Ограничение по процентам имущественный вычет

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Ограничение по процентам имущественный вычет" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

С 01.01.2014 ограничен процентный вычет

С 01.01.2014 на процентный вычет при покупке жилья введен лимит в размере три миллиона рублей

Для получения процентного вычета в отношении ипотечных процентов в декларации о доходах ФЛ по форме по КНД 1151020 физлицу — налоговому резиденту РФ следует указать суммы, потраченные на уплату процентов по целевым кредитам, за все годы.

Вместо уплаченных процентов за текущий год (так было до 01.01.2014) следует указывать уплаченные проценты за все годы, а не только за отчетный.

В отличие от жилищного вычета, размер которого ограниче двумя миллионами рублей, у процентного вычета до 2014 года не было верхней планки, но начиная с 01.01.2014, законодатель установил лимит в размере трех миллионов рублей.

Допустим, стоимость приобретенной квартиры равна 6 млн. руб., а сумма процентов по ипотечному кредиту, выданному, например, на десять лет, равна трем миллионам рублей.

Тогда общий размер имущественного вычета составит 5 млн. руб.

  • 2 млн. руб.

— жилищный вычет

  • 3 млн. руб.
  • — процентный вычет

    Налогоплательщик — налоговый резидент России может реально получить вычет в полном объеме

    • 260 тыс. руб. составят 13% от жилищного вычета
    • 390 тыс.

    руб. составят 13% от процентного вычета

    Как расчитать срок для получения максимально возможного размера имущественного вычета, в том числе в полном объеме, вы можете прочитать здесь

    .

    Заявить вычет сразу на всю сумму процентов, указанных в графике платежей нельзя. Проценты учитываются в составе вычета исключительно по мере их фактической уплаты (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Процентный вычет по НДФЛ не обязательно заявлять одновременно с жилищным. Если физлицо — налоговый резидент РФ приобрело квартиру посредством ипотечного кредита и уже воспользовалось вычетом по расходам на ее покупку, а про процентный вычет забыло или не знало, или, возможно, у такого ФЛ не было налогооблагаемого дохода, то воспользоваться вычетом по процентам можно позже (Письмо Минфина России от 26.11.2010 N 03-04-05/9-691). Предельного ограниченного срока в данном случае нет (Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885).

    Процентный вычет можно заявить вместе с жилищным даже в том случае, когда ранее уплаченный налог на доходы ФЛ незначителен. Неизрасходованный остаток имущественного вычета переносят на последующие годы в соответствующем размере до полного использования процентного вычета.

    И жилищный, и процентный вычеты на объекты жилья, приобретенные до 01.01.2014 года, следовало заявлять исключительно на один и тот же объект недвижимости, а на объекты, приобретенные после 01.01.2014, можно заявлять на разные объекты и разные ипотечные кредиты.

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    Например, имущественный вычет заявлен на первый объект жилья, приобретенный физлицом до или после 01.01.2014 года, при этом жилье прибреталось без использования кредитных средств. Позже, после 01.01.2014, такое физлицо приобрело второе жилье в ипотеку, при этом имущественный вычет налогплательщиком был получен по первому объекту в полном объеме или частично.

    В этом случае ФЛ вправе применить процентный вычет ко второму объекту независимо от того, будет ли ФЛ заявлять жилищный вычет.

    Иными словами, если до 01.01.2014 налогоплательщик использовал право на вычет при покупке одной квартиры, а спустя время, но в период до 01.01.2014, посредством ипотеки приобрел другую квартиру, то процентный вычет по ней ему не предоставляется (Письмо Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-05/7-436; Письмо УФНС России по Москве от 31.05.2010 N 20-14/4/[email protected]).

    То есть если налогоплательщик приобрел жилье (не важно — в ипотеку или нет) и использовал жилищный вычет, при покупке второго жилья в ипотеку (ипотека взята до 01.01.2014) предъявить к вычету уплачиваемые банку проценты нельзя ни в каком объеме в отношении ипотеки и жилья, приобретенного до 01.01.2014. Об этом сообщает Минфин, например в письмах от 27.02.2015 N 03-04-05/9998, от 24.02.2015 N 03-04-05/8507.

    С 01.01.2014 ст. 220 НК претерпела существенные изменения. Так, если жилье куплено до 01.01.2014 без использования ипотеки, при этом ФЛ использовало жилищный вычет на покупку жилья, а после 01.01.2014 налогоплательщик приобрел вторую квартиру в ипотеку, он вправе применить процентный вычет ко второму жилью. Об этом сообщает Минфин в письмах от 03.03.2015 N 03-04-05/11069, от 13.2.2015 N 03-04-05/6496

    , от 20.02.2015 N 03-04-05/8148, от 16.12.2014 N 03-04-05/64922.

