Возврат налога самозанятого

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Возврат налога самозанятого" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Самозанятые: про налоги и налоговый вычет

Налоговая ставка

У самозанятых пониженная налоговая ставка — 4% за заказы от физических лиц, 6% за заказы от юридических лиц. Если вы не совершаете поездки — налог не начисляется. Налог зафиксирован до 2029 года согласно № 422-ФЗ.

Вычет можно распределить на супруга

При покупке недвижимости в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции. Не имеет значение в какую собственность оформлена квартира — в совместную или в собственность одного из супругов. Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имущество обоих супругов, даже когда оформлена только на одного из них — ст. 34 СК РФ и п. 1 ст. 256 ГК РФ.

Изначально каждому супругу полагается вычет 50 на 50, но распределить они могут в любой пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% одному супругу, и 0% — второму.

Можно распределить весь вычет на первого супруга даже когда: 1) второй супруг не оплачивает НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет право на получение вычета при покупке другой недвижимости; 2) второй супруг уже ранее получал имущественный вычет, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]; 3) квартира оформлена только на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Минфину предложили повысить размер налогового вычета для самозанятых

Минфину предложили увеличить размер налогового вычета, предоставляемого самозанятым, уплачивающим налог на профессиональный доход. Об этом сообщается в письме от 24.01.2020 № 03-11-11/4325.

Комментируя данное предложение, ведомство отмечает, что специальный налоговый режим НПД введен в целях обеспечения благоприятных условий осуществления деятельности «самозанятыми» гражданами.

При применении указанного специального налогового режима налогоплательщики НПД освобождаются от обязанности представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве ИП и уплачивать страховые взносы.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога:

  • 4% — в отношении доходов, полученных от физических лиц;
  • 6% — в отношении доходов, полученных от юридических лиц или ИП.

Кроме того, налогоплательщикам НПД предоставлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей.

Таким образом, специальный налоговый режим НПД предусматривает более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами налогообложения.

В связи с этим предложение по увеличению для налогоплательщиков НПД размера налогового вычета Минфином не поддерживается.

По закону самозанятые освобождаются от обложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Налоги за самозанятого считает сама налоговая инспекция. Ежемесячно она уведомляет самозанятого о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием всех необходимых реквизитов.

Постановка на учет в качестве самозанятого осуществляется на основании заявления физлица. К заявлению нужно приложить сведения из паспорта и фотографию физлица. Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта и фотография формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог». При регистрации нужно указать субъект РФ, на территории которого ведется деятельность самозанятого.

Датой постановки на учет является дата направления в ИФНС соответствующего заявления. После снятия с учета в качестве самозанятого физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии у него недоимки по налогу. Стать самозанятыми вправе также ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД. Встав на учет в качестве самозанятого, ИП должен уведомить ИФНС о прекращении применения других спецрежимов. Уведомление направляется в налоговую инспекцию в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

Все что нужно знать про налоговый вычет для самозанятых граждан РФ

​Налоговый вычет для самозанятых предусматривает возможность в некоторой степени снизить сумму налога на профессиональный доход. Данный механизм налогообложения еще полностью не отработан, однако в 2020 году планируются серьезные нововведения по деятельности самозанятых.

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

  • 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
  • 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

Можно ли получить вычет, если зарегистрироваться повторно

Нет, нельзя. У налоговой хорошая память и снова 10 000 рублей вам никто не даст. Но если у вас есть остаток по предыдущему вычету, то его можно будет тратить, даже если вы снимались с учета и регистрировались повторно.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Читайте так же:  Срок обжалования акта камеральной налоговой проверки

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ ):

  • 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
  • 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

Вычет «не сгорает»

Когда гражданин купил недвижимость, у него появилось право на получение имущественного вычета. Это право никуда не денется — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. То есть вернуть НДФЛ можно хоть через 10 лет после покупки квартиры, если ранее этим не воспользовался. Причем даже когда квартира уже продана.

Поэтому если самозанятый гражданин снимется с учета, а с доходов/зарплаты начнет платить 13%-ный НДФЛ, он сможет вернуть его, т.к. получить вычет. Прочтите статью — все о налоговом вычете при покупке квартиры.

