Налоговый вычет за операцию на глаза пенсионеру

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет за операцию на глаза пенсионеру" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Получение налогового вычета за операцию

Налоговые резиденты Российской Федерации имеют возможность вернуть часть средств, потраченных на лечение, в том числе на операции. В статье содержится подробная информация о том, как получить налоговый вычет за операцию, об особенностях его оформления и размерах, а также пошаговый алгоритм действий для возврата налога.

Условия получения

Возврат НДФЛ за операцию относится к «социальным» и прописан в ст. 219 НК РФ. На него могут рассчитывать налоговые резиденты страны, которые не менее 183 дней подряд находятся на территории России и ведут деятельность, облагаемую налогом НДФЛ. Также подать на налоговый вычет за операцию могут и граждане, получающие пособие по безработице.

Чтобы после проведения операции вернули налог, важно:

  • выбрать клинику с российской лицензией
  • оплатить расходы из собственных средств, а не за счет работодателя, страховой компании или третьего лица.

Вернуть средства можно и за операцию близким родственникам. К таким относятся:

Важно плательщиком указать лицо, которое будет подавать заявление на вычет. Чтобы понять, на кого конкретно из супругов будет выгоднее оформить возврат, нужно отталкиваться от доходов обоих.

За какие операции можно получить налоговый вычет

Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:

  • в поликлинике;
  • стационаре;
  • санатории;
  • врачами скорой помощи.

Важно! Единственное ограничение, установленное в абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, — учреждение должно иметь медицинскую лицензию, выданную в России. Что это значит:

— если операцию сделали в российской больнице — вычет возможен;

— за заграничное лечение, а также за процедуры, например, в салонах красоты — деньги не возвращаются.

Пример 1

Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:

  • ЭКО;
  • операции на суставах (в т. ч. протезирование);
  • пластические операции;
  • трансплантация органов;
  • комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и др.

Почему могут отказать

Отрицательный ответ налоговой службы может быть связан со следующими моментами:

  • предоставлены не все требуемые документы;
  • в декларации найдены нарушения;
  • плательщик не платил налог НДФЛ в год, когда была произведена операция;
  • лимит на социальный вычет исчерпан;
  • документы поданы не в ту инспекцию.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Подводя итоги, можно сделать выводы, что получить налоговый вычет за операцию может каждый резидент, который официально оплачивает налог НДФЛ. Причем операция может быть любой, в том числе пластической и произведенной по собственному желанию. Также можно вернуть льготу за близких родственников (надо выступить плательщиком). Не стоит забывать и о возможности вернуть часть средств за расходные материалы и медикаменты, что позволяет частично «отбить» затраты на лечение.

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Социальный налоговый вычет, установленный государством, позволяет вернуть уплаченный подоходный налог за понесенные медицинские расходы. Обычно все слышали о стандартном социальном вычете за лечение, но далеко не все осведомлены о более «интересных» видах льгот, таких как: вычет за лекарства или вычет за диагностические процедуры, а также вычет за пластическую операцию, например. В данной статье вы узнаете, как можно получить возврат подоходного налога за операцию на глаза, а также какие документы потребуется предоставить для этого.

Куда обращаться

Вернуть средства можно через отдел федеральной налоговой службы или через работодателя. В первом случае нужно собрать все необходимые документы и сдать их в отдел ФНС. На проверку и ответ отводится ее более 3 месяцев.

При положительном ответе пенсионеру возмещаются денежные средства на банковский счет в течение месяца. При отрицательном решении придет прийти письменный отказ с указанной причиной.

Во втором случае отправка документов осуществляется через работодателя. После принятия положительного решения, пенсионеру необходимо будет написать заявление о получении вычета. Эти документы нужно передать в бухгалтерию по месту работы. В следующем месяце человеку должна будет прийти зарплата без вычета процентов по НДФЛ.

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Будучи претендентом на получение СНВ, нужно придерживаться определенного алгоритма:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно по окончании календарного года, в котором была проведена операция на глаза.
  2. Обратиться в бухгалтерию по месту работы. Получить справку по форме 2-НДФЛ. Там будут указаны суммы начислений и удержаний за последний год.
  3. Собрать необходимые документы. Если налоговый вычет оформляют дети либо супруг пенсионера, то для получения компенсации важно обязательно предоставить документальное доказательство родства.
  4. Передать весь пакет подготовленной документации уполномоченному сотруднику налоговой инспекции по месту жительства.
  5. После рассмотрения документов специалистами Налоговой (отводится до 90 дней) получить вычет путем перечисления денег на расчетный счет.

Пожилые люди, которые вышли на заслуженный отдых, но продолжают официально трудиться, вправе получить возмещение расходов на лечение работодателем. Для этого не нужно дожидаться конца года. Алгоритм действий выглядит так:

  1. Подготовить копии необходимых документов.
  2. Подтвердить свое право на вычет в налоговом органе, написав соответствующее заявление и приложив копии документов.
  3. Через месяц получить в инспекции уведомление на право получения соцвычета.
  4. Предоставить уведомление работодателю как основание для неудержания с заработка НДФЛ.

