Отчет по земельному налогу срок сдачи

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Отчет по земельному налогу срок сдачи" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Отчет по земельному налогу срок сдачи

Налог на землю обязаны платить юридические и физические лица. Этот местный налог регламентируется действующей главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, а также характеризуется нормативно-правовыми актами, которые издаются местными органами исполнительной власти.

При взимании этого сбора налоговая структура требует от землевладельцев предоставления документации, отражающей госрегистрацию их прав собственности. Как только владельцы получат уведомление по месту пребывания, на них возлагаются обязанности по оплате налоговых взносов в установленные сроки, а также предоставления составленной отчетности в контролирующую инстанцию.

Декларация на земельный налог содержит сведения отчетности по вычислению и оплате сбора в соответствии с законодательством. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, объектом налогообложения считаются участки земель, размещенные в области муниципального образования, где введен этот тип платежа. Правило не распространяется на земли, которые были выведены из оборота по действующим законам.

Декларацию сдает только налогоплательщик. Ими не являются компании без объектов налогообложения. Отчетность сдается в налоговый орган по месту пребывания участка земли. Эти правила определены в пункте 1 статьи 398 Налогового кодекса Российской Федерации. Исключением являются компании, отнесенные к крупнейшим плательщикам налогов. В их обязанности входит сдача формы по месту учета. У представителей малого и среднего бизнеса в собственности могут быть земли, не применяемые в предпринимательской деятельности. При этом они не должны подавать декларацию по КНД 1153005. То есть, они платят только начисленный взнос в соответствии с полученным уведомлением.

Декларацию нужно сдавать не позже 1-го февраля года, наступившего после отчетного периода. То есть сдавать отчет за 2019 год надо не позже 1 февраля 2020 г. За непредставление отчетности по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации предусматриваются штрафные санкции в размере 5 % от неоплаченного взноса за каждый месяц со времени, установленного для сдачи документации.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Кто должен сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Обратите внимание, что в указанную главу внесены изменения. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи

Плательщики земельного налога должны представить декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). В случае нарушения срока подачи декларации организации грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а при просрочке свыше 10 рабочих дней налоговики заблокируют банковские счета организации (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа вам поможет наш Калькулятор.

Как заполнить декларацию по земельному налогу

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).

Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

Как проверить декларацию по земельному налогу

Срок сдачи отчетности в ФСС в 2020 году

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2019 год Не позднее 20.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 20.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 20.10.2020 За 2020 год Не позднее 20.01.2021 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2019 год Не позднее 27.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020 За 2020 год Не позднее 25.01.2021 Подтверждение основного вида деятельности За 2019 год Не позднее 15.04.2020 За 2020 год Не позднее 15.04.2021

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Она включает титульный лист и два раздела: «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

На титульной странице указывается информация о налогоплательщике, код отчетного периода (за 2019 – «34») и код налоговой инспекции.

Раздел 2 заполняется отдельно для каждого участка, с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

Код категории земель для внесения в поле 030 можно найти в Порядке заполнения декларации.

Читайте так же:  Узнать задолженность по налогу нерезидента казахстана

Поля 070-100, 160, 180-245 заполняются только в случае наличия льгот. Если их нет, ставятся прочерки.

Показатель в поле 150 равен произведению строк 110, 120 и 140. Это же значение вносится в строку 250.

В полях 050 и 110 указывается кадастровая стоимость участка. Если компания является не единственным владельцем земли, в строку 060 вносится доля владения. В этом случае показатель поля 110 равен произведению строк 050 и 060.

Раздел 1 включает сведения по всем земельным участкам – для каждого ОКТМО отдельно вносятся данные в поля 010-040. В строку 021 вписывается сумма налога из строк 250 всех разделов 2 с одинаковыми кодами ОКТМО и КБК.

Поля 023, 025 и 027 служат для отображения сумм авансовых платежей к уплате в бюджет за кварталы (I, II и III).

Самостоятельно проверить правильность заполнения декларации можно с помощью контрольных соотношений .

