Отчет ип по налогам усн

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Отчет ип по налогам усн" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

ИП на УСН

ИП имеет право перейти на УСН, если условия для перехода соответствуют виду деятельности предпринимателя и другим параметрам. Рассмотрим, какую отчетность и в каких случаях должен сдавать ИП на УСН.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН

ИП на УСН обязан направить декларацию в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). При этом не следует забывать, что авансовые платежи по УСН нужно платить ежеквартально. Даже если деятельность по «упрощенке» не ведется, «нулевую» декларацию обязательно нужно сдать.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Во всех этих случаях ИП на УСН обязан сдать декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]). На это ему отводится 25 дней после окончания отчетного квартала.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ИФНС предприниматель подает форму 6-НДФЛ, содержащую в себе общие сведения о начисленных доходах персонала и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/[email protected]). На это ИП отводится 30 дней после истечения отчетного квартала. Годовую форму можно сдать позднее – до 1 марта.

Также ежегодно до 1 марта предприниматель отправляет справку 2-НДФЛ с «персональными» данными о выплатах сотрудникам и удержанном налоге (при­каз ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Кроме того, ИП на УСН сдает налоговикам расчет по страховым взносам, которые были начислены за отчетный период на все виды доходов персонала (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Сделать это предприниматель обязан ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Также в налоговую инспекцию предприниматели до 20 января должны предоставить сведения о среднесписочной численности персонала (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]).

В ФСС РФ предприниматели отчитывается по взносам «на травматизм». Форму 4-ФСС можно направить в бумажном виде в течение 20 дней по окончании отчетного периода и в течение 25 дней в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). «Бумажный» вариант разрешен только в случае, когда число получателей выплат не превышает 25 человек.

В ПФР предприниматель обязан отчитываться каждый месяц до 15-го числа. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Обобщенная форма СЗВ-стаж направляется в фонд до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН
Бухгалтерский баланс, форма № 2, приложения Не нужно сдавать
Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по УСНО Ежегодно до 30 апреля
Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН
Декларация по НДС Ежеквартально до 25-го числа
Декларация по налогу на имущество

Декларации для физических лиц не предусмотрены

Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Отчетность ИП на УСН, связанная с персоналом 6-НДФЛ Ежеквартально до конца следующего месяца, за год – до 1 марта 2-НДФЛ Ежегодно до 1 марта Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30-го числа 4-ФСС Ежеквартально до 20-го (25-го)* числа СЗВ-М Ежемесячно до 15-го числа СЗВ-стаж Ежегодно до 1 марта Среднесписочная численность Ежегодно до 20 января

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Вывод

Для ИП количество отчетных форм существенно зависит от применяемого налогового режима и наличия наемных работников.

Если ИП на УСН нанимает персонал, то число отчетов резко возрастает, хотя все равно будет меньше, чем для юридического лица в аналогичной ситуации.

Отчетность ИП на УСН

Какая бывает отчетность у ИП на упрощенной системе налогообложения? Что такое нулевая отчетность? Как заполнить декларацию ИП на УСН? Как часто индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны сдавать отчетность в контролирующие органы? Читайте ответы на эти и другие вопросы.

Какие варианты УСН бывают?

Все ИП на УСН обязаны вести налоговый учет и сдавать отчетность в ФНС. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов «упрощенки». Налоговые ставки могут быть 6 % с доходов или 5–15 % с разницы «доходы минус расходы». При этом обе формы УСН могут существовать как с работниками, так и без. При наличии работников ИП сдает еще отчетность в ФНС, ПФР и ФСС по работникам.

Читайте так же:  Имущественный вычет без уведомления

Кто

Краткие итоги

Проект будет наверняка сильно переработан в процессе рассмотрения. Пока не очень понятно, кому и зачем вообще нужна такая система, если подать декларацию раз в год проблемы не составляет, а разбираться каждый квартал, что же там напортачила ИФНС при расчете налога, гораздо сложнее.

