Оплата налогов за работников для ип

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Оплата налогов за работников для ип" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Какие налоги и взносы платит ИП за работников в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие налоги платит ИП за работников;
  2. Куда платить налоги и взносы в 2019 году, в какие сроки необходимо уложиться;
  3. Какие изменения по страховым взносам действуют с 2019 года.

Советуем вам всегда пользоваться налоговым календарем, чтобы всегда знать, какую отчетность вам сдавать. А чтобы формировать и сдавать отчетность максимально удобно, пользуйтесь специальным сервисом .

Содержание

Куда платить взносы в 2019 году

С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

Об этих переменах стало известно заранее: в середине 2016 года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

В марте 2016 года представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

  • Снизить административную нагрузку на бизнес;
  • Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
  • Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
  • Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
  • Добиться автоматизации проверок;
  • Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

На новом режиме отработано уже два года. ФНС отчитывается об успехах в администрировании взносов. В 2019 году пока никаких изменений в законодательстве не планируется и взносы, по-прежнему, перечисляются в налоговую инспекцию.

Как ведется учет расходов

Налог на работника для ИП может быть снижен не только за счет налоговых вычетов, но и страховых сборов. При составлении расчетов авансового платежа необходимо учитывать особенности выбранной системы налогообложения. Каждой из действующих систем свойственны свои характерные особенности, которые оказывают непосредственное влияние на порядок составления расчетов.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Предприниматели, использующие общий режим налогообложения, имеют право снизить размер налоговой базы на сумму взносов, перечисленных во внебюджетные структуры. Лица, использующие УСН с объектом «доходы», могут уменьшить размер единого налога до пятидесяти процентов от изначальной суммы. При УСН с объектом «доходы за минусом расходов» разрешается уменьшать лишь величину налогооблагаемой базы. В случае с режимом ЕНВД используются те же правила, что и при УСН «доходы». Это означает, что из дохода компании вычитаются все взносы, перечисленные в бюджет. В данном случае, снизить размер налогооблагаемой базы получится лишь на пятьдесят процентов.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием ПСН. В данном случае предприниматели не могут использовать вычеты и льготы. Лицам, использующим несколько режимов одновременно, необходимо использовать отдельную методику составления расчетов. В противном случае увеличивается риск допущения ошибок.

Фактически, НДФЛ выплачивается не из кармана ИП, а вычитается из дохода нанятого им работника

Как уменьшить налог НДФЛ?

На помощь придут вычеты, которые относятся только к некоторым категориям ваших работников:

Стандартные вычеты

  1. 3000 р. ежемесячно для военнослужащих, инвалидов ВОВ (хотя эта категория уже почти исчезла), лиц, получивших радиационное облучение.
  2. 500 р. ежемесячно для участников Великой Отечественной Войны, для лиц пожертвовавших костным мозгом для спасения чьей-то жизни, инвалидов одной из групп инвалидности, лиц, прошедших заключение в концлагере.
  3. Вычет в размере от тысячи четырёхсот рублей до трёх тысяч рублей ежемесячно на первого ребёнка и на каждого последующего.
  4. 1200 р. ежемесячно для родителей студентов очного отделения, для родителей детей до восемнадцати лет, имеющих инвалидность

На все стандартные вычеты действуют ограничения. В случае, если в течение календарного года доход сотрудника, на которого распространяется тот или иной вычет суммарно достигает 350 тысяч рублей, все вычеты на этого сотрудника приостанавливаются. (ст. 218 НК РФ)

Социальные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме внесённых пожертвований в пользу благотворительной организации или на благотворительную цель.
  2. Вычет, который равен сумме пошедших на оплату образования любого сотрудника, либо же его детей. Причём неважно – собственных, или усыновлённых.
  3. Вычет, который равен сумме уплаченных денег за оказание медицинских услуг. Распространяется не на все медицинские услуги. Конкретный список можно найти на сайте правительства Российской Федерации.
  4. Вычет в размере дополнительного отчисления со стороны сотрудника на накопительную часть пенсии, либо на её страховую часть.