Правовой сборник по налогам

Важнейшие новости в сфере налогового законодательства в бесплатном сборнике КонсультантПлюс«Изменения в налоговом законодательстве для бухгалтеров 2020». Закажите сборник и получите доступ к информации об изменениях в бухгалтерской отчетности, статотчетности, поправках в НК РФ, а также к обзорам, классификаторам, справочной информации и т.д.

Декларация по земельному налогу за 2018 год: на что обратить внимание

1 февраля – срок сдачи декларации по земельному налогу. Отчитаться за 2018 год налогоплательщики должны по новой форме. Наша статья поможет вам разобраться с новой отчетной формой.

Налоговая декларация по земельному налогу: образец, правила и порядок заполнения

Порядок заполнения отчетной формы регулирует приложение № 3 к соответствующему приказу ФНС России. Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • 1-я страница — титульный лист;
  • 2-я страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет;
  • 3-я страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога.

Образец заполнения дан для российской коммерческой организации, ООО «ВЕСНА», которая зарегистрирована в городе федерального значения Санкт-Петербург. Осуществляет деятельность по оптовой торговле продуктами, напитками и табаком, у фирмы имеется в собственности один земельный участок, расположенный в этом же городе, кадастровый номер — 78:06:0004005:71. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. Организация владеет им уже 12 месяцев, налоговая ставка установлена в размере 1,5%. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 45908000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы:

  • I квартал — 4500 рублей;
  • II квартал — 4500 рублей;
  • III квартал — 4500 рублей.

1 страница — титульный лист

Титульный лист заполняется непосредственно самим налогоплательщиком, за исключением поля «Заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно:

2 страница — раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно:

  • сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк;
  • в 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Наш надел находится в городе федерального значения СПб — указываем КБК 182 1 06 06031 03 1000 110;
  • в 020 «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата обязательного сбора. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 45908000;
  • 021 — общая сумма платежа, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО;
  • с 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно;
  • 030 рассчитывается следующим образом: 021 — ( 023 + 025 + 027). Если в итоге выходит значение со знаком «–», то везде проставляется прочерк;
  • 040 = 021 – ( 023 + 025 + 027). Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит:
    • отрицательное значение — ставим ее без знака минус;
    • положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки;
  • после заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

3 страница — раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога

Рассмотрим заполнение раздела 2 налоговой декларации по каждому полю отдельно:

Земельный налог: сроки сдачи декларации в 2019 году

В главе 31 Налогового кодекса РФ можно найти все информацию об уплате земельного налога. Налог на землю относится к категории местных сборов. Он уплачивается по месту нахождения участка, являющегося объектом налогообложения.

Кому необходимо сдавать декларацию

У юридических лиц и ИП резонно возникает вопрос: а нужно ли сдавать декларацию по земельному налогу за 2019, и если да, то кому? Готовить этот налоговый документ необходимо тем организациям, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2020 году. Отчитаться придется и тем, кто освобожден от его уплаты по ст. 395 НК РФ. Этот налог местный, и он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.

В соответствии с внесенными поправками в ФЗ № 347 от 04.11.2014, для индивидуальных предпринимателей платеж рассчитывают налоговые органы, после чего отправляют уведомление о его уплате по почте.

Сроки и способы подачи декларации за 2019 год

Декларация подается один раз в год – не позже 1 февраля следующего за истекшим периодом года. Если крайний срок сдачи выпадает на праздники или выходные, он переносится на ближайший рабочий день. В 2020 году 1 февраля — суббота, поэтому последний день представления отчетности — 3 февраля.

Читайте так же:  Методы бюджетно финансового контроля

Напомним, что в текущем году компании сдают декларацию по земельному налогу в последний раз. Приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/[email protected] отменил представление отчетности с 1 января 2021 года.

Подать декларацию можно как в бумажном, так и в электронном формате. Бумажный отчет можно предоставить лично, через представителя или отправить почтой. Электронная форма обязательна для (п. 3 ст.80 НК РФ):

  • юрлиц со среднесписочной численностью сотрудников за прошедший год более 100 человек;
  • новых организаций со штатом свыше 100 сотрудников;
  • крупнейших налогоплательщиков.

