Налоговый вычет на ребенка за второго родителя

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет на ребенка за второго родителя" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Получение налогового вычета по НДФЛ на детей

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто имеет право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Размер вычета

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 7 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кому положен «детский» вычет

Налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Вычет за каждый месяц года предоставляется:

  • родителю и его супругу (супруге);
  • усыновителю, опекуну, попечителю;
  • приемному родителю и его супругу (супруге).

Вычет дается при условии, что ребенок находится на их обеспечении. Вычет можно получить в следующих размерах:

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вычет дается на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
На практике у бухгалтера возникает вопрос, как определить очередность детей. Так, по мнению Минфина России, при определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также умершие дети, неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 27.03.2012 N 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 N 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 N 03-04-05/8-169).
Для получения вычета необходимо представить работодателю (в налоговую инспекцию) заявления и документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет.
Вычет действует до месяца, в котором доход родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, который предусмотрен указанным подпунктом, не применяется.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Если сотрудник трудится у нескольких работодателей, то вычетом можно воспользоваться только у одного из них по выбору.

Когда нужно обращаться в ИФНС

Если по каким-то причинам работодатель не начисляет льготу или предоставляет ее в неполном объеме, нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации.

При этом к вышеперечисленным документам следует приложить еще справку о доходах по форме 2-НДФЛ, взятую в бухгалтерии на работе, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. В ИФНС нельзя получить сразу же начисления за текущий год, но зато удастся подать заявление за последние три года, если льгота не была предоставлена ранее.

Документы можно подать собственноручно, почтой или оставив заявку на прием через сайт госуслуг. После получения бумаг ИФНС проводит камеральную проверку предоставленной информации и принимает решение о начислении средств или отказе. Если найдены несоответствия, их понадобится устранить, и только потом вычет будет начислен. А если все в порядке, деньги зачислят на счет родителю на протяжении месяца.

Двойной вычет для единственного родителя

Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи 218 Налогового кодекса.

Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.

Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:

  1. Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
  2. В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
  3. Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
  4. Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.

Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.

Оформление льготы единственному родителю

Работник, выступающий в статусе единственного родителя (родного или приемного), либо относящийся к льготной категории опекуна, правомочен получать двойные СНВ со дня рождения малыша или момента оформления усыновления/установления опеки.

Помимо заявления с просьбой об оформлении двойного налогового вычета прилагается пакет документов, удостоверяющих право на льготы:

  • свидетельства о госрегистрации факта рождения детей;
  • решение об установлении опеки или усыновлении;
  • справка № 25 ЗАГС установленного образца, фиксирующая отцовство по описаниям матери;
  • свидетельство, юридически удостоверяющее смерть супруга(-и);
  • постановление органов опеки о признании человека единственным опекуном/попечителем;
  • документ судебной инстанции, признающий отсутствующего человека без вести пропавшим;
  • свидетельство об усыновлении с вписанным единственным приемным усыновителем;
  • медицинская справка экспертной комиссии, устанавливающая детскую инвалидность;
  • справка с места учебы для студентов очного отделения;
  • паспорт с отсутствием штампа о повторном браке;
  • справка о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы, если в течение отчетного периода человек сменил работодателя.
Читайте так же:  Ип на осно с работниками налоги

Если молодые люди, достигнувшие восемнадцатилетнего возраста, обучаются очно в зарубежных образовательных заведениях, то родитель вправе получить налоговую льготу.

Для этого нужно предоставить переведенную на русский язык справку, прошедшую консульскую легализацию, о чем будет проставлен штамп. В основном это касается стран шенгенской зоны. Со странами СНГ, Китаем, Кипром заключено соглашение о принятии документов без процедуры консульского подтверждения.

Пример вычета для одинокого родителя

Если гражданин по тем или иным причинам не оформил льготную скидку в предыдущий налоговый период, то задекларировав доход в текущем году по форме 3-НДФЛ, налогоплательщик может вернуть недополученную скидку.

В 2018 году для единственного родителя стандартные льготы рассчитываются по следующей схеме.

Пример

Григорьева А.В., с зарплатой в 40 000 руб., имеет на руках двоих детей 5 и 7 лет. Официально имеет статус одинокой матери, так как является вдовой. Ежемесячные СНВ составят:

40 000 — (1 400*2 + 1 400*2) = 40 000 — 5 600 = 34 400*0,13 = 4 472 руб.;

Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) — 4472 руб.

Фискальные выплаты прекратятся в сентябре месяце по достижении предельной суммы в 350 000 руб.

