Уведомление на право получения налогового вычета

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Уведомление на право получения налогового вычета" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию. Информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?».

Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами в статье «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, нужно подать их в налоговую инспекцию по месту прописки (лично, почтой или через сайт ФНС) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2020 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2020 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2020 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре 2019 года в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре 2019 года Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2020 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный вычет у работодателя в 2016 году

Российское законодательство содержит такую замечательную возможность для гражданина страны как получение имущественного налогового вычета. Что это значит? Вы купили квартиру, комнату в общежитии, землю для постройки дома или уже готовый особняк. С понесенных расходов вы можете вернуть 13%.

Почему 13% – потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета – у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.

Размер имущественного вычета государство ограничивает:

  • для жилья, купленного до 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей плюс полная сумма затрат на проценты по ипотеке. Право на вычет дается один раз, остаток использовать при следующей покупке нельзя;
  • для жилья, купленного после 2014 года – понесенные на покупку недвижимости расходы, но не более 2 миллионов рублей, расходы на проценты по ипотеке – в пределах 3 миллионов рублей. Вычет за саму стоимость жилья можно использовать не полностью и перенести остаток на следующую покупку. Вычет по процентам дается один раз за всю жизнь гражданина.

Итак, вы купили недвижимость и хотите получить вычет – куда обращаться? У вас два варианта:

  • получить вычет в ИФНС по месту жительства;
  • получить вычет у работодателя;

Читайте ниже — как происходит предоставление имущественного вычета в 2016 году работодателем.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Рассмотрим по порядку все шаги для получения налогового вычета через работодателя:

1. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список документов в большей части аналогичен списку документов на получение вычета через налоговую инспекцию. Полный список находится здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение.

При этом стоит выделить несколько отличий:
— не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
— не нужно брать справку 2-НДФЛ;
— будет другой формат заявления. Это будет заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

Читайте так же:  Ип упрощенка сроки уплаты налогов

2. Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган в течение 30-ти дней после подачи документов должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

3. Предоставить документы работодателю.

Как только Вы получите от налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

После этого все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

Пример: Сизов Э.Ш. официально работает и его заработная плата составляет 30 000 рублей. Ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.
Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2019 года за платную операцию 60 000 рублей. Он обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
— заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
— подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
В мае 2019 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. Уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 рублей своему работодателю. В мае и июне 2019 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2019 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13%, так как вычет в размере 60 тыс. рублей он исчерпал за 2 месяца.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2020 года квартиру за 2 млн рублей. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2020 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

На этот вопрос нет однозначного ответа. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов:

Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате лечения в начале года, будет удобнее получить вычет через работодателя.

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Чтобы получить налоговое уведомление, вы должны обратиться в налоговую инспекцию и предоставить следующие документы:

  1. Заявление, в котором указаны паспортные данные, адрес, ИНН (при его наличии), размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение или строительство жилья.
  2. Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет: свидетельство о праве собственности в случае приобретения дома, квартиры, долей в них; акт приема-передачи в случае приобретения квартиры в новостройке. Предоставьте копии.
  3. Документы на уплату процентов, если жилье приобреталось в кредит. Копии.
  4. Платежные документы. Предоставьте копии.
  5. Справку с места работы, в которой указаны реквизиты работодателя: ИНН, КПП, название компании (или данные ИП), адрес, телефон.

В налоговую нужно сдать копии документов и принести подлинники для проверки. Инспектор на месте сверит данные и заберет копии. Составьте реестр документов в двух экземплярах, один, с пометкой налогового инспектора, возьмите себе.

Документы можно сдавать без реестра, если список документов указать в заявлении. Если сдается копия, а не подлинник, то в приложении так и указывается.

После сдачи документов налоговый инспектор начнет проверку. Если будут выявлены ошибки или возникнут вопросы, то нужно будет уточнить несоответствия или представить копии дополнительных документов. Срок проверки документов – 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления на получение имущественного налогового вычета.

Когда ИФНС выдаст налоговое уведомление, его нужно передать работодателю. Для работодателя уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета. Как мы сказали выше, работодатель не вправе проводить проверку документов, подтверждающих приобретение жилья.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет

Заявление на получение права на имущественный вычет предоставляется в налоговый орган в произвольной форме. На его основании ИФНС выдает уведомление, согласно которому работодатель не должен удерживать НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. Возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2019 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2019 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2019 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Читайте так же:  Какой налог на новую квартиру

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления, то есть с ноября.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/[email protected], от 03.07.2009 N 20-14/[email protected], от 30.04.2009 N 20-14/3/[email protected]). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

Порядок подачи заявления на право налогового вычета

Заявление можно подать несколькими способами:

  • лично в налоговом органе по месту жительства;
  • через представителя на основании доверенности.

