Причины возмещения ндс пояснения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Причины возмещения ндс пояснения" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

19.0 8 .09 Письмо, которое объяснит инспектору, почему НДС заявлен к возмещению

Вместе с документами, подтверждающими возмещение НДС, налоговые инспекторы просят письменно пояснить причины, по которым компания заявила налог не к уплате, а к возврату из бюджета. Компания, конечно, по закону ничего объяснять не обязана, но, чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо.

Как правило, оформляют его отдельным документом, который можно так и назвать – пояснение причин возмещения НДС в декларации за такой-то период (см. образец). По форме и по содержанию письмо может быть произвольным. Если возврат из бюджета обусловлен конкретной причиной, к примеру компания купила дорогостоящее оборудование, то стоит сосредоточиться на описании именно этого обстоятельства. Насколько подробно – на усмотрение главбуха. Можно ограничиться просто констатацией факта. А можно описать его подробно – сообщить, на какую сумму, по какому договору, у кого и т. д. приобрели основное средство.

Но нередко по итогам налогового периода НДС получается к возврату не по какой-то конкретной, особенной причине, а потому что так сложились обстоятельства – сумма приобретений по итогам квартала оказалась больше реализации (в нынешних экономических условиях это не редкость). В этом случае можно так и написать.

Подписать пояснение к возмещению может главный бухгалтер.

Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию. Он подойдет, если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию. Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

КСТАТИ. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги. Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды. В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов. Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании. А откуда они поступили, компания отчитываться не обязана.

ПОЯСНЕНИЕ
причин возмещения НДС в декларации за второй квартал 2009 года

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

В ответ на требование № 05-01/569 от 12.08.2009 г. ООО «Компания» сообщает, что в декларации по НДС за второй квартал 2009 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 1 025 600 руб. При этом общая сумма начисленного НДС (стр. 210 раздела 3) составляет 150 200 130 руб., а общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 340 раздела 3), – 151 225 730 руб.

Возмещение НДС вызвано тем, что во втором квартале ООО «Компания» ввезла на территорию России партию товара. НДС, уплаченный на таможне (стр. 280 раздела 3), составил 25 236 156 руб. По состоянию на 30 июня 2009 года приобретенный товар реализован не был.

Главный бухгалтер
ООО «Компания» Куркова /В.И. Куркова/

Причины возмещения ндс пояснения

Руководителю Инспекции
ФНС России № _1_ по г. _Новый Город_
Общество с ограниченной
ответственностью «Фрукты и К»,
ОГРН 1011011111111,
ИНН 1111111111, КПП 111101001,
Исх. № 111/25 от 09.02.2012г. 111111, г. Новый Город, ул. Лесная, д.

Образец представления пояснений к декларации по НДС

Пояснения к требованию №366 от 04.02.2012г.

В ответ на требование № 366 от 04.02.2012 г. ООО «Фрукты и К» сообщает, что в декларации по НДС за четвертый квартал 2011 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 298 892 рублей. При этом общая сумма начисленного НДС (стр. 210 раздела 3) составляет 316 856 руб., а общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 340 раздела 3) – 615 748 руб.

Возмещение НДС вызвано тем, что в четвертом квартале ООО «Фрукты и К» ввезла на территорию России партию товара. НДС, уплаченный на таможне (стр. 280 раздела 3), составил 128 723 руб. По состоянию на 31 декабря 2011 года приобретенный товар не успел реализоваться, так как приобретен 22 декабря 2011г.

Генеральный директор ООО «Фрукты и К» И.И. Арбузов

Исполнитель:
главный бухгалтер Абрикосова В.И.
тел.: (191) 111-11-11

Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично. Первичные документы для подтверждения командировочных расходов Законодательство не возлагает на экспортера бремя доказывания местонахождения лица, у которого была приобретена продукция.

И времени на походы за разъяснениями у меня тоже нет. Или позвонить специалисту, который вам выставил требование — это много времени у вас не отнимет.

Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

А раз не полный пакет предоставили, значит не УСЕ в бухгалтерии вашей в порядке.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС?

Получив электронное требование либо уведомление из налоговой инспекции, бухгалтер должен отправить в ответ подтверждение.

В противном случае у проверяющих появляется законное основание заблокировать банковский счет (п. 1 и 11 ст. 76 НК РФ). Требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации (расчета), за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (в этом случае налоговики могут направить его и за пределами трехмесячного срока).

