Налог с наследства и дарения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог с наследства и дарения" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Что нужно знать о налогах на дарение и наследство?

В данной статье речь пойдет о порядке налогообложения в России сделок дарения и передачи имущества по наследству (в случае наследования по завещанию и по закону).

Налог на дарение

Дарение является безвозмездной (без оплаты) передачей одаряемому лицу определенного имущества, либо обязательство сделать это в будущем. Даритель не платит налог со своего подарка ни в каких случаях. А вот получение в дар любого имущества с точки зрения налогового кодекса признается доходом, то есть экономической выгодой того, кому это имущество подарили.

Доход в данном случае признается равным той денежной сумме, которую одаряемый «сэкономил» на приобретение соответствующего имущества. Эта сумма может определяться либо согласно договору, либо рыночной стоимости (закон не определяет порядок определения рыночной стоимости, но в случае, например, дарения недвижимости, в качестве такой оценки берется кадастровая стоимость жилья). В дарственной не следует пытаться занизить стоимость подаренного недвижимого имущества более чем на 20% от реальной рыночной стоимости, иначе налоговые органы могут оспорить сделку.

Поскольку за одаряемым признается доход, начисляется и налог на него – НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13% для резидентов (>183 дней в году проживающих в РФ) и 30% для нерезидентов (иногда эта ставка может меняться в зависимости от международных соглашений). Однако под налогообложение попадает дарение не всех видов имущества. Получатель подарка обязан оплатить налог только в случае, если ему подарили недвижимость, транспорт, акции, пай или долю в организации.

Однако, в этой норме налогового кодекса существует три исключения. Налог не взимается с:

  1. дарения между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками, а именно: супруги, родители и дети (как родные, так и усыновленные), бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры (в том числе только по одному родителю);
  2. дарения денег или имущества, не относящегося к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям;
  3. дарения консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношениях).

При этом любые иные категории родственников или близких людей (сожители, например), рассчитывать на освобождение от налога не могут, даже при наличии фактов совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Налог по ставке 13% взимается и с подарков от организаций (в любой форме, включая денежную), если его стоимость превышает 4000 рублей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

От НДФЛ в случае дарения не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды и несовершеннолетние).

Одаряемый может отказаться от подаренного имущества, чтобы не платить налог. Но в случае, если на момент отказа договор дарения уже заключен, то необходимо оформить отказ в письменной форме.

Чтобы сэкономить на уплате налога с дарения недвижимости и не платить НДФЛ со всей стоимости жилья, иногда выгоднее заключить договор купли-продажи, потому что в таком случае налогом облагается сумма свыше 1 миллиона рублей (т.е. есть возможно получить налоговый вычет, обязательно подав декларацию в налоговую). Но в данном случае налог платит продавец, а не получатель жилья. Кроме того, важно знать, что имущественный налоговый вычет является разовой льготой.

Важно также помнить, что как только одаряемый получил в собственность имущество, у него возникает обязанность по уплате имущественного налога, размер которого зависит от стоимости имущества и от того, в каком городе человек проживает (местный налог).

Облагается ли налогом наследство?

По законодательству сборов нет. Однако если наследство сформировано движимым или недвижимым имуществом, пошлина рассчитывается исходя из стоимости объектов. Наследник должен заплатить. Круг лиц, охватывающий близких родственников, ограничивается детьми, родителями и супругом наследодателя. Это первая очередь наследования.

Они тратят 0,3%, тогда как остальные семь очередей выкладывают вдвое больше, как и другие лица, указанные в завещании. Но это только при принятии наследства. Если будет решено продать полученное имущество, то такая сделка возмездная, а значит, предполагается получение денежных средств. В этом случае взимается подоходный налог, который для россиян равен 13%, а для всех остальных это будет уже 30%.

Отмена налога на имущество при наследовании и дарении

Вступившим в силу с 1 января 2006 года Федеральным законом № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» был полностью отменен налог на жилые помещения (комнаты, а также жилые дома, квартиры и их части) при их наследовании по закону или завещанию независимо от степени родства.

Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

Кто освобождается от налога?

Законодательство содержит упоминание о перечне лиц, освобождаемых от обязанности оплачивать налоги при вступлении в любое наследство. Это возможно, если вы:

  1. Получили награду Герой РФ или Советского Союза.
  2. Стали обладателем ордена Славы III степени.
  3. Являетесь инвалидом (учитывается только I и II группа).
  4. Находитесь на службе в рядах вооруженных сил.
Читайте так же:  Стандарты внешнего муниципального финансового контроля

В отношении лиц, погибших при исполнении профессионального и гражданского долга, а также участников ВОВ, позиция государства однозначна: налоги на наследство платить не нужно.

