Подоходный налог за границей

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Подоходный налог за границей" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Подоходный налог в странах мира

Подоходный налог

Подоходный налог — в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Порядок взимания подоходного налога в каждой конкретной стране индивидуален. Так, например, в России действует единая для всех (вне зависимости от уровня дохода) ставка 13%. Это так называемая плоская шкала подоходного налога. В России перечисление данного налога в бюджет осуществляет непосредственно организация, в которой трудится сотрудник.

В большинстве развитых стран действует прогрессивная ставка подоходного налога. Т.е. чем выше годовой доход, тем выше ставка.

Также существуют страны, где подоходный налог и вовсе отсутствует. В основном это либо крохотные княжества на территории Европы, либо небольшие островные государства, либо страны Ближнего Востока.

Некоторые страны, которые желают привлечь больше иностранных инвестиций и состоятельных граждан, могут предлагать специальные налоговые режимы. Эти специальные льготные налоговые режимы для новых налоговых резидентов могут длиться сколько угодно долго (Швейцария, Великобритания, Мальта) или быть ограниченными во времени (например, Канада или Португалия).

В таблице представлен рейтинг стран мира по ставке подоходного налога на граждан. Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога.

В каких странах платят самые высокие налоги в мире?

Современная налоговая система предлагает различные механизмы взимания части доходов населения. Все они прошли долгий путь от экзотических (сбор за проезд через мост) до сложно рассчитываемых прогрессивных.

В статье будет представлена таблица различных налогов странах мира, какие налоги в странах мира самые заметные и влиятельные. В заключении — краткие выводы.

Подоходный налог в Норвегии.

В Норвегии информация о налогоплательщиках и налогам официально публикуется. Каждый резидент Норвегии должен уплачивать национальные и местные налоги с каждого вида дохода, который он получает в пределах или вне страны. Супружеские пары уплачивают подоходный налог отдельно друг от друга. С годовой заработной платы вычитается 9,5% при доходе 220 501 — 248 500 норвежских крон. Если доходы выше этого интервала, то ставка увеличивается 13,7%.

Подоходный налог в США.

Подоходные налоги в США начали взимать с населения в 1913 г. С первого взгляда в законодательстве Америки по налогам очень трудно разобраться. Кодекс внутренних доходов, который был принят в 1954 году лег в его основу.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Подоходный налог в США уплачивает каждый резидент страны вне зависимости от того, где он живет и из какой страны получает доход. В процессе расчеты налогооблагаемой базы можно увеличить различные виды налоговых вычетов.

В Америке подоходный налог уплачивается на 3 адреса (после оформления декларации о налогах):

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу либо округу (местные налоги).

Интересно, что ставки налогов на всех уровнях могут отличаться или их вообще может не быть.

Налоги федерального уровня в США исчисляются по прогрессирующей шкале налогообложения от 10 до 39,6%. Налог очень изменятся от того, кто оформляет декларацию (одинокий человек/супруги), необлагаемая база равняется $ 9 075–18 150. При доходе от $406 751 налог составляет 39,6%.

В разных штатах налог тоже разный – изменяется от 1 до 11%, а в 5 штатах его вообще нет.

Подоходный налог в Южной Америке.

Характеристики подоходного налога Южной Америки рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии тоже применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога. Если доход налогоплательщика не превышает 15 084 бразильских реалов, то он не обязан уплачивать налог. Если же доход составляет 15 084 — 30 144 бразильских реалов, то налоговая ставка равняется 15%, еще более высокий доход облагается налогом по ставке 27,5%.

В Чили ставка подоходного налога варьируется от 5 до 40%. Облагаются налогом любые доходы резидентов государства, вне зависимости от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Заключение

Таблица с подоходным сбором в разных государствах демонстрирует, что большинство развитых экономик ввели прогрессивную фискальную шкалу. Богатые платят больше. Отсутствие такой практики — скорее исключение, например, у экспортирующих нефть или у туристических центров.

Развивающие же: в восточной Европе, бывшего СССР имеют относительно невысокие подоходные сборы. При этом не прогрессивного типа. Это может быть связано с небольшим по численности населением, отсутствием крупных промышленных предприятий.

Налоги в Бельгии – подоходный, НДС, недвижимость, налог на бизнес

Несмотря на то, что страны Евросоюза стремятся к максимальному единству в ведении бизнеса, все же налогообложение в каждой из них имеет свои индивидуальные особенности. Не исключение и Королевство Бельгия. Это небольшое государство в Западной Европе имеет достаточно высокие ставки по отчислениям в бюджет, при этом сам список сборов почти такой же, как и в других странах. В этой статье мы подробно рассмотрим налогообложение в Бельгии, а также поговорим о том, почему здесь выгодные условия для бизнеса.

Подоходный налог в Швеции.

В Швеции подоходным налогом занимаются правительство и муниципалитеты. У каждого налогоплательщика есть присвоенный регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Каждый резидент Швеции должен уплачивать налог с каждого источника своего дохода: от предпринимательской деятельности, капитала, зарплаты. Полученный доход уменьшают при помощи вычетов, которые разрешены законодательно.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога равна 56,9%. Взимается налог с дохода более 476 700 шведских крон.

