Налоговый вычет для семей с детьми

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый вычет для семей с детьми" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей

Налоговый кодекс РФ закрепляет определённые виды налоговых вычетов для семей с детьми. Генеральный директор «Правокард» Станислав Каплан рассказал о видах вычетов на детей, которыми могут воспользоваться родители.

Налоговый вычет — это возврат излишне уплаченного налога в связи с произведёнными расходами, например на покупку квартиры, на лечение, на обучение. Есть ряд вычетов, связанных с детьми.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (а на студентов очной формы обучения — до 24 лет). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, наличия категории инвалидности и других факторов.

Стандартные вычеты применяются с нарастающим итогом с начала года в размере 1400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 1400 ₽ в месяц на второго ребёнка, 3000 ₽ в месяц — на третьего и каждого следующего ребёнка; 12 000 ₽ в месяц — на каждого ребёнка-инвалида (до 18 лет) или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы. Соответственно, именно такая сумма каждый месяц не облагается НДФЛ.

Читайте так же:  Высокий налог на землю за и противопоказания

Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором накопленный за этот год доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не достигнет 350 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим на примерах.

Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽). Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%. Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.

За третьего ребёнка вычет составляет 3000 ₽, то есть если в семье трое детей, расчёт такой: 1400 + 1400 + 3000 = 5800. Соответственно, 5800 * 5 месяцев = 29 000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода — 754 ₽ в месяц (или 3770 ₽ за всё те же 5 месяцев).

Семья с ребёнком-инвалидом имеет право получать вычет в размере 12 000 ₽ в дополнение к стандартному вычету (такой вычет получают родители и усыновители, в случае с опекунством и попечительством он составляет 6000 ₽). Соответственно, выгода в месяц тогда составляет 1560 ₽ (780 ₽ для опекунов). Таким образом, если у вас на попечении ребёнок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет на него составит 13 400 ₽, а возврат — 1742 ₽. Расчет: (12 000 + 1400) х 13% = 1742 ₽. Если ребёнок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета — 15 000 ₽, к возврату — 1950 ₽. Расчет: (12 000 + 3000) х 13% = 1950 ₽.

Получить налоговый вычет на детей имеет право каждый из родителей. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, общий ребёнок считается третьим. А если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Мама-одиночка или отец-одиночка могут получать двойной вычет.

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года — также можно заявить путем подготовки деклараций.

Вычет через работодателя

Налоговый вычет — и социальный, и имущественный — можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

  • родителям не нужно ждать окончания календарного года;
  • родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.

Сложение вычитанием

Однако эксперты предлагают расширить список мер налоговой поддержки семей. В частности, освободить их от подоходного налога, если доход на каждого члена семьи ниже прожиточного минимума.

Итак, по действующему законодательству вычеты делаются у одного из родителей или опекунов. На второго ребенка — 1,4 тысячи рублей; на третьего и каждого последующего ребенка — 3 тысячи, на ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, — тоже 3 тысячи.

Согласно подготовленным поправкам, эти цифры будут куда выше: 2 тысячи рублей в месяц на второго ребенка, на третьего и каждого последующего — 4 тысячи рублей, на ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, — 12 тысяч. Кроме того, в действующем законе существуют ограничения. Вычеты делаются, пока доход родителя не достигает 280 тысяч рублей в течение года. По законопроекту сумма увеличивается до 350 тысяч.

По мнению проректора Академии труда и социальных отношений Александра Сафонова, такого рода поддержка очень важна для семей, поскольку в стране сейчас не самый легкий период, есть опасность потери работы для родителей, и если в семье будет оставаться пусть даже на несколько тысяч рублей больше благодаря вычету, это будет ощутимо.

Но этих мер, по мнению эксперта, недостаточно. Он считает, что было бы целесообразно освободить от подоходного налога семьи с детьми, доход в которых на каждого члена ниже прожиточного минимума. Эта мера не только помогла бы семьям выживать, но и сократила бы теневую занятость, поскольку чаще всего люди неофициально работают в малом и среднем бизнесе за небольшие деньги. И 13 процентов, которые должны отчисляться государству, для них — существенная сумма, поэтому люди порой предпочитают не засвечивать свой заработок, чтобы ни с кем не делиться. При этом бюджет ничего не потеряет, утверждает эксперт, потому что он выделяет субвенции на поддержку бедных семей. А если их освободят от подоходного налога, дотаций понадобится гораздо меньше.

