Налоговый консультант по социальным и имущественным вычетам

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговый консультант по социальным и имущественным вычетам" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

Получите налоговый вычет

Руководитель клиентского сервиса

Выберите, за что планируете получить налоговый вычет

Недвижимость

Возможность вернуть до 260 000 руб. за покупку жилья + до 390 000 руб. за выплаченные проценты по ипотеке.

Лечение и лекарства

Возможность вернуть до 15 600 рублей в год (стоматология, операции, санатории, лекарства)

Образование

Возможность вернуть до 15 600 рублей в год (автошколы, курсы, секции)

Инвестиционный счет

Возможность вернуть
до 52 000 рублей в год

Трейдинг

Возможность вернуть
до 1 млн рублей в год с дохода от инвестиций в ценные бумаги

Страхование

Возможность вернуть
до 15 600 рублей в год за страхование жизни

НДФЛка поможет вернуть в год >

«Быстровычет» —
деньги сразу

Услуга позволяет получить деньги сразу после передачи документов в налоговую,
не дожидаясь 4-х месяцев

Доступно после получения услуги «Проверка документов» или «Заполнение декларации»

Доступно после получения услуги «Проверка документов» или «Заполнение декларации»

Виды налоговых вычетов

Предусмотрено несколько основных видов вычетов, отличающихся размером и критериями возникновения.

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Профессиональные.

Стандартные

Предполагают фиксированную сумму вычета, предназначены для льготников и родителей или официально заменивших их лиц, имеющих детей. В зависимости от категории гражданина, могут быть ограничены максимальным значением дохода.

Социальные

Эти вычеты позволяют людям компенсировать затраты на себя или родных в рамках обстоятельств действия вычетов.

На лечение

Для граждан, оплативших собственное лечение или лечение членов своей семьи, в государственных или частных больницах и других медучреждениях. Ограничивается максимально допустимой суммой выплаты.

На обучение

На него имеет право человек, потративший часть доходов на личное образование или дальнейшее обучение своих детей. Сумма вычета ограничена.

На благотворительные цели

Положен человеку, делавшему пожертвования в благотворительные фонды, в культурное развитие, в науку, медицину, образование и т.п. Сумма вычета покрывает расходы, но не превышает четверти суммарной налоговой базы.

На будущую пенсию

Положен взаимодействующим с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и отчисляющим туда часть доходов для увеличения, в будущем, размера пенсии. Вычет покрывает расходы до 120000 рублей в год.

Особенности оформления вычета на финансирование будущей пенсии

Чтобы сократить налоговую базу и получить льготу, граждане, отчисляющие деньги на обеспечения себя в старости, обращаются в местное отделение налоговой службы с набором документов.

  • Заявление.
  • Декларация о доходах.
  • Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ.
  • Справка с места работы, доказывающая существование взносов (если платили из зарплаты).
  • Оригиналы и копии платежек, если платили самостоятельно (квитанции, ордера, чеки).

Имущественные

Для людей, получивших прибыль от продажи собственности или потративших часть доходов на приобретение или строительство жилища. Сумма вычета имеет пределы для каждой ситуации.

Профессиональные

Положены частным предпринимателям, работающим по гражданско-правовым договорам, юристам (частная практика), творческим профессиям, получающим гонорары и отчисления за авторские права. Размер вычета зависит от суммы дохода или фиксирован в процентном отношении, когда у предпринимателя нет доказательств расходов, потребовавшихся для получения прибыли.

Можно ли перенести неиспользованный социальный вычет

К немалому огорчению, перенести на следующий год неиспользованный социальный налоговый вычет нельз А значит, если у вас совсем не было облагаемых НДФЛ доходов в том году, когда вы оплатили какие-либо социальные расходы, или же размер вычета превысил установленный лимит, в последующие годы воспользоваться вычетом задним числом не получится.

Не предусмотрен перенос вычетов и на прошлые периоды, что было бы актуально для пенсионеро

Поэтому если вам предстоит заплатить более 120 000 руб., например за многолетнее обучение, то лучше эту сумму разбить и оплачивать частями каждый

Что такое вычет

Налоговый вычет – разновидность льготы, снижающая налоговую базу: сумму, с которой взимается подоходный налог (НДФЛ). Его получат налогоплательщики, с доходом от деятельности внутри страны, выплачивающие 13% налога. Это могут быть как граждане России, так и легально работающие приезжие, живущие у нас ежегодно не меньше 183 дней.

Читайте так же:  Отличие налогового вычета от имущественного вычета

Пример расчета вычета

При кажущейся сложности, рассчитать сумму вычета вполне реально, рассмотрим пару примеров.

