Налоговый вычет не полностью

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет не полностью" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Имущественный вычет разрешили получать несколько раз

Закон, изменяющий принцип предоставления имущественного вычета, президент подписал еще в июле. Документ был опубликован на официальном портале правовой информации. Сегодня о его вступлении в силу поспешила напомнить «Российская газета».

Поправки, в частности, коснулись статьи 220 Налогового кодекса РФ. Льгота теперь применяется не к объекту недвижимости, а в отношении налогоплательщика. Таким образом, для людей, которые не использовали свое право на вычет при покупке жилья полностью, возможности расширились. НК РФ дополнен следующим текстом:

Общий размер имущественного налогового вычета остался прежним — 2 000 000 рублей.

Также внесенные изменения законодательно закрепили порядок получения вычета за несовершеннолетних детей и позволили налогоплательщикам обращаться к нескольким налоговым агентам по своему выбору.

В то же время новый закон ввел предельную сумму вычета по ипотечным кредитам:

Как мы писали ранее, первоначально Минфин предлагал ограничить налоговый вычет при погашении процентов по кредитам на жилье суммой в 1,5 миллиона рублей.

Интересно, что, по данным ВЦИОМ, недвижимость остается самым надежным способом вложения денег с точки зрения россиян. За последние месяцы число респондентов, разделяющих это мнение, увеличилось с 46 до 51%.

Напомним, что порядок получения имущественных налоговых вычетов определяют статьи 220, 220.1 и 220.2 Налогового кодекса РФ.

Добавим, ипотека — это залог недвижимого имущества. Ипотека может быть установлена в обеспечение обязательства по кредитному договору, по договору займа или иного обязательства, в том числе основанного на купле-продаже, аренде, подряде, другом договоре, если иное не предусмотрено законодательством. Обязательства, обеспечиваемые ипотекой, подлежат бухгалтерскому учету кредитором и должником, если они являются юридическими лицами. Об этом говорится в Федеральном законе от 16.07.1998 N 102-ФЗ. Общие правила о залоге, содержащиеся в Гражданском кодексе, применяются к отношениям по договору об ипотеке в случаях, когда кодексом или законом не установлены иные правила.

Отметим, с соответствии со статьей 2 Законопроекта, он вступает в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Пункт 3, в частности, поясняет, что к правоотношениям, возникшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и не завершенным на день вступления в силу настоящего Федерального закона, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

Информация обновлена в 14:12:00

Не полностью выплатили имущественный вычет

В мае 2007 года была куплена квартира.22 июня 2010 года была подана декларация о доходах(3-НДФЛ) за 2007 год,2008 год,2009 год в налоговую инспекцию.Через 3 месяца после сдачи деклараций не было заполнено заявление на возврат излишне уплаченных сумм по имущественному вычету,а было заполнено в феврале 2011 года.Через месяц налоговая инспекция выплатила деньги за 2008 год и 2009 год.а за 2007 год не выплатила,мотивировала тем что истёк срок давности.Правомерны ли действия налоговой инспекции?Нужно ли обращаться в суд?,есть ли шанс выиграть дело?

Ответы:

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычета нет. Если квартира была приобретена более трех лет назад, то имущественный вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. Свою правоту доказавать в суде у вас есть все шансы.

Проблема в том, что в 2011 году Вы заявили не о праве на вычет, а о возврате излишне уплаченного налога. Право на вычет у Вас появилось с 2007 года, однако сразу Вы им не воспользовались и в 2011 году попросили вернуть Вам излишне уплаченные суммы.

Однако Налоговый кодекс в таких ситуациях разрешает вернуть налог только за последние 3 года с момента написания заявления о его возврате. Это правило установлено ст. 78 (п.7):

«Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы».

Поскольку заявление Вы написали в 2011 году, то и налог Вам вернули, начиная с 2008 года. Если бы оно было подано в 2010 году, тогда бы Вы смогли вернуть налог и за 2007 год. А так налоговики отказали Вам справедливо, в соответствии с законом. Не думаю, что Вы сможете убедить суд в обратном.