Также Александр Сафонов предлагает увеличить детские пособия семьям безработных. Да и налоговый вычет сделать дифференцированным — чем ниже доход семьи, тем выше вычет, и наоборот.

Всего в России 27 миллионов детей до 18 лет. Из них порядка 90 тысяч детей-сирот и около 600 тысяч детей-инвалидов.

В каком размере предоставляется вычет на троих детей?

Для работников, получающих зарплату и иные доходы, облагаемые по ставке 13%, НК РФ предусматривает разного рода вычеты по НДФЛ. Один из таких вычетов положен сотрудникам, у которых есть хотя бы один ребенок в возрасте до 18 лет, либо ребенок-учащийся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А если таких детей несколько, то вычет предоставляется на каждого из них.

Условия и сроки

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года. Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2019 году. Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2019 году, но и в 2020 и 2021.

Читайте так же:  Возврат налога третьему лицу

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Срок камеральной проверки налоговым органом для всех видов вычетов — 3 месяца, срок перечисления денежных средств на расчётный счёт — 1 месяц.

Как сделать возврат налога на детей до 18 лет?

Компенсация предоставляется лицам, имеющим «белую» зарплату. При сборе документов понадобится справка о доходах с работы. Если налогоплательщик не предоставляет какую-либо справку, то в льготах ему отказывают. Возврату подлежит излишне уплаченная сумма подоходного налога.

Правильно заполненные собранные бумаги дают возможность возмещения средств через разные инстанции.

Куда обращаться?

Необходимый пакет адресуют в различные инстанции. От места подачи зависит срок рассмотрения и оплаты:

  • налоговую инспекцию;
  • официальное место работы;
  • многофункциональные центры;
  • сайт «Госуслуги».

Список необходимых документов

Для возвращения НДФЛ нужно предоставить бумаги из следующего перечня:

  • паспорт гражданина РФ;
  • декларация (форма 3-НДФЛ на текущий год заполнения);
  • заявление (образец можно взять на сайте или при личном посещении налоговой);
  • справка о доходах с места работы (установленный оклад + уплаченные налоги);
  • свидетельство о рождении ребенка (детей, если их несколько);
  • решение суда (при усыновлении);
  • акт об установление опеки (опекунство или попечение);
  • справка с места обучения (при очной форме);
  • свидетельство о браке или разводе;
  • исполнительный лист об уплате или взыскании алиментов;
  • справка об инвалидности (если имеются заболевания);
  • заявление об отказе (от второго в пользу первого);
  • документ, подтверждающий единственного родителя (по потере кормильца, мать-одиночка и т.д.).

В некоторых случаях могут понадобиться дополнительные бумаги, о них скажет при приеме инспектор или бухгалтер. Стоит отметить, что при адресации документации на работу декларацию и форму 2-НДФЛ не прикладывают.

Для справки! Весь список подается в виде копий, но при себе нужно иметь и оригиналы для сверки информации.

Через налоговую

Документы в ИФНС направляют, если работодатель отказал в возмещении субсидий или по другим причинам. Пошаговая инструкция:

  1. Заполнить декларацию (вручную, через программу или при помощи специалистов).
  2. Взять форму 2-НДФЛ на работе (о доходах и удержанных с зарплаты налогах). Если трудоустройств несколько, то справки нужны со всех.
  3. Собрать пакет необходимых документов.
  4. Подать бумаги инспектору.
  5. Написать два заявления: на выплаты и о переводе (счет, карта).
  6. Если все заполнено и сдано правильно специалист отправляет на обработку.
  7. В течение 2–3 месяцев идет проверка.
  8. Еще 30 дней на перевод денег.
  9. Если поступил отказ, то его можно обжаловать в суде.

Документы подают несколькими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • электронно («Госуслуги», кабинет налогоплательщика).

Нужный вариант выбирает исключительно заявитель, опираясь на обстоятельства и возможности.

