Налоговый вычет на ребенка инвалида сколько

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет на ребенка инвалида сколько" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Как родителям детей-инвалидов получить налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году

Люди, воспитывающие детей-инвалидов, сталкиваются с разными трудностями, которые связаны как с их социальным, так и с финансовым положением. В связи с этим государством предусмотрены программы поддержки таких граждан. Ко льготам, которые помогут облегчить материальное состояние родителей относится налоговый вычет на ребенка-инвалида. Его можно использовать ежемесячно при начислении зарплаты или же ежегодно в качестве получения денежной компенсации.

Однако далеко не все понимают, что такое налоговый вычет и кому он положен, поэтому с этими вопросами нужно разобраться подробнее.

Кому предоставляется

Данную льготу могут оформить категории налогоплательщиков, которые содержат ребенка-инвалида с обязательным документальным подтверждением степени родства:

  • родные и приемные родители;
  • усыновители;
  • попечители;
  • опекуны.

При этом на такой налоговый вычет имеют право также супруги родных и приемных матери или отца. Льгота доступна до достижения ребенком возраста 18 лет, а при его обучении на дневной очной форме период действия увеличен до 24 лет.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году

Указываемые в справке 2-НДФЛ/справке о доходах коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Предоставление стандартных налоговых вычетов на ребенка, по НДФЛ, размер выплат и заявление

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение стандартного налогового вычета.

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Необходимые документы

Главным при оформлении послабления по налогам является заявление налогоплательщика, образец которого можно взять на предприятии. Его необходимо подавать лично, поскольку работодатель не начнет предоставлять льготу без соответствующей процедуры. К заявлению нужно приложить такую документацию:

  • заключение медкомиссии о назначении ребенку группы инвалидности;
  • свидетельство о рождении, усыновлении или об опеке;
  • документы других детей, если льгота применяется не на первого ребенка.

Следует учитывать, что по истечении срока действия справки об инвалидности необходимо будет предъявить новую.

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Какие документы потребуются

Предоставление стандартной налоговой льготы инвалидам производится в заявительном порядке. Поэтому начислять вычет работодатель сможет только после получения от работника-инвалида заявления.

К нему следует приложить следующие документы:

  1. Справку об установлении инвалидности. Ее выдают органы МСЭ по утвержденной форме (Приказ Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н). В тексте справки должна фиксироваться установленная группа инвалидности и причина ее назначения.
  2. Для претендентов на вычет в увеличенном размере (ветеранам боевых действий, чернобыльцам, ликвидаторам аварии на ПО «Маяк») необходимо представить соответствующее удостоверение.
  3. Справку о доходах 2-НДФЛ с предшествующих мест работы в течение года, если трудоустройство произошло в рамках данного периода.

Особенности исчисления вычета

Как мы уже говорили, возможность воспользоваться налоговой льготой получают граждане, которые официально оформили инвалидность. Такое право у них возникает сразу же с того месяца, когда произошло оформление. Однако сама компенсация выдается в заявительном порядке после того, как гражданин сообщил о своем желании работодателю.

Инвалид 1, 2 или 3 групп получает фиксированный вычет 500 рублей или 3000 рублей в месяц вне зависимости от дополнительного оформления имущественной или социальной льготы. Однако в некоторых ситуациях по своему статусу гражданин не может претендовать на действие сразу нескольких стандартных видов вычета по инвалидности, определенных пп.1 и пп.2 п.1 ст. 218 НК. В расчет будет браться большая по размеру льгота – оба вычета оформить не получится.

Пример. Гринев П.П. был военнослужащим, а в период участия в боевых действиях он получил ранение с присвоением 2-й группы инвалидности. В данный момент он работает и ему начисляются доходы в виде зарплаты. Как инвалиду 2-й группы, ему положен вычет 500 рублей, а как военнослужащему – 3 000 рублей. В расчет будет принята максимальная сумма – 3 000 рублей.