ЕСЛИ ВЫЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ

ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ ДОХОДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ НДФЛ ПО СТАВКЕ 13%

По общему правилу, если имущественные налоговые вычеты, предоставляемые на основании пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не могут быть использованы налогоплательщиком полностью из-за недостаточности доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, их остаток можно перенести на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Например, Р.И. Гусев в 2014 г. приобрел квартиру за 4 500 000 руб. Облагаемые НДФЛ доходы за 2014 г. составили 720 000 руб. Следовательно, в 2014 г. Р.И. Гусев может использовать имущественный вычет в размере 720 000 руб. Остаток вычета в размере 1 280 000 руб. (2 000 000 руб. — 720 000 руб.) может быть использован в будущем.

Ограничений по продолжительности периода (количеству лет), в течение которого можно использовать остаток вычета, Налоговый кодекс РФ не предусматривает.

В то же время, по мнению Минфина России, при использовании остатка вычета следует учитывать правила п. 7 ст. 78 НК РФ, согласно которым срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами. Следовательно, недоиспользованный вычет вы можете получить за три года, предшествующие году, в котором вы его заявляете (Письма Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/5-1087, от 24.11.2011 N 03-04-05/7-938).

Например, Н.С. Иванов получил часть вычета в связи с приобретением квартиры по доходам за 2009 г. За остатком вычета он обратился в налоговую инспекцию только в 2014 г. Следовательно, применить его Н.С. Иванов может только в отношении доходов, полученных в течение 2011 — 2013 гг. Получить вычет за 2010 г., по мнению Минфина России, нельзя.

Следует отметить, что право на использование остатка вычета сохраняется, даже если впоследствии вы не будете являться собственником имущества (например, продадите его) (Письма УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/[email protected], от 10.09.2010 N 20-14/4/[email protected]).

Подробнее об этом вы можете узнать в разд. 3.3.2.10 «Если имущество впоследствии продано».

Также на возможность получения неиспользованного остатка имущественного вычета не влияет, например, перевод жилого помещения в нежилое (Письмо Минфина России от 19.11.2009 N 03-04-05-01/815).

Читайте так же:  Налог на недвижимость сколько лет

Получить переходящий остаток имущественного вычета

Чтобы получить остатки имущественного налогового вычета подавать заново подтверждающие документы не нужно

При покупке жилой недвижимости физические лица могут получить имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если в течение первого налогового периода (года) вычет использован не полностью, то его остаток можно переносить на следующие годы. При этом повторного представления документов, подтверждающих право на такой вычет, не требуется.

Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет:

  • при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
  • при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
  • при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Для получения остатка вычета копии этих документов передают налоговым органам вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ и платежными документами, чтобы подтвердить факт уплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, товарные и кассовые чеки и т д.).

Согласно статье 93 НК РФ запрещается налоговым органам требовать у проверяемого лица документы, ранее представленные при проведении камеральных или выездных налоговых проверок. Из этого следует, что если налогоплательщик для получения остатков имущественного налогового вычета представил налоговую декларацию с приложением копий подтверждающих право на вычет документов и данный налоговый вычет налогоплательщиком был использован не полностью, то для получения остатка вычета в последующие годы повторного представления копий указанных документов не требуется.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в январе 2020 года купил квартиру за 2 млн рублей и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс. рублей. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 рублей подоходного налога. На руки Василий получает 43 500 рублей. Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2021 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2020 год – 78 тыс. рублей (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение в вузе документы

Для того чтобы получить вычет за 2021 год, Василий, соответственно, ждет начала 2022 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс. рублей на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в 2021 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран, каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс. рублей. При возврате через работодателя он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с февраля 2020 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс. рублей больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2021 году.

Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет, хотя это и не законно.

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Ответы на вопрос

Игорь, здравствуйте.
До 2008 года можно было воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 рублей, а вычетом вы начали пользоваться в 2007 году. В случае если вы воспользовались правом на получение имущественного вычета в размере менее его предельной суммы 1000 000 рублей, действовавшей до 2008 года, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство или приобретении жилья, то есть другого объекта, но не раннее трех лет, предшествующих отчетному году.

Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры – через налоговый орган или через работодателя?

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти, мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Читайте так же:  Льготы по ндфл для многодетных родителей

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный вычет получен не полностью,как получить оставшийся налоговый вычет

Мной одним собственником была куплена квартира на первичном рынке в в декабре 2007, в январе 2008 оформлено свидетельство о государственной регистрации права. Налоговый вычет за 2007 год получил единовремненно, за 2008 налоговый вычет получал от работодателя, налог с зарплаты не удерживался по заявлению и уведомлению ИФНС. В последующие года налоговый вычет не получал. Полученный налоговый вычет за 2007, 2008 не полностью покрывает положенную сумму, как можно получить оставшийся налоговый вычет? за какой налоговый период?

