Видом жительство подоходный налог

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Видом жительство подоходный налог" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца

В последнее время работодатели все чаще и чаще нанимают специалистов-иностранцев. А бухгалтерам приходится разбираться с порядком исчисления страховых взносов и НДФЛ с их доходов. Ведь налоговые ставки зависят от времени пребывания в России, миграционного статуса работника, срока на который заключен трудовой договор с иностранцем и даже от размера предполагаемого дохода. Разберемся, как и на выплаты каким работникам надо начислять налоги и взносы.

НДФЛ

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п. 1 ст 207 НК РФ). Исчислять и удерживать НДФЛ поручено организации-работодателю как налоговому агенту.

Для того чтобы понять, какую ставку налога начислять, нужно сначала разобраться, является ли он налоговым резидентом. Напомним, что работник, вне зависимости от гражданства, будет считаться налоговым резидентом, если находится в России не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. Причем дни приезда и отъезда из страны тоже учитываются (письмо ФНС России от 5 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected] «По вопросу определения налогового статуса физического лица»). Налоговое резидентство сотрудника определяется каждый раз при получении им дохода. Если бухгалтер посчитал дни нахождения работника в России за последний год и их оказалось меньше 183, то нужно начислить налог по ставке 30%, а вот если работник в общей сложности пробыл в России больше полугода, то ставка уже будет 13%.

СПРАВКА

Физические лица, постоянно проживающие в Автономной Республике Крым и городе Севастополе на 18 марта 2014 года и оставшиеся на постоянное жительство в России, до 1 января 2015 года признаются налоговыми резидентами вне зависимости от фактического времени нахождения в России в предыдущие 12 месяцев (п. 9 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утв. постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14 «Об утверждении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период» , ст. 16 Закона города Севастополя от 18 апреля 2014 г. № 2-ЗС «Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории города федерального значения Севастополя в переходный период»; письмо ФНС России от 4 июля 2014 г. № БС-4-11/[email protected] «О налогообложении доходов физических лиц»). С 1 января 2015 года к ним уже будут применяться нормы п. 2 ст. 207 НК РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Когда же наберется нужное количество дней, бухгалтер должен сделать пересчет начисленного ранее налога и вернуть излишне удержанную сумму. Но здесь есть одно условие. Пересчитывать налог бухгалтер может только за последний год.

ПРИМЕР

10 августа 2013 г. иностранец прибыл в Россию. 10 февраля 2014 г. он получил статус налогового резидента. Бухгалтер сможет пересчитать ему налог, исчисленный только в 2014 году.

Особые случаи:
ВКС

Высококвалифицированные специалисты (далее – ВКС) – это отдельная категория работников. Их опыт, навыки и достижения в той или иной области высоко ценятся и хорошо оплачиваются. Для таких сотрудников государство предусмотрело льготу – НДФЛ взимается по ставке 13% вне зависимости от сроков пребывания в России (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сотрудник признается ВКС, если его предполагаемый годовой доход составит не менее 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», далее – Закон № 115-ФЗ).

Из этого правила есть исключения: для преподавателей и научных работников, приглашенных для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью годовая зарплата должна составлять не менее 1 млн руб., а также для специалистов, привлеченных резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных и портовых особых экономических зон (подп. 1 п. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ). Такое же правило недавно было установлено и для специалистов, привлекаемых организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (ст. 1 Федерального закона от 23 июня 2014 г. № 164-ФЗ). При этом компания, привлекающая IT-специалиста, должна иметь государственную аккредитацию на осуществление деятельности в области информационных технологий.

Выплаты вахтовым работникам-нерезидентам

Доходы вахтовых сотрудников облагаются так же, как и других: по ставке 13% у налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Но есть несколько нюансов. На вахте работодатель оплачивает проживание и зачастую питание своим работникам. А считается ли это доходом для целей налогообложения, и если да, то облагается ли налогом? Минфин России разъяснил этот вопрос (письмо Минфина России от 28 июня 2013 г. № 03-04-06/24677).

ТК РФ предусматривает обязанность работодателя обеспечить вахтовых работников помещением для проживания или компенсировать им расходы по найму жилого помещения (абз. 3 ст. 297 ТК РФ). Такие выплаты носят компенсационный характер и аналогичны возмещению по найму помещения для командированных сотрудников. А такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ. И доходы иностранных работников – не исключение (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).

А вот насчет оплаты питания позиция Минфина России не такая лояльная. Возмещение сотрудников расходов на питание считается его доходом в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). А значит, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Страховые взносы

В отличие от НДФЛ, для расчета и начисления страховых взносов на доходы сотрудника-иностранца количество проведенных дней в России не важно. Самое главное – это какой миграционный статус у работника: постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий. Рассмотрим по отдельности начисление взносов для каждого варианта.

