Платежное поручение ндфл налоговый период

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Платежное поручение ндфл налоговый период" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Платежное поручение ндфл налоговый период

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Письмо Минфина России от 31 октября 2019 г. № 21-08-09/83856 О заполнении реквизита «107» распоряжения о переводе денежных средств при уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год

Вопрос: В соответствии с пунктом 8 приложения N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» в реквизите «107» платежного поручения показывается информация о периодичности уплаты налогового платежа или конкретной дате его уплаты, установленной законодательством о налогах и сборах.

Для НДФЛ, перечисляемого в бюджет налоговыми агентами, конкретных дат уплаты НК РФ не установлено. Пунктом 6 ст. 226 НК РФ предусмотрены следующие сроки перечисления налога:

— не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков;

— не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику — для иных доходов.

Следовательно, поле 107 платежного поручения на уплату НДФЛ налоговым агентом всегда заполняется по информации о периодичности уплаты. Этот вывод подтверждает письмо Минфина России от 11 июня 2019 г. N 21-08-11/42596.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Для определения периодичности предназначены первые два знака показателя 107, они могут принимать следующие значения:

«МС» — месячные платежи;

«КВ» — квартальные платежи;

«ПЛ» — полугодовые платежи;

«ГД» — годовые платежи.

При перечислении в бюджет НДФЛ с сумм заработной платы периодичность платежа устанавливается как месяц (первые 2 знака реквизита 107 принимают значение «МС»), т.к. заработная плата и, следовательно, НДФЛ с нее уплачиваются в бюджет ежемесячно.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Датой получения дохода в виде дивидендов признается день его выплаты, в том числе день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, при уплате НДФЛ с дивидендов в поле 107 отражается период, в котором дивиденды были перечислены акционерам (учредителям),

Периодичность выплаты дивидендов устанавливается собственниками организации, такие выплаты могут осуществляться: ежеквартально, один раз в полугодие или раз в год. Правильно ли мы понимаем, что при уплате НДФЛ с дивидендов периодичность можно указывать исходя из принятого на предприятии порядка выплаты.

Например, если решение о распределении чистой прибыли между участниками принимается один раз в год, реквизит 107 платежного поручения будет заполнен в формате:

Ответ: Департамент информационных технологий в сфере управления государственными и муниципальными финансами и информационного обеспечения бюджетного процесса Министерства финансов Российской Федерации рассмотрев письмо ООО, сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально их долям в уставном (складочном) капитале этой организации.

Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Указанные организации признаются налоговыми агентами.

На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Периодичность выплаты дивидендов предусмотрена соответствующим законодательством Российской Федерации.

Так, например, согласно пункту 1 статьи 28 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Федеральный закон N 14-ФЗ) общество с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Платежное поручение на перечисление налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) с дивидендов заполняется в общем порядке, который установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее — приказ N 107н).

В соответствии с пунктом 8 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (приложение N 2 к приказу N 107н), при уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Таким образом, при уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» распоряжения о переводе денежных средств необходимо заполнить в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Читайте так же:  Валютные проверки налоговой
Директор
Департамента информационных
технологий в сфере управления
государственными и муниципальными
финансами и информационного
обеспечения бюджетного процесса
Е.Е. Чернякова

Исключительные ситуации

В некоторых случаях налоговый период в платежке 2020 имеет иное значение. С амые популярные:

  1. Взносы на травматизм. При перечислении страхового обеспечения от несчастных случаев и профзаболеваний в п. 107 указывайте «0».
  2. Госпошлина. Если учреждение платит в бюджет за государственную пошлину, то в п. 107 укажите конкретную дату платежа.
  3. Доплаты по акту проверки. Если компания платит недоимки по акту налоговой проверки или же по исполнительным листам, то проставьте значение «0». Если оплата производится по требованию, в котором указана конкретная дата совершения расчетов, то в п. 107 укажите точную дату оплаты.
  4. Таможенные сборы в платежке (налоговый период) — что указывать? Если организация платит сборы и пошлины в таможенный орган, то в поле 107 придется указать территориальный номер таможенного отделения.