ИП на УСН 6% без работников: платежи и отчетность в 2019 в таблице + примеры расчетов налога

Свой бизнес – это большая ответственность не только перед партнерами, но и перед государством. И если с контрагентами есть шанс договориться об изменении условий сотрудничества, то государство такой возможности не дает. Если что-то упустить, то расплачиваться придется своими деньгами.

Данная статья – это шпаргалка для всех ИП на УСН 6% без работников: какие платежи и отчеты в 2019 платить и сдавать, когда и в каком объеме, какие еще обязанности у предпринимателей + ответы на самые частые вопросы начинающих и не только «упрощенцев».

Вся отчетность ИП на «упрощенке»: как правильно подготовить и сдать без проблем

Основной и единственный регулярный отчет для ИП на «упрощенке» без работников – это декларация по УСН. За 2019 год декларацию нужно предоставить до 30 апреля 2020 года. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] С прошлого года она не менялась.

ИП-упрощенцы на «доходной» ставке УСН не должны заполнять все разделы декларации. Им достаточно заполнить:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1.1, где указывается сумма налога или авансового платежа при УСН «Доходы»;
  • Раздел 2.1, где и производится сам расчет налога.

Если ИП платят торговый сбор, то нужно дополнительно заполнить Раздел 2.1.2. Отчетов или расчетов по авансовым платежам для УСН нет.

На сайте ФНС в разделе «Программные средства» можно скачать и установить бесплатную программу для заполнения декларации «Налогоплательщик ЮЛ». А еще там же на портале налоговой можно отправить ее через онлайн-сервис сдачи отчетности. Но для этого необходимо оформить электронную цифровую подпись. Кроме того декларацию можно сдать по интернету через специализированную фирму-оператора, по почте, по доверенности или лично в инспекции.

Если у ИП нет работников, то перед налоговой по другим формам он не отчитывается:

  • Сведения о среднесписочной численности ему предоставлять не нужно.
  • Отчеты по страховым взносам он тоже не подает и не подтверждает свои доходы для расчета 1% страховых с превышения. Эту информацию ФНС получает самостоятельно из декларации по УСН.
  • По торговому сбору отчетность не предусмотрена.

Исключение составляют только ИП на «упрощенке», которые добровольно перешли на уплату НДС. В таком случае все обязанности по уплате и отчетности по НДС ложатся на предпринимателя в полном объеме.

Один раз в 5 лет все предприниматели должны отчитываться перед Росстатом. Иногда Росстат может запросить информацию у ИП дополнительно. Какие отчеты в статистику и кому сдавать можно узнать на сайте Росстата по своему ИНН.

На этом отчетность для предпринимателя на УСН 6% без работников заканчивается. Но это не значит, что у него нет других обязанностей.

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2020 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2020 году с работниками:

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками
налоговая декларация один раз в год до 30 апреля 2-НДФЛ один раз в год до 1 апреля 6-НДФЛ квартал
полугодие
девять месяцев до 25 апреля до 25 июля до 25 октября сведения о численности (ФНС) один раз в год до 20 января единый расчет по страховым взносам (ФНС) квартал
полугодие
девять месяцев до 30 апреля
до 30 июля
до 30 октября СЗВ-М каждый месяц до 15 числа 4-ФСС квартал
полугодие
девять месяцев до 20 апреля
до 20 июля
до 20 октября справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) один раз в год до 15 апреля

Строгое соответствие данному перечню является обязательным к исполнению, в том числе и при условии, что работать будет один сотрудник. Необходимо оплачивать взносы до установленного временного ценза во избежание начислений пени за просрочку, которые автоматически суммируются за каждый день просрочки.

Рассмотрев, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2020 году, остается добавить, что ведение бухгалтерской отчетности ИП при упрощенной форме налогообложения исключается.

