После удержания 13 подоходного налога

Предлагаем ознакомиться со статьей: "После удержания 13 подоходного налога" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

НДФЛ иностранцев: от 30 к 13

Пересчитывать НДФЛ для граждан, получивших статус резидента, можно только за отчетный год. Что же касается российских граждан, ставших нерезидентами, то у них НДФЛ облагаются только премии, отпускные и компенсации.

В настоящее время организации всe чаще и чаще принимают на работу иностранцев. А значит, и проблем с начислением НДФЛ всегда хватает. Основные вопросы связаны с различными ставками по резидентам и нерезидентам. Напомним, резидентами признаются граждане, находившиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. Причем этот период не обязательно должен быть в одном календарном году. К примеру, если сотрудник въехал в Россию в сентябре, то этот срок заканчивается в августе следующего года.
Что касается расчета времени пребывания в России, то здесь есть один нюанс. По мнению Минфина, день приезда в страну и день отъезда за пределы России засчитываются в этот срок 1 . Однако некоторые суды 2 полагают, что дата прибытия на территорию России не включается в этот срок на основании положений Налогового кодекса 3 .

Пересчет НДФЛ

Когда сотрудник еще не приобрел статус резидента, работодатель удерживает налог по ставке 30 процентов. С момента изменения статуса иностранного специалиста с нерезидента на резидента налог с его доходов следует исчислять по ставке 13 процентов. Также бухгалтер обязан пересчитать весь ранее удержанный в текущем налоговом периоде налог по новой ставке. Рассмотрим на примере, как это сделать.

Возврат переплаты

Излишне уплаченный налог сотрудник может вернуть себе сам. Для этого по окончании календарного года он должен обратиться в налоговую инспекцию, в которую он вставал на учет 4 . Вместе с заявлением на возврат нужно предоставить налоговую декларацию по форме № 3 НДФЛ с приложенными к ней документами, подтверждающими статус резидента. По мнению Минфина России 5 , к таким документам относятся: копия паспорта с отметками пограничников, табель учета рабочего времени, справки с места работы, квитанции о проживании в гостинице и т. д.
Однако сотруднику не обязательно ждать следующего года, чтобы вернуть себе переплату. Организация обязана самостоятельно пересчитать налог и зачесть излишне удержанный налог в счет будущих платежей до конца календарного года 6 . В случае если организация не успеет зачесть всю переплату до конца календарного года, оставшаяся часть будет возвращена налоговой. Обратите внимание: продолжать возвращать налог за предыдущий год из доходов, полученных иностранцем в следующем году (при условии, что трудовые отношения с ним будут продолжены), организация не сможет, поскольку это уже будут начисления другого налогового периода.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Когда резидент теряет свой статус

НДФЛ на стыке лет

Нередко случается, что сотрудник приезжает в РФ не в начале года, а, к примеру, во втором полугодии. Тогда до окончания налогового периода он не успеет стать резидентом. Минфин России в своем письме пояснил, что пересчет налога производится только за тот год, в котором сотрудник получил статус резидента 7 .

Гражданин Голландии прибыл в Россию в ноябре 2011 г. При условии, что он не будет выезжать из России, статус резидента он получит в мае 2012 г.
Исходя из этого в 2011 г. он был нерезидентом и налог исчислялся по ставке 30%. В мае 2012 г., после приобретения статуса резидента, организация должна пересчитать удержанный ранее налог по ставке 13%. Однако, учитывая, что это можно сделать только за тот период, в котором сотрудник получил статус резидента, организация для пересчета взяла только период с января 2012 г. по май включительно.

Российские нерезиденты

Компенсационные выплаты нерезидента

С мнением Минфина России, изложенным в письме от 21 сентября 2012 г. № 03-04-06/6-286, трудно полностью согласиться. В первую очередь в связи с тем, что положения статьи 129 Трудового кодекса используются в данном случае сугубо формально. Указанная норма содержит определение понятия «заработная плата» — именно поэтому возникла необходимость обозначить все ее составляющие (собственно вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты). То есть все эти выплаты непосредственно связаны с выполнением работником трудовых обязанностей и при этом включены в состав заработной платы.
В отношении компенсационных выплат вопрос более сложный: на наш взгляд, выплаты, включаемые в состав заработной платы (например надбавка за работу во вредных условиях), не должны вычленяться и при налогообложении. Другие компенсации (например за использование личного автомобиля, оплата питания и т. д.) в рассматриваемой ситуации, напротив, подлежат налогообложению.
В то же время следует признать, что позиция Минфина России имеет под собой некоторые (пусть и чисто формальные) основания, поэтому окончательное слово остается за судами.

