Причины отказа в возврате налогового вычета

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Причины отказа в возврате налогового вычета" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Отказ в предоставлении имущественного вычета в налоговой и как с ним поступать

В каких случаях Вам откажут в вычете НДФЛ?

Итак, сейчас специалисты elitearenda.ru объяснят, может ли налоговая ответить Вам отказом в предоставлении имущественного вычета при покупке квартиры (возврате НДФЛ) и какие есть причины у этого «явления».

1. Если Вы уже покупали квартиру до 1 января 2014 года и получали возврат НДФЛ в прошлом

2. Если Вы уже исчерпали «лимит» имущественного вычета при покупке недвижимости, который составляет 260 000 рублей (13% от 2 миллионов рублей).

Напоминаем, что также Вы можете получить дополнительный имущественный вычет с процентов по ипотеке, даже если квартира стоит дороже 2 миллионов рублей. При этом важно понимать, что у ипотечного займа нет «потолка» вычета. Например, если у Вас проценты по ипотечному займу составляют около 8 млн рублей в сумме, то с них Вы можете вернуть НДФЛ в размере 13%, то есть 1040000 руб.

Ниже читайте об остальных причинах.

3. Если вы купили квартиру не на свои деньги:

  • А) Например, если недвижимость Вам приобрел Ваш работодатель, то Вам, конечно, откажут в имущественном вычете.
  • Б) То же самое произойдет, если жилье приобреталось из средств федерального или регионального бюджета.
  • В) Сюда же относится пункт, когда Вы купили квартиру, получив на ее приобретение пособие от государства.

4. Краткая информация о получении имущественного вычета за жилье при использовании материнского капитала.

Вы можете вернуть налоги только с той суммы, которую заплатили лично, не используя материнский капитал.

  • Квартира стоит 3 млн рублей;
  • Материнский капитал – 300 000 рублей;
  • Вы можете получить имущественный возврат НДФЛ с 2700 000 рублей, так как 300 000 , по сути, не Ваши расходы, а государственная субсидия;
  • Если жилье стоит все 300 000, то вычет платить «не с чего».

5. Также не получить имущественный вычет при приобретении жилья по федеральной целевой программе с государственным жилищным сертификатом, если 100% стоимости квартиры были оплачены таким сертификатом и Ваших личных денег среди расходов на квартиру нет. Если часть квартиры была оплачена ГЖС, а часть – Вашими деньгами, то со своих денег вы можете получить имущественный вычет, отказа здесь быть не должно.

Как быть? Возможно, Ваши ближайшие родственники смогут Вам помочь решить проблему, особенно, если они еще не пользовались вычетом.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кстати, если Вы только что прибрели жилье, то прочитайте о том, сколько денег нужно на ремонт двухкомнатной квартиры.

Отказ в имущественном налоговом вычете.

В 2012 году приобрела квартиру у родственника, в 2013г подала документы на возврат имущественного вычета и получила его. В 2014 году подаю на оставшуюся сумму. через 3 месяца мне по телефону инспектор объявляет об отказе, т.к. квартира куплена у родственника. Было предложено подать уточненную декларацию и вернуть деньги налоговой. Уточненную декларацию я подала, но в процессе изучения этого вопроса, узнала, что я могу все таки воспользоваться своим правом на имущественный вычет. Я подала уточненные декларации 3-ндфл за 2011, 2012, 2013 годы за квартиру, которая была куплена в 2009 г и оформлена на мужа. Муж не использовал свое право на имущественный вычет. Деньги, которые я получила в 2013г, в заявление я не указывала. Через 3 месяца по телефону инспектор сообщает мне, что мне отказано в имущ. вычете, т.к. я не имела право менять остатки в декларации. Права ли она?

Елена

За уточнением данного вопроса нужно сделать письменный запрос в налоговую инспекцию, чтобы они дали тоже письменный ответ с разъяснениями и расчетами, как Вам нужно было поступить в данной ситуации.

Случаи отказа налоговых органов в получении социальных и имущественных налоговых вычетов

В этой статье рассмотрим, почему налоговый инспектор может отказать Вам в возврате подоходного налога.

Социальные налоговые вычеты.

Налоговый вычет за обучение не предоставят, если:

1) оплата производилась за подготовку налогоплательщика на ученую степень кандидата наук;
2) родитель оплачивал за обучение своего ребенка:

— на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения;

— ребенок достиг возраста или старше 24 лет;

Налоговый вычет на лечение не предоставят, если:

1) налоговому инспектору не был предоставлен оригинал рецепта 107-1/у
(148-1/у-88) на приобретение медикаментов, и если на них отсутствует
специальный штамп «Для налоговых органов»;
2) родитель оплачивал за лечение своего ребенка старше 18 лет;
3) отсутствует оригинал «Справки об оплате мед услуг для представления в
налоговые органы РФ», и при отсутствии в данной справке
соответствующего кода медицинских услуг;

4) не был предоставлен договор на услуги по лечению (консультацию,
анализы). Указываю этот пункт, т.к. личный опыт показал, что договор
нужно брать даже на анализы

Имущественный налоговый вычет.

