Налоговая проверка консультация

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоговая проверка консультация" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоговая проверка консультация

Своевременное привлечение специалистов к решению налоговой проблемы позволит существенно сократить риски и минимизировать финансовые, имущественные и репутационные потери. Мы оперативно реагируем на любой стадии проведения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов.

  • Консультация по порядку и процедуре проведения налоговых проверок.
  • Разъяснение порядка предоставления документов по запросам налогового органа, подготовка проектов ответов.
  • Аудит деятельности компании, предварительная экспертиза бухгалтерской и финансовой отчетности, деклараций и платежных документов, подлежащих передаче контролирующим органам.
  • Выбор эффективной стратегии управления налоговыми рисками, выстраивание тактики взаимодействия с налоговыми органами.
  • Формирование правовой позиции с учетом анализа первичных документов, подтверждения реальности финансово-хозяйственных правоотношений с учётом позиций Минфина России, ФНС России и судебной арбитражной практики.
  • Проверка требований ИФНС на предмет соответствия действующему законодательству.
  • Общение с налоговыми органами от лица клиента
  • Составление мотивированных ответов на требования, уведомления, информационные письма, извещения и вызовы налогового органа.
  • Сопровождение клиента при проведении выемки, осмотров, и инвентаризаций.
  • Подготовка и сопровождение сотрудников компании на допросы в налоговом органе.
  • Контроль за действиями проверяющих, фиксация нарушений, допускаемых при проведении проверки, для целей последующего обжалования.
  • Правовой анализ акта налоговой проверки и материалов проверки. Подготовка заключения.
  • Подготовка перечня правовых оснований для оспаривания акта налогового органа по результатам проверки в целом или его отдельных положений.
  • Подготовка предложений по тактике защиты интересов клиента на этапе обжалования в налоговом органе и в суде.
  • Подготовка возражений в ИФНС, подготовка апелляционной жалобы на решение ИФНС в вышестоящий налоговый орган, подготовка жалобы на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.
  • Принятие участия в рассмотрении материалов проведенной проверки.
  • Сопровождение судебных заседаний в арбитражном суде во всех инстанциях, включая все высшие судебные инстанции, посредством участия в них от имени Клиента.
  • Недопущение необоснованных взысканий через обеспечительные меры суда
  • Сопровождение судебного обжалования решений налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности (отказу в привлечении к ответственности), в том числе подготовка иска (заявления) о признании ненормативного акта недействительным полностью (либо в части) со сбором доказательной базы.
  • Обжалование принятых налоговым органом обеспечительных мер, выразившихся в наложении ареста на отчуждение имущества без согласия налогового органа, а также в приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
  • Сопровождение в спорах по делам о взыскании недоимки по налогам и пени за просрочку их уплаты; по возмещению, возврату переплаты по налогам, в частности НДС.
  • Возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
  • Представление интересов Клиента в делах по налоговым спорам в Верховном Суде РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Стоимость услуг

Конечная стоимость услуг определяется индивидуально, исходя из фактуры решаемых задач и потребностей клиента

Получите консультацию налогового специалиста

Оставьте заявку, заполнив форму. Мы свяжемся с вами и согласуем удобное время для встречи.

Сопровождение выездных проверок

Хотите минимизировать риски доначислений налогов, штрафов, пеней, привлечения руководителей к субсидиарной ответственности при проведении налоговой проверки? Компания A. White & G. Hedges Audit разработала схему сопровождения выездных проверок, успешно опробованную на десятках предприятий. Наши эксперты досконально знают процессы и процедуры налогового контроля, многие имеют опыт работы в ФНС. Мы способны предвидеть действия инспекторов и с упреждением реагировать на них.

Налоговые органы обладают современным набором технических средств для сбора информации о налогоплательщиках и широкими полномочиями при проведении выездных проверок. Рассчитывать на то, что предприятию удастся избежать доначислений, штрафов и пеней, самонадеянно, и об это свидетельствует статистика. Например, за первый квартал 2018 года ФНС провела по стране 4,1 тыс. налоговых проверок, в результате чего бюджет пополнился на 57 млрд руб. Средний «чек» проверки составил практически 14 млн рублей.

Виды налоговых проверок

Есть несколько видов налоговых проверок, каждая из которых имеет свою цель, метод и вид ответственности для проверяемой организации в случае выявления каких-либо нарушений.

Чаще всего налоговики проводят камеральные проверки. По сути – это контроль налогоплательщиков со стороны фискальных органов по их декларациям, без посещения организации. В ее ходе сотрудники ФНС просматривают декларации компании, все отчеты, имеющиеся у них данные о деятельности организации с целью выявления ошибок в документах, каких-либо нарушений российского законодательства.

Камеральная проверка может быть проведена в течение первых трех месяцев после сдачи налоговой декларации. Если в ее ходе будут выявлены ошибки или противоречия, налоговая инспекция затребует от компании пояснения по этому поводу.

Также налоговые органы осуществляют контроль за предприятиями в виде так называемых встречных налоговых проверок. Такое название в налоговом законодательстве использовалось до 2007 года, позднее оно было исключено из ст. 87 НК РФ, но взамен в НК РФ ввели ст. 93.1, в которой определено, что фискальные службы могут запрашивать информацию по конкретным сделкам налогоплательщиков. Но сам термин «встречная проверка» до сих пор используется.

Таким образом, встречные проверки из НК РФ исключены, но на практике суть их не изменилась: налоговые инспекции также могут запрашивать документацию не только у проверяемой организации, но и у третьих лиц (контрагентов). В этом случае цель запроса – контроль за достоверностью всех сведений, отраженных в декларации проверяемой компании.