Данные о том, какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками остаются действительными до конца 2020 года. Все изменения, касаемо налогового законодательства, возможно отслеживать на сайте ФНС в специализированном разделе. Для отображения корректных данных действующего налогового законодательства в регионе, если таковой не определился системой автоматически, следует выбрать соответствующее местоположение. Если предпринимательская деятельность зарегистрирована в Москве, а рабочий регион является отличным от нее, то обязательно следует указать принадлежность к расположению, как регион – Москва. Отчитываться перед надзорными государственными органами и уплачивать налоги с авансовыми платежами ИП обязаны по месту прописки.

ИП на УСН 6% без работников платежи и отчетность в 2019: вопросы от подписчиков

Вопрос: если ИП только зарегистрировался в какой срок нужно подать заявление для перехода на УСН 6%?

Ответ: при регистрации у предпринимателя есть 30 календарных дней, чтобы подать уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН. Можно подать уведомление сразу с документами на регистрацию. Не забудьте, в 2019 году налоговая ставит на учет по УСН, но не выдает никаких свидетельств о постановке на «упрощенку».

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения ооо без ндс

Вопрос: на кого распространяются налоговые каникулы для ИП-упрощенцев?

Ответ: налоговые каникулы подразумевают применение ставки налога 0%. Они распространяются на тех предпринимателей, которые зарегистрировались в первый раз. Но не на всех. Каждый регион утверждает свой список видов деятельности, по которым ИП может получить налоговую льготу.

Вопрос: если ИП не перечислял авансовые платежи, а по итогам года у него налог к уплате 0 руб. Может ли налоговая предъявить штраф?

Ответ: Авансовые платежи (если они по расчетам не нулевые) платить обязательно. Но до того, как вы не сдали декларацию, налоговая об этом не узнает. Однако за такую неуплату инспекторы начислят пени и затребуют перечислить авансы, даже если по итогам года налог нулевой. За неуплату авансов по УСН штрафов не предусмотрено.

Итак, обязанности ИП на УСН 6% без работников по платежам и отчетности в 2019 году достаточно простые:

  • Платить страховые «за себя»;
  • Платить сам УСН-налог;
  • Сдавать раз в год декларацию по УСН.

В большинстве случаев – это все, что требует государство от предпринимателя- одиночки на «упрощенке». Но уже в 2020 году УСН (как и все остальные режимы) подверглась существенным реформам. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы ничего не пропустить и заниматься бизнесом, а не розысками важной и достоверной информации в интернете. Никакой воды только самое нужное.

Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год

А если передумал?

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Разобраться с порядком и сроками отчетности поможет тариф «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Отчетность ИП на УСН без работников и с работниками

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей — оптимальный способ организации уплаты налогов и взносов. Ее использование упорядочивает ведение налогового и бухгалтерского учета. Выбор именно упрощенной системы значительно снижает административную и налоговую нагрузку. Предприниматель имеет веские основания для самостоятельного изучения особенностей налогообложения — что нужно уплатить и какие отчеты сдавать ИП на УСН.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

  1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
  2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
  3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
  4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

  • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
  • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников
налоговая декларация один раз в год до 30 апреля авансовые отчисления по единому налогу квартал
полугодие
девять месяцев до 25 апреля
до 25 июля
до 25 октября единый налог один раз по итогам года до 30 апреля

Расчет авансовых платежей за отчетные периоды по данным КУДиР производится по формуле:

Авансовый платеж = Облагаемые доходы (за квартал) * 6% — Налоговый вычет (индивидуальные страховые взносы в ПФР и ФФОМС)

В таблице приведены все обязательные платежи и налоги в 2020 году для ИП на упрощенке без работников. Не зафиксированы отдельные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, которые индивидуальному предпринимателю надо перечислять за себя лично.

Платежи и отчетность для ИП на УСН 15% без работников немного отличаются по своим расчетам, но по срокам уплаты, в соответствии с таблицей, абсолютно идентичны.

