Подать заявление на возврат излишне уплаченного налога

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Подать заявление на возврат излишне уплаченного налога" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Заявление на возврат НДФЛ: бланк заявления в 2019 году

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру»

Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк. Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист.

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2019 году.

Как заполнить бланк 2018 года

Форма заявления закреплена законодательно Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected] В документе необходимо заполнить 2 листа. Данные необходимо вносить аккуратно (если бланк заполняется от руки), каждую буквы или цифру — в отдельную ячейку.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Лист 1

На этом листе должна содержаться такая информация:

  1. Номера ИНН и КПП организации.
  2. Номер заявления. Он зависит от того, который раз компания обращается к налоговикам за возвратом или зачетом переплаты.
  3. Код ИФНС по месту учета ИП или организации.
  4. Наименование организации полностью или ФИО индивидуального предпринимателя.
  5. Статья 78 НК РФ. Именно она посвящена возврату или зачету переплаты.
  6. Вид переплаты — ставим нужную цифру.
  7. Вид платежа — аналогично выбираем нужную цифру.
  8. Излишне уплаченная сумма.
  9. Отрезок времени, за который возникла переплата. В первых двух ячейках указывают следующее: «МС» — если период месячный, «КВ» — квартальный, «ПЛ» — полугодовой, «ГД» — годовой. Во вторых двух ячейках цифрами указывают, какой месяц (01-12), квартал (01-04) или полугодие (01-02) берется в расчет. Если период годовой, то ставят «00». Последние 4 ячейки предназначены для внесения года. Во всю эту строчку может быть внесена и дата, например, день уплаты налога или подачи декларации.
  • Код по ОКТМО. Его можно узнать на сайте ИНФС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn09/service/oktmo/.
  • КБК — код бюджетной классификации. Его можно узнать на сайте ФНС или посмотреть на платежном поручении. Этот код меняется, поэтому лучше всякий раз выяснять, не изменился ли он. Для каждого налога, сбора и т.д. существует свой код.
  • Количество листов заявления и прилагаемых копий к нему. Число вносится в формате «00Х».
  • Подтверждение достоверности внесенных данных. Здесь в первой ячейке отмечают цифрой того, кто подтверждает подлинность информации. Далее руководитель компании вписывает свое ФИО, номер телефона, ставит дату и подпись.
  • Первый лист готов. Больше никакие данные вносить не нужно.

    Лист 2

    Заполнение этого листа снова начинается с ИНН и КПП компании. Строку с ФИО не заполняем, т.к. заявление подает организация.

    Далее нужно внести реквизиты банковского расчетного счета и наименование компании-получателя.

    Форма содержит третий лист, но организациям его заполнять не нужно.

    Образец заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога для получения вычета

    В шапке формы указываем свой ИНН. КПП не требуется, так как у физических лиц он отсутствует. Далее пойдем по списку:

    1. Номер заявления — если это первое обращение за вычетом в этом году ставим 1.
    2. Предоставляется в налоговый орган. По всей вероятности вы должны обладать этими сведениями, так как заполнили декларацию самостоятельно. Номер ИФНС можно подглядеть из неё, либо ищите как его узнать в блоке «полезная информация».
    3. Указываем свои фамилию, имя и отчество.
    4. Статус плательщика — если вы оформляете заявление на вычет, то как в образце указываем 1.

    5. Статья налогового кодекса для возврата излишне уплаченного налога в нашем случае 78.
    6. В графе «прошу вернуть» пишем два раза цифру 1 (излишне уплаченную сумму налога).
    7. Данная цифра есть в вашей декларации. Это сумма, подлежащая возврату из бюджета за отчетный год, за который подается 3-НДФЛ.
    8. Налоговый период. Здесь требуется заполнить поля с помощью кодов, значения которых приведено на последнем листе бланка. Заполняем поле аббревиатурой ГД 00, что соответствует годовому отчету, и проставляем 2019. Это период за который сдают 3-НДФЛ в 2020 году.
    9. Код ОКТМО для налогового вычета ищем в справке 2-НДФЛ, выданной вашим работодателем.
    10. Код бюджетной классификации для налога на доходы одинаков для всех — 18210102030011000110.
    11. Указываем количество страниц (3) и документов, прилагаемых к заявлению (декларация не считается).