Если в платежном поручении в п. 107 допущена ошибка, то необходимо подготовить письмо об уточнении платежа. Документ составляется в произвольном виде с указанием неверного и правильного значений. Также в обязательном порядке укажите в письме номер платежного документа и его дату, наименование и учетные данные учреждения, контактные сведения для связи.

Уплата НДФЛ с годовых дивидендов: как правильно заполнить поле «107» платежки

При уплате НДФЛ с дивидендов, перечисляемых один раз в год, поле «107» платежного поручения нужно заполнить в формате «ГД.00.2019». При этом перечислить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 31.10.19 № 21-08-09/83856.

Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н. Согласно этим правилам, в поле «107» платежки указывается значение показателя налогового периода. Это поле состоит из 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой. При этом первые два знака предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа:

  • «МС» — месячные платежи;
  • «КВ» — квартальные платежи;
  • «ПЛ» — полугодовые платежи;
  • «ГД» — годовые платежи.

В следующих двух знаках проставляется двузначный номер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) полугодия (01 или 02) или года (00). В последних четырех знаках указывается год, за который уплачивается налога. Соответственно, поле «107» может быть заполнено, например, следующим образом: «МС.02.2019»; «КВ.01.2019»; «ПЛ.02.2019»; «ГД.00.2019» и т.п.

Так, при уплате НДФЛ с сумм зарплаты периодичность платежа устанавливается как месяц (первые 2 знака реквизита 107 принимают значение «МС»), поскольку НДФЛ с заработной платы, перечисляемой ежемесячно, уплачивается в бюджет также ежемесячно.

Что касается дивидендов, то периодичность их выплаты устанавливается собственниками организации. Такие выплаты могут осуществляться ежеквартально, один раз в полугодие или раз в год.

Как заполнить поле «107» платежки, если решение о распределении чистой прибыли между участниками (акционерами) принимается один раз в год?

В Минфине считают, что в такой ситуации платежное поручение заполняется по общим правилам. То есть при уплате НДФЛ с дивидендов, перечисляемых один раз в год, реквизит «107» распоряжения о переводе денежных средств необходимо заполнить в формате «ГД.00.2019». При этом чиновники напоминают, что перечислить сумму налога надо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заметим, что при заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая актуальные КБК, новые коды для статуса плательщика, реквизиты получателя и т.д. своевременно устанавливаются в них без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку (например, оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.

Минфин меняет практику заполнения платежных поручений по НДФЛ

Поле 107 в платежном поручении предназначено для обозначения налогового периода. Вот где оно располагается «внутри» платежки. Его заполняют при каждом перечислении налога или страховых взносов.

Но практика показывает, что некоторые бухгалтеры при уплате НДФЛ в данном поле указывают точную дату, когда они перечисляют налог (например, 05.07.2019, если перечислили НДФЛ 5 июля 2019 года). Однако с этим не согласны в Минфине. Налоговикам на местах это, видимо, тоже не нравится.

Другие бухгалтеры указывают просто месяц, в котором у физического лица возник доход (например, МС.06.2019).

Но как же правильно?

А если бухгалтер указывает точную дату?

На наш взгляд, ничего «криминального» в этом нет. Для этого есть, как минимум, 3 аргумента:

  1. Налоговики обращают внимание на назначение платежа (например, «Налог на доходы физических лиц за июнь 2019 г.»). И даже если в поле поле 107 будет указан точная дата уплаты, то они должны верно разнести платежи в учетной программе опираясь на «Назначение платежа».
  2. Пеней для налогоплательщика быть не должно, даже если «неправильно» заполнено поле 107. Ведь пени начисляют именно в связи с нарушением сроков уплаты, а не из-за неточностей в заполнении платежки.
  3. Банки без проблем проводят платежи на уплату НДФЛ при указании точной даты перечисления. Это значит, что банки не видят никаких нарушений.