Через работодателя

По месту официального трудоустройства. Порядок оформления компенсации через работу:

  1. Сбор, подача бумаг в бухгалтерию.
  2. Написание заявления на перечисление.
  3. Если месяц не закрыт, то при положительном решении первые деньги поступят сразу в текущее время.

Для справки! Имея несколько источников заработка, оформить вычет можно только на одном месте работы.

Вычеты на 1, 2, 3 ребенка: размер

Размер вычета на ребенка зависит в первую очередь от того, каким по счету ребенком является он для родителя. Так, вычет на 1 и 2 ребенка составляет по 1400 руб. на каждого, а вычет на 3 ребенка и каждого последующего – по 3000 руб. Соответственно, вычет на троих детей в 2018 году в общей сложности предоставляется в размере 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).

Отметим, что очередность появления детей определяется в соответствии с календарным исчислением. При этом учитываются и те дети работника, которым вычет уже не положен. То есть если, предположим, старшему сыну работника уже 30 лет, но у него есть еще двое несовершеннолетних детей, то налоговый вычет на 2 ребенка будет равен 1400 руб., а на 3 ребенка – 3000 руб. Итого – 4400 руб. (Письмо Минфина от 11.07.2018 N 03-04-05/48282 ).

Кстати, в 2019 году увеличение размера «детских» вычетов по НДФЛ не предвидится.

Если у родителей разное количество детей

Абсолютно жизненная ситуация, когда у одного из родителей, к примеру, мужа трое несовершеннолетних детей с учетом детей от предыдущего брака, а у его супруги – один ребенок. В такой ситуации мужу должен быть предоставлен вычет на троих детей при условии, что он участвует в воспитании первого и второго ребенка, допустим, платит алименты. А какой вычет положен его жене: только на ее ребенка или тоже на 3 детей?

Доходы супругов – это их общее имущество. И именно из этих общих доходов уплачиваются алименты. Значит, фактически в содержании старших детей мужа его нынешняя супруга тоже участвует. Следовательно, она вправе также получать вычеты на трех детей в 2018 году (Письмо Минфина от 11.05.2018 N 03-04-05/31741 ).

Вычеты на 3 ребенка в 2018 году, если он является инвалидом

Вычет для родителей детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также детей в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II групп и одновременно учащимися очной формы обучения, установлен в бОльшем размере и составляет 12 000 руб. А вот опекун, попечитель, приемный родитель или супруг (супруга) приемного родителя, у которого есть такой ребенок, вправе получить вычет в размере 6000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Но указанный вычет суммируется с обычным вычетом на ребенка. Иными словами, если у работника есть единственный ребенок-инвалид, то такому сотруднику нужно предоставлять вычет в размере 13 400 руб. (1400 руб. + 12 000 руб.) либо 7 400 руб. (1400 руб. + 6 000 руб.). А размер вычета на 3-го ребенка, который является инвалидом, в 2018 году составляет 15 000 руб. (3000 руб. + 12 000 руб.) или 9000 руб. (3000 руб. + 6 000 руб.).

Кому и в каком размере предоставляется вычет на ребенка по НДФЛ?

16.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Стандартный вычет по НДФЛ можно предоставить работнику (в т.ч. внешнему совместителю), который является налоговым резидентом РФ. Вычет предоставляется на каждого находящегося у него на обеспечении ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345):

  • до 18 лет;
  • с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора, слушателя в военном учебном заведении), в т.ч. при платном обучении (Письма Минфина от 15.03.2016 N 03-04-05/14139, от 02.10.2015 N 03-04-05/56445, от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28, от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051, УФНС по Москве от 17.04.2009 N 20-15/3/[email protected]).
    Размер вычета и код, по которому вычет указывается в справке 2-НДФЛ, зависят от того, кому предоставляется вычет.
Читайте так же:  Налог на недвижимость ребенок инвалид

Размер и код вычета на ребенка, предоставляемого родителю или усыновителю

На кого предоставлен вычет

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Кому предоставлен вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю

Единственному родителю, усыновителю

Родителю, когда второй родитель отказался от вычета

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и следующего ребенка

На ребенка-инвалида и на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, учащегося очно, если он инвалид I или II группы (Письма Минфина от 17.03.2016 N 03-04-05/14853, от 02.02.2016 N 03-04-05/4977, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973)

Размер и код вычета на ребенка, предоставляемого опекуну, попечителю или приемному родителю

На кого предоставлен вычет

(пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Кому предоставлен вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя

Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета

Видео (кликните для воспроизведения).

