Налоги уплачиваемые ип при усн

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налоги уплачиваемые ип при усн" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

ИП на УСН 6% без работников: платежи и отчетность в 2019 в таблице + примеры расчетов налога

Свой бизнес – это большая ответственность не только перед партнерами, но и перед государством. И если с контрагентами есть шанс договориться об изменении условий сотрудничества, то государство такой возможности не дает. Если что-то упустить, то расплачиваться придется своими деньгами.

Данная статья – это шпаргалка для всех ИП на УСН 6% без работников: какие платежи и отчеты в 2019 платить и сдавать, когда и в каком объеме, какие еще обязанности у предпринимателей + ответы на самые частые вопросы начинающих и не только «упрощенцев».

Все налоги на УСН для ИП-одиночки в 2019 году: полная таблица когда и сколько платить

Прежде чем перечислять все то, что должен уплатить ИП на УСН «Доходы», нужно отметить, что «упрощенка» — это специальный налоговый режим. И как все специальные режимы, она предусматривает уплату основного налога, который заменяет собой несколько платежей на обычной системе.

ИП на УСН в 2019 году должны уплачивать «единый упрощенный налог», который отменяет для предпринимателя другие:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • Налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Но здесь есть исключение. На недвижимость по кадастровой стоимости налог никто не отменяет. К такой недвижимости относятся: административно-деловые центры, торговые комплексы и здания с подобным назначением.

Также есть нюанс с НДФЛ. Если предприниматель действует как частное лицо, а не как ИП, то его доходы облагаются подоходным налогом в общем порядке (например, при продаже квартиры).

Теперь смотрим, какие налоги и когда ИП-упрощенец платит в 2019 году по «доходной» ставке:

Срок уплаты за 2019 год

В некоторых регионах ставка налога может быть снижена до 1%

Страховые взносы «за себя» на ОМС и ОПС

В фиксированном размере + 1%, если доход ИП за год больше 300 тыс. руб.

Больше за ИП на соцстрах ничего платить не нужно

Транспортный и земельный налог

Сумму налога рассчитывает ИФНС и присылает ИП в уведомлении

До 1 декабря 2020

Налоги уплачиваются, если ИП-владелец транспортного средства или земельного участка

Ставки устанавливаются свои в каждом муниципальном образовании

Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

В 2019 году Торговый сбор установлен только в г. Москве

Немного подробнее остановимся на двух основных, а для некоторых единственных платежах: УСН-налог и страховые взносы.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

УСН-налог 6%: как правильно рассчитать, обнулить и законно не платить в бюджет

Название налога УСН «Доходы» 6% говорит само за себя. Здесь понятно, что предпринимателю в своей работе нужно будет учитывать только выручку (без затрат), а значит объем бумажной работы гораздо ниже, чем например, при «Доходно-расходной» системе.

Все свои доходы предприниматели заносят в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Для «упрощенки» есть своя форма КУДиР (ИП на патенте тоже ведут Книгу учета доходов и расходов, но она совершенно другая). И уже на основании этих данных рассчитывается налог, и заполняется декларация.

Чтобы посчитать УСН-платеж недостаточно просто взять все доходы из КУДиР и умножить их на 6%. Здесь есть свои особенности. Во-первых, учет всех показателей и расчет налога ведется не поквартально, а нарастающим итогом с начала до конца года. Поэтому в расчет придется включать уже уплаченные в этом периоде авансовые платежи.

А, во-вторых, и это самое приятное, ИП-одиночки на «упрощенке» могут снизить свой налог на сумму перечисленных страховых взносов, вплоть до 100%. Если страховых «за себя» будет уплачено больше, чем рассчитано налога, то в бюджет ничего платить не придется.

Аванс/налог к уплате считаем по следующей формуле:

УСН к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – уплаченные авансы

Чтобы стало понятно, разберем на примере. ИП Зайцева работает на УСН 6% без сотрудников. В 2019 году у нее следующие показатели (все нарастающим итогом):

Перечисленные взносы (руб.)

