Подоходный налог в германии для физических лиц

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Подоходный налог в германии для физических лиц" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоги в Германии

Фискальная система страны строго регламентирована, и налоговое бремя весьма внушительное. Какие налоги в Германии самые существенные для плательщиков? Скорее всего, это платеж касательно наследования и дарения движимого и недвижимого имущества — если стоимость объекта составляет более 75 тыс. евро, а предыдущий владелец — близкий родственник, то государству придется отдать в диапазоне 7%-30%. Для неродственных лиц размер платежа составляет от 30 до 50%. В этой стране практически любой вид дохода будет облагаться прямыми и косвенными налогами, в сумме нередко заложены уменьшающие изначальные денежные поступления на более чем 50%, но для ясности картины рассмотрим фискальные платежи в контексте их субъекта — физического или юридического лица.

Основы налогообложения частных лиц

Подоходный налог в Германии для лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства. Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. В любом случае налог на доходы физических лиц взымается по прогрессивной шкале от 14 до 45%. К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов:

  • от осуществления коммерческой деятельности;
  • от работы по найму (зарплата);
  • от аренды помещений и земельных участков;
  • от деятельности самозанятых лиц.

Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов:

  • Холостые без детей.
  • Те, кто воспитывает детей самостоятельно.
  • Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа.
  • Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.
  • В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории.
  • Лица, работающие на нескольких работах.

Типичные рабочие расходы, которые списывают немцы

Первое, с чем придётся смириться, это то, что те вещи, которые помимо рабочего назначения также теоретически могут находить применение в частной жизни, с налогов списаны не будут. Закон говорит, что может быть учтено лишь то, что хотя бы на 90% служит рабочим целям. Но как определить, на сколько часто какой-то предмет используется в быту или на работе? Чаще всего никак. Просто работник налоговой имеет какой-то типичный набор инструкций, который он применяет при проверке налоговой декларации. Исходя из этих указаний, а также здравого смысла, он и действует. Например, маляру нужны штаны, как рабочая одежда, и скорее всего он свои рабочие штаны на 90% использует только на работе. Значит, маляру можно списать их покупку и стирку. А программист ходит на работу в тех же джинсах, которые носит дома. Скорее всего, у программиста не будет особенных рабочих джинсов. Так что, ему расходы на их покупку списать не получится.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Помимо набора правил, есть также набор исключений. Например, секретарша не может прийти на работу абы в чём. У неё наверняка есть расходы на одежду, которые связаны именно с дресс-кодом, принятым в её офисе. Но в Германии секретаршам не списывают такие траты. А немецкий программист, наоборот, вряд ли использует свой домашний компьютер на 90% в рабочих целях. Ведь на работе у него обычно есть другой. А дома он работой занимается не так уж и часто. Однако, в Германии ему расходы на покупку компьютера чаще всего возместят без вопросов.

Обязанность подавать налоговую декларацию

Бывают ситуации, когда отчитываться о финансах необязательно. Работники по найму платят подоходный налог с ежемесячной зарплаты. По окончании года налоговую отчётность им подавать не требуется. Исключения из правила описаны в § 46 Einkommensteuergesetz.

Например, если иностранный доход превысил 410€, резидент обязан подать годовую декларацию до 31 июля следующего года самостоятельно или до января через налогового советника.

Подобных исключений много. Если не подать отчётность, когда закон обязывает, можно нарваться на штраф. Кроме того, подавать декларацию из-за налоговых вычетов, как правило, выгодно самому налогоплательщику. Особенно в год переезда, если суммарный доход составит меньше свободной от налогов суммы.

Русскоязычный налоговый консультант

Оставьте контакты, если решили подавать налоговую декларацию через консультанта.

Налоги в Германии для предприятий и физических лиц в 2020 году

Основа бюджета ФРГ – налоговые поступления от деятельности предприятий, граждан и нерезидентов в пределах межгосударственных соглашений. Уровень обложения доходов плательщиков доходит до 70 % от валового дохода. И хотя в последнее время все чаще слышны голоса в поддержку снижения фискального бремени, значительно сократить налоги в Германии и их количество в ближайшие годы не получится.