    То есть, ФЛ может получить процентный вычет в сумме фактически погашенных процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение квартиры в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым таким займам не включались в состав имущественного вычета, полученного ФЛ в связи приобретением им другой квартиры. При этом ипотека должна быть оформлена для покупки квартиры не ранее 01.01.2014.

    В свежем письме ФНС от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 вновь разъясняется порядок предоставления вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным для покупки жилой недвижимости.

    Следует помнить, что максимально возможный размер имущественного вычета для всех объектов жилья, приобретенных после 01.01.2014 ограничен двумя миллионами рублей, а процентный вычет не может превышать в совокупности трех миллионов рублей.

    При покупке квартиры в общую долевую либо общую совместную собственность супругов с использованием ипотеки, размер вычета, который может получить каждый супруг, определяется ими самостоятельно.

    При подаче декларации 3-НДФЛ супруги также подают в ИФНС заявление о распределении расходов на погашение процентов по ипотеке и имущественного вычета (письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

    Если ипотечный кредит получен до 01.01.2014, то вычет по процентам не ограничен

    Способы получения вычета

    Вернуть уплаченный в бюджет подоходный налог можно двумя способами:

    1. Через организацию-работодателя. В этом случае посещения налогового органа все равно не избежать, поскольку в бухгалтерию по месту работы должно быть предоставлено уведомление о том, что налоговый вычет не был получен через ИФНС;
    2. Самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ и установленный законодательством пакет документов в налоговую инспекцию. Сделать это можно уже на следующий год после оформления ипотечного кредитного договора. Декларацию можно подать в любое время в течение года. Первый раз декларация подается по истечении налогового периода, на следующий год после покупки жилья в ипотеку.

    Если кредит на покупка жилья получен до 2014 года, то имущественный налоговый вычет в отношении процентов не ограничен

    В том числе и в том случае, если право собственности на жилье оформлено после 1 января 2014 года.

    Разъяснения содержатся в письме Минфина от 07.04.14 N 03-04-05/15495.

    Напомним, что до 01.01.2014 при покупке (строительстве) жилой недвижимости с помощью ипотеки налогоплательщик мог получить вычет по процентам без ограничений. То есть, какой бы ни была сумма уплаченных банку процентов, ее можно было в полном объеме предъявить к вычету.

    С 01.01.2014 вычет по уплате процентов за кредит ограничили, его максимальный размер теперь составляет 3 млн. рублей. (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть если размер удержанных процентов составил, например, 5 млн. рублей, то к вычету можно принять только 3 млн. рублей, а 2 млн. рублей «сгорают».

    Читайте так же:  Подоходный налог с двумя детьми калькулятор

    Соответственно, возникают вопросы:

    Как быть с кредитом, полученным до 01.01.2014 при условии, что право собственности оформлено позже (например, в случае покупки квартиры по договору долевого участия в строящемся доме)?

    В какой момент возникает право на вычет в сумме процентов по кредиту?

    Распространяется ли в описанной ситуации на вычет по процентам лимит в 3 млн. рублей?

    По мнению Минфина, право на вычет в отношении процентов по кредиту возникает в налоговом периоде, в котором осуществлены расходы на уплату процентов при наличии подтверждающих документов (с указанием дат), но не ранее периода, когда у ФЛ возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) самого жилья. То есть, если квартира в строящемся доме куплена в 2013 году и покупатель несет расходы по уплате процентов, он не сможет получить вычет в отношении этих процентов до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на жилье.

    Размер вычета по процентам за кредит, полученному в 2013 году, по мнению Минфина, предоставляется без ограничения.

    То есть, несмотря на то, что право на вычет возникает после 01.01.2014, новые правила в отношении процентов к описанной ситуации не применяются.

    Таким образом, вычет в отношении процентов по ипотеке, оформленной до 01.01.2014 года, не ограничен.

    Если кредит на покупка жилья получен до 2014 года, то имущественный налоговый вычет в отношении процентов не ограничен

    В том числе и в том случае, если право собственности на жилье оформлено после 1 января 2014 года.

    Разъяснения содержатся в письме Минфина от 07.04.14 N 03-04-05/15495.

    Напомним, что до 01.01.2014 при покупке (строительстве) жилой недвижимости с помощью ипотеки налогоплательщик мог получить вычет по процентам без ограничений. То есть, какой бы ни была сумма уплаченных банку процентов, ее можно было в полном объеме предъявить к вычету.

    С 01.01.2014 вычет по уплате процентов за кредит ограничили, его максимальный размер теперь составляет 3 млн. рублей. (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть если размер удержанных процентов составил, например, 5 млн. рублей, то к вычету можно принять только 3 млн. рублей, а 2 млн. рублей «сгорают».