Стандартный вычет на ребенка.

При зарплате в 20000 рублей и одном ребенке, годовой налог будет: 20000 ? 13% ? 12 = 312000 рублей. Вычет на ребенка равен 1400 рублей в месяц, получаем: 1400 ? 12 = 16800 рублей в год экономии, а на фоне бездетных сослуживцев вы выгадаете 31200 – 16800 = 14400 рублей. При доходе за год в 280000 рублей и больше, льгота не положена.

Имущественный вычет на приобретение жилплощади.

При покупке жилья, ценой в 2 млн. рублей, вычет получится 260000 рублей, что составляет 13% от затраченных средств. Это предельная сумма вычета.

О том, как вернуть часть уплаченного налога в этом видео:

Вычет на лечение одновременно с имущественным вычетом — порядок получения

от 20 августа 2014 г.

20 августа 2014 г.

Из вашего вопроса я поняла, что документы на получение имущественного вычета и декларацию 3-НДФЛ вы подали в текущем году за 2013 год? А протезирование у вас проходит и вы его оплачиваете в 2014 году, верно? В таком случает вы не можете включить расходы по лечению в декларацию 2013 года.

Вычет на лечение вы сможете получить в следующем году, подав декларацию 3-НДФЛ за 2014 год. А вот, если у вас образуется остаток по имущественному вычету (т.е. сумма вашего дохода за 2013 год не позволит получить всю сумму вычета при покупке жилья), то в декларацию за 2014 год вы можете уже одновременно включить имущественный вычет и вычет на лечение.

Обращаю внимание, что в этом случае, вы в первую очередь получите социальный вычет на лечение, а затем имущественный, т.к. остаток по социальным вычетам не может переноситься на следующий год, в отличии от имущественного.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Социальный и имущественный вычеты в одной декларации.

от 05 апреля 2015 г.

60 тыс. р.), также имеется квартира в собственности более 3 лет, приобретённая по договору купли-продажи. Сумма налогов за 2014 год примерно 20 тыс. руб. Сейчас хочу получить налоговый вычет и за операцию и за квартиру. Слышал, что можно при подаче декларации написать заявление, чтобы потом работодатель ежемесячно не удерживал с меня налог, тем самым погашая вычет в течение года, а не разово через год. Подскажите, пожалуйста, можно ли сдать декларацию таким образом (попутно написав нужные заявление или ещё как-то), чтобы мне зачли налог за 2014 год в счёт социального и имущественного вычетов, а затем остаток имущественного вычета выплачивали бы по месту работы ежемесячно. Спасибо.

05 апреля 2015 г.

Дмитрий, добрый день.

Вам надо сначала заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2014 год и сдать ее в налоговый орган. В декларации вы укажете и вычет на лечение (ваши расходы), и данные по приобретенному жилью. В одной декларации можно заявлять разные налоговые вычеты. А вот уже после составления декларации вы будете писать заявление для того, чтобы налоговый орган выдал вам на руки налоговое уведомление для получения вычета по месту работы.

Посмотрите наши разъяснения по вопросу получения вычета по месту работы. Также я вам рекомендую посмотреть пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

При использовании социальных и имущественных налоговых вычетов можно выбрать очередность их применения

tyumentsev / Depositphotos.com

Право на получение социального налогового вычета утрачивается, если налоговый агент не предоставит его в течение календарного года в связи с использованием налогоплательщиком имущественного налогового вычета. Такая информация содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 октября 2018 г. № 03-04-05/73034. В частности, в письме шла речь о вычетах на обучение и лечение, приобретение либо строительство жилья, погашение процентов по ипотеке (подп. 2-3 п. 1 ст. 219, подп. 3-4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Финансисты отметили, что в соответствии с положениями НК РФ указанные налоговые вычеты предоставляются в любой последовательности. При этом какие-либо ограничения в очередности их получения отсутствуют. Однако ведомство отметило, что ст. 219 НК РФ не предусматривает перенос неиспользованных в течение налогового периода социальных налоговых вычетов на последующие налоговые периоды. Таким образом, если налогоплательщик, например, до конца 2018 года не использовал социальный вычет в связи с применением имущественного вычета, физлицо не сможет перенести социальный вычет на следующий налоговый период.

Можно ли получить социальный налоговый вычет на лечение, если медицинские услуги оказаны в зарубежной клинике? Узнайте из материала «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на медицинские расходы» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Минфин России напомнил, что облагаемый по ставке 13% доход физлица может быть уменьшен на суммы вышеуказанных налоговых вычетов после получения работодателем от работника заявления об их предоставлении (п. 3 ст. 210 НК РФ). Но при наличии подтверждающих документов на право получения этих вычетов.