Минимальный подоходный налог в Европе.

Самые низкий подоходный налог в таких странах Европы:

  • Казахстан и Болгария (10%);
  • Беларусь — 12%;
  • Россия — 13%;
  • Литва — 15%;
  • Румыния и Венгрия — 16%.

Подоходный налог в других странах мира.

Подоходный налог в некоторых других странах мира:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–20%,
  • Израиль — 10–47%,
  • Индия — 10–30%,
  • Китай — 5–45%.

В некоторых странах мире совсем нет подоходного налога: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Величина подоходного налога в России и в разных странах мира

Большая часть доходов физических лиц в России облагается подоходным налогом. Ставка НДФЛ при этом зависит от статуса плательщика (резидент страны или нерезидент), а также от формы заработка. Согласно законодательству, резидентом можно назвать физическое лицо, находящиеся на территории РФ более 183 дней в году, следующих друг за другом. Остальные – нерезиденты. Доходы облагаются пятью различными ставками от 9% до 35% — в таком «многообразии» трудно не запутаться.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей когда подавать

Подоходный налог в Англии.

Большую часть Великобритании занимает Англия, из-за чего налоговые ставки подоходного налога применяются такие же. Уплата налога происходит 4 раза на протяжении налогового года. После 6 апреля рассчитывается общий размер подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате необходимо вычесть из дохода налоговые льготы. Все резиденты страны имеют свои необлагаемые минимумы, изменяемые на протяжении его жизни.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане.

Корпоративный подоходный налога (КПН) в Казахстане должны уплачивать юрлица от дохода с реализации продукции, сдачи в аренду имущества, др. видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, подтвержденные документально. Налоговые ставки — от 10 до 20% зависимо от профиля работы юридического лица и требований НК.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) уплачивают физлица. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагаются по ставке 10%, дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на размер налоговых вычетов.

Размер подоходного налога в России

Значимых нововведений, связанных с величиной подоходных налогов в России на 2019 год, не планируется. Правительство РФ приняло решение не повышать сборы, а резервы для покрытия недостатка средства в бюджете искать в эффективном использовании имеющихся ресурсов.

Какой сейчас подоходный налог в России? В этом году основная ставка по НДФЛ остается 13%. Дополнительные надбавки по налогу применяются в отдельных случаях.

Например, ставка в 35% введена для:

  • Доходов, полученных от выигрышей и призов (налог на лотерею);
  • Процентных доходов по банковским вкладам, если они превышают нормативные объемы;
  • Суммы процентной экономии при кредитовании налогоплательщиков в объеме, превышающем законодательные размеры.

Ставка в 30% вводится в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, исключая ситуации, когда доход получается от дивидендов долевого вклада в деятельность государственных структур.

Сборы в 15% актуальны для доходов физических лиц, которые не считаются резидентами страны, если они получены в форме дивидендов от долевых инвестиций в работу государственных организаций.

Ставка в 9% вводится в случае:

  • Получения прибыли от долевого участия в работе структур, которые были выданы в форме дивидендов физическим лицам, наделенным статусом резидентов;
  • Процентных доходов по облигациям с ипотечным покрытиями, выпущенными в обращение до начала 2007 года, а также по учредительской прибыли доверительного управления ипотечным покрытием, оформленным на базе покупки сертификатов участия – выдаются управляющим покрытием до начала 2007 года.

Подоходный налог во Франции.

Во Франции расчетом подоходного налога занимается налоговая служба. Для населения все его доходы имеют деление на 8 категорий, по каждой из которых существует своя методика расчета с учетом льгот и налоговых вычетов. Налог имеют прогрессивную шкалу (от 5,5 до 75%), которая уточняется ежегодно. В отличие от большинства других стран, во Франции подоходный налог рассчитывается на семью.

Необлагаемый минимум равен € 6 011 в год. Максимальная ставка 75% применяется, если доход семьи составляет €1 000 000.

Транспортный налог

При покупке и постановке на учет автомобиля надо заплатить регистрационный сбор. Сумма его зависит от мощности двигателя и может достигать 0,2% от стоимости. Если же покупать подержанную машину, расчет будет зависеть от возраста транспортного средства, уровня выбросов выхлопных газов, типа двигателя.

От таких же параметров отталкиваются, когда считают налог при регистрации ТС на юридическое лицо. Однако при использовании корпоративного автомобиля в личных целях, будет считаться, что работник получает прибыль в размере приблизительно 1000 евро. С этой суммы придется заплатить налог как физическое лицо, но все расходы по содержанию машины компания вычтет из налогов.

Как и во многих государствах, поставка, приобретение и импорт многих товаров и услуг облагается налогом на добавленную стоимость. Однако распространяется он лишь на те операции, которые проводятся в стране.

В Бельгии действует всего четыре ставки по НДС и в 2016 году они составляют:

  • 0% – на периодические издания, выпускаемые не реже 2х раз в месяц, табак, металлолом;
  • 6% – на печатную продукцию, продукты питания, билеты на различные общественные мероприятия разной направленности, лекарства, ритуальные услуги, городской транспорт, гостиничный бизнес, сельскохозяйственную продукцию;
  • 12% – на социальное жилье и ресторанный бизнес;
  • 21% – общая ставка. Применяется к товарам и услугам, не вошедшим в предыдущие списки.