Родителям или опекунам, получающим налоговый вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, придется учитывать установленное ограничение. Если в течение года их доход превышает 350 тыс. рублей в накопительном виде, то с месяца превышения льгота выплачиваться не будет.

Двойной вычет на ребенка-инвалида

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году предоставляется в двойном размере:

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52 ).

Читайте так же:  Подоходный налог с зарплаты работающих пенсионеров

Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от администратора
Чагиной Е.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
— справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 07.02.2020.

26.02.2020 __________________ / Чагина Е.Л./

Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

Схема оформления соцвычета

Безусловно, важным вопросом при получении вычета является правильность его оформления. Необходимо своевременно собрать подтверждающие документы и заявить о праве на вычет.

Через работодателя

Налоговый вычет для инвалидов 1, 2 или 3 группы предоставляется на основании заявления, поданного работодателю. Об этом прямо говорится в ст. 218 НК. Сама льгота может быть оформлена одним из налоговых агентов (то есть работодателей), производящих выплату гражданину-инвалиду, по выбору самого налогоплательщика. Вместе с заявлением необходимо подать комплект подтверждающих документов.

Для лиц, получающих вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, действует определенная особенность. Если такие лица работают не с начала года у текущего работодателя, то льгота предоставляется с учетом полученных ранее в рамках налогового периода доходов по другому месту трудоустройства. При расчете принимаются предоставленные справки о доходах.

После получения документов от работника-инвалида работодатель рассматривает их и принимает решение о возможности оформления вычета. При положительном решении база обложения НДФЛ работника будет каждый месяц уменьшаться на величину вычета.

Пример. Степанишин А.А. ежемесячно получает доходы в размере 27 тыс. рублей. Он обладает правом оформить вычет как инвалид 2-й группы. Тогда его налогооблагаемые доходы составят 27 000 рублей — 500 рублей = 26 500 рублей, а уплачиваемый НДФЛ снизится до 26 500 х 0,13 = 3 445 рублей.

Положениями Постановления Правительства РФ от 20.02.2006 г. №95 определены строки, на которые устанавливается инвалидность:

  • I-й группы – 2 года;
  • II-й и III-й группы – 1 год;
  • бессрочно для ряда состояний с возможностью переосвидетельствования.

В результате регулярного переосвидетельствования оформляется новая справка, которую необходимо представлять для оформления вычета.

Обращение в ФНС

Когда налогоплательщик не предоставляет работодателю заявление, вследствие чего вычет в течение года не начислялся, то у него остается право до 30 апреля следующего за отчетным года подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.

К декларации прилагается комплект подтверждающих инвалидность документов и справка 2-НДФЛ. Таким же образом можно поступить, если вычет, по мнению работника-инвалида, ему предоставляли в меньшем размере, чем устанавливается по закону.

Прекращение действия льгот

Многих родителей интересует также вопрос о том, когда вычеты на детей-инвалидов прекращаются. Прекращение может быть временным или постоянным.

Первый вариант предполагает ситуацию, когда совокупный доход плательщика еще до конца годового периода превысил 350 тыс. рублей. Тогда с начала следующего года действие льготы возобновляется. Например, при ежемесячном доходе в 35 тыс. рублей вычет предоставляется по октябрь, а в ноябре и декабре налоги будут взиматься со всего дохода.

Второй вариант касается случаев утраты права на получение привилегий:

  • достижение ребенком 18 или 24 лет при дневном обучении;
  • снятие группы инвалидности;
  • несвоевременное предоставление необходимых для оформления документов.

В последней ситуации налогоплательщик может подать заявку на компенсационную выплату по истечении отчетного года.

Вычет на ребенка-инвалида относится к одной из важнейших мер социальной и государственной поддержки. Кроме того, он дополняется предоставлением льготных лекарств, субсидий на лечение и других льготных привилегий. Но чтобы не упустить законную возможность получить помощь от государства, важно знать свои права и способы их реализации.

Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету родился этот ребенок

С 1 января 2016 года стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличен в четыре раза (до 12 000 рублей), а опекунам, попечителям и приемным родителям — в два раза (до 6 000 рублей). Минфин России выпустил письмо от 02.02.16 № 03-04-05/4977, в котором подтвердил свою давнюю позицию: суммы «детского» вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения детей, с суммой вычета на ребенка-инвалида складывать не надо. То есть налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 12 000 рублей (или 6 000 рублей), вне зависимости от того, каким по счету он родился.

Напомним, что с 1 января 2016 года стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей (до 2016 года предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 000 рублей).

При этом вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  • 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также см. «С 2016 года лимит дохода для получения «детского» вычета по НДФЛ будет увеличен до 350 тысяч рублей».

Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на этого ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии, что доход родителя с начала года не превысил 350 000 рублей.

По мнению Минфина России, суммировать вычет на ребенка-инвалида с «детским» вычетом, предоставляемым в зависимости от количества и очередности детей в семье, нельзя. Например, у физического лица есть двое несовершеннолетних детей, при этом второй ребенок является инвалидом. В этом случае родитель вправе получить стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1 400 рублей, а на второго ребенка — в размере 12 000 рублей, а не 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.).

Однако разъяснения Минфина противоречат позиции Президиума ВС РФ, который указал на следующее. Буквальное толкование подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что общий размер стандартного «детского» вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли ребенок инвалидом. Эти критерии не указаны в Налоговом кодексе как альтернативные, поэтому итоговый размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычетов. То есть работодатель, предоставляя вычет на ребенка-инвалида, должен сложить «обычный» вычет на ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от того, каким по счету для родителя является ребенок) и «специальный» вычет на ребенка-инвалида. См. «Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам».

Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение в пенсионерам

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2020 г. расскажем в нашей консультации.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

Варианты получения

Существует два способа получения налогового вычета на инвалидов с детства — каждый месяц или раз в год.

Ежемесячно

Этот вариант предполагает уменьшение дохода, на который каждый месяц начисляется подоходный налог по ставке 13%. Соответственно сумма зарплаты к выплате будет увеличена на размер удержания. Применить ежемесячную льготу можно начиная со следующего месяца после обращения и подачи всех необходимых документов.

Раз в год

Если работник не оформил налоговую привилегию своевременно, то важно понимать, что предприятие не предоставит вычет задним числом. Но получить положенную часть уплаченных средств обратно можно в инспекции ФНС. Когда закончится текущий год, в котором возникло право на вычет заявителю нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ вместе с предоставлением пакета бумаг.

На рассмотрение заявки и перерасчет налогов закон отводит 3 месяца. Перечисления при этом должны быть произведены на следующий месяц после одобрения компенсации.

Вычеты на детей в 2019 году

Пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.

На кого дается вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий и каждый последующий ребенок 3 000 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).

Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий увеличение размеров вычетов на детей.

Размер

Сумма льготы на каждого ребенка зависит от степени родства по отношению к нему:

  1. Для прямых или усыновивших родителей она составляет 12 тыс. рублей.
  2. Приемным родителям или опекунам положены 6 тыс. рублей.

Разница между усыновителем и приемными родителями в том, что первый принимает ребенка в семью на правах кровного родства, а вторые берут детей на воспитание в течение определенного срока.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

  • 1400 рублей на первого ребенка;
  • 1400 рублей на второго ребенка;
  • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

Размер вычета (руб.)

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

  • 1 400 руб. – на первого ребенка;
  • 1 400 руб. – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
  • 12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
  • родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
  2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Читайте так же:  Налог на недвижимость в латвии для россиян

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

Порядок действий при получении стандартного налогового вычета

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

  • свидетельство о смерти второго родителя;

— выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

  • постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки или попечительства;
  • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
  • договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Данная сумма будет вычитаться из дохода Егорова Н.В. до июля включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

  • НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Согласно закону, расчет стандартных налоговых вычетов будет такой:

  • 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 руб. за месяц.