Перечень необходимых документов

Перед обращением в налоговую инспекцию важно собрать необходимые документы. В основной перечень входят:

  • удостоверение личности (паспорт, вид на жительство);
  • договор с лечебным учреждением на оказание медуслуг;
  • справка об оплате оказанных медицинской организацией услуг;
  • справка, выданная в медорганизации, что гражданину потребовалось купить дорогие лекарства для лечения;
  • корешок путевки, если после операции понадобилась реабилитация в санатории;
  • платежные документы с указанием цены (чеки, ордера, платежки);
  • подтверждение родства (свидетельство о браке — для супруга, свидетельство о рождении — для детей).

Возврат 13 процентов за медицинские услуги

При платном лечении гражданин имеет право на социальный налоговый вычет – возврат уплаченных с заработка пенсионера 13% НДФЛ. СНВ полагается:

  • работающим гражданам пенсионного возраста;
  • неработающим пенсионерам при оплате лечения, в том числе операции на глазах, при оформлении его на работающего супруга или детей.

По лечению максимальная компенсация составляет 15 600 рублей в год (налогооблагаемая сумма – 120 тыс. рублей), но не больше суммы перечисленного НДФЛ за этот период. Это значит, что если подоходный из заработной платы пенсионера за отработанный год составил, например, 11 тыс. рублей, то вернуть он сможет только эту сумму, не 15 600.

Читайте так же:  Налоговый вычет на ребенка одинокому родителю

Вернуть излишне уплаченные деньги можно на протяжении трех лет. Возврат денег за лечение возможен лишь при одном условии – медицинские процедуры подлежат компенсации, если находятся в расширенном списке, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее – Перечень).

Условия получения налогового вычета

Возврат ранее уплаченного подоходного налога происходит на основании заявления от пенсионера. Работающие пенсионеры подают его в бухгалтерию предприятия, на котором трудятся. Неработающие – в Налоговую инспекцию по месту жительства. Компенсировать СНВ возможно при соблюдении следующих условий:

  • получение справки в медицинском учреждении, что гражданину необходимо было приобрести лекарственные средства для прохождения лечения;
  • наличие справки об оказании медуслуг;
  • медицинская организация, где можно сделать операцию на глаза, имеет лицензию;
  • пожилой человек работал в год проведения операции или оформил вычет на детей (супруга);
  • с момента проведения хирургического вмешательства прошло меньше трех лет.

Возврат денег на дорогостоящую операцию на глаза

Законодательно установленный порог в 120 тыс. рублей касается любого лечения, но если конкретный вид терапии или оперативного вмешательства включен в утвержденный постановлением Правительства Перечень, тогда ограничений касательно суммы лечения нет. Это означает, что вычет рассчитывается в размере 13% от потраченных на операцию средств.

Например, пенсионеру была сделана операция по замене хрусталика глаза, и он заплатил за это 300 тыс. рублей. Поскольку данный вид входит в Перечень, то вычет составит 39 тыс. рублей (300 000 х 13% = 39 000). Здесь важно отметить, что если общая сумма НДФЛ, уплаченного пожилым человеком за рабочий год, выше этого значения, он получит всю сумму целиком. Если меньше – то не больше суммарной величины уплаченного подоходного налога.

Возврат 13 процентов за медицинские услуги

При платном лечении гражданин имеет право на социальный налоговый вычет – возврат уплаченных с заработка пенсионера 13% НДФЛ. СНВ полагается:

  • работающим гражданам пенсионного возраста;
  • неработающим пенсионерам при оплате лечения, в том числе операции на глазах, при оформлении его на работающего супруга или детей.

По лечению максимальная компенсация составляет 15 600 рублей в год (налогооблагаемая сумма – 120 тыс. рублей), но не больше суммы перечисленного НДФЛ за этот период. Это значит, что если подоходный из заработной платы пенсионера за отработанный год составил, например, 11 тыс. рублей, то вернуть он сможет только эту сумму, не 15 600.

Вернуть излишне уплаченные деньги можно на протяжении трех лет. Возврат денег за лечение возможен лишь при одном условии – медицинские процедуры подлежат компенсации, если находятся в расширенном списке, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (далее – Перечень).

Условия получения налогового вычета

Возврат ранее уплаченного подоходного налога происходит на основании заявления от пенсионера. Работающие пенсионеры подают его в бухгалтерию предприятия, на котором трудятся. Неработающие – в Налоговую инспекцию по месту жительства. Компенсировать СНВ возможно при соблюдении следующих условий:

  • получение справки в медицинском учреждении, что гражданину необходимо было приобрести лекарственные средства для прохождения лечения;
  • наличие справки об оказании медуслуг;
  • медицинская организация, где можно сделать операцию на глаза, имеет лицензию;
  • пожилой человек работал в год проведения операции или оформил вычет на детей (супруга);
  • с момента проведения хирургического вмешательства прошло меньше трех лет.

Возврат денег на дорогостоящую операцию на глаза

Законодательно установленный порог в 120 тыс. рублей касается любого лечения, но если конкретный вид терапии или оперативного вмешательства включен в утвержденный постановлением Правительства Перечень, тогда ограничений касательно суммы лечения нет. Это означает, что вычет рассчитывается в размере 13% от потраченных на операцию средств.