Доход зависит от региона

Средняя зарплата квалифицированных специалистов (то есть специалистов с высшим образованием) в Германии — около 58 тысяч евро брутто в год. Самые высокие доходы у жителей федеральной земли Гессен — более 63 тысяч до вычета налогов. Наиболее низкие зарплаты на востоке страны: в Мекленбурге — Передней Померании, Бранденбурге и Саксонии-Анхальт.

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Основные налоги на доходы предприятий

Немаловажную роль в формировании бюджета играет налогообложение в Германии для юридических лиц, потому что высокий уровень развития экономики и стабильность исполнения социальных гарантий со стороны государства не могут поддерживаться исключительно усилиями трудолюбивых граждан.

Основу финансового благополучия ФРГ составляют успешно работающие предприятия с участием как отечественного, так и иностранного капитала. Какую бы форму организации бизнеса не избрал инвестор, после уплаты налогов ему достанется не более 55 % заработанных денег.

Практически все виды налоговых сборов зависят от решений местных общин или федеральных земель. В целях экономии некоторые налогоплательщики регистрируют предприятия на территории тех муниципальных образований, которые устанавливают льготные режимы или сниженные ставки. В частности, это касается промыслового налога.

Сравнение налоговых систем России и Германии

Налоговая система Германии, как федеративного государства, показательна, прежде всего, тем, что при правильном сочетании всех ее элементов удалось достичь как высокого уровня экономического развития, так и обеспечить высокую степень социальной защиты для своих граждан. Налоговая система Германии состоит из трех уровней: федерации, земли и общины (местный бюджет). Ключевые позиции в налоговом законодательстве принадлежат федерации. В то же время для обеспечения финансирования всех трех уровней управления налоговая система построена таким образом, что наиболее крупные источники формируют сразу три или два бюджета. Так, подоходный налог с физических лиц распределяется следующим образом: 42,5% поступлений направляются в федеральный бюджет, 42,5% — в бюджет соответствующей земли и 15% — в местный бюджет. Налог на добавленную стоимость также распределяется по трем бюджетам. Соотношения распределения этого налога могут быть самыми различными и меняться с течением времени, поскольку он служит регулирующим источником дохода.

Читайте так же:  Инструкция по валютному контролю

При расчете подоходного налога в Германии шкала совокупного годового дохода делится на 5 зон и выглядит следующим образом:

  • зона 1 (нулевая зона): доход в этой зоне не облагается налогом.
  • зона 2 (линейная): начальная ставка налога составляет 14 % и увеличивается линейно до 24 %.
  • зона 3 (линейная): ставка налога в данной зоне растёт с 24 % до 42 %.
  • зона 4 (фиксированная): ставка налога в этой зоне постоянна и зафиксирована на уровне 42 %.
  • зона 5 (фиксированная): ставка налога в этой зоне постоянна и равна 45 %.

Налогообложение налогового резидента Германии является достаточно жестким. Налогообложению налогом на доход подлежит всемирный доход лица, передаваемое имущество по наследству и в порядке дарения подлежит обложению налогом на наследование и дарение (ставка до 50%). Доход, полученный от контролируемой резидентом Германии иностранной компании также подлежит налогообложению. Отметим также, что передача активов резидентом в зарубежный фонд (траст), а также получение от фонда (траста), облагается налогом на дарение. Таким образом, проводя анализ российского и немецкого налогообложения физических лиц, можно сделать следующие выводы:

1. российская ставка НДФЛ в 3,5 раза меньше ставки немецкого налога, прогрессивность при этом отсутствует;

2. помимо подоходного налога в обложении физических лиц в Германии также действуют церковный налог, взнос солидарности, муниципальный налог на коммерческий доход и налог на доход от капитала (под обложение, которым подпадают дивиденды и прибыль от реализации инвестиционных активов, по ставке 25%). В России подобные налоги отсутствуют;

3. налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения в России отменен с 01.01.2006 г., ставки по данному налогу варьировались в пределах от 3% до 40%. В Германии же данный налог действует с 1974 года по настоящее время, ставки достигают 50%;

4. в России статус резидента или нерезидента определяется подсчетом числа проведенных в стране дней, а в Германии повлечь за собой приобретение статуса налогового резидента могут следующие обстоятельства: покупка жилья или постоянное пребывание в Германии (длительные промежутки времени). Причем, в некоторых случаях физическое лицо, потеряв статус резидента Германии, может сохранять обязанности по уплате не только подоходного налога, но и различных услуг.