Данная сумма стандартного налогового вычета ежемесячно будет вычитаться из начисленной зарплаты. На остаток будет начисляться НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты бухгалтер отнимает и получает сумму налога:

  • (33 000 – 8 800) * 13 % = 3 146 руб.

С учетом предоставления стандартных налоговых льгот, женщине выплатят:

  • 33 000 – 3 146 = 29 854 руб.

Если бы сотрудница не писала заявление на льготу, её НДФЛ составил:

  • 33 000 * 13 % = 4 290 руб.

То есть, её экономия за месяц составила 4 290 – 3 146 = 1 144 рубля

За первого ребенка вычет уже не положен, но он считается.

Дальше считаем по порядку:

  • второй ребенок – 1,4 тыс. руб., третий – 3 тыс. руб.
  • НДФЛ = (37 000 – 4 400) * 13 % = 4 238 руб.
  • З/п = 37 000 – 4 238 = 32 762 руб.

Пример 4. Мать-одиночка имеет одну дочь 5 лет. Её доход в месяц равен 17 тыс. рублей.

  • 1 400 * 2 = 2 800 руб. – двойной.
  • НДФЛ = (17 000 – 2 800) * 13 % = 1 846 руб.
  • З/п = 17 000 – 1 846 = 15 154 руб.

Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив можно самостоятельно рассчитать сумму получения налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
  2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
  4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Правила и особенности оформления налогового вычета инвалидам 1, 2 и 3 групп

Государством предусмотрен комплекс социальных льгот для отдельных категорий граждан. Не являются исключением и лица, получившие инвалидность. Они могут претендовать на компенсацию удержанного в налоговом периоде НДФЛ. Предоставляемый налоговый вычет инвалидам не ограничивается стандартным возмещением за оформленную ими группу инвалидности. Инвалиды вправе получить и другие льготы в виде, например, имущественного и социального вычета на лечение или обучение.

Читайте так же:  Налог при дарении нежилого помещения

Документы на вычет

Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
  • копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
  • копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
  • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).

Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131 ). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справку о доходах, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 ).

А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка о доходах за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 ).

Коды вычетов

В налоговой документации важно правильно обозначить льготы, на которые у налогоплательщика есть право. Для этого применяются следующие условные коды вычетов:

  • 129 — родителю, его супругу или усыновителю;
  • 133 — опекуну или приемным родителям;
  • 140 — единственному родителю в случае удвоения;
  • 141 — единственному опекуну или приемному родителю при удвоении;
  • 148 — удвоение при отказе второго родителя от вычета;
  • 149 — то же, что и в прошлом случае, но для опекунов и приемных родителей.

К тому же знание кодов помогает разобраться в начислениях, указанных в расчетном листке без помощи бухгалтерии.

Какие вычеты положены инвалиду

Граждане РФ, которым присвоена группа инвалидности, вправе рассчитывать на оформление налоговой льготы в виде вычета. Инвалидам доступен, в первую очередь, стандартный вычет.

Он оформляется в фиксированном размере и начисляется ежемесячно. Его можно получить за текущий год, причем его сумма не включается в лимиты по другим льготам.