Рассмотрим ту же ситуацию, но при условии, что один из детей — инвалид.

40 000 — (1 400*2 + 12 000*2) = 40 000 — 26 800 = 13 200*0,13 = 1 716 руб;

Соответственно, ежемесячная экономия на протяжении 8 месяцев составит 3 484 рубля.

Таким образом, граждане, обладающие правовыми знаниями, могут увеличить свой доход. Следует только своевременно написать заявление на имя работодателя и приложить необходимый пакет документов.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Единственному родителю и матерям-одиночкам

Если второй родитель числится без вести пропавшим, погибшим или же данные о нем в свидетельстве о рождении записаны со слов матери, первый родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере.

В этом случае, после предоставления определенных документов, подтверждающих отсутствие второго родителя, вычет будут начислять ежемесячно в двойном размере, при этом годовой лимит на доход остается прежним – 350 000 рублей. Так, вычет за первого и второго ребенка составит по 2 800 р. за каждого, а за третьего и последующих – по 6 000 рублей. Выплаты для детей-инвалидов также удвоятся соответственно.

Если мать-одиночка вышла замуж, она не сможет получать выплату по НДФЛ в двойном размере. Но если ее новый супруг официально усыновит ребенка, претендовать на удвоенную льготу она сможет, если муж напишет отказ от вычета в ее пользу. Аналогичная ситуация и в случае с официальным опекуном, усыновителем или попечителем. Они могут получать двойную выплату до тех пор, пока являются единственными для ребенка.

Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Электронные услуги» — «Программные средства для физических лиц».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Финансисты разъяснили, что стандартный вычет можно получить и на неродного ребенка

У женщины от предыдущего брака имеется ребенок, который фактически проживает вместе с ней и новым супругом – налогоплательщиком и находится на их обеспечении. В этом случае стандартный вычет может быть предоставлен. К такому выводу пришли специалисты главного финансового ведомства (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 апреля 2016 г. № 03-04-05/22162).

Они напомнили, что стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом).

При этом важным условием возможности получения вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя, указали финансисты. В данном случае это правило выполняется, поскольку налогоплательщик и родитель находятся в браке, а ребенок проживает с ними. Ведь имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Кроме этого, к имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся, в том числе, доходы каждого из супругов, уточнили в ведомстве. Это следует из норм ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейный кодекс РФ.

Отметим, что налоговики недавно разъясняли: если мать ребенка находится в декретном отпуске, получить вычет в двойном размере нельзя. Ведь у одного из родителей в данном случае отсутствует доход, облагаемый по ставке 13%.

Читайте так же:  Ставка налогов ип упрощенка

Когда родитель может получить двойной «детский» вычет

Dmyrto_Z / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о том, в каких случаях родителю может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере. По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1 400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. Такие же правила распространяются на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Предоставляться такой вычет может работодателем на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих право на вычет (например, свидетельство о рождении ребенка).

Но есть случаи, когда работник может получить вычет в двойном размере. Например, если он является единственным родителем. В законодательстве точно не установлено, что понимается под этим понятием, однако Минфин России не раз разъяснял, что означает это отсутствие у ребенка другого родителя в случае смерти (письмо Минфина России от 11 апреля 2016 г. № 03-04-06/20395) или при незарегистрированном браке (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17637). Для подтверждения такого права единственный родитель предоставляет работодателю копию свидетельства о смерти или свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель.

Другой вариант – отказ второго родителя в пользу первого от права на получение вычета. Тогда для получения двойного вычета необходимо предоставить помимо заявления на вычет справку по форме 2-НДФЛ с работы отказавшегося родителя. Единственное, он должен иметь право на вычет – т. е. ребенок должен находится на его обеспечении, доход с начала года не должен превышать установленный лимит в 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также доход, который получил отказавшийся налогоплательщик, должен облагаться по ставке 13%. Это значит, что если, например один из супругов находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют иные облагаемые НДФЛ доходы, то «передать» свой вычет другому он не может (письмо Минфина России от от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15618).

Если работодатель не предоставлял стандартный вычет или сделал это в меньшем размере, то налогоплательщик может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со своего места работы и супруга, заявления второго родителя об отказе в получении вычета и иные подтверждающие право документы.

Кто имеет право на детские вычеты

По заявлению сотрудника на работе должны предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на детей. В связи с этим, возникают следующие вопросы. Кто из родителей имеет право на вычет? Кому предоставляется вычет в двойном размере?