Причины отказа в налоговом вычете при покупке квартиры

В соответствии с налоговым законодательством граждане РФ имеют право на возврат части средств, потраченных на покупку недвижимости. Но иногда сотрудники ФНС отказывают плательщикам в такой просьбе. Для покупателей жилья это оказывается неприятной неожиданностью, ведь речь идет о крупных суммах. Стоит разобраться, в каких случаях возможен отказ и может ли собственник что-то предпринять.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Право на вычет при покупке квадратных метров имеет любой россиянин, который трудится официально и отдает в бюджет 13% зарплаты. Для возврата части этих денег необходимо соблюдение нескольких требований:

  • Человек должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году.
  • Для покупки квартиры, комнаты или дома должны быть использованы личные средства налогоплательщика.
  • В налоговую инспекцию придется предъявить документы, подтверждающие право собственности (выписку из ЕГРП для вторичной недвижимости или акт приема-передачи для новостроек).

Если стоимость сделки не превысила 2 000 000 руб., размер имущественного вычета составит 13%. При покупке более дорогого объекта сумма возврата будет фиксированной – 260 000 руб.

Куда и как жаловаться на отказ в возврате налога?

Если покупатель жилья счел немотивированными изложенные в акте причины, он имеет право опротестовать отказ следующими способами:

  • Обратиться в орган, который вынес несправедливое, по его мнению, решение.
  • Пожаловаться в региональное управление налоговой службы, которому подчиняется местная инспекция.
  • Направить обращение в центральный аппарат ФНС.
Читайте так же:  13 процентов налогового вычета за лечение документы

Последним этапом будет подача иска в суд. Но лучше всего действовать последовательно и сначала попытаться решить вопрос в досудебном порядке.

Что может предпринять плательщик НДФЛ при отказе в заявленном вычете

При наличии соответствующих оснований плательщик НДФЛ вправе оформить тот или иной вычет, предусмотренный статьями 218-221 Налогового кодекса РФ (НК). Данная льгота позволяет уменьшить базу при уплате НДФЛ и получить компенсацию налога, удержанного с доходов физлица.

Чтобы законно воспользоваться данной преференцией, гражданин направляет подразделению ФНС необходимую документацию:

  • надлежащее заявление;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная соответствующим образом;
  • бумаги, подтверждающие право гражданина на заявленную преференцию (например, для вычета при покупке квартиры нужно предъявить договор купли-продажи и платежные документы);
  • прочая документация (дополняющая, уточняющая).

Бумаги, перечисленные выше, можно передать лично сотрудникам ФНС, направить заказным письмом или переслать через интернет, воспользовавшись соответствующей опцией персонального кабинета гражданина на сайте ФНС. Получив такую документацию, работники налогового ведомства рассматривают её в режиме камеральной проверки, порядок выполнения которой оговаривается статьей 88 НК.

На протяжении 3 месяцев, отсчитываемых с момента представления декларации, сотрудниками налоговой службы выносится обоснованное решение (абзац 1 пункта 2 статьи 88 НК). При этом возможны следующие варианты резолюции:

  1. Одобрить просьбу, предоставив плательщику НДФЛ заявленный вычет. В этом случае сумма возвращаемых средств перечисляется на реквизиты банковского счета гражданина-заявителя в течение месяца (абзац 1 пункта 6 статьи 78 НК).
  2. Отклонить заявление физлица о предоставлении вычета. Отказ оформляется специальным актом ФНС, содержащим причину (мотивацию) отклонения заявки. Сотрудники налогового ведомства не вправе отказать гражданину в оформлении вычета без указания причины.

Уведомить гражданина о принятом решении сотрудники ФНС обязаны в течение 5 дней, отсчитываемых от дня вынесения соответствующего вердикта (абзац 1 пункта 9 статьи 78 НК). Если просьбу о вычете НДФЛ отклонили, нужно сразу же узнать причину отказа. Если заявитель счел такой отказ необоснованным, он может оспорить данное решение, предприняв следующие меры:

  1. Пожаловаться на результаты проведенной проверки непосредственно в то подразделение ФНС, которое рассматривало поданную документацию и вынесло решение об отказе. Такая возможность оговаривается абзацем 1 пункта 6 статьи 100 НК. Представить письменные возражения по поводу полученного отказа можно на протяжении 1 месяца, отсчитываемого от дня получения физлицом соответствующего акта.
  2. Обратиться с соответствующей жалобой к вышестоящей инстанции. Например, в Управление ФНС конкретного региона, которое курирует деятельность местного подразделения налоговой службы, отклонившего заявление физлица на вычет. Если это не поможет, заявитель вправе обжаловать отказ через центральный аппарат ФНС, курирующий работу региональных управлений налоговой службы. Такой вариант допускается абзацем 1 пункта 1 статьи 138 НК.
  3. Если заявитель пожаловался в вышестоящую налоговую инстанцию, но решение по данной жалобе не удовлетворило его или не было вынесено своевременно, он может обратиться с этим вопросом в суд. Соответствующие основания четко оговариваются положениями пункта 2 статьи 138 НК.