Напомним, что стандартный вычет вправе получить оба супруга, если на ребенка от предыдущего брака уплачиваются алименты.

Имущественному стандартные и социальные не помеха

Некоторые думают, что, когда пользуешься имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении жилья, не стоит заявлять ни стандартные, ни социальные вычеты — дескать, так быстрее погасится «главный» вычет и вернут больше налога! Это подтверждают и поступающие в редакцию письма читателей с вопросом: можно ли не заявлять социальные и стандартные вычеты, чтобы имущественный был больше? Ответим кратко: можно, но не нужно. Так вы только сами себя обманете и потеряете часть денег в виде возвращаемого из бюджета налога на доходы физлиц.

Внимание

Детский стандартный вычет предоставляется до того месяца, в котором доход, выплачиваемый вам работодателем, превысит

Дело в том, что из всех НДФЛ-вычетов только имущественный переносится на последующие годы до полного погашени Идея понятна: сумма этого вычета достаточно велика и мало кто получает такие доходы, чтобы использовать вычет полностью в рамках 1 года. А стандартные и социальные вычеты на следующий год не переносятс Например, если сумма стандартных и социальных вычетов, полагающихся вам в 2013 г., превысит сумму вашего дохода за 2013 г., то налоговая база по НДФЛ за этот год будет равна нулю. Но разница все равно не уменьшит ваши доходы в 2014 г.

А если вы вообще не воспользуетесь этими вычетами по доходам 2013 г., то они просто пропадут.

Стандартные вычеты обычно предоставляет на основании вашего заявления и подтверждающих документов работодатель, а не налоговая. Если у вас несколько мест работы, то вам нужно выбрать работодателя, который будет предоставлять выче Не подадите работодателю заявление и документы, значит, и вычет у него не получите. Бо ´ льшую часть социальных вычетов, в частности вычеты на обучение и лечение, можно получить только в ИФНС при подаче налоговой деклараци Подать декларацию, как вы уже знаете, нужно именно за тот год, в котором произведены соответствующие расходы, и ни за какой другой. Кстати, подав декларацию, можно получить и стандартные вычеты, если их не предоставлял или предоставил не полностью работодател

Читайте так же:  Постановление осуществление муниципального финансового контроля

Покажем на примере, как одновременное применение всех вычетов влияет на сумму налога, возвращаемую из бюджета.

Пример. Получение имущественного вычета при покупке жилья, стандартных и социальных вычетов

/ условие /

Домовитый А.Н. в 2012 г. приобрел квартиру за 1 100 000 руб. (без привлечения заемных средств). Кроме того, в 2012 г. он потратил 50 000 руб. на свое обучение в вузе и 15 000 руб. на лечение. У Домовитого А.Н. двое детей в возрасте 3 и 7 лет. Доходы в виде зарплаты, полученной Домовитым А.Н. за 2012 г., составили 277 000 руб.

/ решение /

Домовитый А.Н. имеет право на детский вычет в сумме 2800 руб. ежемесячно (1400 руб. х соцвычеты по расходам на обучение и лечени а также на имущественный выче Покажем варианты использования Домовитым А.Н. полагающихся ему вычетов в таблице.

Показатели Заявляем только имущественный вычет, руб. Заявляем детский, социальные и имущественный вычеты, руб. Где указать в декларации по форме
Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% 277 000 277 000 строка 010 раздела 1 (из п. 2.1 листа А)
Стандартный детский вычет (предоставляется работодателем) 33 600
(2800 руб. х 12)
подп. 2.4 п. 2 листа Ж1
Социальный вычет на обучение (получаем в ИФНС) 50 000 подп. 2.1 п. 2 листа Ж2
Социальный вычет на лечение (получаем в ИФНС) 15 000 подп. 2.2 п. 2 листа Ж2
Размер налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, за минусом стандартных и социальных вычетов 277 000 178 400
(277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб.)
подп. 2.7 п. 2 листа И
Имущественный вычет, всего 1 100 000 1 100 000 подп. 1.11 п. 1 листа И
Расходы на покупку квартиры, принимаемые к вычету за 2012 г. 277 000 178 400 подп. 2.8 п. 2 листа И
Остаток имущественного вычета, переносимый на 2013 г. 823 000
(1 100 000 руб. – 277 000 руб.)
921 600
(1 100 000 руб. – 178 400 руб.)
подп. 2.10 п. 2 листа И
Налоговая база за 2012 г. 0
(277 000 руб. – 277 000 руб.)
0
(277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб. – 178 400 руб.)
строка 050 раздела 1
НДФЛ, удержанный налоговым агентом 36 010
(277 000 руб. х 13%)
31 642
(277 000 руб. – 33 600 руб.) х 13%)
строка 070 раздела 1
НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета на основе декларации за 2012 г. 36 010 31 642 строка 100 раздела 1

В обоих случаях обязательства по НДФЛ нулевые, налог возвращается так или иначе со всей суммы облагаемого дохода (при первом варианте через ИФНС, при втором по стандартным вычетам через работодателя, по остальным через налоговую).