Все вышеперечисленные варианты налогового вычета также имеют определённый лимит — до установленного статьёй 219 налогового кодекса РФ максимального дохода физ.лица – 120 тысяч рублей в год для одного сотрудника (кроме пожертвований).

Инвестиционные вычеты

Речь о доходе, который получен вследствие реализации ценных бумаг. Либо это может быть вычет, равный доходу по процентам со средств, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (Не более 400 тысяч рублей). Подробнее – в статье 10.2-1 39-ФЗ.

Инвестиционные вычеты ограничены по размерам, указанным в п.2 ст 219.1 НК РФ. Его можно определить по механизму расчёта, который описан в этой статье.

Имущественные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме денежных затрат на постройку или приобретение дома, квартиры, либо участка земли для последующей застройки.
  2. Вычет, который равен сумме уплаченных в счёт погашения процентов по кредитам (целевым) или денежным займам.
  3. Вычет, который регламентируется статьёй 220 налогового кодекса и равен сумме средств, полученных после продажи собственной недвижимости.
Читайте так же:  Платежка штраф по требованию налоговой

Профессиональные вычеты

Здесь во внимание попадают договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Вычет можно сделать в отношении наёмного по такому договору работника. Это физические лица, которые получают авторское вознаграждение за определённые действия – создание или исполнение произведения науки и искусства.

Также к этому варианту вычетов нужно относить произведённые для получения прибыли расходы. Они должны быть в обязательном порядке документально подтверждены, что прописано в статье 221 НК РФ.

ИП сам определяет, основываясь на нюансах социального положения, личных данных и обстоятельствах жизни каждого сотрудника, какой налог на него он будет выплачивать в ФНС. (п.6,7 ст. 226 НК РФ).

Важно: помните, что есть конкретные сроки, регламентирующие обязательную уплату налога с наёмного работника. Это необходимо сделать не позднее следующего за днём выплаты заработной платы дня.

Что изменилось в страховых взносах в 2019 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2019 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

ИП и системы налогообложения

Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может подобрать удобную форму налогообложения, определяющую, какие налоги ему платить.

Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

ИП на ОСНО

Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

На ОСНО предприниматель останется автоматически, если в отведенное для регистрации время не перейдет на один из спецрежимов.

На общем режиме ИП придется вести отдельную отчетность по уплачиваемым налогам: НДФЛ от деятельности, НДС, налогу на имущество, заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

ИП на УСН

Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на УСН возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

  • НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
  • Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме случаев импорта товаров).

Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

ИП на Патенте

Патентная система налогообложения была придумана специально для индивидуальных предпринимателей, и до сих пор перейти на нее могут только они – юридическим лицам это недоступно.

Обязательное условие – иметь в штате не более 15 человек, годовой доход по деятельности на Патенте не выше 60 млн.руб. При совмещении режимов в расчет берется общая численность сотрудников и весь полученный доход. Кроме того, нужно осуществлять такую деятельность, которая значится в перечне Налогового кодекса (например, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство, ремонт обуви и другие).

Как и в случае с УСН, приобретение патента заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

Особенность этой системы в том, что за некоторую фиксированную сумму предприниматель приобретает право (патент) вести свою деятельность. Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев, а потом при необходимости продлить. Стоимость патента на конкретный вид деятельности определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

Подача налоговой декларации не предусмотрена. Однако владелец патента по-прежнему обязан оплачивать НДФЛ за своих сотрудников, он также не освобожден от взносов.

ИП на ЕНВД

При этой системе реальный доход роли не играет – как и для ПСН, используется доход предполагаемый. Как и для других систем, заменяет собой налоги: НДФЛ от деятельности, налог на имущество и НДС.

