Налоговый вычет на ребенка одинокому родителю

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет на ребенка одинокому родителю" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Когда родитель может получить двойной «детский» вычет

Dmyrto_Z / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала на своем официальном сайте разъяснения о том, в каких случаях родителю может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в двойном размере. По общему правилу стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в размере 1 400 руб. на первого и второго, 3 тыс. на третьего и последующего и 12 тыс. на ребенка-инвалида. Такие же правила распространяются на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). Предоставляться такой вычет может работодателем на основании письменного заявления сотрудника и документов, подтверждающих право на вычет (например, свидетельство о рождении ребенка).

Но есть случаи, когда работник может получить вычет в двойном размере. Например, если он является единственным родителем. В законодательстве точно не установлено, что понимается под этим понятием, однако Минфин России не раз разъяснял, что означает это отсутствие у ребенка другого родителя в случае смерти (письмо Минфина России от 11 апреля 2016 г. № 03-04-06/20395) или при незарегистрированном браке (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17637). Для подтверждения такого права единственный родитель предоставляет работодателю копию свидетельства о смерти или свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель.

Другой вариант – отказ второго родителя в пользу первого от права на получение вычета. Тогда для получения двойного вычета необходимо предоставить помимо заявления на вычет справку по форме 2-НДФЛ с работы отказавшегося родителя. Единственное, он должен иметь право на вычет – т. е. ребенок должен находится на его обеспечении, доход с начала года не должен превышать установленный лимит в 350 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также доход, который получил отказавшийся налогоплательщик, должен облагаться по ставке 13%. Это значит, что если, например один из супругов находится в декретном отпуске по уходу за ребенком и у него отсутствуют иные облагаемые НДФЛ доходы, то «передать» свой вычет другому он не может (письмо Минфина России от от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15618).

Если работодатель не предоставлял стандартный вычет или сделал это в меньшем размере, то налогоплательщик может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ со своего места работы и супруга, заявления второго родителя об отказе в получении вычета и иные подтверждающие право документы.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Подоходный налог для матери-одиночки в 2020 году

На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.

Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов. Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.

Особенности подоходного налога для одиноких матерей

Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение. Для этого необходим именно статус мамы-одиночки.

С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:

  • родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;
  • усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
  • воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.

Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой. При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Двойной налоговый вычет на детей в 2020 году

В целях повышения рождаемости и решения демографической проблемы правительством России наряду с однократной выдачей материнского капитала введен стимулирующий фискальный инструмент в качестве двойного налогового вычета на ребенка.

Как предоставляется единственному родителю?

Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:

  • отец / мать умер (ла);
  • отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
  • суд объявил одного из родителей умершим;
  • кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.

Важно! Все перечисленные обстоятельства должны быть заверены документально. Если подтверждений нет, то и вычета в двойном размере тоже не будет.

Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:

  1. отец / мать лишен (а) родительских прав;
  2. заключен под стражу;
  3. состоит в разводе.

Какие нужны документы, если мать одиночка?

Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

  • заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
  • документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
  • свидетельство о рождении ребенка.

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).

Важно! Стоит также отметить, что подтверждением матери как единственного родителя, может служить документ, в котором отмечено, что сведения о папе ребенка были внесены на основании заявления матери.

Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.

Скачать образец заявления для матери-одиночки – word:

Кто считается

Кого же подразумевают под единственным родителем для налогового вычета. Это лицо, которое может подтвердить один из следующих фактов:

  • смерть второго родителя;
  • признание второго родителя безвестно отсутствующим;
  • признание второго родителя умершим;
  • рождение ребенка вне брака с неустановленным отцовством (отец не указан в свидетельстве о рождении).
Читайте так же:  Правовые нормы финансового контроля

Также единственным считается усыновитель, опекун или попечитель, если изначально второго не назначили в опеке и попечительстве.

Физические лица не считаются единственными родителями для налогового вычета в 2019 году в следующих ситуациях:

  • ребенок рожден вне зарегистрированного брака и отцовство установлено;
  • второй родитель лишен родительских прав или ограничен в них;
  • второй родитель уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка.