Изменился только размер неиспользованного остатка по имущественному вычету, переходящий на следующий год. Но при первом варианте стандартный и социальный вычеты за 2012 г. сгорели, а остаток переносимого на будущее имущественного вычета стал меньше. То есть впоследствии уже не получится вернуть из бюджета налог в сумме 12 818 руб. ((33 600 руб. + 50 000 руб. + 15 000 руб.) х 13%). При втором же варианте эту сумму можно будет вернуть в следующих годах при получении имущественного вычета.

СОВЕТ

Имущественным вычетом можно пользоваться и по месту работы (для этого нужно подать в инспекцию документы, подтверждающие право на вычет, и получить от налоговиков соответствующее уведомление Но если вы в течение года планируете расходы на лечение, обучение и т. п., по которым будете заявлять социальный вычет, то и имущественный вычет лучше получить в налоговой. Тогда он точно не перекроет социальные. А подавать декларацию так и так придется.

Кстати, сдавать декларацию «на вычеты» до 30 апреля необязательно — это можно сделать и позже.

Вывод такой: смело заявляйте вместе с имущественным все полагающиеся стандартные и социальные вычеты. Да, в таком случае вы будете получать имущественный вычет дольше, но зато по максимуму используете возможность возврата денег из бюджета.

Горячий документ

Отзывы об экспертах НДФЛки

Услуги для Трейдеров

«Трейдер» 10 000 руб.*

  • Расчет НДФЛ к уплате
  • Зачет убытков
    прошлых лет
  • Сальдирование результатов у разных брокеров
  • Брокерские операции на зарубежных рынках (до 50 операций)

Услуги для Трейдеров

Наши налоговые эксперты подготовят декларацию и вы сможете подать ее в ФНС не выходя из дома

Если количество сделок на зарубежных рынках свыше 50, то стоимость услуг составляет 30 000 рублей. Налоговый консультант переводит каждую сделку по курсу рубля и рассчитывает финансовый результат. После формирует налоговую декларацию.

Виды налоговых вычетов в России

Налоги, это один из способов пополнения бюджета страны, распространяющийся на все легальные доходы граждан. Заработал, будь любезен, отдай положенный процент и спи спокойно. Однако система имеет перечень послаблений, несколько сокращающих налоговое бремя, это вычеты.

Предоставление социальных и имущественных вычетов по НДФЛ

01 апреля

Управление ФНС России по Свердловской области провело традиционную горячую линию, посвященную получению социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. На вопросы налогоплательщиков ответил Барышников Сергей Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Свердловской области.

Вопрос 1. Я в 2014 году оформляю право собственности на квартиру, то есть ранее я участвовала в долевом строительстве более трех лет. Скажите, пожалуйста, с какого момента я могу получить возврат налога на доходы физических лиц?

Ответ. В Вашем случае получается, что Вы право собственности на квартиру получите в 2014 году и воспользоваться имущественным вычетом Вы сможете, начиная с доходов 2014 года, путем представления в 2015 году налоговой декларации за 2014 год.

– В 2013 году я вышла на пенсию, но продолжаю работать. Если в 2014 году и далее я не буду работать, как в этом случае я могу вернуть НДФЛ?

Уточните, Вы в 2014 году работаете?

На данный момент да, но, возможно, что в дальнейшем не буду, то есть у меня будет неполный рабочий год.

В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. от 02.11.2013) «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» налогоплательщики, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеют право получать имущественные налоговые вычеты за три налоговых периода, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

В Вашем случае, Вы можете в 2015 году заявить вычет за 2014 год (не имеет значения какой период времени вы отработаете в этом году: полный или неполный год), и если часть вычета останется неиспользованная, то в 2015 году Вы можете представить декларации не только за 2014 год, но и за 2011, 2012, 2013 годы.

Читайте так же:  Подоходный налог ответственность
Видео (кликните для воспроизведения).

В дальнейшем, если у Вас будут доходы, облагаемые НДФЛ, Вы также сможете воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет, если он не будет использован в полном размере.