    Соответственно, возникают вопросы:

    Как быть с кредитом, полученным до 01.01.2014 при условии, что право собственности оформлено позже (например, в случае покупки квартиры по договору долевого участия в строящемся доме)?

    В какой момент возникает право на вычет в сумме процентов по кредиту?

    Распространяется ли в описанной ситуации на вычет по процентам лимит в 3 млн. рублей?

    По мнению Минфина, право на вычет в отношении процентов по кредиту возникает в налоговом периоде, в котором осуществлены расходы на уплату процентов при наличии подтверждающих документов (с указанием дат), но не ранее периода, когда у ФЛ возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) самого жилья. То есть, если квартира в строящемся доме куплена в 2013 году и покупатель несет расходы по уплате процентов, он не сможет получить вычет в отношении этих процентов до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на жилье.

    Размер вычета по процентам за кредит, полученному в 2013 году, по мнению Минфина, предоставляется без ограничения.

    То есть, несмотря на то, что право на вычет возникает после 01.01.2014, новые правила в отношении процентов к описанной ситуации не применяются.

    Таким образом, вычет в отношении процентов по ипотеке, оформленной до 01.01.2014 года, не ограничен.

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

    Новые условия предоставления имущественного вычета

    Максимальная сумма к возврату

    Разберем подробнее недавние корректировки в налоговом законодательстве. Право на возврат ранее оплаченных в бюджет налогов закреплено за гражданами, оплачивающими ипотеку, давно.

    В частности, изменения коснулись максимального размера вычета по процентам:

    Дата покупки недвижимости Максимальная сумма уплаченных банку процентов, с которой может быть получено возмещение, руб. Максимальная сумма к возврату, руб.
    До 31.12.2013 г. (включительно) неограничен неограничен
    После 01.01.2014 г. 3 000 000 3 000 000 × 13% = 390 000

    Таким образом, при условии покупки жилья до 31 декабря 2013 года включительно, гражданин имеет право возвращать денежные средства без ограничений по сумме выплаченных банку процентов.

    Если недвижимость приобретена в 2014 году и позже, сумма процентов, с которой может быть получено возмещение, не может превышать 3 млн. руб.

    Воспользоваться правом на вычет по процентам по ипотеке можно одиножды в жизни в рамках одного объекта недвижимости. При этом дата покупки недвижимости с привлечением ипотеки не имеет значения.

    Каждый налогоплательщик при покупке квартиры, комнаты, дома или долей в них, земельного участка имеет право получить имущественный вычет

    • 600 тыс. руб. для сделок, совершенных до 01.01.2003
    • 1 млн. рублей для сделок, совершенных в период с 01.01.2003 по 31.12.2007
    • 2 млн. руб. для сделок, совершенных в период, начиная с 01.01.2008

    До 01.01.2014 ычет применялся в целом на сумму стоимости объекта и делился между собственниками (совладельцами долей) соответственно их долям в праве собственности.

    То есть если квартирой, стоимостью 1 500 000 рублей, владели 3 человека в равных долях, каждый из них имел право получить вычет в размере 500 000 рублей (13% с 500 000 руб.). В таком случае льгота по имущественному налоговому вычета считалась использованной в полном объеме. При очередной покупке иных объектов ни один из трех налогоплательщиков не мог применить оставшийся вычет в размере 1 500 000 руб. к объектам недвижимости, приобретаемым вновь.

    С 01.01.2014 ограничение в 2 млн. рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами.

    Например, если приобретена квартира за 1 800 000 руб. и разделена между 3 собственниками поровну, в таком случае каждый собственник может вернуть налог в размере 13% с суммы имущественного вычета в размере 600 тысяч руб., а, в последующем, при покупке другого объекта, каждый из совладельцев квартиры из примера сможет вернуть еще 13% налога с переходящего остатка имущественного вычета в размере 1 400 000 рублей.

    Такой пример в эфире телеканала «Россия 24» заявил начальник управления имущества и доходов физических лиц ФНС Михаил Сергеев, сообщив журналистам, что с 01.01.2014 года вступает в силу закон, вносящий изменения в процедуру предоставления гражданам налоговых вычетов.

    Представитель ФНС пояснил, что если раньше имущественные налоговые вычеты применялись к одному объекту собственности, то теперь вычеты применяются к одному лицу.

    Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в 2 млн. руб. на каждого из супругов. Соответственно сохраняется распределение пропорций применения такого вычета между супругами. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по 260 тысяч рублей при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.