Как самозанятые платят налоги

Регистрация в системе «Мой налог» предусматривает не только определение гражданина в качестве самозанятого, но и возможность автоматического расчета суммы налога с дохода от профессиональной деятельности.

При этом ставки налога на профессиональный доход установлены в размере:

  • 4%, если доход получен от физлица;
  • 6%, если доход получен от юрлица.

Датой признания дохода для целей налогообложения является дата поступления денег на расчетный счет или получения «налички».

Физлицо может осуществлять трудовую деятельность у работодателя, и быть зарегистрированным в качестве самозанятого. В первом случае из дохода будет удерживаться НДФЛ, а во втором он самостоятельно будет платить НПД.

При переходе предпринимателя в самозанятые не нужно уплачивать налог по другой системе налогообложения, например, ОСНО или спецрежиму. Также ИП освобождается от уплаты НДС (кроме импортного). Самозанятый ИП должен будет платить только НПД.

Налог при самозанятости рассчитывается каждый раз, когда сумма дохода вводится в систему «Мой налог». При этом ставка налога определяется автоматически в зависимости от того, какой клиент указан — физическое либо юридическое лицо. По результатам каждого месяца ИФНС присылает уведомление — не позднее 12-го числа следующего месяца. В уведомлении указывается сумма налога, подлежащая уплате.

Данную сумму из уведомления необходимо заплатить не позже 25-го числа этого же месяца. При этом если сумма налога по самозанятости меньше 100 руб., то она будет присоединена к сумме налога за следующий месяц. Если же самозанятый просрочит платеж по НПД, налоговая инспекция начислит пени за каждый календарный день просрочки.

Самозанятый имеет возможность через сервис «Мой налог» предоставить право налоговой инспекции направлять поручение в банк на списание налога в автоматическом режиме.

Кроме того, ИФНС направит через данный ресурс уведомление самозанятому, если он вовремя не заплатит НПД.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Следует понимать, какие именно граждане считаются самозанятыми – это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, не состоя в трудовых правоотношениях работодателем и не имеющие наемных работников.

Пока нормативно не был определен налог на профессиональный доход, невозможно было установить, какие виды деятельности считались самозанятыми.

После вступления в силу закона появились нормы, регламентирующие данную сферу правоотношений для физических лиц. Несмотря на то, что документ не отображает перечень видов деятельности, однако закрепляет доходы, объекты и субъектов, которые подпадают под экспериментальный режим налогообложения.

Законодательство не запрещает пенсионеру продолжить трудиться и зарегистрировать свою деятельность в качестве самозанятого лица после достижения установленного возраста выхода на заслуженный отдых.

Любой вид деятельности, особенно подразумевающий получение дохода, требует государственной регистрации. С введением нового закона пенсионеры считаются самозанятыми и плательщиками НПД.

Федеральным законом №167 от 15.12.2001 года закреплено, что любое физическое лиц считается работающим, при условии внесения страховых взносов в систему ОПС. На экспериментальном режиме налогообложения оплата страховых взносов является добровольной и не влечет за собой наложения штрафа в случае отказа от внесения платежа.

Пенсии для самозанятых

Если самозанятый пенсионер не делает страховых взносов, то пенсионные выплаты подлежат индексации на общих основаниях. Оплата налога на самозанятых не отменяет надбавок в пенсии, поскольку не влияет на статус гражданина в ОПС.

Какой налог платят самозанятые граждане

Для самозанятых по экспериментальному режиму налогообложения предусмотрено два вида ставок:

4%, если речь идет о суммах доходных поступлений по сделкам с участием в качестве контрагента физических лиц;

6%, когда источником доходов выступает предприятие (или ИП).

При совершении сделки самозанятое лицо обязано выдать сформированный через приложение чек, подтверждающий оплату.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 зафиксирован на федеральном уровне, его размер не могут менять региональные или местные власти. Корректировки в сторону повышения уровня налоговой нагрузки не допускаются и со стороны федеральных органов власти на протяжении ближайших 10 лет – по 2028 год включительно.

Налогообложение самозанятых позволяет уменьшить налог на сумму вычета, размер которого ограничен пределом в 10 000 руб. Вычет рассчитывается нарастающим итогом, расчет производят налоговые органы. По сделкам с физическими лицами величина вычета равна 1% от налоговой базы, по сделкам с субъектами коммерческой деятельности (ИП, юрлица) объем вычета составляет 2% от налогооблагаемого дохода.