Компания вправе не исполнять требования налоговиков, направленные за пределами трехмесячного срока камеральной проверки (пп.

11 п. 1 ст. 21, п. 2 ст. 88, п. 1 ст. 93 НК РФ). Однако компаниям следует иметь в виду, что непредставление пояснений не препятствует продолжению налоговой проверки (п. 5 ст. 88 НК РФ).

10 Возврат возмещение НДС из бюджета, порядок

Список тем Для печати. Введите код, который вы видете ниже защита от роботов-спамеров. Бухгалтерский учет и налогообложение Спецрежимы: Бухгалтерия, ЗиК и др.

Читайте так же:  Отмена налога на землю пенсионерам и льготникам

Компьютер в офисе БЭСТ. Управленческий учет и анализ Банки, валюта, ВЭД.

Он представляет собой зачет или возврат налога, заявленного в налоговой декларации, до завершения камеральной проверки. При этом право на возмещение НДС с применением такого порядка имеют не все организации, а только те, которые указаны в пункте 2 статьи НК:.

Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС

Вместе с документами, подтверждающими возмещение НДС, налоговые инспекторы просят письменно пояснить причины, по которым компания заявила налог к возврату.

Чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо.

Обязательной формы на этот случай не существует. Дадим общие рекомендации по составлению документов для налоговой, которые не имеют обязательного бланка.

Как правило, пояснение оформляют отдельным документом, который можно так и назвать – пояснение причин возмещения НДС в декларации за такой-то период. По форме и по содержанию письмо может быть произвольным.

Если возврат из бюджета обусловлен конкретной причиной, к примеру, компания купила дорогостоящее оборудование, то стоит сосредоточиться на описании именно этого обстоятельства.

Насколько подробно – на усмотрение главбуха. Можно ограничиться просто констатацией факта.

А можно описать его подробно – сообщить, на какую сумму, по какому договору, у кого приобрели основное средство и т. д. Но нередко по итогам налогового периода НДС получается к возврату не по какой-то конкретной, особенной причине, а потому, что так сложились обстоятельства: сумма приобретений по итогам квартала оказалась больше реализации (в нынешних экономических условиях это не редкость). В этом случае можно так и написать.

Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию. Но он подойдет, только если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию.

Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги.

Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды.

В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов.

Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании.

А откуда они поступили, компания в рамках камеральной проверки отчитываться не обязана. Обычно инспекторы требуют подобных пояснений по результатам камеральных проверок отчетности.

Возмещение НДС: Как не попасть в «зону риска»

НДС не всегда нужно платить государству. Бывает наоборот — налог можно забрать из бюджета. Происходит это когда сумма покупки оказывается больше, чем продажи. Однако у этого процесса есть и обратная сторона – резко увеличивается вероятность выездной проверки. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, как подготовиться к приезду налоговиков и почему #схемыбольшенеработают.

Кто находится в зоне риска

Все, кто подал декларацию на возврат налога, находятся под особым контролем. В некоторых инспекциях даже есть специальные отделы, которые занимаются проверкой только тех, кто возмещает налог.

Чем больше сумма к возврату, тем тщательнее будет проверка. Особенно, если плательщик постоянно возмещает налог на протяжении нескольких лет. По крупным суммам к проверке могут подключаться сотрудники регионального управления налоговой службы и даже центрального аппарата ФНС России.

Налоговая с неохотой отдает бюджетные деньги. Во-первых, из-за мошенничества налогоплательщиков. Прежде, чем отдать деньги, инспекции нужно проверить, нет ли схемы незаконного возмещения.

Во-вторых, у налоговиков есть план по возврату. При составлении бюджета, государство заранее определяют сумму, которую можно отдать и распределяет ее по инспекциям в зависимости от того, сколько каждая налоговая возместила в прошлые года.

Если вы не влезаете в план по возврату, инспекторы будут искать возможность отказать вам или хотя бы затянуть проверку, чтобы она перешла на следующий квартал.

Иногда плательщики, устав от бесконечных споров с налоговой, переходят на учет в другой более крупный регион, где лимиты возврата больше.

Бухгалтерские и юридические услуги

Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды.

Образец пояснения причин возмещения НДС В какие сроки направить пояснения причин возмещения НДС Обычно инспекторы требуют подобных пояснений по результатам камеральных проверок отчетности. Поэтому соответствующие пояснения представляются одновременно с пакетом документов, подтверждающих обоснованность заявленной к возмещению суммы НДС.

