Возврат налогового вычета за лекарства документы

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Возврат налогового вычета за лекарства документы" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220). Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ. Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

  1. Получение санаторно-курортного лечения.
  2. Покупка лекарственных средств.
  3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года. Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

  1. Использующие препараты против опухолей.
  2. Перенёсшие ревматические болезни.
  3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
  4. Использовавшие средства против инфекций.
  5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
  6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

Список лекарств, по которым можно получить налоговый вычет

Положения приказа Минздрава от 20.12.12 № 1175н предполагают, что в своем рецепте врач будет указывать формулировку по международному наименованию лекарства, а не его торговую формулировку. Однако в аптеках существует множество аналогов, в основе которого лежит одно и то же действующее вещество. Чтобы понять, какие лекарства попадают под налоговый вычет и не ошибиться в выборе лекарства при планировании вычета, необходимо посетить сервис на сайте Минздрава РФ grls.rosminzdrav.ru. Здесь вы сможете правильно сопоставить торговое название и международное непатентованное наименование (МНН).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Например, врач прописывает пациенту Дексаметазон. Это лекарство представлено в Разделе 13 Перечня. Определить подходящий препарат можно так:

    Войти в сервис Госреестра лекарственных средств. Если вы знаете торговое наименование препарата, то его следует ввести в поисковой строке торговое наименование препарата. При отсутствии этих данных надо нажать на строку «Государственный реестр лекарственных средств».

Проверка препарата в Госреестре лекарственных средств.
В открывшемся окне следует в строке «МНН/Группировочное (химическое) наименование» ввести название лекарственного средства. В нашем случае это Дексаметазон.

Порядок заполнения поисковой формы в Госреестре.

  • Система проведет поиск и выдаст нам доступные торговые названия препарата, то есть по факту список, какие именно лекарства попадают под налоговый вычет.
  • Выбор подходящего препарата по торговому наименованию.

    ФНС в своем письме от 19.06.2015 № 03-04-07/35549 сделало разъяснение о следующем: если препарата нет в перечне средств для вычета, но в его составе присутствует компонент, указанный в перечне, то налоговый вычет при покупке такого лекарства возможен.

    За какой период можно оформить?

    Налогоплательщик должен не только собрать все документы, но и соблюсти установленные сроки. Итак, давайте разберемся, за сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение. Здесь надо помнить о двух моментах:

    1. Расходы на медуслуги формируются и учитываются в вычете «год в год». Остатки на следующий год не переносятся.
    2. Получить возмещение можно в течение трех лет после завершения налогового периода (года оплаты лечения). Для этого нужно оформить и подать декларацию до 30 апреля (п.1 ст. 229 НК РФ) года, следующего за отчетным.

    Справка. На нашем сайте также представлены полезные статьи по теме:

    Размер вычета

    СНВ на приобретение лекарств предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

    При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на медикаменты, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (иные виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и пр.).

    В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

    Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

    Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется. При этом пациентам приходится оплачивать не только стоимость самого лечения, но и приобретать за свой счет необходимые медикаменты.

    Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

    • «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
    • «2» – услуга признается дорогостоящей.

    Для того чтобы возместить в составе вычета покупку лекарственных средств, необходимо, чтобы медорганизация:

    • отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает лекарственные препараты, необходимые для проведения лечения, за счет собственных средств»);
    • включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
    • выдала рецепт на лекарственные средства для представления в налоговую инспекцию.

    А у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы на покупку этих медикаментов.

    Кто вправе рассчитывать на вычет

    Право гражданина РФ на налоговый вычет на медикаменты, необходимых для его лечения, определено пп.3 п.1 ст.219 НК. Здесь указано, что гражданин РФ может претендовать на возмещение части НДФЛ в связи с оплатой лекарств для себя, супруги, родителей и детей. Условия, которые необходимо соблюсти для реализации данного права, указаны в тексте сообщения Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687.