НАША СПРАВКА

Постоянно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство.

Временно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание.

Временно пребывающий иностранный гражданин – это лицо, прибывшее в Россию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание (ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

Если у сотрудника статус постоянно или временно проживающего, то взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС начисляются в стандартном порядке (ч.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее Закон № 212-ФЗ; п.1 ст. 22.1, ст. 33.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее – Закона № 167-ФЗ):

  • 22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС и 2,9% в ФСС, если доход с начала года нарастающим итогом не превысил установленного предела. Для 2014 года установлен максимальный порог в 624 тыс. руб. (Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»)
  • 10% в ПФР с дохода, превысившего установленный порог.
Читайте так же:  Как выглядит декларация на имущественный вычет

Если с первыми двумя категориями иностранных работников все достаточно просто, то насчет взносов с выплат временно пребывающим сотрудникам есть несколько нюансов.

Правила уплаты взносов в ПФР такие же как и для временно проживающих (п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ):

  • ставка 22% с доходов в пределах лимита и 10% с доходов сверх установленного лимита;
  • работник должен работать в России;
  • с сотрудником должен быть заключен или бессрочный трудовой договор, или один или несколько договоров в совокупности на срок не менее шести месяцев в течение одного года.

Если с работником был заключен один срочный трудовой договор на срок менее шести месяцев, а потом продлен или заключен второй, причем так, что в общей сложности получится более полугода в течение календарного года, то взносы нужно начислять с даты заключения первичного договора (письмо Минтруда России от 27 февраля 2013 г. № 17-4/342, письмо Минтруда России от 29 августа 2013 г. № 17-3/1436). Такие корректировки нужно внести в предоставляемую в ПФР отчетность (по форме РСФ-1), но пени за неуплаченные ранее суммы начисляться не будут (письмо Минтруда России от 27 февраля 2013 г. № 17-4/342).

Взносы в ФФОМС и ФСС сейчас платить не нужно. Но в настоящее время в Госдуме находится на рассмотрении законопроект, предусматривающий обязанность организаций отчислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат временно пребывающих иностранных граждан, если с ними заключен трудовой договор на неопределенный срок или же не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года (Законопроект № 577906-6 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу о распространении на иностранных граждан обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» 1 ). Однако на ВКС эти поправки не распространяются. Планируется, что положения законопроекта вступят в силу с 1 января 2015 года.

Взносы с ВКС

Так же как и с НДФЛ, обложение выплат ВКС страховыми взносами имеет свои особенности.

На выплаты постоянно и временно проживающим ВКС организация должна начислять взносы в ПФР по ставке 22% в пределах установленного порога и 10% сверх этой суммы.

Такие же правила, как и для российских граждан, действуют и в отношении взносов в ФСС – они начисляются по ставке 2,9% с выплат ВКС. А на взносах в ФФОМС организации-работодатели могут сэкономить – их перечислять с доходов работников не нужно.

Что касается временно пребывающих ВКС то с их выплат ни взносы в ПФР, ни в ФФОМС, ни в ФСС начислять не нужно.

Иностранец с рвп какой ндфл

Почему иностранцам с РВП противопоказана неофициальная работа

Разрешение на временное проживание в России выдают на три года. Не позднее двух месяцев после истечения каждого из них иностранец обязан сдавать в отдел Главного управления по вопросам миграции МВД России уведомление по специальной форме.

В нем человек должен подтвердить, что по-прежнему живет в России, а еще приложить к документу справку о доходах, копию налоговой декларации или другую бумагу, которая доказывает одно из двух:

  1. как минимум 180 дней в истекшем году иностранец с РВП работал официально, по трудовой книжке;
  2. в истекшем году у иностранца и членов его семьи были официальные средства на жизнь. Их среднемесячная сумма должна превышать прожиточный минимум региона выдачи РВП .

По трудовой книжке вы не работаете, официальные договоры на съемку не заключаете. Значит, ежегодно через ваш счет, согласно банковской выписке, должна проходить сумма, достаточная для второго условия. Просто справка об остатке на счете может и не подойти.

Гражданско-правовой и трудовой договор: есть ли разница в налогах

Обязательное требование российских властей к любому гражданину — платить налоги со всех полученных доходов. Если говорить о доходах от трудовой деятельности налоговых резидентов, они облагаются по ставке 13%, налоговых нерезидентов — 30%. Какой именно договор заключен — гражданско-правовой или трудовой — в данном случае не принципиально.