Читайте так же:  Документация валютный контроль

Для ЕНВД также существует ограниченный перечень видов деятельности, обозначенный п.2 ст.346.26 НК РФ.

При ЕНВД с работниками ограничением также является численность сотрудников до ста человек. Кроме того, такой режим в принципе должен существовать в границах города, а также в местном нормативном акте должны быть упомянуты все доступные виды деятельности для ЕНВД.

Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода. При этом ИП имеет право на налоговый вычет в отношении внесенных платежей за своих работников – не превышающий половину суммы налога.

Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а налоги оплачиваются до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП на ЕСХН

Этот налоговый режим введен специально для производителей сельхозпродукции. Главное условие – доход от такой деятельности должен составлять не менее 70% от дохода ИП. Примечательно, что режим недоступен для ИП, которые продукцию не производят, а только перерабатывают.

К нововведениям относится тот факт, что с 1 января 2017 года ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, могут применять ЕСХН. Например, они могут предоставлять услуги по обрезке деревьев или выпасу скота.

Единый налог заменяет собой НДФЛ от деятельности, НДС и налог на имущество. Налоговая ставка составляет 6%. Крайний срок подачи декларации и уплаты налога – до 31 марта.

Можно ли уменьшить сумму налога НДФЛ

Многих предпринимателей волнует вопрос о возможности уменьшения общей величины НДФЛ. Снизить размер этого налога можно за счет специальных льгот, которые предоставляются отдельным категориям тружеников. Право на стандартные вычеты по налогам предоставляется военнослужащим, ветеранам ВОВ и лицам, что принимали участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы. Для этой категории тружеников предусмотрены ежемесячные льготы в размере трех тысяч рублей. Труженики с инвалидностью, а также лица, пожертвовавшие свой костный мозг в медицинских целях, имеют право на льготу в размере пятисот рублей.

Стандартные льготы предоставляются родителям несовершеннолетних детей. Величина данного вычета варьируется от полутора до трех тысяч рублей в зависимости от количества детей. Вычет в размере тысяча двести рублей предоставляется труженикам, чьи дети проходят обучение в институте. Важно отметить, что стандартные льготы имеют ряд ограничений. Согласно двести восемнадцатой статье Налогового Кодекса, если в течение календарного года суммарный доход сотрудника превысит отметку в триста пятьдесят тысяч рублей, то действие льгот будет приостановлено. Снова воспользоваться правом на применение стандартных вычетов можно лишь с наступлением нового года.

Помимо стандартных вычетов, некоторые труженики имеют право получить социальные льготы. Люди, пожертвовавшие часть своего дохода благотворительным организациям, имеют право вычесть сумму пожертвования из налога. Такое же право имеют организации, оплатившие обучение своим работникам. Социальные льготы могут использовать ИП, оплатившие расходы сотрудников на медицинские услуги.

Здесь следует отметить, что данный вычет распространяется лишь на определенные виды услуг. Ознакомиться с перечнем медицинских услуг, для которых предусмотрены налоговые вычеты, можно на официальной интернет-странице нашего правительства. Для всех вышеперечисленных видов вычетов по налогам предусмотрены определенные лимиты. Когда общий размер заработка труженика достигает ста двадцати тысяч рублей, вычеты перестают учитываться при расчете налогов.

Отдельного внимания заслуживают льготы, предусмотренные для лиц, ведущих инвестиционную деятельность. Если труженик получает доход благодаря продаже ценных бумаг, то при расчете НДФЛ учитываются специальные льготы. В двести девятнадцатой статье Налогового Кодекса приводится подробная информация о правилах расчета данных вычетов.

Если деятельность предпринимателя предполагает привлечение сотрудников с последующим их трудоустройством, то он уже выступает как работодатель

Отдельной категории граждан предоставляется право на имущественные льготы. Данные вычеты предназначены для людей, которые приобрели собственную недвижимость или участок земли. Также получить вычет можно за счет погашения целевого кредита либо финансового займа. Некоторым гражданам предоставляются льготы в виде суммы, равной количеству денежных средств, полученных в результате сделки по продаже объектов недвижимости. Подробные сведения о порядке использования этих льгот приводятся в двести двадцатой статье Налогового законодательства.