Сноски:
1 письма Минфина России от 21.03.2011 № 03-04-05/6-157, от 14.07.2009 № 03-04-06-01/170
2 пост. ФАС ЦО от 11.03.2010 № А54-3126/2009C4
3 п. 6.1 НК РФ
4 п. 1.1 ст. 231 НК РФ
5 письмо Минфина России от 26.04.2012 № 03-04-05/6-557
6 письмо Минфина России от 02.09.2011 № 03-04-05/6-628
7 письмо Минфина России от 13.09.2012 № 03-04-06/6-277
8 письмо Минфина России от 21.09.2012 № 03-04-06/6-286
9 ст. 129 ТК РФ
10, 11 подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ
12 письмо Минфина России от 13.06.2012 № 03-04-06/6-168
13 Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Как посчитать подоходный налог с заработной платы

Есть у НДФЛ вычеты. Это своеобразное уменьшение налоговой базы по тем или иным случаям, которое приводит к снижению суммы взноса. Стандартных вычетов много. Обычно принято под ними подразумевать те или иные траты, которые вы будете совершать при получении прибыли. Например, можно просто сделать налоговый вычет, если во время продажи собственности у вас были какие-то траты для этого. При этом получаемый доход уменьшится на указанную сумму. Главное, чтобы у вас были подтверждения трат.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Подоходный вычет на детей

Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

Основание для отчисления алиментов

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.
Читайте так же:  Как начисляют подоходный налог с зарплаты

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  • подоходного налога;
  • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Носовкина Лиза 26643 Налог на доходы составляет 13% от заработной платы

  • работники сельского хозяйства,
  • индивидуальные предприниматели,
  • организации народных художественных промыслов,
  • предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
  • общественные организации инвалидов,
  • другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.

Алименты на 3-х детей

Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

Коваленко получит на руки:

36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

Сколько удерживают с зарплаты налогов

Налог, который удерживают с зарплаты, называется налогом на доходы физических лиц. Другое его название, которое действовало до 1 января 2001 — подоходный налог. В народе его и сейчас так называют, хотя сущность самого налога изменилась.

Стандартная ставка налога на доходы физлиц — 13 процентов. Причем, неважно, получает гражданин 30 тысяч рублей дохода или 3 миллиона: ставка налога одинакова для обоих случаев. От 30 000 рублей это будет 3 900 рублей (30 000 * 0,13), а от 3 000 000 рублей — соответственно 390 000 рублей (3 000 000 * 0,13).

Но такая ставка действует только для налоговых резидентов РФ. Это понятие впервые ввели с 2001 года, причем, к резидентам относятся не только российские граждане, но и иностранцы. Закон требует от резидентов выполнения одного условия — находиться на территории страны не менее 183 дней за 12 последних месяцев.

Так сколько процентов вычитают из зарплаты на налоги? При любой величине дохода процент постоянный — 13. Но это касается только резидентов России. У нерезидентов налог на доходы составляет 30 процентов.

Кроме подоходного налога с зарплаты могут удержать и другие суммы. Удержания из заработной платы делятся на две группы:

  1. обязательные, которые выполняется бухгалтерией без согласия самого работника;
  2. добровольные, производятся только по личному заявлению работника.

К обязательным удержаниям относятся:

  • налог на доходы (НДФЛ с зарплаты);
  • полученный ранее аванс;
  • алиментные обязательства;
  • штрафы;
  • по прочим исполнительным документам.

Если у работника имеется несколько видов обязательных удержаний, то налог на доходы удерживается в первую очередь.

ПРИМЕР 1. Иванов П. Н. зарабатывает в месяц 35 тысяч рублей. Налог на доходы у него составляет 4 550 рублей (35 000 * 0,13). У Петра Николаевича нет других удержаний, поэтому на руки он получает 30 450 рублей (35 000 — 4 550).

А добровольно работник может попросить удерживать с зарплаты выплаты по кредитам, взносы на дополнительное страхование, членские профсоюзные взносы, суммы для перечисления третьим лицам, оплата за посещение ребенком детского учреждения и др.

На каждое такое или им подобное удержание работник должен лично написать заявление с просьбой об удержании определенной суммы или величине процента.

ПРИМЕР 2. Трофимов И. Н. зарабатывает 65000 рублей в месяц. У него двое детей, оба посещают государственный детский садик. Игорь Николаевич активный профсоюзный деятель. Он написал заявление на удержание профсоюзных взносов из заработной платы в размере 1%. Его фабрика заключила договор с управлением образования на безналичные расчеты с детскими дошкольными учреждениями за содержание детей сотрудников. Трофимов, как и все работники, написал заявление с просьбой удерживать из его зарплаты плату за детсад.