Страны с прогрессивными налогами

  1. Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
  2. Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
  3. Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
  4. Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
  5. Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
  6. Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
  7. США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.

Размер подоходного налога в зависимости от типа семьи

Особенности США

При этом в США взимается дополнительный сбор от каждого штата. В итоге вычет может составлять до 50% от заработка гражданина. Например, одинокий человек с 50 000 долларов дохода отдаст 25 000 государству. А семейный, имеющий неработающую жену и троих детей, только 10 тысяч.

Согласно местным законам, доходом может считаться выигрыш в лотерее или казино, наследство, премия. При этом не облагаются обычно социальные пособия, довольствия военнослужащих, выплаты донорам и т.д.

Правительства устанавливаются соотношения отчислений работника, работодателя, а также соотношения разделения денег от них на мед.страховку, пенсии, пособия по возможной инвалидности или безработице и другие возможные расходы.

Европа и оффшоры

Больше всего на нужды работника тратится во Франции, Италии, Австрии, Эстонии, Чехии, Швеции, Греции. Доля работника при этом меньше в разы.

Обратная ситуация в Австралии, Великобритании, Дании, Люксембурге, Норвегии, Исландии. Там, в первую очередь, на будущую подстраховку благополучной жизни платит работник со своего подоходного налога. А сборы от бизнесменов идут в казну и распоряжается ими государство по своему усмотрению.

В других европейских странах соотношение примерно поровну.

Как контрастный пример можно привести список территорий, где налогов на доход нет. Помимо очевидных оффшорных образований, к этой группе относятся:

  • Кувейт;
  • ОАЭ;
  • Саудовская Аравия;
  • Андорра;
  • Багамские острова и некоторые другие государства.
Читайте так же:  Стандартные налоговые вычеты с январяа

Налоговые вычеты

В ряде случаев закон позволяет снизить объем НДФЛ при помощи налоговых вычетов: стандартных, социальных или имущественных. Первые предоставляются определенной категории лиц:

  • Опекунам (усыновителям и др.) на обеспечении которых находятся дети, не достигшие совершеннолетия;
  • Родителям, на иждивении которых находятся учащиеся младше 24 лет.

Размер послабления – 1 400 рублей (на каждого ребенка до второго). Если в семье трое и более детей, то полагается льгота в размере 3 000 рублей для 3 и каждого последующего иждивенца.

Оформить стандартный налоговый вычет разрешается только по месту основного трудоустройства. Правом на льготу могут воспользоваться оба родителя. Также разрешается вариант: претензия на двойной вычет по месту работы одного из опекунов, если другой подаст заявления о неполучении послабления на месте своего трудоустройства.

Для родителей, попечителей и их супругов, на воспитании которых числится ребенок-инвалид несовершеннолетнего возраста или инвалид 1-2 группы, обучающийся на очной форме (младше 24 лет) сумма вычета возрастает до 6 000 рублей.

Для опекунов и усыновителей ребенка-инвалида, пока ему не исполнится 18 и, если он считается инвалидом 1-2 группы, находится на очном обучении – родители имеют право на льготу в размере 12 000 рублей.

Налоговый вычет по подоходному сбору предоставляется гражданину с начала года, даже если заявление подавалось заблаговременно.

Если в течение года человек не востребовал свое право на вычет, он может оформить финансовое возмещение в ИФНС, подав туда декларацию о доходах и свидетельства, подтверждающие законность получения льготы.

Интересно! Гражданин теряет право на вычет в 1 400 рублей, если объем дохода (в течение конкретного года) переходит за отметку в 350 000 рублей.

Другая форма – социальные вычеты. Они бывают:

  • Для оплаты обучения;
  • На медицинские услуги;
  • На покупку дорогостоящих лекарств;
  • На пенсию.

Последний вариант – имущественный вычет, предоставляемый при:

Закон разрешает задействовать имущественный вычет единожды, например, для уплаты процентов по ипотеке.

Существуют и другие льготы, полный список которых приведен в 218 статье НК. Подробности: Как получить доход от возврата НДФЛ? В каких случаях можно вернуть подоходный налог.

Подоходный налог в Испании.

В декларацию о доходах резидента Испании вносится информация обо всех видах доходов, которые он получил с любой страны мира. Его статус определяется на весь налоговый период вне зависимости от места жительства. Налоговая ставка изменяется от 24 до 52%. Если доход превышает 300 000 €, ставка налога увеличивается до 52%.

Подоходный налог в разных странах

Ниже мы собрали две таблицы: с самыми низкими и самыми высокими подоходными налогами в странах мира на 2020 год.

Самые низкие ставки

Страна Ставка

У всех этих стран непрогрессивная шкала. С любого размера заработанной суммы взимается оговорённый сбор.