Добавим, что утрата статуса единственного родителя для налогового вычета происходит после вступления в брак вне зависимости от того, усыновлен ребенок супругом или нет.

Утеря права на получение налогового вычета в двойном размере происходит, начиная со следующего месяца после вступления в брак. Причем если за регистрацией брака последует развод, то у работника снова появится право на получение двойного вычета, при условии, что ребенок не был усыновлен (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, глава 10 Семейного кодекса).

Размеры в 2019 году

Установлены следующие размеры двойного вычета (в рублях):

  1. 2800 — на первого и второго ребенка.
  2. 6000 — на ребенка, появившегося третьим и всех последующих.
  3. 24000 — если у родителя ребенок имеет первую или вторую группу инвалидности;
  4. 12000 – если несовершеннолетний инвалид воспитывается опекуном, приемным родителем.

По сути, размер данной стандартной льготы рассчитывается как величина вычета в соответствии с пп.3 п.1 ст.218 НК РФ, увеличенная в 2 раза.

При этом налоговая льгота на ребенка с инвалидностью является дополнительной к основной, то есть она прибавляется к стандартному показателю, положенному за очередность рождения в семье.

Удвоенный НДФЛ предоставляется на протяжении всего календарного года, то есть до тех пор, пока размер заработной платы с 1 января текущего года не превысит 350000 рублей.

Двойной налоговый вычет

По общему определению, та часть налога НДФЛ (на доходы физических лиц), которая не облагается платежом, является налоговым вычетом. Под эту область попадает и стандартный налоговый вычет на детей, уменьшающий ежемесячный уплачиваемый подоходный налог.

Правоустанавливающими актами очерчены нюансы, позволяющие претендовать на сумму сокращения налогооблагаемой базы одному родителю или обоим сразу, либо передать возможность получения двойного вычета на детей по НДФЛ одному из супругов.

Общие положения налоговой скидки на ребенка

Налоговая детская скидка может быть получена при выполнении основного условия — это официальное трудоустройство родителя, оформленное трудовым договором, с выплатой подоходного налога, равного 13%.

  • 1 400 — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 — на третьего и последующих детей;
  • 12 000 — на детей-инвалидов (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя);
  • 6 000 — на детей-инвалидов (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

Стандартные скидки предоставляются родителям и усыновителям с рождения малыша и до момента прекращения выплат. Основанием для завершения детских скидок по НДФЛ служит:

  1. Вступление воспитанников пору совершеннолетия (18 лет);
  2. Завершение формы дневного обучения в средне-специальном учреждении или в ВУЗе до наступления 24-летнего возраста;
  3. Продолжение очного обучения студентом, либо получение третьего высшего образования аспирантом, интерном после исполнения 24 лет (выплаты продолжаются до конца календарного года);
  4. Превышение итогового накопительного дохода сверх порогового значения в 350 000 рублей.

Льготный вычет действителен для студентов, обучающихся в образовательных заведениях как России, так и других государств.

Для опекунов и попечителей стандартные скидки на детей предоставляются в установленных границах. Если же на содержании представителей патроната находятся дети-инвалиды, то льготируемая сумма по НДФЛ уменьшается вдвое: не 12 000, а 6 000 рублей.

Правила начисления фискальных скидок аналогичны для родных и усыновителей детей-инвалидов.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Кому предоставляется двойной вычет

Условия, по которым отец с матерью имеют возможность получить двойной вычет, определены законодательно.

Стандартный удвоенный вычет предоставляется (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. Единственному родителю (родному или приемному) либо человеку, выступающему в роли опекуна/усыновителя/попечителя, если он один воспитывает ребенка;
  2. При оформленном отказе одного из супругов от скидки в пользу другого. Этого права лишены опекуны и попечители.

Если гражданин трудится по совместительству на нескольких работах, то налоговая льгота положена только у одного работодателя, на выбор сотрудника.

Порядок предоставления при отказе супруга

Родитель, решивший отказаться от вычета по подоходному налогу в пользу другого, должен написать в произвольной форме заявление об отказе в двух экземплярах и подать сотруднику, работающему в налоговой организации.

