Приведите виды стандартных налоговых вычетов по ндфл

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Приведите виды стандартных налоговых вычетов по ндфл" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговые вычеты для физических лиц

При исчислении налога на доходы физических лиц каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты. Эта возможность распространяется на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Другими словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13% от максимальной величины применяемого вычета. При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Имущественные вычеты

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Вычет при покупке жилья

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Вычет при продаже имущества

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Имущественный вычет

Многих интересует вопрос, какие бывают налоговые вычеты, предоставляемые при операциях с имуществом. Возможности налогоплательщиков на такую льготу описаны в ст. 220 НК РФ.

Компенсация при продаже

При продаже имущества раньше, чем прошел пятилетний срок владения им, налогоплательщик вынужден оплатить НДФЛ с величины получаемых доходов. В качестве базы принимается договорная стоимость. Она не должна быть меньше 70% от кадастровой стоимости недвижимости. При продаже имущества гражданин имеет право для целей налогообложения вычесть из суммы доходов расходы на приобретение объекта им в прошлом. Однако такие расходы должны подтверждаться документами.

Если документов, подтверждающих расходы на покупку, нет или налогоплательщик посчитал выгодным для себя воспользоваться фиксированным вычетом, то ему предоставят льготу:

  1. При продаже квартиры, частного дома, долей в них, комнат, земли с домом или участка для его строительства в размере 1 млн. руб. На эту сумму уменьшаются доходы от продажи.
  2. При реализации прочего имущества, например, автомобиля – 250 тыс. руб.

Льгота при покупке недвижимости

Если гражданин РФ покупает на территории страны недвижимость, то расходы на приобретение можно учесть при уменьшении базы налогообложения по другим его доходам:

  1. Покупка квартир, домов, долей, новое строительство или приобретение земли – в пределах 2 млн. руб. Возмещение составит не более 260 тыс. руб. Вычет может использоваться по нескольким объектам в пределах указанных сумм.
  2. Компенсация за фактически уплаченные проценты по целевым займам и их рефинансированию, взятым для покупки недвижимости. Льгота предоставляется только на один объект в пределах 3 млн. руб. с возмещением не более 390 тыс. руб.

Для оформления потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. При этом следует:

  • взять справку о доходах;
  • собрать документы о покупке недвижимости, включая договор и платежные документы, а также договор ипотеки и справку о выплате процентов.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Читайте так же:  Налог на имущество организаций автомобиль

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Основные вычеты по НДФЛ:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Экономическое назначение и сущность вычетов различна:

  • стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
  • социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
  • имущественные вычеты имеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
  • профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.

Какие еще бывают вычеты

Кроме уже перечисленных, распространенных вычетов, выделяют еще 2 вида налоговых вычетов:

  1. Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
  2. Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

Размеры вычетов на налогоплательщика

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  • Инвалидам ВОВ.
  • Другим категориям.

500 рублей:

  • Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
  • Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  • Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  • Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  • Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
  • копия справки медико-социальной экспертизы;
  • копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  • копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  • копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления

На протяжении своей жизни многие из нас тратятся на покупку квартиры, лечение и обучение детей и себя, а кто – то тратит деньги на развитие экономики страны. В каждом из этих случаев государство предоставляет возможность гражданам, которые работают официально, уменьшить размер НДФЛ с дохода, либо получить назад от налогового органа часть потраченных средств.

Как получить налоговый вычет от государства

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.

При принятии положительного решения органами ФНС, в течение четырех месяцев налоговый вычет перечислят на Ваш расчетный счет в банке.

Общая характеристика вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу.

Группа стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты – это те, что предоставляются на самого налогоплательщика и на его детей. Они закреплены в статье 218 НК РФ. В настоящее время величина вычетов следующая:

  • На налогоплательщика – 3000 или 500 рублей, в зависимости от категории получателя дохода. Все лица, которым положен такой вычет, перечислены в пункте 1 статьи 218 НК РФ
  • Вычет на детей зависит от их количества и ситуации в семье. На первого и второго ребенка дается по 1400 рублей, на третьего и следующих детей – 3000 рублей, на ребенка – инвалида или учащегося инвалида I и II группы дается 12000 рублей родителям или 6000 рублей опекунам

Нужно знать, что вычет на ребенка предоставляется всегда, не зависимо есть ли право на другие вычеты. При праве на получение нескольких вычетов, выбрать нужно максимальный.