Но обратите внимание: по трудовому договору работодатель отвечает за правильный расчет и своевременную уплату подоходного налога. Если заключен гражданско-правовой контракт, в нем может быть оговорено, что исполнитель с видом на жительство НДФЛ рассчитывает и перечисляет самостоятельно. В таком случае иностранец обязан подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ, отчитываться по всем полученным по гражданско-правовому договору суммам, самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог. Подавать декларации надо не позже 30 апреля года, следующего за отчетным, причем актуальный бланк документа лучше брать в налоговой инспекции. Заплатить сам НДФЛ надо до 15 июля следующего года.

Предпринимательство иностранцев

Определение предпринимательской деятельности в гражданском кодексе России одно на всех. Это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, цель которой — регулярная прибыль.

По всем признакам у вас так и есть: вы регулярно покупаете расходники, скорее всего, ведете базу клиентов и наверняка оплачиваете рекламу своих услуг. А потому должны были без оглядки на гражданство и статус в России сделать следующее:

  1. Зарегистрировать ИП и выбрать подходящий режим налогообложения.
  2. Открыть в банке расчетный счет ИП и перестать принимать деньги на личную карточку.
  3. Сдавать декларации по выбранному режиму налогообложения.

Что до онлайн-кассы, то там много нюансов. Возможно, покупать и применять кассу не нужно. Вот подробности.

Добрый день. Я иностранный гражданин, на территории РФ нахожусь по РВП, с документами все нормально. Работаю, заработная плата 25 000 рублей, бухгалтер не понятно для меня считает налог который я должен оплачивать в казну государства. Насчитывает за месяц мне 7000 рублей, не понятно за что, не чего в этом не понимаю, поэтому обращаюсь к вам за советом.

Ответы юристов ( 3 )

Добрый день! Если вы являетесь нерезидентом (то есть пребываете на территории РФ менее 183 дней), то ставка НДФЛ для вас составляет 30%.

25000*30%=7500 руб. — сумма НДФЛ.

Ст. 224 НК РФ
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
— от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

По итогам месяца при выплате заработной платы вам должен выдаваться расчетный лист, в котором указана ставка НДФЛ. Если лист не выдается, вы можете запросить разъяснения в бухгалтерии.

Читайте так же:  Заявление на смягчение штрафа в налоговую образец

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ. Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента. В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам. Стоит отметить, что отнесение к категории резидент не зависит от гражданства субъекта налогообложения

Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения, РВП исключения не имеет.

Пусть бухгалтер даст Вам объяснение, почему удерживают более 13%

На получении разрешения на временное проживание общение с миграционным отделением не заканчивается. Каждый год мигранту нужно лично приходить к инспектору и подавать уведомление. Этой процедурой иностранец подтверждает, что проживает по адресу регистрации и имеет достаточно денег на жизнь. Конечно, подтвердить доход РВП на словах не получится – понадобятся справки, о которых расскажем в статье.

Работа в РФ с видом на жительство

Вид на жительство дает иностранному гражданину практически все те же права, что есть у россиянина. Это касается и трудоустройства на работу.

Таким образом, вид на жительство в 2018 году дает иностранному гражданину право жить и трудиться в любом регионе нашей страны без ограничений. Для этого ему не нужен ни патент на работу, ни разрешение.

Что такое налоговый вычет

Понятие налогового вычета подразумевает уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика, в соответствии с законодательно установленными размерами и условиями.

Порядок получения налогового вычета и условия оформления налоговой компенсации регламентируются статьями 218 – 220 НК РФ. Согласно документу, налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства при покупке и продаже недвижимости, продаже автомобиля, а также в случае понесения гражданином расходов на лечение и обучение.

Отметим, что право на налоговый вычет сохраняется как в случае, если гражданин оплачивал собственное лечение/обучение, так и в ситуации, когда были понесены расходы на лечение/обучение ближайших родственников.

Полный перечень ситуаций, в которых гражданин вправе претендовать на налоговый вычет, приведен в НК РФ (ст. 218 – 220).

Критерии для получения налоговой компенсации

Предоставление налоговой компенсации и снижение налоговых обязательство предоставляется гражданину в случае если претендент на вычет:

  • является резидентом РФ;
  • имеет официальное трудоустройство на основании трудового договора, договора подряда, либо является самозанятым лицом;
  • оплачивает НДФЛ по ставке 13% в установленном порядке (ИП – самостоятельно, наемные работники – через работодателя).

Въезд-выезд из России с видом на жительство: пересечение границы РФ с ВНЖ

Многие задаются вопросом, можно ли с ВНЖ выезжать за границу РФ?

Отвечаем: да, с видом на жительство можно пересекать границу России свободно въезжая и выезжая за пределы страны.

Вид на жительство дает право иностранному гражданину свободно покидать границы России и возвращаться обратно без оформления виз и каких-либо дополнительных документов.