Налог на самозанятых граждан

Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сделали предельно простым и комфортным. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными или переводом на карту либо на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Как сформировать чек самозанятому, читайте в отдельной консультации.

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.

Читайте так же:  Срок проведения камеральной налоговой проверки 3 ндфл

Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Может ли самозанятый получить налоговый вычет

Эксперты ФНС разъяснили, можно ли вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов.

Ведомство отмечает, что законодательство не разрешает вернуть налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов при лечении зубов или покупке квартиры. Такая возможность существует только при уплате НДФЛ по ставке 13%.

При этом физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Такие разъяснения приводит ФНС на своем сайте , отвечая на вопросы налогоплательщиков.

Самозанятые имеют право на уменьшение налога на профессиональный доход на сумму вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вычет составляет 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% — по доходам, облагаемым по ставке 6%. Налог на сумму вычета уменьшается самой налоговой инспекцией. Максимальная величина вычета составляет 10 000 рублей.

Вычет после его использования повторно не предоставляется. Если физлицо было снято с налогового учета, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве самозанятого, остаток неиспользованного вычета восстанавливается.

Самозанятый купил квартиру. Положен ли ему вычет

Здравствуйте. Отвечу сразу — самозанятым гражданам, которые платят с доходов льготный налог, не положен налоговый вычет при покупке недвижимости. Такая же ситуация по вычету для ИП.

Все кроется в самой сути вычета. Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который он оплачивает с доходов. Вычет, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости, называется имущественным — пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Самозанятые граждане платят с доходов не 13%-ный НДФЛ, а специальный налог по льготной ставке в 4% или 6% — ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Он называется налогом на профессиональный доход (НПД) — п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. К тому же в п. 8 той же ст. 2 написано — самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лиц).

Раз самозанятые граждане не платят НДФЛ, то при покупке недвижимости возвращать им нечего — письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352. Пока нечего. Об этом ниже

У самозанятых есть вычет в 10 000 рублей, но он не имеет никакого отношения к имущественному вычету — ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Заключение

Экспериментальная система налогообложения только появилась в правовом поле РФ и требует существенных доработок. Несение дополнительных расходов, а также попадание под контроль государства во многом отталкивает самозанятых граждан, которые до принятия закона нормально работали и зарабатывали деньги. Многие считают, что это банальная попытка со стороны государства ввести дополнительные налоги для самозанятых пенсионеров и организовать новый способ пополнения региональных и федеральных бюджетов.

Налог на самозанятых граждан 2019

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2020 года

В 2019 году налог на профессиональный доход был установлен в 4-х регионах — Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области.

С 1 января 2020 года налог на самозанятых будет распространен и в других регионах. В соответствии с последними изменениями, внесенными в Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, к ним будут относиться еще 19 регионов страны, а с 1 июля 2020 года эксперимент будет проводиться абсолютно во всех субъектах РФ.

Критерии отнесения физлиц к самозанятым останутся прежними:

  1. размер годового дохода не более 2,4 млн. руб.;
  2. осуществление определенных видов деятельности (под запретом согласно п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ — продажа подакцизной и маркированной продукции, перепродажа товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, осуществление услуг по доставке товаров без использования ККТ и др.);
  3. индивидуальная трудовая деятельность физлица без работодателя и без привлечения наемных сотрудников.

Самозанятым может стать как физическое лицо, так и ИП, и при этом их режим налогообложения будет — налог на профессиональный доход. При такой системе они не обязаны платить страховые взносы за себя, однако при желании могут уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование. При таком подходе граждане могут рассчитывать на накопление страхового стажа при последующем установлении страховой пенсии (Постановление Правительства РФ от 19.02.2019 г. № 160).

Для того чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрировать свой новый статус через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.

Отчётность и оплата налога

Самостоятельно вести бухгалтерию не нужно. Квитанция для оплаты налога формируется по итогам предыдущего месяца и автоматически направляется вам в приложение «Мой налог» — оплатить её можно там же или через приложение вашего банка. Если поездок не было, налог не начисляется.

Также самозанятым не нужны кассы.

