Отчетность закрытие ип осно

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Отчетность закрытие ип осно" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Какую отчетность при закрытии ип на усн нужно сдать?

Добрый день. Какую отчетность при закрытии ип на усн нужно сдать? И с чего надо начать процедуру закрытия? Спасибо

Добрый день, если Вы приняли решение закрыть ИП, Вам необходимо:
— подать заявление в налоговый орган по форме Р26001 (скачать заявление можно на сайте nalog.ru или по ссылке https://nalog-nalog.ru/ip/zayavlenie_na_zakrytie_ip_obrazec_blanka/ из статьи «Заявление на закрытие ИП — образец бланка»),
⁃ оплатить госпошлину (размер госпошлина в 2019 году составляет 160 рублей). При этом, если физическое лицо осуществляет снятие с учета с использованием электронного документооборота, то уплачивать госпошлину нет необходимости),
⁃ представить документ из территориального органа ПФР о том, что исполнена обязанность по представлению сведений в соответствии со статьями 6 и 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», то есть ИП отчитался перед ПФР за всех своих сотрудников по формам – СЗВ-М, СЗВ- стаж и ДСВ – 3. При этом, если ИП не представит при закрытие документы, которые подтверждают сдачу отчетности – в этом ничего плохого не будет, так как налоговая самостоятельно обратиться в ПФР за нужной информацией.

ИП, который находится на упрощенке осуществляет сдачу отчетности по усн следующим образом:

  • Ему необходимо сдать упрощенную налоговую декларацию, по обычной форме. При этом, если ИП осуществил прекращение деятельности не в конце года, то декларацию необходимо заполнить за период деятельности в текущем налоговом периоде. Код налогового периода в отчёте необходимо указать — 50. При заполнении разделов 1.1 и 2.1 по объекту налогообложение «доходы» , 1.2 и 2.2 по объекту «доходы минус расходы» следует заполнить исключительно те периоды, в которых соответствующие доходы или расходы были получены. В остальных периодах ставятся «прочерки». В отношении заполнения раздела III, необходимо отметить, что он заполняется только теми ИП, которые имели финансирование из бюджета в текущем году. Срок сдачи усн за период деятельности ограничен 25 днями, следующими за окончанием месяца получения ИП выписку из ЕГРИП о снятии с учета.
  • Кроме того как отмечалось ранее ИП с сотрудниками необходимо сдать отчётность в ПФР и ФСС. И сделать это необходимо до прекращении деятельности, то есть с целью снятия с учета в качестве работодателя. ПФР – СЗВ-М, СЗВ-стаж, ДСВ – 3, (при необходимости), в ФСС — РСВ-1 и 4-ФСС.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Здравствуйте, сориентируется, пожалуйста, по отчётности в случае закрытия ИП, который применяет ЕНВД или общий режим налогообложения. Спасибо.

Kati85, добрый день. Если Вы применяете общий режим налогообложения, то необходимо сдать:
⁃ 3-НДФЛ (срок представления 5 дней с момента снятия с учёта)
⁃ на уплату налога-15 дней после сдачи 3-НДФЛ
⁃ в сроках представления декларации по НДС ничего не меняется и отчёт должен быть представлен не позднее 25 дней после окончания квартала, в котором было закрыто ИП. При этом необходимо обратить внимание, что на титульном листе следует указать ликвидационный код — 0. По уплате налога также нет никаких особенностей, и оплата должна быть произведена равными долями в течение трех месяцев по окончанию квартала.

Если Вы на ЕНВД, то:
⁃ декларацию необходимо сдать в сроки, предусмотренные НК РФ- в течение 20 дней месяца, следующем после окончания квартала, в котором был закрыт ИП.
При этом обратите внимание на заполнение поля «Код налогового периода». В нем необходимо указать ликвидационный код, который зависит от квартала сдачи декларации:

III квартал – «55»,

IV квартал – «56».
Налог необходимо рассчитать, опираясь на количество календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Добрый день. Сделаю небольшое дополнение. Еще нужно отчитаться по сотрудникам, в случае их наличия и представить:
• в ИФНС:

  1. «Расчет по страховым взносам», указав код ликвидации «0». Уплатить взносы в течение 15 дней после представления расчета. •
  2. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • в ПФР — СЗВ-стаж и СЗВ-М – снятие с учета в качестве работодателя будет автоматическое.

• в ФСС подать форму 4-ФСС вместе с заявлением о снятии с учета в качестве работодателя. При этом на титульном листе нужно заполнить поле «Прекращение деятельности».

