Уплата налогов за аренду сельхоз землю

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Уплата налогов за аренду сельхоз землю" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог на земельный пай

Последнее обновление 2019-04-16 в 11:00

Какие правила обложения установлены в отношении земельных паев? Платят ли за них пенсионеры? Разберем эту тему подробно.

Земельный налог на пай для физических лиц

Земельный налог обязаны платить физлица и юрлица, владеющие участками земли на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследуемого владения.

А по федеральному закону № 101-ФЗ от 24 июля 2002 года доли земель, полученные в результате приватизации сельскохозяйственных угодий, признаются объектами общей долевой собственности.

Уплата налога необходимо произвести до 1 декабря года после получения уведомления. Если письмо не пришло вам к 1 ноября, обратитесь в ИФНС и сообщите об отсутствии письма — такая обязанность вменена физлицам с 2018 года. Налог на земельный пай сельхозназначения в 2019 году рассчитывается по ставке не более 0,3% (федеральная планка).

Нововведения по налогообложению с 01 января 2016 года!

Налоговые ставки привязаны к кадастровой стоимости. Например:

Участок купили в 2016 году за 2 млн. руб., а через один год продали за те же 2 млн. Кадастровая стоимость сельхоз участка в год продажи составляла 3 млн. руб. Надо умножить ее на коэффициент 0,7 = 2,1 млн. руб. Вот эту сумму в ФНС примут за основу при расчете налога на доходы и предпишут уплатить налог 13% с разницы в 100 000 руб. = 13 тыс. руб. В случае если участок был не куплен, а получен по наследству ( обязательно от близких родственников!) или подарен в срок до трех лет владения , то платить придется с 2.1 млн руб. за вычетом 1 млн руб. – с 1,1 млн руб. Налог на доходы вырастет до 143 тыс. руб.

Стоит отметить, что нельзя одновременно применять имущественный вычет в 1 000 000 рублей и уменьшить доход от продажи на расходы. Можно выбрать только один вариант, более выгодный для вас.

Существует еще обязательный ежегодный налог на собственность, который необходимо платить в казну не позднее 01 октября. Ставки утверждаются в местных Администрациях, как правило, общая ставка на земли сельскохозяйственного назначения равна 0,3 % от кадастровой стоимости.

Налог рассчитывается в ФНС и потом направляется по почте России налоговым уведомлением. В налоговом уведомлении отображается сумма налога и данные, из которых он рассчитывается. Эту же информацию можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в интернете. Кстати очень удобный ресурс, всем рекомендую!

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Рассчитать земельный налог сейчас можно в режиме он-лайн на калькуляторе.

Кадастровая стоимость участка отражается в выписке из ГКН (Государственного кадастра недвижимости), которую можно заказать на официальном сайте Росреестра или просто увидеть в справочной информации он-лайн на этом же сайте.

Платят ли пенсионеры налог на земельный пай

Земельный налог является местным, следовательно, часть его льгот устанавливается по НК РФ, а часть — отдельными законами каждого муниципального образования. Так, по ст.395 НК РФ пенсионеры не освобождаются от уплаты за земельный пай.

Но они пользуются другой льготой государственного уровня — скидка на 6 соток, предоставляемая по ст.391 п.5 НК РФ. Под вычет попадают и пенсионеры и граждане старше 55 и 60 лет (женщины и мужчины соответственно), т. е. работающие пенсионеры.

Важно!

Скидка дается только за 1 участок из имеющихся у пенсионера.

Соискатель может сам выбрать, за какой участок получить вычет. Для этого подается специальное уведомление. Его можно скачать здесь.

Если же вы не выберете объект для вычета, то ИФНС отнимет 600 соток из участка с наибольшей налоговой базы.

Дополнительно к этому вычету муниципалитет может представить пенсионерам полное или частичное освобождение. Чтобы узнать, какие предусмотрены привилегии в вашей местности, используйте сервис «Справочная информация». Он является бесплатным и работает круглосуточно.