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Будут ли самозанятые пенсионеры платить налог

Налог в РФ с самозанятых пенсионеров предусматривается действующим законодательством, однако следует учитывать некоторые особенности в порядке его начисления и оплаты.

Особенности налогообложения

Видео (кликните для воспроизведения).

Пенсионеры, работающие по экспериментальному налоговому режиму, полностью освобождены от налоговых обязательств по доходам, полученным в 2017 и 2019 года в результате оказанных услуг физическим лицам.

На такие послабления могут рассчитывать пенсионеры, находящиеся на учете в территориальном подразделении ФНС.

Закон предусматривает возможность осуществлять деятельность в качестве самозанятого лица при условии, что годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей, с обязательством оплаты НПД с дохода.

Читайте так же:  Земельный налог гаражного

В процессе осуществления деятельности запрещается:

  • реализовывать маркированный и подакцизный товар;
  • проводить добычу и (или) продажу полезных ископаемых;
  • реализовывать ранее приобретенные имущественные права или товары (кроме личного имущества);
  • заниматься посреднической деятельностью;
  • доставлять продукцию с приемом оплаты в интересах третьих лиц;
  • осуществлять деятельность, облагаемую НДФЛ.

Предлагается подробнее разобраться, какой налог обязуются платить самозанятые пенсионеры.

Налог на профессиональную деятельность

Пенсионер переходит на специальный режим налогообложения, и освобождается от ряда налоговых обязательств, взамен приобретая другие.

Лицо освобождается от оплаты:

  • НДФЛ;
  • НДС за исключением ввозного;
  • Пенсионных и страховых отчислений.

Самозанятые граждане оплачивают налог по единой ставке – налога на профессиональную деятельность, без необходимости предоставлять в налоговые органы декларации или иные формы отчетности.

Законодательство предусматривает преференции для самозанятых пенсионеров.

Какие льготы есть у самозанятого пенсионера

Государство гарантирует пенсионерам сохранение следующих видов преференций:

  1. Право безвозмездно пользоваться общественным транспортом.
  2. Скидки по оплате ЖКУ.
  3. Бесплатное медицинское обслуживание.
  4. Право на проведение перерасчета пенсионного обеспечения.
  5. Освобождение от оплаты НДФЛ.
  6. Право обращаться в территориальное отделение ПФ РФ для пересмотра страхового пенсионного стажа с учетом трудовой деятельности по достижении пенсионного возраста.

Хоть у самозанятого пенсионера и есть льготы, однако право на индексацию пенсионного обеспечения утрачивается до прекращения деятельности.

nalog_na_samozanyatyh_grazhdan_2019.jpg

Похожие публикации

Налог на профессиональный доход выступает в качестве нового дополнительного спецрежима. Налог введен в порядке налогового эксперимента, согласно закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, в четырех российских регионах (Москва, Татарстан, Московская и Калужская области). Самозанятые граждане, налогообложение которых производится в рамках данного закона, освобождаются от уплаты НДФЛ, но только с доходов, попадающих под действие данной системы налогообложения. Если человек наряду с профессиональным доходом получает заработную плату по трудовому договору, подоходный налог с последнего вида заработка должен быть удержан по стандартной ставке налоговым агентом, то есть работодателем.

Как узнать, какая сумма вычета осталась

Налоговый бонус отображается в приложении во вкладке «Настройки» сразу под вашими личными данными. Там и будет указана сумма, которую еще можно «списать».

Кто такой самозанятый пенсионер

В 2018 году Депутаты Госдумы подготовили проект закона о самозанятых лицах, и в ноябре этого же года он прошел 3 чтения, в результате чего был принят большинством парламентариев. В последующем Президент РФ подписал нормативный документ, регламентирующий порядок начисления экспериментального налога для самозанятых лиц, в том числе и пенсионеров.

Продолжительность эксперимента составляет 10 лет – с января 2019 по декабрь 2028 года.

Государственное обеспечение зачастую не позволяет покрывать возникающие ежедневные материальные и бытовые потребности, что вынуждает лиц, достигших пенсионного возраста, искать иные способы заработка.

Лица, не состоящие в правоотношениях с работодателем, а также лично осуществляющие трудовую деятельность без привлечения рабочей силы считаются самозанятыми гражданами.