Скажите, а если я оформляю квартиру в собственность в 2014 году, но пенсионером не являюсь, то я могу в 2015 году подать декларацию за 2014, 2013, 2012 годы?

Нет. Правило переноса вычета распространяется не на все категории налогоплательщиков, Вы можете воспользоваться этим правилом, являясь пенсионером.

Вопрос 2. Здравствуйте! Квартира приобретена по договору участия в долевом строительстве в сентябре 2013 г. Оплата полностью произведена так же в сентябре 2013 г. с использованием ипотечного кредита. Свидетельство о праве собственности будет получено в апреле 2014 г.

Можно ли заполнить декларацию и получить имущественный вычет за 2013 г. после получения свидетельства в апреле 2014 г. по основной сумме и уплаченным процентам?

Ответ. При участии в долевом строительстве жилья право на вычет возникает начиная с доходов того года, в котором налогоплательщик подписал акт о приеме жилья.

Если право собственности будет зарегистрировано в апреле 2014 года, и акт о приемке квартиры налогоплательщиком отсутствует, то право на вычет возникает, начиная с доходов 2014 года.

Если бы акт приема-передачи был в 2013 году, то первый год получения вычета был бы 2013 год.

То есть в данном случае налогоплательщик в 2015 году представляет налоговую декларацию за 2014 год, и далее пока вычет не будет использован полностью.

Как правило, налогоплательщики сначала заявляют вычет по основной сумме, а далее по процентам по целевым займам.

Также допускается вариант, когда налогоплательщик обращается в налоговую инспекцию по месту жительства и пишет заявление на получение уведомления о праве на вычет, которое он передает своему работодателю, и получает вычет за счет неудержания НДФЛ из заработной платы. Такой способ возможно применить, начиная с того месяца, в котором данное уведомление было предоставлено работодателю.

Если с июня 2014 г. до конца года получать имущественный вычет путем неуплаты НДФЛ, можно ли по итогам 2014 г. заполнить декларацию на получение вычета за период с января по май 2014 г.?

Описанный Вами вариант возможен.

Вопрос 3. Хотелось бы получить разъяснение по вопросу предоставления родителям социального вычета при посещении ребенком детского сада, у которого есть лицензия на образовательную деятельность, заключен договор о предоставлении образовательных услуг, квитанции оплаты есть.

Ответ. Если налогоплательщик вместе с налоговой декларацией на получение социального вычета представит договор с детским садом, в котором будет указано, что ребенку предоставляются именно образовательные услуги, поскольку в Налоговом кодексе РФ речь идет только о предоставление социального вычета на обучение, то социальный налоговый вычет такому налогоплательщику можно получить.

В квитанции (платежном документе) должно быть указано, что происходит оплата именно обучения, любое другое назначение платежа в платежном документе, отличное от оплаты обучения, лишает налогоплательщика права на получение вычета.

Если ребенок посещает дополнительные образовательные дошкольные учреждения?

Также должна быть лицензия на образовательную деятельность у этого учреждения, должен быть договор, в котором речь идет только об обучении, и платежные документы, которые должны содержать в себе запись «оплата обучения».

Часто бывает, что договор заключен на оказание услуг детского сада, а в платежных документах назначение платежа – «за содержание ребенка» и т.п., в таких случаях в предоставлении социального вычета отказывается.

Какие нужны документы для налоговой инспекции, какую должна дать справку бухгалтерия д/с, если нам предоставляется компенсация в размере 20%?

Должны быть документы, из которых видно, что оплата обучения ребенка в детском саду была скомпенсирована налогоплательщику. 20-процентный размер компенсации будет уменьшать размер социального налогового вычета, так как для получения вычета учитываются только средства, потраченные самим налогоплательщиком.

Вопрос 4. Я в свое время приобретала квартиру и подавала декларацию на получение имущественного вычета. В течение трех лет мне было возвращено 228 тысяч рублей. А предельная сумма 260 тысяч, правильно я понимаю? Сейчас я слышала, что вышел новый закон, что если вычет не использован полностью, то при приобретении следующей недвижимости, я могу дополучить невозвращенный остаток?

Ответ. Дело в том, что новый порядок применяется только к тем случаям, когда человек приобрел жилье впервые в жизни только после 1 января 2014 года. В Вашем случае, к сожалению, новый порядок на Вас не распространяется.

Вопрос 5. В 2010 году была приобретена квартира и был получен имущественный вычет на 1 млн 400 тыс. рублей. В 2013 году вновь приобрели квартиру. Возможно ли использование вычета в сумме 600 тыс. рублей?