    12. Далее ставим 1, если обращаемся в ИФНС лично и пропускаем три нижние строки, они заполняются только если отправляем представителя.
    13. Заполняем телефон, ставим подпись и дату. День отраженный здесь должен соответствовать дню подачи заявления на возврат.

    14. Далее следует указать банковские реквизиты, куда будет переведен излишне уплаченный налог. Эти сведения можно взять из вашего договора с кредитной организацией либо в онлайн-банке. Там потребуется найти пункт реквизиты для переводов и скопировать информацию оттуда (думаю разберетесь). Главным вопросом останется вид счета (код):
    02 — если перевод будет осуществляться на банковскую карту (текущий счет);
    07 — если на депозит или вклад.
    15. Код бюджетной классификации получателя и номер лицевого счета заполнять не нужно.

    16. Третий лист заполняется только если у вас отсутствует ИНН — потребуется паспорт или иной документ.

    Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

    Когда в 2019 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ? Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2019 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах. Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

    Читайте так же:  Проверка оплаченных налогов

    Процедура возврата

    1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

    Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

    Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

    Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

  • После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.
  • Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

    Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

    Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

    Основание

    Ситуаций, которые приводят к тому, что государство должно налогоплательщику, а не наоборот, различают несколько видов:

    • если в бюджет по налогу поступила большая, чем надо, сумма (ст. 78 НК РФ);
    • если решение по ранее взысканному налогу отменено в суде (ст. 79 НК РФ);
    • если гражданину положен налоговый вычет (ст. 219 НК РФ);
    • если суд постановил вернуть ранее уплаченную госпошлину (ст. 333.40 НК РФ);
    • если есть право на иные налоговые возвраты, например, акцизов (ст. 203 НК РФ) или возмещение НДС (ст. 176 НК РФ).

    В каждом из этих случаев действует своя статья Налогового Кодекса, поэтому и порядок возврата имеет свои особенности. В целом данное право заложено в основе налогового законодательства по правам налогоплательщика: ст. 21 п. 5 НК РФ, где также есть указание на своевременность исполнения такой процедуры.

    Внимание! Не только налогоплательщику могут начисляться пени за просрочку уплаты налога, но и самому налоговому органу. Это может случиться при просрочке возврата переплаченных сумм. Размер неустойки рассчитывается стандартно по ставке рефинансирования ЦБ.

    Распорядиться переплаченным налогом можно не только путём возврата, но и сделать зачет в счёт предстоящих платежей. Но и тут есть свои особенности, так как все налоги разделены на несколько уровней:

    • федеральные (НДФЛ, НДС, НДПИ, водный налог, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН);
    • региональные (на транспорт);
    • местные (на имущество и землю).

    Есть правило, по которому зачёт делается только между налогами одного уровня. Например, если за коммерсантом числится переплата УСН, то он может направить её в предстоящую уплату других налогов того же федерального уровня, того же УСН в будущем, но он не может заплатить с её помощью за своё личное имущество или транспорт.

    Как заполнить такой документ

    Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

    Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

    Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

    Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

    Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна. При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется. Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

    • налогоплательщик – код «1»;
    • плательщик сбора – код «2»;
    • плательщик страховых взносов – код «3»;
    • налоговый агент – код «4».

    Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

    • статья 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
    • статья 79 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
    • статья 176 НК РФ — для возмещения НДС;
    • статья 203 НК РФ — для возврата переплаты по акцизу;
    • статья 333.40 НК РФ — для возврата или зачета государственной пошлины.

    Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

    Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

    • МС — месячный;
    • КВ — квартальный;
    • ПЛ — полугодовой;
    • ГД — годовой.

    Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

    В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

    • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
    • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
    • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
    • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

    Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

    Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

    Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

    Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

    Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

    Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

    Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

    Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

    Читайте так же:  Проверка долгов по налогам по инн

    Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

    Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

    Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

    Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

    Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

    Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

    Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

    Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

    Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

    1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
      • фамилию-имя-отчество,
      • ИНН,
      • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
      • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
    2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
    3. ее полное наименование,
    4. ИНН,
    5. КПП (в соответствии с учредительными документами),
    6. юридический адрес
    7. и также телефон для связи.

    Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

    1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
    2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
    3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
    4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
      • название обслуживающего счет банка,
      • его корр. счет,
      • БИК, ИНН, КПП,
      • номер расчетного счета налогоплательщика.
    5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
    6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

    Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

    Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

    Порядок, сроки и образец заявления на возврат

    Алгоритм действий налогового органа при обработке возвратов строго регламентирован законом. Однако запустить этот механизм налогоплательщик должен сам, направив соответствующее заявление. Такой порядок предусмотрен ст. 78 НК. Процедуре возврата обычно всегда предшествует сверка расчётов с бюджетом.

    Запросить акт сверки не будет лишним, ведь таким образом, может быть выявлена задолженность по другим налогам и сборам, а значит, переплату можно будет направить в зачёт. Право на сверку с бюджетом есть у каждого налогоплательщика (п. 5.1 ст. 21 НК), делается это абсолютно бесплатно за 5 дней после подачи заявления.

    Получив свой экземпляр акта сверки, налогоплательщик не должен сразу его подписывать, если у него есть возражения по поводу начислений. Если какие-то платежи не отражены в акте, гражданин должен доказать, что делал их с помощью чеков. Вот почему их нужно всегда сохранять. Когда налоговый орган согласен с образовавшейся переплатой, налогоплательщик может подать заявление на возврат..

    С 31.03.2017 начала применяться обновлённая стандартизированная форма по приказу № ММВ-7-8/[email protected] от 14.02.2017 года № по КНД 1150058. Образец заполненного заявления на возврат:

    Особенностью заполнения этой формы для ИП является то, что третий лист он оставляет пустым. Налоговый орган вправе не принимать такое заявление на бумажном носителе, если на первом листе отсутствует подпись обратившегося. Она подтверждает достоверность сведений, поэтому не стоит забывать об этом реквизите. Что касается печати, то она ставится при наличии. Документ без печати в ИФНС всё равно примут, так как для ИП печать необязательна.

    Важно в заявлении правильно указать на основании чего производится возврат из бюджета.

    Внимание, памятка с номером статьи НК:

    • излишне уплаченный налог (в том числе, НДФЛ при налоговом вычете)– 78;
    • излишне взысканный – 79;
    • возмещение НДС – 176;
    • возврат акциза – 203;
    • госпошлина – 333.40.

    Благодаря расширившимся возможностям взаимодействия налогоплательщика с ИФНС, такой запрос можно сформировать с помощью заявления в электронном формате, которое будет содержать усиленную квалифицированную подпись. Для этого удобно воспользоваться:

    • личным кабинетом ИП на сайте налог.ру;
    • ТКС (телекоммуникационными каналами связи).

    Распечатанное на бумаге письмо можно отправить обычным почтовым отправлением, только оно обязательно должно содержать подпись коммерсанта или его уполномоченного представителя с нотариальной доверенностью.

    После прохождения регистрации заявки начинается отсчёт срока возврата. Именно на эту дату стоит ориентироваться при расчёте неустойки, если вдруг в ИФНС не вернут деньги в течение месячного срока. Дата регистрации отражается в личном кабинете ИП, если заявление было подано таким способом, поэтому использовать личный кабинет удобней, чем посылать письмо почтой.

    Если бизнесмен подает на возврат, но за ним числится недоимка по другим налогам того же уровня, или имеются по ним пени и штрафы, то инспекторы сначала сделают взаимозачет для погашения этих задолженностей. Остатки будут возвращены на расчётный счёт предпринимателя

    Важно! Срок давности рассмотрения заявлений на возврат равен 3 годам. Это значит, что вернуть можно только те суммы, которые были уплачены не раньше трёхлетнего срока от даты заявления.

