Прямые налоги касаются только доходов физических лиц

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Прямые налоги касаются только доходов физических лиц" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

Налог относится к взносу, который платится в бюджет государства. Его размер, алгоритм уплаты устанавливается законом, в частности, НК РФ. Он же и определяет обязательность выплат субъектами. Прямые налоги в РФ отличаются от косвенных методом установления.

К прямым налогам относятся:

Для физических лиц:

  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • на автотранспорт;
  • на земельный участок;

Прямые налоги для юридических лиц:

  • НДФЛ с сотрудников;
  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на участок земли;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на игорный бизнес;
  • на водные ресурсы.

Таблица прямых и косвенных налогов

Все виды налогов можно свести в таблицу:

Вид налога Наименование налога Бюджеты: федеральный, региональный, местный
1 2 3
Прямые налоги Для физических лиц
НДФЛ прямой
федеральный
Налог на имущество прямой местный
Транспортный налог прямой
региональный
Земельный налог прямой
местный
Водный налог прямой федеральный
Для юридических лиц
Налог на прибыль прямой федеральный
НДФЛ с работников прямой федеральный
Налог на имущество прямой региональный
Транспортный налог прямой региональный
Земельный налог прямой местный
НДПИ прямой федеральный
Налог на игорный бизнес прямой региональный
Водный налог прямой федеральный
Торговый сбор прямой местный
Косвенные налоги НДС косвенный федеральный
Акциз косвенный федеральный

В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.

Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.

Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.

Как рассчитать НДФЛ

Исходя из п. 3 ст. 226 НК РФ, все работодатели российских компаний рассчитывают простой НДФЛ при осуществлении выплат заработной платы своим сотрудникам за месяц и уменьшают доходы на сумму по следующей схеме:

  1. Определяется база. НБ = величина доходов, облагаемых по ставке 13% с начала текущего года – сумма социальных, имущественных и стандартных вычетов.
  2. Производится расчет. НДФЛ за год = база за год * 13%.
  3. Сумма, удержанная с зарплаты работника, определяется по формуле:

НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – исчисленный с начала года по предыдущий месяц из доходов работника.

Важно! В соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ налог считается с учетом округления: 50 коп. округляется до рубля, менее 50 коп. – не учитывается.

Пример: Заработная плата Иванова О. А. в 2018 г. составляет 30 тыс. руб. в месяц. Ему предоставляется вычет за ребенка 1400 руб. в месяц. Кроме того, Иванову была начислена премия 3 тыс. руб. в марте. Налоговая база за январь-март составит 30000*3 мес. + 3000 – (1400*3мес) = 88800 руб.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Размер подоходного за первый квартал составит: 88800 * 13% = 11 544

НДФЛ, удержанный за январь-февраль составит: (30000*2 мес. – (1400*2 мес.)*13% = 8164.

НДФЛ с доходов за март составит: 11544 – 8164 = 3380 руб.

Полезная информация! Рассчитать сумму можно в так называемых онлайн-калькуляторах на сайтах Бухгалтерия.ru, PPT.ru. Азбука Бизнеса, СП «Калькулятор», Allcalc и т. д.

НДФЛ – прямой или косвенный налог?

Является прямым. Еще одним типичным примером прямого является налог на имущество. В отличие от косвенных, к которым относятся НДС и акцизы, прямые налоги плательщики перечисляют в бюджет РФ из собственных средств. В случае с косвенными они уже включаются в стоимость товара или услуги.

Пример: есть 10000 руб. с учетом НДС, необходимо выяснить размер косвенного налога. При ставке 18% нужно 10000 разделить на 1,18. Получается 8 475 руб. Вычитаем из 10000 сумму 8475, получается 1525 – это и есть сумма НДС, которую плательщик уплачивает в бюджет. В случае с НДФЛ – прямой, налог не включается в сумму, а уплачивается «сверх» нее. Так, налог с 10000 руб. для резидента составляет 1300 руб., а с учетом НДФЛ 11300.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

Читайте так же:  Валютное регулирование и валютный контроль осуществляет

Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Все виды прямых налогов

К прямым налогам относятся:

1. НДФЛ. Он называется подоходным налогом либо налогом на прибыль, налог на доход физических лиц. Его ставка равна 13% для резидентов страны. Для нерезидентов она повышается: до 30%. Ставка налогов для бизнеса зависит от выбранной им формы налогообложения.