Обложение юридических лиц приносит немецкому бюджету до 15% и состоит из следующих налогов:

— налог на прибыль корпораций, ставка от 36% до 50%;

— промысловый налог для определенных видов деятельности, налогооблагаемой базой у которого выступают прибыль и стоимость основных средств, ставки – 5% для прибыли и 0,2% для основных средств;

— взносы на социальное страхование, ставка 43% — 46%.

Соотношение распределения налогов между уровнями бюджетов в РФ

Немцы и налоги: сколько нужно платить с зарплаты

В Германии высокие зарплаты? Немцы платят большие налоги? DW разбиралась в особенностях немецкой системы налогообложения.

Налоги и немцы, — при одном только упоминании этого вопроса налоговый консультант с многолетним опытом разведет руками. Пожалуй, ни одной теме не посвящено столько специализированной литературы, как налогообложению. Тем не менее, DW помогает разобраться в бюрократических вопросах:как оформить прописку, как получить водительское удостоверение, что нужно знать автовладельцу. И, наконец-то, мы добрались до налогов.

Lohnsteuer и Einkommensteuer — и то, и другое — подоходный налог. Первое понятие применяется к служащим, наемным работникам, второе — к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.

Когда не надо платить налоги

Не облагаемый налогом минимум в Германии — девять тысяч евро на человека. Так, если общий доход семейной пары не превышает в год 18 тысячи евро, то она освобождается от уплаты налогов. Все, что выше, подлежит налогообложению. Принцип — довольно простой: чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит налогов. Это называется прогрессивной шкалой налогообложения.

Налоговая ставка в Германии имеет весьма широкий диапазон:от 14 до 42 процентов. В некоторых случаях действует специальная максимальная ставка — 45 процентов. Прогрессивная шкала работает таким образом, что если годовой доход превышает 60 тысяч евро, то по максимальной ставке облагается только разница между суммой дохода и предельным значением в 60 тысяч евро.

Самой низкой налоговой ставкой облагаются доходы представителей профессий, где годовой заработок не превышает 30 тысяч евро, например, медсестры, воспитателя в детском саду, парикмахера, социального работника.

Контекст

Работники IT-сектора

Айтишники зарабатывают в немецких компаниях в среднем 64 тысячи евро брутто в год. Их зарплата сильно зависит от высшего образования: без диплома можно рассчитывать только на 58 тысяч. Мужчины-работники IT-сектора получают в год на шесть тысяч больше своих коллег женского пола. Наиболее перспективный регион — Гессен.

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Что надо знать о рабочей визе в Германию

Кому нужна виза для работы в Германии и как ее получить? DW отвечает на самые популярные вопросы. (19.03.2018)

Подача декларации в год переезда

Теперь следующая практическая проблема: как правило, никто не переезжает в другую страну в новогоднюю ночь. 99,99% эмигрантов в год переезда оказываются налоговыми резидентами и Германии, и другой страны.

Ситуация не уникальна. В немецком законодательстве на этот счёт также существуют особые правила.

Если мигрант являлся резидентом часть года, налоговая декларация подаётся на бланке для резидентов — Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen. В формуляре указывается, с какого числа налогоплательщик жил в Германии. С 2017 сроки пребывания в статусе немецкого резидента вносятся в приложение — WA-ESt.

Фрагмент формуляра для подачи немецкой налоговой декларации

В декларации мигрант указывает и размер иностранного дохода. Но не с момента переезда, а за год.

Статус резидента связан с определёнными налоговыми вычетами. Конкретный срок пребывания не играет роли. Например, резиденту полагаются полный Grundfreibetrag — необлагаемый налогом прожиточный минимум. Если человек заработал за год ниже минимума, налоговая после обработки формуляров возвращает снятый с зарплаты подоходный налог обратно.

Но взамен для расчёта процента учитываются годовые доходы, полученные до переезда.

Размер Grundfreibetrag регулируется через налоговые классы, которые присваиваются налогоплательщикам.