Далее этот сотрудник ставит на первом экземпляре отметку, которая подтверждает что заявление получено, и отдает его обратно, а второй он оставляет себе.

Важно! Родителю нужно написать заявление в двух экземплярах, один из которых обязательно оставить себе.

Следующим шагом отказавшегося родителя будет передача заявления, на котором стоит отметка, на работу в бухгалтерский отдел для того, чтобы прекратить получение вычета.

А бухгалтерский отдел в свою очередь обязан выдать этому родителю справку по форме 2-НДФЛ за весь период, когда он пользовался налоговым стандартным вычетом.

Выдача данной справки необходима для подтверждения, что на момент отказа сумма дохода родителя не превысила 350000 рублей.

Перечень необходимых документов

Для получения удвоенного вычета по НДФЛ один из родителей предоставляет на работу в бухгалтерский отдел:

  1. свое заявление на предоставление двойной льготы по подоходному налогу;
  2. заявление супруга об отказе;
  3. каждые 30 дней справку 2-НДФЛ с места работы супруга для подтверждения дохода, а также отслеживания размера суммы заработной платы с начала года (доход не должен превышать 350000 рублей).

Скачать образец заявления при отказе супруга от своего права – word:

Могут потребовать и дополнительные документы, какие именно будут нужны, зависит от конкретного случая.

Читайте так же:  Стандартные налоговые вычеты опекуну

Например, если ребенку больше 18 лет, то в данном случае, родителю стоит обратиться в государственное высшее учебное заведение и взять оттуда подтверждающий бланк.

Важно! Если законный представитель, решивший оформить стандартный вычет по НДФЛ, является опекуном/попечителем ребенку, то ему надо будет предъявить документ, подтверждающий назначение опекуна/попечителя.

Если сотрудник хочет получить двойной вычет в связи с отказом мужа/жены, то в данном случае нужны будет написать заявление второго родителя об отказе и ежемесячно в отдел бухгалтерии приносить его/ее справку 2-НДФЛ.

Что касается сотрудника, устроившегося на работу не с начала года, то ему придется заказывать справку 2-НДФЛ за текущий год с предыдущего места работы.

Если ребенок был рожден до 1 января текущего года, то по закону двойной вычет предоставляется с начала года, а если он родился в текущем году, то в этом случае начисляется с месяца рождения.

Налоговая льготы в отношении подоходному налога предоставляется даже, если заявление с документами были поданы позднее в текущем году.

Если не удалось получить стандартный вычет на ребенка за прошлый год, то за возвратом НДФЛ следует обратиться в налоговую инспекцию.

В каких случаях нельзя отказаться?

К сожалению, на сегодняшний день существуют случаи, когда родитель не может отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого.

Один из родителей не вправе отказаться от льготного налогообложения в следующих случаях:

супруг официально не трудоустроен;

у второго родителя нет облагаемых доходов;

  • супруг находится в декретном отпуске;
  • состоит на учете в государственной бирже труда.

Двойной вычет для единственного родителя

Долгое время существовала путаница в определении «единственный родитель». Например, обладает ли данным статусом разведенная сторона, одна воспитывающая иждивенца. Разъясняющие положения были даны в пп. 1-4 статьи 218 Налогового кодекса.

Человек, находящийся в разводе, либо в незарегистрированном браке, не числится единственным кормильцем. Кроме того лишение родительских прав по решению суда не освобождает гражданина от обязанности содержать своих детей, следовательно второй родитель не признается единственным.

Кормилец признается единственным на основании следующих позиций:

  1. Имеется официально заверенное свидетельство о смерти супруга;
  2. В детском свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует (прочерк в соответствующей графе);
  3. Работниками ЗАГС выдана справка служебного характера по форме № 25 о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении не на основании реальных документов, а со слов матери;
  4. Имеется судебное решение о признании безвестно отсутствующего длительное время супруга без вести пропавшим.

Единственным опекун или попечитель признается на основании отсутствия второго лица в документах на установление патроната.