Обязательные документы для получения имущественного вычета

  • Заявление (а как без него?),
  • 2-НДФЛ (чтобы знать, какой налог был уплачен ),
  • 3-НДФЛ (чтобы видеть и проверить расчет заявленного вычета),
  • Документ с реквизитами счета, куда посылать денежку (если поменялся).

Остальные документы есть в налоговой. Если хочется — пошлите снова весь комплект документов.

Имейте ввиду, что согласно п.9 статьи 220 НК РФ если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Читайте так же:  Закон об отмене налога на недвижимость

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты для пенсионера могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Повторное предоставление остатков налоговых вычетов при покупке квартиры не допускается.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.
«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:
— дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
— дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Выводы

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Полная инструкция по получению налогового вычета за покупку квартиры (продолжение)

ПОЛНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ПОЛУЧЕНИЮ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

ЗА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ (ПРОДОЛЖЕНИЕ)

Пример расчетов налоговых вычетов и НДФЛ к возврату на одного гражданина

Стоимость жилья, руб. Размер вычета, руб. НДФЛ к возврату, руб.

1.5 млн. 1.5 млн. 195 тыс.

2.0 млн. 2.0 млн. 260 тыс.

3.0 млн. 2.0 млн. 260 тыс.

5.0 млн. 2.0 млн. 260 тыс.

Перенос остатков налоговых вычетов на прочие объекты

До 2014 года лимиты имущественных вычетов были привязаны не только к налогоплательщикам, но и к объектам. Их давали только один раз в жизни и только на одно жилище. Если стоимость квартиры составляла менее 2 миллионов рублей, остатки вычетов невозможно было перенести на прочие объекты — эти денежные средства пропадали и 13 % от неиспользованных сумм уже невозможно было получить никогда.

К примеру, в 2013 году Вами была куплена квартира стоимостью 1.5 миллиона рублей. Вы заявили вычет в размере фактических расходов и смогли получить 13 % от данной суммы денежными средствами — всего 195 000 рублей. Лимит вычета полностью не использован — до 2 миллионов осталось еще 500 000 рублей. Но 65 000 рублей налогов Вы уже не сможете вернуть, даже если в 2020 году приобретёте ещё одно жильё. Право на получение вычета получено, остаток перенести невозможно. И хотя закон изменился, он не касается тех, кто использовал данное право на получение вычета до 2014 года.

С 1 января 2014 года лимиты вычетов не привязаны к объектам, а остатки возможно перенести на прочие объекты. Если в 2015 году Вы приобрели жилище за 1.5 миллиона рублей и возвратили налоги, то при приобретении другого жилья в 2020 году можно использовать остатки вычетов и получить от государства еще 65 000 рублей.

Условия и лимиты вычетов определяются по тем годам, когда возникло право на получение вычетов. Не по тому году, когда Вами оплачена квартира в новостройке или подана декларация, а когда получены акты или свидетельства о праве собственности.

К примеру, в 2007 году лимиты вычетов составляли 1 миллион рублей. Если право на получение вычета появилось у Вас в 2007 году, а Вы заявили вы его только в 2020 году, то сможете вернуть максимум 130 000 рублей даже при стоимости жилища более 2 миллионов рублей. Повышение лимитов вычетов в 2008 году к Вам не относится. Но Вы не обязаны получать вычеты именно по тому жилищу. Есть возможность его пока его не заявлять, приобрести ещё одну квартиру (даже продав предыдущую) и уже после этого использовать собственное право на получение вычета — с увеличенными лимитами и возможностями для переноса остатков на прочие объекты. Если налоги Вам уже возвратили, отказаться от получения вычета и заявить его по новому жилью в большем объёме невозможно.

Перенос остатков налоговых вычетов на следующий год

Для того, чтобы получить весь налоговый вычет в течение года, необходимо зарабатывать примерно 170 000 рублей ежемесячно. В этом случае размер годового дохода будет выше 2 миллионов рублей и возможно будет сразу вернуть максимальный размер налогов — 260 000 рублей. Но так получается далеко не у каждого, в связи с этим за год использовать вычет полностью, как правило, не получается.