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета на детей на видео ниже:

Подводя итоги, можно выделить следующее:

  • Получить двойной вычет можно, если вы мать-одиночка или единственный родитель ребенка.
  • Если у ребенка двое родителей и оба работают официально, двойная льгота возможна только при отказе одного супруга в пользу второго.
  • Лимит на доход каждого из родителей составляет 350 000 рублей. По достижении этого предела в текущем году льготу уже не начислят.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
Читайте так же:  Возврат госпошлины при отказе от иска арбитраж

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Двойной налоговый вычет на детей в 2020 году

В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.

Условия при отказе другого родителя

Когда у ребенка есть оба родителя, один из них может получать двойную льготу при таких условиях:

  • Второй родитель имеет право на эту льготу – то есть официально работает и отчисляет НДФЛ по ставке 13%.
  • Второй родитель документально отказался от налогового вычета в пользу первого.

Если, к примеру, второй родитель не работает или нигде официально не трудоустроен, то ему вычет не положен по закону. Соответственно, отказаться в пользу первого супруга он тоже не сможет, и двойной вычет не утвердят. Но если второй родитель работает и отказался от своего права на вычет в пользу первого работающего, здесь тоже есть нюанс. Двойной вычет будут начислять до того момента, пока один из супругов не достигнет лимитного дохода.

Пример. Мать единственного в семье ребенка получает 35 000 рублей ежемесячно, а отец – 45 000 рублей. Согласно установленным правилам, она может рассчитывать на начисление льготы на протяжении десяти месяцев – до ноября. А отец, исходя из его заработка – до сентября. Когда он откажется от льготы в пользу супруги, ей до сентября будут начислять двойную выплату – 2 800 рублей, а с октября по ноябрь – только 1 400 р. В ноябре и декабре выплат не будет вообще, поскольку оба супруга исчерпают лимит доходов.

Важно! Если родители в разводе, а второй супруг не платит алименты, оснований для двойного начисления нет.

Ограничения по предоставлению вычета

1. Размер дохода родителя

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Возраст ребенка

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Двойной налоговый вычет

По общему определению, та часть налога НДФЛ (на доходы физических лиц), которая не облагается платежом, является налоговым вычетом. Под эту область попадает и стандартный налоговый вычет на детей, уменьшающий ежемесячный уплачиваемый подоходный налог.

Правоустанавливающими актами очерчены нюансы, позволяющие претендовать на сумму сокращения налогооблагаемой базы одному родителю или обоим сразу, либо передать возможность получения двойного вычета на детей по НДФЛ одному из супругов.

Общие положения налоговой скидки на ребенка

Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия — это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.

  • 1 400 — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 — на третьего и последующих детей;
  • 12 000 — на детей-инвалидов (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя);
  • 6 000 — на детей-инвалидов (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:

  1. Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
  2. Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
  3. Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
  4. Превышение итогового накопительного дохода сверх порогового значения в 350 000 рублей.

Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.

Для опекунов и попечителей стандартные скидки на детей предоставляются в установленных границах. Если же на содержании представителей патроната находятся дети-инвалиды, то льготируемая сумма по НДФЛ уменьшается вдвое: не 12 000, а 6 000 рублей.

Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому предоставляется двойной вычет

Условия, по которым отец с матерью имеют возможность получить двойной вычет, определены законодательно.

Читайте так же:  Налоговая декларация 3 ндфл за учебу

Стандартный удвоенный вычет предоставляется (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. Единственному родителю (родному или приемному) либо человеку, выступающему в роли опекуна/усыновителя/попечителя, если он один воспитывает ребенка;
  2. При оформленном отказе одного из супругов от скидки в пользу другого. Этого права лишены опекуны и попечители.

Если гражданин трудится по совместительству на нескольких работах, то налоговая льгота положена только у одного работодателя, на выбор сотрудника.

Что такое вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере

Двойной налоговый вычет на детей относится к категории «стандартных». Он прописан в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и отличается от обычного тем, что предоставляется единственному родителю в удвоенном размере.

Получить данную льготу можно в двух случаях:

  1. у ребенка официально есть только один родитель/опекун/усыновитель;
  2. у ребенка есть два родителя/опекуна/усыновителя, но второй написал отказ от налогового вычета в пользу первого.

Ситуации немного разные, поэтому требуют отдельного рассмотрения ниже.