Посчитаем авансовые платежи и итоговый налог за год:

  • Аванс до 25.04.2019: (280 000*6%)-8 000 = 8 800 руб;
  • Аванс до 25.07.2019: (510 000*6%)-1800-8 800 = 3 800 руб;
  • Аванс до 25.10.2019: (750 000*6%)-24 000- 8 800-3 800 = 8 400 руб;
  • Налог за год до 30.04.2020: (930 000*6%)-36 238-8 800-3 800-8 400 = -1 438 руб.
Читайте так же:  Заполнение 3 ндфл для имущественного вычета повторно

Как видно из примера на конец года у ИП Зайцевой образовалась переплата по налогу за счет того, что уплаченные авансы и страховые взносы больше, чем УСН-платеж. Эту переплату можно перенести на следующий год или вернуть себе.

Плательщики торгового сбора могут добавить его сумму дополнительно к вычетам взносов по УСН-налогу.

Чтобы не запутаться в реквизитах, правильные образцы платежек на 2019 год здесь (ссылка на образцы)

Теперь давайте разберемся со взносами. Здесь тоже все немного сложнее, чем кажется на первый взгляд.

Вся отчетность ИП на «упрощенке»: как правильно подготовить и сдать без проблем

Основной и единственный регулярный отчет для ИП на «упрощенке» без работников – это декларация по УСН. За 2019 год декларацию нужно предоставить до 30 апреля 2020 года. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] С прошлого года она не менялась.

ИП-упрощенцы на «доходной» ставке УСН не должны заполнять все разделы декларации. Им достаточно заполнить:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1.1, где указывается сумма налога или авансового платежа при УСН «Доходы»;
  • Раздел 2.1, где и производится сам расчет налога.

Если ИП платят торговый сбор, то нужно дополнительно заполнить Раздел 2.1.2. Отчетов или расчетов по авансовым платежам для УСН нет.

На сайте ФНС в разделе «Программные средства» можно скачать и установить бесплатную программу для заполнения декларации «Налогоплательщик ЮЛ». А еще там же на портале налоговой можно отправить ее через онлайн-сервис сдачи отчетности. Но для этого необходимо оформить электронную цифровую подпись. Кроме того декларацию можно сдать по интернету через специализированную фирму-оператора, по почте, по доверенности или лично в инспекции.

Если у ИП нет работников, то перед налоговой по другим формам он не отчитывается:

  • Сведения о среднесписочной численности ему предоставлять не нужно.
  • Отчеты по страховым взносам он тоже не подает и не подтверждает свои доходы для расчета 1% страховых с превышения. Эту информацию ФНС получает самостоятельно из декларации по УСН.
  • По торговому сбору отчетность не предусмотрена.

Исключение составляют только ИП на «упрощенке», которые добровольно перешли на уплату НДС. В таком случае все обязанности по уплате и отчетности по НДС ложатся на предпринимателя в полном объеме.

Один раз в 5 лет все предприниматели должны отчитываться перед Росстатом. Иногда Росстат может запросить информацию у ИП дополнительно. Какие отчеты в статистику и кому сдавать можно узнать на сайте Росстата по своему ИНН.

На этом отчетность для предпринимателя на УСН 6% без работников заканчивается. Но это не значит, что у него нет других обязанностей.

Пример платежки для упрощенки «Доходы»

К основным реквизитам ПП (платежного поручения), которые должны обязательно указываться предпринимателями, принято относить:

  • сведения о налогоплательщике и получателе: полные наименования (какие-либо сокращения недопустимы), ИНН, КПП, данные о банке;
  • информация, которая идентифицирует налог: вид, тип, очередность платежа;
  • сведения о месторасположении (территориальной принадлежности) предпринимателя;
  • обобщенные данные относительно платежа: дата, номер документа, полное название платежного поручения.

Следовательно, во время заполнения платежного поручения, требуется указывать:

  • получателя платежа: налоговый орган;
  • ИНН/КПП: присвоенный соответствующий номер и код налоговой службы;
  • полное название местного представительства федерального казначейства: УФК;
  • БИК банка получателя и индивидуального предпринимателя, выступающего в роли отправителя;
  • номер счета ФНС и плательщика заполнить нужно внимательно без опечаток. Если оплачивать онлайн реквизиты, вводить не нужно, так как отображаются автоматически;
  • КБК;
  • статус индивидуального предпринимателя — 09;
  • разновидность операции;
  • очередность платежа — 5.е;
  • код УИП — 0;
  • код территориальной принадлежности;
  • основание платежки: по текущим платежам, задолженность, уплата по требованию;
  • отчетный налоговый период;
  • дату документа;
  • назначение платежа.