Например, пенсионеру была сделана операция по замене хрусталика глаза, и он заплатил за это 300 тыс. рублей. Поскольку данный вид входит в Перечень, то вычет составит 39 тыс. рублей (300 000 х 13% = 39 000). Здесь важно отметить, что если общая сумма НДФЛ, уплаченного пожилым человеком за рабочий год, выше этого значения, он получит всю сумму целиком. Если меньше – то не больше суммарной величины уплаченного подоходного налога.

Итоги

  1. Сумма возврата подоходного налога за операцию зависит от дохода налогоплательщика и того, какой код стоит в справке из больницы. Код дорогостоящей операции на налоговый вычет — «2».
  2. При дорогостоящих операциях по ОМС можно возместить 13% от затрат на расходные материалы, если больница не смогла их предоставить.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(45 оценок, средняя: 4,36)

Возврат налога за операцию на глаза

Последнее обновление 2018-07-08 в 12:01

Стоимость операций по исправлению зрения, особенно при тяжелых формах близорукости или дальнозоркости и других патологиях, достигает 100 000 руб. и более. В статье расскажем, как вернуть 13% от потраченного, используя социальный налоговый вычет.

Что такое компенсация за платное лечение

Налоговый вычет – вид социальной льготы, который предоставляется каждому жителю России, гарантирован ст. 219 НК РФ. Для его получения, необходимо иметь доход, который облагается налогом в 13%.

Это процент подлежат к возврату:

  1. От налогооблагаемой базы в 12 тыс. рублей при пользовании стандартными услугами.
  2. Если услуга попала в категорию дорогостоящих. В таком случае считается от полной суммы лечения, а не от налогооблагаемой базы.

Дорогостоящие услуги:

  • ЭКО;
  • сложные операции по исправлению врожденных заболеваний;
  • лечение раковых опухолей;
  • хирургические операции;
  • выхаживание недоношенных детей;
  • протезирование зубов.

Помимо этого, государство установило список медицинских услуг и лекарственных препаратов, которые входят в реестр Постановления.

Оплатив их, человек в дальнейшем сможет получить налоговый вычет:

  1. Вызов скорой помощи.
  2. Лечение в амбулаторно-стационарном режиме.
  3. Оздоровление в санатории. Учитываются только расходы на лечение и приобретение необходимых лекарств. Стоимость поезда, проживания, питания, личные траты не учитываются.
  4. Санитарное просвещение населения.
  5. Страхование собственного здоровья.
  6. Покупка медикаментов, входящих в госреестр. Должны присутствовать рецепт от врача, чеки, подтверждающие покупку.

Документы для возврата социального вычета на операцию

Примерный список приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]:

  • договор с больницей;
  • справка об оплате (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
  • справка или выписка из истории болезни о том, что в ходе операции применялись отдельно купленные медикаменты или материалы, назначенные врачом;
  • платежки, чеки на оплату;
  • копия лицензии — если реквизитов нет в договоре или справке;
  • свидетельства о рождении или браке – если операция оплачивалась родственнику.

На что это влияет:

  1. Даже если операция проводится по ОМС, в дорогостоящем лечении разрешается учесть покупку лекарств и расходных материалов, если их нет в больнице (см. письма ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/[email protected], от 18.05.2011 № АС-4-3/[email protected]).
  2. Различается предельная сумма вычета (в чем разница, рассмотрим далее).
Читайте так же:  Сервис сбербанка по возврату налогового вычета

Как вернуть деньги за офтальмологическое лечение

С возрастом у человека появляются проблемы со зрением. Не всегда скорректировать недуг можно при помощи очков или линз, поэтому пенсионеру часто необходима операция. Офтальмологические манипуляции проводятся в государственных и частных медучреждениях бесплатно (при постановке на очередь) или за деньги (в любое время).

Соглашаясь на платные медицинские услуги, пожилой человек экономит время, но вынужден изыскивать средства на операцию. Законодательно определено, что компенсация пенсионерам полагается за оплаченное хирургическое вмешательство. Частичное или полное возмещение затрат происходит путем:

  • предоставления налогового вычета (освобождение от уплаты подоходного налога или его возврат);
  • обращения в органы соцзащиты с заявлением на оказание единовременной материальной помощи.

Работающему пенсионеру

Налоговый вычет за лекарства или операцию полагается только пенсионерам, которые продолжают трудиться или работали в тот год, когда была сделана операция на глаза. Максимальный срок для получения компенсации – 3 года с момента хирургического вмешательства. Например, пенсионер в 2017 году числился официально трудоустроенным, и в этот год ему сделали операцию на глаза. Он сможет получить вычет на протяжении 2017, 2019 или 2019 года.

Официально трудоустроенные пенсионеры платят НДФЛ, размер которого составляет 13% от заработка. С пенсионных и прочих социальных выплат по линии ПФР или соцзащиты налог не взимается. Вычет полагается всем работающим физическим лицам по следующим основаниям:

  • за обучение;
  • после покупки жилья;
  • по ипотеке;
  • на страхование жизни;
  • на лечение.

Неработающему пенсионеру

Налоговый вычет при проведении операции на глаза пенсионерам, которые полностью прекратили официальную трудовую деятельность, не предоставляется. Можно вернуть НДФЛ через сына, дочь либо работающего супруга, а вот внуки обратиться за компенсацией при оплате операции бабушки или дедушки не могут.