Как им пользоваться:

  1. Откройте сервис.
  2. Выберите параметры фильтра.
  3. Будет найден закон. Откройте его.
  4. Перейдите в колонку льгот.
  5. Здесь вы можете найти освобождение для пенсионеров.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать в инспекцию заявление. Образец находится по ссылке.

Также можно подать заявку в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Жизненные ситуации».

Похожие вопросы

Вы оценили ответ положительно

Также вы можете оставить письменный отзыв о юристе

Налог на землю для физических лиц

Налог на землю сельхозназначения для физических лиц – это обязанность для тех граждан, которые владеют землей данной категории. Если налог не оплачивать, начисляются пени и штрафы. Какие изменения ожидают владельцев сельскохозяйственной земли?

В чем разница между арендной платой за землю и налогом на землю

Арендная плата за землю — это не налог, это частный платеж, он не устанавливается на государственном уровне и к тому же выплачивается за право пользования имуществом, в то время как налог — это безвозмездный и индивидуальный платеж в форме отчуждения для финансирования деятельности государства, т. е. отличие между арендой земли и земельным налогом:

  • в источнике определения — государство и частные лица;
  • в природе платежа — безвозмездный или двусторонний (арендатор не выплачивает деньги безвозмездно, он дает их, чтобы владеть и пользоваться землей).

В разговорной речи любые платежи за имущество иногда называют налогом, в т.ч. коммунальные платежи, поэтому может возникнуть заблуждение, что арендная плата за землю является налогом, но все существующие в России налоги содержатся в НК РФ, даже страховые взносы, которые раньше контролировались Пенсионным фондом, — если в НК РФ нет какого-либо платежа, значит, этот платеж не является налоговым.

Выкупить землю невозможно, если она была арендована:

  • казачьими обществами;
  • общинами малочисленного народа;
  • гражданами для выпаса скота и сенокоса;
  • религиозными объединениями;
  • образовательными, научными организациями.
Читайте так же:  Сформулируйте определение понятия налоговое правонарушение

При аренде земельного участка (муниципальной собственности) сельскохозяйственные организации и крестьянские (фермерские) хозяйства подают заявление в местные органы самоуправления (торги не проводятся). В остальных случаях проводятся муниципальные аукционы.

Для участия в аукционе на право заключения договора аренды земельного участка необходимо подать следующие документы в местную Администрацию:

  • заявку на участие с указанием банковских реквизитов в случае возврата задатка;
  • документ, удостоверяющий личность (для физических лиц);
  • документ, подтверждающий внесение задатка;
  • заверенный перевод документов о государственной регистрации (для иностранных юридических лиц).

Заявки прекращают принимать за пять дней до проведения аукциона. Договор аренды подписывает победитель аукциона. В случае, когда есть всего лишь один участник – он и становится победителем. Арендная плата – фиксированный размер 0. 3% от кадастровой стоимости земельного участка.

Обязанность по уплате налога на землю возлагается на арендодателя. Ставка устанавливается в соответствии с законодательством Российской Федерации (0.3 %) от кадастровой стоимости участка.

Рынок земли сельхозназначения имеет свои особенности.

Иностранные юридические лица, лица без гражданства и иностранные граждане тоже могут брать в аренду земли сельхозназначения, но без права выкупа. Ограничения распространяются и на российские компании, уставный капитал которых состоит из доли более 50 % лиц без гражданства, иностранных физических и юридических лиц.

Законодательство Российской Федерации установило срок по договору аренды земель сельхозназначения в размере от 3х до 49 лет. Если же это территории для выпаса скота и сенокоса – максимальный срок до 3х лет.

Когда арендуемый земельный участок сельхозназначения был надлежаще использован физическим или юридическим лицом, то его можно приобрести или снова взять в аренду после окончания действия договора на аукционе опять же. Поэтому, чтобы вне конкурса продлить договор аренды, надо подать заявление об этом заранее, хотя бы за три месяца до окончания срока аренды.

Ответы юристов

Добрый вечер, Василий.

У налоговой инспекции различные источники информации, но раз Вам указали конкретную сумму, то можно сделать вывод, что налоговой известен размер арендной платы (который прописан в договоре аренды).