    НДФЛ с лекарств подлежит возврату, если:

    1. Налогоплательщик приобрел лекарства для себя и членов своей семьи лично и за свои средства. При этом он может предоставить проверяющим органам все подтверждающие чеки и платежные документы.
    2. Покупка медпрепаратов осуществлялась на основании выписанного врачом рецепта. Этот документ должен быть оформлен в соответствии с требованиями законодательства.
    3. Лекарства, по которым оформляется вычет, включены в утвержденный Перечень лекарств для налогового вычета. Он определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
    4. Налогоплательщик в течение года, когда покупались лекарства, имел доходы. Они должны облагаться НДФЛ в размере 13%.
    Читайте так же:  Заявление на налоговый вычет на ребенка

    Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

    Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

    1. Родителей.
    2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
    3. Несовершеннолетних детей.
    4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

    На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

    Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

    1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
    2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
    3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

    Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

    В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

    Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

    Налоговый вычет за лекарства не ограничивается лимитом 120 тыс. рублей, если были назначены дорогостоящие препараты. Такие траты включаются в вычет в размере полных понесенных затрат. Об этом говорится в письме ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако лекарства должны быть включены в Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства, определенный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом медучреждение должно иметь лицензию на оказание конкретного вида услуг.

    Письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 содержит положения, допускающие вычет на расходные материалы, если их необходимо использовать в лечебном процессе. Если в медучреждении отсутствуют препараты и материалы для дорогостоящего лечения, то пациент вправе их закупить самостоятельно. Затем у него есть возможность оформить соцвычет. Однако он должен иметь документ, подтверждающий использование материалов для лечения дорогостоящего типа.

    Чтобы доказать право на соцвычет, налогоплательщик предоставляет в налоговые органы:

    1. Справку из лечебного заведения, которое осуществляет лечение дорогостоящей категории. В этом документе указывается факт назначения врачом соответствующих лекарственных средств.
    2. Чек или иной документ платежного типа об оплате за выписанные по рецепту средства.
    3. Справка об оплате дорогостоящих медицинских услуг (по приказу ФНС и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). Если медзаведение учло эти расходы, то в ней фиксируется код «2».

    Сроки возврата

    Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ. В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы. Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

    Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

    Социальный налоговый вычет за лекарства

    Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на приобретение медикаментов:

    • Для самого себя;
    • Для своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

    Какова сумма возмещения

    Государство ограничивает сумму социального вычета размером 120 000 рублей. Эта сумма является максимальной стоимостью всех затрат физлица на лекарства и другие социальные траты (лечение, обучение и т.д.), на которую можно уменьшить базу обложения НДФЛ. Если вы потратите больше указанной суммы, то вычет все равно будет высчитываться только с 120 тыс. рублей.

    При этом важно учитывать и другое ограничение. Ваши доходы в течение текущего года не должны быть меньше трат на лекарства. Нельзя просить вычет в сумме больший, чем годовой налогооблагаемый доход.

    Например, Андрей Иванович получил в 2018 г. доходы на сумму 250 тыс. рублей. На лечение и покупку лекарств для себя, жены и ребенка он потратил в течение года 130 тыс. рублей. Видно, что расходы налогоплательщика были меньше доходов, но превысили лимит. В таком случае вычет составит только 120 тыс. рублей, а возмещение НДФЛ будет 120 000 р. х 0,13 = 15 600 рублей.

    Важно! По существующим правилам, расходы на лекарства для супругов могут учитываться в вычете любого из них. Вне зависимости, кто производит оплату, если были соответствующие доходы. Поэтому не попавшие в вычет Андрея Ивановича расходы на лекарства для жены могут быть учтены в сумме заявленного ею вычета.

    Дорогостоящие виды лечения: что относится и особенности компенсации

    Ряд лечебных процедур относится к категории дорогостоящих. Эта особенность определена Перечнем по Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

    Расходы на такое лечение включаются в налоговый вычет полностью, т.е. лимит в 120 тыс. рублей не применяется.

    Тип лечения должен быть специальным образом пронумерован в Справке об оплате медуслуг, которую надо получить в клинике, а затем предоставить в ИФНС. В данном документе будет указан один из кодов услуг:

    • код 1 – лечение стандартного типа;
    • код 2 – лечение дорогостоящего типа.