Особые случаи

Чиновники определили, как указать налоговый период в платежном поручении для отдельных ситуаций:

  1. Госпошлина. Если предприятию необходимо заплатить государственную пошлину в бюджет, то в п. 107 укажите конкретную дату, то есть дату перечисления денежных средств.
  2. Таможня. Для оплаты таможенных пошлин и иных сборов данное значение придется заполнить иначе. В таком случае в п. 107 укажите код таможенного органа. Такие указания представило Казначейство РФ в письме от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660.
  3. Уплата по требованию. Если компания перечисляет деньги в ИФНС по требованию, в котором содержатся конкретные сроки оплаты, по в п. 107 укажите конкретную дату перечисления.
  4. По исполнительным листам и актам проверки. Если деньги в бюджет перечисляются по результатам проведенных проверок (например, недоимка указана в акте), то в п. 107 укажите «0».

Если сомневаетесь, какой код указать, уточните информацию в ФНС. Отметим, что при наличии ошибки в п. 107 денежные средства все равно будут зачислены в бюджет. В таком случае придется обратиться в ФНС, чтобы уточнить реквизиты платежа. О том, как это сделать, читайте в специальном материале «Как написать письмо в налоговую об уточнении платежа».

Читайте так же:  Оплатил налог а задолженность осталась что делать

Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты: образец на 2019-2020 год

Также см:

    Бланк платежного порученияИзменения по зарплате в 2020 годуСроки уплаты налогов в 2020 году

Как определить код для оплаты НДФЛ

Если оплату налога на доходы физических лиц осуществляет налоговый агент, например, организация или индивидуальный предприниматель за своих работников, то поле 107 заполняется по общепринятым нормам. То есть при оплате НДФЛ за сентябрь этого года в платежке придется указать «МС. 09.2018».

В случаях, когда оплата производится за самого налогоплательщика, чиновники предусмотрели исключения. Так, к примеру, если индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ в бюджет за самого себя и ИП применяет основную систему налогообложения. Для налогоплательщиков данной категории предусмотрена уплата НДФЛ в следующие сроки: до 15 июля и до 15 октября отчетного года — это авансовые платежи, до 15 января года следующего — для итогового расчета.

Следовательно, при перечислении авансового или итогового платежа НДФЛ по ИП за самого себя придется указать конкретную дату. Например, ИП на ОСНО платит аванс по НДФЛ за январь-июнь 2019 года, в поле 107 нужно указать «16.07.2018», так как 15.07.2018 выпадает на воскресенье.

Ошибки в платежном поручении по НДФЛ

Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.

К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • номер счета Федерального казначейства;
  • наименование банка получателя.

Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Установлен новый порядок заполнения платежных поручений на уплату НДФЛ

Что за код

Если компания или предприниматель осуществляет перечисление налога, сбора, взноса или иного фискального платежа в бюджет, то платежка составляется в особом порядке. Для перечислений данной категории придется заполнить «налоговую строку». Напомним, что налоговой строкой в платежке называют совокупность полей с 104 по 110. Поле «Налоговый период» (107) также относится к данной строке.

Данный код имеет особую структуру. Он состоит из десяти знаков следующего формата: «ХХ.ХХ.ХХХХ». В которых «Х» обозначается конкретное значение фискального периода, за который осуществляется перечисление денежных средств. Обычная точка используется для разделения данных числовых и(или) буквенных обозначений этого периода.

Наш совет

Мы советуем придерживаться позиции Минфина — в поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату уплаты НДФЛ. Так вы точно обезопасите себя от разногласий с ИФНС.

Если же компания неверно заполнила поле 107, то лучше уточнить платеж. Для этого подайте заявление о допущенной ошибке в свободной форме, например:

«В платежном поручении от 07.05.2019 N 15 на перечисление НДФЛ за апрель 2019 г. на сумму 44 000 руб. допущена ошибка в поле 107. Просим значение поля 107 изменить на МС.04.2019».

Также стоит сказать, что налоговые агенты обычно перечисляют удержанный НДФЛ несколько раз в месяц. Так, например, с премии и с больничного пособия, которые выплатили в июне 2019 года, НДФЛ можно перечислить в бюджет в разные сроки. В разделе 2 формы 6-НДФЛ их тоже нужно указать по строкам 120 с разными датами. Однако в поле 107 платежного поручения проставьте месяц, в котором возник доход, – «МС.06.2019», а не конкретную дату.

Поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке 🙂 И заходите на наш сайт!

Как заполнить поля 106 и 107 в платежном поручении

Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 1000 110

НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

Видео (кликните для воспроизведения).

182 1 01 02010 01 2100 110

Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 2100 110

Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 2100 110

Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:

182 1 01 02010 01 3000 110

Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 3000 110

Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)

182 1 01 02030 01 3000 110

Как заполняют поле 107 платежки бухгалтеры

В большинстве случаев при заполнении поля 107 платежного поручения на уплату НДФЛ бухгалтеры указывают точную дату перечисления налога. Вот, как это выглядит:

В этом примере НДФЛ перечислили 6 июня 2019 года. А некоторые бухгалтеры в этом поле указывают месяц, в котором физическое лицо получило доход, например:

Как зарплата облагается НДФЛ в 2019-2020 году

Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Направление денежных средств в бюджет

В 2020 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.

Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

  • уточнять все данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2019-2020 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2019-2020 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Читайте так же:  Сколько действует справка для налогового вычета

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2019-2020 года не приобрела изменений.

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Минфин: новое разъяснение о поле 107

В поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату, когда перечисляете удержанный налог. Такие разъяснения приведены в письме Минфина от 11.06.2019 № 21-08-11/42596.

Следовательно: например, при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь надо записать МС.06.2019. Точную дату перечисления указывать не нужно.

Другой пример. Бухгалтер перечисляет НДФЛ за апрель 2019 года. Тогда поле 107 должно выглядеть так:

Заполнение платежного поручения по НДФЛ 2020

Структура и назначение реквизита

При перечислении платежей по налогам, сборам, взносам и прочим видам фискальных платежей учитывайте особый порядок заполнения платежного поручения. Так, к примеру, для уплаты денег в ФНС придется заполнить специальные поля в платежке: налоговая строка (поля со 104 по 110 включительно).

Поле 107 — это налоговый период в платежке, 2020 год — формат данного реквизита представлен следующим образом: «ХХ.ХХ.ХХХХ», где точками разделены буквенные и числовые значения кода.

Ключевое назначение кода — определить, за какой период осуществляется расчет с Федеральной инспекцией. Например, при поступлении денежных средств на расчетный счет налоговики должны точно знать, в пользу какого отчетного периода засчитать средства.

Что писать в поле 107

Поле 107 в платежном поручении имеет 10 обязательных знаков. Восемь из них — смысловые, в еще два знака — разделяющие точки. Например, МС.06.2019.

Согласно указаниям Банка России первые два знака в реквизите 107 заполняются в зависимости от периода оплаты и, соответственно, обозначают его:

  • МС — за месяц;
  • КВ — за квартал;
  • ПЛ — за полугодие;
  • ГД — за год.

Следующие два смысловых знака (4-й и 5-й) реквизита 107 заполняются согласно периоду оплаты и, соответственно, по выбранным ранее первым двум параметрам. То есть, если платеж ежемесячный — показатель может быть выбран от 01 до 12 в зависимости от месяца, за который осуществляется. Квартальные — от 01 до 04. Полугодовые — 01 или 02. При перечислении денежных средств один раз в год в 4 и 5-ом знаках указывается – «00».

Последние 4 знака заполняются в соответствии с годом, за который производится оплата.

В случае, когда законодательство предусматривает конкретную дату уплаты налога, поле 107 в платежке стоит заполнять, указав эту дату, например:

При невозможности указать требуемые значения, платежное поручение может не сохраниться и выдать ошибку о том, что поле «основание платежа 106» не заполнено. В таком случае в полях 106 и107 платежки возможно поставить значение «0».

Позиция Минфина о поле 107

Чиновники напомнили порядок оформления поля 107 платежного поручения:

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

  • «МС» — месячные платежи;
  • «КВ» — квартальные платежи;
  • «ПЛ» — полугодовые платежи;
  • «ГД»-— годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02. В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

По мнению чиновников, при перечислении НДФЛ необходимо указывать в поле 107 только месяц перечисления, а не точную дату. В частности, запись при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь должна выглядеть так:

При этом на практике проблем с зачислением НДФЛ даже при указании точной даты перечисления обычно не возникает. Ведь сотрудники ФНС России смотрят не только на поле 107, но и на назначение платежа, где указано:

«Налог на доходы физических лиц за июнь 2019 г.»