Самые высокие ставки

Страна Ставка
Швеция 56.6% Дания 55.4% Нидерланды 52% Бельгия 50% Ирландия 48% Великобритания 45% Эстония 20%

Рейтинг стран по подоходному налогу по данным OECD. statista.com

Подоходный налог в Великобритании.

Подоходный налог в Великобритании до 1973 года исчислялся по шедулярной системе налогообложения, которая предусматривает начисление налога на все источники дохода, глобальная — на общую сумму дохода.

Вступив в ЕС Великобритании пришлось сменить систему налогообложения на глобальную, однако шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и налоговых вычетов.

Налоговый период в Великобритании стартует 6 апреля и завершается 5 апреля следующего года. Годовой минимум, который не облагается налогом — 2 790 £. Ставки налога разные – 20, 40 и 45%. Налогообложению по ставке 45% соответствуют доходы более 150 000 £ в год.

Подоходный налог в Канаде.

В Канаде подоходный налог уплачивают физлица и организации. Для физлиц ставки федерального варьируются от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Max ставка налога = 50%, она применяется ля доходов выше 136 270 канадских долларов.

Новые формы отчетности

Нововведения по формам отчетности – это всегда малоприятный сюрприз, особенно для бухгалтеров, поскольку им приходится формировать новые привычки в работе. Общие бланки меняются регулярно. Это связанно с постоянными новшествами в действующем законодательстве. Однако работа с бланками, как правило, ложится на плечи бухгалтера компании–работодателя. В случае самозанятости гражданин самостоятельно заполняет и подает декларации.

В 2019 году не производится никаких нововведений, в отличие от прошлого года. Так, за доходы в 2017 физические лица обязаны отчитываться по новой декларации – форма 3-НДФЛ. Бланки изменены в соответствии с Приказом ФНС РФ от 2017 года.

Корректировки связаны со штрих-кодами на страницах отчетности, переделаны поля титульной страницы и ряда других листов. Также правительство добавило к форме новое приложение: «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Подоходный налог в европейских странах.

Самые высокие ставки подоходного налога в таких странах:

  • Швеция 56,9%;
  • Португалия 56,5%;
  • Дания 55,6%;
  • Бельгия 53,7%;
  • Испания 52%.

Когда подоходный налог в России не взимается

В 2013 году Государственная дума ввела два закона, изменяющие список выплат, не облагаемых подоходным налогом. С того момента сборы не взимаются с субсидий и грантов, выданных крестьянским хозяйствам для создания и развития (самих хозяйств), а также разовая помощь для стартового обустройства фермера (согласно пунктам 14.1-14.2 статьи 217 НК). Послабление актуально в отношении выплат, полученных после начала 2012 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме прочего, сборы не накладываются на деньги, выданные из региональной казны с целью поддержки многодетных семей.

Правило приведено в пункте 34 статьи 217 НК. Также не требуется выплачивать налог с доходов в форме бесплатно полученных участков земли и жилых комнат, оформленных из бюджета государства или муниципалитета (согласно федеральному законодательству или законам субъектов – пункт 41 статьи 217 НК, Закон N205-ФЗ).

Интересный факт: В 2014 году был предложен законопроект (который не вступил в силу), согласно которому, лица, проживающие в РФ, чья ежегодная прибыль не превышает 512 000 рублей, обязаны выплачивать 13% от общей суммы полученных средств. А граждане, чей доход переваливает за 512 000 – 23%. На данный момент ставка НДФЛ не завит от дохода и не является прогрессивной, а равна 13 процентам для всех граждан РФ, сейчас не ожидается изменений в налоговом законодательстве.

Налоговая система Бельгии

Все сборы здесь, как и в других государствах, можно поделить на прямые и косвенные.

К прямым относятся:

  • подоходный;
  • налог на прибыль корпорации;
  • для нерезидентов.

Косвенные включают в себя:

Кроме того в системе можно выделить три уровня:

  • Федеральный (с доходов физических лиц, НДС, на прибыль предприятий, отчисления в социальные фонды)составляет 49% всей прибыли, получаемой от налогов.
  • Муниципальный (на недвижимость, наследство, дарения и пр.) – 43% в бюджет поступает из этого источника.
  • Коммунальные взносы платятся вместе с подоходным сбором и вносят вклад в размере 8%.

Субъекты налогообложения в Бельгии – это физические и юридические лица, которые получают прибыль на территории страны. При этом для нерезидентов существуют льготы и особенные условия.

Читайте так же:  Налоги уплачиваемые ип при усн

Чтобы стать резидентом Королевства надо прожить в ее границах не менее полугода и трудиться там официально. Это необходимо для избежания двойного налогообложения между Бельгией и другими странами, с которыми было заключено соответствующее соглашение.

Рассмотрим подробнее, какие налоги есть в Бельгии.

Вместо заключения

Итак, можно сделать вывод, что Королевство Бельгия – страна с весьма высокими налоговыми ставками. Половину бюджета государства составляет подоходный налог. Однако, для бизнеса здесь очень привлекательные условия в этом отношении, что притягивает инвесторов и мировые холдинги.