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

Код в справке 2-НДФЛ

На первого ребенка

На второго ребенка

На третьего и следующего ребенка

На ребенка-инвалида и на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет, учащегося очно, если он инвалид I или II группы

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например потому что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится (Письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051).
Вычет предоставляется только работнику — резиденту РФ по всем доходам (кроме дивидендов), облагаемым НДФЛ по ставке 13%, т.ч. зарплате, премиям, отпускным, матпомощи, пособиям по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина от 17.02.2016 N 03-04-05/8718, УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110438). Вычет предоставляется до того месяца, в котором такой доход работника (без учета дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Доходами, полученными в текущем году, признаются (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 223 НК РФ):

  • зарплата, начисленная за текущий год, независимо от даты ее выплаты. Зарплата за декабрь прошлого года, выплаченная в январе текущего года, признается доходом прошлого года (Письмо ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected]);
  • любые прочие выплаты, в т.ч. отпускные, премии, матпомощь, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные в текущем году, независимо от того, за какой период они выплачены. В частности, отпускные за декабрь прошлого и январь текущего года, выплаченные в декабре прошлого года, признаются доходом прошлого года, а премия за прошлый год, выплаченная в феврале текущего года, — доходом текущего года (Письма ФНС от 24.10.2013 N БС-4-11/19079О, от 26.03.2013 N ЕД-4-3/5209, Минфина от 06.06.2012 N 03-04-08/8-139, от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).

Предоставляя вычет работнику, принятому на работу не с начала года, вам надо учитывать его доходы, полученные по предыдущему месту работы, если в отношении этих доходов ему предоставлялся вычет (по справке 2-НДФЛ предыдущего работодателя) (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 230 НК РФ).

Пример. Расчет предельной суммы дохода для предоставления «детского» вычета

В мае в ООО «Натали» пришел новый работник, имеющий несовершеннолетнего ребенка. Согласно справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы с января по апрель его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в отношении которых предоставлялся «детский» вычет, составили 308 000 руб. ООО «Натали» начислило ему в мае 50 000 руб. Таким образом, у ООО «Натали» нет оснований для предоставления работнику «детского» вычета с мая по декабрь, т.к. в мае его доходы с начала года составили 358 000 руб. (308 000 руб. + 50 000 руб.), т.е. превысили 350 000 руб.

Вам не надо проверять ни одно из условий:

    • проживает ли работник вместе с ребенком;
    • участвует ли работник в обеспечении ребенка;
    • состоит ли работник — родитель ребенка в браке со вторым родителем;
    • получает ли работник вычет на ребенка у других работодателей.

    Еще по теме:

    Налоговое законодательство в качестве одной из предоставляемых льгот определяет размеры стандартных, имущественных, профессиональных и социальных вычетов. Налоговый вычет – это установленная законом сумма, на которую плательщик НДФЛ имеет право уменьшить налоговую базу. Основанием для получения налогового вычета могут быть: профессиональная деятельность, фактически понесенные расходы определенных видов, отнесение к категории инвалидов, участников ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и т.д. Право на стандартные вычеты имеют, в том числе, граждане, на иждивении которых находятся дети. Стандартные вычеты на детей предоставляются работающим гражданам, имеющим детей возрастом до 18 лет. При поступлении ребенка на очную форму обучения родители имеют право на предоставление налогового вычета на детей до достижения им возраста 24 лет. При этом налоговый вычет предоставляется не по факту возраста, а по факту обучения. Стандартный вычет не предоставляется со следующего месяца после прекращения ребенком обучения (независимо от того, исполнилось ему на тот момент 24 года или нет).

    Что такое налоговый вычет на ребенка и как его вернуть?

    Это деньги из дохода родителей, которые не облагаются НДФЛ. Субсидия оформляется на каждого ребенка в семье до 18 лет, на студентов до 24 (очная форма обучения). Размер выплат зависит от количества детей в семье, наличие у них инвалидности, других факторов.

    Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:

    М ск +7 (499) 938 5119

    С пб + 7 (812) 467 3091

    Фед + 8 (800) 350 8363

    Чтобы оформить компенсацию, необходимо сдать в бухгалтерию (по месту работы) копию свидетельства о рождении или пакет документов в налоговую инспекцию.

    Кому положен?

    Льготы оформляют не все члены семьи, а только граждане из списка:

    • усыновители;
    • родители в зарегистрированном браке, разводе или вообще не вступающие в официальные отношения;
    • супруги (мачеха, отчим);
    • военнослужащий;
    • попечители, усыновители, назначенные органами опеки.

    Внимание! На компенсацию имеют право только те родители, которые обеспечивают детей материально.

    Для получения выплат необходимо соблюдать условия:

    1. Чадо не достигло совершеннолетия, а студент — 24 лет.
    2. Полное содержание отпрыска.
    3. Перечисление НДФЛ с заработной платы.
    4. Лимит полученной суммы не превышает 350 тысяч рублей.

    Для справки! При отсутствии одного из родителей второй имеет право на удвоенный возврат.

    Размер компенсации зависит от количества детей в семье. Сумма при рождении ребенка составляет 1400 рублей, субсидия будет больше при инвалидности.

    Читайте так же:  Система внутреннего контроля финансовой отчетности

    В семье с двумя детьми ситуация выглядит так: 1400 (первый) + 1400 (второй), в итоге родителям перечисляют 2800 рублей за обоих.

    Бывает, что появляется третий малыш, тогда семья признается многодетной. Мать троих детей получит 5800, как и отец.

    Особых условий для усыновителей нет, размер выплат — как родным родителям. Гражданам, имеющим детей-инвалидов, положена сумма гораздо выше (12 000 рублей).

    Какие есть ограничения?

    Кроме возрастных ограничений по получению средств, имеется еще и определенный денежный лимит.

    Гражданин получает выплаты, пока общая сумма перечисленных субсидий не дойдет до 350 тысяч рублей. Когда допустимый уровень достигнут, возврат остановят.

    При получении вычета могут возникнуть спорные ситуации:

    1. Если гражданин не получал несколько месяцев заработную плату и не имел другого дохода (находился на больничном, взял отпуск за свой счет, уход за ребенком). Закон предусмотрел это и позволяет компенсировать средства после нового трудоустройства. Если до окончания налогового года так и не начал получать зарплату, то перечисленные деньги «сгорят».
    2. Субсидии получают оба родителя, но у одного уже превышен допустимый законодательством лимит 350 тысяч, а у второго нет. Что делать в такой ситуации? Налогоплательщик, который получил всю сумму, имеет право написать заявление о передаче прав на вычет второму родителю.
    3. Гражданин лишен родительских прав, но при этом претендует на получение выплат. Чтобы осуществить задуманное, он должен представить документы, что финансово содержит ребенка.
    4. Оформить вычет можно и в том случае, если сын (дочь) проходит обучение заграницей. Для этого направляют подтверждающие документы и свидетельства о полном финансовом содержании.

    Встречаются ситуации, не указанные выше. О них стоит консультироваться со специалистами, ведь каждый случай индивидуален.

    Двойной вычет

    Двойной вычет – это льготы, которые предоставляются родителю в удвоенном размере по ряду причин. Оформляют его в таких ситуациях:

    • один родитель отказался от выплат в пользу другого;
    • только один супруг имеет официальный заработок;
    • воспитанием занимается мать-одиночка;
    • наличие в семье ребенка-инвалида.

    Обычно двойной налоговый вычет оформляется через работодателя так:

    • сбор документов;
    • заполнение заявления;
    • подача пакета бумаг в бухгалтерию или руководителю.

    Если наниматель по непонятным причинам не оплачивает субсидию, обращаются в ИФНС, заполнив декларацию. К списку собранных документов добавляется две формы: 2 и 3-НДФЛ.

    Внимание! Перечисление двойного вычета прекращается с момента вступления одинокого родителя в официальный брак.