Остатки вычетов возможно переносить на последующие годы до того времени, пока налогоплательщикам не будут возвращены все уплаченные НДФЛ.

К примеру, если стоимость квартиры 2 миллиона рублей, а доходы — 1 миллион рублей ежегодно, то вычет будет растянут на два года. А в случае, если при такой же стоимости квартиры размер годового дохода — 500 000 рублей, то возвращать налоги придётся на протяжении 4-х лет. Растягивать вычеты возможно на какие угодно периоды, пока государством не будет возвращено 13 % от всего размера расходов на приобретение квартиры.

Получение вычетов за 4 года сразу для пенсионеров

Если приобрести жилище на пенсии, то возвратить налоги возможно за тот год, когда куплена квартира, и еще за 3 года перед этим. Практически пенсионеры возвращают налоги сразу за 4 года — подобные привилегии больше никто не имеет. Возможно сдать 4 декларации и сразу получить много денег. При получении пенсии возможно получить НДФЛ сразу за 4 года.

Данная норма необходима для того, чтобы пенсионеры получили больше денег, пока они имеют налогооблагаемые доходы или смогли возвратить налоги за более продолжительные периоды — пока копили на жилище. Когда они будут получать только пенсию, то перестанут платить НДФЛ и уже ничего не смогут получить из бюджета.

За какие периоды возможно вернуть налоговые вычеты?

Налоги возможно возвратить только за 3 года, которые предшествовали году сдачи деклараций. Но не ранее того года, в котором возникло право на получение вычета. Это работает следующим образом.

Пример получения вычета раньше получения права собственности

Новостройка была оплачена в 2015 году, а право собственности на неё было оформлено только в 2017 году. Право на получение вычета возникло в 2017 году. В 2019 году владелец жилья подает декларации за 2017 и 2018 годы. Ему вернут налоги, уплаченные за эти и следующие годы, а за 2016 год не вернут, так как тогда у него еще не имелось права на получение вычета, хотя расходы уже имелись.

Читайте так же:  Срок возврата налога после подачи заявления

Пример получения вычета за 3 года

Если квартира была куплена в 2016 году и тогда же на неё было оформлено право собственности, но декларации ни разу не подавались, в 2019 году возможна подача 3-х деклараций: за 2016, 2017 и 2018 годы. Налоги возвратят за эти 3 года.

Пример получения вычета при давней покупке жилья

Случается, что граждане приобретают жильё, ничего не зная о получении налоговых вычетов. К примеру, жилище было приобретено в 2014 году, а про получение вычетов узнали только в 2019 году. В данном случае возможна подача деклараций за 2016, 2017 и 2018 годы — то есть за 3 предшествующих года. За весь период с момента приобретения жилья вычеты заявить невозможно и вернуть из бюджета уплаченные в 2014 и 2015 годах налоги также нельзя. Но это не сможет помешать вернуть все 13 % от стоимости жилья — если будут остатки на 2019 год, их также возможно заявить по декларации или у работодателей.

Случается, что о получении вычетов вспоминают уже после того, как перестают выплачивать НДФЛ. К примеру, в момент покупки жилища граждане его платили, а через некоторое время владельцы уволились или стали предпринимателями на упрощённой системе налогообложения и не платят НДФЛ. Декларации сдать не получится, так как не имеется налогов по ставке 13 %. В данном случае все равно работает правило 3-х лет. Если сроки для возврата уже прошли, сдать декларации и возвратить налоги за давнее время уже невозможно.

Как получить налоговые вычеты при покупке жилья

Для получения имущественных вычетов следует подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или уведомление о праве на получение вычета для своего работодателя.

В последующем или любых других годах после приобретения жилья необходимо подавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Форма декларации должна находиться в соответствии с годом, за который надо возвратить налоги. Они часто изменяются, поэтому необходимо их отслеживать. Хотя по закону неправильные формы не являются поводами для отказа в получении вычетов, там могут находиться иные коды, строки и даже структуры расходов.

Правильная форма декларации 3-НДФЛ находится на сайте nalog.ru. Там также имеется программа по заполнению декларации. Пакеты документации можно направить при помощи личных кабинетов налогоплательщиков. Даже приходить никуда не придётся. Налоговой инспекцией будет проверяться декларация в течение трех месяцев, а затем возвратят налоги на счет.