Скачать образец бесплатно можно здесь.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 что сдают и что платят: таблица сроков всех платежей и форм отчетности с работниками и без, примеры расчетов, разъяснения экспертов

УСН или «упрощенка» предполагает более простое ведение учета для налогоплательщиков по сравнению с общим режимом. Но, как обычно нет единого нормативного документа, в котором были бы четко прописаны все требования и нюансы применения этой системы со всеми изменениями и дополнениями для каждого года.

Все учесть и ничего не нарушить не так уж просто для большинства предпринимателей. Поэтому в статье мы собрали самую полную базу знаний и подробно разобрали: что такое упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году, что сдают и что платят упрощенцы с работниками и без, как рассчитывают налоги и кто освобожден от уплаты «упрощенного налога» в 2019 году.

Плюсы и минусы

Получение ИП доходов с использованием рассматриваемого спецрежима несет за собой преимущества и недостатки.

Наиболее существенными преимуществами являются:

  • уменьшение налоговых платежей;
  • декларация на упрощенке подается с периодичностью раз в год;
  • предусматривается возможность уменьшения налоговой базы;
  • нет необходимости платить подоходный налог и НДС;
  • база для налогообложения выбирается упрощенцем самостоятельно;
  • установлены льготные ставки, вне зависимости от того, есть ли онлайн-касса, какая выручка и пр.;
  • упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета.

УСН «Доходы» несет не только преимущества, но и недостатки

Среди недостатков выделяют:

  • ограничения по сферам деятельности. Упрощёнкой не могут пользоваться финансовые подразделения, нотариусы, адвокаты, негосударственные Пенсионные фонды и прочие компании, попадающие под действие ст. 346 НК РФ;
  • нельзя открывать филиалы и представительства, часто это становится преградой для тех предпринимателей, которые планируют расширение бизнеса;
  • предприниматели не обязаны составлять фактуру. Изначально это может показаться преимуществом, поскольку влечет существенную экономию личного времени на организацию документооборота, однако это может стать преградой для контрагентов, выступающих плательщиками НДС, поскольку они не могут предъявить налог к возмещению;
  • использование упрощённой системы не предусматривает возможности снижения базы на убытки, которые были получены за весь период использования спецрежима налогообложения, в том числе и во время перехода на другой или наоборот;
  • мгновенная утрата УСН при нарушении правил его использования;
  • снижение базы за счет авансовых платежей, что может в дальнейшем стать причиной допущения ошибок в перечисленных суммах;
  • необходимость в составлении отчетности по причине ликвидации ИП.
Читайте так же:  Налоговой вычет по ипотеке куда обращаться

К сведению! Необходимо помнить, что в случае продажи основных средств, покупка которых была во время использования упрощенного режима налогообложения, налоговая база подлежит перерасчету, что становится основанием для доплаты сборов и пеней. Оплатить их нужно обязательно, иначе применить УСН «Доходы» нельзя.

ИП на УСН 6% без работников платежи и отчетность в 2019: вопросы от подписчиков

Вопрос: если ИП только зарегистрировался в какой срок нужно подать заявление для перехода на УСН 6%?

Ответ: при регистрации у предпринимателя есть 30 календарных дней, чтобы подать уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН. Можно подать уведомление сразу с документами на регистрацию. Не забудьте, в 2019 году налоговая ставит на учет по УСН, но не выдает никаких свидетельств о постановке на «упрощенку».

Вопрос: на кого распространяются налоговые каникулы для ИП-упрощенцев?

Ответ: налоговые каникулы подразумевают применение ставки налога 0%. Они распространяются на тех предпринимателей, которые зарегистрировались в первый раз. Но не на всех. Каждый регион утверждает свой список видов деятельности, по которым ИП может получить налоговую льготу.

Вопрос: если ИП не перечислял авансовые платежи, а по итогам года у него налог к уплате 0 руб. Может ли налоговая предъявить штраф?