Самым серьезным форматом контроля налоговиков за деятельностью организаций-налогоплательщиков является выездная налоговая проверка, при которой представители налоговой инспекции выезжают «на место», то есть, проверяют работу предприятия непосредственно в его офисе.

Полезная информация

В серии статей, подготовленных нашими специалистами, освещены последние изменения налогового законодательства, актуальные практики в сфере налогового контроля, ведения финансовой и бухгалтерской отчетности, краеугольные вопросы корпоративного права

Когда налоговые требования звучат как приговор

Чем грозит для представителей малого и среднего бизнеса выездная налоговая проверка…

Изменения в ККТ с 01.07.2019

Очередная обширная группа налогоплательщиков присоединяется к лицам, обязанным применять…

НДФЛ с имущества ИП в 2019 году

С 1 января 2019 г. начали действовать поправки, внесенные в 23 главу НК. Большинство…

Найденное при инвентаризации имущество учитывают в доходах

Перед формированием годовой отчетности компании проводится инвентаризация, результатом…

Перерасчет налога на недвижимость в случае ошибки кадастровой стоимости

Этот налог относится к любому недвижимому имуществу, вплоть до парковочных мест и…

Расходы на медосмотр можно учесть в расходы

Медосмотры для сотрудников с тяжелыми условиями труда (или связанные с транспортом)…

Когда работодатель обязан выплачивать премии?

Редакция БизнесГарант расскажет, когда работодатель обязан выплачивать премии в соответствии…

Читайте так же:  Налог за квартал ип усн

Бухгалтерский учет — определение, задачи, принципы

Бухгалтерский учет, Бухгалтерский учет основы, Бухгалтерский учет виды, Бухгалтерский…

Чрезмерная оптимизация налоговой нагрузки может привести к блокировке счета

Многие схемы, позволяющие снизить налоговую нагрузку, только формально считаются…

Реальный срок за неуплату страховых взносов

Должностным лицам и предпринимателям грозит реальный срок за неуплату страховых взносов

Презумпция виновности: как и зачем доказывать реальность сделок с учетом НДС

С самого становления рыночной экономики в России и появлении такого налога, как НДС…

Белые схемы оптимизации налогов

Народная мудрость гласит – проще не платить налоги, и заплатить штраф в конце года…

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с…

В отношении вас готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?

У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится…

Стоимость услуг

Консультация по вопросам налогообложения.
Дается ответ со ссылками на нормативные акты — одна консультация
от 5 500 ₽
Налоговая экспертиза одного предоставленного документа.
При выявлении документов повышенной категории сложности стоимость будет пересмотрена.
от 20 000 ₽
Разблокировка расчетного счета от 30 000 ₽
Налоговые споры.
Оценка налоговых рисков хозяйственных операций на стадии заключения договоров определение оптимальной формы сделки
от 80 000 ₽
Досудебное урегулирование налоговых споров.
Подготовка жалоб и разногласий на акты налоговых проверок.
Оспаривание одного эпизода по одному налогу за одно нарушение
от 30 000 ₽
Подготовка приказа о налоговой и учетной политике без выезда в офис Заказчика от 15 000 ₽
Разработка Положения о бухгалтерском учете услуги сопровождение.
Положения о налоговом учете, маркетинговой (ценовой) политике
от 50 000 ₽
Сопровождение при налоговой проверке от 20 000 ₽
Структурирование нового направления деятельности или реструктурирования уже имеющегося
с целью налоговой оптимизации и снижения налоговых рисков
от 80 000 ₽

Выездная налоговая проверка (ВНП)

Самая стрессовая для любой организации. Практически всегда в ее ходе выявляются какие-то нарушения и, как результат, доначисления налогов, штрафы, пени и прочие неприятные для любого предприятия санкции. В таких ситуациях основной задачей компании является попытка снижения негативных последствий и увеличение вероятности того, что последующее обжалование доначислений будет для организации успешным.

В подавляющем большинстве случаев выездные проверки проводятся непосредственно на предприятиях. Таким образом, руководство компании вынуждено не только допустить на свою территорию инспекторов, но и обеспечить им возможность осмотра всей территории и всех помещений, используемых для работы предприятия. Но, нужно помнить, что не каждого налогового инспектора руководство организации обязано впускать на свою территорию, это необходимо только в тех случаях, когда они предъявят решение о проведении выездной проверки и свои служебные удостоверения. Именно такое требование указано в п. 1 ст. 91 НК РФ.

Порядок проведения следующий:

  • местом проведения обозначается территория налогоплательщика, в тех случаях, когда инспекторы не получают доступ на территорию проверяемого объекта, то проверка может быть проведена непосредственно в налоговой инспекции;
  • решение о проверке может принять только руководитель фискального органа, либо его заместитель.

В ходе процедуры инспекторы могут:

  • производить выемку и изъятие документов;
  • опрашивать сотрудников компании;
  • в отдельных случаях привлекать полицию, либо другие силовые структуры;
  • осматривать все помещения предприятия;
  • проводить инвентаризацию собственности компании;
  • истребовать необходимые документы у третьих лиц, например, контрагентов;
  • допрашивать свидетелей и пр.