    К дорогостоящим лечебным процедурам относятся, например:

    • хирургическое лечение пороков развития;
    • тяжелых форм недуга;
    • операции реконструктивной и пластической направленности;
    • имплантация зубных протезов;
    • манипуляции по искусственному оплодотворению (ЭКО) и т.д.

    Внимание! Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета, а что нет, можно уточнить в Перечне, утвержденном Правительством РФ и приведенном выше в разделе «Размер налогового вычета за лечение».

    Перечень лекарств для налогового вычета

    В этом списке лекарств для налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, указываются международные непатентованные наименования препаратов. Приобретая их, вы получаете право на вычет. Однако для каждого средства могут устанавливаться разнообразные торговые наименования-синонимы. Такие названия можно уточнить в госреестре Минздрава. Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства имеет 19 разделов:

    Читайте так же:  Ответственность за нарушение требований валютного законодательства

    Полный перечень непатентованных наименований медпрепаратов можно посмотреть здесь. Получить налоговый вычет при покупке лекарств разрешается, только если они включены в данный список лекарств для налогового вычета.

    За что можно вернуть деньги?

    Оформить возврат подоходного налога за лечение можно в нескольких основных случаях:

    1. При оплате услуг медицинского характера, если:
      1. эти услуги зафиксированы в специальном Перечне (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);
      2. услуги оказывались в учреждениях на территории РФ, обладающих лицензией на право ведения деятельности медицинского характера. Поэтому услуги, оказанные зарубежными клиниками без российской лицензии, не дают права на вычет.
    2. При оплате медикаментов, если эти препараты включены в специальный Перечень лекарственных средств. Подробнее о том как можно получить налоговый вычет за лекарства читайте в статье на нашем сайте.
    3. При оформлении полиса добровольного медицинского страхования. Чтобы получить налоговый вычет за ДМС, потребуется соблюдение следующих условий:
      1. в договоре ДМС зафиксирована возможность оплаты исключительно лечебных услуг;
      2. страховщик имеет действующую лицензию на право осуществления данной деятельности.

    Справка. Многих интересует вопрос, можно ли получить компенсацию за санаторий. Ответ положительный. Однако компенсироваться будет не вся стоимость путевки, а только затраты на лечебно-оздоровительные процедуры (без питания и проживания).

    Полезное видео

    Ознакомьтесь с дополнительной информацией о возврате подоходного налога за медицинские услуги на видео ниже:

    Резюмируя, напоминаем, что налоговый вычет за лечение налогоплательщики могут получить за себя и своих ближайших родственников. В течение максимум трехлетнего периода необходимо собрать весь пакет документов, заполнить 3-НДФЛ и приложить заявление на возмещение.

    Как получить налоговый вычет за лекарства

    Государство в рамках предоставления гражданам социальных гарантий и льгот осуществляет возмещение НДФЛ, выплаченного с полученных в течение года доходов. Этим правом могут воспользоваться граждане, которые оплатили лечение себе и членам семьи. В этой статье мы разберемся, можно ли получить налоговый вычет за лекарства и какие документы нужны для этого. Ведь налоговый вычет на лекарства предоставляется только в том случае, если препарат входит в утвержденный перечень лекарств для налогового вычета и при этом соблюдены все требования к налогоплательщику.

    Как получить налоговый вычет за покупку лекарств

    Получить вычет гражданин может двумя способами:

    1. В течение налогового периода, когда производилась оплата лекарств. В этом случае компенсация уплаченного НДФЛ будет проводиться работодателем. Сначала надо написать заявление на выдачу уведомления из ФНС и сдать его вместе с подтверждающими бумагами в налоговый орган. Оформление уведомления производится в течение 30 дней. После его получения необходимо написать заявление на имя работодателя и предоставить ему вместе с уведомлением для неудержания НДФЛ из последующих доходов.
    2. По окончании текущего года через ФНС. Налоговая в течение 3 мес. проводит камеральную проверку декларации 3-НДФЛ с учетом представленных документов. При позитивном решении возврат излишне уплаченного НДФЛ возмещается на указанный в заявлении счет в течение 1 месяца. Читайте о том, что делать, если вычет не пришел спустя 4 месяца в нашей статье.