Расчет авансового квартального взноса производится по формуле:

Авансовый платеж = (Облагаемые доходы – Расходы (за квартал)) * 15%

Индивидуальные предприниматели, по учету суммы произведенных взносов по авансовым отчислениям, которые засчитываются в счет налога по итогам отчетного периода, при небольших доходах могут исключить выплату единого налога из перечня трат по УСН.

Для ИП единый налог заменяет НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС (кроме НДС при растаможке) и налог на имущество. Освобождение от уплаты налога на любое имущество ИП может получить, обратившись с соответствующим заявлением в ФНС.

Образец самой налоговой декларации и сопутствующую документацию можно найти в свободном доступе на сайте ФНС — www.nalog.ru. Поскольку в форму декларации УСН достаточно часто вносятся изменения, а сдача отчетности по неверному образцу приравнивается к нарушению, не рекомендуется пренебрегать информационной доступностью федеральной налоговой системы.

Определившись с тем, какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН в 2020 году без работников, следует детально рассмотреть следующую группу.

Все налоги на УСН для ИП-одиночки в 2019 году: полная таблица когда и сколько платить

Прежде чем перечислять все то, что должен уплатить ИП на УСН «Доходы», нужно отметить, что «упрощенка» — это специальный налоговый режим. И как все специальные режимы, она предусматривает уплату основного налога, который заменяет собой несколько платежей на обычной системе.

Читайте так же:  Проверка налогов по инн официальный сайт

ИП на УСН в 2019 году должны уплачивать «единый упрощенный налог», который отменяет для предпринимателя другие:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Но здесь есть исключение. На недвижимость по кадастровой стоимости налог никто не отменяет. К такой недвижимости относятся: административно-деловые центры, торговые комплексы и здания с подобным назначением.

Также есть нюанс с НДФЛ. Если предприниматель действует как частное лицо, а не как ИП, то его доходы облагаются подоходным налогом в общем порядке (например, при продаже квартиры).

Теперь смотрим, какие налоги и когда ИП-упрощенец платит в 2019 году по «доходной» ставке:

Срок уплаты за 2019 год

В некоторых регионах ставка налога может быть снижена до 1%

Страховые взносы «за себя» на ОМС и ОПС

В фиксированном размере + 1%, если доход ИП за год больше 300 тыс. руб.

Больше за ИП на соцстрах ничего платить не нужно

Транспортный и земельный налог

Сумму налога рассчитывает ИФНС и присылает ИП в уведомлении

Видео (кликните для воспроизведения).

До 1 декабря 2020

Налоги уплачиваются, если ИП-владелец транспортного средства или земельного участка

Ставки устанавливаются свои в каждом муниципальном образовании

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В 2019 году Торговый сбор установлен только в г. Москве

Немного подробнее остановимся на двух основных, а для некоторых единственных платежах: УСН-налог и страховые взносы.

Как узнать, сколько налога надо будет заплатить

Новые страховые взносы «за себя» с 1 января: когда их выгодней перечислять

Каждый год законодательство устанавливает фиксированную сумму страховых для ИП, которую он должен перечислить «за себя». В 2019 году все предприниматели без работников платят:

Но это еще не все! Предприниматели, чей доход за год перевалил за 300 тыс. руб. дополнительно перечисляют на ОПС 1% с этого превышения. Например: ИП Сахаров за 2019 год получил доход 1 200 000 руб. Взнос с превышения будет равен:

(1 200 000 – 300 000)*1% = 9 000 руб.

Дополнительный взнос нужно рассчитать самостоятельно и перечислить до 1 июля 2020 года.

Все взносы «за себя» нужно платить по реквизитам своей налоговой по месту прописки. В пенсионный и ФСС предприниматели без работников ничего не перечисляют.