Согласно региональному законодательству, полная или частичная денежная компенсация за операцию на глаза пенсионерам может выплачиваться через органы соцзащиты. Для этого необходимо обратиться в территориальное отделение и составить соответствующее заявление. После рассмотрения предоставленных документов будет вынесено решение. Так, например, в Москве финансовую поддержку оказывают по следующим основаниям:

  • Оплата дорогостоящих медуслуг по жизненно важным основаниям, если они не оказываются на бесплатной основе.
  • Приобретение дорогостоящих лекарств, медицинских препаратов или материалов. Инвалиды могут использовать эту возможность, если они не оформляли отказ от набора соцуслуг, а лекарства не числятся в Перечне для медицинского применения.

Какие операции делают бесплатно по полису ОМС

При наличии полиса обязательного медстрахования в некоторых случаях предусматриваются бесплатные операции на глаза для пенсионеров. Понесенные лечебным учреждением затраты государство возместит из бюджета. Квота полагается при наличии направления от Министерства здравоохранения.

Пенсионер должен предоставить выписку из медицинской организации (заключение врача) о необходимости проведения операции на глазах, а также анализы. В список медицинских манипуляций, подлежащих компенсации из бюджета, входят:

  • удаление катаракты без замены хрусталика или с заменой искусственным хрусталиком отечественного производства;
  • исправление косоглазия;
  • удаление глаукомы;
  • выявление врожденных аномалий;
  • хирургическое вмешательство при травматической деформации сетчатки.

Как пенсионеру получить компенсацию за платное лечение

Пожилые люди часто болеют, но всегда способны оплатить лечение. В таком случае приходится обращаться за помощью к родственникам и близким людям. Другой выход из ситуации – налоговый вычет для пенсионеров на лечение.

Когда и как оформить

У плательщика есть три года на подачу заявки на возврат НДФЛ. Все это время важно сохранять заключенный с лечебным учреждением договор, квитанции и чеки об оплате. Для налоговой службы важен год проведения процедуры, а не месяц. Так, если операция была в 2017 году, получить вычет будет возможно до конца 2020 года.

Правительством не установлены ограничения на частоту вычетов. Поэтому подавать можно несколько раз, если процедур было много. Важно, чтобы они вписывались по сумме положенной выплаты либо в лимит, если это код «01», либо в то, сколько было оплачено НДФЛ за тот же период.

Для получения вычета следует обратиться либо к работодателю, либо в налоговую службу по месту прописки. Предварительно нужно собрать пакет документов, включающий:

  • договор с клиникой;
  • справку из медицинского учреждения специального формата для налоговой;
  • чеки и квитанции в подтверждение трат;
  • выписку или справку о покупке расходных материалов;
  • свидетельство о рождении или браке, если оплачивали операцию для родственника;
  • декларацию о доходах за необходимый период (3-НДФЛ);
  • справку 2-НДФЛ с места работы.

Оформление через работодателя

Если плательщик официально трудоустроен, и с его зарплаты в течение года вычитался налог 13%, по данному вопросу он может обратиться к работодателю. Правда сначала нужно пойти в налоговую инспекцию и взять документ, подтверждающий возможность получения льготы. А с ним уже идти в бухгалтерию по месту работы.

Через налоговую службу

В ИФНС следует обращаться по месту прописки. Собрав весь пакет документов, нужно взять с места работы справку 2-НДФЛ о доходах за нужный период, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ и идти на прием. Можно передать документы и другими способами:

  • через личный электронный кабинет ИФНС;
  • через сайт Госуслуг;
  • отправить почтой России.

Но, как показывает практика, практичнее и быстрее – непосредственно прийти в отделение.

При сдаче документов сотрудники нередко их просматривают, поэтому при наличии несоответствий вернут переделывать на начальном этапе. Так дело не сильно затянется. Если все бумаги в норме, три месяца займет камеральная проверка, после чего налоговая инспекция даст ответ. Средства должны быть перечислены на счет в течение месяца после одобрения. Читайте в нашей статье, что делать, если этого не произошло.

Как вернуть деньги за офтальмологическое лечение

С возрастом у человека появляются проблемы со зрением. Не всегда скорректировать недуг можно при помощи очков или линз, поэтому пенсионеру часто необходима операция. Офтальмологические манипуляции проводятся в государственных и частных медучреждениях бесплатно (при постановке на очередь) или за деньги (в любое время).

Соглашаясь на платные медицинские услуги, пожилой человек экономит время, но вынужден изыскивать средства на операцию. Законодательно определено, что компенсация пенсионерам полагается за оплаченное хирургическое вмешательство. Частичное или полное возмещение затрат происходит путем:

  • предоставления налогового вычета (освобождение от уплаты подоходного налога или его возврат);
  • обращения в органы соцзащиты с заявлением на оказание единовременной материальной помощи.

Работающему пенсионеру

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый вычет за лекарства или операцию полагается только пенсионерам, которые продолжают трудиться или работали в тот год, когда была сделана операция на глаза. Максимальный срок для получения компенсации – 3 года с момента хирургического вмешательства. Например, пенсионер в 2017 году числился официально трудоустроенным, и в этот год ему сделали операцию на глаза. Он сможет получить вычет на протяжении 2017, 2019 или 2019 года.