Расчет месячной заработной платы Трофимова И.Н.:

  1. Налог на доходы физического лица: 65 000 — 1 400 -1 400 = 62 200 * 0,13 = 8 086 рублей.
  2. Профсоюзные взносы: 65 000 * 0,01 = 650 рублей.
  3. Плата за детский садик: 3 520 рублей (согласно квитанции).
  4. Полученный ранее аванс: 15 000 рублей (по платежной ведомости).
  5. Расчет к получению на руки: 65 000 -8 086 — 650 — 3 520 — 15 000 = 37 744 рубля.

Таким образом, при удержаниях из заработной платы приоритет всегда за налогом на доходы: сначала рассчитывают и удерживают налог, потом — все прочие удержания.

Расчеты алиментов

Расчет подоходного налога с зарплаты

С заработной платы работников государством всегда удерживается какая-то сумма, размер которой напрямую зависит от размера з/п. В таком случае мы имеем дело с подоходным налогом (НДФЛ). Такой вид налога вычитается из всех видов дохода сотрудников. Впоследствии, он перечисляется в рамках полномочий налоговой инспекции. В данной статье мы постараемся дать подробный ответ на вопрос о том, что такое подоходный налог с заработной платы и познакомимся с методикой его расчета.

Вся ли зарплата облагается налогом

Как мы уже сказали, налоговая ставка НДФЛ не зависит от суммы дохода. А высчитывается ли подоходный налог с минимальной зарплаты? С отменой понятия «подоходный налог» была отменена также минимальная необлагаемая сумма заработной платы. То есть, каждый работник, независимо от размера зарплаты, должен заплатить 13% от полученного дохода.

И все же закон делает некоторые послабления по налогу на доходы для определенных категорий граждан, а также для родителей, имеющих несовершеннолетних детей. Делается это в виде стандартных вычетов — это суммы заработной платы, не облагаемые налогом.

Стандартные налоговые вычеты регулируются одноимённой статьей 218 Налогового кодекса. Вычеты предоставляются на самого работника и на его несовершеннолетних детей.

Стандартные вычеты с зарплаты на работника:

  • 3000 рублей в месяц — для пострадавших от радиации, инвалидов войны и некоторых других граждан;
  • 500 рублей в месяц — для Героев Советского Союза, Героев России и далее по перечню в законе.

Если налогоплательщик имеет право на оба стандартных вычета, то ему предоставляется один — максимальный.

ПРИМЕР 3. Петров С.И. принимал участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, перенес лучевую болезнь. Получил звание Героя Советского Союза. За эти заслуги имеет право на два стандартных вычета: на 3000 и на 500 рублей.

Месячная зарплата Петрова составляет 25 000 рублей. Согласно закону, бухгалтерия предприятия предоставила ему максимальный налоговый вычет из зарплаты – 3000 рублей. Сумма налога составила 2 860 рублей в месяц (25 000 — 3 000 = 22 000 * 013). То есть, после применения налогового вычета с зарплаты Петров заплатит на 390 рублей меньше налога.

Некоторые налоговые льготы существуют и для налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних детей:

  • 1 400 рублей в месяц — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей в месяц — на каждого третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей в месяц — на ребенка — инвалида;
  • 6 000 рублей в месяц — опекунам ребенка-инвалида.
Читайте так же:  Налог на недвижимость в кыргызстане

Налоговый вычет с заработной платы на детей предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполняется 18 лет.

Посмотрим на примере, с какой суммы не берется подоходный налог, если применяется стандартный налоговый вычет.

ПРИМЕР 4. У Сидоровой А.П. пятеро детей: четверо несовершеннолетние, а старшему сыну 20 лет, но он учится на дневном отделении вуза. Кроме того, самый маленький ребенок является инвалидом детства.

В письме Минфина РФ от 20.03.17 № 03-04-06/15803 признано право родителей детей-инвалидов суммировать вычеты. В нашем примере — это вычет на пятого ребенка (3000) и на него же вычет как ребенку-инвалиду (12 000).

Общая сумма стандартного вычета на всех пятерых детей, которую получает Сидорова, составляет: 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 23 800 рублей.

При месячном заработке 42 000 рублей Сидорова ежемесячно платит всего 2 366 рублей налога. (42 000 — 23 800 = 18 200 * 0,13). А без применения вычетов налог бы составил (42 000 * 0,13) 5 460 рублей. Экономия на налоге с зарплаты в данном случае равна 3 094 рубля.

Но надо помнить, что стандартный вычет распространяется только на суммы заработной платы, не превышающей 350 тысяч рублей нарастающим итогом с начала календарного года.