Оформление льготы единственному родителю

Работник, выступающий в статусе единственного родителя (родного или приемного), либо относящийся к льготной категории опекуна, правомочен получать двойные СНВ со дня рождения малыша или момента оформления усыновления/установления опеки.

Помимо заявления с просьбой об оформлении двойного налогового вычета прилагается пакет документов, удостоверяющих право на льготы:

  • свидетельства о госрегистрации факта рождения детей;
  • решение об установлении опеки или усыновлении;
  • справка № 25 ЗАГС установленного образца, фиксирующая отцовство по описаниям матери;
  • свидетельство, юридически удостоверяющее смерть супруга(-и);
  • постановление органов опеки о признании человека единственным опекуном/попечителем;
  • документ судебной инстанции, признающий отсутствующего человека без вести пропавшим;
  • свидетельство об усыновлении с вписанным единственным приемным усыновителем;
  • медицинская справка экспертной комиссии, устанавливающая детскую инвалидность;
  • справка с места учебы для студентов очного отделения;
  • паспорт с отсутствием штампа о повторном браке;
  • справка о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы, если в течение отчетного периода человек сменил работодателя.

Если молодые люди, достигнувшие восемнадцатилетнего возраста, обучаются очно в зарубежных образовательных заведениях, то родитель вправе получить налоговую льготу.

Для этого нужно предоставить переведенную на русский язык справку, прошедшую консульскую легализацию, о чем будет проставлен штамп. В основном это касается стран шенгенской зоны. Со странами СНГ, Китаем, Кипром заключено соглашение о принятии документов без процедуры консульского подтверждения.

Пример вычета для одинокого родителя

Если гражданин по тем или иным причинам не оформил льготную скидку в предыдущий налоговый период, то задекларировав доход в текущем году по форме 3-НДФЛ, налогоплательщик может вернуть недополученную скидку.

В 2018 году для единственного родителя стандартные льготы рассчитываются по следующей схеме.

Пример

Григорьева А.В., с зарплатой в 40 000 руб., имеет на руках двоих детей 5 и 7 лет. Официально имеет статус одинокой матери, так как является вдовой. Ежемесячные СНВ составят:

40 000 — (1 400*2 + 1 400*2) = 40 000 — 5 600 = 34 400*0,13 = 4 472 руб.;

Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) — 4472 руб.

Фискальные выплаты прекратятся в сентябре месяце по достижении предельной суммы в 350 000 руб.

Рассмотрим ту же ситуацию, но при условии, что один из детей — инвалид.

40 000 — (1 400*2 + 12 000*2) = 40 000 — 26 800 = 13 200*0,13 = 1 716 руб;

Соответственно, ежемесячная экономия на протяжении 8 месяцев составит 3 484 рубля.

Таким образом, граждане, обладающие правовыми знаниями, могут увеличить свой доход. Следует только своевременно написать заявление на имя работодателя и приложить необходимый пакет документов.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Оформление и расчет отказа от льготы в пользу второго родителя

Безработный супруг или жена, находящаяся в декретном отпуске, не является основанием для начисления налогового вычета. Процедура передачи прав на налоговые скидки происходит поэтапно.

Этап первый. Подтверждение льготных прав

Видео (кликните для воспроизведения).

Для документального обоснования прав на СНВ (стандартный налоговый вычет) гражданина, отказывающегося от льгот в поддержку второго супруга, требуется определенный набор документов (копии + оригинал):

  1. Заявление супруга по образцу с полной расшифровкой своих инициалов и указанием данных о несовершеннолетнем ребенке;
  2. Копии паспорта заявителя и детского свидетельства о рождении;
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ, заверенная подписью работодателя. Документ удостоверяет трудоустройство гражданина по оформленному договору с отчислением узаконенного 13% НДФЛ и позволяет отслеживать установленный лимит (350 000 руб.), по достижению которого льготы отменяются.
Читайте так же:  Куда сообщить об уклонении от уплаты налогов

Последняя справка предоставляется ежемесячно, чтобы избежать ситуации, когда наряду с двойной скидкой одному супругу, возобновляется оформление льготы второму супругу. Этот момент, несомненно, создает неудобства.