    Если не написать заявление на возврат

    В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

    Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

    Правила по оформлению заявления

    Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

    Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

    Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

    Сроки

    Налогоплательщик вправе подать заявление на возврат или зачет переплаты в течение 3 лет с того дня, как он перевел в бюджет данную сумму.

    Принять решение о возврате излишне уплаченных налогов и сборов сотрудники налоговой должны в течение 10 дней со дня получения заявления от налогоплательщика или с того дня, как был подписан акт сверки платежей между предприятием и ИФНС (если такая процедура проводилась).

    Важно! Если у компании налоговиками была выявлена недоимка, то переплата в первую очередь пойдет на ее погашение. Недоимка может быть и не по тем налогам, по которым налогоплательщик хочет вернуть переплату.

    Когда понадобятся новые формы

    Согласно статье 78 НК РФ , налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

    • зачесть их как будущие платежи;
    • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
    • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
    • потребовать возврат средств.

    Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

    Коротко о вычете и сроках предоставления

    Имущественный налоговый вычет регулирует ст. 220 НК РФ. Выплата предоставляется при наличии таких документов: декларации 3-НДФЛ, документов на квартиру (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры, договор ипотеки, долевого участия в строительстве, платежные документы и т.д.) и заявления на получение вычета с банковскими реквизитами. Перечень документов указан в Письме ФНС России от 22.11.2012 №ЕД-4-3/[email protected]

    Декларацию налоговики будут проверять в течение 3 месяцев, пока идет камеральная проверка по ней (ст. 88 НК РФ). Если в декларации есть ошибки и неточности, то приходит уведомление с просьбой прислать вариант с корректировками. После всех исправлений деньги придут на счет.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Важно! Вычет можно получить за прошедший год. Например, за 2018 год вычет оформляют с 2019 года.

    Заполняем заявление

    1. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/[email protected]
    2. Необходимо заполнить все три листа документа.
    3. Заполнить бланк можно от руки, используя печатные буквы. Можно внести все сведения на компьютере, затем распечатать документ и подписать его.

    Лист 1

    Итак, для получения имущественного вычета необходимо внести в бланк такую информацию:

    1. ИНН. Узнать свой номер можно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru/inn.do. Далее строку с КПП нужно пропустить, так как этот пункт должны заполнять организации.
    2. Номер заявления. Проставлять номер нужно начиная с левой стороны строки. Если в текущем году заявление подается первый раз, то ставится номер 1. Повторные заявления обозначаются соответствующими номерами. Такое возможно в тех случаях, когда в предыдущих заявлениях были допущены ошибки и налогоплательщик исправляет их, заполняя новый бланк.
    3. Код ИФНС, куда подается заявление. Узнать его можно на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/addrno.do.
    4. Фамилия, имя, отчество. Каждое слово должно быть в отдельной строке.
    5. Статья НК РФ, которая регулирует возврат НДФЛ. Это ст. 78.
    6. Причина переплаты. Отмечается кодом. В нашей ситуации вводим цифру «1».
    7. Возвращаемый платеж. В клетке ниже также ставим «1», так как возвращается именно налог.
  • Возвращаемая сумма. Она должна совпадать с той, которая указана в декларации 3-НДФЛ.
  • Налоговый период, за который будет возвращен налог. Так как наш налог — НДФЛ, то нам нужно внести только 4 цифры года, поскольку данный налог годовой. Предположим, что возврат будет за 2017 год, тогда выглядеть строка будет таким образом: ГД.00.2017.
  • Код ОКТМО. Его можно узнать по ссылке: https://www.nalog.ru/rn09/service/oktmo/.
  • Код бюджетной классификации. Это код налога. Для НДФЛ он такой: 18210102010011000110. Его и вводим.
  • Количество листов заявления. Пишем «003» (3 листа). И общее количество листов всех документов, например: «012» (12 листов).
  • В разделе «Доверенность и полнота сведений…», если физлицо подает декларацию и заявление самостоятельно, то вводит цифру «3»; если это делает другой гражданин по доверенности, то цифру «2». ФИО пишут только в том случае, если документы подает доверенное лицо. Далее указывают дату, номер телефона и реквизиты заверенной нотариусом доверенности.
  • Больше на этом листе ничего заполнять не нужно.