Правильные платежки по взносам для ИП здесь (ссылка на платежки)

Есть еще один важный момент: чтобы взять в зачет взносы при расчете УСН-налога, нужно чтобы они были уплачены в том же периоде. Например, для зачета страховых при расчете:

  • Аванса за 1 квартал взносы нужно успеть заплатить до 31.03.2019;
  • Аванса за полгода – до 30.06.2019;
  • Аванса за 9 месяцев – до 30.09.2019;
  • Налога за год – до 31.12.2019.

В зачет можно взять все взносы и фиксированную часть, и дополнительный 1%, главный критерий – срок уплаты. Законодательством установлена только крайняя дата для перечисления, но предприниматели сами выбирают как и сколько платить страховых в течение года. Соответственно, чтобы иметь возможность снизить налог лучше это делать поквартально.

Кстати, не нужно ждать следующего года, чтобы оплатить 1%, можно это сделать и до конца текущего.

А теперь разберем как ИП на УСН отчитываются и перед какими органами.

Нулевая отчетность

Если ИП на УСН не вел деятельность и не имел доходов в течение года, он должен сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

УСН-налог 6%: как правильно рассчитать, обнулить и законно не платить в бюджет

Название налога УСН «Доходы» 6% говорит само за себя. Здесь понятно, что предпринимателю в своей работе нужно будет учитывать только выручку (без затрат), а значит объем бумажной работы гораздо ниже, чем например, при «Доходно-расходной» системе.

Все свои доходы предприниматели заносят в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для «упрощенки» есть своя форма КУДиР (ИП на патенте тоже ведут Книгу учета доходов и расходов, но она совершенно другая). И уже на основании этих данных рассчитывается налог, и заполняется декларация.

Чтобы посчитать УСН-платеж недостаточно просто взять все доходы из КУДиР и умножить их на 6%. Здесь есть свои особенности. Во-первых, учет всех показателей и расчет налога ведется не поквартально, а нарастающим итогом с начала до конца года. Поэтому в расчет придется включать уже уплаченные в этом периоде авансовые платежи.

А, во-вторых, и это самое приятное, ИП-одиночки на «упрощенке» могут снизить свой налог на сумму перечисленных страховых взносов, вплоть до 100%. Если страховых «за себя» будет уплачено больше, чем рассчитано налога, то в бюджет ничего платить не придется.

Аванс/налог к уплате считаем по следующей формуле:

УСН к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – уплаченные авансы

Чтобы стало понятно, разберем на примере. ИП Зайцева работает на УСН 6% без сотрудников. В 2019 году у нее следующие показатели (все нарастающим итогом):

Перечисленные взносы (руб.)

Посчитаем авансовые платежи и итоговый налог за год:

  • Аванс до 25.04.2019: (280 000*6%)-8 000 = 8 800 руб;
  • Аванс до 25.07.2019: (510 000*6%)-1800-8 800 = 3 800 руб;
  • Аванс до 25.10.2019: (750 000*6%)-24 000- 8 800-3 800 = 8 400 руб;
  • Налог за год до 30.04.2020: (930 000*6%)-36 238-8 800-3 800-8 400 = -1 438 руб.

Как видно из примера на конец года у ИП Зайцевой образовалась переплата по налогу за счет того, что уплаченные авансы и страховые взносы больше, чем УСН-платеж. Эту переплату можно перенести на следующий год или вернуть себе.

Плательщики торгового сбора могут добавить его сумму дополнительно к вычетам взносов по УСН-налогу.

Чтобы не запутаться в реквизитах, правильные образцы платежек на 2019 год здесь (ссылка на образцы)

Теперь давайте разберемся со взносами. Здесь тоже все немного сложнее, чем кажется на первый взгляд.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2020 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Читайте так же:  Что надо для налогового вычета за лечение

Как

Сразу заметим, что все общение с налоговой будет только через личный кабинет.

Причем дата не может быть определена налогоплательщиком ранее даты направления указанного уведомления. То есть перейти на новый способ задним числом не получится.