    Обратиться в налоговый орган налогоплательщик может в течение 3-х лет с момента окончания года, когда были оплачены лекарственные средства.

    Условия получения СНВ

    Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

    1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату лекарств.

    Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

    При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

    Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

    Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил медикаменты, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

    2. Организация (ИП), реализовавшая (ий) гражданину лекарственные препараты, находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

    3. Вычет предоставляется в отношении медикаментов из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее по тексту – Перечень).

    Перечень документов для налогового вычета

    Перечень документов для возврата налога за лекарства следующий:

    • справка 2-НДФЛ (берется по месту трудоустройства);
    • налоговая декларация 3-НДФЛ (заполнить бланк можно онлайн);
    • заявление на вычет НДФЛ на лекарства с предоставлением данных счета в банковском учреждении для перечисления;
    • выписанный врачом рецепт на получение лекарств;
    • чеки и прочие документы платежного типа, фиксирующие оплату;
    • копии документов, указывающих на родство, если оплата производится за супругу, родителей или детей.

    Если лекарство приобреталось в рамках дорогостоящего лечения, то дополнительно надо приложить:

    1. Справку из больницы, где указывается необходимость назначения препаратов.
    2. Справку об оплате с кодом «2» по установленной форме.

    При назначении доктором лекарственных препаратов из Перечня (Постановление от 19 марта 2001 года № 201), если пациент планирует оформить налоговый вычет, ему необходимо соблюсти такие условия:

    1. Для того, чтобы выписать лекарство, врач должен воспользоваться рецептурным бланком формы №107/у. Это правило распространяется на оформление препараторов безрецептурной продажи. Такой порядок определен письмом Минздрава от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.
    2. На одном бланке разрешается выписывать не более двух лекарств.
    3. Рецепт оформляется в 2-х экземплярах — для аптечного предприятия и налоговой службы.
    4. На экземпляре рецепта, предназначенного для предоставления в ФНС, ставится штамп «Для налоговых органов Российской Федерации» (приказ Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3)). В рецепте обязательно указывается ИНН налогоплательщика. Бланк заверяют с помощью подписи и личной печати доктора, а также печати лечебного заведения.
    5. Физлицо, которому было выписано лекарственное средство, может обратиться в медучреждение для корректного оформления рецепта по форме №107/у спустя даже 3 года после окончания налогового периода, в течение которого выписывался препарат.
    Читайте так же:  Имущественный вычет на машину

    Размер возврата по НДФЛ

    Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

    Другие варианты выплаты возмещения

    Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

    Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

    1. Рецептурные бланки.
    2. Чеки из аптек.
    3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
    4. Копия медицинской книжки.

    Какие лекарства включены в перечень

    Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

    В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.


    Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

    1. Препараты для анестезии.
    2. Анальгетики.
    3. Антисептики.
    4. Для центральной нервной системы.
    5. Препараты против аллергических реакций.
    6. Против инфекционных болезней.
    7. Иммунодепрессивные средства.
    8. Для борьбы с опухолями.
    9. Противоостеопорозные препараты.
    10. Для нормализации состояния крови.
    11. Диагностической направленности.
    12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
    13. Гормональные препараты.
    14. Для лечения почек и мочевой системы.
    15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
    16. Офтальмологические препараты.
    17. Для нормализации работы органов дыхания.
    18. Витамины.
    19. Питательные средства.
    20. Для лечения матки.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

    Условия возврата подоходного налога за медицинские услуги

    В налоговом законодательстве зафиксировано право налогоплательщиков на налоговый вычет за медицинские услуги или препараты, оплаченные «за свой счет». Об этом прямо указывается в ст. 219 НК РФ.

    Если вы расходовали деньги на эти цели, то вправе оформить возврат налога. В него полностью или частично включают стоимость лечебных процедур и медикаментов. Для этого сумму трат умножают на 13%.

    Пример. Иван в 2018 году лечился в связи с заболеванием сердца и сосудистой системы. Общая сумма расходов составила 47 000 рублей. В 2019 году он заполнил налоговую декларацию и предъявил к вычету эту сумму. Возврат подоходного налога за лечение составил 47 000 х 0,13 = 6 110 рублей.