Официально трудоустроенные пенсионеры платят НДФЛ, размер которого составляет 13% от заработка. С пенсионных и прочих социальных выплат по линии ПФР или соцзащиты налог не взимается. Вычет полагается всем работающим физическим лицам по следующим основаниям:

  • за обучение;
  • после покупки жилья;
  • по ипотеке;
  • на страхование жизни;
  • на лечение.
Читайте так же:  Выездная налоговая проверка дробление бизнеса

Неработающему пенсионеру

Налоговый вычет при проведении операции на глаза пенсионерам, которые полностью прекратили официальную трудовую деятельность, не предоставляется. Можно вернуть НДФЛ через сына, дочь либо работающего супруга, а вот внуки обратиться за компенсацией при оплате операции бабушки или дедушки не могут.

Согласно региональному законодательству, полная или частичная денежная компенсация за операцию на глаза пенсионерам может выплачиваться через органы соцзащиты. Для этого необходимо обратиться в территориальное отделение и составить соответствующее заявление. После рассмотрения предоставленных документов будет вынесено решение. Так, например, в Москве финансовую поддержку оказывают по следующим основаниям:

  • Оплата дорогостоящих медуслуг по жизненно важным основаниям, если они не оказываются на бесплатной основе.
  • Приобретение дорогостоящих лекарств, медицинских препаратов или материалов. Инвалиды могут использовать эту возможность, если они не оформляли отказ от набора соцуслуг, а лекарства не числятся в Перечне для медицинского применения.

Может ли пенсионер вернуть налоговый вычет за медицинские услуги

Работающий

Неработающий

Выплата не положена, но существует ряд случаев, в которых неработающий пожилой человек сможет вернуть деньги за лечение при условии, что он имеет гражданство РФ, имеет иной доход, который облагается НДФЛ.

Если же у пенсионера нет ни другого заработка, ни постоянной работы, то можно получить налоговый вычет через работающего супруга или детей. Срок возврата налогового вычета составляет не более 3-х лет после оплаты лечения.

Особенности получения

Все вычеты, которые относятся к социальным (а это и вычет за обучение, и вычет за благотворительность, и возврат НДФЛ за взносы в НПФ), суммируют при указании их в декларации и заявлении. И лимит в 120 000 рублей на них – общий. То есть, если вы потратили на операцию 100 000 рублей в налоговом периоде, то сможете вернуть 13% – 13 000 рублей. А если были и иные траты из разряда социальных, и их общая сумма превысила 120 000 рублей, вы все равно сможете получить только 13% от лимита. То есть 15 600 рублей за год.

При этом разрешается вернуть часть средств не только за свое лечение, но и за операцию для:

  • несовершеннолетних детей;
  • родителей;
  • супруга.
Вид налогового вычета Разъяснение Нормативный акт
Социальный Расходы на лечение:
— собственное лечение;
— лечение супругов, детей, родителей;
— лекарственные препараты, назначенные врачом самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям до 18 лет;
— страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика, его детей младше 18 лет, супруга, родителей;
— на предоставление дорогостоящих медицинских услуг ограничение не распространяется. ст. 219 НК РФ

Но договор и прочие документы (квитанции, чеки на оплату) следует изначально оформлять на плательщика налогов, который сможет оформить возврат НДФЛ. К примеру, если в операции нуждаются неработающие родители-пенсионеры, подписывать договор с клиникой нужно на имя их официально работающего взрослого ребенка. Если же пенсионеры продолжают официально работать и платить налог НДФЛ, то получить налоговый вычет на операцию на глаза они смогут и самостоятельно. Более подробно о том, как получить налоговый вычет пенсионеру читайте в нашей статье.

Как происходит возврат налога

Прежде чем начать общение с налоговой службой следует позаботиться о полном пакете документов (см. ниже). Когда все бумаги будут собраны, можно обратиться либо к работодателю, либо в отделение налоговой службы по прописке налогоплательщика.

Подать документы можно разными способами:

  • лично придя в ИФНС;
  • почтой;
  • через сайт Госуслуг;
  • через личный кабинет на сайте ФНС России.

Каждый из них имеет как преимущества, так и недостатки. Подробнее с ними можно ознакомиться в таблице.

Прием документов Преимущества Недостатки
Федеральная налоговая служба Налоговый инспектор может указать на ошибки при их наличии Длительное ожидание в очереди Госуслуги Удобный способ подачи документов — нужен лишь компьютер и доступ в интернет Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи Работодатель Нет необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и получать справку 2-НДФЛ Возможно распространение информации о понесенных расходах в трудовом коллективе Почта Удобное расположение почтовых отделений Возможна утрата документов, длительная пересылка

Пакет документов

  • Договор с клиникой на проведение операции.
  • Справка из медицинского учреждения для налоговой службы.
  • Если в вышеуказанной справке не стоит номер лицензии, требуется ее копия.
  • Чеки и квитанции совершенных оплат.
  • Копия паспорта и ИНН плательщика.
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на возврат, содержащее реквизиты счета.

В получении компенсации могут отказать тем, кто не отчислял подоходный налог за тот год, в котором делал операцию, а также частным предпринимателям, работающим на особых режимах, не предполагающих отчисление НДФЛ. Подробнее о вычетах для таких ИП читайте здесь. Отрицательное решение также может быть принято, если вы оплачивали операцию третьим лицам или же тратили не собственные средства, а финансы страховой компании или работодателя. Важно соответствие всех документов – при ошибках получение вычета затянется.