Налоги с физических лиц за границей (стр. 1 из 3)

. Одним из главных источников государственных доходов во многих развитых странах является подоходный налог, при этом личный подоходный налог в разных странах с рыночной экономикой является крупнейшим источником доходов государства. Доля налогов на личные доходы составляет 40% в формировании доходной части бюджета. На втором месте после этого вида налога стоит налог на прибыль корпораций, доля которого составляет 10% в формировании доходной части бюджета.

Высшие ставки подоходного налога в развитых странах колеблются от 30 до 70%. Самый высокий уровень подоходного налога в Швеции. Многие экономисты полагают, что для «справедливой» налоговой системы нужны ярко выраженные прогрессивные ставки подоходного налога, т.е. богатые должны платить больший налог, чем бедные. Их оппоненты указывают на тормозящее воздействие высоких ставок подоходного налога на процесс накопления капитала, инвестиций, научно-технический прогресс, создания новых рабочих мест.

Принцип взимания налогов в зависимости от способности налогоплательщика породил систему прогрессивного налогообложения: чем выше доход, тем большая часть его изымается в виде налога. Принцип пропорционального налогообложения предусматривает одинаковую долю налога в доходах, не зависимо от их величины. Регрессивные ставки налога означают уменьшение их по мере возрастания дохода.

На практике встречаются все три вида налогообложения. Налоги на прибыль корпораций (фирм) и на личные доходы рассчитываются по прогрессивной шкале. Социальные взносы и налоги на собственность носят пропорциональный характер.

По мере совершенствования и повышения гибкости налоговой системы государственные органы сами все чаще предоставляют определенным группам населения налоговые льготы в целях смягчения социального неравенства. Широко распространены налоговые льготы многодетным семьям, студентам, лицам, повышающим свою квалификацию, мелким и средним предпринимателям, особенно впервые начинающим самостоятельное дело, а также фермерам.

Социальную и одновременно регулирующую направленность имеют такие виды налоговых льгот, как скидки с личных доходов и прибылей, направляемых в жилищное строительство, а также на строительство или покупку загородного дома, дачи. Социальная направленность этих льгот очевидна, хотя использовать их могут только относительно высокооплачиваемые слои населения. Регулирующая функция налицо. Оживление жилищного строительства создает дополнительный спрос на строительные материалы и услуги, санитарное и электрическое оборудование, способствует росту занятости, а позднее ведет к увеличению спроса на мебель, технические товары длительного использования, бытовую технику, посуду и т.п.

Двойственную роль играет освобождение от налога определенной части прибыли, перечисляемой в пенсионный фонд фирмы. Накопление средств в этом фонде является финансовой базой для дополнительной пенсии отработавшим свой стаж на фирме рабочим и служащим. Средства, находящиеся в пенсионном фонде компании, формально ей не принадлежат, но находятся в ее бессрочном распоряжении. Эти фонды, если не происходит чего-либо экстраординарного, постоянно растут. Для предпринимателя это чужие средства, приравненные к собственным. Они широко используются для долгосрочных капиталовложений, расширяя и укрепляя финансовую базу фирмы.

В США подоходный налог с населения является самой крупной статьей доходов федерального бюджета. Налог взимается по прогрессивной шкале. Имеется не облагаемый налогом минимум доходов и три налоговые ставки. Налогом может облагаться либо отдельный человек либо семья. В последнем случае суммируется все виды доходов членов семьи за год.

Исчисление налога производится следующим образом. Суммируются все полученные доходы: заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, пенсии и пособия, выплачиваемые частными пенсионными и страховыми фондами, государственные пособия свыше определенной суммы, доход от ценных бумаг и т.д. доход от продажи имущества и ценных бумаг облагается либо специальным налогом, либо в составе личного дохода.

Из полученного таким образом совокупного валового дохода вычитаются деловые издержки, связанные с его получением. Сюда относятся затраты, связанные с предпринимательской деятельностью: расходы на приобретение и содержание капитальных активов – земельный участок, здание, оборудование; текущие производственные расходы. Данные затраты учитываются не только у предпринимателей, но и у людей свободных профессий. После вычитания затрат получается чистый доход плательщика.

Далее из величины чистого дохода вычитаются индивидуальные налоговые льготы. Всеобщей льготой является необлагаемый минимум доходов. Кроме необлагаемого минимума чистый доход уменьшается на взносы в благотворительные фонды, налоги, уплаченные властям штата, местные налоги, проценты, полученные от ценных бумаг правительств штатов и местных органов управления, суммы алиментов, расходы на медицинское обслуживание ( в размерах, не превышающих 15% облагаемой суммы ), проценты по личным долгам и ипотечному долгу в залог недвижимости. Путем данных вычетов образуется налогооблагаемый доход.

Необлагаемый минимум доходов является переменной величиной, имеющей тенденцию к увеличению.

Понижение ставки налога после определенного высокого уровня доходов характерно , пожалуй, только для США. Это обосновывается крупной абсолютной суммой выплаты. До 1986 г. в стране действовали 14 ставок подоходного налога, величина которых нарастала от 11 до 50%. В ходе налоговой реформы шкала ставок была упрощена, максимальная ставка существенно снижена, необлагаемый минимум увеличен. Но наряду с этим уменьшилось количество налоговых льгот.