    Однако реализовать данное право можно в том случае, если:

    1. В пределах налогового периода у вас были доходы, облагаемые 13% НДФЛ. Это может быть:
      • зарплата;
      • доходы от аренды;
      • доходы от реализации имущества и т.д.
    2. Расходы оплачивались лично, что зафиксировано в платежных документах и договорах.
    3. Был соблюден срок давности подачи заявления на компенсацию медрасходов.

    Список услуг, по которым предоставляется

    Социальный налоговый вычет на лечение включает следующие услуги, прописанные в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001:

    • процедуры диагностики и лечения в процессе предоставления скорой медпомощи;
    • мероприятия, связанные с диагностикой, профилактикой, лечением, реабилитацией в процессе оказания медпомощи в амбулаторно-поликлиническом порядке, а также при предоставлении стационарной медпомощи, в т.ч. медэкспертиза;
    • процедуры диагностического, профилактического, лечебного и реабилитационного характера в заведениях санаторно-курортного типа;
    • проведение санитарного просвещения жителей РФ.

    Как мы видим, список очень обширный. Таким образом, налоговый вычет можно получить как за лечение и протезирование зубов, так и за роды по контракту.

    Размер и максимальная сумма

    В расчете соцвычета и компенсации налога учитываются расходы, понесенные в рамках календарного года. При этом надо соблюдать следующие требования:

    1. В течение года у налогоплательщика должны быть доходы с выплатой 13% налога. Рассчитывать на возмещение можно только в границах выплаченного в бюджет НДФЛ.
    2. Размер налогового вычета за лечение ограничен лимитом – 120 тыс. рублей. Поэтому получить компенсацию больше 13% от этой суммы (15,6 тыс. рублей) не получится.
    3. Ограничение на сумму вычета не действует относительно дорогостоящего лечения. Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета определены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201. Вы можете ознакомиться и скачать полный перечень услуг, связанных с дорогостоящим лечением.
    4. Итоговый годовой размер соцвычета определяется с учетом всех социальных расходов, включая вычет на обучение и даже вычет со взносов в НПФ. Поэтому на вопрос, можно ли получить налоговый вычет за лечение и обучение одновременно, ответ положительный.

    Пример. Федор оплатил в 2018 году свою операцию стоимостью 110 000 рублей, а также прошел обучение в автошколе за 47 000 рублей. Суммарные расходы составили 157 тыс. рублей. Доходы Федора были равны 350 тыс. рублей. Несмотря на то, что соцрасходы были меньше полученных доходов, их размер превысил лимит в 120 тыс. Поэтому рассчитывать на возмещение можно не более чем со 120 тыс. рублей, т.е. Федор получит 15 600 рублей.

    Где оформить вычет по НДФЛ

    Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

    1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
    2. Составить заявление.
    3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
    4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

    В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

    Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

    Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

    1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
    2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
    3. Препараты выписаны лечащим врачом.

    Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

    Читайте так же:  Проценты с ипотеки налоговый вычет когда стоит

    Требования к рецептурному бланку

    Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

    Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

    1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
    2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
    3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

    Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

    Примеры расчета СНВ

    Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретном примере.

    Краснов М. М. зарабатывает 30 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 46 800 руб. НДФЛ (30 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

    В этом же году Краснов М. М. приобрел за счет собственных средств препарат «Интерферон бета» для своей матери, назначенный ей лечащим врачом, на сумму 32 000 руб.

    Данный медикамент содержится в Перечне лекарств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы СНВ.

    Краснов М. М. имеет право заявить к вычету 4 160 руб. (32 000 руб. * 13 %).

    Документы для выплаты возмещения

    Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

    1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
    2. Заявление на вычет.
    3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
    4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
    5. Копия ИНН.
    6. Копия удостоверения личности.
    7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
    8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

    Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

    Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

    1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
    2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
    3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

    Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

    Кто может получить?

    Налогоплательщик может получить компенсацию, если он сам оплатил лечение и имел в том же году доходы, облагаемые 13% НДФЛ. Однако в состав вычета можно включить стоимость не только своего, но и лечения ближайших родственников. Более подробно об условиях получения налогового вычета за лечение родственников можно прочесть в отдельной статье. Ниже приведем краткие инструкции по возможным ситуациям.