Кому положен

  1. Начнем с того, что в целом претендовать на вычет за ребенка может родитель, усыновитель, опекун или попечитель, который официально трудоустроен либо работает как ИП и отчисляет налог НДФЛ каждый месяц. Это условие распространяется на обоих родителей.
  2. При этом вычет можно получить за детей, которым не исполнилось 18 лет. Если же ребенок учится в ВУЗе на дневной форме, возраст для льготы продлевают до 24 лет.

Внимание! Если сроки выплаты льготы продлили в связи с обучением, а ребенок-студент вступил в брак, право на вычет теряется.

Когда все условия соблюдены родитель может запросить вычет. В двойном размере он будет начислен родителю-одиночке или при добровольном отказе второго официально работающего супруга в пользу первого. По закону получать данную льготу можно с момента рождения ребенка и до достижения им предельного возраста, дающего право на вычет.

Когда ребенку исполняется 18 лет или же он заканчивает обучение (обычно в середине года), льготу перестают начислять с месяца, следующего за тем, в котором он достиг возрастного предела или закончил учиться.

Подать документы можно в любой месяц года работодателю. Если родитель одновременно числится на нескольких работах, то может выбрать только одного работодателя на свое усмотрение и оформить льготу у него.

Размер выплат

Двойной вычет на детей по НДФЛ предоставляют в фиксированной сумме, размер которой зависит от того, какой ребенок по счету.

Итак, ежемесячная льгота составляет:

  • за первого и второго ребенка – по 2 800 рублей в месяц;
  • за третьего и последующих – по 6 000 рублей в месяц;
  • если ребенок-инвалид первой или второй группы – 24 000 рублей для родителя и 12 000 рублей – для опекунов, попечителей, усыновителей.

При этом государством установлен лимит на годовой доход – 350 000 рублей. Это значит, что ежемесячное начисление льготы осуществляется только до того момента, пока родитель не заработает эту сумму.

Пример. Если вы получаете 50 000 рублей в месяц, то вам будут начислять вычет по июль включительно, а с августа – уже нет, поскольку суммарный доход превысит годовой лимит.

При двойной льготе лимит остается прежним для единственного родителя, но есть нюансы, если второй родитель просто написал отказ в пользу первого.

Необходимые документы и как получить

Для получения двойного вычета на детей следует предоставить все те же бумаги, которые требуются для стандартного вычета на ребенка. Плюс документы, подтверждающие либо отсутствие второго родителя, либо его отказ от льготы.

  1. Свидетельство о рождении ребенка.
  2. Документы о посещении дневной формы обучения.
  3. Если данные об отце в свидетельстве о рождении записаны со слов матери, то требуют справку о рождении по форме №25.
  4. Справка о смерти супруга или признание его судом без вести пропавшим.
  5. Документ о том, что родитель не состоит в браке.
  6. Заявление на вычет.

Также могут понадобиться:

  • акт о назначении опекуна;
  • документы об инвалидности ребенка;
  • справка из жилищно-коммунальной службы, подтверждающая проживание ребенка с родителями.

Внимание! Когда один родитель оформляет отказ от вычета в пользу другого, необходимо ежемесячно предоставлять справку с места работы первого супруга, подтверждающую, что доход не достиг 350 000 рублей.

Установленного формата заявления на начисление вычета не существует, но в бухгалтерии по месту работы обычно выдают готовый бланк. Если его нет, документ составляют от руки, указывая в нем свои данные, перечисляя детей, их даты рождения и положенные суммы для начисления.

Нужно указать, что требуется предоставить налоговый вычет на детей в двойном размере в связи с конкретными обстоятельствами. С готовым заявлением следует обратиться к работодателю, после чего в следующем месяце будет начислен вычет, включая сумму с начала года.

Удвоенный вычет

Стандартный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Так, если один из родителей умер или объявлен умершим, другой вправе получить вычет в двойном размере (Письмо Минфина России от 19.07.2012 N 03-04-06/8-206). Также удвоенный вычет предоставляется, если второй родитель признан безвестно отсутствующим (Письмо Минфина России от 06.05.2011 N 03-04-05/1-337).

К документам, подтверждающим право на двойной стандартный вычет, относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о расторжении брака;
  • свидетельство о смерти одного из родителей ребенка;
  • исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов;
  • документы, подтверждающие, что единственный родитель не находится в браке;
  • выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274 (форма N 25), вносятся на основании заявления матери.

Одним из условий, при котором предоставляется право на вычет, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

В случае вступления одинокой матери в брак предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере прекращается. Ведь в этом случае обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом.

При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение стандартного налогового вычета.