Объект «доходы» или объект «доходы минус расходы»

Платежи и отчетность для ИП на УСН 6% с работниками или налоговой ставкой 15%, при расчете соответствующего выбранного объекта налогообложения, совпадают по срокам уплаты. И по остальным параметрам — периодичности и формам отчетности, оплатить взносы и отчитаться в соответствующие органы ИП приходиться сдаваться в одинаковом порядке.

Предприниматель, обязанный заплатить авансовые платежи на основании данных по доходам, не неся существенных расходов в своей работе, отдает предпочтение типу объекта налогообложения, где коэффициент в шесть процентов предопределяет оплату меньшей суммы налоговых сборов. Специалисты налогового учета ставят под вопрос объективность данного расчета.

Если учитывать, что ставка в пятнадцать процентов служит коэффициентом разницы между доходами и расходами, то итоговый показатель, при наличии существенных затрат, может быть гораздо меньше, чем у налогов в объекте «Доходы».

Справедливо полагать, что формулы расчета авансовых платежей обоих объектов могут быть относительно уравнены:

Доходы * 6% — Налоговый вычет = (Доходы – Расходы) * 15%

Очевидность утверждения подкрепляется возможностью законного уменьшения суммы итогового налога на УСН.

Выбирая нужный коэффициент в 6% по объекту «Доходы», существуют прозрачные способы увеличения налогового вычета. При корректных расчетах, в отдельных случаях, налоговый вычет позволяет платить по налогам гораздо меньше.

ИП без работников, за счет оплаты личных страховых взносов могут снизить налог полностью, а ИП, располагающие штатом сотрудников, — на сумму, не превосходящую половины итоговой суммы налога.

Налог УСН можно уменьшать за счет:

  • Страховых взносов ИП за себя;
  • Взносов за сотрудников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносов за сотрудников в ФСС на травматизм;
  • Оплаты больничных листов;
  • Оплаты взносов на Добровольное медицинское страхование работников.

Социальные затраты, в данном случае, смогут прийтись как нельзя кстати, для урезания суммы налога.

По объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов» авансовый платеж возможно снизить за счет увеличения расходов. Но не все статьи расходов попадают под допустимый учет при вычислениях суммы налога. С перечнем допустимых расходов следует ознакомиться в статье 270 НК РФ – www.nalogovyy-kodeks.ru.

Также налог по данному объекту минимизирует учет уплаченного минимального налога и списание убытков за прошлый период.

Все, что требуется от предпринимателя, на базе изученного справочного материала по УСН, — верно подсчитать и сдать отчетность в условленные временные рамки.

Налоговики будут сами считать ваш налог по УСН: подробно о новом проекте

В главу 26.2 НК по упрощенной системе налогообложения готовится множество поправок. Соответствующий проект, подготовленный Минфином, опубликован накануне вечером.

Мы сделали для вас обзор готовящихся изменений.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Суть поправок

Напомним, об этом революционном нововведении налоговики рассказывали давно.

Так, замглавы ФНС Дмитрий Сатин еще летом рассказывал, что планируется апгрейд УСН, в ходе которого предприниматель в скором времени сможет выбрать «так называемый режим УСН-онлайн».

«Упрощенку упростили, и это плюс как для бизнеса, так и для налоговых органов», — заявил налоговик.

Ранее глава ФНС Михаил Мишустин не раз заявлял о том, что декларации по УСН уже отменены.

Добавим, отмену обязанности предоставлять налоговую декларацию налогоплательщикам, применяющим УСН, Минфин анонсировал в Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

Еще в марте 2018 года Президент России в послании Федеральному собранию сообщил о необходимости полной отмены отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.

Но вернемся к проекту. Что же нового ждет упрощенцев? Рассказываем, кто, когда и как освобождается от сдачи деклараций.

А можно будет исправить данные, переданные в налоговую?

А как же вычеты?

Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Налоговая отчетность ИП на «упрощенке» представляет собой в первую очередь ежегодное заполнение и сдачу налоговой декларации по УСН в ФНС.