Поэтому дополнительно инвалид вправе воспользоваться:

  1. Имущественным вычетом, который предоставляется при осуществлении гражданином операций по покупке или продаже имущества (квартиры, дома и т.д.).
  2. Вычетом за участие в благотворительности. Государство позволяет возместить 13% от всех пожертвований, но не больше 25% имеющихся в течение конкретного года доходов гражданина.
  3. Социальными вычетами. Гражданину РФ полагается возмещение НДФЛ при:
  • прохождении лечения или оплате медикаментов себе и ближайшим членам своей семьи. Налогоплательщик должен иметь в налоговом периоде доходы с удержанием 13% НДФЛ. Эти доходы должны превышать расходы на лечение. Для вычета установлен лимит в 120 тыс. рублей – поэтому получить возмещение свыше 15,6 тыс. рублей не получится (за исключением дорогостоящей терапии);
  • оплате услуг обучения себе и своим родным братьям/сестрам (лимит тот же: не более 120 тыс. рублей) или детям (максимальный вычет 50 тыс. рублей в год на 1 ребенка суммарно на обоих родителей).
  • при оплате полиса страхования. Гражданин вправе включить в сумму вычета и расходы на ДМС и даже получить возмещение с пенсионных взносов в НПФ.

Важно! При планировании льготы следует предусмотреть не только соответствие суммы расходов, подлежащих включению в вычет, величине доходов. Важно учесть и установленные лимиты. Если вы производили в течение года оплату лекарств, лечения и обучения, то эти платежи должны суммарно находиться в пределах лимита 120 тыс. рублей. К стандартному вычету за инвалидность такой лимит не применяется.

Сумма налогового вычета

Стандартный налоговый вычет за инвалидность установлен в фиксированном размере, который принимается в расчет ежемесячно. Сумма такой льготы зависит от категории инвалида.

Стандартная социальная льгота в размере 500 руб. каждый месяц положена:

  • инвалидам, получившим свой статус с детства (налоговый вычет положен и инвалидам 3 группы);
  • лицам, оформившим инвалидность I и II групп.

Пример. Иванов И.П. работает в торговой организации. Ему установили инвалидность 2-й группы. Официальный доход составляет 26 тыс. рублей ежемесячно, включая 13% НДФЛ в сумме 3 380 рублей. Чистый доход составляет 26 000 — 3 380 = 22 620 рублей.

Если Иванов И.П. напишет заявление работодателю на вычет, то ему предоставят льготу 500 рублей в месяц. С этой суммы НДФЛ удерживаться не будет, в результате чего прибавка к зарплате составит 500 рублей х 0,13 = 65 рублей. Доход на руки составит 22 620 рублей + 65 рублей = 22 685 рублей. Расчет может быть и таким: 26 000 — (26 000 — 500) х 0,13 = 22 685 рублей.

В рамках пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ зафиксирована и другая величина стандартного вычета для инвалидов – 3000 рублей в месяц.

Эта льгота (3000 р.) положена лицам, которые получили такой статус вследствие:

  • аварии на ЧАЭС, независимо от того, отнесены ли они к категории ликвидаторов, работников или эвакуированных граждан либо отдали костный мозг в целях терапии других пострадавших;
  • аварийной ситуации в 1957 году на ПО «Маяк» или сбросов радиоактивных веществ в р. Теча;
  • участия в ВОВ;
  • получения ранений, контузий, увечий лицами из числа военнослужащих при исполнении воинского долга.

Если ребенку, которому не исполнилось 18 лет, присвоен статус ребенка-инвалида, а также если учащемуся-очнику, аспиранту, ординатору, интерну, студенту до 24 лет установлена инвалидность I или II группы, вычет положен их родственникам.

Такой соцвычет за ребенка-инвалида может быть предоставлен:

  • родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителю – 12 тыс. рублей по каждому ребенку;
  • опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя – 6 тыс. рублей на ребенка.

Особенности

При оформлении налогового перерасчета есть ряд особенностей, среди которых его суммирование и удвоение, а также некоторые ограничения.

Период оформления

Во время устройства на работу достаточно один раз обратиться в бухгалтерию, а с наступлением нового календарного года предприятие переоформляет льготу. Однако право на налоговый вычет для родителей детей-инвалидов может возникнуть после оформления на работу. Тогда заявление нужно подать при рождении или усыновлении такого ребенка, а также после получения им группы инвалидности.

При этом сотрудник обязан информировать администрацию о прекращении права на льготу по достижении детьми предельного возраста или снятии группы.