Налог на доходы корпораций занимает третье место в доходах бюджета США. Его основная ставка – 34%. Но вносится он ступенчато. Корпорация уплачивает 15% за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25% за следующие 25 тыс. долл. и 34% — за оставшуюся сумму. Кроме того, на доходы в пределах от 100 тыс. до 335 тыс. долл. установлен дополнительный сбор в размере 5%. Такое ступенчатое налогообложение имеет чрезвычайно важное значение для средних и малых предприятий. В соседней Канаде налог на доходы корпораций ниже – 28%. И это тоже приходится учитывать.

Налоги на доходы корпораций взимаются также и в бюджеты штата. Ставка обычно стабильная, хотя встречается и градуированная шкала штатного налога. Наиболее высок этот налог в штатах Айова – 12%, Коннектикут –11,5%, округе Колумбия –10-25%. Наиболее низкие налоги в штатах Миссисипи –от 3 до 5%, Юта –5%.

Налог на доходы корпораций имеет большое количество льгот. Из чистого дохода вычитаются штатные и местные налоги на доходы, 100% дивидендов от находящихся в полной собственности местных дочерних компаний, 70 –80% дивидендов, полученных от облагаемых налогом местных корпораций, проценты по ценным бумагам местных властей и штатов, взносы в благотворительные фонды. Применяются налоговые льготы в рамках системы ускоренного возмещения стоимости основного капитала ( амортизации), льгота на инвестиции, на научно –исследовательские и опытно –конструкторские работы. Действуют налоговые скидки, стимулирующие использование альтернативных видов энергии. Компаниям предоставляется «налоговый кредит» в размере 50% стоимости оборудования, использующего солнечную энергию или энергию ветра в ходе производственного процесса.

Читайте так же:  Какой процент налогового вычета за обучение

Не входит в доходы удорожание стоимости активов, если оно не реализуется путем продажи.

В особых случаях с корпораций взимается налог на сверхприбыль. Например, такой налог применялся во время войны во Вьетнаме. В начале 80-х годов был введен налог на сверхприбыль от нефти, который должен был уменьшить предполагаемый рост прибыли нефтяных компаний от снятия контроля за внутренними ценами на нефть. Базой налогообложения служила разница между фактической продажной ценой нефти и ее базовой ценой.

Подоходный налог в Германии прогрессивен. Его минимальная ставка – 19%, максимальная – 53 %. Необлагаемый минимум – 1536 марок в месяц для одиноких и 3072 марки – для семейных пар. Далее идут налоговые льготы на детей, возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам (болезнь, несчастный случай). Например, у лиц, достигших возраста 64 лет, необлагаемый минимум увеличивается до 3700 марок. У лиц, имеющих земельный участок, не облагается подоходным налогом 4750 марок. Максимальная ставка налога применяется к гражданам, чей доход превышает 120 тыс. марок или 240 тыс. марок для семейной пары.

Объектом обложения подоходным налогом являются все доходы человека: от наемного труда, самостоятельной работы (у лиц свободных профессий), промысловой деятельности или деятельности в сельском и лесном хозяйстве, от капитала, сдачи имущества в аренду и в наем и все прочие поступления.

Для определения облагаемого дохода из поступлений вычитаются затраты. При этом учитываются и особые расходы, например, алименты после развода супругов, взносы на медицинское страхование и страхование жизни, церковный налог, затраты на профессиональное образование и т.д.. Подоходный налог с наемных работников удерживается работодателем из их заработка при выплате заработной платы ( налог на заработную плату) и перечисляется в налоговые органы.

Во Франции у предприятий налогообложению подлежит чистая прибыль, которая определяется учетом сальдо всех операций, осуществляемых данным предприятием. Она равняется разнице между доходами предприятия и расходами, произведенными в интересах производственной деятельности.

Подоходный налог по странам мира, инфографика.

Подоходным налогом с физлиц (НДФЛ) называется основной вид прямых налогов, взимаемый с зарплаты работника. В России этот налог составляет 13%. Этот сбор называется главнейшим источником поступлений в федеральный бюджет. Доля подоходного налога в доходах российского бюджета составляет немного меньше 40%.

Какие бывают налоги

НДС. Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.

Подоходный налог. Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.

Корпоративный. В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.

Налоги в Бельгии для физических лиц: подоходный, на недвижимость, на наследство

Все граждане и работающие на территории страны лица обязаны уплачивать в бюджет определенные суммы со всего своего дохода. При этом нерезиденты отчитываются только по тем средствам, которые были заработаны здесь, а резиденты – по общемировой прибыли.

Уход от обязанностей влечет за собой наложение штрафов и увеличение процентных ставок.

Налогооблагаемая база включает различные виды доходов, и общая сумма к уплате будет зависеть от размера общей прибыли и источников ее получения.

Налоги в Бельгии физические лица платят с зарплаты, дивидендов, недвижимости, при приобретении транспортного средства, а также при наследовании и получении подарков.

При этом законодательно предусмотрено, что отчисления за сотрудников перечисляет в бюджет работодатель, и на руки выдается уже сумма с вычетом обязательных сборов.