Отказ одного их супругов от налоговых преференций в пользу другого возможен при условии, что оба родителя находятся в равноценном положении: оба трудоустроены по договору и оба отчисляют основной социальный налог в 13%.

Этап второй. Контроль уровня доходов

Согласно, предоставляемой справке о доходах 2-НДФЛ, учитываются доходы с начала отчетного года. Право второго супруга на двойное уменьшение суммы налогооблагаемой базы будет потеряно в месяц, когда исчисленный нарастающим итогом доход превысит 350 тыс. руб.

Этап третий. Оформление передачи прав на льготу второму родителю

Последним шагом является оформление заявления о передаче прав на налоговый вычет в пользу супруга, адресованное руководителю предприятия, в котором трудится заявитель.

Форма заявления на двойной вычет на ребенка произвольная, но желательно соблюсти общие правила написания. Последовательность такова:

  1. Часть вступительная — в правом верхнем углу листа отражается информация об адресате (наименование предприятия или налогового органа) и персональные данные заявителя (Ф. И. О.);
  2. Часть содержательная — в ней заявитель раскрывает суть обращения и мотив, по которому ему положен двойной СНВ : в рассматриваемом случае — отказ одного члена семьи в пользу другого. В этой же части указываются сведения о детях в полном соответствии с данными, зафиксированными в свидетельствах о рождении;
  3. Часть заключительная — содержит описание документов или их копий, прилагаемых к заявлению.

Предоставляя копии документов, заявитель должен предъявить оригиналы для сверки уполномоченным лицом.

Как рассчитывается двойной вычет при отказе одного из родителей

Покажем наглядно, как рассчитываются двойные доходы одного лица при отказе от детских льгот другим лицом.

Пример

У семьи Ивановых есть общий малыш 3 лет, у мужа имеется сын от первого брака (инвалид детства). Нынешняя жена написала заявление на отказ от налогового вычета в пользу мужа.

Зарплата главы семьи составляет 25 000 рублей в месяц, т. е. льготы предоставляются весь год, так как доходы не превышают лимит. Итого в рублях составит:

12 000 (1 реб-инв) + 1 400*2 (2 реб) = 14 800 руб.;

(25 000 — 14 800)*13% = 1 326 руб.;

25 000 — 1 326 = 23674 руб.;

Без льгот было бы 25 000 — (25 000*13%) = 21 750, что на 1924 рубля меньше.

Как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей

Начнём с того, что право налоговых послаблений распространяется на всех граждан, занимающихся воспитанием детей. Согласно положениям статьи 218 НК РФ, здесь установлены такие суммы:

  • первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
  • третий и последующие — 3 000 рублей;
  • дети-инвалиды — 12 000 рублей (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя) и 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

При этом вычеты на детей-инвалидов предоставляются независимо от очередности рождения детей. Также вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере. В частности, за первых двух детей устанавливается ставка в 2 800 рублей, за третьего 6 000, за ребёнка инвалида — 24 000 руб.

Скачать для просмотра и печати:

Необходимые документы

Документы, удостоверяющие право получения налоговых привилегий передаются в бухгалтерию организации, где работает мать-одиночка. Заявление на льготное налогообложение подаётся с момента возникновения оснований, например, если женщина родила или усыновила ребёнка, не состоя при этом в официально зарегистрированном браке и не устанавливая факт отцовства. Если налоговый вычет предоставлялся на прежней работе, в бухгалтерию передаётся справка 2-НДФЛ. Этот документ наглядно подтверждает, какой налог был удержан с начала года.

Помимо заявления, потребуются следующие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • акт установления опеки;
  • паспорт: ксерокопия страниц, подтверждающих, что заявитель не состоит в официальном браке;
  • медицинское заключение, если ребёнок инвалид;
  • справка с места учёбы — если ребёнок старше 18 лет, но продолжает получать образование.