ПРИМЕР 5. Светлов И.Р. зарабатывает 75 000 рублей в месяц. У него есть маленький ребенок, на которого он получает стандартный вычет из зарплаты в размере 1 400 рублей. За январь, февраль, март и апрель у него удерживали ежемесячно по 9568 рублей (75 000 — 1 400 = 73 600 * 0,13). А в мае совокупный размер его зарплаты составил 375 тысяч рублей (75 000 * 5). Это превышает максимальный размер зарплаты, при котором предоставляется льгота по налогу, поэтому льготу перестали применять: в мае налог составил уже 9 750 рублей (75 000 * 0,13).

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Алименты на 1-го ребенка

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Алименты на 2-х детей

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

Какой налог удерживается с заработной платы

  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

Как вычесть подоходный налог с зарплаты? Формула расчета подоходного налога достаточно проста. Для наглядности рассмотрим самый простой случай, когда работнику не положены никакие вычеты.

Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно полученный доход умножить на 0,13. Соответственно, чтобы определить, какую сумму получим «на руки», нужно доход умножить на 0,87 или из суммы дохода просто отнять НДФЛ.

Сколько вычитают из зарплаты НДФЛ? Например, при зарплате 50 000 рублей, сумма НДФЛ составит 6 500 рублей (50 000 * 0,13), а сумма «на руки» — 43 500 рублей (50 000 * 0,87).

Немного усложним расчет, предположим у сотрудника есть пятилетний ребенок и ему положен вычет 1400 рублей. НДФЛ здесь будет равен 6 318 рублей ((50 000 – 1400) * 0,13, сумма «на руки» — 43 682 рубля (50 000 – 6 318). Не забываем об ограничении по размеру совокупного дохода. При зарплате в 50 000 руб. право на вычет прекратится, начиная с августа, когда доход превысит сумму 350 тыс. руб.

Как вычислить подоходный налог с заработной платы

  • учредители или акционеры организации. Налоговая ставка для них равна 9%;
  • не резиденты РФ будут оплачивать 30%. К ним относятся люди, находящиеся на территории России меньше шести месяцев;
  • обычная ставка для простого работника составляет 13 %.

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог с заработной платы — это часть дохода, которая удерживается в пользу государства. Другими словами, в день зарплаты вы получите на руки не весь установленный оклад, а сумму за вычетом НДФЛ с зарплаты.

Это правило действует в том случае, если фирма, в которой вы собираетесь трудиться, является добросовестным налогоплательщиком и платит своим сотрудникам официальную зарплату. Правильно рассчитать подоходный налог и в установленные сроки заплатить его в бюджет – обязанность работодателя.

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

Ставка НДФЛ с зарплаты резидента и нерезидента

Размер ставки налога с зарплаты зависит от того является гражданин резидентом или нет. Для резидентов действует ставка 13 %, а с зарплаты граждан – нерезидентов налог удерживается по ставке 30 %.

Напомним, резидентом считается гражданин, который находится на территории России не менее 183 дней в течение года. Об этом сказано в статье 207 Налогового кодекса РФ. Статус определяется на момент получения дохода.

В течение года статус работника может измениться. В том случае, если нерезидент приобрел статус резидента, по итогам года сумма подоходного налога может оказаться излишне уплаченной. Эту переплату можно вернуть по окончании года, обратившись в налоговую инспекцию. Для этого придется сдать декларацию 3-НДФЛ, заявление о возврате налога, справку 2–НДФЛ с работы и документы, которые подтвердят статус резидента.

Читайте так же:  Как перечислять подоходный налог

Расчет налогового вычета на 3-х детей

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на доход составляет 13 процентов от заработной платы после удержания

Поясню, что означают величины, входящие в эту формулу. x — это исходное значение, y — это конечное значение, которое получается после изменения x на k процентов, ну, а коэффициент k — это те самые проценты, которые берутся с плюсом или с минусом в зависимости от того, увеличивается или уменьшается исходная величина.

НДФЛ с зарплаты — расчет, удержание, оплата

При использовании Т-49 иные ведомости не применяются. Когда зарплата перечисляется сразу на банковские карты, то применяется только форма Т-51.

  • Т-53а – журнал, применяемый для регистрации платежно-расчетных ведомостей
    • форма применяется для регистрации и учета всех платежных ведомостей по сотрудникам.
  • формы по лицевым счетам
    Т-54 «Лицевой счет» Т-54а «Лицевой счет по средствам вычислительной техники»
  • Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

    О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, подробно написано в 23 главе Налогового кодекса. НДФЛ с заработной платы определяется путем умножения налоговой базы на ставку налога. Налоговая база — это разница между доходом работника и положенными ему стандартными вычетами.

    Чтобы правильно рассчитать налоги с зарплаты, бухгалтер должен учесть стандартные налоговые вычеты, на которые есть право у работника. Для того, чтобы проинформировать бухгалтерию о своем праве на вычеты, нужно написать соответствующее заявление и принести подтверждающие документы.