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2020 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.
Читайте так же:  Отчисления при упрощенной системе налогообложения

Нормативный регламент закрытия ИП – общий требования

Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.

Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3. В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).

Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица — форма ЕНВД-3;
  • для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2019 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2019 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Как ИП завершить работу?

Если предприниматель уверен в том, что ему больше нет смысла держать открытым свой ИП, необходимо обратиться в налоговую службу и предоставить заявление, заполненное по определенному образцу.

Кроме того, понадобится оплатить государственную пошлину и решить все вопросы с фондами. Если у предпринимателя есть долги в ПФР, он может завершить свою предпринимательскую деятельность, но после ему придется рассчитываться с Пенсионным фондом уже как обычному физическому лицу.

Но, если с ПФР можно решить вопросы позже, то в налоговой на момент подачи заявления все должно быть чисто. У предпринимателя не должно быть долгов и несданной отчетности, в том числе и по налогам на добавленную стоимость. Особенно сложно соблюдать все эти правила тем бизнесменам, которые работают на общей системе налогообложения, так как тут отчетность большая.

Даже в том случае, когда бизнес не приносил дохода за последний отчетный период, предприниматель обязан подать отчеты в налоговую инспекцию, но уже с нулевыми данными. Если это не будет сделано до того, как заявление на закрытие ИП поступит на рассмотрение в ФНС, данную процедуру необходимо совершить сразу после официального завершения предпринимательской деятельности.

Чтобы закрыть ИП, предпринимателю необходимо подать заявление и оплатить госпошлину. После этого понадобится 5 дней для оформления всех документов. То есть, примерно через неделю бизнесмен может снова обратиться в территориальное отделение ФНС, чтобы получить выписку из Единого госрееста ИП, в которой будет говориться о том, что его фирма официально прекратила свое существование.

Декларация после закрытия ИП на УСН

Упрощенный режим – наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-упрощенца подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.16 г. При заполнении налогоплательщику необходимо указать код формы реорганизации/ликвидации – 0, код периода – 50. Срок подачи установлен в стат. 346.23 НК и определен как 25-ое число месяца за периодом закрытия.

К примеру, предприниматель принял решение о ликвидации ИП и был исключен из ЕГРИП 20.12.17 г. По нормативным требованиям сдать декларацию по УСН ему следует до 25.01.18 г. При нарушении сроков подачи отчетных форм гражданину придется заплатить штрафные санкции по стат. 119 НК.

Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.

Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев. Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму.

Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число. Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2018 г. будут такими:

За 4 кв. 2017 г. – до 22.01.18 г. (подача) / до 25.01.18 г. (уплата).

Читайте так же:  Как оформить имущественный налоговый вычет через госуслуги

За 1 кв. 2018 г. – до 20.04.18 г. / до 25.04.18 г.

За 2 кв. 2018 г. – до 20.07.18 г. / до 25.07.18 г.

За 3 кв. 2018 г. – до 22.10.18 г. / до 25.10.18 г.

За 4 кв. 2018 г. – до 21.01.19 г. / до 25.01.19 г.

Обратите внимание! При работе на ЕНВД предприниматель имеет статус не только ИП, но и плательщика вмененки. Поэтому вероятно потребуется дополнительно снятся с учета как плательщику ЕНВД, нюансы этой процедуры лучше уточнить в своей инспекции.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ОСНО

Когда ИП ведет бизнес на общем налоговом режиме, основными налогами, по которым он обязан отчитаться, являются – НДС и НДФЛ с доходов. Следовательно, при закрытии ИП на ОСНО подаются декларации за последний налоговый период по НДС и подоходному налогу.

Сроки подачи деклараций для ИП на ОСНО:

НДФЛ – согласно п. 2 стат. 229 физлица, ликвидирующие свой бизнес, обязаны отчитаться по ф. 3-НДФЛ за текущий налоговый период в 5-дневный срок с даты закрытия ИП. Перечислить сумму подоходного налога в бюджет следует в 15-дневный срок от момента предоставления декларации.

НДС – согласно п. 5 стат. 174 декларация по налогу на добавленную стоимость (с кодом «0» на титульнике) предоставляется в общие сроки для всех налогоплательщиков, включая закрывающихся ИП. Крайняя дата подачи установлена как 25-ое число следующего за налоговым периодом месяца. Уплата налога выполняется как обычно, то есть равными суммами с разбивкой на 3 последующих месяца.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Что делать с НДС при закрытии ИП

Очень часто НДС при закрытии ИП создает некоторые сложности у бизнесменов. Для индивидуальных предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения, НДС является одним из больных вопросов. Этот налог требует ведения четкой документации, его не просто высчитать, а оплатить нужно вовремя. Но у некоторых бизнесменов при соблюдении определенных условий есть возможность вернуть часть налога на добавленную стоимость.