Поэтому, как правило, эти суммы не попадают в неучтенные и неопознанные, а значит, налоговый агент не рискует, что ему будет начислена пеня за нарушение сроков уплаты НДФЛ. К тому же пени начисляют в связи с реальными опозданиями с перечислением налогов, а не из-за неточностей в заполнении платежного поручения. Банки в таком способе заполнения также не видят нарушений.

Однако налоговым агентам желательно придерживаться в этом впросе позиции Минфина, и при заполнении поля107 по НДФЛ указывать месяц, а не точную дату уплаты НДФЛ. Так надо поступать даже в том случае, если в течение одного календарного месяца было несколько перечислений по НДФЛ.

Налоговый период в платежном поручении, или Как заполнить поле 107

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.

Как определить значение периода

Согласно действующим правилам по заполнению платежных поручений, утвержденных Положениями Банка России от 19.06.2012 № 383-П, а также уточненных Приказом Минфина РФ № 107н, показатель налогового периода может принимать следующие значения:

  1. «МС.ХХ.ГГГГ» — так обозначается фискальный платеж, который перечисляется в государственный бюджет за один календарный месяц, где «ХХ» — это цифровое обозначение месяца (от 01 до 12), а ГГГГ — календарный год. Например, для зачисления страхового взноса по ВНиМ за август в ИФНС в 107 поле нужно указать «МС.08.2018».
  2. «КВ.ХХ.ГГГГ» — это квартальная оплата налога, сбора или взноса. В данном значении «ХХ» — это цифровое обозначение квартала (от 01 до 04). Так, к примеру, для перечисления ежеквартального платежа по НДС за 2 квартал 2019 в данном поле указывают: «КВ.02.2018».
  3. «ПЛ.ХХ.ГГГГ» — такое значение следует указывать в поле 107, если перечисляется платеж за полугодие. Вместо «ХХ» необходимо проставить 01 или 02, в зависимости от того, за какое полугодие уплачивается фискальный сбор. Пример: для оплаты ЕСХН за 1 полугодие 2019 г. укажите в платежке «ПЛ.01.2018».
  4. «ГД.00.ГГГГ» — если оплата производится один раз в год, например, если перечисляется итоговый транш по налогу на прибыль за 2017 г., то в платежке указывают «ГД.00.2017».
Читайте так же:  Возврат процентов по ипотеке через работодателя

К примеру, налоговый период 107, как заполнять код для оплаты взносов на травматизм? При перечислении денежных средств в Фонд социального страхования в поле 107 проставляют «0». Но данное условие действует только на взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. При уплате страхового обеспечения в ИФНС (ОПМ, ОМС или ВНиМ) придется указывать коды, приведенные выше.

Платежное поручение и его реквизиты

Платежное поручение представляет собой документ, целью которого — перевод денежных средств с банковского счета отправителя на счет получателя. Является самым частым в обращении документом финансовой сферы деятельности. Для бюджетных учреждений форма документа утверждена Банком России в правилах осуществления перевода денежных средств (Положении ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П).

Реквизиты платежного поручения обязательно включают в себя все необходимые идентификаторы плательщика и получателя. Для перечислений в пользу налоговых агентов, фондов или иных бюджетных платежей необходимо заполнять поля под номерами 106 и 107.

Основные положения

Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ), в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46, 47, 48 НК РФ.

Правила заполнения

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П. Рассмотрим образец заполнения платежки НДФЛ 2020 и правила заполнения значений основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы.

  • Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
  • Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01».
  • Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
  • Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ. При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
  • Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
  • Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
  • Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 226). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/[email protected]) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
  • Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа. В 2020 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.При расчете НДФЛ с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13 процентов. В случае если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15 процентов.
  • Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
  • Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н.
  • Поле № 107. Как требуюут новые правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные в Письме от 11.06.2019, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, в для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
    • не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику.
    • не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. В том числе ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов.
  • Поле № 108. В данном поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0».
  • Поле № 109. В указанное поле включите дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.
Читайте так же:  Имущественный вычет список документов в налоговую

Заполнение при оплате пеней

Если вы получили требование налогового органа по уплате пеней по НДФЛ, платежку заполните немного иначе. В заполнении вам поможет образец платежного поручения по пеням НДФЛ в 2020 году.