2. Земельный налог. Сбор взимается с земельных участков, которые находятся во владении налогоплательщика. Ставка налога составляет от 0,3 до 1,5% от кадастровой цены недвижимого имущества. Процесс увеличения размера налога зависит от категории земли. Оплата производится до 1 декабря года, который следует за отчетным.

3. К прямым налогам относят имущественный сбор. Он оплачивается с недвижимого имущества, которое находится у гражданина по правомочию собственности. Его размер связан с кадастровой стоимостью объекта недвижимого имущества.

4. Транспортный налог — это прямой сбор. Его размер зависит от мощности авто, длительности владения им. Принимается во внимание повышающий коэффициент.

Плательщики прямого налога

  • граждане – транспортный, имущественный, подоходный, земельный;
  • организации – на имущество, состоящее на балансе ЮЛ, на игорный бизнес.

Структура бюджета, куда направляется прямой налог

  • федеральные – водный, на прибыль, НДФЛ, с разработки полезных ископаемых;
  • региональный – на имущество, транспортный;
  • местный – земельный, на имущество.

Что из перечисленного является прямым налогом? Все выше рассмотренные типы налогов являются прямыми.

Примеры прямых налогов

НДФЛ — это пример налога в действующем налоговом законодательстве (глава 23 НК РФ).

1. Расчет: объем полученной прибыли за вычетом расходов.

2. Плательщики: граждане, которые делятся на 2 группы:

  • резиденты: сбор уплачивается со всей прибыли, которая получена в РФ или за ее пределами;
  • нерезиденты: сбор уплачивается с дохода, полученного в России.

3. Облагается сбором: прибыль, которая получена в форме процентов, дивидендов, доходы, связанные с продажей имущества, акций, облигаций, выплаты авторам произведений.

Освобождены от уплаты подоходного сбора (НДФЛ):

  • пособия, выплачиваемые государственными инстанциями;
  • пенсионные выплаты;
  • возмещения компенсационного характера;
  • алиментные обязательства;
  • оплата доноров;
  • стипендии.

НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%. Каждая ставка соответствует виду полученных доходов:

  • 9% — минимальный показатель ставки налога. Устанавливается на % доходов по облигациям, которые были выпущены до 2007 года;
  • 13% — традиционная ставка;
  • 15% — к доходам физических лиц-нерезидентов за в виде дивидендов от российских организаций;
  • 30% — платят нерезиденты за прибыль, полученную в РФ;
  • 35% — ставка в максимальном показателе, она устанавливается в отношении выигрышей (см. налог на выигрыш), процентов по банковским вкладам.

Сумма налога определяется по каждому из полученных доходов посредством умножения налоговой базы на ставку. Период (отчетный, налоговый равен 12 месяцам).

Какой еще налог является прямым? Это налог на доход предприятия — налог на прибыль организаций. Его размер зависит от выручки юридического лица.

Виды прямых налогов

Прямые налоги можно разделить на 2 группы – налоги с дохода и с имущества. Эти обязательные платежи оплачивает сам налогоплательщик – получатель дохода или собственник имущества. С точки зрения классической теории основное, чем отличаются прямые налоги от косвенных – это невозможность перераспределить налоговую нагрузку на других экономических субъектов.

Однако не для всех платежей это отличие прямого налога от косвенного соответствует традиционным представлениям

К налогам с дохода относятся налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий. Данные платежи действительно практически невозможно переложить на иных лиц.

Что же касается «имущественной» группы прямых налогов, то здесь ситуация несколько иная. Владелец объекта недвижимости, земельного участка или транспортного средства может сдать его в аренду. Тем самым, затраты по налогам на владение указанными объектами фактически будет нести не собственник имущества, а арендатор.

Следовательно, эта группа прямых налогов в определенной степени обладает свойствами косвенных.