Ответ: Авансовые платежи (если они по расчетам не нулевые) платить обязательно. Но до того, как вы не сдали декларацию, налоговая об этом не узнает. Однако за такую неуплату инспекторы начислят пени и затребуют перечислить авансы, даже если по итогам года налог нулевой. За неуплату авансов по УСН штрафов не предусмотрено.

Итак, обязанности ИП на УСН 6% без работников по платежам и отчетности в 2019 году достаточно простые:

  • Платить страховые «за себя»;
  • Платить сам УСН-налог;
  • Сдавать раз в год декларацию по УСН.

В большинстве случаев – это все, что требует государство от предпринимателя- одиночки на «упрощенке». Но уже в 2020 году УСН (как и все остальные режимы) подверглась существенным реформам. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы ничего не пропустить и заниматься бизнесом, а не розысками важной и достоверной информации в интернете. Никакой воды только самое нужное.

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

В какой срок нужно сдавать отчетность

При наличии в штате индивидуального предпринимателя хотя бы одного наемного рабочего общее количество обязательной отчетности увеличивается.

В ИФНС каждый год сдаются:

  • налоговая декларация — до 30-ого апреля;
  • справка по форме 2-НДФД (доходы физических лиц) — до 1-ого апреля отчетного года, который следует за предыдущим;
  • данные о средней численности работников — до 20-ого января.

В ФСС необходимо ежегодно передавать справку с целью подтверждения основного вида предпринимательской деятельности до 15-ого апреля следующего отчетного календарного года.

Игнорирование сроков влечет проблемы с контролирующими органами

Помимо этого, предусмотрена ежеквартальная отчетность:

  • в налоговый орган: расчет по форме 6-НДФЛ не позднее месяца, который следует за отчетным кварталом;
  • расчеты по страховым взносам до 30-ого числа месяца, следующего за расчетным кварталом;
  • в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС до 20-ого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В Пенсионный фонд передается отчет по форме СЗВ-М до 15-ого числа месяца, следующего за отчетным.

УСН «Доходы» несет за собой как преимущества, так и недостатки. В зависимости от сферы деятельности и наличия наемного штата сотрудников каждый предприниматель определяет целесообразность применения спецрежима.

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
  2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Новые страховые взносы «за себя» с 1 января: когда их выгодней перечислять

Каждый год законодательство устанавливает фиксированную сумму страховых для ИП, которую он должен перечислить «за себя». В 2019 году все предприниматели без работников платят:

Но это еще не все! Предприниматели, чей доход за год перевалил за 300 тыс. руб. дополнительно перечисляют на ОПС 1% с этого превышения. Например: ИП Сахаров за 2019 год получил доход 1 200 000 руб. Взнос с превышения будет равен:

(1 200 000 – 300 000)*1% = 9 000 руб.

Дополнительный взнос нужно рассчитать самостоятельно и перечислить до 1 июля 2020 года.

Все взносы «за себя» нужно платить по реквизитам своей налоговой по месту прописки. В пенсионный и ФСС предприниматели без работников ничего не перечисляют.

Правильные платежки по взносам для ИП здесь (ссылка на платежки)

Есть еще один важный момент: чтобы взять в зачет взносы при расчете УСН-налога, нужно чтобы они были уплачены в том же периоде. Например, для зачета страховых при расчете:

  • Аванса за 1 квартал взносы нужно успеть заплатить до 31.03.2019;
  • Аванса за полгода – до 30.06.2019;
  • Аванса за 9 месяцев – до 30.09.2019;
  • Налога за год – до 31.12.2019.

В зачет можно взять все взносы и фиксированную часть, и дополнительный 1%, главный критерий – срок уплаты. Законодательством установлена только крайняя дата для перечисления, но предприниматели сами выбирают как и сколько платить страховых в течение года. Соответственно, чтобы иметь возможность снизить налог лучше это делать поквартально.

Кстати, не нужно ждать следующего года, чтобы оплатить 1%, можно это сделать и до конца текущего.

А теперь разберем как ИП на УСН отчитываются и перед какими органами.