    При этом налогоплательщику стоит помнить о некоторых важных ограничениях

    Новый порядок распространяется на объекты, получившие статус собственности с 01.01.2014. То есть, если налогоплательщик приобрел квартиру в 2013 году и в 2013 году получил свидетельство о праве собственности либо Передаточный акт (в случае договора инвестирования или договора долевого участия), вычет по новым правилам он применить не сможет.

    Читайте так же:  Пенсионные налоги для ип

    Если налогоплательщик инвестировал строительство жилья в 2013 году или ранее, а Передаточный акт получил после 01.01.2014, он сможет применить налоговый вычет по новым правилам.
    Новым порядком могут воспользоваться только те налогоплательщики, которые не использовали имущественный вычет ранее, до 01.01.2014

    • Те, кто уже получал имущественный вычет, право свое реализовали независимо от использованного размера имущественного вычета
    • Для них применимы нормы НК РФ, действовавшие в момент первого обращения в налоговый орган за возвратом НДФЛ

    Внесены изменения и в части процентного вычета по ипотечным кредитам

    В новой редакции ст. 220 НК РФ, вступившей в силу с 01.01.2014 установлен предельный размер имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них) в размере 3 млн. руб. (по займам (кредитам), полученным после 01.01.2014).

    Ранее ограничений в части процентного имущественного вычета при ипотечном кредитовании установлено не было. Налогоплательщику предоставлялся процентный имущественный вычет в размере фактически понесенных, документально подтвержденных расходов.

    Новый порядок применим только к тем налогоплательщикам, которые воспользуются услугами ипотечного кредитования, начиная с 01.01.2014.

    Те граждане, кто успел применить процентный вычет до 01.01.2014, применяют нормы ГК РФ, действовавшие в момент обращения налогоплательщика в налоговый орган, но до 01.01.2014.

    Напомним, что имущественный вычет в любом размере, в том числе 2 млн. руб. или 3 млн. руб. — это лишь размер дохода, налог с которого вернут. Реально возмещаются 13% фактически уплаченного НДФЛ с указанных сумм. Получение имущественного вычета означает, что из полученного дохода за год вычитается сумма налогового вычета.

    Неработающий пенсионер, студент, гражданин, чьим единственным доходом является какое либо государственное пособие, либо получатель «серой» зарплаты могут возвратить лишь уплаченный в бюджет НДФЛ.

    Напомним, что повторно вычет по ипотечным процентам не предоставляется. Данное правило действовало ранее и будет действовать в 2014 году.

    То есть если налогоплательщик приобрел жилье в ипотеку и решил применить имущественный вычет по процентам, при покупке второго жилья также в ипотеку предъявить к вычету уплачиваемые банку проценты нельзя ни в каком объеме.

    Начиная с 01.01.2014, изменения ст. 220 НК РФ, внесенные ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ, позволяют родителям (опекунам, усыновителям и т.д.) получить имущественный вычет

    • В части недвижимого имущества, приобретенного на имя несовершеннолетнего ребенка
    • На погашение процентов по кредитам на покупку или строительство жилья для несовершенного ребенка

    Ранее такой нормы в НК РФ не было.

    Ст. 220 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2014, регламентирующая порядок предоставления имущественного вычета, не содержит требования о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между собственниками в размере, пропорциональном их доле в праве собственности на квартиру. Следовательно, каждый из совладельцев имеет возможность получить данный вычет в пределах 2 млн. руб.

    При этом Закон N 212-ФЗ дополнил ст. 220 НК РФ п. 6, в котором законодательно закреплена возможность родителей (опекунов) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья, приобретенного за их счет в собственность их несовершеннолетних детей.

    Ранее Минфин России также указывал, что в случае покупки недвижимости обоими супругами и оформления ее в общедолевую собственность с несовершеннолетними детьми родители или один из них могли получить вычет в отношении доли несовершеннолетних детей (Письма от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841), однако с 2014 года это право закреплено законодательно.

    Таким образом, при приобретении имущества в общую долевую собственность в 2014 году размер имущественного налогового вычета (2 млн. руб.) не следует распределять между собственниками пропорционально их доле в праве собственности на квартиру. Каждый из совладельцев имеет возможность получить данный вычет в пределах 2 млн руб. При этом родители или один из них могут получить вычет в отношении доли несовершеннолетнего ребенка.

    Перенос остатка имущественного вычета работающими пенсионерами

    C 01.01.2014 право переноса остатка имущественного вычета получили все пенсионеры, в том числе и имеющие доход, облагаемый по ставке 13%, т.е. работающие. До 01.01.2014 перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на прошлые периоды были вправе только пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

    Порядок переноса вычета для пенсионеров можно прочесть здесь.

    Об изменениях в правилах применения имущественного вычета 2014 вы можете прочесть здесь.

    Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

    Налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку: как получить в 2019 году

    В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет.