Если Вы не подавали в налоговую декларацию и не предоставляли договор аренды, значит, кто-то сообщил информацию «за Вас» (иногда соседи обращаются в налоговую, иногда сами арендаторы, теоретически любой человек может сообщить информацию). В любом случае, если налоговая указала сумму, значит, есть документы, подтверждающие размер арендной платы, а кто их мог предоставить кроме Вас.

Естественно, что налог на прибыль обязан уплачивать арендодатель (это по закону обязанность того, кто получает доход, в данном случае арендодатель), но никто не мешает Вам установить размер арендной платы с учетом этого налога, то есть, например, если Вы хотите получать доход в размере 10 000 в месяц, то арендную плату можете установить, например, 11300.

Если у Вас еще остались вопросы, пишите. Буду рада помочь.

Чечеткина Ксения Владимировна, город Ярославль
E-mail: [email protected]
Skype: chechetkinvgeni

Стоимость услуг: 500 руб. консультация. Стоимость документа зависит от его сложности.
Поблагодарить за ответ Вы можете следующим образом:
1. карта сбербанка 4276770011372874
2. ЯндексДеньги, счет № 410011095861993.

Чтобы индивидуализировать участок, необходимо:

  • получить кадастровый номер;
  • установить местоположение и границу;
  • присвоить адрес;
  • определить категорию.

Также нужно обязательно пройти государственный кадастровый учет, иначе если возникнет спорная ситуация договор аренды будет признан судом недействительным.

Арендаторами земель сельскохозяйственного назначения могут быть юридическими и физическими лицами нашей страны, муниципальными образованиями, субъектами Российской Федерации.

Об особенностях технологии работы с землями сельхозназначения можно узнать в этой авторской статье.

В аренду эти земли предоставляются:

— крестьянским (фермерским) хозяйствам;

— некоммерческим кредитным организациям: религиозным организациям, потребительским кооперативам и т. д.;

— образовательным организациям, подготавливающим работников сельскохозяйственного направления;

— унитарным предприятиям, государственным и муниципальным;

— научным организациям соответствующей отрасли;

— общинам немногочисленных народов нашей страны (Север, Сибирь);

— гражданам, занимающимся ЛПХ.

Сроки оплаты

У местных органов власти есть право устанавливать свои пограничные сроки оплаты налогов. Стандартный срок налоговых отчислений физическими лицами устанавливается до 1 декабря каждого года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, законодательство предусматривает необходимость платить налоги за владение земельным участком сельскохозяйственного назначения. Важно производить оплату в срок, чтобы не были начислены штрафы и пени.

Аренда земли сельскохозяйственного назначения у государства (муниципалитета). В помощь риэлторам

Плюсы аренды заключаются:

— в привлекательной цене, в сравнении с покупкой;

— в отсутствии законодательных ограничений, как при покупке – продаже;

— в гибкости условий при заключении договоров (выборе сроков, возможности выкупа);

— в богатом выборе предложений.

Чтобы участники рынка могли юридически грамотно организовывать земельные отношения, законно пользоваться территориями угодий в своих и производственных целях, им необходимо понимать особенности аренды сельскохозяйственных земель, риэлторам, специализирующимся на загородном рынке особенно.

Объектом аренды являются земли сельскохозяйственного назначения (леса, водоемы, поля и т. д.). Это индивидуальный, конкретно — определенный участок, имеющий кадастровый номер и установленные границы участка. Процедура конкретизации необходима для установления данного недвижимого имущества, передаваемого арендатору.

Аренда такого типа недвижимого имущества регламентируется правилами и особенностями законодательства Российской Федерации (закон № 101 – ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»), но на земельные участки, с государственным регулируемым оборотом, эти обязательства не действуют.

Кто платит земельный налог при аренде муниципальной земли

Земельный налог при аренде земли у государства оплачивается также собственником — муниципалитетом или государством. Однако здесь важно учесть, по какому договору участок передан пользователю — если по договору наследуемого владения или бессрочного пользования, то общее правило не действует. В случае наследуемого владения собственником является муниципальное образование — пользователь не может распоряжаться землей: продать ее и проводить иные операции, но может наследовать ее и возводить на ней разрешенные постройки. Также в случае бессрочного пользования — оно действует для юридических лиц.