Недавние изменения законодательства

С 1.01.2018 г. корректировка такая: выигрыши в лотерее менее 4 тыс. руб. НДФЛ не облагаются. Правопреемники ликвидированной организации теперь сдают 2-НДФЛ, если ликвидация произошла из-за реорганизации. Организаторы лотереи удерживают суммы с дохода свыше 15 тыс. При выигрыше 4-15 тыс. руб. (подпункт 5. 1 ст. 228 НК) оплачивает самостоятельно выигравший данные деньги гражданин. Сумму НДФЛ с компенсации в случае банкротства застройщика не выплачивают – п. 71 ст. 217 НК. Стало меньше случаев, когда с материальной выгоды по договору займа нужно платить НДФЛ.

Читайте так же:  Правила возврата подоходного налога

НДФЛ что такое – это один из самых простых для понимания налогов, которые вносятся во внебюджетные фонды и в консолидированный бюджет нашей страны. За счет данных средств формируется значительная часть казны – порядка 77%. При помощи современных средств автоматизации подать его не составит особого труда даже самому ленивому пользователю.

Налог

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги взимаются таким образом, что налогоплательщик имеет возможность компенсировать затраты на их уплату за счет других лиц. Основным способом такого перераспределения является включение сумм налога в цену товара или услуги для конечного потребителя. Финансирование затрат на налоговые платежи за счет средств самого налогоплательщика для косвенного налога не характерно.

К косвенным налогам относятся следующие группы обязательных платежей.

1. Универсальные налоги. Практически при любой реализации товаров или услуг (за исключением отдельных льготных категорий) взимаются относящиеся к этой группе косвенные налоги. Примеры — НДС или налог с продаж.

2. Специальные налоги. В данном случае налог уплачивается только при реализации определенных категорий товаров (как правило — алкоголь, табачные изделия, предметы роскоши). Примером специальных косвенных налогов являются акцизы.

3. Государственные монополии. Экономические субъекты вносят платежи в бюджет за получение разрешений на занятие определенными видами деятельности (лицензирование) либо за совершение юридически значимых действий (госпошлина).

4. Косвенные налоги наряду с прочими включают и таможенные пошлины. Это особая группа обязательных платежей, которые уплачиваются только при перемещении товаров или услуг через границу государства.

Прямые и косвенные налоги – таблица

Итак, мы рассмотрели группы, на которые делятся прямые и косвенные налоги. Перечень основных видов налогов в разрезе групп приведен в таблице.

Прямые и косвенные налоги

Прямые налоги

Косвенные налоги

налог на прибыль;

Признаки налогов

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, характерными признаками налогов являются:

  • обязательный характер;
  • безвозмездность;
  • целевое назначение;
  • всеобщность.

Налоги теоретически подразделяются по объекту налогообложения на 2 огромные группы:

  • косвенные;
  • прямые.

Заполнение налоговой декларации

Прямые взимаются непосредственно с доходов физических лиц и компаний, а косвенные – всевозможными пошлинами, акцизами, облагаются ресурсы: услуги, продукция, виды деятельности.

В соответствии с 3-уровневой системой налогообложения, принятой в нашей стране, в России есть 3 группы в зависимости от полномочий органов власти:

Косвенные налоги на бизнес и физических лиц с точки зрения государства

По сравнению с прямыми сбор косвенных налогов для государства представляется более простой задачей. В данном случае основным налогоплательщиком является бизнес, а налоговой базой – выручка от реализации или добавленная стоимость, т.е. показатели, которые несложно проконтролировать во время проверки.

Предприятие может некоторое время не получать прибыль или не иметь в собственности (арендовать) недвижимость, но добавленная стоимость генерируется практически всегда, если ведется хоть какая-нибудь деятельность. Физические лица могут не являться плательщиками НДФЛ (например, пенсионеры), но они любом случае опосредованно платят косвенные налоги, включенные в цену приобретаемых товаров.

Поэтому можно сказать, что, в отличие от прямых, косвенные налоги обязательны для уплаты всеми экономическими субъектами на территории государства.

Кроме того, т.к. эти налоги уплачиваются с оборота, то при наличии инфляции суммы налоговых платежей «автоматически» растут пропорционально росту цен.

Поэтому в государствах с относительно высоким уровнем инфляции и сложностями в налоговом администрировании (к которым относится и Россия) соотношение прямых и косвенных налогов, как правило, сдвигается в пользу последних.

Способы подачи декларации – форма НДФЛ-3

Заполнять документ можно как от руки, так и в текстовом редакторе на компьютере.