Все, что нужно для пересечения границы по виду на жительство – это предъявить документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина и сам ВНЖ в РФ.

Важно! С ВНЖ выезд за границу можно осуществлять на период не более, чем на пол года, в противном случае ВНЖ могут аннулировать.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  • +7 (499) 938-57-02 — Москва и Область
  • +7 (812) 467-41-26 — Санкт-Петербург и область
  • 8 (800) 350-56-17 — Регионы

Имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет в 2020 году

Граждане РФ, имеющие официальное трудоустройство и ежемесячно уплачивающие НДФЛ в бюджет, вправе на уменьшение налоговых обязательств при покупке и продаже недвижимости путем оформления налогового вычета. В статье разберем, имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет при покупке квартиры, а также рассмотрим иные возможности получения налоговой компенсации для иностранных граждан и лиц без гражданства.

Как определить размер налогового вычета

Налоговая компенсация осуществляется с учетом следующих ограничений:

№ п/п Вид налогового вычета Размер вычета Размер компенсации
1
Видео (кликните для воспроизведения).

Имущественный вычет при покупке квартиры Сумма вычета равна стоимости приобретенного жилья, но может составлять не более 2 млн. руб. (для ипотечной недвижимости – 3 млн. руб). Возврат налога осуществляется в сумме 13% от фактической стоимости жилья, но не более 260.000 руб. (для жилья в ипотеке – 390.000 руб.) 2 Имущественный вычет при продаже квартиры Вычет равен стоимости реализации жилья, но не более 1 млн. руб. Если гражданин продал квартиру, которой владел более 5-ти лет, он полностью освобождается от уплаты налога. Размер компенсации равен 13% от цены реализации недвижимости, но не более 130.000 руб. 3 Стандартный вычет на детей Гражданин с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налоговых обязательств в следующем размере:
  • по 1.400 руб./мес. – вычет на первого и второго ребенка;
  • по 3.000 руб./мес. – вычет на третьего и последующих детей.
Компенсация выплачивается путем ежемесячного уменьшения НДФЛ в размере:
  • по 182 руб. – на первого и второго ребенка:
  • по 390 руб. – на третьего и последующих детей.
4 Вычет на лечение/обучение В случае если в течение года гражданин понес расходы на лечение, то он может оформить вычет в размере до 120.000 руб. Также максимальная сумма вычета 120.000 руб. предусмотрена для расходов на обучение. Размер компенсации равен 13% от суммы понесенных расходов на лечение/обучение но не может составлять более 15.600 руб. в год.

Следует отметить, что размер годовой налоговой компенсации не может превышать суммы НДФЛ, уплаченной гражданином в бюджет в течение отчетного года.

Как платить меньше

Что собой представляют вычеты? Это определенные суммы, на которые снижается налогооблагаемый доход. То есть вашу зарплату уменьшают на какую-то сумму, и уже с нее берут НДФЛ.

Размеры стандартных вычетов на детей в месяц:

  • на первого и второго — по 1 400 руб. на каждого;
  • на третьего — 3 000 руб.;
  • если ребенок инвалид до 18 лет — 12 000 руб. (приемным родителям дадут только 6 000 руб.).
Читайте так же:  Налоговая амнистия мнения мишустина

Объясним на примере, чем выгодны вычеты. Допустим, у работника есть двое детей. Его заработная плата (оклад) — 30 000 руб. Вычет за детей составит 2 800 руб. (1400 + 1400). Уменьшаем зарплату на эту сумму, а потом считаем, какой НДФЛ надо будет заплатить.

(30 000 – 2 800) х 13% = 3 536 руб. — это сумма налога, которую возьмут с работника. На руки он получит 26 464 руб.

Другой пример: у работника только 1 ребенок, а оклад такой же — 30 000 руб. Но на руки ему выдадут 26 282 руб., а в бюджет он заплатит больше почти на 200 руб. Разница небольшая, но надо учитывать, что вычет получает и отец, и мать. А значит, в семье остается больше денег.

Но такая льгота предоставляется до тех пор, пока доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Несложные подсчеты показывают, что если ваш оклад меньше 29 166 руб., вычет на детей вы будете получать круглый год.

Для примера возьмем того же работника с двумя детьми и окладом 30 000 рублей. Мы посчитали, что ежемесячно он перечисляет НДФЛ в размере 3 536 рублей. За год он уплатит 42 432 рублей. Именно эту сумму он сможет вернуть, если захочет получить социальный вычет.

Главный вопрос — как получить такие вычеты.