К последней категории налоговых льгот, что предоставляются трудящемуся населению, относятся профессиональные вычеты. При их расчете необходимо учитывать форму договора, заключенного между нанимателем и работником. Данные вычеты предусмотрены лишь для тех работников, что ведут свою профессиональную деятельность на основе гражданского-правового договора. Этот вид правоотношений часто используется в сфере искусства и науки. Прибыль, полученная благодаря данному способу трудовой деятельности, должна иметь документальное подтверждение.

Видео (кликните для воспроизведения).

В обязанности владельца частной фирмы входит самостоятельное определение видов налоговых вычетов, которые применяются в отношении работников. При составлении расчетов необходимо учитывать, как социальный статус работника, так и некоторые важные обстоятельства его жизнедеятельности.

Налоги и взносы ИП «за себя»

Как было видно из примеров, при применении спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ по доходам со своего бизнеса. Однако, он ежегодно уплачивает в ИФНС фиксированные взносы «за себя».

Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание на то, что, при расчете величины страховых взносов с 2018 года Правительство отказалось привязывать их к МРОТ! Они стали иметь фиксированный размер.

Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

Их размер в 2019 г. составляет 36 238 руб., в том числе:

  • пенсионные взносы – 29 354 руб.;
  • медстрахование – 6 884 руб.

Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

«За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

Какие налоги необходимо выплачивать ИП на свои работников

Действующее законодательство обязывает каждого представителя бизнеса оплачивать налоги с дохода работников. Данное правило позволяет рядовым труженикам снять с себя обязательства по заполнению налоговой декларации и оплате обязательных взносов. Данные функции возлагаются на лицо, выступающее в качестве работодателя. Ниже мы предлагаем рассмотреть порядок оплаты налогов за персонал, нанятый ИП.

НДФЛ

Частные компании, содержащие в своем штате наемных сотрудников, должны вносить обязательные взносы в счет государственного бюджета не только за себя, но и за своих тружеников. Помимо этого, необходимо оплачивать налоги согласно выбранному налоговому режиму. На сегодняшний день размер страховых взносов, что являются обязательными для частных структур, составляет тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей. Данная сумма установлена для тех компаний, что не имеют в своем штате наемного персонала.

Читайте так же:  Налоговая база по водному налогу определяется

Предпринимателям, в чьих фирмах зарегистрировано несколько работников, необходимо оплачивать налог на доход физических лиц. Эта форма налогообложения более известна под аббревиатурой НДФЛ. Ставка данного налога равняется тринадцати процентам от размера заработка, начисленного каждому сотруднику компании. Органы контроля установили специальный порядок расчета данного налога. Для определения величины суммы ежемесячных взносов необходимо получить информацию о заработной плате работника. Если размер оклада сотрудника составляет тридцать тысяч рублей, то сумма взноса будет равна 4 500 рублей. Данная сумма должна быть перечислена на банковский счет налогового органа. После оплаты всех обязательных взносов труженик получает оставшуюся часть суммы.

Так как НДФЛ удерживается из заработка персонала, работодатель не расходует средства компании. Единственной обязанностью руководства является своевременный расчет и передача денежных средств. При составлении расчетов очень важно учитывать льготы, имеющиеся у труженика. Порядок использования налоговых льгот мы рассмотрим чуть позже.