Несоблюдение формата подачи наказывается штрафом по ст. 119.1 НК РФ.

Декларация по земельному налогу: состав

Декларация по земельному налогу состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать по обновленной форме

  • теперь бланк учитывает изменение кадастровой стоимости земельного надела, которое произошло из-за изменения либо его площади, либо вида использования, или иных характеристик;
  • появилась возможность рассчитать платеж, когда участок был отведен под жилищное строительство, но долго простаивал, из-за чего увеличился повышающий коэффициент;
  • коды категорий земель, которые должны быть точно указаны при заполнении бланка, актуализированы.

Проверить декларацию помогут контрольные соотношения.

Налоговая база

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно знать налоговую базу. Это кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который земельный налог уплачивается. Если участок образован в течение года, налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости на дату его включения в ЕГРН.

Если в реестре недвижимости нет сведений о цене земли по кадастру, то база для расчета налога отсутствует. В таком случае плательщик в установленные сроки подает декларацию, в которой указывает налоговую базу, равную нулю.

Кадастровая стоимость земельных участков определяется в случаях:

  • образования нового земельного участка;
  • изменения площади земельного участка;
  • изменения вида разрешенного использования земельного участка;
  • перевода земельного участка из одной категории в другую или отнесения земельного участка к определенной категории земель;
  • включения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенном земельном участке.

Кадастровую стоимость участка можно оспорить в досудебном порядке, что предусмотрено Федеральным законом от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Обратиться в суд в связи с несогласием с кадастровой стоимостью участка можно только в случае отклонения заявления комиссией или если оно не рассмотрено ею в установленный месячный срок.

Кто платит земельный налог

Земельный налог платят фирмы и граждане, имеющие земельные участки в собственности и владеющие ими на праве бессрочного или пожизненного наследуемого владения. За безвозмездно используемые и арендованные участки налог не платят.

Налог на имущество — декларация: сроки сдачи 2020

Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в статье 386 НК РФ :

Отчет
Срок предоставления Декларация Год

Не позднее 30 марта следующего года.

Налоговый расчет по авансовым платежам Квартал

Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

В 2020 г. сроки следующие:

  • 1 квартал — 30.04.2020;
  • полугодие — 30.07.2020;
  • 9 месяцев — 30.10.2020;
  • год — 30.03.2021.

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Отчетными периодами признаются:

Если срок пропущен

За несвоевременную подачу деклараций применяются следующие виды наказаний:

  • штрафы;
  • блокировка счета в банке.

Штраф накладывается в соответствии со ст.119 НК РФ. Размер определяется продолжительностью просрочки.

Налоговики также имеют право направить в банк распоряжение о блокировке счета. Заморозка производится, если плательщик не сдал отчетность в течение 10 дней с момента истечения срока представления.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: отчетность в ИФНС

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Обратите внимание, что сроки сдачи некоторой отчетности изменились, а также появились новые виды отчетности!

Сроки уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Как отражается КПП в декларации по земельному налогу, представляемой крупнейшими налогоплательщиками

Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – 01).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

В какую налоговую инспекцию сдавать

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  • по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Ставки земельного налога

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Статья 394 Налогового кодекса устанавливает максимально возможные ставки земельного налога.

Их дифференцируют в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также от места нахождения объекта налогообложения.

По ставке 0,3 % облагаются земли:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятые или предназначенные для строительства инженерных объектов ЖКХ и жилых домов;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Читайте так же:  Выплата дивидендов недвижимостью текст положения в уставе

Все прочие земли облагаются по ставке 1,5 %.

За нецелевое использование земли фирму могут оштрафовать по статье 8.8 КоАП РФ.

Кто сдает

Статьей 388 НК РФ определен круг лиц-налогоплательщиков. К ним относятся юридические и физические лица, являющиеся владельцами и пользователями земли на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Налог с участков, входящих в паевые инвестиционные фонды, платят управляющие компании.