На детей оформляют работодатели при предъявлении копий свидетельств несовершеннолетних и заявления работника. Социальные вычеты тоже можно получить у работодателя, но сначала нужно взять в налоговой инспекции разрешение на возврат потраченных денег. Для этого подается:

  • заявление;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение лекарств или образование.

В течение 30 дней налоговики рассмотрят заявление, после чего направят работодателю уведомление, разрешающее вернуть работнику деньги. Их возвращают не всей суммой, постепенно: работодатель перестает удерживать НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока не выплатит всю сумму, указанную налоговиками в уведомлении.

Если нет желания ждать, можно с тем же пакетом документов пойти в налоговую инспекцию и попросить вернуть деньги сразу. Если решение будет положительным, в течение рабочей недели деньги должны поступить на ваш счет. Наличные расчеты в данном случае запрещены.

Вид на жительство не подтверждает статус налогового резидента РФ

Иностранный гражданин работает в России. Может ли вид на жительство в РФ подтвердить продолжительность его пребывания его в России? Нет, поскольку при определении налогового статуса наличие у физлица вида на жительства значения не имеет. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.06.19 № 03-04-05/46120.

Напомним, что налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ по «обычной» ставке — 13%, а нерезиденты — по повышенной ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). 183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физлицо признается налоговым резидентом, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые гражданин находился в России в течение 12 следующих подряд месяцев. При определении налогового статуса учитывается фактическое время нахождения гражданина в РФ, которое должно быть документально подтверждено.

Как подтвердить срок нахождения на территории РФ? Можно ли использовать для этой цели отметку о виде на жительство иностранного гражданина в РФ? В Минфине поясняют, что вид на жительство представляет собой документ, выданный иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ, а также их права на свободный въезд и выезд из России.

Таким образом, вид на жительство не подтверждает фактическое время нахождения физического лица на территории страны.

Как работать с ВНЖ и какие налоги платить? Пересечение границы РФ с ВНЖ

Сколько платить с зарплаты: 13 или 30 процентов

Чтобы ответить на этот вопрос, надо разобраться, кто такой налоговый резидент по российскому законодательству. В Налоговом кодексе страны сказано, что налоговый резидент — гражданин России, иностранный гражданин или лицо без гражданства, который на протяжении 183 дней подряд в течение 12 календарных месяцев находился на территории РФ.

То есть статус налогового резидента получает любой человек, который живет в стране 183 и больше дней в течение года. Это происходит автоматически и не связано с:

  • определенным гражданством;
  • наличием права на постоянное или временное проживание;
  • документами о предоставлении убежища;
  • участием в специальной программе.

Как только вы докажете (с помощью миграционных документов), что являетесь налоговым резидентом, ставка НДФЛ с доходов в виде зарплаты для вас станет стандартной — 13%. До тех пор работодатель будет брать с иностранца с видом на жительство НДФЛ в размере 30%. Потом, правда, ему придется пересчитать налоги и вернуть вам лишнее.

Вид на жительство и налогообложение в РФ: какие налоги платить?

Если у иностранного гражданина есть вид на жительство, подоходный налог он должен платить в обязательном порядке.

Подоходные налоги с видом на жительство рассчитываются исходя из ставки 13%, поскольку ВНЖ предполагает, что иностранный гражданин будет проживать в России более 180 дней в году, а значит, иностранец будет являться налоговым резидентом и платить всего 13%.

В свою очередь работодатель за работника с видом на жительство налоги платит по такой же схеме, как и за сотрудника-россиянина:

  • НДФЛ 13%
  • Взносы в ПФР 22%
  • Взносы в ФСС 0,2%
  • Взносы в ФССНС 1,8%

Какие есть ставки подоходного налога и от чего они зависят

В России разные виды доходов облагаются по разным налоговым ставкам. Наиболее распространенная — 13%, и именно столько работник должен отчислить в бюджет со своей заработной платы. Но если человек выиграл в лотерею, получил дивиденды, доходы по ценным бумагам или какие-то иные суммы, то ставка налога меняется и может составить 9, 15 или 30 процентов.

Если говорить только про доходы в виде заработной платы, для иностранных работников с видом на жительство НДФЛ может иметь ставку 13 или 30 процентов. Меньшая ставка установлена для лиц, которые считаются налоговыми резидентами, большая — для тех, кто не является налоговым резидентом.

Трудоустройство и оформление на работу иностранных граждан с ВНЖ

В свою очередь работодатель принимает на работу иностранных граждан с ВНЖ на общих основаниях: им предоставляется такой же соц.пакет, как и россиянам. Зарплатные налоги работодатель выплачивает с учетом ФОМС.

При оформлении на работу иностранца с видом на жительство в 2018 году, работодатель должен проверить наличие всех необходимых для трудоустройства документов иностранного гражданина.