    В соответствии с Налоговым кодексом стандартные вычеты могут предоставляться на самого гражданина и на детей. Посмотрим, какие есть основания для предоставления стандартных вычетов.

    1. Право на вычет в размере 3 000 руб. предоставлено чернобыльцам, участникам ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» и еще нескольким категориям граждан. Все они перечислены в пп.1 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
    2. Право на вычет в размере 500 руб. предоставлено инвалидам I и II групп, инвалидам детства и еще ряду лиц, которые перечислены в п. 2 статьи 218 Налогового кодекса. Закон не разрешает применять эти вычеты одновременно. Если у гражданина есть несколько оснований для вычетов, то можно использовать только один – максимальный.
    3. Вычеты на детей предоставляются на каждого ребенка и зависят от того сколько всего детей у работника. На первого и второго ребенка предоставляется вычет 1 400 руб., а на третьего и каждого последующего – 3 000 руб. Если ребенок работника инвалид, то родителю предоставят вычет – 12 000 руб. А вот опекуну или приемному родителю такого ребенка вычет дадут в размере 6 000 руб.

    В том случае, если родитель единственный, законом для него обеспечено право на получение «детского» вычета в двойном размере. Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18 лет, или 24 лет, если ребенок учится на очном отделении.

    Вычеты на детей предоставляются обоим родителям. Один из них может отказаться от получения вычетов, а второй родитель тогда будет получать их в двойном размере. В этом случае на работу нужно принести заявление об отказе от вычетов второго родителя, а также ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ этого родителя.

    Следует учитывать, что законом установлено ограничение по сумме дохода для применения вычетов на детей. При достижении суммы дохода с начала года 350 тыс. руб. применение вычетов прекращается. По правилам Налогового кодекса для расчета НДФЛ учитывается сумма зарплаты за все месяцы с начала года и общая сумма вычетов за этот же период. Рассмотрим на примере, как высчитывается подоходный налог с заработной платы.

    Пример 1. Борисова Любовь Павловна работает экономистом на крупном предприятии. Зарплата Борисовой 45 тыс. руб. У Любови Павловны трое детей: сыну 15 лет, одной дочери – 19 лет и младшей – 10 лет. Старшая дочь учится на очном отделении университета. Борисова Л.П. сдала в бухгалтерию заявление о предоставлении вычетов, копии свидетельств о рождении всех детей, документы об обучении старшей дочери.

    Посмотрим, как посчитать подоходный налог и сколько будет получать Любовь Павловна в течение года. Сумма вычета за трех детей в месяц составит 5 800 руб. (1400 + 1400+ 3000). Разберемся, как высчитать подоходный налог в каждом месяце.

    В январе налоговая база составит 39200 руб. (зарплата 45000 руб. минус вычет 5800 руб.). Этот показатель умножаем на ставку налога 13 % и получаем сумму НДФЛ 5096 руб. Из зарплаты отнимаем НДФЛ и узнаем сумму, которую получит Любовь Павловна «на руки» — 39 904 руб. Такую же сумму Борисова будет получать ежемесячно до июля включительно. А вот в августе, когда совокупный доход с начала года составит 360 000 руб., то есть больше установленного предела, предоставление вычетов прекратится. Начиная с августа и до окончания года, Любовь Павловна будет получать 39 150 руб., так как НДФЛ теперь составит 5 850 руб. (45 000 руб. умножить на 13 %).

    Если сотрудник устроился на работу не с начала года, то для получения вычетов нужно принести справку 2- НДФЛ с предыдущего места работы.

    Подробнее остановимся на ситуации, когда в семье есть дети от разных браков. В этом случае принципиальным является факт регистрации брака. Это обстоятельство в конечном итоге может повлиять на расчет подоходного налога. В зарегистрированном браке дети считаются общими, поэтому сумма вычетов может значительно отличаться.

    Пример 2. Илья Прохоров и Ольга Веселова живут вместе 7 лет, у них сын Егор, которому пять лет. Для Ильи это второй брак и у него еще есть дочь Лена 12 лет и сын Павел 15 лет. На детей от первого брака Илья платит алименты.

    Если брак Ильи и Ольги зарегистрирован, то сын Егор считается третьим ребенком для каждого из них. Считается, что, находясь в зарегистрированном браке, муж платит алименты за счет общего имущества супругов и его дети от предыдущего брака считаются общими.

    В этом случае ежемесячный вычет и для Ильи, и для Ольги составит 5 800 руб. (1400 руб.+1400 руб.+3000 руб.). Если же брак между Прохоровым и Веселовой не зарегистрирован, то их общий сын Егор для Ильи третий ребенок, а для Ольги первый. Илья получит ежемесячный вычет по налогу в сумме 5 800 руб., а Ольга – 1400 руб. и соответственно вычет НДФЛ с заработной платы у нее увеличится по сравнению с первым вариантом.