К таковым относятся:

  • индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном законодательством порядке, осуществляющие деятельность без привлечения наемных сотрудников;
  • специалисты в области права (юристы, адвокаты, арбитражные управляющие);
  • лица, оказывающие услуги на договорной основе;
  • фермеры;
  • сотрудники кооперативных организаций, осуществляющих индивидуальную деятельность.

Самозанятые лица вправе самостоятельно пополнять перечень иными видами деятельности, за исключением указанных в федеральном законодательстве.

Самозанятый гражданин – налоги 2019

Профессиональный доход, получаемый самозанятым – это доход от деятельности, при осуществлении которой у физлица или ИП нет работодателя, и он не привлекает наемных работников по трудовым договорам (ГПХ-договоры с помощниками заключать можно), сюда же относится и доход от использования имущества. Максимальный размер дохода на данном режиме не должен превышать 2,4 миллиона руб. в год.

Новый налог на самозанятых граждан 2019 освобождает от уплаты не только НДФЛ с доходов от частной профессиональной деятельности, но и позволяет не платить предпринимателям НДС (за исключением НДС по импортируемым товарам).

Нет обязательств и по уплате страховых взносов (в т.ч. фиксированных взносов ИП) – по желанию участники эксперимента могут осуществлять отчисления обязательных страхвзносов на добровольной основе. Если самозанятый налог платит только в оговоренном законом размере, не осуществляя добровольных отчислений по взносам на пенсионное государственное страхование, получаемые доходы от профессиональной деятельности не засчитываются в будущем при определении размера пенсионных выплат.

Взаимодействие с налоговым органом происходит в электронной форме через специализированное интернет-приложение «Мой налог». Самозанятым нет необходимости покупать онлайн-кассу – чеки за реализованный товар, услуги формируются приложением, сумма обязательств перед бюджетом рассчитывается налоговиками, о чем гражданин оповещается ежемесячно, с ежемесячной периодичностью (до 25-го числа следующего месяца) надо производить и оплату налога. Никакой отчетности по налогу сдавать не нужно.

«Самозанятый» налог 2019 направляется в региональный бюджет с привязкой к месту постановки человека на учет в качестве плательщика такого налога. Часть ежемесячных платежей перераспределяется в бюджет федерального ФОМС – это необходимо для оплаты услуг в рамках обязательного медстрахования.

Если человек зарегистрировался как самозанятый гражданин, налогообложение в 2019 году будет осуществляться в следующем порядке:

каждый месяц, не позднее 12 числа, налоговики уведомляют через приложение «Мой налог» о сумме начисленного обязательства за прошедший месяц;

до 25-го числа (включительно) необходимо уплатить налог в бюджет. Если сумма налога составила менее 100 руб., она будет прибавлена к налогу за следующий месяц, т.е. уплатить ее можно вместе с налогом следующего периода.

Налог с профдохода заменяет НДФЛ для ИП, перешедших с ОСНО. Самозанятые ИП не могут совмещать данный режим с другими спецрежимами или ОСНО и не освобождаются от обязанностей налоговых агентов.

Какие налоги платят самозанятые в статусе ИП – основной налог по спецрежиму, в некоторых случаях ввозной НДС, другие налоги при наличии объекта налогообложения (на имущество, транспорт).

При совмещении трудовой и профессиональной деятельности гражданином платится и НДФЛ (с трудовых доходов), и налог в рамках спецрежима (с профессионального дохода), но налоговая база выводится отдельно по каждому виду доходов.

Самозанятый гражданин налоги на имущество платит в обычном порядке – налогообложению подлежат принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства, дома, квартиры, гаражи, другая недвижимость, включая земельные участки. Какие налоги платит самозанятый в случае продажи собственного недвижимого или иного имущества: подоходный налог с суммы вырученных от сделки средств, при этом в соответствии со ст. 220 НК РФ физлицо может воспользоваться правом на имущественный вычет. Под налог на профдоход сделки по продаже недвижимости и транспорта не подпадают, а вот сдача жилья в аренду может облагаться налогом на самозанятых.