    Супруги

    Действующее законодательство предполагает возможность одного супруга оплатить расходы на медуслуги другого и учесть эти суммы в налоговом вычете. Более того, получить компенсацию можно и в том случае, если второй супруг сам оплатил эти расходы (письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474). Данное право особенно важно, когда один из супругов не имеет доходов.

    Пример. Ольга в 2018 году не работала, находясь в декретном отпуске, но прошла диагностику на сумму 25 000 рублей. Поставить эту сумму себе в налоговый вычет она не вправе. Однако получить компенсацию может ее работающий муж.

    Несовершеннолетние дети, как правило, не работают, не имеют доходов, а потому не могут оплачивать свои соцтраты и рассчитывать на вычет. Это делают за них родители.

    Подробнее о вычете за лечение ребенка можно ознакомиться в отдельной статье. Если кратко, то важно учесть два момента:

    • ребенку должно быть до 18 лет;
    • право получения компенсации распространяется на родных, усыновленных и находящихся под опекой детей.

    Пенсионеры

    Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за лечение пенсионер? Решить вопрос можно несколькими способами:

    1. Если пенсионер трудоустроен, и ему начисляют зарплату, то он уплачивает в бюджет НДФЛ. Поэтому у него возникает право на соцвычет на общих основаниях.
    2. Когда пожилой человек не работает, но получает доходы с перечислением 13% НДФЛ (например, сдает в аренду квартиру). В этом случае компенсация ему также положена.
    3. Когда доходов нет, то и права на вычет не будет, поскольку пенсия не облагается НДФЛ. Отвечая на вопрос, может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение, можно предложить такой выход: оплатить все расходы и оформить возврат могут дети пенсионера.

    Какие документы нужны для получения?

    Чтобы получить компенсацию, необходимо собрать весь перечень документов и соблюсти срок давности для налогового вычета на лечение – 3 года.

    Какие документы нужны для возврата налога будет зависеть от вида медицинских услуг:

    1. Договор с клиникой или страховой организацией (в случае, если покупался полис ДМС).
    2. Копия лицензии медучреждения или страховой фирмы.
    3. Справка из медучреждения об оплате.
    4. Копии чеков, квитанций и т.д.
    5. Рецепт на покупку лекарств в случае компенсации покупки медикаментов. Они должны быть выписаны по специальной форме рецепта для налогового вычета на медикаменты.
    6. Справка 2-НДФЛ (берется по месту занятости).
    7. Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ (заполняется онлайн на сайте Госуслуги или nalog.ru, «от руки» или же в специальной программе «Декларация»).
    8. Заявление на вычет.
    9. Если оплата производилась за ближайших родственников, то документы следует дополнить копиями свидетельств о рождении или браке.

    Порядок получения вычета

    За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

    1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

    • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

    Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

    • рецепт от лечащего врача по форме № 107-1/у со штампом «Для предоставления в ФНС»;
    • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медикаментов;

    Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее приобретение лекарства, а не на пациента, который будет принимать эти препараты.

    • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому назначены медикаменты (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
    • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] (Приложение № 8).
    Читайте так же:  Льготы по ндфл на детей студентов

    В случае, если лекарственные средства приобретаются в составе услуги по получению дорогостоящего лечения, дополнительно предъявляется:

    • договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения);
    • справка об оплате лечения для представления в ФНС.

    2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

    Перечень документов для обращения в ФНС:

    • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected];
    • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

    По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

    Перечень документов для работодателя:

    • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
    • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

    Способы как подать на возврат НДФЛ

    Теперь нам предстоит разобраться, как именно вернуть деньги за лечение и как подать документы. Сделать это можно двумя способами:

    1. Через работодателя в пределах налогового периода, когда оплачивались медуслуги. Сначала следует сдать подтверждающие документы в ФНС и через 30 дней получить уведомление на право получения вычета. В комплекте с заявлением его передают работодателю для неудержания НДФЛ с последующих зарплат.
    2. Через налоговую – начиная с года, следующего за тем, в течение которого оплачивались медуслуги. Переданные в налоговый орган вместе с декларацией документы проверяются в течение 3-х месяцев. В случае положительного решения, выплата компенсации производится в течение 1 месяца на счет в банке, указанный в заявлении.