Юристы — на пятом месте

Специалисты с юридическим образованием находятся на пятом месте в топе самых высокооплачиваемых профессий Германии. В среднем они зарабатывают 63 тысячи в год. Юристы, трудящиеся на предприятиях, могут рассчитывать на более высокую зарплату — более 74 тысяч брутто.

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Лидеры рейтинга

В рейтинге, опубликованном порталом StepStone в 2018 году, врачи оказались на первом месте. Надо сказать, уже не в первый раз. Средняя годовая зарплата немецких докторов — 84 233 евро до вычета налогов. Самые высокие доходы у профильных специалистов и главврачей, которые зарабатывают более ста тысяч в год.

Читайте так же:  Налогообложение ип какие налоги надо платить

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Списание расходов через Pauschal

Для того, чтобы служащие немецкой налоговой не сходили с ума от подсчёта сотен мелких расходов на работу каждого бюргера, законом предусмотрены определённые суммы — Pauschal, которые списываются с налоговой базы без проверки действительного наличия таких затрат. Для расходов на работу в Германии такой суммой является 1000€. То есть, если в ходе заполнения налоговой декларации становится видно, что за весь год рабочих издержек набирается не больше этой суммы, то можно даже не переживать на этот счёт. Сумма в тысячу евро будет списана и так, и так, без всякого подтверждения. Более того, эта сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы.

Если же есть какие-то расходы, превышающие границу в 1000€, то тогда нужно подтвердить все траты чеками или выписками со счёта. Только в этом случае работник налоговой согласиться списать издержки с налогооблагаемой базы.

Из этого правила также есть исключение. Оно касается дорожных расходов. Для их расчёта в Германии существует два варианта. Либо нужно доказать наличие затрат на дорогу до работы билетами на общественный транспорт, либо можно воспользоваться системой приблизительного расчёта. Во втором случае списываемая с налогов сумма вычисляется так: каждый полный километр от дома до рабочего места умножается на 0,30€, а потом на количество рабочих дней в году. Полученная сумма подлежит списанию с налогов в рамках Werbungskosten, но при этом не требует какого-то подтверждения трат, даже если итог превышает 1000€.

Налог с иностранных доходов в Германии Progressionsvorbehalt

Звучит хорошо. Значит, есть подвох!

Германия освобождает иностранные доходы от подоходного налога, но учитывает прибыль за границей при расчёте налоговой ставки. В немецком праве это называется Progressionsvorbehalt.

Важная специфика немецкого подоходного налога — в Германии прогрессивная ставка налогообложения. Чем выше доходы, тем больший процент придётся уплатить государству. На графике ниже показана средняя ставка подоходного налога для одинокого налогоплательщика (синяя сплошная линия) и при подаче совместной декларации супругов (красная сплошная линия) за 2014:

Grafik von Udo Brechtel — Eigenes Werk, CC BY-SA 3.0, https://commons.wikimedia.org/w/index.php?cur >

Если мигрант получает иностранный доход, который в Германии не подлежит налогообложению, при расчёте процентной ставки инспекция сложит немецкую прибыль с заграничными доходами.

Например, мигрант в 2014 получал зарплату в Германии 13000€ и дополнительный иностранный доход 10000€. Ставка налога рассчитывается исходя из дохода в 23000€ — примерно 15%.

Так вычисляется только размер ставки. Налогооблагаемая сумма останется 13000€. Налоговая инспекция отнимет 15% только из немецкого дохода. Подоходный налог с 13000€ составит 1950€ за год. Для сравнения: если бы мигрант не зарабатывал за границей, заплатил бы сбор с 13000€ в размере 860€ по ставке 6,62%.

Супругам в Германии часто выгоднее подавать совместную налоговую декларацию

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2019 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:

  • взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
  • страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
  • пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
  • страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.

Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.

Сколько платят инженерам

Высокие зарплаты у инженеров, задействованных в химической и нефтеперерабатывающей промышленности, — более 68 тысяч евро в год. Чуть меньше зарабатывают инженеры в фармацевтике, телекоммуникациях и энергетике: они получают от 64 до 66 тысяч евро брутто.

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Система разделения на налоговые классы

Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.

Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.

Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.