Важно! Заявление и перечисленные документы подаются только один раз при трудоустройстве, однако, если изменяются основания для получения налогового вычета. Сюда можно отнести ситуации, когда рождается второй ребёнок или женщина выходит замуж, и супруг усыновляет детей. В таких случаях, документы собираются повторно.

Выводы

Налоговый вычет в двойном размере – одна из разновидностей материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, у родителя должно быть:

  1. официальное трудоустройство;
  2. регулярная заработная плата;
  3. стабильная уплата НДФЛ.

Вычет в удвоенном размере предоставляется родителю или законному представителю только в том случае, если соблюдены все требования, прописанные в налоговом законодательстве.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Налоговый вычет по НДФЛ: единственный родитель

Что скрывается под понятием единственный родитель для налогового вычета? Многие знают, что для родителей с детьми налоговое законодательство предусматривает льготы по НДФЛ. Среди них удвоенный вычет на ребенка для тех родителей, которые считаются единственными. Про эту категорию физических лиц расскажем в материале.

Как применяется налоговый вычет

В целом, одинокой матери не стоит задаваться этим вопросом: полагающиеся вычеты делаются бухгалтерией предприятия. Однако нелишним будет знать механизм применения таких расчётов. Рассмотрим принципы проведения таких отчислений.

Читайте так же:  Валютный контроль комиссия банка

На какую сумму можно рассчитывать

Как было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет. Однако матерям-одиночкам полагается двойной вычет, поэтому сумма уменьшения налоговой базы будет удвоена.

В настоящее время, одинокие матери получают выплаты в следующем размере:

  • один ребёнок — 2 800 руб.;
  • двое детей — 2 800 руб.;
  • трое и больше малышей — 6 000 руб.;
  • ребёнку-инвалиду — 12 000 руб.

Напомним, что вычет предоставляется до наступления 18-летнего возраста. В случаях, если ребёнок матери-одиночки поступает на очное отделение ВУЗа, срок предоставления налоговых привилегий продлевается до 24 лет.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Как производятся расчёты

Налоговый вычет производится довольно просто: база для налогообложения уменьшается на фиксированную сумму, после чего взимается подоходный налог. Однако здесь нужно учитывать ряд нюансов. В частности, полагающиеся привилегии суммируются. Для большей наглядности приведём небольшой пример вычислений.

Допустим, что некая гражданка Александрова занимается воспитанием троих детей, рождённых вне брака, отцовство в отношении детей не устанавливалось. Учитывая, что отношения не регистрировались и в графе «Отец» располагается прочерк, Александрова считается матерью-одиночкой, поэтому имеет право на налоговый вычет в двойном объёме.

Итак, за первых двоих детей женщине полагается налоговая привилегия в размере 2 800 рублей, за третьего ребёнка — 6 000. Путём сложения, общий размер налогового вычета составит 11 600 рублей. Представим, что ежемесячная зарплата Александровой составляет 50 000 рублей. Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом: 50 000 — 11 600 = 38 400 рублей. Это база для налогообложения, из которой будет удержан подоходный налог в размере 13% или 4 992 рубля.

После уплаты налогов, остаётся 33 408 рублей, к которым прибавляется сумма, не облагаемая налогом. В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей. Если бы женщина не воспользовалась правом налогового вычета, после удержания 13% размер её заработной платы составил бы 43 500 рублей. На первый взгляд, разница незначительна, но для одинокой матери сумма в 1.5 тысячи рублей может стать неплохим подспорьем.

Принцип снижения налогового вычета

На сегодняшний день, верхняя финансовая граница льготного налогообложения установлена в 350 000 рублей. Если общая сумма предоставленных привилегий достигает этого порога, льготное налогообложение перестаёт действовать до конца календарного года.

Полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению

Как было указано выше, одинокие мамы получают право на обязательный налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Нужно отметить, что данная привилегия распространяется на родных и усыновлённых детей. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно и выражается в строго фиксированной сумме.

Важно! Закон предусматривает определённый лимит в плане льготного налогообложения. Когда сумма вычета достигает порога в 350 000 рублей, вычет перестаёт предоставляться до следующего года.

Кому положен?