Причин закрытия собственного бизнеса может быть много. При этом для индивидуальных бизнесменов это особой проблемой не является, но все же при использовании некоторых налоговых режимов не исключаются трудности.

Когда ИП работает на ОСНО либо в процессе трудовой деятельности имел место импорт товаров, приходится сталкиваться с налогом на добавленную стоимость.

Кто должен применять ОСНО в 2020 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2019 году более 150 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2019 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

Что делать с НДС при закрытии ИП?

Как говорилось выше, для многих бизнесменов, работающих на ОСНО, одним из самых проблематичных моментов является НДС, иногда с нюансами налога разобраться настолько сложно, что приходится обращаться за помощью к профессиональным бухгалтерам.

К примеру, у индивидуального предпринимателя может возникнуть такая ситуация, когда товар был закуплен еще до принятия решения о закрытии ИП, но с него был полностью возмещен налог на добавленную стоимость из госбюджета, что вполне возможно.

Если при этом товар остался нераспроданным и лежит на складе, то может возникнуть вопрос, относительно того, должен ли ИП при завершении своей предпринимательской деятельности возместить государству ранее полученный возврат по НДС.

На такой случай в российском налоговом законодательстве имеются указания, которые не заставляют предпринимателя возвращать НДС при ликвидации ИП. Это касается тех случаев, когда остаток товара было решено оставить для личного пользования, то есть он уже больше не будет участвовать в реализации (3 пункт 170 ст. НК РФ).

Но несмотря на то, что на законодательном уровне четких указаний о том, что бизнесмен обязан вернуть вычет по налогу на добавленную стоимость, нет, на практике все может происходить несколько иначе.

К примеру, в процессе рассмотрения документов при завершении предпринимательской деятельности сотрудниками ФНС могут быть выдвинуты претензии по этому поводу. Поэтому бизнесмену нужно быть готовому к тому, что свои права, скорее всего, придется отстаивать в арбитражном суде. Тем не менее, специалисты говорят о том, что очень часто решение судебных органов выходят в пользу индивидуальных бизнесменов.

У предпринимателей, которым приходится решать подобные дела через суд, часто возникает недоумение по этому поводу, так как в законе говорится о том, что бизнесмен не обязан возмещать НДС, если товар остается у него. Тем не менее, в налоговой службе могут ссылаться на второй пункт все той же 170 ст. Здесь уже говорится о том, что ИП обязан возместить налог на добавленную стоимость, если товары либо услуги, по которым был получен вычет, планируется использовать дальше.

Таким образом, возмещать налог на добавленную стоимость бизнесмен не обязан только в том случае, если он собирается оставить весь остаток товара для личного использования, и точно не будет избавляться от него методом реализации.

Но это придется доказать, так как иногда остатки очень большие и у сотрудников налоговой инспекции возникают сомнения в том, что человек может использовать такое количество продукции лично.

Стоит заметить, что в тех случаях, когда при завершении предпринимательской деятельности ИП все же решит возместить НДС в государственную казну, эту сумму предприниматель имеет право внести в графу расходов.

Как быстро закрыть ИП

Возникают ситуации, когда нужно быстро закрыть свое дело. Современные реалии таковы, что предприниматели отказываются от бизнеса, чтобы устроиться на постоянную работу. Если алгоритм открытия компании им известен, то как закрывать ИП, они не знают. В законодательстве (ГК РФ) прописана последовательность действий для этого. Придется собрать нужную документацию и следовать порядку.

При несоблюдении процедуры закрытия ИП появятся проблемы, которые чреваты дополнительными затратами. Поэтому лучше подать заявление по установленному образцу.

Читайте так же:  В каком году была налоговая амнистия

Сроки закрытия

Чтобы быстрее избавиться от статуса ИП, бизнесмен обязан соблюдать некоторые правила и сроки закрытия ИП. Сколько времени уйдет на ликвидацию дела зависит от формы фискального обложения компании. При УСН бизнесмен должен подать налоговую декларацию и все необходимые документы не позднее 25-го числа.

ИП на УСН приносит документацию в уполномоченные органы как до подачи заявления на снятие статуса индивидуального предпринимателя, так и потом. При работе по ЕНВД соответствующую фискальную декларацию приносят в ФНС до 20-го числа месяца, идущего за ликвидацией ИП.