Вопрос 6. В 2009 году я использовала налоговый вычет за покупку 1-ой квартиры в сумме до одного млн руб. В сентябре и декабре 2011 году я еще купила квартиру и земельный участок. В настоящее время связи с выходом изменений с 2014 года имею ли я право по налоговому вычету до 2 млн рублей?

Ответ. Возможность получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера распространяется на налогоплательщиков, которые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета впервые и право собственности в отношении недвижимости у них возникло после 1 января 2014 года.

Вопрос 7. В квартире несколько собственников, один из собственников дарит свою долю. При продаже квартиры не проходит 3 года (на долю по договору дарения). Затем покупаю другую квартиру. Необходимо ли уплачивать НДФЛ со стоимости этой доли? Могу я применить вычет к уменьшению в размере 1 000 000 руб.?

Ответ. Поскольку доля в квартире была в собственности менее трех лет, то у собственника возникает обязанность по представлению налоговой декларации, в которой он должен заявить доход от продажи своей доли. В случае возникновение налогооблагаемого дохода он может быть уменьшен на сумму стоимости новой квартиры, соответственно налог, подлежащий уплате от продажи подаренной доли квартиры, будет перекрыт возвратом НДФЛ в связи с покупкой нового жилья при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом на покупку жилья данный налогоплательщик не пользовался. Вычет при продаже имущества в размере 1 млн рублей дается на весь недвижимый объект, и если в собственности находилась доля объекта, то данный вычет делится на количество долей.

Вопрос 8. Сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета на обычное лечение. Ограничение по сумме 120 тыс. рублей. В справке указано 147 тыс. рублей, в декларации также указали 147 тыс. рублей. Подскажите, декларация считается неправильно составленной?

Ответ. В Справке, выданной медицинским учреждением, должен быть указан код: «1» – обычное лечение, «2» – дорогостоящее лечение. Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета Если у Вас было обычное лечение, то действительно Вы можете воспользоваться вычетом в пределах 120 тыс. рублей.

Читайте так же:  Дом в деревне налог на землю

В декларации Вам необходимо указать размер вычета 120 тыс. рублей.

Вопрос 9. Я хочу воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение, которое было осуществлено в январе 2014 года. Декларацию я могу подать только в 2015 году?

Ответ. Да. Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Вопрос 10. Я купил долю в квартире: оплата была произведена в декабре 2013 года, а получение документов 10 января 2014 года. Когда я могу подать налоговую декларацию для получения имущественного налогового вычета?

Ответ. Подскажите, в каком году у Вас зарегистрировано право собственности?

Свидетельство о праве собственности получено 10 января 2014 года.

Поскольку право собственности у Вас зарегистрировано в 2014 году, то вычетом Вы можете начать пользоваться, начиная с доходов 2014 года, то есть в 2015 году.

Если в 90-х годах я уже получал имущественный налоговый вычет на покупку жилья в размер 60 тысяч рублей, могу я сейчас воспользоваться данным вычетом?

Поскольку Вы пользовались вычетом, но до вступления в силу действующего Налогового кодекса РФ, то Вы можете воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета по вновь приобретенной недвижимости. На общих основаниях в 2015 году представляете налоговую декларацию за 2014 год и начинаете пользоваться вычетом.

Вопрос 11. Я имею дом в собственности менее трех лет стоимостью 3 млн рублей. Я его продаю. Какой налог я должна уплатить?

Ответ. При определении налоговой базы Вы можете учесть расходы, которые Вы понесли на приобретение данного дома. Налогом будет облагаться разница между 3 млн рублей и суммой расходов, потраченных на его приобретение.

То есть, если купила этот дом за 3 млн рублей и продала за 3 млн рублей, то налог я не плачу?

Совершенно верно.

А если я продам его за большую сумму, то какой процент от разницы?

Вы должны будете уплатить налог с полученной прибыли по ставке 13%.

Также я имею в собственности менее трех лет земельный участок стоимостью менее 100 тыс. рублей. При его продаже я тоже должна заплатить налог?

При продаже земельного участка Вам необходимо будет представить налоговую декларацию, но налога у Вас не возникнет, так как продажа земельных участков стоимостью до 1 млн рублей не облагается НДФЛ.

Еще один вопрос. Я приобрела в ипотеку квартиру в 2013 году. Как то я могу возместить расходы в размере 13%?

Да, путем получения имущественного налогового вычета на покупку жилья. Если Вы получили в 2013 году право собственности на данную квартиру, то в 2014 году Вы можете представить налоговую декларацию и заявить вычет на покупку жилья.

А если квартира приобретена в ипотеку, то с какой суммы мне возместят вычет? Стоимость квартиры 2 млн 300 тыс. рублей. У меня был жилищный сертификат на сумму 800 тыс. рублей.