Таким образом, чтобы оспорить отказ местного подразделения ФНС в оформлении НДФЛ‑вычета, гражданин должен сначала применить досудебное обжалование. При этом обязательным для него является обращение к вышестоящей налоговой инстанции – Управлению ФНС конкретного региона (только после этого можно обращаться в суд).

Обжалование через местное подразделение налогового ведомства и центральный (федеральный) аппарат ФНС рекомендуется, но не считается необходимым для последующего судебного обжалования. Данные выводы следуют из положений пункта 2 статьи 138 НК.

Отказ оспаривается заявителем через местное подразделение ФНС: порядок действий

Отказ в налоговом вычете можно оспорить через местное подразделение налогового ведомства, которое рассмотрело документацию заявителя и вынесло соответствующий вердикт. Как уже говорилось ранее, направить жалобу в эту инстанцию можно на протяжении 1 месяца со дня передачи физлицу акта, содержащего отказ.

Порядок обжалования выглядит следующим образом:

  1. Заявитель направляет письменные возражения по акту, содержащему отказ, в соответствующее подразделение налогового ведомства.
  2. Акт с отказом, письменные возражения физлица и прочие материалы изучаются руководством данного подразделения. По итогам рассмотрения выносится надлежащий вердикт. Решение принимается руководителем на протяжении 10 дней, отсчитываемых от момента завершения месячного срока, установленного пунктом 6 статьи 100 НК. Срок рассмотрения письменных возражений физлица могут увеличить максимум на 1 месяц. Такой порядок оговаривается пунктом 1 статьи 101 НК.
  3. Решение по данной жалобе оформляется надлежащим актом. Если позиция плательщика НДФЛ получила одобрение, ему будет предложен определенный алгоритм, позволяющий оформить заявленный вычет, поскольку ошибочность отказа была установлена проверкой. Если жалобу отклонили, акт будет подтверждать правомерность прежнего отказа.

Повторное отклонение местным подразделением ФНС просьбы физлица о возврате НДФЛ считается основанием для обжалования данного решения через вышестоящую структуру – Управление ФНС по конкретному региону.

Пример обжалования отказа в вычете

Гражданину отказали в оформлении имущественного вычета при покупке жилья. Причина – фамилия продавца данной жилплощади идентична фамилии её покупателя (заявителя льготы). На этом основании сотрудники ФНС отклоняют просьбу плательщика НДФЛ, полагая, что заявитель приобрел данную квартиру у близкого родственника (они ссылаются на требования пункта 5 статьи 220 НК).

Гражданин адресует этому подразделению ФНС свои письменные возражения. Они базируются на том, что продавец жилплощади является однофамильцем заявителя (покупателя), но не является его близким родственником. Данные возражения следует подтвердить официальной документацией, детализирующей состав семьи плательщика НДФЛ (справкой).

Читайте так же:  Заявление на возврат налога работодателю

Причины отказа в предоставлении налогового вычета

Причин, по которым налоговая может отказать в вычете, достаточно много. Вот перечень оснований, по которым заявление налогоплательщика отклоняют:

О том, почему отказано в налоговом вычете, налоговики сообщают письменно. После получения соответствующего акта заявитель может подать документы повторно, устранив нарушения, или же обжаловать решение.

Процедура обжалования отказа в налоговых органах

При отклонении заявления не стоит затягивать с обжалованием: на это налогоплательщику дается один месяц. В письменном обращении нужно грамотно аргументировать свою позицию и приложить подтверждающие документы.

Специалисты налоговой службы должны рассмотреть заявление в 10-дневный срок. В крайних случаях (например, при необходимости дополнительной проверки документов) этот период может быть увеличен до месяца. Если отказ последует повторно, заявителю направляют соответствующий акт. При согласии с его позицией покупателю жилья будет предложено снова подать документы в течение определенного времени

Следующий этап, то есть обжалование в вышестоящем органе, может занять больше времени. Обычно решение вопроса в региональном управлении занимает от 15 рабочих дней. Дополнительно 3-4 дня потребуется на пересылку документов. Зато пожаловаться вышестоящему начальству разрешается в течение года с момента получения отказа.

Обращаться снова придется к местным инспекторам налоговой службы. В свою очередь, они должны передать жалобу своему руководству в трехдневный срок.