    Если вы работаете официально и получаете «белую» зарплату, то платите подоходный налог — 13%. Перечисляет его бухгалтерия, а вы получаете зарплату уже без НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Каждый год вы отдаете государству внушительную сумму.

    Например, получая официальную зарплату 60 000 рублей, каждый месяц вы выплачиваете налоги на сумму 7 800 рублей. В год это 93 600 рублей. После покупки квартиры эту сумму можно и нужно вернуть!

    В каких случаях можно получить налоговый вычет за недвижимость

    • Строительство или покупка жилья: квартиры, частного дома, комнаты или доли
    • Покупка земельного участка с жилым домом или под строительство дома
    • Расходы по выплате процентов по ипотечному кредиту
    • Расходы на отделку и ремонт жилья — только в случае с новостройкой (если приобреталась у застройщика без отделки)

    Вычет НЕ предоставляется

    При покупке недвижимости у взаимосвязанных лиц

    Налоговый вычет не получится оформить, если вы купили квартиру или дом у родственников: супруга, детей, родителей, братьев или сестер, а также у работодателя. Потому что все эти люди считаются «взаимосвязанными лицами», то есть заинтересованными.

    Если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета

    да, имущественный вычет можно получить только один раз, если приобретали жилье до 2014 года.

    А вот с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс внесли изменения: если налоговый вычет при покупке недвижимости получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн рублей), то его остаток можно дополучить при покупке другого объекта недвижимости.

    Ограничение для одного человека составляет 260 000 рублей за недвижимость и 390 000 рублей по процентам за ипотечный кредит.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по процентам за ипотеку может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья.

    Какую сумму можно получить

    Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным вами подоходным налогом.

    Максимально возможная сумма для расчета налогового вычета – 2 млн рублей, а для процентов по ипотеке – 3 млн рублей

    В общей сложности вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей.

    Читайте так же:  Задолженность по оплате налогов по инн

    Таким образом, до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке квартиры, а также до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке. То есть купить жилье можно и за 5, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.

    Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.

    Ежегодно вы можете получить не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

    Если недвижимость была приобретена в ипотеку

    В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

    Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей.

    Вернуть с ипотечных процентов вы можете максимум 3 млн рублей x 13% = 390 тысяч рублей.

    Если в 2018 году за проценты по кредиту выплачено 10 000 рублей, возместить можно 1 300 рублей. И так не более 390 тысяч рублей за весь срок кредитования.

    Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов.

    В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет. Вы можете сами рассчитать на калькуляторе, какую сумму можете получить.

    А если квартира была приобретена в браке

    Ограничение налогового вычета для одного человека составляет 260 000 рублей, вычета по кредитным процентам— 390 000 руб.

    При этом, если квартира приобретена после 1 января 2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов.

    Супруги имеют равные права на возврат, даже если имя супруга не указано в договоре купли-продажи.

    За какое время можно получить вычет

    Получить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

    Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него.

    Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

    Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы.

    Когда можно подать документы на вычет

    Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

    • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры, дома или участка
    • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия

    Есть мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Подать декларацию вы можете в любое время и день года.

    Единственное ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год.

    За какой срок можно получить налоговый вычет

    Декларация на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги).

    При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании. Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

    При этом стоит отметить, что вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года.

    Как получить вычет

    Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. В каждой конкретной ситуации есть свою нюансы, поэтому рекомендуем уточнить подробные требования для оформления вычета в налоговой.

    Какие документы нужны

    • Паспорт
    • Декларация 3-НДФЛ
    • Заявление на возврат налога
    • Документы, подтверждающие ваши расходы
    • Документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ)

    Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись сервисом возврата налогов.

    Сервис удобен, если вы не хотите разбираться во всех тонкостях самостоятельно и заполнять документы. Такая услуга — заполнение декларации и подготовка пакета документов — обойдется вам в 1 499 рублей.

    Подайте онлайн-заявку, и вам позвонит налоговый консультант: он подробно расскажет, какие требуются документы.

    Чтобы отправить их консультанту, вы можете их отсканировать или просто сфотографировать на смартфон. Консультант сам заполнит декларацию, и вам нужно будет только загрузить её на сайт ФНС, отправить туда по почте или занести лично. Деньги вернутся вам на карту, причем необязательно для этого быть клиентом Сбербанка.

    Имущественный вычет при покупке квартиры: срок давности

    Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости и уплате процентов по ипотечному кредиту за нее.

    Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).

    Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).

    В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

    Срок давности по процентному вычету по ипотеке

    Дмитрий, если Вы брали квартиру в доме-новостройке без отделки, то стоимость отделки такой квартиры может быть учтена при предоставлении вычета. Но если Вы приобрели квартиру на вторичном рынке, отделка квартиры произведена и Вы просто делаете в квартире хороший ремонт, то в этом случае, учесть стоимость ремонтных работ не получится.