Прочие рабочие расходы списываемые с налогов

Как я уже говорил, все покупки, которые на 90% будут использованы в работе, могут быть учтены при вычислении расходов на свой труд. Про рабочую одежду и её стирку я уже говорил. Кроме того, можно списать любую профессиональную литературу. Программисты, к примеру, часто покупают книги по языкам программирования. Это как раз тот случай, когда издержки списываются без вопросов.

Читайте так же:  Форма акта камеральной налоговой проверки
Видео (кликните для воспроизведения).

Тем, кто хоть иногда работает на дому, можно списать затраты на оборудование своего рабочего места. Письменный стол, стул, настольная лампа и тому подобное. Здесь есть одно ограничение. Если цена купленного предмета превышает 800€ (952€ брутто), стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка компьютера будет разделена на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет. При этом, траты до 110€, как правило, можно списать и без предъявления чеков. Хотя никакого закона на этот счёт нет, но опыт показывает, что если каждый год указывать в качестве расходов по обустройству своего рабочего места на дому эту сумму, никаких вопросов у налоговой не возникает даже без предъявления доказательств наличия издержек.

Русскоязычный налоговый консультант

Оставьте контакты, если решили подавать налоговую декларацию через консультанта.

Есть служащие, которые вообще большую часть времени работают у себя дома. Например, я знаю программиста, который «ходит» на работу раз в полгода. Он живёт в Германии, а работает на швейцарскую фирму. Но переезжать туда не хочет. Поэтому шеф вызывает его в офис лишь изредка, а в остальное время держит с ним связь по телефону. В этом случае можно списать с налоговой базы до 1250€ в год, как расходы на оборудование рабочей комнаты. Сюда также входит арендная плата за площадь, занятую под домашнее бюро, уборка этого помещения, расходы на телефон, интернет, электричество и тому подобное.

Но скорее всего при смене рабочего места немецкому служащему придётся переехать. Очень часто в Германии можно наблюдать случаи, когда работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте. Это так называемое «двойное ведение хозяйства» (Doppelte Haushaltsfuhrung). В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м². Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр. В первые 3 месяца двойного ведения хозяйства также можно списать дополнительно 24€ за рабочий день и 12€ за выходной, как расходы на обустройство дополнительного жилья.

Если же из-за работы всё-таки приходится переезжать на новое место жительство полностью, то расходы на переезд можно также вычесть из налоговой базы. Это можно сделать не всегда, а только в определённом законом случае, а именно, если в результате переезда путь до работы от нового места жительства будет занимать на час меньше.

Кстати, поиск новой работы также не воспрещается списывать. В этом случае можно учесть траты на телефонные интервью, распечатку копий документов, стоимость поездок на собеседования, платные консультации специалистов по трудоустройству и так далее.

Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов. Подавая совместную декларацию можно отнять от доходов затраты на обучающую литературу, стоимость экзаменов, издержки на ручки и тетради и тому подобное.

Этот и прочие налоговые вычеты в немецкой декларации можно получить заполнив отчётность на русском через SteuerGo.

Часто бывает, что можно списать с налогов стоимость домашнего интернета. Для этого нужно доказать, что интернет используется и в рабочих целях. Как правило, эта статья расходов учитывается в каждом случае отдельно и на усмотрение служащего налоговой. Для программистов сумма до 20€ в месяц на интернет обычно не вызывает вопросов.

Есть ещё одна сумма, которая нигде не прописана, но при этом всегда списывается с налогов без предъявления доказательств наличия этих трат. Это расходы на содержание своего расчётного счёта. Правда, много по этой статье не спишешь, всего лишь 16€ в год. Но, как говорят немцы в подобных случаях, immerhin! Это означает примерно: «ничего, что сумма маленькая, но в итоге понемногу, глядишь, и вернём с налогов чего-нибудь».

И ведь возвращают, в среднем до 800€ в год. А расходы на работу — одна из основных причин уменьшения налогооблагаемого дохода. Так что не стоит выбрасывать в урну оплаченные счета, даже если кажется, что они бесполезны. Ведь вполне возможно, что какой-то счёт пригодится для подтверждения расходов, которые можно списать с немецких налогов.

Налоги в Германии: ставки высокие, отчисления — средние

В Германии — довольно высокая налоговая ставка для тех, кто много зарабатывает. Однако это не означает, что состоятельные немцы платят большие налоги. Существует много легальных способов сократить выплаты в казну.