Если позицию заявителя не поддержали и в УФНС, ему дается 3 месяца на обращение в центральный аппарат. Этой инстанции подчиняются все региональные службы. Поэтому в случае очередного отказа остается один вариант – идти в суд.

Исковые заявления по делам, связанным с обжалованием действий и решений налоговых органов, облагаются госпошлиной. Для граждан ее размер составляет 300 руб., для юридических лиц сумма увеличена до 2 000 руб.

Остались вопросы? Задайте их нашим юристам и получите гарантированный ответ!

Статьи

Когда можно получить налоговый вычет?

Абсолютно любой гражданин России, работающий официально, каждый месяц отдает 13% от своего дохода в бюджет страны. А с помощью налогового вычета можно возвратить часть этих денег в том случае, если государством будет признано, что ваши деньги пошли на приобретение чего-либо полезного. И чтобы получить эти средства обратно, нужно соблюдать несколько определенных условий:

  • у вас должен быть статус налогового резидента и вы должны жить в России не меньше 183 календарных дней в течение года
  • использовать для приобретения жилья свои личные денежные средства и впоследствии подтвердить этот факт определенными документами
  • предъявить такие необходимые правоустанавливающие документы, как выписку из ЕГРН для вторички либо акт приемки-передачи для квартиры в новостройке.

Далеко не все, кто обращается в налоговую службу за налоговым вычетом, в итоге его получают.

Судебный механизм обжалования: порядок действий

Если досудебные способы оспаривания отказа не помогают физлицу восстановить справедливость, он может обратиться с надлежащим иском в суд. Такая жалоба будет рассматриваться согласно требованиям процессуального законодательства РФ (статья 142 НК). При этом заявителю потребуется совершить следующие действия:

  1. Подготовить и подать соответствующее заявление в трехмесячный срок, исчисляемый с момента получения вердикта от Управления ФНС по конкретному региону.
  2. Перечислить государственную пошлину.
  3. Собрать документацию, доказывающую законность требований плательщика НДФЛ.

Судебный спор между плательщиком НДФЛ и сотрудниками ФНС осуществляется в формате административного судопроизводства. Практика показывает, что этот процесс может ощутимо затянуться. Именно поэтому заявителю рекомендуется использовать все доступные варианты досудебного обжалования.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Отказ в налоговом вычете при покупке квартиры. Что делать?

Отказ ФНС в возврате налогового вычета – не часто встречающийся на практике случай, однако подобные прецеденты все же иногда происходят. Что делать, когда налоговая инспекция отказала в выплате компенсации? Куда гражданин может пожаловаться и можно ли вообще надеяться на положительное решение данного вопроса? Сначала рассмотрим порядок оформления налогового вычета.

Как и зачем обжаловать отказ в вычете в суде?

Итак, обжаловать отказ в вычете в суде можно:

  • сразу после получения отказа от УФНС (вместо дальнейшего обращения в ФНС);
  • после отказа в ФНС.

Предварительное обращение в ФНС, во-первых, практически гарантирует налогоплательщику решение его проблемы, если у него — как у Степанова А.В., есть реальные доводы в свою пользу. Во-вторых — не потребует уделения значительного времени на подготовку к судебному слушанию.

Данная подготовка предполагает:

  • составление административного заявления (это нужно успеть сделать в течение 3 месяцев после получения отказа от УФНС или ФНС);
  • уплату государственной пошлины;
  • подготовку документов, однозначно устанавливающих правомерность требований налогоплательщика.

Спор между налогоплательщиком и налоговой службой рассматривается в порядке административного судопроизводства. Данный процесс предполагает проведение достаточно длительных судебных слушаний, рассмотрение судом доводов сторон, доказательств.

Если сумма вычета — достаточно велика, и налогоплательщик с не меньшей вероятностью, чем Степанов А.В., уверен в своем успехе — можно, конечно, надеяться на положительный исход спора с налоговиками. Но, как правило, если проблему налогоплательщика не удалось решить на уровне ФНС, то этому есть законные причины. Весьма маловероятно, что налоговики, рассмотрев обращение гражданина через все инстанции ведомства, окажутся неправы с точки зрения суда.

Таким образом, при отказе в вычете — желательно как можно активнее общаться все-таки со специалистами ФНС на разных уровнях работы ведомства. В суд имеет смысл обращаться только при наличии исключительно веских доказательств ошибочности действий налоговиков. При этом, крайне редки случаи, когда специалисты Налоговой инспекции позволяют себе незаконные действия при назначении гражданам, собственно, вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством РФ.

Не возвращают налоговый вычет: что делать

Бывает так, что гражданин, направив в Налоговую инспекцию документы на вычет, получает отказ в соответствующей компенсации. С чем он может быть связан? Каким образом человеку действовать, чтобы все же получить вычет?