Сумма жилищного сертификата при получении вычета на покупку жилья учитываться не будет, но на оставшуюся сумму Вы можете получить вычет.

Подскажите, я должна буду предоставить ипотечный договор с банком?

Для того чтобы получить вычет, Вы должны будете представить в налоговую инспекцию по месту жительства:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;
  • договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
  • документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств;
  • ипотечный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредиту);
  • справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ

В предыдущей статье мы рассказали, по каким расходам можно заявить социальный вычет по НДФЛ и кто может им воспользоваться. Но вас наверняка уже интересует вопрос, сколько же можно получить от государства и что для этого нужно сделать.

В каком размере предоставляется социальный вычет

Скажем сразу, что вам вернут не все потраченные деньги, а только 13% от суммы заявленного вычета.

Социальный вычет предоставляется в размере фактических затрат, но в следующих пределах:

Заметьте, что вы вправе заявить социальные вычеты одновременно по каждому основанию (благотворительность, обучение детей, дорогостоящее лечение и другие социальные расход Покажем это на примере.

Пример 1. Расчет суммы социального налогового вычета

/ условие /

В 2014 г. П.П. Петров потратил на свое лечение 35 000 руб. и оплатил дорогостоящее лечение своему отцу в размере 180 000 руб. Также он купил медицинскую страховку жене и своему ребенку (до 18 лет) за 40 000 руб. (по 20 000 руб. за каждую), потратил на очное обучение своего ребенка 38 000 руб. и на собственное обучение — 27 500 руб. Кроме того, в 2014 г. Петров заключил два договора негосударственного пенсионного обеспечения на себя и свою жену. Взносы по ним он перечислил в общей сумме 24 000 руб.

Все это время Петров работал и получал зарплату 75 000 руб. в месяц (с учетом НДФЛ), с которой работодатель удерживал и уплачивал в бюджет НДФЛ. Других облагаемых доходов у него не было.

/ решение /

В 2015 г. Петров вправе заявить вычет по дорогостоящему лечению отца в сумме 180 000 руб. (так как годовой доход Петрова позволяет ему это сделать: 75 000 руб. х 12 мес. = 900 000 руб. в год > 180 000 руб.).

Общая сумма других социальных расходов Петрова — 126 500 руб. (35 000 руб. + 40 000 руб. + 27 500 руб. + 24 000 руб.). Она больше максимально возможного значения этого вычета (126 500 руб. > 120 000 руб.). Поэтому заявить к вычету получится только 120 000 руб.

При этом Петрову нужно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах он будет заявлять к вычету в пределах 120 000 руб.

Одновременно Петров сможет воспользоваться вычетом по расходам на обучение своего ребенка в сумме 38 000 руб.

Соответственно, из бюджета за 2014 г. удастся вернуть 43 940 руб., в том числе:

  • по дорогостоящему лечению отца — 23 400 руб. (180 000 руб. х 13%);
  • по обучению ребенка — 4940 руб. (38 000 руб. х 13%);
  • по остальным социальным расходам — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

А что же делать с оставшейся суммой расходов, которая превысила установленный лимит, — 6500 руб. (126 500 руб. – 120 000 руб.)?

Как получить вычет

Место обращения и документальное обеспечение для получения вычета зависит от его вида.

Виды вычетов Куда обращаться Набор документов
Стандартный Работодатель (бухгалтерия) Заявление, доказательство права на вычет (документы льготника, свидетельство о рождении детей)
Социальный Местное отделение налоговой Заявление, декларация о доходах, документы, подтверждающие обоснованность вычета
Имущественный
Профессиональный Заявление, декларация о доходах
Читайте так же:  Тема налог на доходы физических лиц

Для всех вычетов, кроме стандартного, нужно предоставить выписку с реквизитами счета, для перечисления средств. Срок подачи документов в налоговую, до 30 апреля следующего за отчетным года.

Что нужно сделать, чтобы вернуть налог

Для использования права на вычет нужно по окончании года, в котором вы понесли социальные расходы, подать декларацию по форме в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания — нельз

Причем если перед вами не стоит задача задекларировать доход за истекший год и вы лишь хотите воспользоваться налоговыми вычетами, декларацию можно представить в любое время, но не позднее чем через 3 года, отсчитываемых от того года, в котором оплачены расход То есть по расходам, оплаченным в 2014 г., вы сможете подать декларацию до 31 декабря 2017 г.

Обратите внимание, что подавать декларацию нужно за тот год, в котором произведены расходы. И за прошлые годы нужно представлять ее по форме, которая действовала в то время.