В том случае, когда сотрудник трудится у нескольких работодателей, вычет предоставляется обычно только по основному месту работы. Если работодатель не предоставлял работнику стандартный вычет в течение года или делала это в меньшем размере, то налогоплательщик может получить вычет в инспекции самостоятельно.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Общие условия получения вычета по НДФЛ

Под налоговым вычетом понимается сумма, в размере которой может быть уменьшен доход, выступающий налоговой базой для исчисления НДФЛ. С другой стороны, налоговая льгота предоставляется как возмещение определенной части ранее оплаченного физлицом НДФЛ вследствие уменьшения базы налогообложения на расходы, например, при лечении, обучении, покупке недвижимости.

Читайте так же:  Налоговая декларация нулевая нужно сдавать

Чтобы получить право на данную налоговую компенсацию, налогоплательщик должен:

  1. Быть налоговым резидентом РФ.
  2. Получать доходы, с которых в бюджет вносится 13% НДФЛ.
  3. Собрать подтверждающие расходы или статус документы и вместе с заявлением на вычет и налоговой декларацией подать их в ИФНС или обратиться к налоговому агенту.

Поэтому оформить налоговый вычет могут:

  • граждане РФ, которые трудятся на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, а также те, кто получал доходы от аренды или продажи имущества с выплатой 13% налога;
  • пенсионеры, которые трудятся или работали в рамках данного налогового периода, а также имели прочие доходы с исчислением 13% НДФЛ;
  • иностранцы, работавшие свыше 180 дней за год и оплачивавшие налог;
  • граждане страны или иностранцы, являющиеся резидентами РФ, при продаже имущества.

Пример расчета вычета по НДФЛ

Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.

Вариант 1:

Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка
в сумме 3 000 руб.

Решение:

НБ = 50 000 — 3 000 = 47 000 руб.

НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110руб

З/пл. на руки = 50 000 — 6 110 = 43 890 руб.

Вариант 2:

Сотрудник не имеет право на стандартный налоговый вычет.

Решение:

НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб.

З/пл. на руки = 50 000 — 6 500 руб. = 43 500 руб.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?

Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:

Рекомендуем онлайн-курс « НДС для практиков »: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации. Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»):

Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000)

Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/[email protected], от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.

Пример:
У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Социальные вычеты

Предоставление льготы регламентируется ст. 219 НК РФ. Предусмотрены такие виды налоговых вычетов на:

  1. Лечение налогоплательщика и его ближайших родственников. Учитываются фактические расходы на медобслуживание, приобретение лекарств, оздоровление в санатории, дополнительное медстрахование, но не более 120 тыс. руб. При этом медучреждение должно иметь лицензию, необходимо оформление договора и наличие платежных документов, а также рецепта 107/у на медпрепараты. При дорогостоящем лечении лимит не устанавливается.
  2. Образовательные мероприятия — предоставляется за собственное обучение и образование родного брата/сестры в пределах 120 тыс. руб. в год. Обучаться можно на любой форме. Вычет оформляется и по расходам на образование детей, в т.ч. и опекаемых по дневной форме, но в пределах лимита 50 тыс. руб. Учебное заведение должно иметь лицензию, с ним оформляется договор. Для получения льготы необходимо иметь подтверждающие оплату документы.
  3. Пенсионное страхование добровольного типа и отчисления в негосударственные пенсионные фонды. Предоставляется также льгота при формировании накопительной части пенсии и при оформлении полиса добровольного страхования жизни.
  4. Благотворительные операции.

Все указанные вычеты ограничены суммарным лимитом 120 тыс. руб. Это значит. компенсация не превысит 13% от этой суммы – 15,6 тыс. руб. Поэтому, если вы оформили его в максимальном предельном значении, например, на обучение, то по расходам на лечение льготу уже получить не удастся.

