Платежка штраф по требованию налоговой

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Платежка штраф по требованию налоговой" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Образец платежного поручения на уплату штрафа по решению ифнс 2017

Образец платежного поручения на штраф по решению налоговой 2019

Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве», «Реквизиты для налогов изменятся и в Московской области».

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

  1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
  2. ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК.

Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.

1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140 * Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.

1 НК) — КБК 182 1 16 03010 01 6000 140 КБК по штрафам согласно КоАП * Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП — 182 1 16 03030 01 6000 140 * Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием

Образец платежка на уплату штрафа в налоговую 2019

Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

  1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
  2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
  3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как правильно заполнить платежное поручение по требованию ИФНС – образец заполнения по недоимке

Требование налогового органа об уплате недоимки по налогу (штрафа, пени) является своего рода извещением об имеющейся задолженности для ее погашения в установленный срок (п. 1 статья 69 НК РФ). Оно составлено в виде таблицы с разбивкой сумм долга.

Оплатить требование следует не позднее 8 рабочих дней со дня его получения (если иной срок не обозначен в требовании). Для этого заполняется платежное поручение.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

  1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
  2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
  3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Штрафы и пени по налогам и сборам

Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги. Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов – 5-я[1].

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД.

Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании.

Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

  • КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу
  • * Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).
  • Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Читайте так же:  Образец декларации усн доходы ип

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

  1. * Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) — КБК 182 1 16 03010 01 6000 140
  2. КБК по штрафам согласно КоАП
  3. * Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП — 182 1 16 03030 01 6000 140
  4. * Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140
  5. * Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

Образец заполнения платежного поручения на уплату пеней при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются.

Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам[2], так же, как и Пенсионный фонд[3]. Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

[1] Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

В каких случаях платежка на оплату оформляется по решению ИФНС?

Если юридическими лицами не соблюдаются нормы Налогового Кодекса, бухгалтером предприятия совершаются ошибки (оплата взноса, налога позже обозначенного в законодательстве срока, отсутствие оплаты по налоговым обязательствам), то в адрес компании вскоре будет направлено требование от налоговой инспекции для перечисления недостающих сумм, в том числе пени и штрафы.

Получив требование о погашении недоимки от надзорного органа, добросовестные налогоплательщики оформляют платежное поручение для уплаты обязательств.

Как заполнить правильно?

При внесении сведений в платежный документ используются тот же бланк, что и при перечислении текущих обязательств по налогам.

Форма платежки закреплена положением Центробанка РФ (№383-П) и обозначена индексом 0401060.

Для своевременного исполнения требования необходимо оформить платежное поручение с указанием всех необходимых данных. Обозначенные суммы задолженности перечисляются по тем же реквизитам, которые вносятся при оплате налога, сбора.

Получателем в платежном поручении будет являться подразделение налоговой инспекции, территориально закрепленное за организацией.

Заполнение строк платежного поручения при получении требования об оплате недоимки:

  • очередность платежа — проставляется значение 3;
  • код — при получении документа о взыскан пени, штрафа в нем может быть прописан уникальный идентификатор начислений (УИН), состоящий из 20, 25 символов, который необходимо указать в поручении, при его отсутствии ставится цифра «0»;
  • ОКТМО — комбинация цифр в зависимости от места регистрации юридического лица, частного предпринимателя;
  • основание платежа — ставятся заглавные буквы ТР, что свидетельствует о получении требования от налоговой инспекции;
  • поле 104 — КБК, указывается в соответствии с данными требования ИФНС;
  • показатель налогового периода (поле 107) — предельный срок оплаты недоимки, обозначенный в документе, формат строго определен (к примеру, КВ.03.2018 — третий квартал 2018 года);
  • поля 108 и 109 — вписывается номер и дата оповещения об имеющейся задолженности перед бюджетом.

Налогоплательщик вправе самостоятельно оплатить задолженность, в этом случае, в основании платежа проставляется ЗД (самостоятельная оплата задолженности предприятием, не дожидаясь уведомления инспекции), поля 107, 108, 109 содержат значение «0».

Для исполнения обязанности по погашению возникшей недоимки по налогам, сборам в платежке следует внимательно указывать счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, а также особое внимание необходимо уделить КБК.