В этих двух ситуациях оплатой налога за аренду земли занимается арендатор. Однако на сегодняшний день подобные сделки не предусмотрены законодательством — все такие отношения являются остатками советского права и законов. А в случае обычном аренды по Земельному кодексу России пользователь земли не признается плательщиком.

Читайте так же:  Субъект налога на прибыль организаций

Нужно ли платить налог на землю, если земля в аренде

Аренда — это предоставление собственником (арендодателем) на оплачиваемой основе имущества другому лицу (арендатору) для владения и пользования. Отношения между этими двумя сторонами регулируются Гражданским кодексом России и гражданским правом, а основным документом является договор аренды, в котором стороны обязаны прописывать существенные условия, соответствующие законодательству, и дополнительные — по своему усмотрению и без нарушения прав сторон.

Согласно Налоговому кодексу России в ст.388 земельный налог платит арендодатель, т. к. налогоплательщиками признаются владельцы земли, пользующиеся ею на правах собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения. Арендодатель как раз является собственником — только собственник может сдать свое имущество другому лицу — и земельный налог платит собственник. А арендатор — лишь пользователь, на него не распространяются обязательства по НК РФ.

Важно!

По договору аренды стороны могут предусмотреть, что налог на землю должен платить арендатор в качестве части арендной платы или арендную плату в размере земельного налога.

Договором могут быть предусмотрены любые условия между сторонами, если они не запрещены законом.

Кто оплачивает?

Обязанность налоговых выплат налагается не только на собственников участков сельскохозяйственного назначения. Она распространяется на следующие категории граждан:

  • Владельцев земельных участков с оформленным правом собственности;
  • Граждан, владеющих землей на основе бессрочного пользования;
  • Наследников с правом пожизненного владения.

От уплаты земельного налога освобождаются граждане, получившие землю в безвозмездное срочное пользование. Также налог не платят арендаторы, так как эта обязанность лежит на собственнике.

Кто освобождается от уплаты налога?

В статье 395 НК РФ перечисляются все категории, которые освобождаются от оплаты налога. Среди физических лиц таким правом могут воспользоваться только малочисленные коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока. Таким образом, остальным собственникам приходится оплачивать налог на сельскохозяйственную землю.

Льгота для физических лиц предоставляется следующим категориям:

  • Гражданам с подтвержденной инвалидностью 1 и 2 групп;
  • Инвалидам детства;
  • Ветеранам ВОВ;
  • Участникам локальных конфликтов и боевых действий;
  • Жертвам техногенных катастроф.

Местные власти могут включить дополнительные льготные категории граждан в данный список. Данная льгота имеет заявительный характер. Лицу из льготной категории необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об установлении льготы. Сделать это можно лично, через доверенное лицо, интернет или почтовую службу.

Как можно уменьшить налоговую нагрузку при продаже сельхоз участка?

  1. Можно уменьшить свой доход на один миллион рублей, например, вы продали приватизированный участок за 1 500 000 рублей, значит, налог придется платить в размере 13% от 500 000 рублей=65 000 рублей
  2. Также уменьшить на сумму расходов по приобретению сельхоз участка, в том числе и на расходы по уплате процентов по кредиту, полученному для целей покупки. Например, вы купили участок за 2 000 000 рублей, а продали за 3 500 000 рублей, будете платить 13% с 1 500 000 руб.=195 000 рублей. Надо правильно сдать декларацию, подтвердить сумму предыдущей покупки документами.
  3. Если вы купили участок за 3 млн. и продали за 3 млн., это все должно быть написано в договорах купли-продажи в новом и предыдущем, то налоги не возникают, так как НЕТ дохода.
  4. Если сумма сделки не превышает 1 000 000 рублей по договору, то и налога на доходы не будет, это правило работает до 01 января 20016 года или для всех участков, приобретенных до 01 января 2016 года.