Налоговый орган подтверждает запрос в течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления на право получения налогового вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ). К заявлению в обязательном порядке должны быть приложены копии документов, подтверждающих право заявителя на получение вычета.

Если налоговая отказала в возврате налога, налогоплательщик вправе обжаловать такое решение в органах ИФНС или в суде (ст. 138 НК РФ). Полученное уведомление налогоплательщик должен передать своему работодателю. Оно будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых заявителю-налогоплательщику доходов до конца налогового периода.

Чтобы составить заявление о праве на имущественный или социальный вычет, заполните шаблон, который подготовили наши юристы. Готовый документ будет полностью соответствовать нормам действующего законодательства РФ.

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры – через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти, мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в январе 2020 года купил квартиру за 2 млн рублей и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс. рублей. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 рублей подоходного налога. На руки Василий получает 43 500 рублей. Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2021 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2020 год – 78 тыс. рублей (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2021 год, Василий, соответственно, ждет начала 2022 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс. рублей на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2021 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран, каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

Видео (кликните для воспроизведения).

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс. рублей. При возврате через работодателя он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Читайте так же:  Оплата ип единого налога

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с февраля 2020 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс. рублей больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2021 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет, хотя это и не законно.

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Получение налогового вычета у работодателя

Право получения имущественного вычета через работодателя регулирует ст. 220 НК РФ и разъяснения Минфина и ФНС. Принцип получения вычета при обращении к работодателю следующий. С зарплаты сотрудников ежемесячно работодатель удерживает НФДЛ и перечислять в бюджет как налоговый агент. Работник покупает жилье и получает право на налоговый вычет. Государство может вернуть ему эти деньги через налоговую инспекцию – но не больше уплаченного НДФЛ за календарный год. Если этих денег не хватает для полного расчета с гражданином, то остаток вычета переносится на следующий год. Либо государство в лице налогового инспектора разрешает работодателю не удерживать подоходный налог с работника, купившего жилье.

Получается, что возврат подоходного налога проходит небольшими суммами каждый месяц до конца календарного года. Остаток вычета разрешено перенести на следующий год – до тех пор, пока работник не реализует право на имущественный вычет у работодателя полностью.

Покажем на примере, в чем отличие получения налогового вычета через работодателя от получения вычета в инспекции.

Предположим, что Иван Федорович Старицкий, трудящийся инженером в ООО «Сопромат», купил в январе 2015 года дачу стоимостью 2 миллиона 157 тысяч рублей. Иван Федорович не женат и жилье приобретал в полную свою собственностью. Старицкий может претендовать на имущественный вычет в максимальном размере – 2 миллиона рублей. Больше вычетом за покупку жилья он воспользоваться не сможет. А вот по ипотечным процентам у Ивана Федоровича еще остался вычет, в будущем он может купить недвижимость в ипотеку и заявить вычет с сумм процентов по кредиту.

Зарплата Старицкого 59 тысяч рублей в месяц. Так как у Ивана Федоровича детей нет, то бухгалтерия ежемесячно удерживает с него 7 670 рублей подоходного налога – «на руки» инженер получает 51 330 рублей. Если Старицкий хочет получить вычет в налоговой, то после окончания 2015 года (то есть года покупки жилья) он должен подать в инспекцию подтверждающие документы. И тогда налоговики вернут Старицкому подоходный налог одной суммой – исходя из НДФЛ, уплаченного в бюджет: 7 670 руб.*12 месяцев=92 040 рублей. А остаток вычета, который Иван Федорович получит уже в 2016 году, составляет 260 000 – 92 040 = 167 960 рублей.

А если Старицкий решил получать имущественный налоговый вычет у работодателя, то уже в январе 2015 года он сдаст документы в ФНС, налоговики их проверят и выдадут Ивану Федоровичу уведомление на имущественный вычет у работодателя. С момента, как Старицкий напишет заявление работодателю на налоговый вычет бухгалтерия ООО «Сопромат» перестанет удерживать с инженера подоходный налог – Старицкий будет получать «на руки» 59 000 рублей вместо 51 330 рублей. А НДФЛ, удержанный до того, как работник принес заявление, бухгалтерия возместит как излишне удержанный.