Читайте так же:  Налог на имущество периоды в декларации

Вычет не предоставлен: выясняем причину

Самый эффективный способ узнать причину непредоставления вычета — обратиться в ФНС за разъяснениями. Как правило, для этого нужно лично явиться в территориальное представительство ведомства, иногда — достаточно позвонить туда по телефону. Обычно налоговики в таких вопросах идут навстречу гражданам и достаточно подробно объясняют, как действовать, если вычет не был перечислен.

Если необходимые разъяснения от ФНС не предоставлены либо их содержание не устраивает гражданина (или же данные разъяснения не способствовали разрешению проблемы), то нужно в рамках установленных правовых механизмов реагировать на возникшую ситуацию.

Предоставление и отказ

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет – это возврат определенной части уплаченного ранее налога на доходы физических лиц (НДФЛ). На его получение можно рассчитывать в разных жизненных ситуациях: при крупных покупках (например, недвижимости), расходах на лечение, обучение, наличии несовершеннолетних детей и др.

Разновидностей налоговых вычетов достаточно много. Для того, чтобы получить компенсацию, нужно подать в ФНС по месту жительства налоговую декларацию по установленной форме.

Обычные сроки подачи на нее не распространяются, то есть сделать это можно в любое время в течение года.

Получив от гражданина соответствующие документы, сотрудники налоговой инспекции проверяют их. Срок проверки составляет 3 месяца.

По ее итогам выносится решение: предоставить налогоплательщику компенсацию или отказать в ней.

Если решение ФНС окажется положительным – на банковский счет гражданина в течение месяца будет выплачена заявленная сумма. В случае отрицательного решения, ему будет направлен акт установленной формы, с указанием причин отказа.

Если причины, изложенные в акте, гражданин сочтет необоснованными, он может опротестовать решение ФНС. Как и где это можно сделать?

  1. Во-первых, можно обратиться непосредственно в тот орган ФНС, от которого пришел отказ.
  2. Во-вторых, подать жалобу в региональное Управление ФНС, в непосредственном подчинении которого находится местная инспекция.
  3. В-третьих, можно написать в центральный аппарат ФНС.

Последней инстанцией будут судебные органы. Лучше всего постараться решить проблему в досудебном порядке, действуя последовательно, и начав с местной службы ФНС.

Обжалование отказа в местной ФНС

Успеть с обжалованием в местную налоговую нужно в течение месяца со дня получения «отказного» акта. Сделать это можно, направив в ФНС составленное в свободной форме письменное заявление.

В нем должны быть грамотно и обоснованно изложены возражения относительно отказа, сформулированного в полученном акте. Также к заявлению желательно приложить документы, подтверждающие правоту налогоплательщика.

Получив данные документы, специалисты ФНС обязаны изучить их за 10 дней. Иногда закон допускает продление срока до 1 месяца.

Ответ направляется также в виде акта, в котором будет обосновано согласие или несогласие с мнением заявителя.

  • В первом случае, если отказ будет признан ошибочным, сотрудники налоговой службы предложат новый срок и порядок действий по получению компенсации.
  • Во втором случае – будет прислан акт, подтверждающий прежнюю позицию ФНС о признании в отказе выплаты вычета правомерным.

В случае отказа, налогоплательщику придется обращаться с жалобой на действия местных специалистов в вышестоящую структуру ФНС.

Собственно, можно было сделать это и после получения первого отказа, но, по некоторым причинам, так поступать нежелательно.

В последовательности действий налогоплательщика есть свои плюсы, о которых мы расскажем далее.

Обжалование в вышестоящих органах

Обычно вышестоящей структурой является региональное Управление ФНС. Направлять жалобу в любом случае придется через местную Налоговую инспекцию, специалисты которой за 3 дня должны будут переслать ее в вышестоящий орган.

На рассмотрение жалобы в УФНС уйдет 15 дней, плюс три дня на пересылку.

Это займет более длительные сроки, чем обращение в местную структуру, почему и рекомендуется сначала обжаловать решение на месте.

Если у заявителя действительно имеются веские, документально подтвержденные, доводы, то вопрос на «низовом» уровне может решиться быстрее.

Подать жалобу в УФСН нужно в течение года со дня получения акта с отказом. Она также имеет свободную форму, но должна содержать:

  • данные налогоплательщика;
  • наименование местной инспекции;
  • номер и дату акта с отказом;
  • причины неправомерности отказа в налоговом вычете;
  • конкретные требования заявителя.

Если подобная жалоба не будет своевременно подана, в дальнейшем налогоплательщику может быть отказано в обращении в суд, так как в делах, касающихся налоговых споров, обязательны досудебные разбирательства в соответствующих структурах.

В случае, если УФНС также ответило отказом, в течение 3 месяцев можно обратиться в центральный аппарат ФНС РФ, которому подчиняются региональные службы.

Действия заявителя будут теми же, что и при составлении жалобы в региональный орган: пишется жалоба, в которой отражается позиция гражданина и его просьбы.