Подоходный налог

Как и во многих других европейских странах данный сбор рассчитывается с применением прогрессивной ставки. Это значит, что конечный взнос будет зависеть от того, как много получает работник. При этом проценты будут следующие:

  • 25% – при зарплате до 8 710 евро;
  • 30% – при заработке до 12 400 евро;
  • 40% – если размер дохода не превышает 20 660 евро;
  • 45% – когда сумма меньше 37 870 евро;
  • 50% – при зарплате свыше 37 870 евро.

Эти показатели применяются как для резидентов, так и для нерезидентов, зарабатывающих в Бельгии. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на величину льгот. Они могут начисляться в зависимости от количества детей и других семейных обстоятельств. Если один из супругов не трудоустроен и не имеет никакого источника дохода, второй может претендовать на вычет в размере до 30%, но не более 10 165 евро. Кроме того, обязательные взносы на страхование также не принимаются в расчет при определении базы.

Для нерезидента такие льготы могут быть применены только в случае, если деньги, полученные в Королевстве, составляют 75% общемирового дохода, либо он проживает на территории этой страны в течение всего налогового периода. Кроме того, иностранцы могут просить работодателя подать в налоговый орган документ о предоставлении им специальной льготы. На это могут претендовать работники при соблюдении определенных условий:

  • не иметь Бельгийского гражданства;
  • занимать должность специалиста, исследователя, директора;
  • не являться резидентом страны;
  • иметь контракт с международной корпорацией;
  • работа должна носить временный характер.

Несмотря на то, что супруги платят налоги раздельно, базу им рассчитывают из размера совместного дохода. Люди, состоящие в браке, и официально зарегистрированные как проживающие совместно должны подавать общую декларацию не позднее 30 июня года, следующего за отчетным периодом.

Отчисления в социальные фонды

Как уже говорилось ранее, эти обязательные выплаты уменьшают налогооблагаемую базу для исчисления подоходного сбора. По целевому назначению они делятся на:

  • медицинское страхование – 3,55%;
  • сбор по инвалидности – 1,15%;
  • взносы по нетрудоспособности – 0,87%;
  • пенсионные отчисления – 7,5%.

Если социальное страхование в Бельгии является единственным для работника, то дополнительно рассчитывается размер такого взноса по прогрессивной ставке от 9 до 11,3%, но не более 731,28 евро в год.

Помимо этого, работодатель сам вносит отчисления на социальные нужды в размере от 32,94 до 35,65% за своих сотрудников в зависимости от их количества.

Стандартное отчисление для бизнеса

Интересный сбор, который взимается из зарплат наемных сотрудников. При этом процентная ставка зависит от величины дохода, и составляет от 3 до 28%. Причем для этого взноса начисление идет по обратной шкале – чем меньше заработок, тем больше процентов с него насчитывается. Так, если доход не выше 5 760 евро, то ставка будет максимальной, но не более 4 090 евро, тогда как топ менеджеры и директора отчисляют всего 3% (не более 2 380 евро).

Налоги на недвижимость

Резиденты страны уплачивают сбор, рассчитываемый от прибыли, которая была получена при сдаче объекта в аренду. Если жилье используется для личных нужд, то считается гипотетическая арендная стоимость недвижимости. При этом учитывается все имущество, какое есть у гражданина, кроме расположенного в странах, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Нерезиденты же платят только за те квартиры и дома, которые находятся в королевстве.

Читайте так же:  Заявление о получении имущественного налогового вычета

При покупке любой недвижимости в бюджет отчисляется регистрационный сбор, который составляет от 8 до 18% от суммы покупки в зависимости от региона.

Налог на наследство и дарение

Если речь идет об объектах движимого и недвижимого имущества, то получатель оплачивает налог на общих условиях. При этом ставка зависит от степени родства и региона, где совершается такая сделка. Так, деньги, ювелирные украшения, акции и другие ценности близким родственникам можно подарить в присутствии нотариуса, и обойдется это всего в 3% от их стоимости. Постороннему же человеку за получение богатого наследства придется отдать государству от 20 до 80% от его цены в зависимости от области.

Подоходный налог в разных странах мира.

Налоговые условия для бизнеса

Налоговая система Бельгии очень удобная для топ менеджеров, международных холдинговых корпорации и просто состоятельных людей. Здесь нет налога на собственность, на чистый капитал и прирост капитала от продажи акций, принадлежащим иностранным компаниям. Кроме того, уже через три года, при условии, что бизнес приносит пользу государству, можно получить второе гражданство. К тому же здесь, в отличие от многих стран Евросоюза, нет налога на богатство, чем активно пользуются жители из соседних Франции и Голландии.

Постоянные нововведения в законодательстве создали такую запутанную ситуацию, что сделали управление весьма неэффективным. Соответственно, налоговые проверки здесь очень редкие, а решение инспектора можно оспорить, так как многие директивы невразумительные и двусмысленные.