5 дополнительных обязанностей для ИП на УСН 6% без работников в 2019 году

  1. Как было сказано выше, ИП на «упрощенке» должны вести КУДиР. Сюда предприниматель заносит всю свою прибыль. Если книга заполняется в электронном виде, то в конце года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать страницы. В налоговую ее предоставлять вместе с декларацией не нужно.
  2. Документы, на основании которых делаются записи в КУДиР и саму книгу, предприниматель обязан хранить не менее 4-х лет. Это могут быть приходные кассовые ордера, выписки с расчетного счета, платежные поручения на перечисление страховых взносов и пр.
  3. Каждый «упрощенец» должен постоянно отслеживать те показатели, которые попадают под ограничения по применению УСН. Предпринимателю без работников придется следить за размером доходов и остаточной стоимостью основных средств, они не должны быть больше 150 млн. руб. Если в 2019 году произошло превышение, то нужно сообщить в ФНС о потере права работать на «упрощенке».
  4. Если предприниматель без персонала занимается торговлей (кроме собственной продукции) то, он обязан купить, установить онлайн-кассу и работать только через нее. Те, кто оказывает услуги без работников могут работать без онлайн ККТ.
  5. И последнее, если ИП решил сменить ставку налога «Доходы» 6% на «Доходы минус расходы» 15%, то он должен подать уведомление в свою налоговую не позднее 31.12.2019 года. А иначе ждать такой возможности придется еще год.
Читайте так же:  Акт внутреннего финансового контроля образец

Какие еще вопросы возникают в работе ИП-упрощенца? Ниже топ-вопросов от наших подписчиков.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
  6. Налог на профессиональный доход – НПД(новый режим, действует в 23 регионах).

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Какие налоги нужно платить

Если ИП на УСН «Доходы» какие налоги платить в 2019 году указано в Налоговом кодексе РФ. Их перечень зависит от того, используется труд наемных рабочих либо нет, из-за чего целесообразно рассмотреть каждый вариант по отдельности.

С работниками

Предприниматели, использующие режим налогообложения, обязаны перечислять в государственный бюджет налоги и страховые взносы. Многие ИП, которые работают на упрощёнке, имеют освобождение. Вместо этого на них возложена обязанность по оплате единого упрощённого налога за каждый отчетный год и внесение авансовых ежеквартальных платежей. Налоговая база при этом определяется по нарастающему итогу.

Период уплаты авансовых платежей предусмотрен нормами федерального законодательства и составляет:

  • за 1-й квартал — до 25-ого апреля;
  • за полугодие — до 25-ого июля;
  • за 9 месяцев — до 25-ого октября;
  • по итогам отчетного календарного года — до 30-ого апреля следующего налогового периода.

Вне зависимости от наличия либо отсутствия наемного штата сотрудников индивидуальные предпринимателя должны перечислять страховые взносы. При отсутствии работников предусматривается возможность уменьшения суммы налогов на размер перечисленных взносов в полном объеме. При наличии трудоустроенных лиц снизить можно не больше 50 % от перечисленных взносов.

Что платить, зависит от наличия рабочей силы

Без сотрудников

Видео (кликните для воспроизведения).

Предприниматели без сотрудников должны перечислять фиксированные взносы только за себя, с их наличием за них тоже.

Период оплаты фиксированного взноса — до 31-ого декабря расчетного календарного периода. Законодательство РФ допускает возможность разбить платежи на несколько частей (кварталов):

  • за 1-й — в период с 1 января до 31-ого марта;
  • за 2-й — в период с 1-ого апреля до 30-ого июня;
  • за 3-й — в период с 1-ого июля до 30-ого сентября;
  • за 4-й — с 1-ого октября до 31-ого декабря.

К сведению! Благодаря этому бизнесмен вправе мгновенно снизить авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения в рамках действующего федерального законодательства.

Расчет налога

С целью определения облагаемого размера доходов индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность вести учет доходов в специально разработанной КУДиР (Книге учетов доходов и расходов) компаний и ИП, которые используют в работе упрощенный режим налогообложения в соответствии с нормами ст. 346.24 НК РФ. Форма утверждена Приказом Минфина № 135 от октября 2012 г.

Книга подразумевает под собой реестр документации, в соответствии с которым можно узнать размер доходов, после чего вычесть установленную ставку в 6 %. Помимо этого, в ней содержатся данные относительно перечисленных страховых взносов, используемых для снижения налоговой нагрузки.