В рейтинге стран ЕС с самым высоким налоговым бременем Германия находится в последней трети списка. И это несмотря на довольно высокие ставки подоходного налога и налога на добавленную стоимость.

Максимальная ставка подоходного налога в ФРГ составляет 42 процента. Ею облагается годовой доход свыше 53 000 евро. Для тех, чьи годовые доходы превышают 250 400 евро, планка еще выше — 45 процентов. Если исходить из величины максимальной налоговой ставки, то ФРГ находится в середине списка ЕС — между странами Балтии, в которых действует 22-процентная ставка, и скандинавскими странами, где максимальный подоходный налог превышает 50 процентов.

Однако делать выводы о фактическом налоговом бремени на основании только налоговых ставок некорректно, подчеркивает в интервью Deutsche Welle финансовый эксперт немецкого Союза налогоплательщиков Изабель Клокке (Isabel Klocke). Дело в том, что доля дохода, облагаемого налогом, в разных европейских странах разная.

Налогооблагаемый доход можно сократить

Частные предприниматели в Германии могут снизить облагаемые налогами доходы путем вычетов затрат, связанных с их получением. Кроме того, из общей суммы годового дохода можно вычесть некоторые расходы частного характера, например по уходу за больным членом семьи. То же могут сделать и те, кто работает по найму.

Существуют и другие возможности снизить уровень налогооблагаемого дохода. К ним относятся так называемые особые расходы налогоплательщика — издержки, связанные с профессиональной деятельностью: покупка инструментов, оргтехники, канцелярских принадлежностей и образовательной литературы, затраты на рекламу, подготовку и рассылку резюме при поиске нового места работы.

Важная статья расходов, которые можно списать с налогов — это затраты на бензин для тех, кто добирается из дома на работу на автомобиле. Сегодня финансовое ведомство исходит из расчета 30 центов за один километр пути. Так, если расстояние между домом и офисом составляет 30 километров, то налогоплательщик может ежедневно, кроме выходных, списывать 9 евро. За год набирается большая сумма, которая вычитается из облагаемого налогом дохода.

Читайте так же:  Налоговый вычет на учебу ребенка список документов

70 тысяч законов и предписаний


Немецкое налоговое право считают одним из самых сложных и запутанных в мире. Оно пестрит поправками, оговорками, особыми инструкциями и исключениями. Существуют, например, налоговые поблажки для граждан, столкнувшихся с непредвиденными расходами, специальные правила для частных предпринимателей и фрилансеров, например врачей, адвокатов, переводчиков, журналистов, художников. Налоговыми льготами пользуются школьники, студенты, инвалиды, люди, имеющие временное место работы.

По словам Изабель Клокке, причин такой сложной системы налогообложения много. «Некоторые положения, что называется, исторически сложились, — поясняет эксперт. — Кроме того, ежегодно законодатель принимает новые поправки к налоговому кодексу». Ситуацию усложняют вердикты Европейской судебной палаты и различных финансовых ведомств.

Полгода работы на госказну

Подоходный налог за наемных работников переводит ежемесячно в государственную казну работодатель, а частные предприниматели ежеквартально самостоятельно осуществляют его авансовую предоплату. Вторая составляющая налогового бремени физического лица — это налог на добавленную стоимость (НДС). В Германии он составляет 19 процентов на промышленные товары и услуги и 7 процентов — на продовольственные товары и некоторые виды услуг.

Суммарная доля налогов и сборов в настоящее время достигает 51 процента. Иными словами, от каждого заработанного евро чуть больше половины уходит в карман государства. Союз налогоплательщиков ФРГ подсчитал: в 2011 году каждый законопослушный налогоплательщик до 6 июля трудился не на себя, а на государство.

Автор: Маттиас фон Гелльфельд / Виктор Вайц
Редактор: Татьяна Петренко

Немецкие налоги в первый год в Германии

В год переезда в Германию мигрант вернёт подоходный налог, если разберётся в системе немецкого налогообложения.

В год переезда мигранту тяжело разобраться в немецкой системе налогооблажения самостоятельно — мешает незнание языка и законов.

Типичные вопросы после переезда:

  • двойное налогообложение при сохранении заработка на Родине,
  • влияние иностранных доходов на величину немецкого подоходного налога.