Читайте так же:  Водный налог срок сдачи

Сколько платит налог самозанятый – пример

Допустим, женщина официально трудоустроена на предприятии, где ее ежемесячный заработок составляет 33 500 руб., к доходам применяется налоговый вычет по НДФЛ на двоих детей (1400 х 2). В свободное от основной работы время она занимается выпечкой кексов на продажу, все этапы рабочего процесса осуществляются без привлечения труда третьих лиц – по этому направлению она встала на налоговый учет в качестве самозанятого лица. Расчет налоговых обязательств за один месяц:

По месту трудоустройства подоходный налог должен удержать и перечислить в бюджет наниматель, сумма обязательств составит 3991 руб. ((33 500 – 1400 х 2) х 13%).

В течение месяца женщина продала физическим лицам 180 кексов по цене 45 руб. Доход равен 8100 руб. (180 х 45), налог на самозанятых граждан составит 324 руб. (8100 х 4%).

В этом же месяце ей поступил заказ от ИП на организацию сладкого стола для корпоративного праздника. Сумма сделки составила 3500 руб. Самозанятые граждане, налогообложение в 2019 году которых производится по нормам закона № 422-ФЗ, должны платить налог со сделок с ИП и юрлицами по ставке 6%. В этой ситуации размер налогового обязательства равен 210 руб. (3500 х 6%).

Так как налоговый режим для самозанятых предусматривает возможность уменьшения налога на сумму вычета, в этом случае к уплате в бюджет будет выставлена сумма налога с профессиональной деятельности, равная 383 руб. (324 + 210 – (8100 х 1%) – (3500 х 2%)).

Налоговый вычет для самозанятых: как получить

Налоговый вычет – это часть уплаченного налога, которую можно вернуть при определенных условиях. Обычно его можно получить в качестве возмещения расходов за лечение, на покупку недвижимости, на образование и т.д. Самозанятые таким путем пойти не могут.

Однако налоговый вычет для самозанятых все-таки есть. Называется он «налоговый бонус». Это не одно и то же, что и вычет при уплате НДФЛ. Это сумма, которую государство автоматически зачисляет на «счет» самозанятых для последующего уменьшения налога.

Регистрация пенсионера в качестве самозанятого

Чтобы оплачивать налог на самозанятых пенсионеров в 2019 году потребуется пройти установленную законом процедуру.

Постановка на учет в ФНС

Постановка на учет самозанятого лица проводится по месту фактического проживания или регистрации. Основанием является уведомление установленного образца.

Заполненное уведомление подается в ближайшее подразделение ФНС, без учета территориальности.

Чтобы в последующем оплачивать налог для постановки на учет предоставляется:

  • документ, удостоверяющий личность пенсионера;
  • ИНН;
  • документальное подтверждение отсутствие регистрации в качестве ИП.

После проверки поданного пакета документов выдается региональный патент на самозанятость.

Важно! Осуществлять трудовую деятельность можно только на территории того субъекта, где пенсионер взят на учет.

Виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые пенсионеры

Налоговое законодательство выделяет следующие виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане РФ:

  • предоставление услуг по уходу за несовершеннолетними детьми или недееспособными гражданами в силу возраста или состояния здоровья;
  • ведение домашнего хозяйства;
  • педагогическая деятельность в виде репетиторства;
  • клининговые услуги.
  • услуги по выпасу сельскохозяйственных или домашних животных;
  • ремонт обуви, техники или одежды;
  • услуги сиделки;
  • получение пассивного дохода за сдачу квартиры;
  • ремонт и строительство;
  • услуги парикмахера;
  • работа фотографом, дизайнером, графическим редактором;
  • фрилансерство.

Закон не устанавливает исчерпывающий перечень видов деятельности, а субъекты вправе дополнять его иными вариантами, помимо установленных федеральными нормативными актами.

Плюсы и минусы самозанятости для пенсионера

Чтобы понимать, стоит ли самозанятому пенсионеру регистрироваться свою деятельность важно определить преимущества и недостатки экспериментальной системы налогообложения. С одной стороны, продолжение трудовой деятельности в качестве официально зарегистрированного самозанятого лица позволяет легально получать дополнительных доход со сниженной налоговой нагрузкой: вместо 13% НДФЛ и социальных отчислений около 30% достаточно заплатить налог 4-6% от суммы поступлений.