Налог на прибыль предприятия в Бельгии

Обычная ставка по этому налогу составляет 33,99%. Однако, если доходность компании не превышает определенных значений, есть возможность оформить пониженную ставку на прибыль. А именно:

  • если прибыль не достигает значения 25 000 евро – 25%;
  • в пределах от 25 001 до 90 000 евро – 31%;
  • при доходности свыше 90 001 но не более 322 500 евро – 34,50%.

К этим же ставкам прибавляется 3% надбавка за экономию. Кроме определенного уровня дохода для получения пониженной ставки надо соответствовать некоторым требованиям:

  • у компании не должно быть зарегистрированного координационного центра;
  • нет акционеров, владеющих более 50% от суммы уставного капитала;
  • у других фирм должно быть менее 50% акций организации;
  • выплачиваемые дивиденды не превышают 13% от размера уставного капитала.

Расходы на ведение и расширение бизнеса обычно вычитаются из налогооблагаемой базы, если они доказаны документально.

Начиная с 2006 года в Бельгии компания может вычесть из своего дохода сумму условной процентной ставки (УПС). Размер вычета пропорционален акционерному капиталу и как бы компенсирует риски, связанные с ведением бизнеса. Это стимулирует фирмы не выплачивать всю прибыль в виде дивидендов.

Подоходный налог в разных странах

Страны отличаются друг от друга не только языком, культурой, но и внутренним устройством – налоговыми системами. Подоходный налог в странах мира отличается по величине, системе начисления, льготам, вычетам и компенсациям.

Болгария. Ставка для доходов физических лиц составляет 10% независимо от типа прибыли. В отношении юридических лиц политика идентична – сборы 10%. Страна привлекает бизнес из-за рубежа.

Боливия. НДФЛ тут составляет всего 13%, однако внутри государства введена сложная система расчета, способная ввести в заблуждение. Например, предметы роскоши (авто, духи и даже алкоголь) облагаются сбором со ставкой в 18-50%.

Литва. Доходы физических лиц облагаются сбором в 15% независимо от типа и формы. Также внутри страны введена система вычетов на жилье, образование и ряд других аспектов. Благоприятная ситуация с НДФЛ компенсируется высоким НДС – около 21% (в ряде ситуаций допускается снижение ставки).

Румыния. Ставка с доходов физических лиц равна 16%, аналогично и в отношении юридических лиц. Процент сильно снизился, если сравнивать с ситуацией в стране в 1995 году, когда сборы равнялись 38%. Также ставка социального обеспечения для предприятий доходит до 23,4%, а для трудоустроенных физлиц – 16,5%.

Украина. НДФЛ внутри государства равняется 18%. Кроме этого существует дополнительный временный налог в 1,5%, собираемый в качестве военной помощи. В 2015 году в Украине была установлена налоговая «вилка»: 15% и 20% в случае превышения доходов выше 10-кратного размера минимальной зарплаты, установленной на 01 января отчетного года.

Страны с самым высоким уровнем налога

Аруба. Государство занимает лидирующие позиции по сборам НДФЛ – 58,95%. Вся сумма социального налога может доходить до 27,5% от объема дохода. Страна малопригодна для работы и отдыха, но славится живописными пляжами.

Швеция. Ставка по сборам с доходов доходит до 56,4%. Работающий гражданин тратит значительную часть заработка на пополнение бюджета государства. Однако этот момент нивелируется социальной системой, образовательными и здравоохранительными программами, которые и выполняются за счет указанных налогов. Населению не приходится жаловаться.

Дания. Наиболее высокий возможный сбор составляет 55,5%, причем это после понижения, произведённого в 2008 году (до этого НДФЛ равнялся 62,3%). Интересно, что в стране даже церковь выплачивает специальный налог на прибыль.

Нидерланды. Налоги внутри страны доходят до 52%.

Ставка прогрессивного подоходного налога от 10 до 50% характерна сразу для нескольких стран: Австрия, Япония. В Финляндии сборы могут доходить до 49,2%. Как можно заметить, подоходный налог в странах Европы на порядок выше остальных.

Государства без подоходного налога

подоходный налог в европейских странах отличается высокими ставками, подоходный налог в других странах может и вовсе отсутствовать! Различия в культуре и политике стали причиной появления офшоров, поскольку сборы в ряде государств считаются более благоприятными для инвесторов, а хранение средств в их юрисдикции – более выгодным решением.

К офшорам (подоходный налог равен 0%) можно отнести ряд стран, например:

1. Каймановы острова. НДФЛ внутри страны составляет 0%. Граждане вообще не выплачивают подоходные сборы, а единственная статья наполнения бюджета – пошлины и сборы.

2. Багамы. Ставка составляет 0% на всю прибыль. Кроме прочего резиденты освобождаются от сбора на недвижимость за первые 50 тысяч долларов стоимости собственности. И, как и у всех подобных стран, главная статья дохода – пошлины и тарифы.

Офшоры хороши для регистрации бизнеса. В России также пытаются запустить офшорные зоны на островах Русский и Октябрьский со льготным налогообложением и благоприятным инвестиционным климатом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подоходный налог – это один из способов собирать деньги в бюджет государства, из которого финансируются социальные и другие нужды. В разных странах системы работают по-разному, но суть одна.

Источники

Подоходный налог за границей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here