    Ребенок-инвалид

    Родители «особенного» малыша могут получить вычет на него, но существует ряд нюансов:

    1. Оформить субсидию могут два лица (биологические родители, опекуны/усыновители, попечители). Нюанс: положенная высокая компенсация делится между гражданами в равных долях.
    2. Второй момент более важный. Это причина отказа в оплате по ряду серьезных причин:
    • лишение родительских прав;
    • преступные действия по отношению к инвалиду;
    • невыполнение родительских обязательств;
    • уклонение от уплаты алиментов.

    Возможен отказ в случае ограничения в правах на ребенка-инвалида.

    Индивидуальные предприниматели выплачивают в государственный бюджет разные налоги, но получить выплаты на детей может не каждый. Это зависит от используемого спецрежима. Чтобы оформить возврат, необходимо собрать ряд документов.

    При оформлении стоит учитывать все вышеперечисленные нюансы.

    Родители разведены

    Отец в случае развода имеет право на льготы наравне с матерью. Но при условии, что он платит назначенные алименты и имеет официальный доход. Сама уплата не подтверждает факт материального содержания отпрыска: если сумма незначительна, то в компенсации откажут.

    Развод и отсутствие алиментов не являются каким-то особенным требованием для увеличения размера субсидий, поэтому в этой ситуации родители в равных правах на оплату.

    Сумма увеличивается вследствие отказа одного родителя от льгот в пользу другого.

    За какой период можно вернуть?

    Срок получения регламентируется законом. Он подкреплен статьей Налогового кодекса, период установлен в течение 3 лет после уплаты.

    Справки! Чтобы получить деньги, налогоплательщик подает декларацию в любое время в течение года.

    Допускается оформить компенсацию за предыдущие годы — либо обратившись к работодателю, либо через налоговую. Однако в некоторых случаях начальство имеет право отказать. Тогда обращение в ФНС требует приложения справок о доходах за прошедшие годы, которые хотите компенсировать.

    Внимание! В формы 2 и 3-НДФЛ регулярно вносятся изменения, будьте бдительны.

    До скольки лет положен?

    Законодательством установлен возрастной порог, до которого граждане могут возвращать субсидии:

    1. Несовершеннолетний возраст (до 18 лет).
    2. Если отпрыск — студент-очник, период продляется до 24 лет.
    3. До окончания срока опеки, попечения.

    Стандартно возмещение производится до совершеннолетия. Начисляются деньги до окончания налогового года, неважно, в каком месяце у ребенка день рождения.

    ЗНАЙТЕ! Если несовершеннолетний вступает в официальный брак, он перестает быть иждивенцем, а значит, и оплата родителям прекращается.

    Сроки предоставления

    Возвращение субсидий доступно с рождения малыша до его совершеннолетия. Исключения составляют лишь дневное обучение (до 24 лет), усыновление или опека (со дня передачи подопечного в семью).

    Оформить его можно по месту работы (средства поступают вместе с зарплатой ежемесячно до достижения узаконенного лимита), через ФНС (один раз в год, размер зависит от дохода гражданина).

    Сумма налоговых вычетов на детей

    Какие вычеты на детей предусмотрены действующим законодательством? Перечень и размеры данных вычетов содержатся в статье 218 НК РФ. Размер налогового вычета на ребенка зависит, прежде всего, от количества детей в семье, а также ряда других обстоятельств (инвалидность ребенка, очное обучение).

    Налоговый вычет на ребенка предоставляется одновременно и отцу, и матери (усыновителям, опекунам, попечителям). Право на получение вычета в дойном размере имеет родитель (лицо, его заменяющее), если он является единственным родителем. При вступлении родителя в брак он получает право на одинарный вычет. Законодательство допускает, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере отцу или матери при письменном отказе второго родителя от данного вычета в отношении своих доходов. Не предоставляется налоговый вычет в тех случаях, если ребенок сам вступил в брак или начал трудовую деятельность, поскольку налоговое законодательство предусматривает вычеты по НДФЛ только для тех родителей (опекунов, усыновителей), у которых дети находятся на иждивении.

    Вычет на ребенка, сумма которого определяется пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ, предоставляется по письменному заявлению сотрудника. К заявлению прикладываются документы, подтверждающее наличие оснований для предоставления вычета. В обязательном порядке предоставляется свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка. Дополнительно, в зависимости от обстоятельств, предоставляются: справка из учебного заведения, справка учреждения здравоохранения или удостоверение инвалида.