Социальный налоговый вычет за операцию

Последнее обновление 2018-06-27 в 14:34

Ст. 219 НК устанавливает правила оформления налогового вычета за проведенное лечение. В материале расскажем, как вернуть 13% от денег, потраченных на операцию.

Вычеты за платные операции

Возврат НДФЛ за операцию производится в том случае, если человек потратил на нее собственные средства. Это значит, не вернут налог за хирургическое вмешательство:

  • по полису ОМС;
  • оплаченное работодателем;
  • проведенное за счет страховой компании по полису ДМС — в этом случае возместить можно часть денег, направленных на оплату взносов;
  • оплаченное третьим лицом, не указанным в ст. 219 НК.

Пример 4

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Будучи претендентом на получение СНВ, нужно придерживаться определенного алгоритма:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это нужно по окончании календарного года, в котором была проведена операция на глаза.
  2. Обратиться в бухгалтерию по месту работы. Получить справку по форме 2-НДФЛ. Там будут указаны суммы начислений и удержаний за последний год.
  3. Собрать необходимые документы. Если налоговый вычет оформляют дети либо супруг пенсионера, то для получения компенсации важно обязательно предоставить документальное доказательство родства.
  4. Передать весь пакет подготовленной документации уполномоченному сотруднику налоговой инспекции по месту жительства.
  5. После рассмотрения документов специалистами Налоговой (отводится до 90 дней) получить вычет путем перечисления денег на расчетный счет.

Пожилые люди, которые вышли на заслуженный отдых, но продолжают официально трудиться, вправе получить возмещение расходов на лечение работодателем. Для этого не нужно дожидаться конца года. Алгоритм действий выглядит так:

  1. Подготовить копии необходимых документов.
  2. Подтвердить свое право на вычет в налоговом органе, написав соответствующее заявление и приложив копии документов.
  3. Через месяц получить в инспекции уведомление на право получения соцвычета.
  4. Предоставить уведомление работодателю как основание для неудержания с заработка НДФЛ.
Читайте так же:  3 ндфл налоговый вычет на имущество

Перечень необходимых документов

Перед обращением в налоговую инспекцию важно собрать необходимые документы. В основной перечень входят:

  • удостоверение личности (паспорт, вид на жительство);
  • договор с лечебным учреждением на оказание медуслуг;
  • справка об оплате оказанных медицинской организацией услуг;
  • справка, выданная в медорганизации, что гражданину потребовалось купить дорогие лекарства для лечения;
  • корешок путевки, если после операции понадобилась реабилитация в санатории;
  • платежные документы с указанием цены (чеки, ордера, платежки);
  • подтверждение родства (свидетельство о браке — для супруга, свидетельство о рождении — для детей).

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Офтальмологические клиники проводят несколько видов операций. Когда речь идет о хирургическом вмешательстве при серьезных патологиях глаза, для получения налогового вычета услуга признается дорогостоящим. Она включена под п.4 в список дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Это означает, что возврат подоходного налога за операцию на глаза, например, при катаракте, производится со всех расходов (абз.3 пп.3 п.1 ст.219 НК).

Вернут налог тому, кто оплачивает операцию:

Пример 1

В сумме вычета учитываются также стоимость использованных во время операции расходные материалы, если клиника их не предоставила и налогоплательщику пришлось приобретать расходники самостоятельно. При этом неважно, проводилась ли сама операция платно или бесплатно. Такой вывод делает ФНС в письме от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected]

Пример 2

Важно!

Приобретение лекарств, предварительные консультации и анализы в дорогостоящее лечение не входят. За них вычет считается отдельно.

Документы для оформления налогового вычета после операции на глаза:

  • договор с клиникой (если пациенту требуется приобрести расходные материалы, лучше прописать это в тексте);
  • копия российской медицинской лицензии, если ее реквизиты не содержатся в договоре (на лечение за границей расходы не возмещаются);
  • справка об оплате по форме, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
  • эпикриз или справка о том, что лечащий врач назначил пациенту расходные материалы и они использовались во время операции;
  • рецепт на лекарства со штампом для ФНС;
  • платежки, чеки на оплату мед. услуг, материалов и лекарств.

Если человек оплачивал лечение близких, нужно подтвердить родство — предоставить свидетельство о браке или рождении.

Код «1» подтверждает, что лечение проведено как стандартное. Значит, пациент не вправе рассчитывать на компенсацию стоимости материалов, купленных отдельно.

Итоги

  1. На максимальную сумму налогового вычета на операцию на зрение влияет, является ли оказанная услуга дорогостоящей.
  2. Если клиника выдала справку с кодом «2» — засчитываются все затраты, включая покупку расходных материалов. С кодом «1» предельный вычет — 120 000 руб. (т.е. 15 600 руб. к возврату).
  3. Общая сумма возвращенного налога не может быть больше, чем уплаченный за год НДФЛ. Если облагаемых налогом доходов не было, то и вычет не положен.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(69 оценок, средняя: 4,48)

Компенсация за операцию на глаза пенсионерам

После платной офтальмологической операции пенсионер может получить частичную или полную компенсацию затраченной суммы. В зависимости от суммарного дохода гражданина, наличия трудоустройства и других обстоятельств процедура возврата денег будет иметь свои особенности.