Стандартный удвоенный вычет по НДФЛ можно получить в двух случаях:

  • Если у ребенка законный представитель (отец/мать, опекун/попечитель, усыновитель) признан единственным.

Важно! Официальный развод не является обоснованием для возникновения права на двойную льготу по подоходному налогу

  • Если отец/мать официально в письменном виде откажется от своего права на детскую льготу в пользу другого.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Какой налоговый вычет положен отцу одиночке, воспитывающему одного ребенка?

Вычет для единственного родителя

Согласно норме пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ*(1) стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется родителям (опекунам, приемным родителям, супругам родителей) в размере 1 000 руб. за каждый месяц налогового периода, а совокупный доход, в пределах которого он применяется, составляет 280 000 руб.

В двойном размере данный вычет родитель может получить, если имеет статус «единственного». Какие же категории граждан подпадают под это определение? Четкого ответа на поставленный вопрос в Налоговом кодексе нет, а вот разъяснений чиновников на этот счет (начиная с 2009 года) — предостаточное количество (см. письма Минфина России от 15.04.2009 N 03-04-05-01/218, от 06.04.2009 N 03-04-05-01/169, от 15.04.2009 N 03-04-06-01/94, от 02.06.2009 N 03-04-05-01/403, N 03-04-05-01/404, N 03-04-05-01/406, от 24.07.2009 N 03-04-05-01/588, от 22.09.2009 N 03-04-05-01/757, от 03.12.2009 N 03-04-05-01/852, ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592).

По их мнению, родитель признается единственным в следующих случаях:

— если один из родителей умер, что подтверждается справкой о смерти родителя (или объявлен умершим);

— если один из родителей признан безвестно отсутствующим, что подтверждается выпиской из решения суда;

— если ребенок рожден матерью вне брака и отцовство юридически не установлено. Сведения об отце указываются в свидетельстве о рождении на основании заявления матери, что подтверждается справкой о рождении ребенка по форме N 25 *(2), либо, согласно желанию матери, запись об отце отсутствует вовсе (ст. 17 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»).

Право на получение двойного вычета распространяется также на одинокого приемного родителя, опекуна, попечителя, воспитывающего ребенка без матери (отца).

Необходимо учитывать еще один фактор, ограничивающий возможность предоставления налогового вычета в двойном размере. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ единственный родитель может использовать данное право только до момента вступления в брак.

Стандартные вычеты одиноким родителям

Одинокий — так мы называем тех родителей, которые в силу разных причин (развод, смерть одного из них, лишение родительских прав, рождение ребенка вне брака) воспитывают детей одни.
Почему кто-то из них имеет право получить стандартный налоговый вычет в двойном размере, а кто-то нет? Кто такой единственный родитель? Какими документами подтверждается право на вычет?
Ответы на эти вопросы вы найдете в предлагаемой вашему вниманию статье.

Вычет для единственного родителя

Вычет для одинокого родителя

Еще одна возможность получения двойного вычета

К сведению. Если родители воспитывают ребенка-инвалида, то в соответствии с абз. 6 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ каждый из них имеет право на получение удвоенного вычета по НДФЛ. Поэтому в случае отказа от вычета одного из родителей другой вправе воспользоваться таким вычетом в четырехкратном размере (см. Письмо Минфина России от 18.08.2009 N 03-04-05-01/639).

Читайте так же:  Расчет налога на имущество недвижимость

Заслуживает внимания и еще один вопрос налогоплательщиков: мать ребенка находится в разводе с отцом ребенка, лишенным родительских прав, и повторно вступила в брак. Ребенок находится на обеспечении матери и ее супруга. Вправе ли мать ребенка получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если ее супруг откажется от получения вычета?
В своих письмах (от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, N 03-04-06-01/188) представители Минфина указывают, что отказаться от получения налогового вычета может один из родителей в пользу другого родителя (приемного родителя). Отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен. Другими словами, право отказа от вычета на нового супруга матери ребенка не распространяется.