    Лист 2

    Второй лист предназначен для внесения реквизитов банковского счета. Заполняем его следующим образом:

    1. Аналогично первому листу заполняем строки с ИНН, фамилией и инициалами.
    2. Реквизиты банка можно взять в самом учреждении либо найти их в личном кабинете (онлайн). Нужно очень внимательно ввести все данные. Также важно: указывайте только собственный счет, в противном случае ФНС не переведет вам деньги.
    3. Вводим сведения о получателе. Снова пишем ФИО получателя. Далее — код удостоверяющего личность документа. Для паспорта это «21» (все коды документов указаны в сноске на третьем листе заявления). Затем вносим паспортные данные: кем и когда выдан документ.

    Итак, заполнение второго листа заявления закончено.

    Лист 3

    Этот лист должен содержать личные данные налогоплательщика. Здесь пишем фамилию и инициалы, паспортные данные (либо другого документа, удостоверяющего личность), адрес регистрации по паспорту.

    К сведению!
    Лист не заполняется (кроме строки с ФИО), если на первом листе документа был указан ИНН.

    Способ подачи документов

    В 2019 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

    1. непосредственно в ИФНС.
      Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
    2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
    3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
    4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

    Возврат излишне уплаченного налога ИП

    Если ИП уплатил в бюджет сумму, превышающую положенный для него налог, разница между этими суммами никуда не девается, она образуется в переплату. Чаще всего эта ситуация возникает, когда предприниматель самостоятельно рассчитывает налог в декларации, использует не те ставки, или допускает ошибки в платёжном поручении. Но бывает и так, что налоговый орган сам выносит решение о взыскании дополнительной суммы, которое впоследствии суд признает недействительным. Как излишне уплаченный, так и взысканный налог можно вернуть, бизнесмен имеет на это полное право.

    Способы подачи заявления

    Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При отправлении почтой необходимо, чтобы письмо было заказным, ценным, с описью вложений и уведомлением о получении.

    При личном обращении сотрудник ФНС даст расписку о принятии документов. При отправке через личный кабинет придет ответ в виде уведомления о том, что заявление получено и зарегистрировано в налоговом органе.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Излишне уплаченный налог может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу, в счет погашения недоимки по налогам (задолженности по пеням, штрафам) или же возвращен налогоплательщику (п. 1 ст.78 НК РФ). Как вернуть излишне уплаченный налог, и каков срок возврата излишне уплаченного налога физическим лицом расскажем в данной консультации.

    Когда и как подавать обращение

    Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

    • лично;
    • по почте ценным письмом с описью;
    • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

    Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

    Заявление в налоговую о возврате налогового вычета за квартиру

    Если гражданин купил недвижимость (дом, квартиру, комнату), строил дом, был участником долевого строительства или производил ремонт жилья, то у него есть право получить имущественный налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть налога, уплаченного в бюджет с собственного дохода (НДФЛ). Для этого необходимо предоставить в ФНС пакет документов, среди которых — заявление о возврате налогового вычета. В документе будут указаны реквизиты счета, куда налоговая должна будет перечислить деньги. Рассмотрим, как правильно заполнить бланк.

    Как узнать, что возникла переплата

    Обнаружить факт переплаты может сотрудник ФНС. В этом случае он высылает организации или ИП уведомление с указанием суммы переплаты и вида взноса (налога, сбора и т.д.). Отправить документ налоговая должна в течение 10 дней с момента обнаружения переплаты.

    К сведению! Эта же информация доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС.

    Переплата выявляется также при процедуре сверки расчетов с налоговой инспекцией либо самостоятельно компанией.

    Если бухгалтер компании нашел ошибку в сумме выплаты, то он отправляет в налоговую заявление с просьбой вернуть часть суммы. Для этого необходимо также предоставить доказательства факта переплаты — декларацию и другие документы.