Видео (кликните для воспроизведения).

При работе на ОСНО отчетность и нужные свидетельства предъявляются ФНС при аннулировании статуса ИП в период:

  • по НДФЛ – до 5 раб. дней после даты окончания функционирования ИП;
  • по НДС – до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, когда закрыли ИП.

На ликвидацию бизнеса требуется срок закрытия в 2 недели. За это время ИП без задолженностей снимут с учета во всех службах.

Максимальный период для погашения всех страховых выплат составляет 15 дней, начиная со срока закрытия ИП с момента подачи заявления.

Долго закрываются ИП, когда предприниматель неправильно вел учет, не вовремя сдавал отчетность и другие бумаги, имел задолженность по выплате обязательных сборов. Если в компании выявляются махинации, то коммерсант может быть привлечен к ответственности, включая уголовную.

Если бизнесмен находился на учете в ПФР и ФСС как наниматель, то для быстрого закрытия ИП, ему придется появиться в этих органах для снятия с регистрации. Перед этим он обязан уволить сотрудников, подсчитать выплаты и выдать их. На извещение ПФ и предоставление нужных свидетельств дается 12 дней с момента закрытия ИП. В Пенсионный Фонд сдаются только ксерокопии бумаг.

Если со времени закрытия дела прошло более 12 дней, а коммерсант так и не пришел в ПФР, то последний пошлет письма с требованием выплатить оставшийся долг по месту регистрации. Неявка не освобождает бизнесмена от необходимости погасить задолженность.

Если сотрудники уволены из-за банкротства компании, то наниматель должен принести в службу занятости извещение о закрытии фирмы . Время предъявления документа для ИП и ООО будет разным. Последнее делает это за 2 месяца до завершения действия трудовых соглашений. ИП приносит в уполномоченные органы такое извещение за 2 недели до увольнения сотрудников. Наличие задолженности не имеет значения при закрытии ИП. Однако потом ее все равно нужно выплатить.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2020 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии

Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.

В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН – образец скачать здесь.

Отчетность при закрытии ип на усн

Добрый день, хочу закрыть ИП. Работаю на упрощенке. Какой в законодательстве установлен срок подачи усн за 2019 год, если я закрываю ип? Что еще нужно сделать для закрытия ИП ?

Вам понадобится прежде всего оформить заявление на закрытие ИП. Это заявление нужно оформить по стандартной форме № Р26001.

Далее нужно заплатить госпошлину на закрытие ИП в размере 160 рублей. Чтобы сформировать квитанцию на оплату госпошлины достаточно пройти на специальный сервис на официальном сайте Налоговой РФ и выполнить простейшие инструкции по ее заполнению. После этого квитанцию необходимо распечатать и оплатить в любом банке.

После этого можно подавать документы на закрытие ИП в налоговую. На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП.

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС оябзательно. Срок сдачи УСН за 2019 год при закрытии ИП — не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

А какая форма декларации?

Арона, не согласен с вами.

П. 1 ст. 346.23 НК РФ предусмотрено, что ИП по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщик представляет декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой им применялась УСН.

Пунктом 8 ст. 346.13 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

При этом нормы НК РФ не разъясняют, что следует понимать под «прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН».

Следовательно, положения п. 8 ст. 346.13 НК РФ должны применяться в случае перехода налогоплательщика по всем применяемым им видам деятельности на иной режим налогообложения (письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299).

Читайте так же:  Налоговый вычет при оплате обучения ребенка

В соответствии с п. 5 ст. 84 НК в случае прекращения деятельности физлица в качестве ИП, снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся ЕГРИП. Следовательно, утрата статуса ИП, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

Соответственно, при утрате физическим лицом статуса ИП у него отсутствует обязанность подавать в налоговый орган уведомление о прекращении деятельности, в отношении которой им применялась УСН (письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/3543, письмо ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/[email protected]).

На основании этого, если ИП прекратил свою деятельность до окончания налогового периода и уведомление о прекращении деятельности, переведенной на УСН, в налоговый орган не представлялось, то оснований для применения положений п. 2 ст. 346.23 НК РФ у ИП не имеется. В этом случае декларация представляется в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Такие разъяснения следуют из писем ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/[email protected], от 29.04.2015 N СА-4-7/[email protected]

Отчетность закрытие ип осно

Если частник решил закрыть предпринимательство, прощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не потянуть за собой задолженность и штрафные санкции. Именно поэтому мы предлагаем подробную инструкцию по отчётам, которые необходимо успеть сдать до того, как ИП будет закрыто.