Какие документы необходимы для получения вычета

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется родителям (опекунам, попечителям) на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный вычет.
По мнению чиновников (см. письма Минфина России от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, N 03-04-06-01/188, УФНС по г. Москве от 06.02.2009 N 20-14/3/010177) такими документами, в частности, могут быть:
— паспорт;
— свидетельство о рождении ребенка;
— свидетельство о расторжении брака;
— соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
— документы, подтверждающие совместное проживание с ребенком (справка жилищно-коммунальной службы).
Если родитель (опекун, попечитель) является «единственным» и претендует на стандартный налоговый вычет в двойном размере, он должен представить документ, подтверждающий свой статус (свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка по форме N 25 и т.п.).

К сведению. Справка по форме N 25 введена постановлением Правительства РФ с 1999 года. До указанного момента формы документа, подтверждающего факт записи об отце ребенка со слов матери, не было. Поэтому для получения удвоенного вычета по НДФЛ на ребенка, родившегося до 1999 года, мать может представить иной подобный документ, выданный органами регистрации актов гражданского состояния (см. Письмо Минфина России от 03.12.2009 N 03-04-05-01/852).

*(1) В редакции, утвержденной Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и действующей с 01.01.2009.
*(2) Утверждена Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274 «Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния».
*(3) В соответствии со ст. 51 СК РФ.

Кому положен двойной вычет по НДФЛ на детей в 2019 году – категории граждан, образцы документов, размеры льготы

Все жители РФ, получившие наличные/безналичные средства от работодателя должны платить НДФЛ. Данное действие производит организация, выступая налоговым агентом и удерживая подоходный налог.

На сегодняшний день существует несколько категорий граждан, которые могут получить сумму, уменьшающую расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц в удвоенном размере.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Льгота по подоходному налогу на инвалида

Для получения двойного вычета на ребенка, имеющего инвалидность, родитель или законный представитель должен подать работодателю следующие документы:

  • заявление на льготу – на основной и дополнительный;
  • свидетельство о рождении ребенка-инвалида, а также свидетельства всех детей, имеющихся в семье;
  • справка, подтверждающую инвалидность.

Важно! Обязательно стоит отметить, что сотрудник не должен писать при наступлении очередного нового года каждый раз заявление на льготу.

Работник самостоятельно должен доносить информацию работодателю об изменении условий предоставления вычетов.

А что касается справки, подтверждающей факт установления инвалидности ребенка, то она каждый раз обновляется по истечении срока действия старой справки.

Если женщина повторно вышла замуж

Примечательно, но факт того, что мама детей состоит в официальном браке, лишает её права получения налогового вычета в двойном размере. Так аб.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Отметим, что в этом случае, за женщиной сохраняется право налогового вычета на общих основаниях. В частности, на первого и второго ребёнка устанавливается сумма 1 400 рублей, на третьего 3 000 рублей, для детей-инвалидов — 6 000 руб. Документы об изменении статуса передаются в бухгалтерию предприятия.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Полезное видео

В данном видео вы узнаете как получить двойной вычет по НДФЛ, а так же, что грозит организации за несвоевременное перечисление НДФЛ:

Вычеты по НДФЛ одиноким матерям

Налоговые вычеты предоставляются до наступления совершеннолетия: пока ребёнку не исполнится 18 лет. Однако, если ребёнок продолжает обучение, поступая в ВУЗ, срок льготного налогообложения увеличивается. В этом случае, привилегия будет действовать до 25-летнего возраста.

Нужно подтвердить

Чтобы предоставить двойной вычет должно быть подтверждение. Единственный родитель для налогового вычета должен предоставить в распоряжение работодателя документы (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657):

  • копию свидетельства о смерти второго родителя;
  • выписку из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим;
  • копию свидетельства о рождении ребенка, где в графе «Отец» поставлен прочерк;
  • извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния;
  • акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Такие документы – подтверждение для налогового вычета в 2019 году единственный родитель должен принести в бухгалтерию или кадры. Только в таком случае налоговый агент сможет предоставлять работнику стандартный детский вычет в двойном размере.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

Налоговый вычет на ребенка одинокому родителю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here