    Возврат налогового вычета с процентов при покупке квартиры в ипотеку

    В России существует множество способов, как вернуть уплаченные налоги. Каждый гражданин не зависимо от достатка может претендовать на возврат части средств, которые были потрачены на покупку недвижимости. Печатные издания сообщают, что всего за годы действия программы ипотечного кредитования, более 5 миллионов россиян стали собственниками и с каждым годом эта цифра растет.

    Читайте так же:  Декларация 3 ндфл подается по месту

    После того, как инспектор примет ваши документы пройдет до 4-х месяцев, во время которых будут проверяться бумаги. Не позднее, чем через 130 дней придет оповещение о решении. Через трое суток деньги в российской валюте должны поступить на банковский счет или сберегательную книжку.

    Что же такое налоговый вычет?

    Вычет – это возврат части денежных средств, потраченных при покупке недвижимости, который осуществляется за счет сумм вносимого подоходного налога.

    Таким образом обязательным условием получения налогового вычета является наличие трудовых отношений и выплата подоходного налога.

    Если владелец квартиры получает доход только как Индивидуальный предприниматель (по УСНО) и не платит подоходный налог, то он не может получить вычет.
    Помощь в получении налогового вычета

    Статья 220 Налогового кодекса РФ предоставляет налогоплательщику право налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов для следующих случаев:

    • расходы на новое строительство на территории Российской Федерации;
    • расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома;
    • расходы на приобретение на территории Российской Федерации квартиры;
    • расходы на приобретение на территории Российской Федерации комнаты;
    • расходы на приобретение на территории Российской Федерации доли (долей) в жилом доме, квартире, комнате;
    • расходы на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;
    • расходы на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

    Максимальная сумма вычета исчисляется от максимально возможной суммы, которая установлена Налоговым кодексом РФ – 2 млн. рублей и составляет 13%. Т.е. максимально возможный возврат 260 000 рублей, без учета сумм, погашающих проценты от ипотеки и некоторых других расходов.

    Что такое имущественный вычет

    В первую очередь, как уже говорилось выше, покупатели жилья имеют возможность получить часть потраченных на его покупку средств в размере 13% от его стоимости. Правда, в качестве налоговой базы берется полная стоимость квартиры, а 2000000 рублей, если в итоге квартира обошлась дороже, то в любом случае компенсацию можно получить лишь от 2 млн рублей.

    Так, максимальный размер налогового вычета составляет 260000 рублей. Получить компенсацию можно только с некоторых объектов недвижимости, а именно:

    • квартиры в многоквартирном жилом доме;
    • жилого дома;
    • доли или комнаты в квартире;
    • земельного участка с расположенным на нем объектом недвижимости;
    • земельного участка под строительство.

    То есть, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что получить компенсацию можно только от жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного под строительство, коммерческая или нежилая недвижимость не попадает под налоговый вычет. Получить выплаты могут только Граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками при, этом важным условием является то, что недвижимость должна быть приобретена на территории РФ.

    Как вернуть налоговый вычет с процентов по ипотеке

    Имущественный вычет при покупке недвижимости частично компенсирует связанные с приобретением квартиры расходы.

    Так и налоговый вычет с процентов по ипотеке пусть порой незначительно, но все же возмещает связанные с оплатой кредита затраты. Претендовать на него могут заемщики, получающие официальный доход.

    • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Налоговый вычет при покупке квартиры: срок давности

    Покупка квартиры всегда знаменательные событие для любой семьи, плюс ко всему покупатели имеют возможность получить приятный бонус в виде налогового вычета. То есть, государство возвращает налогоплательщикам подоходный налог на сумму 13% от стоимости объекта недвижимости. Правда, данная процедура имеет некоторые особенности и нюансы, регламентированные налоговым кодексом РФ, в том числе она имеет ограничение по срокам. Есть ли срок давности налогового вычета за квартиру, попробуем ответить на поставленный вопрос.

    За какой период единоразово можно получить вычет?

    Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости и уплате процентов по ипотечному кредиту за нее

    Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей за собственно жилье, 3 млн. рублей — за уплаченные проценты по кредиту (ограничение относится к кредитам, полученным, не ранее 01.01.2014).

    Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен (в виду отсутствия налогоблагаемой базы за налоговый период, исчисленного и уплаченного НДФЛ) или использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, предществующие году обращения (подачи заявления).

    В этом случае за три года, за которые будет осуществлен возврат излишне уплаченного налога, налогоплательщику одновременно с заявлением следует предоставить в ИФНС соответствующие декларации о полученных доходах по форме 3-НДФЛ.