В итоге Старицкий за 2015 год получит ту же сумму возврата налога в обоих случаях, но либо он получит деньги одной суммой, но после окончания календарного года покупки. Либо на небольшую сумму увеличится его ежемесячная зарплата.

Алгоритм получения имущественного вычета у работодателя таков:

  1. работник покупает жилье – важно, чтобы покупку оплачивал именно работник, а не работодатель или государство (субсидия или материнский капитал);
  2. как только у него на руках оказываются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, – он может реализовать право на вычет у работодателя;
  3. работник собирает остальные документы, которые подтвердят расходы на покупку и отправляется с ними в налоговую инспекцию;
  4. там пишет заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
  5. спустя 30 дней забирает в ИНФС уведомление для работодателя;
  6. приносит уведомление на работу и пишет в свободной форме заявление работодателю о предоставлении налогового вычета;
  7. на основании заявления и уведомления работодатель перестает удерживать подоходный налог из зарплаты работника.

В процедуре получения имущественного вычета у работодателя есть ряд нюансов. Налоговый вычет у работодателя разрешается получить как за жилье, купленное за собственные деньги гражданина, так и за ипотечную недвижимость. При этом покупка квартиры в совместную собственность супругами дает право каждому из них получать налоговый вычет у работодателей (письмо Минфина от 16.08.12 № 03-04-05/7-958).

Читайте так же:  Понятие налогового правонарушения виды ответственности

С 01.01.2014 г. получать налоговый вычет можно сразу у нескольких работодателей – согласно п. 8 ст. 220 НК РФ и письму Минфина России от 26.03.14 № 03-04-07/13348. Главное, чтобы в каждом уведомлении на имущественный вычет у работодателя стояло верное наименование организации. При этом число компаний, где вы можете получать вычет, законом не ограничено: работаете на трех работах официально – для каждого работодателя берете уведомление и получаете возврат подоходного налога по каждому месту работы.

Внимание! Если вы трудитесь по договору подряда, то ваше руководство для вас не работодатель, а заказчик. Следовательно, вычет вы получить у него не можете (письмо Минфина от 14.10.11 № 03-04-06/7-27).

Налоговое уведомление дается до конца календарного года и для конкретного работодателя. Если вы уволились и принесли уведомление в другую компанию – на вычет не надейтесь. Вам нужно получать новое уведомление для нового работодателя (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.04.2010 № 20/14/4/[email protected]). То же самое касается ситуации с реорганизацией фирмы – например, ЗАО было преобразовано в ООО. Юридически это две разные организации, поэтому для ООО потребуется брать новое уведомление (письмо Минфина от 25.08.11 № 03-04-05/7-599).

Внимание! Если работник поменял подразделение компании или перешел из филиала в головной офис, то налоговое уведомление не теряет силы (письмо Минфина России от 07.09.11 № 03-04-06/4-209).

Московские налоговики опубликовали и еще одно интересное уточнение для ситуации, когда гражданин уже продал жилье, а полностью вычет за его покупку еще не получил: налогоплательщик может получать имущественный налоговый вычет за жилье, которое ему уже не принадлежит (письмо УФНС РФ по г. Москве от 25.02.11 № 20-14/4/[email protected]).

Заявление работодателю на имущественный работник может принести и в середине года, но тогда бухгалтерии компании придется пересчитать ранее удержанный с сотрудника подоходный налог и вернуть его. Этот аспект вызывал множество трений между Минфином, ФНС и арбитражными судами. Верховный суд в п. 15 Обзора судебной практики поставил точку в споре: НДФЛ после получения права на вычет надо пересчитать с начала календарного года, в независимости от того, принес ли работник документ в январе или декабре (обзор, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2015 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2015 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2015 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.

Важно! Переплату нужно вернуть на банковский счет сотрудника на основании его заявления, выдать деньги из кассы нельзя.

Не всем удается реализовать право на имущественный налоговый вычет за один календарный год. Если у работника доходов за год меньше, чем причитающегося вычета, то остаток можно получить в организации в следующем году (абз. 28 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).

Однако в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).

Пример: Шадров Г.Г. купил квартиру и в июне 2020 года подал в налоговую инспекцию заявление для получения уведомления для работодателя. В июле Шадров Г.Г. получил уведомление и подал его на работу в бухгалтерию. После получения уведомления работодатель должен предоставить Шадрову Г.Г. имущественный вычет в следующем размере:
— С июля и до конца 2020 года не взимать с его зарплаты налог по ставке 13% (на руки Шадров Г.Г. будет получать заработную плату на 13% больше);
— Вернуть налог, удержанный с зарплаты Шадрова Г.Г. с начала года и до месяца, предшествующего моменту подачи уведомления (с января по июнь).