Важно! При заполнении декларации нужно использовать только черные и синие чернила. Заполнять важные документы необходимо шариковой ручкой.

Можно воспользоваться сервисом nalog.ru – сайт ФНС России и программой «Декларация», либо на сайте «Госуслуги.ру.» в личном кабинете плательщика + на сайте есть расшифровка.

Важно! Для подачи через сайт «Госуслуги» требуется электронная цифровая подпись, приобрести которую надо за 1,5 тыс. руб. на едином портале электронной подписи, либо через удостоверяющий центр УЦ. Для приобретения электронной подписи физическое лицо подает номер ИНН, СНИЛС и паспорт. ИП – паспорт, СНИЛС, свидетельство о гос. регистрации и о постановке на учет.

Оптимальным вариантом сделать бланк 3-НДФЛ онлайн без цифровой подписи является раздел сайта ФНС: персональные данные в программе заполняются автоматически. Останется указать источники выплаты доходов и сумму, а также стандартные вычеты при их наличии.

Можно распечатать из программы «Декларации» форму и предоставить по месту жительства в налоговую инспекцию. Есть специальные учреждения, предлагающие услуги по оформлению документации любого вида.

Косвенные налоги и эластичность спроса

Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности. А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса. Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).

Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.

Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.

Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры

Прямые сборы имеют преимущества, а также недостатки. Для бюджета большой плюс этих налогов состоит в том, что они выступают определенным и стабильным источником дохода. Расходы государства, связанные с взимание налогов, небольшие.

Читайте так же:  Отмена задолженности по налогам

Преимущества:

  1. Экономические: возможность установить зависимость между доходами человека и его платежами в бюджет.
  2. Социальные: прямые налоги позволяют распределить налоговые расходы таким образом, чтобы более обеспеченные слои общества платили в казну больше, чем малоимущие.

Недостатки:

1. Методика ведения бухгалтерского учета и доходности по этому налогу достаточно сложная. Отсюда возникают организационные недочеты данного налога.

2. Надзорные – необходим жесткий контроль, связанный с поступлением прямых платежей. Он требует существенного совершенствования налогового механизма, а также разработки мер учета, контроля плательщиков.

3. Прямые — связаны с уклонением от уплаты налогов, связанных с несовершенством финансового контроля и наличия коммерческой тайны.

Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?

Какие налоги можно отнести к прямым? Это те, которые взимаются с граждан и юридических лиц напрямую. Полностью уплачивать в казну сбор обязаны все граждане России, за исключением льготных категорий для имущественного налога:

  • пенсионеры;
  • инвалиды, относящиеся к 1 и 2 группе;
  • жертвы чернобыльской аварии;
  • военные запаса с длительностью службы не менее 20 лет;
  • семьи военнослужащих, которые прослужили в ВС не менее 20 лет;
  • родители, супруги военнослужащих, погибших во время обязанностей исполнения ВС;
  • ветераны Афганистана, Чечни;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, России.

По транспортному налогу льготниками признается несколько иная категория граждан:

  • семьи многодетного состава;
  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • кавалеры ордена Славы.

Обратите внимание: транспортный сбор можно не платить на законном основании. Например, это касается владельцев, чей авто оборудован для лиц с инвалидностью или ТС, в котором менее 100 ЛС.

Прямой налог относится к сборам, которые платятся самостоятельно с подачей декларации в ИФНС. Срок подачи устанавливает государство.

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Прямые налоги касаются только доходов физических лиц

Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны. Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.

Видео (кликните для воспроизведения).

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц. Нет, неверно, юридические лица тоже платят прямые налоги с доходов, например, налог на прибыль организаций.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг. Да, верно.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств. Да, верно.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. Да, верно.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов. Нет, неверно, данная функция называется социально-воспитательная.

Прямые налоги касаются только доходов физических лиц

Укажите верные суждения о налогах.

1. Косвенные налоги выплачивают исключительно юридические лица.

2. Прямые налоги взимаются с доходов, собственности и определённых видов деятельности граждан и фирм.

3. Акциз — это основной вид прямых налогов.

4. В зависимости от использования налоги бывают общие и индивидуальные.

5. К местным налогам в Российской Федерации относится земельный налог.

Первое суждение ошибочное, косвенный налог закладывается в цену товара и его платит тот, кто приобретает этот товар, то есть любой субъект правоотношений.