В поле № 22 проставьте значени УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В Поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). Используйте такую формулировку основания платежа:

Что случилось?

Минфин России опубликовал письмо от 11.06.2019 № 21-08-11/42596 «Об уплате НДФЛ», в котором высказал свою позицию относительно того, как налоговые агенты должны заполнять поле 107 в платежном поручении. Это поле предназначено для обозначения налогового периода, и его обязательно заполняют при каждом перечислении налога или страховых взносов. Специалисты Минфина считают, что большинство организаций и ИП делают это неправильно. Как сказано в тексте письма:

В соответствии с пунктом 8 приложения N 2 к приказу Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 г. N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» в реквизите «107» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Что учесть при заполнении

Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2019-2020 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:

  1. В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
  2. Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
  3. Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.

Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность допустить неточность или ошибку, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России.

Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе или найти в интернете.

НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и материальной выгоды, – 182 1 01 02010 01 1000 110

Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 2100 110

ПРИМЕР

Заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2019-2020 года должно выглядеть так:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Инструкция: как правильно указать налоговый период в платежке

Что указывать

Все виды фискальных обязательств имеют индивидуальную периодичность расчетов. Например, страховые взносы и НДФЛ мы обязаны перечислять в ИФНС ежемесячно. НДС — один раз в квартал, ЕСХН — раз в полугодие, а платеж по транспортному или имущественному налогу — раз в год (если региональные власти не утвердили отчетные периоды).

Итак, для каждого вида периодичности предусмотрен свой, индивидуальный год. Определим, как в платежке указать налоговый период (год, квартал, полугодие и месяц):

  1. Ежемесячные налоговые расчеты, к примеру, НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) и прочие. В таком случае в поле 107 укажите: «МС.ХХ.ГГГГ», где «МС» — это постоянное значение, «ХХ» — цифровое обозначение календарного месяца (от 01 до 12), «ГГГГ» — это в платежке налоговый период — год. Допустим, чтобы бюджетному учреждению заплатить взносы на обязательное пенсионное обеспечение за сентябрь, в поле укажите: «МС.09.2019».
  2. Ежеквартальная уплата. В таком случае код принимает значение «КВ.ХХ.ГГГГ», где «КВ» — постоянная, «ХХ» — это кварталы по порядку от 01 до 04. Например, чтобы оплатить НДС на 3 квартал 2020 года, в платежке укажите «КВ.03.2019».
  3. Полугодовая оплата. При таком варианте расчетов с бюджетом в поле 107 указывается код «ПЛ.ХХ.ГГГГ». Расшифровка аналогичная: «ПЛ» — это постоянное значение, «ХХ» — определяет полугодие — для первого — 01, для второго — 02. Например, бюджетники на ЕСХН оплачивают налог за первое полугодие, в платежном поручении указываем: «ПЛ.01.2019».
  4. Как указать в платежке годовой платеж? Для ежегодных перечислений значения имеют следующий формат: «ГД.00.ГГГГ», где «ГД» — это постоянное обозначение. Например, учреждение оплачивает транспортный налог один раз в год, за 2020 г. реквизит «ГД.00.2019».

Обзор документа

При уплате НДФЛ с дивидендов один раз в год реквизит «107» распоряжения о переводе денежных средств необходимо заполнить в формате «ГД.00.2019» при условии перечисления суммы налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Образец заполнения платежки по НДФЛ

Для того чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А в 2020 году Минфин опубликовал Письмо от 11.06.2019 N 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежка, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц.

Бланк платежного поручения по форме 0401060

Образцы заполнения полей 106 и 107 в платежном поручении

Видео (кликните для воспроизведения).

Рассмотрим образцы заполнения полей основание платежа 106 и налоговый период 107 платежки для наиболее частых ситуаций.

Источники

Платежное поручение ндфл налоговый период
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here