В соответствии с нормами 45 статьи (п.7) НК РФ с 2019 года счет Федерального казначейства допустимо уточнять, что позволяет налогоплательщику при возникновении ошибки в написании счета написать заявление на уточнение платежа, нет необходимости заново погашать задолженность, возвращать неверно перечисленные денежные средства.

Поле «Сумма прописью» заполняется в соответствии с полученным требованием из ИФНС.

Если выставленные суммы некорректны по мнению руководства компании, и существуют доказательства для предоставления их в суд, платеж допускается осуществить частично.

Получив требование, налогоплательщик может выразить несогласие с выставленной суммой задолженности и приступить к обжалованию документа.

Например, в соответствии с ранее подписанным актом сверки с ИФНС у предприятия все обязательства были исполнены. В связи с этим, направленное требование можно посчитать ошибочным и выразить несогласие с предъявленными суммами.

Очередность текущих налогов, оплачивающихся в добровольном порядке, в 21 поле платежки обозначается цифрой 5. Данное значение проставляется до момента получения запроса о погашении недоимки.

Третья очередность при оформлении платежа по требованию налоговых инспекторов подчеркивает приоритетность погашения задолженности, а текущие налоги оплачиваются позднее.

Основанием для направления требования является проведение проверки контролирующим органом и обнаружение у конкретного предприятия долга по обязательным налоговым отчислениям, пропуск, несвоевременная уплата налогов, сборов, взносов.

Если в требовании зафиксирована задолженность по нескольким КБК, то по каждой строке формируется отдельное платежное поручение.

Также разделять нужно задолженность по налогу, пени и штрафам.

Скачать образец заполнения при недоимке

Скачать образец платежного поручения при оплате недоимки – ссылка.

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

  1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
  2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
  3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.
Читайте так же:  Подача повторной декларации на имущественный вычет

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Куда с 2017 года платить штрафы по взносам

Администратором страховых взносов с 2017 года являются налоговые органы (за исключением взносов на травматизм). Поэтому для уплаты любых видов «страховых» платежей необходимо руководствоваться правилами формирования поручений в налоговую. Это справедливо как для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных до 2017 года, так и для взносов, пеней и штрафов по ним, начисленных в 2017 году.

Но необходимо учесть, что для взносов, начисленных по правилам Закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ , и для взносов, начисленных по правилам главы 34 НК РФ, значения КБК различаются.

В каких случаях платежка на оплату оформляется по решению ИФНС?

Если юридическими лицами не соблюдаются нормы Налогового Кодекса, бухгалтером предприятия совершаются ошибки (оплата взноса, налога позже обозначенного в законодательстве срока, отсутствие оплаты по налоговым обязательствам), то в адрес компании вскоре будет направлено требование от налоговой инспекции для перечисления недостающих сумм, в том числе пени и штрафы.

Получив требование о погашении недоимки от надзорного органа, добросовестные налогоплательщики оформляют платежное поручение для уплаты обязательств.

Как заполнить правильно?

При внесении сведений в платежный документ используются тот же бланк, что и при перечислении текущих обязательств по налогам.

Форма платежки закреплена положением Центробанка РФ (№383-П) и обозначена индексом 0401060.

Для своевременного исполнения требования необходимо оформить платежное поручение с указанием всех необходимых данных. Обозначенные суммы задолженности перечисляются по тем же реквизитам, которые вносятся при оплате налога, сбора.

Получателем в платежном поручении будет являться подразделение налоговой инспекции, территориально закрепленное за организацией.

Заполнение строк платежного поручения при получении требования об оплате недоимки:

  • очередность платежа — проставляется значение 3;
  • код — при получении документа о взыскан пени, штрафа в нем может быть прописан уникальный идентификатор начислений (УИН), состоящий из 20, 25 символов, который необходимо указать в поручении, при его отсутствии ставится цифра «0»;
  • ОКТМО — комбинация цифр в зависимости от места регистрации юридического лица, частного предпринимателя;
  • основание платежа — ставятся заглавные буквы ТР, что свидетельствует о получении требования от налоговой инспекции;
  • поле 104 — КБК, указывается в соответствии с данными требования ИФНС;
  • показатель налогового периода (поле 107) — предельный срок оплаты недоимки, обозначенный в документе, формат строго определен (к примеру, КВ.03.2018 — третий квартал 2018 года);
  • поля 108 и 109 — вписывается номер и дата оповещения об имеющейся задолженности перед бюджетом.