Несмотря на новую позицию налоговых органов, у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией и вернуть налог через налоговую инспекцию или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вас.

Выводы

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение налогового вычета на лечение через работодателя

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья. Однако с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

Далее мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя, а также преимущества и недостатки этого способа.

Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета на лечение

Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя, родителей, детей, супруга/супруги, приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Читайте так же:  Кто платит ндс при упрощенной системе налогообложения

Пример: Клюев Я.Ю. в 2019 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. рублей. По окончании года, в январе 2020 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 рублей.

2. Можно не ждать окончания года и обратиться в налоговую инспекцию за Уведомлением, подтверждающим право на вычет. Передайте Уведомление с письменным заявлением работодателю, и, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, из Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до полного использования вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2019 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. рублей. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. рублей, то есть на руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается с него в виде налога на доходы.

Воронов Ю.Э. обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления и получил его через месяц. В апреле Воронов Ю.Э. отнес Уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию работодателя. С апреля по июль 2019 года из заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать НДФЛ, и на руки он стал получать 25 тыс. рублей. С августа 2019 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 100 тыс. рублей был исчерпан.

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение имущественного вычета у работодателя

Для того чтобы не ждать следующего года и начать получение имущественного вычета в том же году, когда купили квартиру, обратитесь к своему работодателю. Но сначала возьмите в ИФНС налоговое уведомление. Этот документ выдается налоговой инспекцией и подтверждает ваше право на имущественный налоговый вычет. Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/[email protected]Получив уведомление, работодатель перестанет перечислять в бюджет 13% от вашей зарплаты.

Обратите внимание: работодатель не будет проверять документы, подтверждающие ваше право на имущественный вычет. Он обязан предоставить имущественный налоговый вычет работнику только на основании налогового уведомления.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Как составить заявление на право вычета

В документе необходимо указать:

  • сведения о налоговом органе, в который подается заявление;
  • сведения о заявителе-налогоплательщике (Ф.И.О., ИНН (при наличии), адрес места жительства);
  • размер имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у работодателя;
  • налоговый период, за который предоставляется имущественный налоговый вычет;
  • основание для получения имущественного вычета.

Налоговый вычет у работодателя: документы

Перечень документов, которые нужно сдать налоговикам на проверку официально регламентируется письмом ФНС России от 22.11.2012 г. №ЕД-4-3/19630. Однако на местах налоговики требуют не только документы из этого перечня, но и иные сведения, подтверждающие покупку недвижимости. Чтобы не терять времени попусту в налоговой инспекции, рекомендуем вам подготовить следующие документы:

  • паспорт получателя имущественного вычета – учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
  • документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
  • договор покупки жилья;
  • документы, подтверждающие оплату приобретения;
  • для ипотечного жилья – договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
  • если проводилась отделка или достройка жилья – то подтверждающие затраты документы;
  • заявление на получение уведомления для работодателя – бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор

В налоговую инспекцию нужно принести копии документов и оригиналы: копии заберет инспектор, предварительно сверив их с оригиналами. Мы рекомендуем вам составить перечень документов, которые вы передали в ИФНС, и попросить инспектора заверить этот список – чтобы потом не возникло вопросов, что какой-то бумаги не хватает.

Документы можно принести лично, отправить Почтой России или передать с представителем по доверенности. Инспекции дается 30 дней на проверку предоставленных сведений (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ). По истечению этого периода в течение 10 дней инспектор сообщит вам свое решение. Если решение положительное – то вы можете забирать готовое уведомление для работодателя. Если же инспектор утверждает, что документы не в порядке – вы вправе оспорить его решение.

Уведомление вы отнесете на работу и напишите заявление в свободное форме. На основании вашего заявления и налогового уведомления работодатель обязан предоставить имущественный вычет.

Теперь вы знаете ответ на вопрос «Как получить имущественный вычет у работодателя?». Ничего сложного в этой процедуре нет. Главное, чтобы у вас были собраны все документы, которые подтвердят факт покупки жилья. И тогда вы сможете получать ежемесячно на 13% больше оплату за труд – поскольку НДФЛ с зарплаты удерживаться не будет.

Но не забудьте – этот механизм работает только до конца календарного года. Не получили вычет полностью за прошедший год – берите уведомление на новый год. А если у вас несколько мест работы – то и уведомление можно и нужно брать для каждого работодателя свое.

Видео (кликните для воспроизведения).

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Источники

Уведомление на право получения налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here