    Письмо ФНС от 23.06.2010 N ШС-20-3/885 (о сроках давности подачи заявления) подтверждает, что если в календарном году у плательщика отсутствовали доходы, облагаемые по ставке 13%, имущественный вычет за этот период не предоставляется.

    Необходимые документы и алгоритм действий

    Для того, чтобы вернуть часть денежных средств, купившим жилье и оплачивающим целевой кредит гражданам, необходимо подготовить следующий пакет документов:

    • Декларация 3-НДФЛ. Форма декларации и инструкция для заполнения ежегодно обновляются и в начале года выкладываются на сайте ИФНС. Кроме того, распечатать заполненную декларацию можно из личного кабинета налогоплательщика;
    • Копия паспорта;
    • Оригинал справки 2-НДФЛ;
    • Кредитный договор с графиком возврата кредита (оригинал и копия);
    • Квитанции об оплате ежемесячных платежей или справка из банка о выплаченных за год процентах (оригинал).

    В противном случае необходимы свидетельство и договор на покупку жилья, а также подтверждающие расчет с продавцом платежные квитанции (расписки).

    Документы предоставляются в налоговую инспекцию по месту прописки заявителя лично, через доверенное лицо или почтой России. Чтобы не стоять в очереди, к специалисту можно записаться заранее на определенное время через сайт ИФНС. При посещении с собой желательно иметь копию ИНН.

    Принятые документы будут переданы на проверку. Камеральная проверка данных на получение вычета осуществляется сотрудниками территориального органа налоговой инспекции в течение 3 месяцев. После этого уполномоченное лицо выносит решение о предоставлении вычета или отказе в возврате НДФЛ.

    Причинами отказа могут быть:

    • Указание недостоверной информации;
    • Предоставление неполного пакета документов.

    Гражданин может устранить недоработки и замечания, после чего у него вновь появится право на получение вычета.

    Если исправить ситуацию невозможно, и гражданин не согласен с решением ИФНС об отказе в предоставлении возврата части процентов по ипотеке, он может обжаловать решение:

    • В вышестоящих подразделениях налогового органа;
    • В суде.

    Если вынесено положительное решение о возврате НДФЛ, гражданин заполняет заявление на возврат, в котором указывает банковские реквизиты для перечисления денежных средств. Речь идет об открытом на имя заявителя расчетном счете.

    В течение месяца с момента подачи заявления деньги поступят на указанный счет. Для возврата НДФЛ можно использовать счета, открытые в любых банках на территории РФ.

    Подробная информация о том, что необходимо для получения вычета и о порядке его предоставления, присутствует на сайте ИФНС.

    Чтобы снять квартиру на длительный срок от хозяина, необходимо потратить немало времени на поиски подходящих вариантов.

    Читайте так же:  Когда можно продавать акции после выплаты дивидендов

    Как пользоваться банковской ячейкой при оплате квартиры? Узнайте об этом здесь.

    Подробный алгоритм оформления доверенности на продажу квартиры есть в этой статье.

    Что такое налоговый вычет при оплате процентов по ипотеке?

    Необходимая для покупки жилья сумма денежных средств есть не у каждого. Поэтому многие пользуются целевыми кредитами на покупку недвижимости. Приобретение жилья в ипотеку, согласно ст. 220 НК РФ, дает право претендовать на получение налогового вычета с процентов по кредиту.

    На возмещение можно рассчитывать, оформив в ипотеку покупку:

    • Квартиры, в том числе в строящемся здании;
    • Загородного дома, в том числе строящегося.

    Налоговый вычет с процентов по ипотеке — своеобразная компенсация, сумма денежных средств в размере уплаченного за период НДФЛ, которую гражданин может вернуть из бюджета в связи с несением определенных расходов.

    Претендовать на получение налогового вычета могут граждане, соответствующие следующим требованиям:

    • Заключившие договор в рамках ипотечного кредитования и оплачивающие проценты за пользование денежными средствами;
    • Купившие жилье, расположенное на территории РФ;
    • Получающие официальный доход, с которого в бюджет уплачивается подоходный налог.

    Не могут рассчитывать на возврат:

    • Неофициально работающие граждане;
    • Предприниматели на УСН или патенте;
    • Собственники квартир, которые не оплачивали приобретение жилья самостоятельно;
    • Граждане, ранее реализовавшие право на вычет НДФЛ с уплаченных банку процентов.

    Вернуть налоговый вычет с процентов по Ипотеке

    Использовать процентный вычет можно только один раз. Когда человек решает приобрести по ипотеке еще одну квартиру, возврат части денег, уплаченных по процентам нового договора, ему не положен. Если же до этого на покупку жилья использовались заемные средства, но процентный вычет не заявлялся, его можно получить при оплате ипотеки, полученной позже (письмо ФНС от 18.09.2013 №БС-4-11/16779). То есть использовать его можно только для одного объекта и один раз за все время.