посмотреть на Учет. Налоги. Право Для отправки комментария вам необходимо .

Подпись бухгалтера в пояснениях к возмещению НДС

КСК групп — одна из крупнейших отечественных аудиторско-консалтинговых компаний. RU Гид потребителя Законодательство и право Для прочтения нужно: Одно ндс обязательных условий для поясненья НДС — возмещенье Расшифровка аббревиатуры фссп с указанной стоимостью налога.

Консультация специалиста при ндс причины об уплате НДС дает возможность разобраться во всех тонкостях начисления и возмещения налога, формах отчетности, особенностях поясненья документов. Юридическое сопровождение налоговых споров может быть необходимо в ситуациях, когда получен отказ в возмещении НДС или возникли необоснованные требования погасить штрафы, Причины. Чтобы исключить риски финансовых потерь и юридической ответственности, важно довериться опытным специалистам, принимающим возмещенья в соответствии с действующим законодательством РФ.

Возмещение НДС не является автоматическим. Налоговые органы не рассчитывают сумму возврата самостоятельно, хозяйствующий субъект должен подать заявление и доказать обоснованность требования. Для этого не требуется никакого заявления.

Какие организации имеют право на возмещение НДС

Обществом была приобретена мебель для оборудования рабочих мест в офисном помещении пояснения. Обществу были оказаны Прричины по выполнению расчетов по взиманию платы за загрязнение окружающей среды 4 квартал г.

Обществом были приобретены товары для реализации в следующем налогом периоде. Как все четко и понятно. Расчет курсовой разницы при частичной оплате пожалуйста как написать пояснения записку о правомерности ндс сумм ндс разделе 7 декларации по НДС.

Ндс нлс товар код реализация программного возмещенья. Пояснительная записка по требованию ИФНС. Спасибо, очень классное объяснение.

Подскажите, вы все таки написали пояснительную к декларации по НДС гр7? Если не сложно расскажите что вы в ней сообщили. На 08 счете сформирована причина объекта ОС с отнесением суммы ндс на счет для дальнейшего возмещения ндс из бюджета.

В последующем руководитель организации составляет протокол о переквалификации затрат с приобритения объектов ос на приобретение тмц, составлением приходного ордера формы м4.

Читайте так же:  Комиссия по возмещению ндс

Делается проводка дт 10 кт С какого числа необходимо возмещать ндс из бюджета? ККМ не было, но площадь снималась до 31 декабря г, в декабре подала нулевую декларацию.

В ходе камеральной проверки попросили пояснить нулевые доходы в письменной форме. Спросила в налоговой как пояснять, мне девушка говорит у вас есть чем подтвердить доходы, говорю нет. Вобщем заполнили пояснение как буд- то причина не велась и доходов не было.

Подскажите может надо было как — то по другому сформулировать пояснения?

Причины возмещения ндс пояснения

Возмещение НДС вызвано тем, что в четвертом квартале ООО «Фрукты и К» ввезла на территорию России партию товара. НДС, уплаченный на таможне (стр. 280 раздела 3), составил 128 723 руб.

По состоянию на 31 декабря 2011 года приобретенный товар не успел реализоваться, так как приобретен 22 декабря 2011г. Генеральный директор ООО «Фрукты и К» И.И. Арбузов Исполнитель: главный бухгалтер Абрикосова В.И.

тел.: (191) 111-11-11 Автор: rgangifort Читать 4 мин.

И времени на походы за разъяснениями у меня тоже нет.

Идеальный документ. Письмо, которое объяснит инспектору, почему НДС заявлен к возмещению

Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании. КСТАТИ. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги. Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды. В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов.

Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании.

Объяснение причин образования налоговых вычетов свыше 90.

Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс

Вычет НДС как причина для налоговой комиссии Иногда они специально запугивают, грозя пристальным вниманием, повышенным контролем, проведением выездных проверок.

Зачастую угрозы остаются только словами. Комиссию проводят потому, что налоговики просто не могут по-другому воздействовать на компанию.

Значит, при камеральной проверке декларации никаких нарушений не выявлено. Руководителям и главным бухгалтерам, которые уверены в своем учете, можно посоветовать не идти на поводу у налоговиков.

Как налоговикам объяснить большой налоговый вычет по ндс Комиссия во время беседы предлагает перенести часть расходов, чтобы в итоге получить ноль или минимальную прибыль. А на встречах с предприятиями, оплачивающих силшком маленький налог, требуют бизнес-планы и перечень мероприятий, направленных на увеличение прибыли.