Налогоплательщик вправе самостоятельно оплатить задолженность, в этом случае, в основании платежа проставляется ЗД (самостоятельная оплата задолженности предприятием, не дожидаясь уведомления инспекции), поля 107, 108, 109 содержат значение «0».

Для исполнения обязанности по погашению возникшей недоимки по налогам, сборам в платежке следует внимательно указывать счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, а также особое внимание необходимо уделить КБК.

В соответствии с нормами 45 статьи (п.7) НК РФ с 2019 года счет Федерального казначейства допустимо уточнять, что позволяет налогоплательщику при возникновении ошибки в написании счета написать заявление на уточнение платежа, нет необходимости заново погашать задолженность, возвращать неверно перечисленные денежные средства.

Поле «Сумма прописью» заполняется в соответствии с полученным требованием из ИФНС.

Если выставленные суммы некорректны по мнению руководства компании, и существуют доказательства для предоставления их в суд, платеж допускается осуществить частично.

Получив требование, налогоплательщик может выразить несогласие с выставленной суммой задолженности и приступить к обжалованию документа.

Например, в соответствии с ранее подписанным актом сверки с ИФНС у предприятия все обязательства были исполнены. В связи с этим, направленное требование можно посчитать ошибочным и выразить несогласие с предъявленными суммами.

Очередность текущих налогов, оплачивающихся в добровольном порядке, в 21 поле платежки обозначается цифрой 5. Данное значение проставляется до момента получения запроса о погашении недоимки.

Третья очередность при оформлении платежа по требованию налоговых инспекторов подчеркивает приоритетность погашения задолженности, а текущие налоги оплачиваются позднее.

Основанием для направления требования является проведение проверки контролирующим органом и обнаружение у конкретного предприятия долга по обязательным налоговым отчислениям, пропуск, несвоевременная уплата налогов, сборов, взносов.

Если в требовании зафиксирована задолженность по нескольким КБК, то по каждой строке формируется отдельное платежное поручение.

Также разделять нужно задолженность по налогу, пени и штрафам.

Скачать образец заполнения при недоимке

Скачать образец платежного поручения при оплате недоимки – ссылка.

Виды административных нарушений в сфере налогообложения

Нарушения налогового законодательства регулируются КоАП РФ и подлежат административным наказаниям в виде штрафов. Назначенные штрафные обязательства не освобождают налогоплательщика от их исполнения — только суд может принять решение о снятии наказания с лица. Поэтому выплата штрафов является необходимой мерой.

В ст. 15.3-10 кодекса приведены основные причины применения штрафов:

  • Несвоевременная регистрация хозяйствующего субъекта или ведение нелегальной деятельности без регистрации. Штраф 500-3000 рублей*.
  • Задержка сроков предоставления сведений об открытии/закрытии расчетного счета в банке и т.п. Штраф от 1000 до 2000 рублей*.
  • Несвоевременно сдана декларация в территориальные налоговые органы. Штраф от 300 до 500 рублей*.
  • Непредставление данных, которые необходимо сдавать для контроля экономической деятельности организации. Штраф 100-1000 рублей*.
  • Нарушения, связанные с открытием счета в банке. Штраф 1000-3000 рублей*.
  • Несвоевременный расчет и отчисление налогов. Штраф от 4000 до 5000 рублей*.
  • Нарушения срока осуществления таможенных платежей. Штраф от 500 до 300000 рублей*.

Обнаруженные нарушения фиксируют в протоколе, далее выносят решение (постановление) по применению санкции или освобождению от них. Постановление обретает юридическую силу через 10 дней после его вынесения.

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет ограничения

Образец платежного поручения на штраф по решению налоговой 2019

Изменятся реквизиты для уплаты налогов в Москве», «Реквизиты для налогов изменятся и в Московской области».

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

  1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
  2. ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс.руб.

Алгоритм заполнения платежки на штраф аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК.

Видео (кликните для воспроизведения).

Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.

1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140 * Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.

1 НК) — КБК 182 1 16 03010 01 6000 140 КБК по штрафам согласно КоАП * Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП — 182 1 16 03030 01 6000 140 * Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием

Образец платежка на уплату штрафа в налоговую 2019

Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и нужно всегда ставить код «01».