Если и попытка обращения в главную структуру ФНС не помогла – остается лишь заявление в суд.

Собственно, это возможно было предпринять уже после отказа на региональном уровне, но лучше пройти все инстанции последовательно. Почему – будем разбираться далее.

Обжалование в суде

Предварительные жалобы во все инстанции ФНС имеют смысл, так как, в случае, если у гражданина есть весомые доводы в подтверждение своей позиции, это, во-первых, гарантирует положительное решение, а во-вторых – сэкономит время и силы, как правило, требующиеся для судебного разбирательства.

К обращению в суд нужно будет подготовиться основательно:

  • в течение 3 месяцев после отказа УФНС составить административное заявление;
  • уплатить госпошлину;
  • тщательно подготовить все документы, подтверждающие свою правоту.

Иск можно подать в районный суд общей юрисдикции, либо по своему месту проживания, либо по месту нахождения ФНС. Его обязаны принять в обоих случаях.

Подобные споры рассматриваются в административном порядке. Обычно происходят длительные судебные разбирательства, с тщательным рассмотрением всех доказательств.

Что касается судебной практики, то прецеденты принятия судебного решения в пользу истца крайне редки, так как после прохождения обращения через все инстанции налогового ведомства, вероятность реальной ошибки очень мала.

Читайте так же:  Как получить справку об имущественном налоговом вычете

Поэтому имеет больший смысл общаться со специалистами ФНС на разных уровнях, а в судебные органы обращаться лишь в крайних случаях, имея исключительно весомые доказательства в поддержку своей позиции.

Что делать при отказе в налоговом вычете?

При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций. Что делать налогоплательщику в таких случаях? Можно ли рассчитывать на возврат НДФЛ через суд?

Как обжаловать отказ в вышестоящей структуре ФНС

Вышестоящей структурой ФНС в данном случае может быть:

  1. Управление ФНС по региону (ему подотчетны местные Налоговые инспекции).

Обжаловать решение местных инспекторов в данной структуре нужно успеть в течение 1 года после получения от них акта с отказом в вычете (акта с подтверждением отказа в вычете).

Для оспаривания решения местных налоговиков в УФСН составляется жалоба. Она имеет свободную форму, но в ней должны отражаться:

  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и номер обжалуемого акта от местной налоговой инспекции, название данной инспекции;
  • формулировки, отражающие неправомерность отказа местных налоговиков в предоставлении вычета;
  • конкретные требования (в случае с вычетом Степанова А.В. это может быть просьба установить факт правомерности получения им соответствующей компенсации исходя из того, что продавец квартиры не приходится ему родственником).

Примечательно, что направлять жалобу в УФСН нужно именно через местную Налоговую инспекцию. Ее сотрудники будут обязаны в течение 3 дней перенаправить жалобу в УФНС.

УФНС будет рассматривать жалобу в течение 15 дней. Это заметно дольше, чем рассмотрение проблемы на уровне местной инспекции: к тому же, еще 3 дня может потребоваться для направления жалобы в соответствующую структуру.

Именно по этой причине для налогоплательщика может быть желательным обращение не сразу в вышестоящую структуру ФНС, а в местную инспекцию: она решит вопрос быстрее, если у гражданина, действительно, есть веские доводы в свою пользу — у Степанова А.В. они, очевидно, есть.

  1. Непосредственно центральный аппарат ФНС (ему подотчетны Управления налоговой службы по регионам).

Если и в УФНС налогоплательщику не помогли — он может обратиться в центральный аппарат ФНС России. Обжаловать решение Управления ФНС по региону в главной налоговой структуре можно в течение 3 месяцев после вынесения соответствующим Управлением решения, не устроившего налогоплательщика. Порядок действий налогоплательщика будет аналогичным описанному выше (составляется жалоба, в ней отражаются доводы и просьбы налогоплательщика).

Если попытка решить проблему даже на уровне главной структуры ФНС ни к чему не привела — с точки зрения соблюдения прав налогоплательщика, то он вправе обратиться в суд.

При этом, в суд можно обратиться сразу после получения отказа от регионального Управления ФНС. Но это не всегда оптимальное решение — далее рассмотрим, почему.

Когда могут отказать в налоговом вычете?

Для того чтобы вернуть денежные средства с покупки жилья, нужно подать в налоговую службу заполненную декларацию. Помимо этой декларации нужно предоставить расписку, договор и банковские документы, чтобы подтвердить факт о том, что вами были затрачены деньги на покупку квартиры. Тем не менее, далеко не все, кто обращается в налоговую за налоговым вычетом, в итоге его получают. Вот несколько основных причин, по которым вам могут отказать в компенсации:

Поэтому прежде чем подавать документы на возврат налога за приобретение квартиры, следует внимательно ознакомиться с обязательными требованиями, касающимися налогового вычета. А воспользовавшись нашей статьей, вы можете избежать множества ошибок и получить компенсацию от государства.