    Какие лекарства могут включаться в СНВ

    Минздрав разъясняет, что Перечень лекарственных средств для обращения за СНВ сформирован на основании международных непатентованных названий медикаментов, содержащих определенную химическую формулу, но при этом патентованные торговые наименования лекарств могут отличаться от приведенных в данном документе.

    Минфин в свою очередь подтверждает, что вычет может применяться по отношению к лекарственному средству прямо не поименованному в Перечне, но содержащему в составе препарат, указанный в Перечне (письмо Минфина РФ от 19.06.2015 № 03-04-07/35549).

    Определить, попадает ли конкретный медикамент под СНВ, поможет инструкция к нему и лечащий врач. Дополнительно Минфин рекомендует налогоплательщикам обращаться за разъяснениями по данному вопросу в Минздрав России.

    Кроме того, существует таблица соответствия непатентованных названий медикаментов их патентованным торговым наименованиям, которая содержится в Госреестре лекарственных средств: http://grls.rosminzdrav.ru

    Пример:

    Препарат «Пеницилламин», приведенный в разделе 2 Перечня, включен в госреестр под названием:

    Купренил®, страна производства – Израиль, производитель – Тева Фармацевтические Предприятия Лтд.

    Список источников

    1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

    2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

    3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

    4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

    5. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

    6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм».

    7. Приказ Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 № 110 (ред. от 26.02.2013) «О порядке назначения и выписывания лекарственных препаратов, изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного питания».

    8. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 о справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение.

    9. Письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/[email protected] о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

    10. Письмо Минфина РФ от 30.05.2018 № 03-04-05/36687 о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов.

    11. Письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32 о реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

    Как получить социальный налоговый вычет на лечение и за какие медицинские услуги это можно сделать?

    Лечение в России, оказываемое в рамках государственной системы медицинской помощи, является бесплатным. Но периодически нам все равно приходится тратить собственные средства на лекарства, анализы, процедуры и другие медицинские услуги. Многие предпочитают частные клиники, чтобы сэкономить свое время.

    Однако не стоит забывать, что государство предусмотрело возможность компенсации части таких расходов: налогоплательщик вправе оформить налоговый вычет на лечение и получить возврат НДФЛ.

    Особые случаи оформления вычета

    Не лишним будет знать, как получить налоговый вычет на лекарства в нестандартных ситуациях. По закону вычет предоставляется лицам, на которых выписывается рецепт. При этом они должны производить оплату сами, за свой счет. Данное правило можно не соблюдать супругам: один из супругов может получить возврат НДФЛ с лекарств без учета того, кто из них приобретал лекарственное средство. Такое исключение прописывается в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/[email protected]

    Если покупка производится родственниками или близкими знакомыми, то оформить право на оплату можно доверенностью. Заверение ее в нотариальной форме не требуется, что указано в письме УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135.

    Не менее остро стоит вопрос, как получить налоговый вычет за лекарства, если у человека не было доходов. Закон в этом отношении однозначен — лица, не получающие в текущем году доходы, не вправе оформить вычет. Это же относится и к налогоплательщикам, к доходам которых применялась ставка, отличная от 13%.

    Данная ситуация особенно актуальна, например, для неработающих пенсионеров. Пенсия не облагается НДФЛ, а потому вычета не будет. Правда, есть несколько вариантов выхода из ситуации:

    1. Оформить вычет на работающего супруга.
    2. Получить вычет может ребенок пенсионера, если он произведет оплату лечения и лекарств.
    3. Вычет будет возможен, если пенсионер получал доходы, например, от продажи или аренды недвижимости.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налоговый вычет за лекарства является важной социальной льготой, которую получают многие категории налогоплательщиков. Оформить его можно через работодателя или ФНС, соблюдая ряд несложных условий. Главное — иметь подтверждение соответствующих расходов и при покупке лекарств сверяться с утвержденным списком медикаментов для налогового вычета.

    Источники

    Возврат налогового вычета за лекарства документы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here