Деньги к деньгам

За большой зарплатой работникам финансовой сферы стоит отправляться в Гессен, а именно во Франкфурт-на-Майне. В среднем банкирам, страховщикам и финансистам здесь платят более 66 тысяч евро в год. Самые высокие доходы у сотрудников, задействованных в сфере кэш-менеджемента — специалистов по оптимизации услуг для корпоративных клиентов.

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Топ самых высокооплачиваемых профессий

Замыкают десятку самых высокооплачиваемых профессий в Германии страховые агенты, финансисты, торговые работники, маркетологи и специалисты в области естественных наук. К наиболее перспективным направлениям, которые сейчас стоит выбирать абитуриентам, эксперты отнесли медицину, юриспруденцию, экономическую инженерию и прикладную информатику в экономике.

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Перечень налогов на сделки и потребление

До 40 % всех налоговых поступлений составляют налоги с доходов. Кроме этой значительной части платежей, в Германии есть еще два больших класса сборов: налоги на имущество и с суммы сделок и объема потребления. Первый класс носит регулярный характер и зависит от первоначальной стоимости или цены приобретения.

На платежи, поступающие от налогов со сделок (НДС или налог с оборота), приходится почти 25 % от общей суммы бюджета. Это объясняется тем, что данным видом налога охвачены все виды операций.

Более скромный процент бюджетных доходов приносят сборы за потребление – акцизы. Ими облагают продажи продуктов питания, топлива, табака, пива и даже кофе. Обо всем этом подробнее речь будет идти дальше.

Как в Германии платят командировочные

Немецкий суд приравнял время, потраченное на дорогу во время командировок, к рабочему, и его будут также оплачивать. Сколько вообще суточных получают немцы?

Налогообложение юридических лиц

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:

  • НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
  • Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.

Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:

  • на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
  • поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
  • на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
  • на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
  • на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.

Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения. Например, затраты на топливо, которые работник понес, чтобы попасть на работу, или его расходы на уход за больным членом семьи уменьшают облагаемую налогом базу трудовых доходов. Все, что для этого нужно — предоставить в декларации доказательства трат.
Сотрудники «Прифинанс», благодаря полному знанию фискального законодательства Германии, помогут правильно определить базу налогообложения и ощутимо уменьшить размер налогов, изымаемых с резидентов и нерезидентов в этой стране.

Как списать с налогов затраты на поиск работы

Что можно считать расходами на работу в Германии. Какие правила и ограничения существуют.

В налоговой терминологии Германии есть такое понятие, как Werbungskosten. Прямой перевод этого слова — «расходы на рекламу», но на самом деле это скорее расходы на работу. В это понятие входят все траты из своего кармана, связанные с сохранением за собой рабочего места, поиска нового, а также выполнением рабочих обязанностей.

Классический пример расходов на работу — это издержки на дорогу от дома до рабочего места. Или расходы на покупку рабочей одежды для тех, кому она необходима. И многое-многое другое.

Читайте так же:  Расчет возврата ндфл с процентов по ипотеке

В каждом отдельном случае у немецкого работника могут быть свои статьи расходов, которые могут быть списаны с налогов. Их так много, что для того чтобы рассказать о каждом частном случае понадобилось бы несколько десятков статей. Правил, по которым кому-то что-то можно списать, уйма. Например, покупка чёрного фрака для музыканта в оркестре будет скорее всего списана, так как это его рабочая одежда. А если тот же фрак куплю я, чтобы пойти в концертный зал и послушать этого музыканта, то, разумеется, ни один работник налоговой из моей налогооблагаемой суммы такие растраты не вычтет.

Придётся ли платить налоги в двух странах

После переезда иммигрант, как правило, становится немецким налоговым резидентом. Платить налоги с доходов придётся в Германии.

Если человек живёт в Германии, а зарабатывает в другой стране, доходы облагаются немецким подоходным налогом. Но это не означает, что сборы взимаются одновременно в двух государствах.

С большинством стран мира ФРГ заключила “Соглашения об избежании двойного налогообложения”, которые и решают подобные проблемы. Немцы подписали договорённости со всеми государствами бывшего СССР.