    Примеры:

    Расчёт налогового возврата для ИП на УСН при покупке жилья

    Индивидуальный предприниматель Сидорова М. купила квартиру за 2,5 млн. руб. в 2017 году. Положен ли ей возврат из бюджета за 2017 год, если она использовала режим УСН?

    Ст. 219 НК указывает на то, что налоговый вычет делается на доходы, облагаемые ставкой 13% (НДФЛ). УСН для ИП не предполагает уплату этого налога, поэтому Сидорова М. не сможет вернуть налог из бюджета за этот год. Если бы гражданка находилась на общей системе налогообложения, то она была бы вправе рассчитывать на возврат. Для дальнейших примеров будем иметь в виду, что гражданин является плательщиком НДФЛ.

    Получение налогового вычета на лечение

    Гражданин Кузнецов А. сделал операцию в 2017 году стоимостью 40 тысяч рублей. Его общий доход за этот год составил 280 тысяч рублей. Рассчитает сумму возврата, которую Кузнецов А. вправе получить в 2018 году после предъявления всех нужных документов (декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, справка об оплате медицинских услуг, договор с лечебным учреждением, копия лицензии, чеки).

    280000*0,13=36400 руб. – налог, который перечислил работодатель за Кузнецова А.;

    280000-40000=240000 руб. – налоговая база за вычетом суммы операции (средства, потраченные на операцию, не облагаются НДФЛ);

    240000*0,13=31200 руб. – сумма НДФЛ за 2017 год;

    36400-31200=5200 руб. – разница между начисленной и уплаченной суммой НДФЛ, которую можно вернуть из бюджета.

    Социальный налоговый вычет при обучении

    Гражданка Макарова С. обучается в ВУЗе на заочной форме обучения, работает в организации официально. За 2017 год её заработок составил 310 тысяч рублей, за год учёбы она заплатила 130 тысяч рублей. Рассчитаем её возврат:

    310000*0,13=40300 руб. – уплаченный НДФЛ;

    310000-120000=190000 руб. – налоговая база (Макарова заплатила 130000 руб., но здесь действует ограничение по п. 2 ст. 219 НК: вычет не может превышать 120000 в год);

    190000*0,13=24700 руб. – исчисленный налог;

    40300-24700=15600 руб. – возврат.

    Имущественный вычет на приобретение квартиры

    Индивидуальный предприниматель Семенов П., находящийся на ОСНО, в 2017 году купил квартиру за 2,2 млн. рублей. Доход по декларации 3-НДФЛ у него составил 350 тысяч рублей. Рассчитаем, сколько он сможет вернуть денег из бюджета за этот год.

    350000*0,13=45500 руб. – уплаченный налог;

    максимальная сумма вычета 2 млн. руб., (хотя стоимость жилья 2,2 млн. руб.), поэтому вернуть можно только 13% от этой суммы (260 тысяч руб.). За год ИП Семенов П. заплатил 45500 руб., это и есть сумма возврата. Остальную часть (260000-45500=214500 руб.) можно вернуть в последующие годы при условии уплаты НДФЛ.

    Бухгалтерские проводки

    Несмотря на то что предприниматели вправе не вести бухгалтерский учёт, организовать его никто не запрещает. Кто-то считает его нужным для эффективного хозяйствующего субъекта.

    Рассмотрим проводки 1С, если сотрудник обратился к руководителю предприятия ИП, который выступает в качестве налогового агента, за возвратом НДФЛ в размере 30 тысяч рублей. Сотрудник представил все необходимые документы, в том числе уведомление от налогового органа о праве на предоставление налогового вычета.

    Сумма будет возвращена из удержанного НДФЛ:

    Дебет 70 (73) Кредит 68-4 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)

    сторнировано 30000 р.

    Дебет 70 (73) Кредит 51

    перечислено 300000 р. сотруднику.

    Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитывается сумма возврата из бюджета при различных обстоятельствах.

    Что можно сделать с переплатой по НДФЛ

    Осуществить в 2019 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

    • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
    • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
    • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

    Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

    Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, не позднее трех лет со дня уплаты налога подайте в ИФНС заявление, выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате налога (Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/[email protected]).