Повторная выездная налоговая проверка

Проводится по тем периодам и тем налогам, которые уже проводились в рамках ВНП ранее. В этом случае запрет на проведение повторной проверки того же налогоплательщика и за тот же отчетный период не действует. Повторная выездная налоговая проверка может быть назначена только на двух основаниях:

  1. В том случае, когда региональное управление ФНС намерено проконтролировать деятельность той инспекции, которая инициировала и провела ВНП в первый раз.
  2. Если компания уточнила декларацию, в результате чего сумма налога уменьшилась. Также ВНП назначается, если в уточненной декларации компания увеличила сумму убытка. Это связано с тем, что при увеличении убытка размер налога в следующем периоде уменьшается.

Некоторые нюансы повторной ВНП:

  1. Кто проводит проверку. В первом случае проверяющими становятся сотрудники регионального управления ФНС, но сотрудники, проверявшие организацию в первый раз, тоже могут быть допущены для процедуры. Во втором случае проверочные мероприятия проходят с участием того налогового органа, который проверял компанию в первый раз.
  2. За какой период. И в первом, и во втором случае исследуется тот же период, что и при первичной ВНП.
  3. Что проверяется. В первом случае – всю деятельность предприятия, то есть, всю налоговую декларацию, по которой уже проводилась процедура. Во втором – только тот налог, размер которого уточнялся, причем, только в том случае, если уточненные сведения способствовали снижению налога.

Когда стоит обратиться за помощью при выездной налоговой проверке?

  • Вам пришло уведомление о назначении контрольно-проверочных мероприятий ФНС.
  • У вас есть сомнения относительно «чистоты» бухгалтерского и налогового учета в вашей компании и вы хотите заранее минимизировать риски при проверке.
  • Вы недавно уволили одного из ключевых сотрудников или сомневаетесь в лояльности работников.

Мы рекомендуем обратиться к нашим консультантам по сопровождению налоговой проверки сразу же, как только вы получили решение о ее назначении. В идеальном случае необходимо даже упредить действия УФНС и провести аудит документации до того, как предприятием заинтересуются налоговые органы. Однако после получения решения о проверке воспользоваться услугами консультантов нужно незамедлительно: позиция «привлечем адвоката, если возникнут проблемы» несостоятельна, ведь у юриста будет намного меньше опций по защите ваших интересов. Не стоит рассчитывать и на то, что из-за успешно пройденных камеральных проверок не возникнет проблем с выездной. При последней полномочия инспекторов намного шире, а у налоговой службы есть объективные основания проявить интерес к компании.

Услуги по сопровождению проверок

Итак, мы выяснили, что риски доначислений налогов, а также начисление штрафов и пени при проведении любого обследования компании достаточно высоки. Что же поможет снизить их? Сопровождение налоговой проверки сторонней юридической компанией, специализирующейся на оказании таких услуг.

Если вы обратитесь в нашу компанию, мы:

  • проведем экспертизу документации, которую вы должны передать в фискальный орган;
  • зафиксируем все нарушения, которые допустят налоговики;
  • проанализируем перспективу, если придется обжаловать акт проверки;
  • подготовим и подадим возражения на акт проверки с учетом судебной практики;
  • делегируем налогового юриста при рассмотрении возражений во всех инстанциях.

При процедуре сопровождения выездной налоговой проверки наши специалисты возьмут на себя общение с налоговиками, тем самым, избавляя сотрудников компании от этой необходимости. Другими словами, вопросы с проверяющими будут решаться профессионалами, причем, без отвлечения сотрудников организации от основной работы.

Читайте так же:  Калькулятор налогов для ип по упрощенке

В рамках сопровождения выездных налоговых проверок мы проведем:

  • консультации сотрудников компании;
  • анализ работы и выводов инспекторов в правовом аспекте;
  • бухгалтерское сопровождение;
  • ведение любых переговоров по процессу и итогам проверки;
  • обжалование действий налоговиков;
  • представительство вашей компании в судебных слушаниях.

Вам назначили выездную налоговую проверку?

Как правило, это означает, что ФНС подозревает вашу организацию в неуплате налога, по вашей организации уже провели предварительный до проверочный анализ, в результате чего получены подтверждения нарушениям. Кроме этого, размер суммы предполагаемого до начисления достаточен для инициации проверки. Среди причин этого находятся такие варианты:

  1. ФНС провела анализ работы вашей организации и пришла к выводу: вы незаконно сэкономили на уплате налогов.
  2. В числе ваших контрагентов находится кто-то с признаками недобросовестной организации, а вы можете об этом даже не знать.
  3. Ваша деятельность относится к критериям «искусственное дробление бизнеса».
  4. Вами была организована поставка продукции через «необязательного» посредника и на его счету осталась значительная часть прибыли.
  5. Ваша организация демонстрирует высокие обороты при «низкой» налоговой нагрузке и т. д.

Что необходимо сделать?

Необходимо подготовить оптимальную защиту интересов организации, создать доказательную базу, подготовить работников организации и своих контрагентов к проведению допросов, провести проверку правильности первичной документации, которую придется предоставлять по запросам проверяющих, для недопущения выемки документации и компьютерной техники в офисе, проследить за сохранностью документации и электронных носителей.

К чему это приведет?

Правильные действия налогового юриста приведут к тому, что в ходе сопровождения проверки Федеральная налоговая служба получит данные, которые нельзя применить как основание для до начисления. Претензии или нарушения, собранные налоговыми работниками до начала проверки, не должны подтверждаться или должны опровергаться в результате проверки.

Юристы под ключ осуществят сопровождение от начала до конечного результата, включая апелляционный процесс.