Выводы

Подводя итоги вопросу возмещения НДС из бюджета, необходимо отметить следующее:

  • С практической точки зрения возврат налога представляет собой довольно сложный процесс.
  • Для возмещения нужно соблюдение всех условий, предоставление всех документов и пояснение причин возврата.
  • Налоговые службы не настроены на возмещение, а потому следует подготовиться к затягиванию процесса. Возможно, не обойдется без суда.

Видео на тему того, что такое НДС и порядок его возмещения:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-83 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Как написать пояснительную записку с указанием причины возмещения ндс?

Наша организация занимается экспедированием грузов по ставкам 18%НДС и 0%НДС. В 3 квартале 2015 года у нас получился НДС к возмещению из бюджета, т.к. в 3 кв. мы подтвердили ставку 0% НДС и по 3му и по 2 му кварталу. Налоговая прислала требование о предоставлении документов(информации), в котором помимо прочего просит предоставить пояснительную записку. Ниже выдержка из требования:

В пояснительной записке указать период по суммам, заявленным в декларации за 3 кв. 2015 г., указать причину возмещения НДС. Перечень заказчиков и перевозимых грузов, перечень поставщиков. Представить списки договоров с контрагентами.

В связи с этим у нас возникло несколько вопросов:

1. Не будет ли нарушением, если мы предоставим перечень контрагентов,договоров и грузов только тех, которые имели место быть в 3 квартале 2015 года?

2. Как написать пояснительную записку с указанием причины возмещения ндс?

Помогите пожалуйста написать пояснительную записку.

Как пояснить налоговой возмещение ндс

Как составить пояснение причин возмещения НДС

Для возмещения расходов по НДС в заявительном порядке Причины Налоговая на краснодонской вместе с налоговой декларацией или в течение 5 дней после ее подачи направить в налоговый орган заявление вместе с банковской гарантией или договором поручительства.

В нюс должны быть указаны банковские реквизиты для возмещения, Причины возмещения ндс пояснения, а пояспения обязательство вернуть излишне полученную сумму.

Приказ министерства обороны в возмещении НДС — достаточно распространенная проблема.

Основные причины, по которым это происходит, можно разбить на несколько групп. Для ндс рисков при подаче декларации на возмещение Ндс, необходимо Причины проверять не только правильность ее составления и наличие всех необходимых документов, но и добросовестность контрагентов, чтобы налоговые органы не смогли признать сделку фиктивной.

Процедура по возмещенью НДС — достаточно сложный процесс, и нередко для достижения положительного результата требуется помощь специалистов. Как и к кому обратиться, чтобы получить такую помощь, мы попросили рассказать Романа Шишкина, к.

На деле же оказывается, что эти способы отнюдь не безопасны, а, скорее, полулегальны или даже нелегальны и выявить их может даже самый поверхностный аудит. Какими в этом случае будут поясненья Разве одни риски в такой ситуации способны перекрыть другие?

Видео (кликните для воспроизведения).

Благодаря высокому профессиональному уровню наших специалистов большинство поданных заявлений на возмещение НДС рассматривается положительно. Наши специалисты могут подключиться к делу на любом этапе его рассмотрения, при этом возможно привлечение нескольких юристов разной специализации.

Известно, что налоговые органы не стремятся рассматривать заявления о возврате НДС в пользу налогоплательщиков, но мы имеем богатый опыт работы с необоснованными отказами в возмещеньи НДС и знаем проблему изнутри, поэтому выбираем наиболее эффективные пути ее поясненья.

Не забываем о сроках

Поскольку очевидно, что налоговые органы не расположены к оперативному возмещению НДС из бюджета, следует постоянно напоминать им о сроках.

Так, если проверка не обнаружила нарушений, то решение о возмещении НДС должно быть вынесено в течение 7 дней.

А налогоплательщик должен быть извещен о проведенной проверке и о принятом решении в течение 10 дней.

Пояснения по ндс к возмещению

При ндс общая сумма начисленного НДС стр.

Читайте так же:  Возврат излишне уплаченного или взысканного налога

Возмещение НДС за четвертый квартал г. Так как Общество находится в периоде поясненья существует менее 2-х летоно не имеет постоянного рынка сбыта товарной причины, что объясняет возмещенье реализации в текущем квартале.