С другой стороны, большинство самозанятых граждан, в том числе и пенсионеров, комфортно себя чувствуют, работая в «тени», не платя вообще ничего государству, а регистрация деятельности означает появление дополнительной статьи расходов.

Есть еще ряд трудностей и недостатков, выделяемых самозанятыми пенсионерами:

  • трудности с электронной регистрацией через мобильное приложение «Мой налог». Старшему поколению сложнее осваивать современные гаджеты, призванные упрощать работу самозанятых;
  • отсутствует точная информация о работе приложения «Мой налог». В частности, нет пояснений, что делать самозанятому во время технических сбоев программного обеспечения;
  • сотрудничество организаций или ИП с самозанятыми делают проблематичным включение в статьи расходов при определении налога на прибыль выплаченных сумм;
  • самозанятые по факту получают новую статью расходов.

Предлагается в форме таблицы сравнить преимущества и недостатки нового налога

Плюсы Минусы
Ощутимое снижение налоговой нагрузки Штрафы за нарушение налогового законодательства
Фиксированная ставка на 10 лет Ограничения максимальной суммы месячного дохода. За 10 лет уровень инфляции может обесценить денежные средства
Понятная процедура постановки и снятия с учета Сложности при проведении расчетов с ИП и юридическими лицами.
Добровольность в вопросе оплаты социальных взносов
Легализация деятельности самозанятых пенсионеров

Самозанятым гражданам не нужно использовать расчетно-кассовое оборудование при проведение расчетов с клиентами. Изначально парламентарии планировали ввести онлайн-чеки, но в последующем эта норма не нашла свое отражение в нормативном документе.

Закон предполагает, что субъекты Федерации на местном уровне вправе дополнять и изменять правила применения экспериментального режима налогообложения, однако корректировать фиксированные ставки налога в течение 10 лет запрещено.

Снятие с учета самозанятого происходит по личной инициативе пенсионера. Для этого необходимо обратиться в письменном виде в территориальное подразделение ФНС. По общему правилу снятие с учета происходит в течение суток.

О принятом решении уполномоченного налогового органа пенсионер уведомляется через мобильное приложение.

Если ФНС сочтет условия работы пенсионера несоответствующими установленным правилам, то регистрация может быть прекращена по инициативе государственной налоговой службы.

Закон не запрещает пройти повторную регистрацию даже на следующий день после снятия с учета при условии, что отсутствует задолженность по налоговым обязательствам или штрафы.

Читайте так же:  Кто платит ндс при упрощенной системе налогообложения

Если пенсионер осуществляет деятельность в нескольких субъектах РФ, то он сам решает, где именно становиться на учет. В последующем изменить место регистрации деятельности можно через год.

Законом установлено, что становиться на учет необходимо по месту ведения деятельности, а не регистрации самозанятого.

Контроль получаемого дохода осуществляется на основании сведений, предоставленных пенсионером. ФНС уведомляет, что не исключается мониторинг движения средств по всем банковским счетам самозанятого.

Вопрос ответственности регламентируется ст.129.13 НК РФ. В случае выявления нарушений, виновное лицо обязуется оплатить штраф в размере 20% от суммы платежа.

Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений

До окончания эксперимента налоговые ставки НПД остаются неизменными, и составляют:

  • 4% от суммы дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физическим лицам;
  • 6% — индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

При таком режиме налогообложения нет необходимости:

  • устанавливать расчетно-кассовое оборудование. Оплата налога производится через специально разработанное приложение «Мой налог»;
  • вести учет доходов и расходов;
  • посещать органы ФНС для сдачи отчетности;
  • оплачивать страховые взносы и платежи в пенсионный фонд для формирования пенсии, кроме налога на самозанятых граждан РФ.

Внимание! Сумма налогового обязательства начисляется по факту получения дохода. Оплата вносится ежемесячно после получения уведомления.

Пенсионные отчисления делаются в добровольном порядке, что способствует накоплению баллов и трудового стажа.

Закон запрещает совмещать налог на профессиональный доход с экспериментальным режимом налогообложения.

Как использовать налоговый вычет

Никаких специальных действий для этого совершать не придется. Вычет будет автоматически списываться при каждой уплате налога.