Что такое налоговая экспертиза

Экспертизу назначают практически в каждой выездной проверке. При ее назначении и сопровождение орган ФНС должен точно соблюдать права налогоплательщиков, что обычно не происходит. Предлагаем ознакомиться с частыми нарушениями налогового кодекса при проведении экспертизы согласно ст. 95 НК РФ:

  • Привлечение экспертов, чьи специальные знания не являются достаточными для решения вопросов, указанных в постановлении.
  • В постановлении нет данных об эксперте, порученному проведение экспертизы.
  • Налогоплательщика не уведомили об экспертизе.

Обратите внимание! Экспертиза является краеугольным камнем до начисления. Если экспертизу убрать из доказательств, это сильно укрепит ваши шансы при обжаловании результатов проверки.

Как правило, экспертиза – это основное доказательство налоговых органов при доначислении налога и штрафа. Поэтому, если экспертизу не признают в качестве доказательства, победить в налоговом споре будет значительно легче. Необходимо требовать соблюдения своих прав при назначении и проведении экспертизы. Для минимизации возможных сложностей рекомендуется привлечь юриста по сопровождению налоговой проверки.

В услуги юристов по сопровождению проверок входит

  • Выстраивание защитной тактики
  • Своевременную подготовку и сопровождение бумаг, для исключения штрафных санкций
  • Сопровождение при опросе сотрудников фирмы
  • Контроль и законное препятствие изъятию документов и оборудования.

Почему нам доверяют?

14 лет безупречной репутации в отстаивании интересов бизнеса в области налоговых споров. Специалисты нашей компании имеют многолетний опыт работы в налоговых органах, располагают актуальной экпертизой сопровождения контрольных мероприятий налоговых органов и оспаривания их результатов в досудебном порядке и судах всех инстанций.

Неправомерные действия налоговых инспекторов

Нам часто приходится сталкиваться на практике при сопровождении с неправомерным действием сотрудников налоговых инспекций в процессе проведения выездной проверки. Как правило, это относится к:

  • требованию предоставить документы, не относящиеся к начислению и уплате налогов;
  • выемке документации без основания;
  • оказанию психологического влияния на сотрудников организации.

Необходимо напомнить, результат выездной налоговой проверки может сильно повлиять не только на перспективы Вашего бизнеса, но и личную безопасность. Только фиксация всех нарушений Ваших прав в процессе сопровождения налоговой проверки и своевременное обжалование станут основанием для суда, чтобы отменить полученные результаты. Предоставьте опытным юристам сопровождение процесса. Мы приложим все усилия для избежания, ошибок и штрафов,

Для чего необходимо сопровождение налоговых проверок

Заказав у нас сопровождение налоговой проверки, вы получите не только правовую поддержку и налоговые консультации, мы сможем привести налоговый спор к более предсказуемому и позитивному для вас результату и значительно смягчить финансовые потери компании от доначислений налогов. Особенно это актуально, если проводится повторная выездная налоговая проверка. Для довольно большого числа наших клиентов налоговые споры заканчиваются уже на досудебной стадии.

Вы можете обратиться к нам за помощью на любой стадии ВНП. Если она уже началась, мы:

  1. Проанализируем, восстановим утраченные и сгруппируем имеющиеся документы в том порядке, в котором требуют налоговики.
  2. Проконтролируем правомерность их действий.
  3. Обучим сотрудников, как им нужно себя вести с проверяющими органами.
  4. При необходимости, составим жалобы, заявления в ФНС или другие инстанции.
  5. Изучим акты фискальной службы и проконсультируем сотрудников и руководство предприятия о дальнейших действиях.

Если процедура уже закончена и выпущен акт, который вас не устроил, мы:

  1. Выработаем стратегию защиты.
  2. Соберем все необходимые доказательства и подготовим возражения.
  3. Представим в органы ФНС дополнительные доказательства, которые были упущены, либо проигнорированы налоговиками.
  4. Обжалуем акт налоговиков в УФНС.
  5. Примем меры для того, чтобы не допустить ареста счетов предприятия.
  6. Подготовим заявление в суд.
  7. Представим интересы компании в судебных слушаниях.
  8. Проведем необходимые мероприятия по снижению сумм доначислений до максимально приемлемых для организации.

Как вы успели заметить, своевременно обращение за помощью к сторонней организации, занимающейся сопровождением налоговых проверок, позволяет в большей степени защитить компанию от негативных последствий после проверок. Более того, у довольно большого процента предприятий, обратившихся к нам за помощью, претензии фискальных органов аннулируются на стадии оспаривания в УФНС. Мы всегда ставим себе основную задачу: не допустить доначислений налогов и взыскания с компании, являющейся нашим клиентом, пеней, штрафов и недоимок, либо, в крайнем случае, максимально снизить их финансовые потери.

Налоговый консалтинг

Наша цель – свести ваши риски к нулю. Защищаем бизнес от претензий налоговых служб с 1999 года — за прошедшее время нами проведено более 2000 консультаций. Налоговый консалтинг для юридических и физических лиц в Москве и области. Налоговые юристы сформируют налоговую базу, применят официально предоставляемые льготы, составят договоры с позиции законной минимизации налогового бремени.