Условия возврата НДС. Возможные этапы процедуры

Основные условия возмещения НДС заключаются в следующем:

  1. превышение суммы вычетов над суммой начисленного налога;
  2. наличие всех документов, подтверждающих это;
  3. подача заявления о возврате НДС.

Далее для того чтобы вернуть из бюджета НДС, налогоплательщику нужно представить в соответствующую налоговую службу декларацию.

Этот документ должен будет подтвердить, что вычеты (точнее, их сумма) за налоговый период превышают сумму начисленного налога. Следовательно, разница либо подлежит зачету, либо возврату.

После получения декларации налоговая служба должна организовать камеральную проверку. Целью этого мероприятия является подтверждение либо опровержение обоснованности той суммы, которую, предположительно, нужно вернуть. И если никаких нарушений выявлено не будет, то по итогам проверки будет вынесено решение о возмещении средств из бюджета.

Однако необходимо учитывать, что налоговый орган может в ходе проверки и отыскать нарушения, следовательно, будет составлен акт с указанием обнаруженных нарушений. В таком случае у налогоплательщика есть право на опротестование акта с предъявлением своих возражений.

Если после рассмотрения результатов проверки и возражений налогоплательщика налоговая все же отказывает в возврате НДС, то налогоплательщик вправе обжаловать такое решение в вышестоящий налоговый орган.

Вынесенное в пользу налогоплательщика судебное решение дает ему право на получение средств из бюджета, а также на возмещение судебных расходов и взыскание процентов за задержку возврата средств.

Бухгалтерские и юридические услуги

Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды.

В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов.

Поэтому соответствующие пояснения представляются одновременно с пакетом документов, подтверждающих обоснованность заявленной к возмещению суммы НДС. посмотреть на Учет. Налоги. Право Для отправки комментария вам необходимо .

Причины возмещения НДС

Например, компания строит торговый центр. Она покупает стройматериалы, арендует технику, нанимает рабочих. Выходит много затрат, с которых налог можно ставить на вычет. А к начислению налога нет, так как нет пока дохода — торговый центр не достроен, его нельзя сдать в аренду владельцам магазинов и кафе.

Получается к уплате НДС с минусом, из-за того, что вычетов больше, чем начисленного с продажи налога. Но закон разрешает взять этот “минус” из бюджета, то есть возместить.

Иногда плательщики искусственно приписывают себе побольше расходов, чтобы побольше забрать из бюджета. Поэтому инспекторы с особым вниманием относятся ко всем, кто возмещает налог.

Причины возврата НДС

Нередко налоговые органы просят налогоплательщиков в письменном виде предоставить изложение причин, послуживших основанием для возмещения НДС из бюджета.

И хотя организация-налогоплательщик вовсе не обязана объяснять это, лучше все-таки заняться подготовкой соответствующего письма.

Какие же причины могут быть? Поскольку основанием для возврата НДС служит превышение суммы вычетов над суммой, подлежащей уплате в качестве НДС, то следует разъяснить в письме, чем вызвана такая ситуация. Возможно, причина кроется в снижении объемов продаж. Возможно, дело в другом. В любом случае важно просто дать пояснение.

Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС

Но он подойдет, только если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию.

Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги.

Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды. В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов. Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании.

19.08.09 Письмо, которое объяснит инспектору, почему НДС заявлен к возмещению

Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

КСТАТИ. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги.

Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды.

В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов.

Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании. А откуда они поступили, компания отчитываться не обязана.

ПОЯСНЕНИЕ причин возмещения НДС в декларации за второй квартал 2009 года В ответ на требование № 05-01/569 от 12.08.2009 г. ООО «Компания» сообщает, что в декларации по НДС за второй квартал 2009 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 1 025 600 руб.

Пакет необходимых документов

В целях увеличения своих шансов на возмещение налога плательщику следует предоставить максимально полный пакет документов.

Речь идет о:

  • счет-фактурах;
  • документах, наличие которых подтверждает фактическую уплату налога в момент ввоза товаров на территорию РФ;
  • документы, которые подтверждают уплату удержанного налоговыми агентами налога;
  • другие документ, среди которых: договоры, которые налогоплательщик заключал с поставщиками и покупателями; платежные поручения в целях подтверждения оплаты поставщикам; бухгалтерская отчетность; и т.д.

В статье (тыц) как рассчитать производительность труда на одного работника.

Перечень, как видим, неисчерпывающий.