Оплата по требованию налоговой образец платежного поручения

Виды административных нарушений в сфере налогообложения

Нарушения налогового законодательства регулируются КоАП РФ и подлежат административным наказаниям в виде штрафов. Назначенные штрафные обязательства не освобождают налогоплательщика от их исполнения — только суд может принять решение о снятии наказания с лица. Поэтому выплата штрафов является необходимой мерой.

В ст. 15.3-10 кодекса приведены основные причины применения штрафов:

  • Несвоевременная регистрация хозяйствующего субъекта или ведение нелегальной деятельности без регистрации. Штраф 500-3000 рублей*.
  • Задержка сроков предоставления сведений об открытии/закрытии расчетного счета в банке и т.п. Штраф от 1000 до 2000 рублей*.
  • Несвоевременно сдана декларация в территориальные налоговые органы. Штраф от 300 до 500 рублей*.
  • Непредставление данных, которые необходимо сдавать для контроля экономической деятельности организации. Штраф 100-1000 рублей*.
  • Нарушения, связанные с открытием счета в банке. Штраф 1000-3000 рублей*.
  • Несвоевременный расчет и отчисление налогов. Штраф от 4000 до 5000 рублей*.
  • Нарушения срока осуществления таможенных платежей. Штраф от 500 до 300000 рублей*.

Обнаруженные нарушения фиксируют в протоколе, далее выносят решение (постановление) по применению санкции или освобождению от них. Постановление обретает юридическую силу через 10 дней после его вынесения.

Виды административных нарушений в сфере налогообложения

Нарушения налогового законодательства регулируются КоАП РФ и подлежат административным наказаниям в виде штрафов. Назначенные штрафные обязательства не освобождают налогоплательщика от их исполнения — только суд может принять решение о снятии наказания с лица. Поэтому выплата штрафов является необходимой мерой.

В ст. 15.3-10 кодекса приведены основные причины применения штрафов:

  • Несвоевременная регистрация хозяйствующего субъекта или ведение нелегальной деятельности без регистрации. Штраф 500-3000 рублей*.
  • Задержка сроков предоставления сведений об открытии/закрытии расчетного счета в банке и т.п. Штраф от 1000 до 2000 рублей*.
  • Несвоевременно сдана декларация в территориальные налоговые органы. Штраф от 300 до 500 рублей*.
  • Непредставление данных, которые необходимо сдавать для контроля экономической деятельности организации. Штраф 100-1000 рублей*.
  • Нарушения, связанные с открытием счета в банке. Штраф 1000-3000 рублей*.
  • Несвоевременный расчет и отчисление налогов. Штраф от 4000 до 5000 рублей*.
  • Нарушения срока осуществления таможенных платежей. Штраф от 500 до 300000 рублей*.

Обнаруженные нарушения фиксируют в протоколе, далее выносят решение (постановление) по применению санкции или освобождению от них. Постановление обретает юридическую силу через 10 дней после его вынесения.

Основание платежа и связанные с ним реквизиты

Еще один реквизит, вызывающий сомнение бухгалтеров, — основание платежа.

Если перечисление штрафа производится плательщиком самостоятельно, не по требованию контролеров, то в основании платежа указывается код ЗД. Если же есть требование на уплату штрафа, то следует указать код ТР.

С реквизитом «Основание платежа» при уплате штрафа в налоговую связан реквизит «Код». Если основанием указано требование, то в поле «Код» вносится УИН, указанный в требовании. Иначе проставляется 0.

Аналогичное правило при уплате штрафов действует и для реквизитов «Налоговый период», «Дата документа» и «Номер документа».

В случае, когда основанием платежа служит требование, они принимают следующие значения:

  • «Налоговый период» — срок уплаты штрафа из требования;
  • «Дата документа» — дата требования;
  • «Номер документа» — номер требования.

Иначе указывается 0.

Как перечислить

Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).

Подробнее об этом см. «Пени по НДС в 2017 году: новые правила».

Организация может самостоятельно вычислить размер пеней по налогу. Такой расчет может быть полезен в следующих случаях:

  • чтобы не платить штраф при подаче уточненной декларации и доплате суммы налога;
  • чтобы проверить, правильно налоговая начислила пени или нет.