Мы не только оказываем помощь главным бухгалтерам, финансовым директорам и экономистам, но и проводим корпоративные семинары по налоговому учету, учитывающие отраслевую специфику вашей организации. Также наши специалисты готовы оказать содействие в выборе налоговой политики предприятия в зависимости от рода деятельности, отрасли, оборота, организационно-правовой формы и других факторов. Выбор наиболее целесообразной налоговой системы предприятия осуществляется на базе данных от предварительной аудиторской проверки

Читайте так же:  Акт о проведении камеральной налоговой проверки

Если налоговая проверка только начинается или уже проходит

Как уже сказано выше, если проверка уже идет, то инспекторы имеют основание предположить что ваша организация занимается незаконной оптимизацией налогов и наложить на вашу организацию серьезную сумму. На практике, 99,2% проверок завершаются доначислением. Если процедура проверки только начинается, то ее результат еще можно вывернуть на вашу сторону и уменьшить сумму начисления.

Что именно проверяет выездная налоговая проверка?

    Заключенные сделки, учитывающихся вне их настоящего смысла. У каждой сделка должна быть деловая цель. Если инспектор сможет доказать, что единственная цель сделки — это налоговая выгода — такую выгоду признают как необоснованную.

Наиболее частые претензии:

  • покупка работы или услуг при фактическом ее самостоятельном исполнении;
  • покупка продукции у «недобросовестных» контрагентов по завышенным ценам;
  • заключение притворной сделки (для примера: внесение дорогих предметов в уставный фонд и дальнейшая продажа части в уставном капитале без НДС).
  • Осмотрительность и осторожность при подборе контрагентов
  • За негативный выбор поставщиков ответственность несет покупатель. Налоговую выгоду по таким сделкам можно признать как необоснованную, если:

    • отсутствуют контакты с поставщиком;
    • нет данных в общедоступных источниках о работе поставщика;
    • у поставщика отсутствуют материальные и человеческие ресурсы для проведения сделки;

  • Дробление бизнеса;
  • Применение низконалогового субъекта и оффшоров;
  • Стоимость в сделке по продаже высокоценного актива взаимозависимому лицу.
  • Территориальный налоговый орган может оценить стоимость в сделке с взаимозависимым лицом с учетом обоснованной налоговой выгоды. Отметим критерии сделки, которые налоговые органы проверяют с повышенным вниманием:

    • Участник сделки организация или ИП, пользующиеся специальным налоговым режимом или льготной ставкой;
    • Стоимость значительно рознится с рыночной.
  • Цены в сделках по финансированию между взаимозависимыми лицами На сегодня устоялась довольно прозрачная правоприменительная практика по отношению к беспроцентным и процентным кредитам при выездной проверке.
  • Что необходимо сделать?

    На данном этапе следует воспользоваться услугами юриста по сопровождению, который сделает анализ ситуации, разберется на каком этапе находитесь вы, и что еще необходимо выполнить для защиты организации от обвинений в неуплате налога. Юрист должен сделать анализ запросов налогового органа, оценить представляемую для проверки первичную документацию, провести работу по подготовке свидетелей к допросам, защитить организацию от изъятий первичной документации и оргтехники, подготовить, в случае необходимости, юридических запрос в соответствующие органы, аффидевиты, провести ряд необходимых экспертиз (в т. ч. почерковедческую, финансово-экономическую), а также собрать другую документацию для сопровождения защиты интересов организации.

    К чему это приведет?

    Инспекторы ФНС не получат документацию и сведения, прямо свидетельствующие о нарушении в работе организации. Если возникнут претензии, направленные к контрагентам или методике ведения бизнеса, ФНС предоставят обоснованное письмо и будут затронуты вопросы экономической целесообразности, деловые цели и должная осмотрительность, что позволит исключить дополнительные налоговые начисления.

    Рекомендуем обратиться за помощью к юристу по сопровождению проверок с самого начала

    Cопровождение налоговых проверок

    Налоговая проверка – почти всегда стресс для сотрудников той организации, где она проводится. При любом ее виде у компании велик риск получения различных штрафов, доначислений, в отдельных случаях – более пристального внимания со стороны правоохранительных или контролирующих органов.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если руководство компании игнорирует проверку, или в ее процессе ведет себя безграмотно, то чаще всего, такое поведение впоследствии оборачивается потерей денег, блокировкой расчетных счетов, уплатой огромных штрафов, в особо тяжелых ситуациях – потерей бизнеса. Только в редких случаях такие процедуры проходят для предприятий совершенно безболезненно.

    Камеральная проверка

    Компания сдает налоговую декларацию и другие необходимые документы, налоговики с помощью специальной программы сверяют контрольные соотношения и сопоставляют данные декларации с такими же сведениями, но за предыдущий период. При этом проверяется движение средств и показатели по другим налогам.

    Могут быть выявлены следующие категории нарушений:

    • технические ошибки при заполнении налоговой отчетности;
    • противоречия между цифрами в отдельных документах, представленных компанией;
    • несовпадение между теми данными, которые предоставила организация и теми, которые сотрудники налоговой службы получили из сторонних источников, например, от контрагентов или кредитных учреждений.

    Если вышеперечисленные нарушения будут обнаружены, либо возникнут подозрения, что такие прецеденты имеются, налоговики обращаются в организацию с требованием уточнить представленные сведения, либо исправить технические ошибки. На подачу уточненной декларации у компании есть пять рабочих дней. За это время предприятие должно:

    • исправить технические ошибки и предоставить уточненную декларацию;
    • передать в налоговую инспекцию устное или письменное объяснение.

    Если в течение пяти рабочих дней предприятие никак не отреагировало на запрос, налоговые органы имеют право заблокировать счет нарушителя.