Суммирование

В 2019 году правила, которые были установлены в 2018 не поменялись — вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным детским вычетом:

  • 1,4 тыс. рублей на первого ребенка;
  • 3 тыс. рублей на второго, третьего и следующих.
Читайте так же:  Налоговый вычет при оплате обучения ребенка

Кроме суммирования, возможно и так называемое удвоение — это касается случаев, когда у отца или матери есть статус одиночки. Также один родитель либо соопекун может письменно отказаться от своей льготы в пользу другого — тогда второй тоже получит двойной вычет.

Для удвоения необходимо, чтобы заявитель был не женат или не замужем, а из документов в зависимости от ситуации в ФНС необходимо будет представить следующие:

  • свидетельство о смерти супруга;
  • подтверждение статуса матери или отца-одиночки;
  • судебное постановление о признании второго родителя пропавшим;
  • бумаги об опекунстве.

Важно понимать, что в случае развода, уклонения от уплаты алиментов или лишения родительских прав налоговый вычет не подлежит удвоению.

Ограничения

Предельный размер уменьшения налогооблагаемого дохода по данной льготе ограничен 350 тыс. рублями в год. Сумму вычисляют методом накопления и если она превысит предельную, то с этого же месяца до конца года вычет не будет предоставляться.

Другое ограничение касается оформления по месту занятости. Налогоплательщик, работающий сразу в нескольких местах, не может одновременно получать льготу на каждом из них. Однако у него есть право выбрать конкретное место работы. При обнаружении нарушений придется вернуть все незаконно полученные суммы.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Лица имеющие право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Кто может оформить стандартный налоговый вычет инвалидам

Для получения стандартного налогового вычета по инвалидности необходимо соблюдение нескольких условий:

  1. трудоустройство инвалида;
  2. начисление им в рамках налогового периода доходов в виде зарплаты, с которых выплачивалось в бюджет 13% НДФЛ;
  3. наличие справки об инвалидности, оформленной органом МСЭ.

В налоговом законодательстве указано на то, что вне зависимости от причин получения инвалидности претендовать на стандартный вычет могут инвалиды 1-й и 2-й групп (абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК). Что же касается инвалидов 3-й группы, то здесь требуется учитывать причины, которые привели к нарушению здоровья. В Налоговом кодексе отсутствует непосредственное упоминание таких граждан.

Однако есть указание на предоставление вычета следующим категориям граждан:

  1. Инвалидам с детства без конкретизации группы инвалидности. Поэтому льгота положена таким гражданам вне зависимости от группы инвалидности.
  2. Лицам, получившим инвалидность вследствие того, что произошла авария на Чернобыльской АЭС. В таком случае степень ущерба здоровью во внимание не принимается.
  3. Гражданам, которые получили инвалидность из-за аварии на ПО «Маяк» в 1957 г.
  4. Всем инвалидам ВОВ.
  5. Инвалидам 1-3 групп из числа военнослужащих.

Внимание! Граждане, получившие 3-ю группу инвалидности по причине общего или профессионального заболевания, претендовать на оформление стандартного вычета по данной причине не могут.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2020 году

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2020 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2020 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2020 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2020 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2020 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2020 года вычет больше не полагается.

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Полезное видео

Чтобы ознакомиться со всеми деталями предоставления налогового вычета инвалидам, посмотрите видео ниже:

Видео (кликните для воспроизведения).

Резюмируя сказанное, можно отметить, что лица, которым присвоена инвалидность, вправе в качестве соцгарантий государства получать стандартный налоговый вычет. Величина такой льготы составляет 500 рублей или 3000 рублей. Во внимание принимаются состояние здоровья и причины, вызвавшие его нарушения. Оформить компенсацию можно через работодателя или путем подачи налоговой декларации в ФНС.

Источники

Налоговый вычет на ребенка инвалида сколько
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here