Как получить налоговый вычет

При регистрации в приложении «Мой налог» и постановке на учет в качестве самозанятого, на ваш счет приходит 10 000 рублей. Это и есть налоговый вычет. Только получить его наличными нельзя. Расплатиться за продукты тоже не получится. Его можно использовать только в счет уплаты налога.

Например, в июле вам пришла оплата от клиента в размере 10 000 рублей. Если вы работаете с физлицом, то будет начислен налог 4%, то есть 400 рублей. Но в графе «предварительный налог» отобразится сумма 300 рублей. 1% от налога будет зачислен как вычет и оплачен с вашего «виртуального счета», на который государство любезно зачислило 10 000 рублей. То есть, по факту заплатите вы из своего кошелька не 4, а 3%.

Сумма к оплате будет уменьшаться на 1% при работе с физлицами и на 2% с юрлицами до тех пор, пока вы не исчерпаете лимит в 10 000 рублей. Затем все ставки станут обычными – 4% для физлиц и 6% с юрлиц.

Важно понимать, что налоговый вычет для самозанятых дают однократно при регистрации. Каждый год он восполняться не будет.

Налоговый вычет

Ещё для самозанятых предусмотрен разовый налоговый вычет 10 000 рублей. Это значит, что первое время налог будет меньше — 3% за заказы от физических лиц и 4% за заказы от юридических лиц. Когда вы сэкономите на выплатах 10 000 рублей, налоговая ставка повысится обратно до 4% и 6%. Но следить за этим не обязательно — вы получите уведомление в приложении «Мой налог».

Самозанятым не нужно платить обязательные страховые взносы, но это можно делать по желанию — например, чтобы ваш доход в такси учитывался при формировании будущей пенсии.

Какие налоги платят самозанятые пенсионеры и что это такое

Достигнув установленного законодательством возраста, позволяющего уйти на заслуженный отдых, некоторые граждане желают продолжить зарабатывать деньги в иной форме, однако самозанятые пенсионеры не всегда понимают с нормативной точки зрения, что это такое, а также какие налоги придется платить государству при таком способе трудовой деятельности.

Налоговый вычет для самозанятых

В ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ указано, что самозанятые имеют право воспользоваться налоговым вычетом. При этом такое право ему предоставляется единожды, то есть повторное предоставление вычета после его полного использования не предусмотрено.

Что это

Налоговый вычет по НПД представляет собой сумму денежных средств, на которую уменьшается налог. Величина вычета установлена в размере 10 тыс. руб.

Как получить

Налоговый вычет предоставляется в автоматическом режиме, то есть самозанятому не нужно подавать заявление в ИФНС или проводить какие-либо действия в сервисе «Мой налог». При этом вычет предоставляется не одномоментно всей суммой, а при уменьшении ставки НПД:

  • на 1%, если доход от физлица;
  • на 2%, если доход от юрлица.

Иными словами, самозанятый получает вычет путем уменьшения ставки по налогу. Такой расчет НПД производится до того момента, пока размер вычета не достигнет 10 тыс. руб.

Срок использования налогового вычета

Срок использования налогового вычета по НПД не ограничен. Главное условие окончания его применения заключается только в достижении лимита — 10 тыс. руб.

Если физлицо снялось с учета в качестве самозанятого, а затем вновь зарегистрировалось, оно имеет возможность на восстановление остатка неиспользованного вычета. Отметим, что если гражданин не планирует вести самозанятую деятельность какое-то время, то ему все же нет смысла сниматься с учета. Этот момент связан с тем, что налог рассчитывается только от суммы полученного дохода. Если его нет, то и налога на уплату тоже не будет.

Возможна ситуация, когда самозанятый потеряет право на использование режима НПД, например, его годовой доход превысит установленный лимит. Однако он вновь может стать самозанятым в следующем году, и в этом случае возобновляется его право на получение остатка неиспользованного налогового вычета.

Налоговый вычет для самозанятых при покупке квартиры

На вопрос о том, может ли самозанятый получить налоговый вычет при покупке квартиры, можно дать однозначный ответ — нет. Дело в том, что имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется только плательщикам НДФЛ по ставке 13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Самозанятые не уплачивают НДФЛ, поскольку НПД — это другой вид налога. На этот момент также указывает и Минфин РФ в своем Письме от 24.09.2019 г. № 03-11-11/73352.

Источники

Возврат налога самозанятого
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here