    Суммы предоставляемых налоговых вычетов:

    • 1400 руб. – на первого и второго ребенка (соответственно, 2800 руб. вычет на 2 детей);
    • 3000 руб. – вычет на 3 ребенка и последующих детей;
    • 3000 руб. – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет. В таком же размере налоговый вычет предоставляется на детей — учащихся учебных заведений очной формы до 24 лет при условии, что они являются инвалидами I, II группы.
    Читайте так же:  Возврат налогового вычета как долго

    Налоговый вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем, в котором доход родителя, исчисляемый с начала года, превысил 280 тысяч рублей.

    Как правильно сделать возврат налога на детей

    Возврат налога на детей — стандартный вычет. Его оформляют граждане, имеющие несовершеннолетних. Для получения выплат собирают ряд документов. Обо всех организационных моментах узнаете из статьи.

    Законодательство

    НК РФ разрешает людям компенсировать часть личных потраченных средств. Налог на ребенка не исключение:

    1. Порядок оформления, размер выплат установлены в ст. 218 НК РФ.
    2. Пункт 4 статьи 78 указывает период возвращения субсидий.
    3. Получение возврата через работодателя регулирует п. 3 ст. 218.
    4. Порядок заполнения декларации прописан в приказе ИФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.
    5. В абзацах 12, 15 подпункта 4 п. 1 статьи 218 НК РФ указываются ситуации, позволяющие вернуть двойной вычет.

    В текущем году изменений в законодательстве не было, при оформлении средств стоит опираться на вышеперечисленные статьи и приказы.

    Социальный налоговый вычет

    Виды социального налогового вычета на детей:

    • обучение;
    • лечение и приобретение медикаментов;
    • страхование.

    Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

    Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей. Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом). При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

    Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 000 ₽ (6500 ₽ — это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

    Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги. Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена. Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату — 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

    Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

    Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

    Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами — до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

    Имущественный налоговый вычет

    При приобретении недвижимости (квартира, комната, земельный участок для ИЖС) можно получить вычет в размере 260 000 ₽. При использовании кредитных средств также можно получить вычет в размере 390 000 ₽ с фактически оплаченных процентов. Если объект недвижимости находится в собственности несовершеннолетнего ребёнка либо в общей долевой собственности родителя (родителей) и несовершеннолетнего ребёнка (детей), то родители имеют право получить вычет от имени несовершеннолетних детей при отсутствии у последних официального дохода, облагаемого по ставке 13%. Вообще же у несовершеннолетнего могут быть доходы в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация).

    Важно отметить, что в будущем право на получение налогового вычета детьми не теряется. То есть при приобретении ими имущества и наличии доходов можно получить налоговый вычет несмотря на то, что родители уже когда-то его получали.

    Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

    Налоговый вычет за один налоговый период не может превышать сумму удержанного из заработной платы налога по ставке 13%.

    Пример расчета

    Рассмотрим расчет двойного налога. У Вергуновой Натальи Валерьевны зарплата 37 000 рублей и одна дочь. Ее муж отказался от субсидии в пользу супруги, впоследствии гражданка получила право на получение удвоенных средств. На одного ребенка полагается 1400 рублей.

    1400 + 1400 = 2800 – размер удвоенного вычета.

    37 000 — (37 000 — 2800) * 13 = 32 554 –зарплата с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ.

    Максимальный размер субсидий составляет 350 тысяч рублей. Для заполнения используются не только установленные суммы, но и специальные коды:

    • за первого ребенка можно получить 1400 р.;
    • за второго – 1400 р.;
    • за третьего – 3000 р.;
    • за инвалида – 12 000 р.;
    • за усыновленного – 6000 р.
    На кого дается

    (ребенок)

    Условия Официальный родитель, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель Первый Обучение 126 130 Второй или 127 131 Третий возраст 128 132 Инвалид до 18 лет 129 133 Инвалид I и II группа 129 133

    Важно! Никакие детские пособия не способны повлиять на размер льгот.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Главное условие — официально работать и уплачивать процент по налогам.

    Источники

    Налоговый вычет для семей с детьми
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here