Вместе с тем налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Для этого необходимо представить работодателю заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения такого вычета.

Отказаться от получения данного налогового вычета второй родитель может, если он имеет на него право. Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, например нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13%, и т.д.

Читайте так же:  Совмещение налогов для ип

Отметим, что удвоенный вычет предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, относится документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 04.02.2013 N 03-04-06/8-32).

Таблица «Кто не вправе получать стандартный вычет в двойном размере»

Кому двойной «детский» вычет не положен

В связи с вступлением в брак одинокая мать
перестает получать стандартный вычет на ребенка в
двойном размере независимо от того, усыновил
супруг ее ребенка или нет

Письмо Минфина России
от 11.04.2013
N 03-04-05/8-372

Нахождение родителей в разводе не означает
отсутствие у ребенка второго родителя.
Таким образом, разведенный родитель, на
обеспечении которого находится ребенок, имеет
право на получение стандартного налогового вычета
по НДФЛ в однократном размере

Письмо Минфина России
от 30.01.2013
N 03-04-05/8-78

В случае лишения одного из родителей родительских
прав другой родитель не вправе получать
стандартные вычеты на ребенка в двойном размере,
поскольку он не является единственным родителем

Письмо УФНС России по
г. Москве от 28.04.2011
N 20-14/3/[email protected]

Рождение ребенка у родителей, не состоящих в
зарегистрированном браке, не означает отсутствие
у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка
имеется единственный родитель. Следовательно, в
этом случае получить двойной вычет нельзя

Письмо Минфина России
от 24.07.2009
N 03-04-06-01/192

Что такое и как получить двойной вычет на детей по НДФЛ

В некоторых случаях родитель может претендовать на двойной вычет на ребенка по НДФЛ. При каких условиях это возможно, есть ли тонкости оформления и документальные отличия от обычного вычета на детей, мы подробно расскажем в этой статье.

Оформление и расчет отказа от льготы в пользу второго родителя

Безработный супруг или жена, находящаяся в декретном отпуске, не является основанием для начисления налогового вычета. Процедура передачи прав на налоговые скидки происходит поэтапно.

Этап первый. Подтверждение льготных прав

Для документального обоснования прав на СНВ (стандартный налоговый вычет) гражданина, отказывающегося от льгот в поддержку второго супруга, требуется определенный набор документов (копии + оригинал):

  1. Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
  2. Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.

Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.

Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.

Этап второй. Контроль уровня доходов

Согласно, предоставляемой справке о доходах 2-НДФЛ, учитываются доходы с начала отчетного года. Право второго супруга на двойное уменьшение суммы налогооблагаемой базы будет потеряно в месяц, когда исчисленный нарастающим итогом доход превысит 350 тыс. руб.

Этап третий. Оформление передачи прав на льготу второму родителю

Последним шагом является оформление заявления о передаче прав на налоговый вычет в пользу супруга, адресованное руководителю предприятия, в котором трудится заявитель.

Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания. Последовательность такова:

  1. Часть вступительная — в правом верхнем углу листа отражается информация об адресате (наименование предприятия или налогового органа) и персональные данные заявителя (Ф. И. О.);
  2. Часть содержательная — в ней заявитель раскрывает суть обращения и мотив, по которому ему положен двойной СНВ : в рассматриваемом случае — отказ одного члена семьи в пользу другого. В этой же части указываются сведения о детях в полном соответствии с данными, зафиксированными в свидетельствах о рождении;
  3. Часть заключительная — содержит описание документов или их копий, прилагаемых к заявлению.

Предоставляя копии документов, заявитель должен предъявить оригиналы для сверки уполномоченным лицом.

Как рассчитывается двойной вычет при отказе одного из родителей

Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.

Пример

У семьи Ивановых есть общий малыш 3 лет, у мужа имеется сын от первого брака (инвалид детства). Нынешняя жена написала заявление на отказ от налогового вычета в пользу мужа.

Зарплата главы семьи составляет 25 000 рублей в месяц, т. е. льготы предоставляются весь год, так как доходы не превышают лимит. Итого в рублях составит:

12 000 (1 реб-инв) + 1 400*2 (2 реб) = 14 800 руб.;

(25 000 — 14 800)*13% = 1 326 руб.;

25 000 — 1 326 = 23674 руб.;

Без льгот было бы 25 000 — (25 000*13%) = 21 750, что на 1924 рубля меньше.

Вычет в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

  • единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Видео (кликните для воспроизведения).

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источники

Налоговый вычет на ребенка за второго родителя
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here