О проблематике ситуации

Налоговый кодекс в статье 176 кратко описывает всю процедуру возврата НДС плательщику из бюджета. Нужно учитывать, что возврат НДС считается довольно серьезной и сложной процедурой, если сравнивать его с применением нулевой ставки НДС или же с зачетом налога.

Но сугубо с теоретической точки зрения процедура достаточно проста и ясна. Правда, практика идет по иному пути.

Часто причиной отказа в возмещении становится неправильное оформление поставщиком-контрагентом налогоплательщика первичных документов.

Соответственно, налогоплательщику нужно тщательно проверять правильность оформления счет-фактур во избежание трудностей впоследствии.

Кроме того, органы насторожено относятся к такой ситуации, поскольку она тесно связано с проблемой мошенничества. Речь идет о возврате необоснованных сумм НДС.

В новости (тут) смена юридического адреса ООО самостоятельно.

Все это в совокупности приводит к тому, что возмещение НДС становится исключительной ситуацией. Стандартно же налоговые органы, даже при отсутствии обоснованной позиции, отказывают.

Требование о предоставлении пояснений по НДС

Однако, если вы хотите Приичины пени, штрафы, задолженности по каким-либо Причины федеральным ндс или направить сумму в счет будущих платежей по НДС, заявление следует возмещения. В процессе камеральной проверки расчетов НДС к поясненью ИФНС может истребовать у вас абсолютно любые документы, подтверждающие заявленные вычеты, включая не только счета-фактуры, первичные документы, но и книги покупок и продаж.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций объект налогообложения

Это связано с тем, что перечень таких документов, установленный в статье НК РФ, является открытым.

Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично.

В противном случае они будут считаться непредставленными. Ндс заметку Если у налоговой инспекции имеются Прчиины против возмещения части заявленной суммы НДС, в течение 7 рабочих дней после окончания камеральной причины инспекция обязана принять поясненье о возмещении той части налога, относительно которой нарушений не имеется пункт 2 статьи НК РФ.

В отношении оставшейся части составляется акт пункт 3 статьи НК РФ и выносится соответствующее возмещенье.

Все причины возмещения из бюджета НДС

В ходе реализации либо ввоза товаров необходимо уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако этот же налог уплачивается организацией в ходе взаимодействия с поставщиками услуг и товаров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

И если вдруг окажется, что размер налога с реализации оказался больше, то организация должна будет произвести доплату в бюджет. Но возможна и обратная ситуация: в таком случае НДС должен быть возмещен из бюджета.

Действия налоговой при возмещении НДС

Главное орудие инспекторов в случае возмещения НДС — это углубленная камеральная проверка с обязательным истребованием документов: счетов-фактур, товарных накладных, договоров и др.

Возможны еще такие процедуры как допрос свидетеля, экспертиза, осмотр помещений и предметов.

С помощью программы АСК НДС-2 инспекторы проверят, уплатил ли ваш контрагент налог, который вы приняли к вычету. Если получится так, что он в своей декларации не показал сделку с вами, или поставил сумму операции меньше чем у вас, в возмещении могут отказать.

Если у налоговиков не найдется убедительных оснований для отказа, но останутся подозрения, плательщику возместят НДС и следом назначат выездную проверку.

На выездной проверке у инспекторов больше полномочий и времени, поэтому может получиться так, что ранее возмещенный НДС аннулируют и заставят вернуть.

Как не попасть под выездную проверку

Лучше всего распределять свои вычеты так, чтобы не было возмещения или, в крайнем случае, чтобы сумма к возмещению была небольшой. Закон разрешает откладывать вычеты на потом в пределах 3 лет.

Если вычетов много и возмещения не избежать, тогда нужно проверить на “чистоту” всех своих контрагентов.

Также рекомендую прочитать эту статью

Возможно ли привлечь директора к субсидиарной ответственности без проведения процедуры банкротства?

Кому и чем будет полезна? Директорам и учредителям, кто хочет взыскать дебиторскую задолженность, даже если у должника не хватает денег на покрытие всех долгов.

Подозрительные поставщики часто становятся причиной отказа в возврате налога. Поэтому у вас должны быть доказательства, что перед заключением договоров вы тщательно проверили своих контрагентов: убедились, что они действительно существуют, у них есть работники, оборудование, они платят налоги, директор не подставное лицо.