Что делать, если отказали в налоговом вычете

Если гражданину отказали в налоговом вычете, он вправе оспорить этот вердикт. Однако для такого обжалования у заявителя должны быть веские причины. Восстановить справедливость можно, если основания, по которым налоговая служба (ФНС) отклонила просьбу о возврате подоходного налога, не соответствуют действительности. При этом плательщик НДФЛ должен соблюдать установленные сроки и оговоренную процедуру. Чтобы обжаловать отказ, нужно вовремя обратиться в нужную инстанцию, опровергнуть доводы подразделения ФНС, подтвердить свое право на возмещение уплаченного НДФЛ.

Обжалуем отказ в вычете в Налоговой инспекции

Условимся, что налогоплательщик решил действовать последовательно и начал с пункта 1. Обжаловать отказ в вычете непосредственно в той Налоговой инспекции, в которую направлялись документы на вычет, ему нужно будет успеть в течение 1 месяца после получения акта с отказом.

Обжалование действий налоговиков осуществляется посредством направления в соответствующее подразделение ФНС письменных возражений по формулировкам, приведенным в акте. Фиксируются данные возражения в документе, который составляется в свободной форме. К нему можно приложить другие документы, обосновывающие позицию налогоплательщика.

Степанов А.В. получил отказ в имущественном вычете. В акте налоговой проверки от ФНС в качестве обоснования была приведена формулировка о том, что фамилия продавца квартиры (на которую оформляется вычет) совпадает с фамилией покупателя, то есть, налогоплательщика.

Таким образом, ФНС приходит к выводу, что гражданин не имеет права на вычет из-за того, что купил жилье у близкого родственника (позиция налоговиков основывается на пункте 5 статьи 220 НК РФ).

Степанов А.В. направляет в Налоговую инспекцию возражения, в которых указывает, что продавец является лишь его однофамильцем, но не близким родственником. Кроме того, он прилагает к документу, в котором зафиксированы возражения, справку о составе семьи, подтверждающую, что продавец не приходится близким родственником налогоплательщику.

Налоговая инспекция, получив возражения и дополняющие их документы от налогоплательщика, должна рассмотреть их в течение 10 дней (но в ряде случаев законодательство позволяет продлевать данный срок до 1 месяца).

Ответ ФНС также будет составлен по установленной форме — в виде акта. В нем будет отражено согласие или несогласие инспекторов с позицией налогоплательщика. В первом случае специалисты ФНС предложат гражданину порядок действий по получению вычета — поскольку отказ в его перечислении признается ошибочным. Во втором случае — ограничатся актом с формулировками, подтверждающими прежнюю позицию — о правомерности отказа в вычете.

Если в налоговой отказали в возмещении НДФЛ повторно — налогоплательщику придется действовать дальше.

Читайте так же:  Заполнение декларации 3 ндфл стандартные вычеты

А именно — обжаловать действия инспекторов в вышестоящую структуру ФНС. В принципе, обращаться в данную структуру можно сразу после отказа в получении вычета (но это может быть менее желательным по ряду причин — мы их рассмотрим далее).

Обжалование отказа через вышестоящую налоговую инстанцию: порядок действий

Получив отказ в оформлении НДФЛ-вычета от местного подразделения ФНС, гражданин может оспорить это решение через вышестоящую инстанцию. Прежде всего, обращаться следует в Управление ФНС по конкретному региону, курирующее работу местного налогового подразделения. Такое обжалование осуществляется на протяжении одного года, отсчитываемого от момента получения физлицом бумаги с отказом (абзац 1 пункта 2 статьи 139 НК).

Составляется соответствующая жалоба, которая содержит такую информацию:

  1. ФИО заявителя (плательщика НДФЛ).
  2. Реквизиты обжалуемого акта. Указываются его номер, дата, а также название местного налогового подразделения.
  3. Обоснование неправомерности оспариваемого отказа.
  4. Конкретные требования, адресованные вышестоящей инстанции. Например, человек, ситуация которого рассматривается в представленном выше примере, вправе потребовать, чтобы его право на НДФЛ-вычет подтвердилось (поскольку продавец жилья не является его родственником).

Региональному Управлению такая жалоба направляется через местное налоговое подразделение, вердикт которого оспаривается. Сотрудники местного подразделения ФНС переадресовывают данную жалобу региональному Управлению ФНС в трехдневный срок с момента её получения. Такое правило предписывается пунктом 1 статьи 139 НК.

Жалоба рассматривается на протяжении 15 дней (срок отчитывается от дня её получения), что оговаривается абзацем 2 пункта 6 статьи 140 НК. Если нужно, этот срок могут продлить ещё на 15 дней. О вынесенном вердикте заявитель уведомляется в трехдневный срок.