Для заполнения декларации вам понадобится справка за соответствующий год. Ее лучше приложить к декларации. Хотя такой обязанности и нет, налоговики на этом настаиваю А зачем вам лишние споры и затягивание всего процесса?

Пример 2. Расчет социальных вычетов в декларации

/ условие /

Воспользуемся данными примера 1 и посмотрим, как П.П. Петрову заполнить лист декларации, посвященный социальным налоговым вычетам.

/ решение /

В новой форме декларации за 2014 г. для расчета социального налогового вычета используется лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычето (ранее для этих целей предназначался лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычето

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

2.1. Сумма, перечисляемая налогоплательщиком в виде пожертвований (не более 25% от общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению) 090
2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей по очной форме обучения (не более 50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) 100 2.3. Сумма расходов по дорогостоящему лечению 110 2.4. Итого по п. 2 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3) 120

3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (руб. коп.) 130
3.2. Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению) (руб. коп.) 140 3.3. Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (руб. коп.) 150 3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченная по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (п. 4. Листа Е2) (руб. коп.) 160 3.5. Общая сумма расходов (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4, но в совокупности не более 120000 руб.) (руб. коп.) 170 3.6. Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации (пп. 2.4 + пп. 3.5) (руб. коп.) 180 4. Сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации (пп. 1.8 + пп. 3.6) (руб. коп.) 190

Также вам нужно будет написать заявление о возврате излишне уплаченного (форма заявления утверждена Приказом и отдать его инспектору вместе с декларацией.

Кроме этого, вам следует подготовить документы, подтверждающие ваше право на вычет. К декларации приложите копии этих документов (у нотариуса их заверять не нужно) и представьте все это в инспекцию:

  • лично (будьте готовы показать инспектору оригиналы документов для их сличения);
  • по почте, направив документы заказным письмом с описью вложения. В этом случае вас могут вызвать в инспекцию для представления оригиналов документов.

Если какого-либо документа у вас не будет, получить вычет, скорее всего, вы не сможете.

А вот конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения вычета, в Налоговом кодексе нет. Но на этот счет имеются разъяснения контролирующих органо Независимо от того, какой вычет вы хотите заявить (по обучению/ лечению/ взносам), вам обязательно понадобятся:

  • копии заключенных договоров (включая приложения и дополнительные соглашения к договорам) на обучение/ лечение/ добровольное медицинское страхование/ негосударственное пенсионное обеспечение;
  • копии лицензии образовательного, медицинского учреждений или страховой организации при отсутствии такой информации в договоре;
  • копии документов, подтверждающих оплату ваших расходов (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, кассовые чеки, банковские выписки и
  • копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке или возраст детей (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, документы об опеке или попечительстве), если вы оплачивали какие-либо расходы за родственников.

Но есть еще и специфические документы, без которых не обойтись при возмещении расходов на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение) и покупку лекарств. Это:

  • справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Минздраво Ее вам должна выдать организация (предприниматель), где вы лечились. Кстати, посмотрите, какой код указан в справке («1» — обычная медицинская помощь, «2» — дорогостоящее лечение). От этого, как вы помните, будет зависеть и размер вычета;
  • рецепт на лекарства, выписанный лечащим врачом на специальном бланке по форме со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Он должен быть заверен подписью и печатью врача и медицинской организации или предпринимател

Обратите внимание, что в налоговую нужно отдать оригиналы этих документов.

Дальше налоговики будут проверять вашу декларацию. Проверка может длиться 3 месяца с даты ее подач

Сумму налога вам вернут в течение 1 месяца со дня окончания камеральной проверки, но не позднее 4 месяцев со дня подачи декларации вместе с заявлением о возврате налог

Социальные вычеты на «пенсионные» расходы и страхование жизни можно использовать, не дожидаясь конца года и без обращения в налоговую инспекци Для этого нужно обратиться к своему работодателю. Правда, при условии что взносы в соответствующие организации и фонды перечислял по вашей просьбе работодатель, удерживая их из вашей зарплаты. Вам необходимо написать заявление. А также представить работодателю договоры, заключенные вами с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организацие копию лицензии страховой организации, если ее реквизиты не указаны в договор Могут понадобиться и копии документов, подтверждающих ваше родство с лицами, в пользу которых перечислены взносы.

Чтобы заполнить декларацию по форме вы можете воспользоваться программой, которую можно скачать на сайте ФНС. Причем, что не может не радовать, совершенно бесплатно. Программа позволит автоматически заполнить декларацию и проверит правильность ваших расчетов.

Источники

Налоговый консультант по социальным и имущественным вычетам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here