Порядок оплаты

Органы муниципальной власти издают специальные указы, которые устанавливают сроки оплаты. По ним налогоплательщики должны перечислять положенные суммы налогов. Сотрудники налоговой службы направляют уведомления, которые могут содержать сведения не более, чем о 3-х налоговых периодах. Налогоплательщики получают уведомление не позже, чем за месяц до крайнего срока оплаты.

Так как расчеты производятся инспекцией, в случае их неправильного начисления физические лица не несут ответственность. Они могут обратиться в инспекцию для перерасчета суммы налога и получить новую квитанцию. Лучше сделать это до оплаты. Но можно оплатить имеющуюся квитанцию, а потом написать заявление на перерасчет суммы и возврат излишне уплаченных средств.

Если же неправильную сумму оплатил индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, применяются штрафные санкции. Это связано с тем, что они обязаны самостоятельно рассчитывать и заполнять платежное поручение.

Налоги на землю оплачиваются с учетом кадастровой стоимости. Недопустимо использование другой налоговой базы. Сведения о ней содержатся в Росреестре и ФНС. Если сведения о кадастровой стоимости на участок отсутствуют, необходимо обратиться в БТИ.

Здесь заполняется заявление с просьбой выслать специалиста для проведения оценки. Вместе с ним представляется копия паспорта и правоустанавливающие документы на землю. Специалисты БТИ оформляют планы на недвижимость. По результатам оценки выдается кадастровый план со схемой и техническая документация.

Сведения о кадастровой стоимости необходимы не только для начисления налогов, но и для заключения любых сделок. Это касается продажи или дарения земли. Также она необходима для наложения обременения в случае оформления ипотеки или по другим причинам.

Одной из услуг, которую могут предложить риэлторы, является сопровождение получения земель сельскохозяйственного назначения из состава муниципальных или государственных земель в аренду.

Участки, которые расположены за населенными пунктами, с четким целевым назначением и предоставленные государством для пользования и ведения сельского хозяйства, считаются землями сельхозназначения. Природный климатический потенциал нашей страны, высокие показатели плодородия, технологические свойства почвы, местоположение и другие причины представляют инвестиционную привлекательность данного вида недвижимого имущества. В связи с этим, актуальными становятся вопросы у клиентов риэлторов по поводу владения и пользования земельными участками сельхозназначения в аренду.

Итоги

  1. Налог на пай сх земли платит дольщик.
  2. Лицо, арендующее пай, не является плательщиком земельного налога, но может выплачивать его по договору аренды.
  3. Пенсионеры получают льготы по земельному налогообложению согласно муниципальному законодательству.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 3,80)

Уплата налогов за аренду сельхоз землю

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Читайте так же:  Расчет налогов для ип по упрощенке

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

В собственности у ИП (пенсионер, патентная система налогообложения) земельный участок с коммерческой недвижимостью, которая сдается в аренду.
Земельный участок находится в г. Калининграде, непосредственно он в аренду не сдается.
Должен ли ИП платить земельный налог?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По нашему мнению, при предоставлении в аренду коммерческой недвижимости, находящейся в собственности ИП — пенсионера, применяющего патентную систему налогообложения, в отношении части земельного участка, относящейся этой недвижимости, уплачивается земельный налог.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

10 августа 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Уплата налогов за аренду сельхоз землю

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация заключила договор аренды земли, находящейся в государственной собственности, на срок 49 лет. В дополнительном соглашении к договору аренды земли установлена сумма годовой арендной платы. Периодичность внесения этой платы договором не установлена. Организация (арендатор) применяет УСН с объектом «доходы», бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете аренду данного земельного участка, если имеется только договор аренды с органом местного самоуправления?

Земельные участки, за исключением указанных в п. 4 ст. 27 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — ЗК РФ), могут быть предоставлены их собственниками в аренду в соответствии с гражданским законодательством и ЗК РФ (п. 2 ст. 22 ЗК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 65 ЗК РФ использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности, устанавливаются, соответственно, Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления. Размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка (п. 3 ст. 65 ЗК РФ).