    Подтверждение описанной позиции можно найти в письмах Минфина России № 03-04-05/17101 от 15.04.2014 и № 03-04-05/30910 от 28.05.2015.

    Удержан НДФЛ из заработной платы (налог на доходы физических лиц) в 2020 году

    • на первого и второго ребенка можно уменьшить базу на 1 400 рублей за каждого;
    • при рождении третьего и последующих детей – на 3 000 рублей;
    • если ребенок-инвалид, то вычет составит 12 тысяч рублей родителям или усыновителям, опекунам и попечителям положена меньшая сумма – 6 000.
    Читайте так же:  Налоговая декларация подоходный налог

    Кто не платит подоходный налог с зарплаты в России

    По налоговому законодательству налог на доходы из заработной платы платят все без исключения наемные работники. И всё же есть возможность получать всю сумму заработной платы полностью, без всяких удержаний.

    Такое право появляется у налогоплательщиков, которые приобрели или построили жильё и получили возможность вернуть себе налог в виде имущественного вычета. Работник оформляет документы и получает в инспекции налоговое уведомление для работодателя.

    На основании этого документа бухгалтерия предприятия выдает работнику все заработанные ним деньги, но рассчитывает, с какой суммы платится подоходный налог, определяет сумму налога и накапливает его в специальной ведомости.

    Если накопленная величина рассчитанного, но не удержанного налога равняется сумме имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то удержание налога возобновляется.

    ПРИМЕР 6. Смольников И.Г. приобрел квартиру за 1,5 миллиона рублей и подал документы для получения налогового уведомления на возврат налога в сумме 195 000 рублей из расчета (1 500 000 * 0,13). Уведомление получено в январе, поэтому бухгалтерия сразу его взяла в работу. И с самого начала года Смольников стал получать полную заработную плату. Его месячный заработок составил 68000 рублей, всю эту сумму он получал на руки.

    А бухгалтер определил, с какой суммы берется подоходный налог, рассчитал его и занес в специальную накопительную ведомость. У Ивана Георгиевича нет несовершеннолетних детей, поэтому стандартные вычеты ему не положены, налог считается с полной суммы начисленной зарплаты: 68 000 * 0,13 = 8 840 рублей.

    Если заработная плата в течение отчетного периода не изменится, то Смольникову начислят 106 080 рублей (с чего берется подоходный налог): 8 840 * 12 месяцев. Таким образом, за год он получит имущественный вычет в сумме 106 080 рублей, а остаток вычета 88 920 рублей перенесет на последующий период (195 000 — 106 080).

    Возврат 13 процентов от заработной платы – как законно вернуть подоходный налог от зарплаты за прошедший год?

    Или как отменить удержание с заработной платы в 13% ,Законно?

    Здравствуйте, уважаемый Сергей! Чтобы вернуть 13%, нужно иметь основания для этого. Например, купить квартиру или платить ипотечные проценты. В этом случае можно получить вычет согласно ст.220 НК РФ. также можно получить, если лечились или обучались, например: согласно ст.219 НК РФ в этом случае можно получить вычет. Если же оснований для вычета нет, то налог просто так не возвращают. Это обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги. И произвольному безосновательному возврату они не подлежат. Нужно знать конкретные основания, по которым Вы полагаете, что имеете право на вычет. Как-то так.

    Вы имеете право претендовать на налоговый вычет и вернуть часть расходов, если:

    купили жилую недвижимость;

    купили земельный участок;

    провели отделку квартиры, купленной в новостройке (входит в состав вычета на покупку квартиры);

    погашаете проценты по кредиту на жилье (вычет дается на реально выплаченные проценты);

    оплатили лечение свое или своих родственников;

    оплатили свое обучение или обучение своих детей, братьев и/или сестер;

    осуществили благотворительный взнос;

    оплатили ДМС (добровольное медицинское страхование);

    внесли взносы в накопительную часть трудовой пенсии;

    внесли взносы за добровольное пенсионное страхование;

    внесли взносы за негосударственное пенсионное обеспечение.

    Открыли индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и не закрывали 3 года;

    продали жилую недвижимость раньше минимально допустимого срока (менее 3 или 5 лет владения) – для снижения налога с продажи;

    продали автомобиль раньше 3 лет владения – для снижения налога с продажи.

    Других случаев нет.

    Абсолютно никак не вернете. Ст. 57 Конституции РФ — Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

    Законно 13% по налоговому кодексу можно вернуть только путем налогового вычета согласно ст 220 НК вы можете вернуть деньги за учебу, некоторые стоматологические процедуры за продажу Недвижимости и земли+ налоговые вычеты от приобретения товаров за рубежом так называемый taxfree, все больше оснований в РФ для возврата подоходного налога не предусмотрено.