Порядок расчета установлен нормами ст. 346.24 НК РФ

Обратите внимание! Основным источником получения информации с целью заполнения книги принято считать выписку по открытому расчетному счету индивидуального предпринимателя за выбранный отчетный период.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.
Читайте так же:  Штраф в эстонии за неуплату налогов

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

Что такое УСН «Доходы» для ИП

Индивидуальные предприниматели, принявшие решение использовать УСН (налоговой базой являются доходы) исчисляют налог по ставке 6 % (регионы вправе снижать по некоторым сферам деятельности).

Использование УСН «Доходы»

Согласно налоговому законодательству, при использовании УСН ИП «Доходы» отсутствует необходимость платить:

  • подоходный налог с доходов от предпринимательской деятельности;
  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на имущество. Исключение предусмотрено в отношении недвижимости, налог по которой определяется по особым правилам, отталкиваясь от кадастровой стоимости.

УСН «Доходы» — спецрежим для ИП

Важно! УСН «Доходы» за 2019 год для ИП исключают необходимости ведения бухучета

Кто может применять эту систему

Для возможности использовать упрощенный режим налогообложения УСН «Доходы» предприниматели должны соблюдать в 2019 г. несколько ключевых условий, прописанных в нормах законодательства РФ:

Важно! Некоторые категории индивидуальных предпринимателей не имеют права использования упрощенного режима налогообложения согласно нормам федерального законодательства.

Для использования спецрежима нужно отвечать минимальным условиям

К такой категории относятся:

  • предприниматели, которые заняты производством подакцизных товаров либо принимают участие в добыче с последующей реализацией полезных ископаемых;
  • ИП на ЕСХН.

С целью перехода на упрощёнку 6 % достаточно соблюдать вышеперечисленные условия и своевременно подать соответствующее уведомление в региональное представительство ИФНС.

Авансовые платежи

Если применять рассматриваемую разновидность системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке нужно по итогам каждого отчетного квартала вносить авансовые платежи, рассчитать которые не составит большого труда (достаточно правильно указать процент).

Важно! Если по результатам исчислений полученный показатель налога окажется свыше вычетов, которые входят в размер оплаты положенных взносов на пенсионное и медицинское страхование за предпринимателей, а также больше сборов за официально трудоустроенных работников на 50 %, то возникает необходимость перечислить авансовый платеж по УСН.

Период совершения платежа:

  • до 30-ого апреля — за 4-й квартал;
  • до 25-ого апреля — за 1-й отчетный квартал;
  • до 25-ого июля — за 2-й отчетный квартал;
  • не позднее 25-ого октября — за 3-й отчетный квартал.

Чтобы исключить вероятность допущения ошибок, целесообразно рассмотреть пример.

Для расчета авансового платежа используется формула

Предположим, что доход предпринимателя за 1-й квартал текущего отчетного года составил 500 тыс. руб. Тогда 500 тыс. руб. х 6 % = 30 тыс. руб. нужно выплатить налога.

Также предприниматель должен подсчитать размер взноса (сборы, которые ИП обязан перечислить в течение первого квартала):

  • обязательное пенсионное страхование — 7,3 тыс. руб.;
  • обязательное медицинское страхование — 1,7 тыс. руб.

Следовательно, суммарный размер авансового платежа за 1-й квартал составит 9000 руб.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что платят: как не запутаться новичкам

Чтобы было проще разобраться в структуре платежей, все налоги предпринимателя на упрощенке можно разделить на 5 групп. Итак, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году:

  1. Основной налог при УСН (налог на прибыль), который ИП уплачивает исходя из размера доходов. Налог может рассчитываться по двум видам ставок:
  • «Доходы» — 6%. Здесь при определении размера налога учитываются только доходы предпринимателя;
  • «Доходы минус расходы» — 15%. В этом случае в расчет принимаются доходы, которые можно уменьшить на затраты по ведению бизнеса.

Предприниматель сам выбирает, по какой ставке ему удобней работать.