Хоть Налоговый кодекс РФ и не обязывает вас доказывать налоговикам осмотрительность при выборе контрагента, лучше предоставить им такие доказательства во время камеральной проверки. Так вы и возмещение получите и выездной проверки избежите.

Подписывайтесь в сообщество профессионалов антикризисного управления на Facebook.

И будьте всегда в курсе последних новостей.

Понравилась статья? Расскажи об этом друзьям

Основатель антикризисной юридической компании «Рыков групп»

Специализации: антикризисное управление и банкротство крупных предприятий и организаций; управление проблемными активами; взыскание дебиторской задолженности, деятельность коллекторов; субсидиарная ответственность по обязательствам должника.

Камеральная проверка декларации по НДС: последствия принятия решения о возмещении налога

Если в декларации по НДС указана сумма налога «к возмещению», налоговики обязательно потребуют представить документы, подтверждающие вычеты. В предыдущей статье, посвященной камеральной проверке, Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима», подробно рассказала о том, в каких случаях придется выполнять это требование. Но кроме декларации и подтверждающих документов, потребуется еще и заявление на зачет (возврат) налога. Об этом документе пойдет речь в настоящей статье. Кроме того, будут рассмотрены последствия нарушения налоговиками срока вынесения решения.

Заявление на зачет (возврат) налога подается в любое время

Итак, камеральная проверка прошла для компании успешно, и налоговики вынесли решение о возмещении заявленной суммы НДС. Этой суммой организация может распорядиться двумя способами: оставить в бюджете, направив на уплату будущих платежей по НДС (или другому федеральному налогу), либо вернуть из бюджета на свой расчетный счет.

Правда, право выбора у компании будет только в том случае, если у нее отсутствует недоимка по другим федеральным налогам, а также задолженность по соответствующим пеням или штрафам. Если же у организации имеется налоговый долг, налоговики сами направят сумму возмещения на его погашение. По своему усмотрению компания сможет распорядиться только разницей между суммой возмещения и суммой задолженности.

О своем выборе организация должна сообщить в инспекцию. В Налоговом кодексе РФ не уточняется, когда именно нужно подать соответствующее заявление. На наш взгляд, его можно представить в любое время. Одни компании предпочитают подавать заявление вместе с декларацией по НДС. Ведь из пункта 7 статьи 176 НК РФ следует, что решение о зачете (возврате) суммы налога принимается одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога. Получается, что инспекция на момент составления решения о возмещении уже должна знать о том, каким образом компания планирует распорядиться подтвержденной суммой возмещения. Другие организации дожидаются окончания проверки, и только после этого подают заявление на зачет (возврат) налога. Основание такое — на момент подачи декларации еще неизвестно, подтвердит инспекция сумму возмещения или нет. В любом случае затягивать с подачей заявления не стоит.

Форма такого заявления не утверждена. На практике обычно в нем указывают следующие реквизиты: наименование налогоплательщика; период, за который подана декларация по НДС; сумму возврата (если компания решила вернуть налог); номер расчетного счета налогоплательщика и дату представления декларации.

Читайте так же:  Отдел валютного контроля сбербанка

Можно ли изменить выбранный способ возмещения?

А как быть, если организация сначала написала заявление о зачете суммы возмещения в счет будущих платежей, а потом решила, что выгоднее вернуть налог из бюджета? Можно ли написать новое заявление?

Налоговый кодекс РФ не содержит предписаний по этому поводу. Обратимся к статье 176 НК РФ. В ней сказано: сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. То есть обязательное условие для возврата налога — наличие заявления. Поскольку НК РФ не запрещает изменять способ получения возмещения, полагаем, что компания может подать новое заявление, но уже на возврат налога. Правда, не исключено, что у налогоплательщика в этом случае могут возникнуть проблемы с получением денег на расчетный счет, ведь у инспекции уже есть первоначальное заявление.

Заметим, что суды признают за компаниями право изменять выбранный изначально способ возмещения налога. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 27.02.07 № 13584/06 отметил: последующее заявление налогоплательщика об изменении способа возмещения действует на будущее время, не относясь к предшествующему периоду.

В каком случае можно получить проценты за затягивание проверки

Как уже говорилось в статье «Камеральная проверка декларации по НДС: подтверждаем правомерность вычета», налоговики обязаны принять решение о возмещении в течение семи дней после окончания проверки, если они не обнаружили никаких нарушений. Но практика такова, что часто инспекторы затягивают срок ее проведения. В итоге налогоплательщику, который заявил НДС к возмещению, долгое время не известны результаты проверки. Это ведет к запоздалому возврату НДС (в случае, если сумма возмещения обоснованна). Есть ли способы, позволяющие избежать этих последствий? Можно ли считать, что после окончания трехмесячного срока, отведенного на камеральную проверку, сумма возмещения автоматически признается обоснованной?