    Есть несколько видов налоговых вычетов — стандартный (например, если есть иждивенцы), социальный (на образование и лечение), а также вычет с покупки или продажи жилья, ст.218,219,220 НК РФ. Нужно обратиться в налоговый орган с заявлениями и документами, а также можно обратиться к работодателю. В каждом конкретном случае перечень документов разнится.

    Например, если у Вас есть иждивенцы, то документы предоставляете работодателю — справку о составе семьи, свидетельство о рождении детей, заявление. Если У Вас вычет на образование, то предоставляете в налоговый орган декларацию, справку 2 НДФЛ, договор на образовательные услуги, документы, подтверждающие расходы. Если вычет на лечение — то те же документы. Только вместо договора на образовательные услуги договор на медицинские услуги с учреждением, имеющем лицензию. Если налоговый вычет на покупку или продажу жилья — то еще документы на купленное или проданное жилье, документы, подтверждающие расходы при покупке жилья.

    Налоговый вычет можно вернуть не более чем за три предыдущих года.

    Отменить удержание 13% с дохода законным способом невозможно, а вот законно вернуть полностью либо частично удержанный с дохода налог — возможно.

    Делается это путем применения налогового вычета (ст. 220 НК РФ). Существуют разные, ими можно пользоваться как по отдельности, так и в совокупности, но есть ряд тонкостей.

    Вычет может быть стандартным (на детей) — 1400 руб. в год, он небольшой, но все же. Вычет может быть социальный и имущественный.

    Социальный вычет предоставляется на платные образовательные услуги, медицинские, благотворительность и страхование жизни. По этому виду вычета есть лимит, не более 120 тыс. в год стоимость услуг, т.е. не более 15600 руб. в год можно вернуть. Не включая дорогостоящее лечение! Если лечение было дорогостоящее, входящее в определенный перечень, вернуть можно больше.

    Вернуть социальный вычет можно за последние 3 календарных года.

    Поэтому, если в 2016 году Вы платно лечились или учились, или члены Вашей семьи платно лечились — до конца этого года, до 31.12.2019 г. можете успеть подать декларацию на вычет!

    Это несложно, дело 15 минут. В 2020 году социальный вычет за 2016 уже не сможете получить.

    И вычет имущественный, с покупки недвижимости, он самый крупный, вернуть можно налог от суммы в 2 млн. руб.

    Есть еще вычет от открытия ИИС — индивидуального инвестиционного счета, максимум к возврату — 52 тыс. руб. в год.

    По окончании того года, в котором возникли ваши расходы и по доходам которого вы хотите заявить вычет, нужно направить декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) и комплект документов в свою ИФНС по месту жительства. Срок подачи декларации 3-НДФЛ на вычет не установлен (кроме случаев, когда помимо вычета в 3-НДФЛ вы декларируете доходы, с которых должны уплатить налог). Но не забудьте, что заявление на возврат налога, прилагаемое к декларации, может быть подано в течение 3 лет с момента его уплаты (п.7 ст.78 НК РФ).

    Налоговым законодательством устанавливается два способа получить полагающийся налоговый вычет.

    Для осуществления первого способа, требуется подать в налоговый орган заявление и представить установленный законодательством пакет документов. При положительном решении, на банковский счет физического лица перечисляется сумма полагающегося вычета.

    Второй способ, как правило, используется, при приобретении недвижимости с использованием средств ипотечного кредитования. Данный способ вернуть НДФЛ заключается в получении налога по мету работы. В налоговой инспекции, расположенной месту регистрации, необходимо получить уведомление работодателю о получении вычета. До конца года, при начислении работнику заработной платы, из нее не будет исчисляться вычет.

    Читайте так же:  Возврат переплаты госпошлины

    НДФЛ с зарплаты

    Налог на доходы физических лиц, а сокращенно НДФЛ, по праву можно назвать самым распространенным. В нашей стране с ним знаком каждый работающий гражданин.

    В этой статье вы найдете ответы на вопросы: как высчитать подоходный налог из заработной платы, какие вычеты положены по закону, и не задолжал ли вам бюджет (такое тоже возможно).

    Сколько НДФЛ процентов составляет? Налог на доходы физических лиц

    Заработная плата является доходом физического лица, с которого надлежит уплатить подоходный налог по ставке, установленной НК РФ. Исчисление и уплата НДФЛ в данном случае является обязанностью работодателя, а не работника. Последний получает свой доход за вычетом удержанного налога.