Не являются налогоплательщиками граждане и организации, распоряжающиеся участками по праву безвозмездного пользования, в т. ч. срочного.

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларации сдают только плательщики – юридические лица. Обычные граждане, а также физлица со статусом ИП отчетность не сдают.

Земельный налог: куда сдавать декларацию

ИФНС, в которую плательщик земельного налога должен представить декларацию, зависит от категории плательщика (п. 1, 4 ст. 398 НК РФ):

Категория налогоплательщика ИФНС, в которую представляется декларация по земельному налогу
Организация в соответствии со ст. 83 НК РФ относится к категории крупнейших налогоплательщиков В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика Организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков В ИФНС по месту нахождения земельного участка

Кому разрешено сдать нулевую декларацию по земельному налогу

В соответствии с письмом ФНС от 27.12.2018 № БС-4-21/25802, если участка, принадлежащего организации, нет в Едином государственном кадастре недвижимости, то подавать разрешено нулевую декларацию. Рассчитать налоговую базу необходимо самостоятельно на основе сведений из ЕГРН. Если в ЕГРН сведений о стоимости земли нет, тогда и база для исчисления налога отсутствует.

Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2020 год

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020 За январь 2020 года Не позднее 17.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 16.03.2020 За март 2020 года Не позднее 15.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020 За май 2020 года Не позднее 15.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 17.08.2020 За август 2020 года Не позднее 15.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 16.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 15.12.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2019 год Не позднее 02.03.2020 За 2020 год Не позднее 01.03.2021 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2019 год Не позднее 02.03.2020 За 2020 год Не позднее 01.03.2021

Бланк декларации по земельному налогу

Скачать бланк декларации по земельному налогу можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Размер штрафа

Размер наказания за несвоевременную сдачу отчета зависит от суммы, подлежащей зачислению в бюджет, и составляет 5% от нее. Из нее вычитают налог, уплаченный вовремя.

Штрафные санкции начисляются за каждый целый и неполный месяц, в котором должна была быть сдана декларация. Общий размер наказания не может превышать 30% от суммы сбора, но составляет не менее 1000 рублей.

Если плательщик полностью произвел зачисление в бюджет, размер штрафа будет минимальным – 1000 рублей. Если оплачена только часть сбора, инспектор перерассчитает сумму, подлежащую к уплате, и выпишет штраф, исходя из полученной цифры. Эти правила содержатся в ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Решение о штрафе принимается по завершении налоговой камеральной проверки в отношении плательщика. Основания применения санкций – нарушение налогового законодательства (несвоевременная подача отчетности).

Сотрудники налоговой рассчитывают сумму штрафа по сведениям, представленным в отчетности (по данным фирмы) или с учетом доначисления по итогам камеральной проверки (через специальную программу).

Проверка декларации по земельному налогу

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 13.07.2017 N БС-4-21/[email protected]).

Декларация по земельному налогу за 2019 год

Расскажем, как заполнить декларацию по земельному налогу 2019 без ошибок, пройдем все этапы составления этого важного документа.

Сроки уплаты

Отчетность сдается налогоплательщиками до 1 февраля года, идущего за оконченным налоговым периодом (ст. 398 НК РФ). Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы, налоговым периодом признается год.

Если срок сдачи отчета приходится на выходной, декларация подается в ближайший рабочий день.

Физические лица, являющиеся собственниками земельных участков, не обязаны сдавать декларации. Им за 30 дней до предстоящего платежа направляется уведомление, в котором должны содержаться реквизиты, сумма сбора, объект, налогооблагаемая база и сроки оплаты.

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Именно по ней предоставляется отчетность за 2019 г. О том, как заполнить форму, читайте в статье «Декларация налога на имущество 2020: пошаговая инструкция и образец заполнения».

Порядок сдачи

Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом ФНС РФ от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

Варианты представления:

  • на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;
  • на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;
  • в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.

Декларацию сдает:

  • сам плательщик;
  • представитель (с доверенностью).

При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления.

Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате. В расчет принимается среднесписочная численность:

  • для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
  • для недавно открытых – за месяц открытия;
  • для реорганизованных – за месяц реорганизации.
Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет ограничения

Земельный налог в 2020 году

Начиная с отчетности за 2020 год плательщики земельного налога освобождаются от сдачи отчетности по нему. Изменения были внесены Федеральным законом от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ.

По итогам 2020 года налоговики самостоятельно разошлют компаниям сообщения об исчисленных суммах налогов. Сумму рассчитают исходя из сведений, имеющихся в госреестрах. В сообщениях будут отражены объект, налоговая база, период, ставка и сумма к уплате.

Сообщения налоговики отправят после того, как истекут налоговый период и срок уплаты налога – то есть после 1 февраля 2021 года.

Отправка сообщений из инспекции не заменяет обязанности плательщика самостоятельно рассчитать и уплатить земельный налог. Их цель — информирование о сумме налога за конкретный период для взыскания недоимки, если она будет обнаружена.

В течение 10 дней с момента получения уведомления можно предоставить налоговикам документы, которые подтвердят правильность расчета и уплаты налога, права на льготы или основание для освобождения. Если основания действительно есть, то налог пересчитают.

Кроме того, можно в любой момент запросить выписку из ЕГРН, чтобы знать, какими сведениями руководствуются чиновники при расчете земельного налога. Об этом написали финансисты в письме от 19 июня 2019 года № 03-05-05-02/44672.

Декларация по земельному налогу за 2018 г.

Раздел обновлен 6 февраля 2020 г.

Срок сдачи истек 1 февраля 2019 г.

Внимание! Форму декларации обновили

Отчетный и налоговый период

Отчетными периодами по земельному налогу являются первый, второй и третий кварталы. Налоговый период — год.

За 2019 год юрлица сдают декларацию по земельному налогу в срок до 3 февраля 2020 г. Этот срок перенесен с субботы 1 февраля.

Все налогоплательщики должны сдать декларацию по земельному налогу в составе:

Как представить декларацию по земельному налогу

Однако если компания имеет в собственности несколько участков, то порядок сдачи декларации следующий.

Если земельные участки находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. При этом на каждый из участков заполняется отдельный раздел 2.

Если участки находятся в ведении разных ИФНС, то можно представить декларацию по всем участкам в одну из них, уведомив другие инспекции в произвольной письменной форме.

Если наделы расположены в разных муниципалитетах и подконтрольны одной ИФНС, то сдать нужно одну декларацию. При этом на каждый участок заполняется отдельный раздел 2 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

Если муниципалитеты, где находятся участки, курируют несколько инспекций, то декларации подаются в каждую из них.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по земельному налогу в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Ответственность

Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей.

Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Земельный налог: приближается срок последнего отчета

За 2019 год юрлица сдают в инспекцию декларацию по земельному налогу в последний раз. Срок — до 3 февраля. Начиная с 2020 года, сдача декларации по земельному налогу отменяется.

Штраф за непредоставление

Если сроки сдачи декларации по земельному налогу в 2020 году организация пропустит, то понесет ответственность в виде уплаты штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы либо на основании информации, представленной в заполненной декларации. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для представления отчета. Штраф не будет превышать 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Кто сдает декларацию по земельному налогу

Таким образом, отчитаться по налогу за 2018 год нужно не позднее 1 февраля 2019 года.

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность должна направляться юридическим лицом в территориальный налоговый орган; срок сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц определен НК РФ в пункте 3 статьи 398 — 1 февраля, но в 2020 году это суббота, следовательно, последний день сдачи отчетности — 3 февраля.

Коды в декларации по земельному налогу

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 3.2.5 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по земельному налогу Код, соответствующий периоду
Календарный год 34 Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации 50

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по земельному налогу (п. 3.2.7 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС

ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 ИФНС по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 ИФНС по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) 270 ИФНС по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП 250 ИФНС по месту нахождения организации — инвестора СРП, если участок недр расположен на континентальном шельфе РФ и (или) в пределах исключительной экономической зоны РФ 251

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  • о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
  • о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС;
  • о категории земли (Приложение № 5 к Порядку);
  • о налоговых льготах (Приложение № 6 к Порядку).
Читайте так же:  Какой сейчас налог на недвижимость

Как заполнять декларацию по земельному налогу в 1C

На видео ниже — инструктаж по быстрому и правильному заполнению декларации.