  1. Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти отчисление предприниматель уплачивает сам за себя (отдельно от работников). Страховые взносы нужно уплачивать всегда. Даже если предприниматель несет убытки или временно не работает отчисления на ОПС и ОМС платить придется.
  2. «Зарплатные» налоги, если есть наемный персонал. В этом случае ИП удерживает из зарплаты работников НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Кроме того, нужно будет заплатить:
  • Пенсионные взносы;
  • Взносы на медстрах;
  • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • Взносы по травматизму.
  1. Торговый сбор. Он установлен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Но фактически его уплачивают только предприниматели Москвы. В остальных регионах на 2019 год установлена нулевая ставка налога.
  2. Кроме платежей связанных с бизнесом ИП не освобождается от налогов как частное лицо. То есть, если у предпринимателя есть автомобиль, недвижимость или земля, он уплачивает:
  • Транспортный;
  • Земельный;
  • Налог на жилую недвижимость.

Но и это еще не все. Некоторые ИП добровольно становятся плательщиками НДС. Это выгодно, когда большинству партнеров или заказчиков выгоднее работать с теми, кто может выставить НДС в зачет. А если предприниматель решит заниматься подакцизной деятельностью, то и платить акцизный сбор тоже придется.

Теперь разберем подробней сколько, куда и когда нужно перечислить все платежи.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Читайте так же:  Возврат налогового вычета как долго

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование – 5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог

Дополнительные налоги

Платежи за работников

Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

НДФЛ в отношении доходов, полученных работником

Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)

Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности

Куда сдается

Когда сдается

Налоговая инспекция

Отчетность за сотрудников

Налоговая инспекция

До 1 марта (новый срок!)

Каждые три месяца.

Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

ПФР

До 15 числа каждого месяца

ФСС

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)

До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

УСН ИП «Доходы» — расчет и оплата налогов, образец платежки

Предприниматели при выборе режима налогообложения пытаются подобрать наиболее оптимальный вариант. Многие ИП отдают предпочтение УСН «Доходы». Чтобы избежать проблем с налоговым органом, нужно знать особенности применения спецрежима.

Разные ставки УСН 6% и 15%: какая выгоднее по видам деятельности + пример расчета

При регистрации или переходе на УСН с другой системы предприниматель может сам определить, по какой ставке «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15% будет рассчитываться с бюджетом за полученную прибыль. Но тут есть свои нюансы.

Чтобы просчитать какая ставка выгоднее, нужно учесть:

  1. За счет взносов на страхование ИП «за себя» можно уменьшить «упрощенный» налог по ставке «Доходы» до 100%, если нет работников.
  2. Если есть наемный персонал налог при УСН «Доходы» уменьшается не более, чем на 50% за счет страховых взносов ИП «за себя» и за работников.
  3. Торговый сбор также уменьшает налог упрощенцев по ставке «Доходы» на 100%.
  4. Не все расходы можно принимать для расчета налога при ставке «Доходы минус расходы». Полный перечень указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
  5. Если затраты превышают выручку, то на системе «Доходы минус расходы» все равно придется платить минимальный налог. Он рассчитывается как 1% от всех доходов.
  6. Разные регионы могут устанавливать свои пониженные ставки налога, вплоть до 0%.

Для ИП подходит вариант «Доходы минус расходы» если общий размер затрат будет больше 60-70% от выручки и они будут постоянные. Например, зарплата персонала, аренда, расходы на сырье и пр. Кому это выгодно:

  • Производственная деятельность;
  • Перепродажа товаров с небольшой наценкой;
  • Деятельность с привлечением большого штата сотрудников.

Если расходов немного или их нельзя взять в расчет, то лучше выбирать «Доходы». Например:

  • Посреднические услуги;
  • Оказание бытовых услуг населению;
  • Консультационная деятельность и пр.

«Упрощенный налог» уплачивается в течение года тремя авансовыми платежами, а полный расчет производится по окончании года. Сроки уплаты в 2019 году:

Аванс за 1 квартал

До 25 апреля 2019

Аванс за полгода

До 25 июля 2019

Аванс за 9 месяцев

До 25 октября 2019

Полный расчет за год

До 30 апреля 2020

Расчет налога и всех показателей производится нарастающим итогом с начала года (не поквартально). Налог «Доходы» считается по формуле:

Платеж к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – авансовые платежи

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример расчета по ставке «Доходы». ИП работает без персонала и уплачивает страховые взносы в течение года «за себя».

Источники

Налоги уплачиваемые ип при усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here