    Как вернуть подоходный налог с зарплаты

    Отчитаться об израсходованных в связи с командировкой суммах работник обязан в течение трех рабочих дней после возвращения из служебной поездки. Для этого он представляет работодателю авансовый отчет (п. 26 Положения № 749) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. При этом неизрасходованные деньги или суммы, расход которых документально не подтвержден, возвращаются работодателю. Если неизрасходованная сумма, выданная под отчет, не погашена в установленные сроки, работник не оспаривает удержание и она может быть погашена до окончания отчетного периода, эту операцию отражают по дебету счета 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате» и кредиту счета 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами».

    Удержания и вычеты из заработной платы

    Заработная плата — это вознаграждение за исполнение работником своих трудовых обязанностей.

    Как и любой другой доход в нашей стране, она облагается налогом. Сколько вычитают из зарплаты налогов? Какие вычеты из зарплаты существуют? Узнайте об этом в нашей статье.

    Налоги на заработную плату

    1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
    2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
    3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
    4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
    5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
    6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

    Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

    Второй способ, как правило, используется, при приобретении недвижимости с использованием средств ипотечного кредитования. Данный способ вернуть НДФЛ заключается в получении налога по мету работы. В налоговой инспекции, расположенной месту регистрации, необходимо получить уведомление работодателю о получении вычета. До конца года, при начислении работнику заработной платы, из нее не будет исчисляться вычет.

    Налог на доход составляет 13 процентов от заработной платы после удержания

    Сколько детей Сумма льготы 1 ребенок Предоставляется родителям, имеющим на иждивение 1 несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей. 2 ребенка На каждого ребенка полагается 1400 рублей, то есть сумма вычета составляет 2800. 3 и более детей Законодательство фиксирует сумму вычета для многодетных семей – она составляет 3000.

    Подоходный налог составляет 13 от заработной платы

    Большинство граждан государства знают, что с заработной платы в бюджет работодатель перечисляет тринадцать процентов. Эта ставка является неизменной уже достаточно продолжительное время. Данной налоговый сбор применяется для граждан являющихся резидентами государства, для нерезидентов сбор с заработной платы исчисляется по другим ставкам.

    Налог на доходы составляет 13 от заработной платы

    Носовкина Лиза Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. Заработная плата Ивана Кузьмича равна рублей. Сколько рублей он получит после вычета налога на доходы? Налог на доходы составляет 13% от заработной платы. После удержания налога на доходы Мария Константиновна получила 9570 рублей. Сколько рублей составляет заработная плата Марии Константиновны Розничная цена учебника 180 рублей, она на 20% выше оптовой цены. Какое наибольшее число таких учебников можно купить по оптовой цене на рублей? На счету Машиного мобильного телефона было 53 рубля, а после разговора с Леной осталось 8 рублей. Сколько минут длился разговор с Леной, если одна минута разговора стоит 2 рубля 50 копеек Выпускники 11 «А» покупают букеты цветов для последнего звонка: из 3 роз каждому учителю и из 7 роз классному руководителю и директору. Они собираются подарить букеты 15 учителям (включая директора и классного руководителя), розы покупаются по оптовой цене 35 рублей за штуку. Сколько рублей стоят все розы?

    Один ребенок

    В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

    36 000 – 1400 = 34 600 руб.

    Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

    Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

    Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

    На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

    Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

    Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

    Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

    Как узнать, сколько удержано с вашей зарплаты

    Для того чтобы узнать сумму НДФЛ, удержанную из вашей зарплаты, можно взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ. В справке вы сможете увидеть свой совокупный доход за год, доход за каждый месяц, общую сумму предоставленных вычетов, удержанный налог. Каждому виду дохода присвоен определенный код. Например, заработная плата скрывается под кодом 2000, выплаты по больничному листу обозначены кодом 2300, а отпускные — кодом 2012.

    В пункте 4 справки содержится информация о вычетах, которые учитывались при расчете подоходного налога. Стандартный вычет на первого ребенка обозначен кодом 126, на второго – 127, 128 – на третьего и каждого следующего ребенка. Если вы купили жилье и получили из налоговой уведомление о праве на имущественный вычет, то в справке будет стоять код 311 и т.д.

    Коды утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, полный список можно найти на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru, или спросить у бухгалтера по месту работы. Получить справку 2-НДФЛ нужно, чтобы убедиться, что были учтены все положенные вычеты.

    Если вам не были предоставлены «детские» вычеты, например, вы не сдали в бухгалтерию заявление на вычеты, то можно по окончании года заявить о предоставлении вычетов в налоговую инспекцию. Причем, если вычеты не были оформлены в течение нескольких лет, то получить вычеты в инспекции можно за три года и в результате вернуть из бюджета 6 552 руб. за одного ребенка.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Еще важно обратить внимание на показатель графы «сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Если в этой графе присутствует показатель, это означает, что за возвратом этой суммы вам также следует обратиться в налоговую инспекцию.

    Источники

    После удержания 13 подоходного налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here