Соглашения регулируют право стран взимать налог с определённых доходов. Например, прибыль от продажи движимого имущества облагаются налогом только в стране, резидентом которой является продавец, независимо от места заключения сделки.

В Соглашениях установлены правила, как поступать, если на налог претендуют несколько стран. Например, доход резидента Германии от аренды квартиры в России облагается российскими сборами. При этом, мигрант освобождается от немецкого налога на прибыль с аренды жилья за границей.

Подобные правила установлены для разных видов дохода, так что двойного налогообложения возникать не должно. В каждой конкретной ситуации мигрант платит налог в Германии или по месту получения прибыли.

В некоторых особенных жизненных перипетиях мигранту двойного налогообложения избежать не удается. Но такое случается редко.

Почему русских не берут на работу в Германии

Решили как-то немец, китаец, испанец и русский найти работу в Германии и разослали свои резюме. Кого из них пригласили на собеседование? Результаты эксперимента шокировали ученых. (03.08.2018)

Под ставку 42 процента попадают лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, с годовым доходом от 60 тысяч евро, а также семейные пары, имеющие доход выше 120 тысяч евро.

Налоговую декларацию (Steuererklärung) каждый может подать сам, заполнив вручную на распечатанных бланках, или с помощью специального программного обеспечения. Для наемного работника, получающего фиксированную зарплату (Lohn), заполнение налоговой декларации самостоятельно — реалистичная задача. Кстати, он не обязан подавать декларацию, так как налог на доход у него уже уплачен, однако, налоговые консультанты рекомендуют делать это каждому.

Нюансы налоговой декларации

Сложности возникают, когда появляются дополнительные заработки (в этом случае подача налоговой декларации обязательна), или если человек не состоит в трудовых отношениях с работодателем, а является индивидуальным предпринимателем. Тогда, скорее всего, придется обратиться к профессионалам. Итак, обращение к налоговому консультанту — дело добровольное. Важный момент, который нужно учесть: если вы подаете налоговую декларацию сами, то сроки подачи более ранние (разница примерно в полгода), чем в случае, когда документами занимается налоговый консультант (до 31 декабря следующего за отчетным годом).

В налоговой декларации можно выделить две группы: сами налоги и социальные отчисления. К налогам помимо подоходного налога относятся еще два: взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag) и церковный налог (Kirchensteuer). К социальным отчислениям относятся выплаты в пенсионный фонд, медицинское страхование, а также страховки на случай необходимости ухода и безработицы.

Всего в Германии шесть разрядов налогообложения: от 1-го (незамужние и неженатые) до 6-го (когда у человека несколько работ). Размер заработка и семейное положение — два фактора, влияющие на величину налоговой ставки.

Как правило, самое выгодное налогообложение — у семейной пары. Самое тяжелое налоговое бремя — у налогоплательщиков, живущих в одиночку и без детей.

Можно ли списать затраты на собеседование

Еще одно важное понятие — издержки, связанные с получением дохода (Werbungskosten). Например, вы едете на работу в Германию, тогда за счет затрат на переезд можно снизить общую сумму заработка, подлежащего налогообложению. Или при трудоустройстве у вас возникли траты на то, чтобы пройти собеседование. Обязательно сохраните оригиналы квитанций за проезд, проживание. Другой пример — вам приходится добираться на работу в другой город. Затраты, связанные с этим, тоже можно указать в декларации как издержки, связанные с получением дохода.

Смотрите также:
Кто в Германии зарабатывает больше всех

Кто в Германии зарабатывает больше всех

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

  • зарплаты,
  • роялти, дивиденды,
  • доход от частного предпринимательства,
  • прибыль от услуг аренды,
  • доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налога Ставка Примечание
Подоходный налог (Einkommеnsteuer) от 14 до 45 % Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты Церковный налог (Kirchensteuer) 8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол. Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag) 5,5 % от начисленной суммы НДФЛ Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии. Налог на домашних животных (Hundesteuer) Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Опыт имеет значение

Видео (кликните для воспроизведения).

На величину зарплаты влияет не только полученное образование и регион, но и опыт работы. Еще один важный фактор — количество сотрудников в компании. В крупных немецких концернах можно рассчитывать на более высокий заработок.

Источники

Подоходный налог в германии для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here