Инвестиционные вычеты

Такой вариант налоговой льготы возможен в следующих ситуациях:

  1. Производится продажа ценных бумаг, которыми лицо владело свыше 3-х лет.
  2. В течение трехлетнего периода налогоплательщик вносит средства на открытый индивидуальный инвестиционный счет. Лимит льготы 400 тыс.руб./год или 1,2 млн. руб. в течение трехлетнего отрезка. Ежегодный возврат НДФЛ не более 13% от указанной суммы, т.е. 52 тыс. руб.
  3. Вычет относительно доходов, возникших вследствие операций с ценными бумагами по ИИС на протяжении 3-х лет. Его могут оформить ИП и неработающие граждане.

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Читайте так же:  Предоплата валютный контроль

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

  • родителю + супруге (супругу) родителя;
  • приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю.

[/stextbox]

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Видео (кликните для воспроизведения).

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

  • заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

  1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
  2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
  3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

  • такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
  • если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца усыновления;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

1. До конца года, в котором:

  • ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
  • истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

  1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
  2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
  3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
  4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
  5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
  6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
  7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

  1. Заявление работника.
  2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
  • справка из образовательного учреждения;
  • копия справки медико — социальной экспертизы;
  • копия свидетельства о браке;
  • копия свидетельства об усыновлении;
  • копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
  • копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
  • копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Классификация вычетов по НДФЛ

Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.

Такая классификация представлена в таблице:

Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:

  • пожертвования,
  • обучение,
  • лечение.
Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом

Стандартные налоговые вычеты в отношении:

Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:

Читайте так же:  Сбербанк имущественный налоговый вычет

  • НГПО,
  • ДПС,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом, и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом

Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.

Профессиональные вычеты

Льгота для отдельных категорий занятых граждан РФ также определена НК РФ. Ее действие распространяется на следующих налогоплательщиков:

Оформить вычет можно в одном из двух видов. Существует возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму документально подтвержденных расходов. Если таких документов нет, то можно воспользоваться нормативом и снизить доходы на 20%.

Категория налогоплательщика Использование расчетного способа Применение норматива
Индивидуальные предприниматели Используется при подтверждении документами 20% от дохода Адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и другие лица, занятые частной практикой Используется при подтверждении документами не применяется Граждане, выполняющие работы/услуги по гражданско-правовым договорам Используется при подтверждении документами не применяется Авторы, изобретатели, патентообладатели и т.д. Используется при подтверждении документами 20-40% от дохода

Имущественный вычет при покупке недвижимости

Право на имущественный вычет появляется в 3 случаях:

  1. В случае, когда происходит продажа имущества
  2. При покупке недвижимости, строительстве или покупке земли под строительство
  3. Когда происходит выкуп имущества у государственных и муниципальных организаций

Налогоплательщик может получить как сам вычет, так и возврат части средств, затраченных на покупку имущества. При покупке недвижимости вычет ограничен суммой в 2000000 рублей. Причем вычет может распространяться на несколько объектов, главное соблюсти максимальное значение.

Вычет возможен и для продавца, если имущество находилось в его собственности меньше, чем установлено законом. Стоимость жилой недвижимости при этом ограничивается 1000000 рублей, а нежилой – 250000 рублей

Группа социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты описаны в статье 219 НК РФ. Такие вычеты состоят из нескольких групп:

  • Расходы на благотворительность
  • Расходы на лечение
  • Расходы на обучение
  • Расходы, связанные с пенсионными накоплениями граждан

Вычеты на лечение и обучение, несомненно, являются самыми распространенными в этой группе.

Тип вычета Условия получения Максимальная величина
За обучение – детский сад

-дополнительное образование взрослых

-дополнительное образование детей

На детей не более 50000 рублей

На взрослых, брата или сестру заявителя не более 120000 рублей

За лечение – лечение заявителя

Лечение супруга, родителей, детей до 18 лет

Медикаменты по рецепту врача

Страховые взносы на добровольное медицинское страхование

Общее ограничение 120000 рублей

В отношении получения обоих вычетов нужно соблюсти условия:

  • документы должны быть оформлены на заявителя
  • у учреждений обязательно должна быть лицензия на деятельность
ВАЖНО! Возвратить налог можно в течение 3 лет с момента перечисления НДФЛ в бюджет

При получении вычета на лечение следует помнить, что оно может проводиться как в государственном учреждении, так и в частном, проводиться как в России, так и за границей. Если лечение дорогостоящее, то никаких ограничений по вычету не устанавливается. Узнать является лечение дорогостоящим или нет можно из справки об оплате, по коду.