Второе суждение верное, в нем указаны основные объекты прямого налогообложения.

Третье суждение ошибочное: акциз — косвенный налог.

Четвертое суждение неверное, в зависимости от использования налоги делятся на общие и целевые.

Пятое суждение верное, земельный налог, действительно относится к числу местных, так же как и курортный сбор.

Прямые и косвенные налоги – таблица

НДФЛ – федеральный или региональный налог?

Чтобы узнать, НДФЛ – это какой налог – федеральный или местный, необходимо понимать, что он начисляется для всех субъектов РФ. Это означает, что он входит в категорию федеральных налогов в гл. 23 Налогового кодекса. Это означает, что он обязателен для всех граждан, получающих денежные средства на территории России. Требование об уплате данного налога фиксировано НК РФ.

Пример: транспортный или налог с продаж являются региональными. Это означает, что они обязательны к уплате в определенном субъекте России. При этом размер налогов у разных субъектов отличается. Например, транспортный на легковой автомобиль с двигателем мощностью до 100 л.с. в Москве составляет 12 руб. за 1 л.с., в Новосибирской области – 6 руб., а в Приморском крае может достигать 18 руб. В то время, как НДФЛ – федеральный, и его ставка фиксирована на всей территории России – 13%.

Читайте так же:  Налоговый кодекс ответственность за неуплату налогов

Кто должен заполнить и подавать декларацию о доходах физического лица по НДФЛ

Кто подает декларацию по НДФЛ

Декларация о доходах и справка о расходах – это личный отчет физического лица о полученных доходах, который должен перечисляться за определенный период – месяц, квартал, календарный год. Список лиц, обязанных подать справку, можно посмотреть в ст. 227-228 НК России.

К лицам, освобожденным от уплаты, относятся:

  • неработающие пенсионеры;
  • инвалиды;
  • безработные;
  • ИП;
  • лица в отпуске по уходу за ребенком.

Обратите внимание! Если пенсионер не имеет дохода, кроме пенсии, он не сможет воспользоваться вычетами, например, за платную медицинскую помощь, так как у него нет доходов, которые облагаются.

Заполнить можно 4 вида документации:

  • 6-НДФЛ – на ней содержатся расчет сумм, удержанных агентом – 2 стр.;
  • 3-НДФЛ – налоговая декларация – 20 стр.;
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физ. лиц – 1 стр. ;
  • 4-НДФЛ – документ о предполагаемом доходе физ. лица – 1 стр.

Подать декларацию можно:

  • лично;
  • при помощи доверенного лица;
  • заказным письмом;
  • через Интернет.

Важно! Ответственность в виде штрафа за непредоставление 3-НДФЛ декларации составляет 5-30% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Срок уплаты: до 30 апреля.

pryamye_i_kosvennye_nalogi.jpg

Похожие публикации

Существует множество признаков, по которым можно классифицировать налоговые платежи. Один из основных критериев – это разделение на прямые и косвенные налоги. Что же такое прямой, и что такое косвенный налог? Определение главного отличия прямых налогов от косвенных – в возможности или невозможности «переложить» налоговое бремя на конечного потребителя.

В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры

Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Прежде всего, методом взимания. Роль прямого сбора в формировании казны состоит в том, что он сразу перечисляется в бюджет, составляя его доходную часть. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенные платятся опосредованно.

Прямые и косвенные налоги имеют отличия, которые можно представить в форме таблицы:

База для сравнения Прямой Косвенный
плательщик граждан, организация конечный потребитель услуг
форма уплаты прямая через посредника в виде организации или физического лица
что облагается имущество: движимое, недвижимое, водные ресурсы реализуемая продукция, услуги
выполненные работы
факторы, влияющие на размер налога размер полученной прибыли,
наличие льгот
стоимостная характеристика товаров, услуг
прозрачность выплат открытые закрытого типа
возможность уклонения да нет

Прямым налогом является совокупность платежей в бюджет, носящих обязательный характер. Гражданин или организация платят их самостоятельно, напрямую. Прямые налоги, которые касаются доходов физических лиц, выплачиваются работодателем за сотрудников, состоящих у него в штате на официальной основе. Обязанностью гражданина, юр. лица выступает своевременная уплата налогов. За невыполнение обязательства его ожидают штрафы.