Список документов, которые нужны для приема на работу иностранца с ВНЖ:

  • паспорт иностранного гражданина;
  • вид на жительство иностранца в РФ;
  • трудовая книжка российского образца (если ее нет, работодатель оформляет самостоятельно);
  • регистрация по месту проживания;
  • документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний;
  • СНИЛС;
  • ИНН иностранного гражданина.
Читайте так же:  Заявление чтобы не удерживали подоходный налог

После проверки действительности всех документов работодатель подписывает трудовой договор с иностранным гражданином с ВНЖ.

После чего работодателю необходимо уведомить ГУВМ МВД о заключении трудового договора и приеме иностранца с видом на жительство на работу в трехдневный срок.

Также в трехдневный срок необходимо будет уведомить ГУВМ МВД и при увольнении иностранца с видом на жительство в России.

Сколько денег должно быть у иностранца с разрешением на временное проживание?

Подтверждение доходов и проживания происходит каждый год. Первое такое уведомление вы подадите через год после получения РВП. Чтобы пройти процедуру, вам дается два месяца. Схема выглядит так: получаете разрешение, проживаете по нему ровно год и после этого в течение двух месяцев (не позже) приходите в миграционное отделение с уведомлением. Получается, за три года, что действует разрешение, вы отметитесь таким способом два раза.

А теперь про размеры доходов. Существует определенный порог – минимальная сумма, ниже которой заработки иностранного гражданина опускаться не должны. Эта сумма рассчитывается для каждого региона отдельно и зависит от величины прожиточного минимума. Общий доход мигранта за год должен составлять не меньше 12 прожиточных минимумов, установленных в том субъекте РФ, в котором человек получил разрешение на временное проживание.

Приведем пример. В вашем регионе установлен прожиточный минимум в размере 10 000 рублей. Умножаем эту сумму на 12 (месяцев), получаем 120 000 рублей. Именно такой годовой доход нужно подтвердить с помощью справок и других документов. Количество денег может быть больше. Если доход не дотягивает до нужной цифры, уведомление не примут. Обратите внимание, что учитывается сумма до вычета из нее налогов.

Есть еще нюанс. Если у вас имеется ребенок с разрешением на временное проживание, то общей суммы дохода должно хватать и на вас, и на ребенка. То есть необходимо, чтобы заработанные или полученные иным законным путем деньги покрывали 12 прожиточных минимумов на вас и 12 – на ребенка.

Как убедить инспектора в том, что денег на жизнь хватает? Для этого используют четыре основных способа.

Этот вариант подходит тем счастливчикам, которым удалось официально трудоустроиться. Справку заказывают в бухгалтерии компании. По закону, подготовить ее должны за три рабочих дня. В документе указываются данные и реквизиты организации, информация о сотруднике, суммы, подлежащие налогообложению.

Найти официальную работу с разрешением на временное проживание очень сложно. Работодатели не хотят разбираться в тонкостях оформления иностранного сотрудника и боятся проблем. В итоге РВП-шникам приходится трудиться неофициально или перебиваться временными заработками. В этом случае сделать подтверждение можно с помощью 3-НДФЛ. Документ подается в тех случаях, когда был получен доход от:

  • Сдачи собственной недвижимости в аренду
  • Продажи своего имущества (но только если оно находилось в собственности меньше трех лет, в противном случае сделка купли-продажи налогом не облагается)
  • Выигрыша в лотереи и т. д.
  • Также по 3-НДФЛ платят налоги индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения

Уплатить налог по 3-НДФЛ нужно до 30 апреля. Если опоздать с датой, то налагается штраф.

Еще один вариант, который подходит для подтверждения наличия средств к существованию – это оформить иждивение. В данном случае заработков человека, который будет вас содержать, должно хватать и на себя, и на вас. То есть за год его доходы должны составлять не 12, а 24 прожиточных минимума.

Иждивение делают у нотариуса. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.

Заявление, а также документы о наличии достаточной суммы у человека, который взял вас под свое крыло, необходимо предоставить при подаче ежегодного уведомления.

Подтверждение наличия средств к существованию обладатели РВП часто делают с помощью выписки по счету из банковского вклада. Здесь все просто: обладатель разрешения на временное проживание делает вклад в достаточном объеме. Когда приходит время подавать уведомление, берется выписка по вкладу и предъявляется инспектору.

Обратите внимание, что с выписками по вкладам нередко возникают проблемы. Некоторые инспекторы отказываются их принимать. Объясняют это тем, что сам вклад не является доходом, а учитываются только проценты, полученные от вложения. На практике всё решает человеческий фактор: одни сотрудники миграционных подразделений принимают выписки без проблем, другие – отказывают. Поэтому предварительно стоит проконсультироваться с инспектором о том, будет ли принято такое подтверждение.

НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

Пересчитывать НДФЛ для граждан, получивших статус резидента, можно только за отчетный год. Что же касается российских граждан, ставших нерезидентами, то у них НДФЛ облагаются только премии, отпускные и компенсации.

В настоящее время организации всe чаще и чаще принимают на работу иностранцев. А значит, и проблем с начислением НДФЛ всегда хватает. Основные вопросы связаны с различными ставками по резидентам и нерезидентам. Напомним, резидентами признаются граждане, находившиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. Причем этот период не обязательно должен быть в одном календарном году. К примеру, если сотрудник въехал в Россию в сентябре, то этот срок заканчивается в августе следующего года.
Что касается расчета времени пребывания в России, то здесь есть один нюанс. По мнению Минфина, день приезда в страну и день отъезда за пределы России засчитываются в этот срок 1 . Однако некоторые суды 2 полагают, что дата прибытия на территорию России не включается в этот срок на основании положений Налогового кодекса 3 .

Пересчет НДФЛ

Когда сотрудник еще не приобрел статус резидента, работодатель удерживает налог по ставке 30 процентов. С момента изменения статуса иностранного специалиста с нерезидента на резидента налог с его доходов следует исчислять по ставке 13 процентов. Также бухгалтер обязан пересчитать весь ранее удержанный в текущем налоговом периоде налог по новой ставке. Рассмотрим на примере, как это сделать.

Возврат переплаты

Излишне уплаченный налог сотрудник может вернуть себе сам. Для этого по окончании календарного года он должен обратиться в налоговую инспекцию, в которую он вставал на учет 4 . Вместе с заявлением на возврат нужно предоставить налоговую декларацию по форме № 3 НДФЛ с приложенными к ней документами, подтверждающими статус резидента. По мнению Минфина России 5 , к таким документам относятся: копия паспорта с отметками пограничников, табель учета рабочего времени, справки с места работы, квитанции о проживании в гостинице и т. д.
Однако сотруднику не обязательно ждать следующего года, чтобы вернуть себе переплату. Организация обязана самостоятельно пересчитать налог и зачесть излишне удержанный налог в счет будущих платежей до конца календарного года 6 . В случае если организация не успеет зачесть всю переплату до конца календарного года, оставшаяся часть будет возвращена налоговой. Обратите внимание: продолжать возвращать налог за предыдущий год из доходов, полученных иностранцем в следующем году (при условии, что трудовые отношения с ним будут продолжены), организация не сможет, поскольку это уже будут начисления другого налогового периода.

Читайте так же:  Дивиденды 100 выплаты

Когда резидент теряет свой статус

НДФЛ на стыке лет

Нередко случается, что сотрудник приезжает в РФ не в начале года, а, к примеру, во втором полугодии. Тогда до окончания налогового периода он не успеет стать резидентом. Минфин России в своем письме пояснил, что пересчет налога производится только за тот год, в котором сотрудник получил статус резидента 7 .

Гражданин Голландии прибыл в Россию в ноябре 2011 г. При условии, что он не будет выезжать из России, статус резидента он получит в мае 2012 г.
Исходя из этого в 2011 г. он был нерезидентом и налог исчислялся по ставке 30%. В мае 2012 г., после приобретения статуса резидента, организация должна пересчитать удержанный ранее налог по ставке 13%. Однако, учитывая, что это можно сделать только за тот период, в котором сотрудник получил статус резидента, организация для пересчета взяла только период с января 2012 г. по май включительно.

Российские нерезиденты

Компенсационные выплаты нерезидента

С мнением Минфина России, изложенным в письме от 21 сентября 2012 г. № 03-04-06/6-286, трудно полностью согласиться. В первую очередь в связи с тем, что положения статьи 129 Трудового кодекса используются в данном случае сугубо формально. Указанная норма содержит определение понятия «заработная плата» — именно поэтому возникла необходимость обозначить все ее составляющие (собственно вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты). То есть все эти выплаты непосредственно связаны с выполнением работником трудовых обязанностей и при этом включены в состав заработной платы.
В отношении компенсационных выплат вопрос более сложный: на наш взгляд, выплаты, включаемые в состав заработной платы (например надбавка за работу во вредных условиях), не должны вычленяться и при налогообложении. Другие компенсации (например за использование личного автомобиля, оплата питания и т. д.) в рассматриваемой ситуации, напротив, подлежат налогообложению.
В то же время следует признать, что позиция Минфина России имеет под собой некоторые (пусть и чисто формальные) основания, поэтому окончательное слово остается за судами.