К сожалению, так считать нельзя. Поэтому остается либо ждать, когда налоговики все-таки вынесут решение, либо обратиться в суд с иском на их бездействие.

Правда, законодатель предусмотрел компенсацию для компаний за нерасторопность налоговиков. Если инспекция нарушила срок возврата налога, то считая с 12-го дня после завершения камеральной проверки, по итогам которой вынесено решение о возмещении, начисляются проценты (п. 10 ст. 176 НК РФ). Обратите внимание, что на проценты можно рассчитывать только в том случае, если организация подавала заявление о возврате. Ведь до получения этого документа инспекция не обязана возвращать сумму налога (определение ВАС РФ от 02.09.09 № ВАС-11232/09).

Если же организация подала заявление на зачет НДС в счет будущих платежей, пункт 10 статьи 176 НК РФ не применяется. В таком случае не удастся получить проценты за нарушение сроков проведения проверки и вынесения соответствующих решений. Суды подтверждают этот невыгодный для компаний вывод (постановления Президиума ВАС РФ от 05.10.04 № 5351/04, ФАС Московского округа от 07.02.08 № КА-А41/14450-07).

Есть и еще один нюанс. Из буквальной трактовки пункта 10 статьи 176 НК РФ следует, что проценты начисляются только в том случае, если по результатам проверки инспекция все-таки вынесла решение о возмещении налога. А может ли компания рассчитывать на проценты, если проверка либо вовсе не завершена и, соответственно, решение по ее итогам не вынесено, либо все это случилось гораздо позже положенного срока? Можно ли потребовать начислить проценты с того момента, когда камеральная проверка должна была завершиться?

Этот вопрос спорный. Но, к счастью, в судебной практике есть примеры положительных для налогоплательщиков решений. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 26.05.09 № КА-А40/4277-09 отметил: проценты начисляются лишь на сумму, подлежащую возврату налогоплательщику, и с того момента, когда она должна быть возвращена в силу закона, если бы налоговый орган своевременно принял надлежащее решение.

Поэтому, если налоговики затягивают с вынесением решения по проверке, советуем намекнуть им на проценты за несвоевременный возврат налога. Например, в заявлении на возврат налога можно сделать приписку такого содержания: «в случае нарушения сроков окончания камеральной проверки и возврата налога, мы будем вынуждены требовать уплаты процентов в соответствие с пунктом 10 статьи 176 НК РФ».

Можно ли не платить НДС, если по прошлому кварталу НДС был «к возмещению»?

Некоторые организации полагают, что если за предыдущий квартал НДС в декларации был указан «к возмещению», а за текущий квартал сумма НДС получается «к уплате», то можно самостоятельно «зачесть» суммы, не дожидаясь окончания камеральной проверки по предыдущей декларации. На самом деле это мнение ошибочно.

Дело в том, что с 1 января 2007 года возврат (зачет) суммы НДС, указанной в декларации «к возмещению», осуществляется только после камеральной проверки декларации. Это следует из пункта 1 статьи 176 НК РФ. В нем сказано: «после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки».

Таким образом, сначала инспекция в рамках камеральной проверки должна удостовериться в том, что заявленная сумма возмещения обоснованна. После этого можно говорить о том, что эта сумма подтверждена. Если же компания до получения решения о возмещении налога за предыдущий период, уменьшит на эту сумму НДС по декларации «к уплате», велика вероятность, что налоговики не одобрят такие действия. Инспекторы могут списать с расчетного счета компании суммы НДС по декларации, в которой налог указан «к уплате». Такие прецеденты уже были. Причем судьи поддерживали налоговиков (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.07.08 № Ф04-3647/2008(6595-А45-41)).

Видео (кликните для воспроизведения).

И в заключение отметим еще один важный момент. Если компания не перечислит НДС за период, в котором налог получился «к уплате», а впоследствии инспекция вынесет решение о возмещении НДС по предыдущей декларации (и сумма возмещения покроет сумма недоимки), пени за неуплату НДС начисляться не должны. Это следует из пункта 5 статьи 176 НК РФ.

Источники

Причины возмещения ндс пояснения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here