ФНС: истекает срок сдачи деклараций по транспортному и земельному налогам за 2019 год

Налоговая служба России предупредила, что не позднее 3 февраля (понедельник) организациям необходимо представить налоговые декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год на основании ст. 363.1 и 398 НК РФ.

Отчетность по этим налогам сдается в последний раз – с 2021 года она отменена Законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ с отчётности за налоговый период 2020 года.

При составлении деклараций по транспортному налогу нужно учитывать изменения, предусмотренные приказом ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664, по земельному налогу – приказом от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509.

Так, при расчете транспортного налога теперь не используется федеральная льгота для большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон». В форме декларации актуализированы коды видов налогооблагаемых транспортных средств с учетом положений законодательства об их регистрации.

В порядок заполнения декларации по земельному налогу внесены изменения, позволяющие учитывать налоговую базу при изменении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода.

Контрольные соотношения показателей декларации по земельному и транспортному налогу размещены здесь и здесь соответственно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Cроки сдачи отчетности в 2020 году

Несвоевременная сдача отчетности грозит не только штрафом , но иногда и блокировкой банковских счетов (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Поэтому важно подавать отчетность в установленные сроки.

Декларация по земельному налогу: кто сдает

Представлять декларацию по земельному налогу должны организации, обладающие земельным участком (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 398 НК РФ):

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Куда сдавать

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения участка (ст. 398 НК РФ). Правило не относится к крупным плательщикам – они сдают отчетность по месту учета.

У организации может числиться несколько земель, которые располагаются в различных муниципальных образованиях. Если эти участки подведомственны одной инспекции, подается только один документ.

Если же муниципальные образования контролируются разными инспекциями, отчет нужно представить каждой из них – по месту расположения каждого объекта (Письмо ФНС РФ от 07.08.2015 №БС-4-11/13839).

Заполнение декларации: земельный налог

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по земельному налогу:

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по земельному налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Форма отчетности

По итогам года теперь отчитываются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения», с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected] Форма по КНД — № 1153005. Следовательно, форма декларации по земельному налогу за 2019 год для юридических лиц и порядок ее заполнения в 2020 году не изменились.

Что грозит несвоевременное предоставление отчетных форм

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

  • 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
  • 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы.

Кроме того, при несдаче налоговой декларации ИФНС имеет право заблокировать операции на банковских счетах компании до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ ). Происходит блокировка, если просрочка составила более 10 дней.

Декларация по земельному налогу за 2019 год для организаций

Подавать декларацию по земельному налогу обязаны юридические лица, на праве бессрочного пользования или в собственности которых есть земельные участки. Не являются исключением организации, к которым применяются налоговые льготы в соответствии со ст. 395 НК РФ (освобожденные от налогообложения). Не подавать декларацию можно, только если земельный участок не признан объектом налогообложения (п.2 ст. 389 НК РФ).

Декларацию по земельному налогу представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п.1 ст. 398 НК РФ). Если же организация владеет несколькими участками, расположенными на территории одного муниципального образования, по согласованию с ИФНС можно подать одну декларацию в одну инспекцию, заполнив на каждый участок отдельный раздел 2. Об этом необходимо письменно уведомить другие отделения налоговой.

Если участки находятся в разных муниципалитетах, декларации подаются в каждую ИФНС, которой подконтрольны территории.

Налогоплательщики из категории крупнейших подают декларации в отделение налоговой по месту своего учета, вне зависимости от количества и расположения земельных участков.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности

По общему правилу бухгалтерскую отчетность за 2019 год организации должны представить только в ИНФС. Причем сделать они это должны в электронном виде. Правда организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Видео (кликните для воспроизведения).

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021.

Источники

Отчет по земельному налогу срок сдачи
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here