Сноски:
1 письма Минфина России от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157, от 14.07.2009 № 03-04-06-01/170
2 пост. ФАС ЦО от 11.03.2010 № А54-3126/2009C4
3 п. 6.1 НК РФ
4 п. 1.1 ст. 231 НК РФ
5 письмо Минфина России от 26.04.2012 № 03-04-05/6-557
6 письмо Минфина России от 02.09.2011 № 03-04-05/6-628
7 письмо Минфина России от 13.09.2012 № 03-04-06/6-277
8 письмо Минфина России от 21.09.2012 № 03-04-06/6-286
9 ст. 129 ТК РФ
10, 11 подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ
12 письмо Минфина России от 13.06.2012 № 03-04-06/6-168
13 Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ

Какой налог с видом на жительство

Если у тебя есть вид на жительство, НДФЛ будет минимальным, а все налоги и взносы заплатит работодатель. Так думает большинство украинцев, казахов, молдаван и других иностранцев, которые приезжают в Россию работать, а потом остаются на постоянное место жительства. Но они не совсем правы, потому что ставка НДФЛ зависит не только от наличия статуса постоянно проживающего.

Имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет

Согласно положений действующего законодательство, наличие гражданства РФ, а также РВП и ВНЖ в РФ не является критерием для приобретения права на налоговый вычет. Таким образом, иностранец с ВНЖ может оформить налоговую компенсации в общем порядке, а именно:

  • наличие документа, подтверждающего резидентность РФ;
  • официальное трудоустройство по найму, либо в форме ИП;
  • уплата НДФЛ по ставке 13%.

В случае если иностранец является плательщиком НДФЛ по ставке 13%, но имеет задолженность по уплате налога перед бюджетом, то право на получение налогового вычета такой гражданин не имеет.

Как получить статус резидента

Для оформления налогового вычета иностранцу потребуется подтвердить резидентность РФ.

Согласно федеральному законодательству, резидентами РФ признаются лица, которые за последний год (12 месяцев) находились на территории РФ не менее 183 дней. К примеру, гражданин, который в период с 01.01.18 по 31.03.18 находился за границей, с 01.04.18 по 01.11.18 – в РФ, а 02.11.18 снова выехал за границу может получить статус резидента. Ведь период 184 дня беспрерывного пребывания в РФ (с 01.04.18 по 01.11.18) является достаточным для оформления резидентности.

Для получения справки, подтверждающей статус резидента, гражданину следует обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС (МИ ФНС) с заявлением (бланк можно скачать здесь ⇒ Заявление_статус резидента) и документами с подтверждением пребывания в РФ (миграционная карта, загранпаспорт, т.п.). Срок выдачи справки составляет до 40 дней с момента обращения.

Как мигранту оформить налоговый вычет через работодателя

Иностранцы, которые имеют официальное трудоустройство на основании трудового соглашения, могут оформить налоговый вычет через работодателя. Для этого гражданину потребуется предоставить документы, подтверждающие право на вычет:

  • при покупке/продаже жилья – договор купли-продажи, выписка из Росреестра о праве собственности, акт приема-передачи, квитанции и прочие платежные документы;
  • при оформлении вычета на детей – свидетельства о рождении детей;
  • при возврате налога на обучение – договор с учебным учреждением, акты выполненных работ, квитанции об оплате;
  • при оформлении вычета на обучение – документы, подтверждающие расходы на приобретение медпрепаратов, услуги медучреждения.

Ниже представлен пошаговый алгоритм действий при оформлении иностранцем вычета через работодателя:

Шаг-1. Подготовка документов.

Перед обращением к работодателю за вычетом, иностранцу следует подготовить следующие документы:

  • справка о резидентности;
  • заявление на получение вычета (бланк следует предварительно запросить в отделе кадров или в бухгалтерии);
  • документы, подтверждающие право на вычет (документы по сделке на покупку/продажу жилья, свидетельство о рождении ребенка, подтверждение расходов на лечение, т.п.);
  • справка из ФНС о том, что заявитель не получал компенсацию через фискальную службу.

Шаг-2. Обращение к работодателю.

Гражданин может обратиться к работодателю за вычетом по факту приобретения такого права. К примеру, иностранец, который приобрел жилье и хочет оформить вычет, может обратиться за компенсацией сразу после сделки, при наличии необходимых документов.

Как правило, документы на вычет передаются в бухгалтерию либо в расчетный отдел, по месту работы.

Шаг-3. Получение налоговой компенсации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получив документы от заявителя, работодатель обрабатывает их сроком до 30 дней. Если все документы оформлены верно и предоставлены в полном объеме, иностранному гражданину назначается выплата компенсации (в общем порядке – в месяце, следующем за месяцем обращения).

Источники

Видом жительство подоходный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here