Взимание прямых налогов связано с наличием у плательщика конкретного имущества:

  • земля;
  • недвижимость;
  • авто;
  • доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг.

Отличие прямых и косвенных сборов состоит в том, что граждане и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением декларации, ежемесячно или за каждый год. Особенность косвенного сбора состоит в том, что он включается в конечную цену товаров, услуг. Его плательщиками выступают россияне, ставка НДС (налога на добавочную стоимость) – 20%.

Важно: К прямым налогам не относится акциз. Если проанализировать характер изъятия акциза, то следует сказать, что он относится к косвенным сборам. Изымается в форме надбавки к цене товара и зависит от стоимости товара, услуг и товаров (добавленной). Акциз похож на налог с продаж. Но его отличительным признаком выступает то, что он касается только отдельной продукции. Это табак, спиртное, нефтепродукты.

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

срок уплаты налога.

Ответы на популярные вопросы

1) Имущественный налог прямой или косвенный? Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.

2) Налог на имущество организаций прямой или косвенный?

Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:

  • компании, которые предоставляют услуги инвалидам;
  • объединения религиозного толка;
  • изготовители фармацевтической продукции;
  • бюро адвокатов;
  • компании, сотрудничающие с инновационным центром «Сколково».

3) Прямые налоги обязательно включают налог на имущество и земельный сбор.

Налог на доходы: НДФЛ

Налоги – обязательные и законодательно регламентированные платежи, которыми государство облагает граждан и организации с целью обеспечения денежными средствами муниципальных образований. По ст. 8 НК РФ налоги – безвозмездные индивидуальные выплаты, которые взимаются с денег субъектов гражданских правоотношений.

Кто облагается: понятие дохода

По данным ст. 217 НК РФ любые средства, полученные физическим лицом, приравниваются к доходу, за исключением:

Важно! Суммы свыше 3 тыс. руб. в ст. 575 ГК РФ признаются доходом, даже если гражданин получил деньги/материальную ценность в подарок.

Денежные средства, полученные от аренды квартиры, выигрышей в лотерею, репетиторства, предоставления услуг по маникюру, изготовлению тортов и прочих «подработок» подлежат налогообложению согласно действующему законодательству.

Если квартира находилась в собственности менее 3 лет, то при ее продаже бывший собственник заплатит 13%. При владении имуществом свыше 3 лет и при условии документального подтверждения данного факта выручка, полученная от продажи квартиры, доходом считаться не будет.

НДФЛ – что это такое?

НДФЛ – это вид налога, которым облагаются доходы физических лиц. Альтернативное название – подоходный налог. Полное наименование – налог на доходы физических лиц. Размер определяется в % от общих доходов гражданина за вычетом подтвержденных расходов.

Важно! Ставка зависит от статуса плательщика.

В 2018 г. размер установлен в диапазоне от 13 до 35%:

  • 13% — для резидентов;
  • 30% — для нерезидентов.

По законодательству РФ, резидентом признается гражданин, который непрерывно находится на территории России 183 дня и более.

Вывод

В зависимости от возможности переложить нагрузку на конечного потребителя товаров или услуг налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги делятся на подоходные и имущественные, а косвенные – на универсальные, специальные, оплату государственных услуг и таможенные пошлины. Косвенные налоги проще администрировать, чем прямые, и их поступления растут пропорционально инфляции. Поэтому в структуре доходов бюджета РФ традиционно преобладают косвенные налоги.

Читайте так же:  Калькулятор налогов для ип по упрощенке

Прямые налоги касаются только доходов физических лиц

Плательщиками каких налогов является коммерческая организация, которая использует общую систему налогообложения? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

1) налог на при­быль — да, верно.

2) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — да, верно.

3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц — нет, неверно, плательщиком данного налога является работник, который получает заработную плату.

4) налог на на­след­ство — нет, неверно, такого налога нет в НК РФ. Смотри ст. 1 ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» от 01.07.2005 N 78-ФЗ

5) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на — да, верно.

Найдите в при­ве­ден­ном спис­ке налоги, плательщиками которых выступают физические лица, не являющихся ИП, и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на иму­ще­ство предприятий

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль организаций

5) подоходный налог

6) транспортный налог

1) налог на иму­ще­ство пред­при­я­тий — нет, неверно, платят толь­ко юридические лица.

2) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — нет, неверно, пла­тят только юри­ди­че­ские лица.

3) налог на иму­ще­ство — да, верно, налог на имущество физических лиц — один из местных налогов в РФ.

4) налог на при­быль организаций — нет, неверно, платят юри­ди­че­ские лица.

5) по­до­ход­ный налог — да, верно, НДФЛ — один из федеральных налогов.

6) транспортный налог — да, верно, транспортный налог — это один из региональных налогов.

Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны. Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц. Нет, неверно, юридические лица тоже платят прямые налоги с доходов, например, налог на прибыль организаций.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг. Да, верно.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств. Да, верно.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. Да, верно.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов. Нет, неверно, данная функция называется социально-воспитательная.

Используя обществоведческие знания,

1) раскройте смысл понятия «налоги»;

2) составьте два предложения:

− одно предложение, со­дер­жа­щее ин­фор­ма­цию о функ­ци­ях налогов;

− одно предложение, рас­кры­ва­ю­щее осо­бен­но­сти кос­вен­ных налогов.

Предложения должны быть распространёнными и содержащими корректную информацию о соответствующих аспектах понятия.

Правильный ответ дол­жен со­дер­жать сле­ду­ю­щие элементы:

1) смысл понятия, например: обя­за­тель­ные платежи, взи­ма­е­мые го­су­дар­ством с юри­ди­че­ских и фи­зи­че­ских лиц:

(Может быть при­ве­де­но иное, близ­кое по смыс­лу определение.)

2) одно пред­ло­же­ние с ин­фор­ма­ци­ей о функ­ци­ях налогов, опи­ра­ю­щей­ся на зна­ния курса, например: При­ня­то вы­де­лять че­ты­ре ос­нов­ные функ­ции налогов: фискальную, контролирующую, регулирующую, распределительную.

(Могут быть со­став­ле­ны любые дру­гие предложения, со­дер­жа­щие ин­фор­ма­цию о функ­ци­ях налогов.)

3) одно предложение, рас­кры­ва­ю­щее с опо­рой на зна­ния курса осо­бен­но­сти кос­вен­ных налогов, например: Кос­вен­ные на­ло­ги — налоги, вклю­ча­е­мые в про­даж­ную цену то­ва­ров и услуг и вы­пла­чи­ва­е­мые кос­вен­но по­тре­би­те­лем при их покупке.

(Могут быть со­став­ле­ны любые дру­гие предложения, рас­кры­ва­ю­щие с опо­рой на зна­ния курса осо­бен­но­сти кос­вен­ных налогов.)

В стране Н. после прихода к власти правительства социалистов прошла масштабная налоговая реформа. Вместо единой плоской шкалы исчисления налога с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивная шкала.

В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу ее введения для общества.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

1) Дан ответ, например:

— прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц предполагает повышение налоговой ставки для лиц, имеющих высокие доходы, и, напротив, понижение налоговой ставки для лиц с самыми низкими доходами.

2) Приведены объяснения, например:

— прогрессивная шкала позволяет получить дополнительные средства в бюджет с имущих граждан и направить их на финансирование социальных программ в области здравоохранения, образования, поддержания неимущих;

— прогрессивно шкала позволяет усилить социальную функцию налогов, способствовать преодолению избыточного социального неравенства, снижению социального недовольства в обществе;

— прогрессивная шкала способствует росту социальной ответственности состоятельных граждан, пониманию ими

необходимости помогать тому обществу, которое обеспечило им возможность получать высокие доходы и т.д.

Могут быть приведены иные объяснения.

Авторы подчеркивают, что в расходах государствах значительную долю составляют деньги налогоплательщиков, отмечая что «общество добровольно несет налоговое бремя и каждый его член получает свою долю от государства». Какую функцию налогов характеризуют авторы? Дайте ответ на вопрос и проиллюстрируйте данную функцию налогов двумя конкретными примерами.

Прочитайте текст и выполните задания 21—24.

Видео (кликните для воспроизведения).

(Самуэльсон Пол. Экономика. Вводный курс)

Источники

Прямые налоги касаются только доходов физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here