В принципе, процесс закрытия индивидуального предпринимательства предельно прост: уплачивается госпошлина, закрывается расчётный счёт и в соответствующую ИФНС подаётся заявление по форме Р26001.

А вот с отчетами дело обстоит сложнее. Всё будет зависеть от специального режима налогообложения, на котором работает ИП, а также от того, есть ли у него наёмные работники.

Последствия закрытия

При снятии статуса ИП бывший коммерсант должен учесть следующие тонкости:

  1. Если при процедуре аннулирования ИП не возникло проблем, то снова открыть его можно в любой момент.
  2. Обязанность погашения долгов по сборам и другим необходимым выплатам остается даже после аннулирования работы ИП.
  3. Фискальное ведомство вправе в течении 3-х лет проверить итоги работы коммерсанта. Это закрепляется на уровне законодательства и подтверждается судебной практикой.
  4. Документы на ИП после его аннулирования хранятся в течении 4-х лет. На практике фискальное ведомство редко делает проверку так поздно, но бывший коммерсант обязан по первому требованию быстро представить бумаги, доказывающие законность деятельность его фирмы, когда та функционировала.

Потеряв статус предпринимателя, человек становится обычным гражданином.

В соответствии с действующими законами, снятие ИП с учета в ПФ осуществляется в течение 5 дней после того, как работники фискального ведомства подали данные с ЕГРИП в ближайшее отделение Пенсионного Фонда. Также предприниматель платит страховые взносы.

Пример по сдаче отчетности и уплате налогов

Бизнесмен Александр А. принял решение быстро закрыть ИП. Он состоял на УСН и был без прибыли. В данной ситуации отчетность и дополнительные бумаги тоже придется подавать, даже если нет доходов. В фискальное ведомство он принес нулевую декларацию: в ее строках в основном были проставлены нули. Налоговый период для представителей ИП на УСН составляет год.

Если бизнесмен прекращает свою работу ранее указанного времени, то подается отчетное свидетельство. Необходимо его заполнить и принести в территориальное подразделение ФНС не позже 25-го числа текущего месяца.

Если Александр А. не подал бы необходимые отчеты в фискальное ведомство, то ему грозил штраф. Исключение предпринимателя из ЕГРИП санкцию не отменит. Она перейдет к нему как к гражданину. Долг подлежит обязательной оплате.

Процедура быстрого закрытия ИП – серьезный процесс, требующий сбора множества документов. Предприниматели часто обращаются за помощью к экспертам.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.

В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица.

Этапы закрытия ИП

Если бизнесмену потребовалось быстро аннулировать ИП, то можно закрыть его, соблюдая последовательность снятия с регистрации. Его решение оформляется в письменном виде, проставляется дата, подпись и печать (при ее наличии).

Чтобы быстро закрыть ИП, бизнесмену нужно пройти следующие этапы:

  1. Заполнить заявление по образцу, представленному на портале ФНС.
  2. Внести госпошлину. Чтобы быстро закрыть ИП, придется оплатить 160 руб. Если этого не сделать, заявление не будет удовлетворено.
  3. Подать заявление и квитанцию об оплате пошлины в ФНС. Один экземпляр отдается в налоговую инстанцию, а на втором проставляется отметка о получении.
  4. Предоставить необходимые отчетные документы и погасить задолженность перед фискальным органом.
  5. Сдать отчетность в ПФ и быстро оплатить имеющиеся долги. Справку с ПФ в ФНС предоставлять не нужно. Фискальное ведомство сделает запросы самостоятельно.
  6. Закрыть р/с (при его наличии).
  7. Уволить работников и внести соответствующие записи в трудовую книгу.

От правильности выполнения всех перечисленных действий зависит то, насколько быстро у предпринимателя получится закрыть ИП.

Для этого бизнесмен обязан подготовить пакет бумаг, включающий:

  • паспорт владельца (документ, удостоверяющий личность заявителя);
  • документ о регистрации ИП;
  • заявление на закрытие ИП;
  • квитанцию о внесении пошлины.

Документация подается в оригинале. При подаче через законного представителя, на последнего оформляется доверенность.

Все необходимые бумаги бизнесмен должен отнести в то подразделение ФНС, где коммерсант состоит на учете. Если он живет в другом городе, то может закрыть ИП онлайн. Это делается через подачу документации в электронной форме, либо посредством отправки пакета бумаг по почте. При заполнении заявления в ФНС нужно вписывать все точно.