Декларации нельзя подавать в том же году, когда приобретено жильё, — только в последующих периодах. Если же жилище куплено в январе 2020 года и будет решено вернуть налоги по декларации, то получить их можно только через год. В течение всего этого времени из Вашей заработной платы будет вычитаться 13 % и переводиться в бюджет.

Декларации только для получения вычетов можно подавать в любое время: ограничений для сроков на протяжении года не существует. Подать несколько деклараций за одно и то же время невозможно: каждую последующую будут считать уточненной, которая отменяет предшествующую.

Для возвращения налогов при приобретении жилья, необязательно дожидаться последующего года. Имеется возможность сразу не выплачивать налоги и получать прибавки к заработной плате. Для этого необходимо получить уведомление для права на вычет.

В каком порядке можно получить на работе налоговые вычеты за приобретение жилища

Следует подать заявление в налоговую инспекцию — формы имеются в личных кабинетах налогоплательщиков, которые заполняются в электронном виде. Там же прикладываются ксерокопии документации, далее следует поставить электронную цифровую подпись. Ключи подписей формируются непосредственно в личных кабинетах.

На протяжении месяца налоговая инспекция пришлёт Вам уведомление – его следует отнести на работу и Вы сразу перестанете выплачивать налоги. Вы сможете не ждать год и не заполнять громоздкие листы в декларации по форме 3-НДФЛ, которую подавать теперь не нужно.

Помимо того, что Вы не будете платить НДФЛ, Вы должны также получить все удержанные суммы с начала года. Если Вы приобрели жильё в октябре 2019 года и получили уведомление о праве на вычет, Вам должны вернуть НДФЛ в полном объёме, который Вы выплатили за десять месяцев — с января 2019 г.

Форма заявлений о получении налоговых вычетов у работодателей

В случаях, если Вы имеете много работодателей, следует взять несколько уведомлений и не выплачивать налоги у всех. Но важно, чтобы с каждым из работодателей были заключены трудовые договоры. По гражданско-правовым договорам так возвратить налоги не представляется возможным — придется подать декларации.

Уведомление о праве на получение налоговых вычетов имеет срок действия до окончания года. Затем следует получить новое. В случаях, если на протяжении года поменялось место работы, также необходимо заново оформить уведомление. Но это все равно более просто и быстро, чем при оформлении декларации. Во второй раз ксерокопии подтверждающей документации подавать не следует.

Оформление заявлений на возврат налогов при получении вычетов

После того, как налоговой инспекцией будут проверены декларации и подтверждено право на получении вычета, на лицевых счетах налогоплательщиков появятся переплаты по НДФЛ. Это означает, что бюджет должен Вам деньги: есть возможность их вернуть.

Возврат налогов делается по заявлениям. Этими документами налогоплательщики говорят налоговой инспекции: «У меня имеются переплаты, возвратите их на мой счет в таком-то банке». И налоговая инспекция вернёт деньги. Заявления на возврат налогов можно заполнять двумя способами:

-При помощи формы в личных кабинетах — в разделах «Мои налоги» имеются блоки «Переплата», а в них — кнопки «Распорядиться». Они появляются, когда на лицевых счетах имеются налоги к возврату. Заявления формируются при помощи кликов на эти кнопки. В заявлениях необходимо заполнить реквизиты счетов для возврата налогов, затем — подписать их при помощи пароля и направить в налоговую инспекцию в электронной форме.

-При помощи бланков — для заявлений на возврат налогов имеется утвержденная форма. Ее возможно заполнять вручную и лично направить в налоговую инспекцию либо отсканировать и приложить к электронным декларациям. С 2021 года заявления будут находиться в составе декларации, а сейчас их подают по отдельности.

Налоги по заявлениям возвращают на протяжении 30 дней после их подачи. Но данный срок начнёт исчисляться только после завершения камеральных проверок. Иногда в личных кабинетах сообщения о переплатах появляются раньше окончания проверок. При этом уже можно подавать заявления. Но это просто нестыковки, которые часто наблюдались в 2019 году: надеяться, что налоги вернут через месяц после сдачи деклараций, не следует. Пока не пришли сообщения о завершении проверок, ход заявлениям не дадут.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Источники

Налоговый вычет не полностью
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here