    Как рассчитать сумму вычета?

    При приобретении жилья в первоочередном порядке целесообразно вернуть налоговый вычет с покупки квартиры. Максимальный размер составляет 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.). Затем можно приступить к возврату вычета по процентам.

    Рассчитаем его размер на конкретном примере. Для этого потребуются документы, которые необходимо предварительно запросить у работодателя и банка-кредитора:

    • Справка 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период (год);
    • Справка об оплаченных за предыдущий налоговый период (год) процентах.
    • Заработок за год — 800 000 руб.
    • Удержанный НДФЛ за год — 104 000 руб.
    • Сумма выплаченных за год банку процентов по ипотеке — 115 000 руб.

    Таким образом, за год заработано 800 тыс. руб; с которых удержан НДФЛ в размере 104 тыс. руб. Сумма выплаченных банку процентов по ипотеке составила 115 тыс. руб.Соответственно, сумму вычета определяем следующим образом:

    115 000 × 13% = 14 950 руб.

    Такой расчет необходимо осуществлять ежегодно до тех пор, пока:

    • Сумма выплаченных банку процентов не составит 3 млн. руб (если квартира приобретена после 01.01.2014 г.);
    • Кредит не будет полностью выплачен.

    Сроки получения налогового вычета

    Покупка собственного жилья – это очень приятное событие для каждого гражданина, но радость становится более полной от осознания того, что можно возместить часть от понесенных расходов.

    Законодательное регулирование вопроса

    В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят:

    • заработную плату трудящегося;
    • прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
    • доходы от авторских прав;
    • прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.

    В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.

    Наиболее существенные изменения:

    • право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
    • совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
    • под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья, так на строительные и ремонтные работы.

    При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий:

    • сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
    • в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.

    Ограничение в подаче документов

    Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую полученные доходы (налогооблагаемую базу). То есть уплачивать налог нужно только в отношении разницы между величиной полученного дохода и размером налогового вычета.

    Это же понятие распространяется на возврат ранее внесенного налога. Причины следующие: покупка жилого объекта, оплата дорогостоящего лечения или обучения в ВУЗе.

    Примеры

    Гражданин А приобрел квартиру по договору купли-продажи в августе 2016 года, спустя месяц оформил на нее свидетельство о праве собственности. Он хочет получить сразу максимально возможный вычет за приобретение. Поэтому ему придется ждать до 2020 года, так как именно в начале его он может получить возврат за 2016, 2017, 2020 года. Гражданин А мог поступить по-другому и каждый год, в 2017, 2020 и в 2020 подавать документы для возврата налога. Естественно на такой период растянутся выплаты, если налогов, которые он уплатил в бюджет, не будет хватать для выплаты всей суммы сразу.

    Гражданин В оформил ДДУ в 2016 году, объект сдадут в начале 2020 года. Как только он получит акт приема-передачи, он приобретает право на налоговый вычет, но первый выплаты возможно получить лишь в 2020 году, так как декларацию и весь пакет документов он будет сдавать именно в 2020. Гражданин может поступить по-другому, и в этом же году оформить выплату НДФЛ через работодателя. В этом случае, уже через 1,5-2 месяца он может рассчитывать на прибавку в виде 13% НДФЛ, которые не будут вычитаться из его зарплаты.

    Налоговый вычет при долевой собственности

    Нередко при покупке квартиры супруги оформляют недвижимость в долевую собственность. В этом случае право на возмещение НДФЛ остается у каждого из супругов.

    Неважно, кто фактически осуществляет оплату кредита: понесенные супругами расходы в любом случае считаются общими. Поэтому вычет по процентам можно распределить как пополам, так и в любой другой пропорции, предоставив в налоговую соответствующее заявление за подписью того из супругов, кто отказался от своего права на вычет.

    Стоит учитывать, что и максимальная сумма к возврату (3 млн. руб.) в данном случае делится пополам: по 1,5 млн. руб. на каждого владельца жилья, если квартира приобретена после 01.01.2014 г.

    Минфин России в рекомендательных письмах (№ 03-04-05/63984 от 06.11.2015 г. и № 03-04-05/49106 от 01.10.2014 г.) допускает, что супруги могут ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из них в налоговом периоде на погашение процентов по ипотеке

    Итак, многие граждане могут получить вычет с процентов по ипотеке. Реализовать это право не так сложно, а вырученные деньги могут ускорить процесс возврата кредита.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Источники

    Ограничение по процентам имущественный вычет
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here