    Вы должны знать, что:

    1. При отсутствии каких-либо нарушений налоговая инспекция не может требовать у организации никаких устных или письменных объяснений, либо запрашивать любые первичные документы.
    2. Если в результате проверки вашей декларации не было обнаружено никаких нарушений, то никакой другой налоговый орган повторно ее проверять не вправе.
    3. При повторной подаче декларации (в случае ее уточнения или исправления) возможна повторная проверка, но только за тот же отчетный период, за который была сдана уточненная декларация.

    Схема сопровождения выездных проверок от A. White & G. Hedges Audit

    Наша компания оказывает услуги по сопровождению выездных налоговых проверок многие годы. К нам обращались предприятия разных сфер деятельности и организационно-правовых форм, с годовым доходом в несколько млрд рублей. Благодаря уникальным знаниям и опыту нам удается добиться существенного снижения доначислений налогов или полностью защитить предприятие.

    Мы разработали методы помощи компаниям-клиентам на каждом этапе проверок.

    Этап проверки Действия консультанта по сопровождению выездной налоговой проверки

    Получение уведомления о выездной проверке

    • Проведение экспресс-аудита бухгалтерской документации
    • Консультации с руководством и сотрудниками по поведению на допросах
    • Оценка финансово-экономической деятельности компании, поиск слабых мест
    • Формирование аргументированной позиции налогоплательщика

    Работа проверяющих инспекторов на предприятии

    • Контроль за соблюдением проверяющими законодательных норм
    • Сопровождение при допросах сотрудников и руководства
    • Анализ правомерности запрашиваемых документов
    • Ходатайство о проведении дополнительной экспертизы или постановке перед специалистом дополнительных вопросов

    Получение акта о налоговой проверке

    • Анализ акта на предмет возможности снижения пеней, штрафов, налоговых доначислений
    • Подготовка возражений
    • Подача апелляционной жалобы

    Изменения в стратегию нашей работы вносятся исходя из затребованных документов, задаваемых сотрудникам на допросах вопросов. Мы предугадываем действия инспекторов и готовим ответные шаги, позволяющие свести к минимуму ущерб от выездной налоговой проверки.

    Встречная проверка

    Встречные проверки назначаются с целью ответить на следующие вопросы:

    • реально ли существует контрагент, указанный компанией в налоговой декларации;
    • реальны ли операции, указанные организацией в налоговой отчетности;
    • соответствует ли информация о какой-либо финансово-хозяйственной операции компании, заинтересовавшей налоговые органы, с информацией по той же операции у ее контрагента.
    Читайте так же:  Отмена налога на землю пенсионерам и льготникам

    Если какие-либо расхождения обнаружены, то вторым этапом станет исследование влияния таких расхождений на налоговую базу организации. В тех случаях, когда она уменьшается, то в акт вносятся данные о расхождениях, в дальнейшем это служит доказательством вины компании в попытке уменьшить размер налоговых отчислений.

    По результатам встречной проверки никаких решений, обязательных для исполнения предприятием, не выносится.

    Какие нарушения нам удается предотвратить при налоговых проверках?

    • Необоснованная выемка документов.
    • Указание сокращенных сроков предоставления документов.
    • Неуведомление о проведении экспертизы, привлечение некомпетентных экспертов.
    • Требование документов, которые не являются основанием для исчисления налогов.
    • Психологическое воздействие на сотрудников компании.

    Каких результатов нам удается добиться при сопровождении выездных проверок?

    Во время выездной проверки основные цели наших сотрудников — сформировать стратегию поведения и позицию руководства компании, проанализировать сведения о контрагентах и документацию с целью выявления рисков, контролировать действия сотрудников ФНС для предупреждения нарушений. Все это делается, чтобы свести к минимуму негативные последствия проверки. Благодаря помощи экспертов A. White & G. Hedges Audit удастся:

    • уменьшить сумму доначислений, штрафов, пеней или полностью их избежать;
    • защитить руководство компании от субсидиарной и уголовной ответственности;
    • ускорить прохождение проверки и нормализовать работу предприятия (напомним, что могут быть приостановлены все операции по счетам налогоплательщика в банке).

    Узнать стоимость сопровождения выездной налоговой проверки юристами A. White & G. Hedges Audit вы можете, записавшись на консультацию к нашему эксперту. Помните, что чем раньше вы предпримите действия по снижению налоговых рисков, тем выше будут шансы, что вашим предприятием не заинтересуются в ФНС или проверка пройдет с минимальными последствиями.

    Консалтинговая компания A. White & G. Hedges Audit

    Сопровождение налоговых проверок

    Какие услуги по сопровождению выездных проверок в Москве мы оказываем?

    1. Уменьшение суммы доначислений налогов, пеней, штрафов.

    2. Исключение неправомерных действий инспекторов ФНС в отношении допросов сотрудников, осмотра имущества, изъятия документов.

    3. Снижение вероятности выявления нарушений.

    4. Подготовка сотрудников к допросам.

    5. Подготовка перечня нарушений со стороны инспекторов, которые позволят оспорить акт проверки.

    6. Подготовка мотивированных возражений на акт проверки.

    7. Защита интересов клиента в налоговых органах.

    8. Обжалование акта проверки в вышестоящих налоговых органах и арбитражном суде.

    Кому стоит опасаться выездных налоговых проверок?

    У ФНС есть ряд критериев, по которым отбираются предприятия для проведения проверок. Если ваша компания подходит хотя бы по одному из них, рекомендуем заранее воспользоваться услугой налогового аудита, чтобы убедиться в безошибочности налогового учета и снизить налоговые риски.