Кроме того, вычет предоставляется не на все медикаменты и услуги, а только на те, которые поименованы в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001 года.

Приведем пример применения вычета на обучение.

Бухгалтер Смирнова решила получить второе высшее образование. Её зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Год обучения в институте стоит 100000 рублей, обучаться нужно 3 года. Вся сумма за время обучения оплачена единовременно, то есть 300000 рублей. Максимально возможный вычет 120000 рублей, то есть вернуть можно: 120000 * 13% = 15600 рублей. В 2020 году с заработка Смирновой перечислено в бюджет НДФЛ на 78000 рублей. Таким образом, вычет будет предоставлен исходя из максимальной суммы. Если бы оплата производилась ежегодно, то сумма возврата была бы больше.

Порядок предоставления вычетов по НДФЛ

Для того чтобы оформить вычет по НДФЛ необходимо составить декларацию 3НДФЛ. Это условие обязательного для любого вида вычета, кроме стандартных.

Группа вычетов Документы
Стандартные ü Заявление

ü Свидетельство о рождении детей

ü При необходимости справка об инвалидности

ü Справка с места учебы

ü Иные документы

Социальные

Инвестиционные

ü Справка 2НДФЛ

ü Копии документов об оплате

ü Копии документов, подтверждающих право на вычет

ü При необходимости – заявление на возврат средств

Профессиональный ü Заявление

ü Документы, подтверждающие расходы

Список конкретных документов можно узнать в налоговой инспекции, либо в Налоговом кодексе.

Документы подаются в рамках 3 лет после наступления права на вычет. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно, социальные и имущественные в рамках 4 месяцев с момента подачи документов.

Группа инвестиционных вычетов

Инвестиционные вычеты бывают трех видов:

  1. В сумме полученной прибыли от продажи ценных бумаг
  2. В размере взноса на инвестиционный счет
  3. В сумме прибыли по операциям по инвестиционному счету
ВАЖНО! Каждый налогоплательщик единовременно может иметь только один инвестиционный счет

Следует помнить, что инвестировать средства можно исключительно в российские проекты. Если по декларации возникла сумма к возмещению, то одновременно можно подать заявление на возврат части средств.

Стандартные вычеты

Налоговые льготы данного типа предоставляются ежемесячно в строго зафиксированном размере в соответствии со ст. 218 НК РФ. Право на них имеют определенные категории граждан, а также лица, имеющие на своем обеспечении детей. Каждый месяц налогового периода получаемые доходы гражданина при исчислении налогового обязательства будут уменьшаться на сумму вычета. В результате снижается сумма налогооблагаемой базы и НДФЛ, который должен удерживаться в бюджет.

Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику за себя в таком размере:

  • 3 000 руб. – чернобыльцам, ликвидаторам аварий и последствий ядерных испытаний, военным инвалидам, инвалидам ВОВ и т.д.;
  • 500 руб. – героям СССР и РФ, участникам боевых событий, инвалидам 1-2 гр. и детства и т.д.

Указанные налоговые вычеты по НДФЛ в полном объеме содержит таблица. Если гражданин имеет право на два вычета, то ему предоставляется максимальный из доступных.

Читайте так же:  Налоговая отчетность по налогу на имущество

Если в семье есть несовершеннолетние дети, то возникает право получить вычет за каждого из них в сумме. Размер льготы определяется порядком рождения ребенка. Дополнительно предоставляется вычет, если ребенок является инвалидом.