Сроки подачи заявления на возврат

Подать заявление на получение возврата НДФЛ можно на протяжении трех лет с того периода (года), в котором была операция. Имеет значение только год, не месяц. К примеру, за операцию, сделанную в 2017 году, можно подать заявление на возврат в 2018, 2019 или 2020 году. Ограничений по количеству налоговых вычетов на операции на глаза тоже нет. Главное – не превышать установленный лимит, если это не дорогостоящее лечение.

Немаловажен и выбор клиники. Операцию следует проводить в медицинском учреждении на территории России, имеющем государственную лицензию на осуществление подобной деятельности. После проведения лечения следует сохранять все квитанции и чеки, подтверждающие оплаты. В клинике понадобится взять справку отдельного образца для предоставления в налоговую. В ней же обычно прописан номер лицензии учреждения. Если нет, то возьмите еще и копию лицензии.

Как получить налоговый вычет за операцию

П. 2 ст. 219 НК предлагает 2 варианта, как вернуть налоговый вычет за операцию: в ФНС или на работе. В обоих случаях сначала нужно взять в клинике документы на проведенное лечение (о них расскажем дальше).

Вариант 1. Возврат денег за операцию через налоговую (порядок действий):

  1. Дождаться конца года, в котором платили деньги за операцию.
  2. Взять на работе справку 2-НДФЛ.
  3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ за нужный год и отдать ее в ФНС вместе с документами из больницы и справкой.
  4. Через 3 месяца дождаться завершения проверки и написать в налоговую заявление на вычет. Указать в нем реквизиты, куда перечислять деньги.
  5. Через 2-4 недели получить возврат налога на счет.

Важно!

Декларацию разрешается подавать за 3 предыдущих периода. В 2018 г. отчитываемся за 2015-2017.

Вариант 2. Оформляем вычет у работодателя. Как действовать:

  1. Сразу после проведенного лечения пойти с документами в налоговую. Написать там заявление, что вы хотите подтвердить право на вычет.
  2. Через 30 дней получить от налоговиков уведомление, какая сумма вам одобрена. В уведомлении указывается конкретный работодатель.
  3. Отдать уведомление в бухгалтерию на работе и написать заявление.
  4. Получать «прибавку» к зарплате: работодатель весь начисленный НДФЛ будет платить не в бюджет, а вам.
  5. Если до конца года весь вычет использовать не получится — оформить остаток по варианту № 1.

Пример 2

Документы для получения компенсации за платное лечение

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
  3. Копия договора с медицинским учреждением.
  4. Квитанция об оплате медицинских услуг.
  5. Чеки и другие платежные доказательства.
  6. Оригиналы рецептов купленных препаратов (если осуществляется налоговый вычет за приобретение медикаментов).
  7. Копия свидетельства о бракосочетании, если вычет оформляется через супруга.

Компенсация за операцию на глаза пенсионерам

После платной офтальмологической операции пенсионер может получить частичную или полную компенсацию затраченной суммы. В зависимости от суммарного дохода гражданина, наличия трудоустройства и других обстоятельств процедура возврата денег будет иметь свои особенности.

Налоговый вычет при коррекции зрения

Операции с использованием эндолазерных технологий включены в упомянутый выше перечень дорогостоящего лечения. Однако каждый раз больница сама решает, как классифицировать оказанные услуги и какой код указывать в справке. В функции налоговой это не входит (см., например, письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-11/[email protected]).

На практике коррекцию зрения клиники чаще проводят как стандартное лечение. Что это значит:

  • возврат НДФЛ с операции лазером возможен с расходов, не превышающих 120 000 руб.;
  • сюда включены не только затраты на лечение, но и на приобретение лекарств, обучение и другие расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК (абз.7 п.2 ст. 219 НК).
Читайте так же:  Неуплата налогов 159

Пример 3

Размеры компенсации

Операции бывают разными. Некоторые относятся к категории обычного лечения, а другие – к дорогостоящему (перечень таких процедур прописан в п. 10 Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.01). В справке для налоговой службы обычные операции должны быть маркированы вашим лечебным учреждением кодом «01», а дорогостоящие – «02».

Разница заключается в сумме возврата. Обычные операции, как и все другие типы социальных вычетов, попадают под лимит, который не должен превышать 120 000 р. в год. То есть если вы делаете операцию под кодом «01», то получить возврат налога можно только с суммы, не превышающей 120 000 рублей. Если сумма меньше 120 000, то в лимит можно вписать и другие соцтраты (и заодно получить, например, вычет за свое обучение, а также вычет за обучение детей).

К примеру, операция по гинекологии обошлась в 55 000 рублей. С нее можно вернуть 13% от суммы, то есть 7 150 рублей. Если же процедура будет стоить 140 000 рублей, к возврату подлежит только 13% от 120 000, то есть 15 600 рублей.

Но ситуация меняется, если операция относится к дорогостоящему лечению и маркируется в справке как «02». Такие процедуры не попадают под лимит, то есть с них можно получить 13% от всей стоимости. Но есть нюанс: получить эти 13% от полной суммы можно лишь в том случае, если величина этих 13% не превышает уплаченного за год налога НДФЛ.