    Ключевыми показателями для назначения налоговой проверки являются:

    1. Низкая налоговая нагрузка по сравнению с другими предприятиями в данной отрасли.

    2. Низкая заработная плата сотрудникам.

    3. Отражение в бухгалтерской документации убытков в течение долгого времени.

    4. Расходы, превышающие или приближающиеся к доходам.

    5. Цепочки контрагентов без подтвержденной деловой цели или экономической выгоды.

    6. Работа в сфере, связанной с высокими налоговыми рисками.

    7. Невыполнение требований ФНС.

    8. Частая смена местонахождения фирмы и перерегистрация в органах ФНС.

    9. Значительные налоговые вычеты, использование специальных налоговых режимов.

    10. Значительная разница в уровне рентабельности по сравнению со средними показателями по отрасли.

    Примеры из практики

    Наши юристы обжаловали отказ налогового органа в зачете излишне взысканного налога в размере почти 1500000 рублей.
    Ознакомиться с Решением суда

    Юристы «РЭМ Консалтинг» в судебном порядке добились возмещения НДС в размере более 8000000 рублей.
    Ознакомиться с Решением суда

    Защита при налоговых проверках ФНС

    Выездные налоговые проверки

    Целью проведения выездных налоговых проверок является проверка правильности исчисления и своевременности уплаты налогов. Проверка может быть назначена за период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

    Соответственно, если решение о проведении проверки выносится в 2018 году, то данной проверкой может быть охвачен период 2015-2017 года. Проведение проверок за более ранний период невозможно.

    Налоговый кодекс не предусматривает обязательную периодичность проведения выездных налоговых проверок, и налоговая инспекция не обязана охватывать подобными проверками все годы деятельности компании.

    Налоговая инспекция может проводить проверки по разным налогам за разные периоды деятельности. Как правило, проверки назначаются по всем налогам за 3 предшествующих года, но также возможны ситуации назначения отдельных проверок по разным налогам или отдельных проверок за каждый предшествующий год. Более того, возможно и проведение так называемых тематических выездных налоговых проверок, которой может быть проверен один или несколько налоговых периодов по конкретному налогу.

    Назначение выездной налоговой проверки осуществляется по результатам предпроверочного анализа, в ходе которого налоговая инспекция выявляет возможные нарушения в деятельности компании.

    Также назначение выездной налоговой проверки возможно в связи с добровольной ликвидацией компании.

    Камеральные налоговые проверки

    Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

    Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации или расчета (пункт 2 статьи 88 НК РФ). Продление данного срока Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

    Несмотря на это, на практике налоговые органы часто затягивают камеральную проверку деклараций (расчетов), уже по истечению установленных законодательством сроков проводят дополнительные мероприятия и выносят решения.

    К сожалению, суды не относят затягивание налоговой проверки к нарушению существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки, а, следовательно, и не считают безусловным основанием для отмены итогового решения, а также не рассматривают срок камеральной проверки пресекательным, это означает, что его истечение не препятствует выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер по его принудительному взысканию .

    Также, следует учитывать, что налоговый орган вправе предоставлять доказательства как полученные в рамках мероприятий налогового контроля и досудебного урегулирования налогового спора, так и предоставлять дополнительные доказательства уже в рамках судебного заседания .

    Также дополнительные налоговые риски создает подача уточненных налоговых деклараций за прошедшие периоды. Формально налоговые органы получают право проводить полноценную камеральную проверку всего периода, за который подается уточненная декларация, даже если изменения в декларации носят технический характер и связаны с какими-то конкретными малозначительными операциями.

    Вызовы на комиссию

    Комиссии с участием налогоплательщика проводятся налоговыми органами в отношении организаций, которые по различным причинам находятся в зоне риска с точки зрения налогового контроля.

    Цель подобных комиссий – получение дополнительных документов и пояснений от налогоплательщика, которые позволяют налогового органу сделать выводы об возможных фактах нарушения налогового законодательства (низкая налоговая нагрузка, разрывы по НДС и др.) или убедиться в их отсутствии.

    Читайте так же:  Образец заявления на выплату имущественного налогового вычета

    Проводимые комиссии носят профилактический характер. Протоколы по результатам их заседаний с предложениями налогового органа осуществить какие-то действия, например, подать уточненные налоговые декларации и доплатить налоги, сами по себе не образуют правовых последствий для налогоплательщика.

    Но в любом случае организации следует уделять повышенное внимание к проведению данного мероприятия и вопросам, инициированным комиссией, т.к. очень часто проведение комиссий предшествует назначению выездной налоговой проверки.

    Участие в комиссии также может принимать адвокат (совместно с генеральным директором и главным бухгалтером или самостоятельно). Это позволяет избежать некорректных пояснений, давления со стороны налоговой. Перед комиссией желательно подготовить заранее письменные пояснения, их можно будет приложить к материалам комиссии.

    Вызовы на допрос

    При проведении выездных и камеральных налоговых проверок вызвать на допрос в качестве свидетеля могут руководителя компании, главного бухгалтера, а также любых других сотрудников организации. Целью допроса обычно является получение сведений, которые помогут налоговой доказать совершение возможных правонарушений. К сожалению, в ходе подобных допросов сотрудники налоговых органов зачастую оказывают психологическое давление на допрашиваемых лиц с целью получения нужных налоговому органу пояснений. Избежать этого позволяет проведение адвокатом по налоговым спорам предварительной подготовки к допросу, в ходе которой совместно можно проработать ответы на любые вопросы налоговой инспекции.