Читайте так же:  Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

В каком виде сдается декларация по УСН?

Есть два варианта представления документа:

1. В печатном виде:

  • отправить по почте;
  • передать лично или через представителя (в этом случае представителю налогоплательщика необходимо иметь нотариально заверенную доверенность).

2. В электронном виде через интернет.

Срок сдачи декларации по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации по УСН за 2018 год утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

ИП на «упрощенке» в течение года должен вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ).

Посмотреть порядок и пример заполнения декларации по УСН

Скачать бланк декларации по УСН

Заполняйте и отправляйте отчетность ИП онлайн.
Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если у индивидуального предпринимателя на УСН есть хотя бы один сотрудник, он должен сдавать отчетность со следующей периодичностью:

  • налоговая декларация по УСН;
  • 2-НДФЛ (справка о доходах физического лица);
  • сведения о среднесписочной численности работников;
  • СЗВ-СТАЖ.

Когда платить налог

Объекты налогообложения при упрощенной системе

Соблюдение норм налоговой документации, сроков сдачи и своевременной уплаты взносов – служит гарантом добропорядочности налогоплательщика перед лицом надзорных государственных организаций. Как отчитываться по упрощенке ИП и календарный период подачи отчетной декларации на 2020 год описаны в соответствии с существующим регламентом НК РФ.

Исходя из конкретного вида деятельности, налоговые ставки расчета отчислений предоставляются ИП на выбор:

  • Объект «Доходы» — 6%;
  • Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%.

Привилегия самостоятельного выбора позволяет предпринимателю упростить финансовую нагрузку на налоговые отчисления. Выбор между объектами налогообложения возможно совершать ежегодно, в срок до 31 декабря, подав сведения в ФНС.

Налоговые ставки данных способов учета гораздо ниже, чем налоговые сборы общей системы налогообложения, что положительно сказывается на оборотных средствах предприятия. Годовой отчет ИП в налоговую по УСН в 2020 году проводится в несколько этапов, учитывая наличие или отсутствие трудоустроенных работников.

Как налоговая будет считать доход

Какой налоговый учет надо будет вести

А можно совсем ничего не делать, пусть оно само как-нибудь посчитается?

Как будут считать налог

5 дополнительных обязанностей для ИП на УСН 6% без работников в 2019 году

  1. Как было сказано выше, ИП на «упрощенке» должны вести КУДиР. Сюда предприниматель заносит всю свою прибыль. Если книга заполняется в электронном виде, то в конце года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать страницы. В налоговую ее предоставлять вместе с декларацией не нужно.
  2. Документы, на основании которых делаются записи в КУДиР и саму книгу, предприниматель обязан хранить не менее 4-х лет. Это могут быть приходные кассовые ордера, выписки с расчетного счета, платежные поручения на перечисление страховых взносов и пр.
  3. Каждый «упрощенец» должен постоянно отслеживать те показатели, которые попадают под ограничения по применению УСН. Предпринимателю без работников придется следить за размером доходов и остаточной стоимостью основных средств, они не должны быть больше 150 млн. руб. Если в 2019 году произошло превышение, то нужно сообщить в ФНС о потере права работать на «упрощенке».
  4. Если предприниматель без персонала занимается торговлей (кроме собственной продукции) то, он обязан купить, установить онлайн-кассу и работать только через нее. Те, кто оказывает услуги без работников могут работать без онлайн ККТ.
  5. И последнее, если ИП решил сменить ставку налога «Доходы» 6% на «Доходы минус расходы» 15%, то он должен подать уведомление в свою налоговую не позднее 31.12.2019 года. А иначе ждать такой возможности придется еще год.

Какие еще вопросы возникают в работе ИП-упрощенца? Ниже топ-вопросов от наших подписчиков.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно будет сдать не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте здесь.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

Видео (кликните для воспроизведения).

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Источники

Отчет ип по налогам усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here