Налоговый вычет на детей
1. Родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 1.1. на первого ребенка 1400 1.2. на второго ребенка 1400 1.3. на третьего и последующих детей 3000 1.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 12000 2. Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок: Сумма вычета, руб. 2.1. на первого ребенка 1400 2.2. на второго ребенка 1400 2.3. на третьего и последующих детей 3000 2.4. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы 6000

Вычеты за рождение ребенка и его инвалидность предоставляются суммарно. При этом учет льготы сохраняется до момента, когда годовые доходы нарастающим итогом не достигли 350 тыс. руб. Если родитель, усыновитель или опекун являются единственными в семье, то они получают право на компенсацию в двойном размере. Выплата удваивается и при отказе одного из родителей (опекунов) от вычета в пользу второго.

Что такое налоговый вычет

Изначально следует учитывать, что налоговые вычеты доступны только для тех граждан, которые трудятся официально и со своих доходов отчисляют в бюджет налог по ставке 13%. Вычеты предоставляются только гражданам России.

Налоговый вычет – это своеобразная форма поддержки для официально работающего населения. При использовании некоторых вычетов уменьшается сумма дохода, с которого берется налог, а в некоторых случаях налоговый орган возвращает часть суммы, которая была потрачена по конкретному назначению.

Общая сумма налогового вычета может превышать сумму возвращенных налогоплательщику средств по итогу года. В этом случае возврат производится в течение нескольких периодов. Сумма возврата за год зависит от суммы НДФЛ, перечисленной за этот же срок в бюджет. Все вычеты делятся на несколько групп.

Профессиональные налоговые вычеты

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Как получить профессиональный вычет?

Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.

Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме

Вопрос 1

Нужно ли учитывать совершеннолетних детей при предоставлении стандартного вычета?

Да, таких детей учитывать нужно, но вычет на них предоставляться не будет.

Вопрос 2

Может ли получить налоговый вычет продавец имущества, владеющим им менее установленного законодательством срока?

Да, может. Максимальное значение вычета при продаже жилой недвижимости составит 130000 рублей, а нежилой – 32500 рублей

Ошибка

У одного из сотрудников организации есть ребенок, который учится на втором курсе института. На него предоставляется стандартный вычет. Позже выяснилось, что ребенок вступил в брак и некоторое время вычет предоставлялся незаконно. Бухгалтеру пришлось пересчитывать НДФЛ в связи с открывшимися обстоятельствами. В такой ситуации нужно очень внимательно следить за подобными изменениями и настоятельно попросить всех сотрудников оперативно доносить информацию по таким фактам.

Государство предоставляет своего рода привилегии работающим гражданам в виде налоговых вычетов по НДФЛ. Такие вычеты можно получить при затратах на покупку недвижимости, лечение, образование или вложении средств в различные области экономики. Для их получения необходимо подать в налоговый орган декларацию с определенным пакетом документов.

Виды налоговых вычетов для физических лиц

Граждане РФ обязаны оплачивать с получаемых доходов соответствующие налоги. Однако государство предусматривает для них и определенные налоговые льготы. Речь идет о вычетах, т.е. о возможности получить возмещение части уплаченного ранее НДФЛ по ставке 13%. Такая возможность является действенной финансовой помощью для налогоплательщиков. Причем им могут предоставляться разные виды налоговых вычетов в зависимости от статуса гражданина и целевого направления расходования средств.

Как получить вычет

Для оформления льготы можно воспользоваться двумя способами:

  1. Обратиться к работодателю до окончания налогового периода с заявлением и уведомлением из ИФНС о праве на льготу. Возмещение будет исчисляться ежемесячно путем уменьшения налоговых выплат.
  2. Подать декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах и пакетом подтверждающих право на льготу документов непосредственно налоговикам. Это необходимо сделать после окончания налогового периода до 30 апреля.
Видео (кликните для воспроизведения).

Перечень вычетов, доступных налогоплательщику, достаточно обширен. Льгота предоставляется по расходам на обучение и лечение, в связи с рождением детей или покупкой недвижимости. Условием получения компенсации является наличие доходов у резидента РФ, с которых уплачивался бы НДФЛ. А для оформления следует обратиться в ИФНС или к налоговому агенту.

Источники

Приведите виды стандартных налоговых вычетов по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here