    Адвокат имеет право не только помочь с подготовкой к допросу, но и присутствовать во время его проведения, исключая возможность давления на допрашиваемых сотрудников, а также помогая корректно отвечать на вопросы.

    Адвокат является единственным процессуальным участником допроса, для участия которого в проведении допроса не требуется согласие налогового органа. Присутствие иных лиц (юристы, сотрудники служб безопасности и др.) с целью оказания помощи допрашиваемому сотруднику возможно только с согласия налогового органа. По понятным причинам в подавляющем большинстве случаев налоговики не допускают иных лиц для оказания помощи в допросе.

    • камеральная налоговая проверка
    • выездная налоговая проверка
    • препроверочный анализ

    Авторская программа семинаров

    • Подготовим вас и ваших сотрудников к возможным проверкам
    • Дадим знания, которые защитят от незаконных действий проверяющих органов

    Заказать семинар

    С последствиями налоговой проверки легче бороться на ранних стадиях. В идеале – еще до ее начала продумать и внедрить эффективный механизм оптимизации налогообложения компании. Основную опасность для организации представляют выездные налоговые проверки , которые охватывают период в три предшествующих года (в отличие от камеральной проверки , которая охватывает отчетный период).

    Признаки назначения выездной налоговой проверки в отношении вашей организации:

    Если в отношении вашей организации уже вынесено решение о привлечении к ответственности по итогам налоговой проверки– вы можете подробнее прочитать об обжаловании решений налоговых органов (налоговых спорах).

    В случае если по итогам налоговой проверки вашей организацией заинтересовались правоохранительные органы, изучите раздел «Защита при проверках МВД».

    В рамках сопровождения налоговых проверок наши адвокаты:

    • консультируют вас по всем возникающим вопросам: о правах и обязанностях ваших сотрудниках и проверяющих, о возможных последствиях и тактике поведения;
    • берут на себя полностью взаимоотношения с проверяющими в тех случаях, когда в налоговый орган вызывают представителя организации;
    • сопровождают любого вызванного на допрос сотрудника вашей организации или ваших партнеров (только адвокаты, обладающие соответствующим статусом, имеют на это право);
    • готовят оптимальные ответы на требования налоговых органов в рамках проверок, определяют наилучший порядок и формат ответов;
    • вырабатывают рекомендации по подготовке дополнительных документов и предоставлению сведений, по использованию всех законных средств защиты;
    • обеспечивают срочный выезд адвоката в ваш офис в случае проведения выемки сотрудниками налоговых органов или обследования сотрудниками ОЭБиПК, включенными в состав проверяющих.

    Наша налоговая практика – одна из основных в Бюро, рекомендована ведущими российскими и международными рейтингами.

    Наши адвокаты входят в экспертные советы по налогам в различных органах власти и участвуют в разработке законопроектов. Это позволяет не только знать сложившуюся практику, но и заранее понимать, как будет строиться взаимодействие бизнеса с налоговыми органами в будущем.

    Последнее время налоговые органы часто проводят агрессивные мероприятия даже в рамках камеральных проверок – в случае наличия признаков работы организации с компаниями-однодневками или при высокой доле налоговых вычетов у организации.

    Налоговые претензии по результатам камеральных и выездных налоговых проверок являются одной из основных причин приостановления деятельности предприятия, успешно функционировавшего до начала проверки. Например, согласно статистике, суммы доначислений по выездным налоговым проверкам, проводимым налоговыми инспекциями г. Москвы, теперь редко бывает ниже 20 млн рублей.

    Обусловлено это применяемой налоговыми органами системой планирования выездных налоговых проверок, в соответствии с которой выездная налоговая проверка назначается по результатам предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, целью которого является выявление схем уклонения от уплаты налогов и установления предварительного размера сокрытых налогов.

    При этом в случае выявления факта уклонения от уплаты налогов на сумму, превышающую 5 млн рублей и отказа налогоплательщика оплатить выявленную недоимку, материалы камеральных и выездных проверок в соответствии с п.3 ст.32 НК РФ передаются налоговыми органами в подразделения Следственного комитета РФ для рассмотрения вопроса о привлечении виновных лиц к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ.

    Также следует отметить, что в результате ужесточения государственной политики в сфере налогового администрирования существенно снизились шансы оспорить доначисления налоговых органов в арбитражных судах. Официальная статистика – более 80% дел разрешены в пользу налоговых органов.

    В случае отказа (невозможности) организации оплачивать налоговые требования, пени и штрафы – налоговые органы имеют право привлекать к субсидиарной ответственности генерального директора и «контролирующих лиц», а также в некоторых случаях взыскивать задолженность с взаимозависимых лиц: организаций или граждан.

    Безусловно, эффективная подготовка к налоговой проверке, корректные действия при ее проведении (в том числе – при допросах сотрудников в налоговых органах, при проведении выемки в помещениях организации, при ответе на требования о предоставлении документов и пояснений), а также грамотная линия защиты – существенно снижают риски больших налоговых доначислений по результатам проверки.

    Более 300 выездных и камеральных налоговых проверок ежегодно сопровождают адвокаты АБ «Деловой фарватер», в результате чего нами накоплены знания и уникальный опыт оспаривания любых возможных претензий со стороны налоговых органов. Зачастую нам удается отстоять позицию налогоплательщика и оспорить доначисления даже в тех сложных ситуациях, когда изначально шансы налогоплательщика оценивались как минимальные.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Узнайте, чем грозит неуплата налогов, и не допускайте ошибок.

    Источники

    Налоговая проверка консультация
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here