При подаче документации для быстрого закрытия ИП желательно сделать копию квитанции. Так предприниматель сможет доказать факт оплаты им пошлины. Последнюю не нужно вносить, если заявление на ликвидацию бизнеса подавалось через сайт ФНС. В подобном случае следует поставить цифровую подпись. После аннулирования ИП, погашения всех долгов и выплаты заработка уволенным сотрудникам нужно закрыть все счета фирмы в банках.

Сдача отчетности

Дата, с которой человек утратил статус предпринимателя, проставляется в Свидетельстве о гос. регистрации закрытия человеком ИП. Пока гражданин не заберет в ФНС этот документ, юридически он остается коммерсантом.

Иногда заявление теряется в фискальном ведомстве, либо есть другое основание для отказа в аннулировании ИП. В таком случае регистрация снятия статуса предпринимателя не будет совершена. Спустя 5 раб. дней после подачи заявления на закрытие дела нужно обратиться в фискальный орган для получения ЕГРИП свидетельства по форме р65001 о ликвидации ИП.

Независимо от того, работала компания предпринимателя или нет, необходимо принести и сдать итоговую отчетность и документы фирмы.

Уплата налогов

При аннулировании работы ИП предприниматель должен помнить о фискальных выплатах. В зависимости от избранного вида налогообложения, бизнесмен должен в установленное время передать отчеты в контролирующую инстанцию:

  • ИП на УСН согласно ст. 36.13 НК РФ обязан предъявить в фискальное ведомство необходимые отчеты и заплатить налоги до 25-го числа текущего месяца.
  • Бизнесменам, работающим на ЕНВД, нужно направить заявление в ФНС по форме ЕНВД-4. Желательно осуществить это до снятия статуса предпринимателя. Оплатить задолженность можно и после снятия статуса ИП.
Читайте так же:  Оплата налог на землю

При непогашении выплат, кредитов, взносов и неисполнении других денежных обязательств, на человека может быть подан иск в судебную инстанцию. В таком случае взыскание средств совершается уже по ее решению в установленной законом последовательности.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  • отчетность по «зарплатным налогам» в ИФНС — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединил отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  • с 2018 года необходимо предоставлять в ПФР еще один ежегодный отчет — СЗВ-СТАЖ. Срок предоставления — 1 марта года, следующее за отчетным годом;
  • книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год (до 30 апреля);
  • декларацию 3-НДФЛ — один раз в год (до 30 апреля);
  • декларацию по НДС — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  • декларацию 2-НДФЛ – один раз в год (до 1 марта следующего года);
  • декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  • декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
  • декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019

Отчёты в случае закрытия ИП на ОСНО

Форму 3-НДФЛ нужно сдать в кратчайшие сроки – на протяжении 5-ти дней после снятия с учета. Заплатить сам налог нужно в течение 15-ти дней со дня снятия с учета. Декларация по налогу на добавленную стоимость подаётся без спешки – на протяжении 25-ти дней после окончания квартала, в котором было закрыто предпринимательство.

Единственное отличие налоговой декларации ликвидированного ИП от стандартного отчета по НДС – на титуле проставляется ликвидационный код «0». Сам НДС платится в обычном порядке – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Упрощённая налоговая декларация подаётся в ИФНС в обычном порядке – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Важный нюанс – необходимо прописать код налогового периода «50». Однако, могут возникнуть разногласия. Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить ее в течение 25 дней следующего месяца. Для того, чтобы не было вопросов, целесообразнее будет выяснить позицию ИФНС, в которой ликвидируемый ИП стоял на учете.

Отчеты закрывающегося «физика» на вмененке

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором было ликвидировано индивидуальное предпринимательство. Никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что, скорее всего, в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56». Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике – не обязательно, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если не находится в статусе предпринимателя.

Только не нужно подавать ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что ИП будет числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС.

Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2017 году

Закрывать бизнес с наемными работниками – дело намного хлопотнее. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.

2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которую направит ИФНС.

3. В ФСС сдается форма 4-ФСС и подается заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».

4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

С более подробной информацией по всем видам отчётности индивидуальных предпринимателей можно познакомиться на страницах онлайн-бухгалтерии «Энтерфин». Мы всегда держим пользователей в курсе последних изменений, моментально отражая в журнале последние изменения в действующем законодательстве.

Источники

Отчетность закрытие ип осно
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here