Оплатить пени лучше одновременно с перечислением задолженности по налогу. Ведь чем быстрее произойдет оплата, тем меньше будет размер пеней. Формально налоговое законодательство разрешает уплату пеней после погашения задолженности по налогу.

Для уплаты недоимки по налогу и пеней, которые начислены на нее, оформляют отдельные платежные поручения. При их заполнении нужно учитывать – оплачивается задолженность самостоятельно или на основании налогового требования.

Читайте так же:  Заявление на налоговый вычет на ребенка

Также см. «Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения».

Платежка штраф по требованию налоговой

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Оформление платежки на штраф

Правила формирования «налоговых» платежек изложены в Приложении 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н. Но если составление платежек на уплату налогов не вызывает затруднений, то заполнение платежного документа при необходимости уплатить штраф требует от бухгалтера знания некоторых нюансов. Например, каким будет основание платежа при уплате штрафа в налоговую.

Полезное видео

Как правильно заполнить платежное поручение на уплату пеней, можно узнать из данного видео:

В каких случаях платежка на оплату оформляется по решению ИФНС?

Если юридическими лицами не соблюдаются нормы Налогового Кодекса, бухгалтером предприятия совершаются ошибки (оплата взноса, налога позже обозначенного в законодательстве срока, отсутствие оплаты по налоговым обязательствам), то в адрес компании вскоре будет направлено требование от налоговой инспекции для перечисления недостающих сумм, в том числе пени и штрафы.

Получив требование о погашении недоимки от надзорного органа, добросовестные налогоплательщики оформляют платежное поручение для уплаты обязательств.

Как заполнить правильно?

При внесении сведений в платежный документ используются тот же бланк, что и при перечислении текущих обязательств по налогам.

Форма платежки закреплена положением Центробанка РФ (№383-П) и обозначена индексом 0401060.

Для своевременного исполнения требования необходимо оформить платежное поручение с указанием всех необходимых данных. Обозначенные суммы задолженности перечисляются по тем же реквизитам, которые вносятся при оплате налога, сбора.

Получателем в платежном поручении будет являться подразделение налоговой инспекции, территориально закрепленное за организацией.

Заполнение строк платежного поручения при получении требования об оплате недоимки:

  • очередность платежа — проставляется значение 3;
  • код — при получении документа о взыскан пени, штрафа в нем может быть прописан уникальный идентификатор начислений (УИН), состоящий из 20, 25 символов, который необходимо указать в поручении, при его отсутствии ставится цифра «0»;
  • ОКТМО — комбинация цифр в зависимости от места регистрации юридического лица, частного предпринимателя;
  • основание платежа — ставятся заглавные буквы ТР, что свидетельствует о получении требования от налоговой инспекции;
  • поле 104 — КБК, указывается в соответствии с данными требования ИФНС;
  • показатель налогового периода (поле 107) — предельный срок оплаты недоимки, обозначенный в документе, формат строго определен (к примеру, КВ.03.2018 — третий квартал 2018 года);
  • поля 108 и 109 — вписывается номер и дата оповещения об имеющейся задолженности перед бюджетом.

Налогоплательщик вправе самостоятельно оплатить задолженность, в этом случае, в основании платежа проставляется ЗД (самостоятельная оплата задолженности предприятием, не дожидаясь уведомления инспекции), поля 107, 108, 109 содержат значение «0».

Для исполнения обязанности по погашению возникшей недоимки по налогам, сборам в платежке следует внимательно указывать счет Федерального казначейства и наименование банка получателя, а также особое внимание необходимо уделить КБК.

В соответствии с нормами 45 статьи (п.7) НК РФ с 2019 года счет Федерального казначейства допустимо уточнять, что позволяет налогоплательщику при возникновении ошибки в написании счета написать заявление на уточнение платежа, нет необходимости заново погашать задолженность, возвращать неверно перечисленные денежные средства.

Поле «Сумма прописью» заполняется в соответствии с полученным требованием из ИФНС.

Если выставленные суммы некорректны по мнению руководства компании, и существуют доказательства для предоставления их в суд, платеж допускается осуществить частично.

Получив требование, налогоплательщик может выразить несогласие с выставленной суммой задолженности и приступить к обжалованию документа.