НДС

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете затраты на аренду земельного участка, используемого в производственной деятельности организации, являются расходами по обычным видам деятельности и признаются ежемесячно (п. 5, п. 16, п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). По общему правилу арендная плата за земельный участок, используемый в производственной деятельности, учитывается на счетах учета затрат (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства» и другие). Если участок в производственной деятельности не используется, арендная плата отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
В течение срока действия договора аренды списание сумм арендной платы на счета учета затрат производится ежемесячно, в последний день месяца:
Дебет 20 (23, 25, 26, 91) Кредит 60 (76, субсчет «Расчеты по аренде»)
— в размере суммы ежемесячной арендной платы, которая в данном случае определяется расчетным методом (сумма годовой арендной платы / 365 х количество дней в месяце);
Дебет 60 (76) Кредит 51
— сумма арендной платы перечислена уполномоченному органу (по мере перечисления денежных средств).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Молчанов Валерий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мягкова Светлана

25 февраля 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Оплата земельного налога, если земля находится в аренде

Последнее обновление 2018-12-21 в 20:20

Налог на арендованную землю интересует предприимчивых граждан, готовых заниматься сельскохозяйственной или иной деятельностью на предоставленных им участках, но если им придется платить налог и он будет высок — стоит ли арендовать?

В свою очередь, арендатор обязан вносить арендную плату:

— определенную сумму ежемесячно или единовременно;

Читайте так же:  Место аудита в финансовом контроле

— обеспечением определенной долей продукции (плодами или доходами);

— предоставлением различных услуг;

— передачей арендодателю, обусловленных в договоре вещей в пользование или собственность;

— возложением на арендатора, прописанных в договоре расходов для улучшения земельного участка.

Доход физлица от сдачи в аренду земельного участка облагается НДФЛ без вычетов

Минфин России в ответе на запрос налогоплательщика разъяснил, что доход от сдачи в аренду принадлежащего физлицу земельного участка при исчислении НДФЛ можно уменьшить на профессиональные вычеты (затраты), если физлицо зарегистрировало ИП. Однако применить иные вычеты к такому доходу нельзя (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 октября 2016 г. № 03-04-05/58057 «О налогообложении НДФЛ доходов физического лица от сдачи в аренду принадлежащего ему земельного участка»).

Напомним, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Для физлиц доход определяется в соответствии с главой 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Следовательно, доходы от сдачи в аренду земельного участка подлежат обложению НДФЛ в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

Применение к доходам от сдачи в аренду имущества каких-либо налоговых вычетов для физлиц, не являющихся ИП, главой 23 НК РФ не предусмотрено.

Вместе с тем, физлица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Добавим, что к профессиональному вычету можно принять в данном случае уплаченные суммы земельного налога.

При этом, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной ИП от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве ИП (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Налогообложение при сделках с сельхозземлей. Помощь риэлторам

Налогообложение в современных сделках очень горячий вопрос для всех людей, в том числе и для клиентов риэлторов.

Земля сельскохозяйственного назначения подлежит обороту, ее можно продать, подарить, обменять, сдать в аренду. На земельный рынок недвижимости земля сельскохозяйственного назначения поступила в огромных количествах. Владельцем такой земли может быть физическое или юридическое лицо.

Если участок продает физическое лицо, то он обязан уплатить налоги на доходы в размере 13%, но не всегда.

Риэлторам, представителям продавцов сельскохозяйственных участков необходимо знать о существующих льготах, связанных со сроком владения участком земли:

Если участок в собственности у физического лица и приобретен до 01.01.2016 года более трех лет владения, налог платить не нужно!

Если участок приобретен до 01.01.2016 срок давности приобретения также по старому – три года.

Участки, приобретенные после 1 января 2016 года, должны быть более 5 лет в собственности (кроме приватизированных, полученных по наследству и полученных в дар).

Отсчет срока участка в собственности идет от даты регистрации права собственности, которая указана в Свидетельстве о государственной регистрации права собственности.