Например: Светлана сделала дорогостоящую операцию стоимостью 400 000 рублей, поэтому, по закону, размер вычета с нее составляет 52 000 рублей, но у нее небольшая зарплата, поэтому за год девушка уплатила НДФЛ только 40 000 рублей. Получить свыше 40 000 рублей вычета она не сможет. Но если супруг Светланы получает больше и его выплаты НДФЛ за год превышают сумму в 52 000 рублей, выгоднее оформить плательщиком его и подать заявление на вычет также от него.

Налоговый вычет за пластическую операцию

Пластическое хирургическое вмешательство относится к перечню дорогостоящих процедур. Соответственно, можно вернуть налог и за операции подобного плана. Важно помнить о соответствии понесенных расходов и суммы налогов НДФЛ, уплаченных в том же налоговом периоде.

При этом на налоговый вычет за пластическую операцию можно претендовать вне зависимости от того, была ли она сделана по рекомендации врача или являлась личным желанием клиента. Это главное отличие данного типа вычета от обычного вычета за лечение, вычета за анализы или вычета за лекарства, которые обязательно должны быть назначены врачом. Более того, в письме ФНС №АС-4-3/7958 от 18.05.11 сказано, что можно получить возврат 13% и с затрат на использованные в операции расходные материалы, если клиника не предоставляла их в качестве бесплатных.

Сколько возвращают за операцию по налоговому вычету

При обращении за налоговым вычетом после операции реальная сумма к возврату равна 13% от понесенных затрат.

Основные правила начисления:

  1. Затраты на стандартные операции берутся к вычету в сумме не более 120 000 руб. В этот же лимит входят и другие траты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (приобретение лекарств, обучение и др.).
  2. Дорогостоящее лечение проходит сверх лимита.
  3. Общая сумма к возврату ограничена тем НДФЛ, который получатель вычета перечислил в бюджет за отчетный год.

Пример 3

Алексей в 2017 г. оплатил 2 операции: маме — установку кардиостимулятора за 216 720 руб., а себе — удаление аппендицита за 67 500 руб. Кроме того, в том же году Алексей потратил на обучение в автошколе 35 780 руб. Посчитаем вычеты:

  • 216 720 руб. — расходы засчитываются в полном объеме как за дорогостоящие мед. услуги;
  • 103 280 руб. (67 500 + 35 780) — сумма укладывается в разрешенные 120 000 руб.

Итого Алексей претендует на возврат 13% от потраченного, т. е. 41 600 руб. В 2017 г. Алексей заработал 540 000 руб. и перечислил НДФЛ 70 200 руб. Сумма фактически уплаченного НДФЛ больше, чем запрашиваемый к возврату налог. Значит, Алексей вправе вернуть все 41 600 руб.

Налоговый вычет при операции по гинекологии

В списке дорогостоящего лечения к операциям в области акушерства и гинекологии относятся 2 пункта:

  • метод ЭКО;
  • комбинированное лечение при осложненной беременности и родах.

На них вычет оформляется со всех понесенных расходов. На прочие гинекологические операции (лапароскопия, прерывание беременности, платные роды и др.) налог вернут в рамках лимита 120 000 руб. при соблюдении условий, установленных в ст. 219 НК.

Пример 5

Как и сколько можно вернуть

Налоговый вычет при операции на глаза относится к социальным. Он прописан в ст. 219 НК РФ. Резиденты России, которые проживают на территории страны не менее 183 дней в году подряд и официально отчисляют подоходный налог, могут подать заявку на возврат 13% с затраченной суммы.

Важное условие для получения данной компенсации: операция на глаза должна проводиться в том году, когда делались налоговые отчисления. Также на все типы социальных вычетов государством установлен лимит: сумма таких трат за год не может превышать 120 000 рублей. А это значит, что налоговый вычет за лазерную коррекцию зрения, например, составит максимум 15 600 рублей за налоговый период.

Иначе обстоят дела со случаями, которые относятся к дорогостоящему лечению. Они прописаны в п. 4 Постановления Правительства РФ №201. Если требуется хирургическое вмешательство при серьезных патологиях глаз, такая операция маркируется в справке для налоговой службы особым кодом «02». Вычет в таком случае начисляют на полную сумму трат, не принимая во внимание установленный лимит. Но есть нюанс: чтобы получить возврат 13% от полной суммы, величина этих 13% не должна превышать сумму подоходного налога, перечисленного налогоплательщиком в бюджет в том же году.

Какие операции делают бесплатно по полису ОМС

При наличии полиса обязательного медстрахования в некоторых случаях предусматриваются бесплатные операции на глаза для пенсионеров. Понесенные лечебным учреждением затраты государство возместит из бюджета. Квота полагается при наличии направления от Министерства здравоохранения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пенсионер должен предоставить выписку из медицинской организации (заключение врача) о необходимости проведения операции на глазах, а также анализы. В список медицинских манипуляций, подлежащих компенсации из бюджета, входят:

  • удаление катаракты без замены хрусталика или с заменой искусственным хрусталиком отечественного производства;
  • исправление косоглазия;
  • удаление глаукомы;
  • выявление врожденных аномалий;
  • хирургическое вмешательство при травматической деформации сетчатки.

Источники

Налоговый вычет за операцию на глаза пенсионеру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here