Например, в соответствии с ранее подписанным актом сверки с ИФНС у предприятия все обязательства были исполнены. В связи с этим, направленное требование можно посчитать ошибочным и выразить несогласие с предъявленными суммами.

Очередность текущих налогов, оплачивающихся в добровольном порядке, в 21 поле платежки обозначается цифрой 5. Данное значение проставляется до момента получения запроса о погашении недоимки.

Третья очередность при оформлении платежа по требованию налоговых инспекторов подчеркивает приоритетность погашения задолженности, а текущие налоги оплачиваются позднее.

Основанием для направления требования является проведение проверки контролирующим органом и обнаружение у конкретного предприятия долга по обязательным налоговым отчислениям, пропуск, несвоевременная уплата налогов, сборов, взносов.

Если в требовании зафиксирована задолженность по нескольким КБК, то по каждой строке формируется отдельное платежное поручение.

Также разделять нужно задолженность по налогу, пени и штрафам.

Скачать образец заполнения при недоимке

Скачать образец платежного поручения при оплате недоимки – ссылка.

Выводы

При невыполнении требования в установленный срок далее последует принудительное взыскание задолженности через инкассовые поручения, исковые заявления, что чревато дополнительными расходами.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Уплата штрафа ндфл по решению налогового органа платежное поручение 2017

Платежка на штраф в налоговую: образец 2017

Несвоевременная уплата налогов или выполнение запрещенного действия ведет к взысканию штрафа.

Если раньше компании выполняли все операции с помощью наличных средств, то сегодня действие осуществляется с помощью перевода на счет организации.

  • Общие моменты
  • Как заполнить платежное поручение в налоговую

Чтобы деньги были перечислены, потребуется сформировать платежное поручение в налоговую.

Читайте так же:  Форма заполнения налогового вычета

Бланк можно скачать в интернете. Использование платежного поручения существенно облегчает процесс расчета с другими организациями.
Бухгалтерии не придется иметь дело с наличностью. Собравшись составить платежку, клиент должен помнить, что документ используется не только для погашения штрафов в налоговой инспекции.

Особенности оформления платежки на штраф

Начиная с 2017 года плательщикам предоставлено право осуществлять платежи в налоговую за третьих лиц. Это справедливо и для штрафных платежей. Кроме того, ограничения на подобную уплату начислений, произведенных до 2017 года, НК РФ не установлено. Значит, возможна ситуация, когда либо сам плательщик оплачивает штрафы, либо это делает за него иное лицо.

В зависимости от ситуации в платежном поручении на штраф в налоговую, образец которого приведен ниже, будет указан соответствующий статус плательщика.

Также в зависимости от ситуации будут указаны наименование плательщика, его ИНН и КПП, а при необходимости еще и наименование, ИНН и КПП того лица, за которое производится уплата.

КБК по штрафным санкциям установлены для каждого вида налога и взноса. При оформлении платежки на штраф важно учитывать, что в КБК для штрафных санкций 14-й и 15-й цифрами всегда будет 30.

В качестве получателя «штрафного» платежа по налогам и взносам будет указана та инспекция, в которой «штрафник» поставлен на учет.

Реквизит ОКТМО. С 2017 года указывается ОКТМО муниципального образования, в котором уплачивается санкция. Длина его равна 8 символам.

Штрафы и пени по налогам и сборам

Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги. Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов – 5-я[1].

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД.

Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании.

Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

  • КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу
  • * Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).
  • Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) – КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

  1. * Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) — КБК 182 1 16 03010 01 6000 140
  2. КБК по штрафам согласно КоАП
  3. * Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП — 182 1 16 03030 01 6000 140
  4. * Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140
  5. * Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

Образец заполнения платежного поручения на уплату пеней при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются.

Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам[2], так же, как и Пенсионный фонд[3]. Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

[1] Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

Назначение платежа при уплате штрафа в налоговую

Образец платежки «штрафного» поручения приведен в приложении и содержит в себе рекомендованный текст для поля «Назначение платежа».

Например, текст может быть следующим: «Уплата штрафа по ЕНВД за 3 кв. 2016 года по требованию № 15238 от 20.02.2017».

Или: «Уплата штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС за 2 квартал 2017 года».

Видео (кликните для воспроизведения).

Скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в налоговую инспекцию

Источники

Платежка штраф по требованию налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here