Освобождены от уплаты налогов физические лица, если они пользуются землей на праве безвозмездного пользования (срочного), на основании договора Аренды.

Технология работы риэлтора подразумевает умение специалистов консультировать своих клиентов.

Какие налоги надо уплатить продавцу участка сельскохозяйственного назначения, если срок владения менее трех лет(приобретен до 01 января 2016)?

— 13% от полученного дохода

Итоги

  1. Если земля не в собственности, платить налог не нужно.
  2. Стороны могут в договоре прописать условие, что арендатор будет возмещать размер земельного налога в качестве арендной платы или ее части.
  3. При аренде государственной земли действуют общие правила.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(15 оценок, средняя: 3,87)

Доходы от продажи земли, которую гражданин ранее сдавал в аренду, облагаются НДФЛ, даже если он не имеет статуса индивидуального предпринимателя

Гражданин, не имеющий статуса индивидуального предпринимателя, продал земельные участки сельхозназначения, которые находились в его собственности более трех лет. До продажи указанные участки сдавались в аренду. Применим ли в данном случае пункт 17.1 статьи 217 НК РФ, согласно которому доходы от продажи земельных участков, находившихся в собственности физлица более трех лет, освобождаются от налогообложения НДФЛ? Минфин России ответил отрицательно (письмо от 11.06.15 № 03-04-05/33984).

Как известно, доходы от продажи, в частности, земельных участков полностью освобождаются от НДФЛ, если имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более. Об этом сказано в пункте 17.1 статьи 217 НК РФ. В этом же пункте есть оговорка: освобождение от НДФЛ не распространяется на доходы, которые получены физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности. То есть, если имущество ранее использовалось в предпринимательской деятельности (например, сдавалось в аренду), то доходы от его продажи облагаются НДФЛ.

В Минфине отмечают, что данная норма применяется и в том случае, если имущество сдавалось в аренду физлицом, не имеющим статуса ИП. Обоснование такое. В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом (продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг) лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Индивидуальными предпринимателями, как гласит статья 11 НК РФ, признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Читайте так же:  Налоговая возврат подоходного налога за обучение

Авторы письма отмечают, что физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Поэтому, если сдача в аренду недвижимого имущества отвечает признакам предпринимательской деятельности, то оснований для освобождения от НДФЛ доходов, полученных от последующей продажи такого имущества, нет. Отсутствие у продавца статуса индивидуального предпринимателя в этом случае значения не имеет.

Аналогичная позиция выражена в письмах Минфина России от 05.05.14 № 03-04-05/21039 и от 06.10.11 № 03-04-05/3-711.

Уплата налога на прибыль, полученную от аренды земельного участка

Добрый день! Подскажите, пожалуйста в данном вопросе. Я сдаю земельный участок, он находится в Ростовской области, сам проживаю в Москве. Земля у меня в собственности. Пришел налог на прибыль, якобы полученную мною от сдачи этого участка- 3000 рублей.

Я никаких денег еще не получал , никакой декларации не подавал. Как и откуда налоговые органы взяли этот налог и эти цифры? И кто должен уплачивать этот налог: я как арендодатель или тот, кто арендовал у меня эту землю.

Какой налог устанавливается для физических лиц?

Все владельцы земли признаются собственниками независимо от того, идет речь о гражданах или предприятиях. Налог на землю сельхозназначения в 2020 году высчитывается исходя из коэффициента 0,3 %. При этом производятся несложные расчеты путем умножения следующих показателей:

  • Коэффициент 0,3 %;
  • Площадь земельного участка;
  • Стоимость за 1 кв. метр от кадастровой стоимости.

Чтобы уточнить сумму, можно использовать онлайн-калькулятор или произвести расчеты самостоятельно. Если по каким-либо причинам ваши расчеты не совпадают с суммой налоговой инспекции, необходимо связаться с инспектором или направить письменный запрос об исправлении ситуации.

При этом физическим лицам не нужно производить расчеты самостоятельно. Всю работы проводит налоговая инспекция. Затем полученную сумму формируют в квитанцию с реквизитами с указанием точной суммы. Документ направляется собственнику по почте.