Оспаривание через центральный аппарат ФНС

Если вердикт регионального Управления ФНС не удовлетворил заявителя, он может адресовать жалобу центральному аппарату ФНС, курирующему работу региональных управлений. Это нужно сделать на протяжении 3 месяцев, отсчитываемых от момента вынесения решения региональным управлением (абзац 3 пункта 2 статьи 139 НК). Составляется и подается стандартная жалоба, содержащая сведения о заявителе, реквизиты обжалуемого акта, обоснование неправомерности отказа, а также конкретные требования.

Отказ в налоговом вычете: действия налогоплательщика

Получив от налогоплательщика документы на тот или иной вычет, Налоговая инспекция (ФНС) берет 3 месяца на их проверку, по итогам которой выносит решение — о предоставлении или непредоставлении выплаты заявителю. Факт предоставления вычета будет выражаться в осуществлении его выплаты на банковский счет заявителя. Непредоставление — в составлении специалистами ФНС мотивированного отказа, оформленного в виде акта по установленной форме, который направляется налогоплательщику.

В случае, если формулировки, приведенные в акте от ФНС, покажутся налогоплательщику необоснованными, то он вправе:

  1. Обжаловать результаты проверки в Налоговой инспекции (непосредственно в той, в которую подавал документы).
  2. Написать жалобу в региональное Управление ФНС (которому подчиняется местная Налоговая инспекция).
  3. Написать жалобу в центральный аппарат ФНС.
  4. Подать заявление в суд.

При этом налогоплательщик обязан перед тем, как обращаться в суд, попытаться решить вопрос в досудебном порядке — то есть, задействовать возможности по пунктам 1, 2 и 3 (по пунктам 1 и 3 — желательно, по пункту 2 — обязательно).

Отказ в возврате налога за приобретение жилья

Когда вам могут предоставить компенсацию за покупку жилья? И какие есть основные причины для отказа в получении налогового вычета?

Если вы купили квартиру, то после этого вы можете получить обратно часть израсходованных на это денег с помощью налогового вычета. Такие денежные средства предоставляются из государственного бюджета. Что касается суммы возврата, то она зависит, в первую очередь, от стоимости приобретенной квартиры.

В этой статье мы подробно рассмотрим случаи, когда вы можете вернуть налог за покупку квартиры, а в каких случаях вы можете получить отказ на налоговый вычет.

Налоговая не возвращает вычет: причины

Невыплата специалистами Налоговой инспекции (ФНС) положенного гражданину вычета может быть связана:

  1. С неправомерными действиями ФНС.
  • некорректной оценкой документов, представленных гражданином при оформлении вычета;
  • ошибками специалистов ФНС, отвечающих за непосредственно перечисление вычета на банковский счет заявителя;
  • иными действиями специалистов ведомства, которые приводят к неправомерному непредоставлению вычета.
  1. С правомерными действиями ФНС.
  • отказом в вычете вследствие непредоставления налогоплательщиком полного комплекта документов, предоставления документов с ошибками, неточностями;
  • отказом в вычете по факту выявления обстоятельств, указывающих на отсутствие у гражданина права на вычет.
  1. С факторами, не имеющими прямого отношения к работе ФНС:
  • сбоем в работе банковских систем, которые используются для перечисления вычетов гражданам;
  • указанием налогоплательщиком ошибочных реквизитов банковского счета для получения вычета.

Гражданину, не получившему вычет, важно, прежде всего, выяснить по какой конкретно причине он оказался без положенной по закону налоговой компенсации.

Вычет не предоставлен без веских аргументов: что делать?

Видео (кликните для воспроизведения).

В данной ситуации нужно придерживаться следующего алгоритма:

  1. Направить в ФНС заявление (в свободной форме) с просьбой еще раз рассмотреть ситуацию, сложившуюся с вычетом, конкретизировать причину его непредоставления. ФНС будет обязана ответить — таковы требования законодательства. Если в ответе инспекции будут отражены ее правомерные действия, то необходимо будет еще раз переподготовить комплект документов на вычет с учетом выявленных ошибок налогоплательщика в его подготовке.
  2. Если в ответе ФНС будут отражены факты, свидетельствующие о явно неправомерных действиях налоговиков, то необходимо обратиться в вышестоящую инстанцию — Управление ФНС по региону. Запрос в соответствующее ведомство осуществляется в форме жалобы. В ней нужно отразить результаты предыдущего общения с ФНС и запросить правомерное реагирование на действия местных инспекторов.
  3. Если ответ Управления ФНС по региону не устроит налогоплательщика — в этом случае уже нужно обращаться в суд. Данная процедура осуществляется в соответствии с нормами административно-процессуального законодательства. Вполне возможно последующее рассмотрение спора на уровне апелляционных, кассационных инстанций — все зависит от результатов слушаний.

Источники

Причины отказа в возврате налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here