    Почему зачет в счет будущих платежей по НДФЛ нежелателен

    НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.

    Переплату можно отнести на будущие платежи по другим налогам

    Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

    Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2019 году? Об этом расскажем далее.

    Зачет излишне уплаченного налога

    Помимо возврата излишне уплаченный налог можно зачесть в счет предстоящих платежей по этому или другому налогу (п. 1 ст. 78 НК РФ). Для этого также необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 4, п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Заявление о зачете налога может быть представлено в ИФНС в том же порядке, что заявление на возврат налога: лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 4 ст. 78 НК РФ).

    Заявление на зачет налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

    Скачать бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

    Как подать заявление

    Подать заявление (вместе с декларацией и другими документами) можно лично, придя в ФНС, либо по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения на адрес налоговой по месте проживания налогоплательщика. В случае отправки почтой можно проследить с помощью почтового идентификатора, когда письмо будет доставлено.

    Личная подача имеет преимущества, поскольку сотрудник налоговой службы в присутствии гражданина проверит все документы, выдаст расписку об их получении и направит их дальше для проведения камеральной проверки.

    Внимание! Заполнить и подать декларацию на вычет и заявление о его возврате можно также через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

    Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

    Статья 78 НК РФ регулирует возврат или зачет избыточной суммы налогов и иных выплат в бюджет. Налогоплательщик, как физическое, так и юридическое лицо, вправе вернуть переплаченную сумму налога, сбора, штрафов и пеней или зачесть ее в счет будущих платежей. Для этого требуется подать специальное заявление в налоговую. Как правильно заполнить документ (бланк 2018 года) в случае, если организация хочет вернуть излишне уплаченный налог, разберемся в публикации.

    Сроки возврата излишне уплаченного налога

    Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

    Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

    Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

    Возврат излишне уплаченного налога: сроки возврата

    Решение о возврате излишне уплаченного налога принимается налоговой инспекцией в течение 10-ти рабочих дней со дня получения заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ).

    Далее в течение 5-ти рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить налогоплательщику о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ).

    Налоговая не возвращает излишне уплаченный налог, если у налогоплательщика имеется задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида. При этом налоговая переплата будет возвращена только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    В общем случае возврат суммы излишне уплаченного налога налоговым органом производится в течение 1-го месяца со дня получения заявления о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Возврат и зачет переплаты физическими лицами

    Как вернуть излишне уплаченный налог ИП? В том же порядке, что описан выше. К слову сказать, и на обычных физлиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей, распространяется весь вышеописанный порядок возврата и зачета налога.

    Бланк и образец заполнения заявления на налоговый вычет за 2019 год при подаче 3-НДФЛ в 2020 году

    Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию.

    Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

    С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

    Как передать заявление

    Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

    • лично,
    • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
    • по электронным средствам связи,
    • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

    Как вернуть деньги

    Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

    Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

    Возврат излишне уплаченного налога

    Для того чтобы вернуть переплату по налогам, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п. 2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Заявление о возврате налога может быть представлено в ИФНС лично в письменном виде, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или направлено через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Заявление на возврат налоговой переплаты подается по форме, утвержденной Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/[email protected]

    Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно по ссылке.

    О том, как заполнить заявление на возврат налоговой переплаты, а также образец заявления на возврат излишне уплаченного налога можно посмотреть в отдельной консультации.

    Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога, вы можете здесь

    Он представлен в форматах pdf и excel, который можно открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

    Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

    Заявление на возврат подается вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и необходимым пакетом документов. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо от руки на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.

    Рекомендации

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налоговая переплата может образовываться по разным причинам. Налогоплательщик может распорядиться ей на своё усмотрение, вернуть, оставить в уплату предстоящих платежей или сделать зачёт на другой налог. Чтобы обнаружить переплату, можно периодически сверяться по расчётам с налоговой, а можно просто зарегистрировать свой личный кабинет. Там будут отражаться самые актуальные данные из налоговой базы.

    Источники

    Подать заявление на возврат излишне уплаченного налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here