Коэффициент 0,3 % является общероссийским. В региональной налоговой службе данный показатель может меняться. Поэтому для уточнения информации лучше обратиться к инспектору.

Если земельный пай в аренде, кто должен платить налог

Установлено в ст.388 Налогового кодекса России, что арендаторы земельных участков не уплачивают за них налог. Но по договору, заключенному между сторонами, арендатор может производить оплату земельного налога за пайщика, например, в качестве части арендной платы.

Сумма налога на земельный пай рассчитывается налоговыми органами на основании информации, высылаемой из отделений Росреестра. По результатам расчетов плательщикам высылаются уведомления такого вида:

Обязан ли арендатор возмещать земельный налог

Уплата земельного налога арендатором может быть предусмотрена по договору аренды, но если такого условия нет в нем, то хозяин участка не вправе вменить нанимателю выплаты фискальных платежей любого характера — более того, при принуждении или упорстве в вопросе хозяин рискует нарушить гражданское и уголовное законодательство, т. к. плательщиком является он и перенести налоговое бремя на иное лицо не вправе.

Даже если в договоре предусмотреть формы платы за землю — земельный налог и арендную плату, то это установление будет касаться только правоотношений между сторонами, а с точки зрения ИФНС плательщиком все равно останется хозяин имущества — нельзя прийти в инспекцию, показать договор аренды и просить изменить в базе плательщика, т. к. это будет нарушением НК РФ — плательщиком является собственником. Договор может установить реального плательщика, а номинальным всегда будет оставаться гражданин, описанные в ст.388 НК РФ.

Важно!

Даже если договориться, что земельный налог при сдаче в аренду участка погашает пользователь, он не должен делать это с помощью своей банковской карты или счета.

При оплате платежей через онлайн-сервисы формируется автоматическая квитанция, в ней в качестве плательщика будет указан владелец карты, счета, кошелька. А в квитанции, которую выслала ИФНС, плательщик — собственник. Поэтому произойдет несоответствие, и такой платеж не будет принят — налог останется не оплаченным, а после истечения срока для оплаты, на него будет начисляться пеня за просрочку и возможно наложение штрафа.

Если по договору решено, что пользователь оплачивает земельный налог, то стороны могут заранее узнать, в каком размере придется платить — воспользовавшись сервисами ФНС: онлайн-калькулятором и справочной информацией о ставках и льготах на различных территориях России.

Чтобы рассчитать налог, необходимо знать кадастровую стоимость. Вы можете узнать ее на сайте Росреестра:

Если правильно указать параметры поиска, то сервис выдаст информацию о кадастровой стоимости вашего имущества:

Поправки в законодательство

У местных органов власти появилась возможность вводить ограничения на оплату налогов по объектам, включая земельные участки. Но обычно они распространяются на земли, имеющие ценность для поселения или принадлежащие градообразующим предприятиям.

Согласно п. 2 ст. 375 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости. За последние годы были проведены масштабные работы, которые привели к ее существенному увеличению. Поэтому собственникам земельных участков необходимо выяснить размер кадастровой собственности. Если он превышает рыночную стоимость, важно провести независимую экспертизу и с ее результатами обратиться в суд. Иначе неизбежна оплата более высокого налога.

Налоги на физическое лицо при дарении сельхоз. участка:

Сельхоз участок, который был получен в дар, является доходом человека, поэтому, согласно действующему законодательству, подлежит налогообложению со стороны государства. Налог на дарение приравнивается к такому налогу как НДФЛ, составляющий 13 процентов от установленной налоговой базы — резиденты РФ и 30% — нерезиденты РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Данное действие распространено на договоры, которые заключены между людьми, не являющимися близкими родственниками, в ином случае при представлении соответствующих документов одариваемый человек полностью освобождается от уплаты налога. В общем, налог 13% от указанной стоимости, но не ниже кадастровой должен уплатить одаряемый (кроме родственного дарения), так как человек приобрел доход.

Источники

Уплата налогов за аренду сельхоз землю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here