Перечисления во внебюджетные структуры

Правила, установленные действующими законами, обязывают каждого предпринимателя уведомлять органы контроля о найме новых сотрудников. После заключения договора с работником, руководство компании обязано отправить письменное уведомление в Фонд Социального Страхования. Срок передачи уведомления не должен превышать тридцати дней с момента заключения договора. Необходимость отправки уведомления в этот орган имеется лишь в том случае, когда в заключенном контракте имеется отметка о страховых взносах. Действующие нормы закона обязывают предпринимателей перечислять обязательные взносы на расчетный счет следующих внебюджетных организаций:

  1. Пенсионный фонд – обязательное пенсионное страхование в размере двадцати двух процентов от заработной платы работника.
  2. Фонд медицинского страхования – обязательный взнос в размере 5,1 процента от заработка труженика.
  3. Фонд социального страхования – обязательные взносы на случай временного лишения трудоспособности в размере 2,9 процента.

Какой бы налоговый режим ни выбрал ИП, он в любом случае обязан производить систематические отчисления за самого себя

Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что с заработка каждого официально трудоустроенного труженика вычитается тридцать процентов денежных средств. При зарплате в размере тридцати тысяч рублей, общая сумма обязательных взносов составит девять тысяч рублей.

Важно отметить, что начиная с две тысячи семнадцатого года все налоги ИП с работниками оплачиваются в местном отделении налоговой инспекции.

Помимо этого, нужно учитывать дополнительные взносы, которые оплачиваются лишь при наличии соответствующей отметки в договоре с работником. Одним из таких платежей является взнос в Фонд Социального Страхования за травматизм. Размер ставки данного налога варьируется от ноля целых двух десятых до восьми с половиной процентов от заработка сотрудника.

Содержание

ИП, становясь работодателем, вынужден выплачивать за каждого наёмного сотрудника в штате определённый налог, а также отчитываться в различных фондах:

  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за каждого работника по трудовому договору (п.1 ст.226 НК)
  2. Страховой взнос за работника фирмы в ПФР и ФСС (п.1 ст.5 212-ФЗ).

Установленные сроки выплаты налоговых сборов

Действующие налоговые нормы содержат в себе информацию не только о порядке составления расчетов, но и сведения о правилах перечисления денежных средств. Согласно установленным правилам, руководитель компании обязан перечислить деньги в государственный бюджет в тот же день, когда работникам выдается заработная плата. Допускается превышение этого срока на один рабочий день. В случае нарушения этого правила, органы контроля начисляют пени.

Единственным исключением из этого правила являются взносы со средств, выплаченных работникам в виде отпускных или больничного. Данные взносы необходимо перечислить до окончания месяца. Страховые взносы должны быть перечислены до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выдачи денежных средств.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, сколько налогов платит ИП за работника. Этот вопрос является одним из самых важных для всех новичков в сфере предпринимательской деятельности. Знание порядка составления расчетов и всех обязательных платежей, позволяет работодателю минимизировать риск получения штрафных санкций от органов контроля.

Какие налоги и взносы платит ИП за работников

Разбираем налоги ИП за сотрудников, страховые взносы и фонды. И какие варианты налоговых вычетов упростят жизнь

Читайте так же:  Вычеты уменьшающие налоговую базу ндфл

Оплачиваем НДФЛ за сотрудника ИП

Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС. Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1. ст.224 НК РФ.

Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов:

  • Среди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат.
  • На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/[email protected] По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Читайте так же:  Налоговые правонарушения предусматривают в виде санкций

Налоги ИП с работниками

Каждый субъект предпринимательства, прошедший регистрационную процедуру, обязан состоять на учете во внебюджетных фондах. Чтобы встать на учет, предпринимателю необходимо отправить соответствующую заявку в Фонд Социального Страхования и Пенсионный Фонд. С момента становления на данный учет, предприниматель получает статус налогового агента для нанятого персонала. В обязанности руководства фирмы входит оплата всех налогов с дохода, получаемого сотрудниками фирмы. В рамках данной статьи мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, какие налоги платит ИП за работников.

Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Платит ли ИП налоги за работников

Да, в большинстве случаев ИП платит налоги за своих работников. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

  • Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с заработной платы в бюджет. Не все доходы облагаются НДФЛ – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
  • Страховые взносы – 30%от величины начисленной сотруднику зарплаты. Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

Ответственность за невыполнение обязательств

Наличие наемных сотрудников в штате ИП приводит к увеличению числа отчетов, которые необходимо передавать органам контроля. ИП, имеющий в своем штате наемных сотрудников, несет ответственность как налоговый агент. Несвоевременная сдача отчетов или задержка с перечислением денежных средств может повлечь за собой штрафные санкции. Этот фактор заставляет многих предпринимателей, столкнувшихся с финансовыми сложностями, пытаться сократить расходы на оплату налогов.

Как мы уже отмечали выше, работодатель обязан своевременно перечислять в счет государственного бюджета все обязательные взносы. В случае нарушения данного порядка, предприниматель рискует получить следующие виды штрафных санкций:

  1. Задержка в оплате налога на доход, сотрудников компании. В данном случае сумма штрафа равняется двадцати процентам от неуплаченной суммы. Важно отметить, что за каждый день просрочки начисляется пеня. В том случае, если страховые взносы не были переданы налоговой службе, начисляется лишь пеня.
  2. Неумышленная задержка перечисления денежных средств. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить штраф в размере двадцати процентов от общей суммы взноса.
  3. Умышленное снижение налогооблагаемой базы. Сумма штрафа увеличивается до сорока процентов.

Согласно действующим правилам, минимальный размер штрафа составляет одну тысячу рублей. Важно отметить, что органы контроля не могут устанавливать штраф в размере, превышающем тридцать процентов от общего взноса. В случае несданных отчетов налоговые органы имеют право наложить штраф в размере пяти процентов от общего размера взноса. Помимо этого, существует штраф для тех лиц, что не сдали один из обязательных отчетов. Размер этого штрафа составляет двести рублей за один документ.

Данные меры позволяют налоговым органам предотвратить возможные срывы в плановом пополнении государственного бюджета. Важно понимать, что предприниматель, допустивший вышеперечисленные ошибки, наносит вред сотрудникам предприятия.

Важно все необходимые денежные средства переводить в установленные законом сроки

Выплата страховых взносов за сотрудника

13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.

Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников в фонды

Их три варианта:

  1. Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
  2. Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
  3. Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.

Для предпринимателя важно знать, что есть лимит дохода каждого сотрудника, после которого идёт сумма необлагаемая отчислениями в фонды, либо облагается по фиксированной сниженной ставке.

Для ситуации 2017 года такой лимит дохода одного сотрудника за один год для пенсионных отчислений в ПФР составляет 879 тысяч рублей. После этой суммы процентная ставка обложения составит 10 процентов вместо 22.

Для отчислений в счёт ФСС и ОМС лимит удерживается на уровне 755 тысяч рублей. А сумма дохода сверх этого лимита не облагается вообще.

Также есть исключения в виде установленных пониженных тарифов на обложение для конкретных категорий налогоплательщиков. Это:

  • ИП, работающие по «упрощёнке»
  • ИП, работающие по «вменёнке»
  • ИП, работающие по патентной системе.

Все три эти категории индивидуальных предпринимателей выплачивают только пенсионные отчисления, размер которых составляет 20 процентов от дохода работника. В другие фонды отчисления в таких случаях не производятся вообще (п.3,4 ст. 58 212-ФЗ).

Федеральный закон №212 также регламентирует сроки выплаты взносов в фонды. Крайний срок – 15-ое число каждого месяца.

Видео (кликните для воспроизведения).

Нелишним будет напомнить, что кроме всех этих отчислений в налоговую, пенсионный фонд, в счёт ФСС и ОМС, вам как индивидуальному предпринимателю нужно предоставлять ещё и отчёты по доходам сотрудников, занятых в вашей организации.

Подробнее о работе ИП без работников на УСН читайте здесь.

Источники

Оплата налогов за работников для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here