Уплата: налог по наследству

12 лет назад закон гласил, что любой наследник должен уплатить в казну налог с дохода (13%) независимо от линии родственной связи. Сейчас подобное правило отменили. Остались лишь затраты на государственную пошлину. Оставили то, что было, т. е. налог подоходный, по оформлению прав наследника на изобретения и открытия в научной сфере, на произведения искусства.

Если собственность переходит в порядке наследования детям, родителям или супругу умершего и они на момент смерти родственника проживали по адресу наследуемого имущества, осуществлять платежи в бюджет не понадобится. Условие также касается родственников по второй, третьей или последующей линии.

Если владелец имущества решит продать его в течение 3 лет после оформления наследства, придется заплатить налог на добавленную стоимость с полученной суммы.

Что нужно сделать, чтобы принять наследство?

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

Как уплачивать налог на доходы при дарении

НДФЛ – налог на доход физических лиц, уплачивается с зарплаты, выигрышей в лотерею, доходов от сдачи жилья в наем и аренду, подаренной недвижимости и других полученных денег или ценного имущества.

Если налог не был выплачен налоговым агентом, которым выступает, к примеру, работодатель, то физическое лицо подает в Федеральную налоговую службу (ФНС) декларацию о доходах и уплачивает по ней НДФЛ.

Если подарок человек получил от юридического лица, то предприятие выступает налоговым агентом и оплачивает налог с имущества, переданного в дар, за счет средств получателя.

Документ подается в налоговую службу по месту регистрации плательщика до 30 апреля. В нем указываются все облагаемые налогом доходы за предыдущий год. Оплата НДФЛ за предыдущий год производится до 15 июля следующего года.

Справка. Если при оплате налога возникла ошибка, появились налоговые вычеты или в отчетном периоде нерезидент стал резидентом России, есть возможность подать заявление в ФНС и вернуть часть оплаченного НДФЛ.

Размер налога на наследство и государственной пошлины

Здесь есть ряд особенностей. Для предварительного расчета затрат необходимо учесть массу нюансов. Наследственных дел, проводимых параллельно, может быть несколько. Придется написать соответствующее количество заявлений. Услуги нотариуса оплачиваются согласно тарифу, но по количеству обращений. При этом степень родовых связей значения не имеет. Проценты для расчета налогов назначаются по результатам работы экспертной оценочной комиссии.

Сумма государственной пошлины

Наняв оценщиков, обеспечьте им доступ к наследству. После проведения необходимых мероприятий издается акт, где указана реальная цена наследуемого объекта. Умножьте ее на коэффициент 0,003, и получится сумма, которую придется заплатить. Но это для близких родственников наследодателя. Для остальных преемников коэффициент равен 0,006.

Кто освобождается от налога, госпошлины?

Перечень лиц, освобожденных от налоговой повинности при принятии наследства, указан ранее. К нему необходимо добавить несовершеннолетних правопреемников, которые также не облагаются налогом согласно законам РФ. Особенность такой процедуры вступления заключается в отсутствии возможности самостоятельно принимать решения по распоряжению имуществом. Оформление выполняют родители и официальные опекуны. Чтобы отказаться от обязательной доли, нужно получить разрешение органов опеки.

Расчет госпошлины и оценка наследственного имущества

Размер государственной пошлины для некоторых объектов наследования определяется процентом. Для лиц из первой очереди он равен трем сотых, прочие выплачивают шесть сотых. А оценку производят специализированные компании на основании лицензии и свидетельства при участии юриста. Самостоятельно установить действующий размер налогового сбора за получение наследства не получится. Даже суд при определении доли наследства отталкивается от выводов профессиональной оценочной комиссии.

Задать вопрос юристу бесплатно

Тратить деньги не обязательно. По ключевым вопросам адвокаты консультируют совершенно бесплатно. Для этого на сайте юридического бюро указаны номера телефонов. Для соблюдения конфиденциальности, что является обязательным требованием, задайте вопрос при помощи онлайн-формы интерактивной связи, которая также предусмотрена. Документы для ознакомления и юридического анализа можно передать по электронной почте. Не обязательно ездить по городу в поисках профессиональных юристов.

Какой размер налога на наследство?

Стоит знать, какое имущество подлежит обложению. Пошлина оплачивается, если наследство сформировано из движимых и недвижимых объектов. В первую категорию входят автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовики, прицепы и полуприцепы. Это все, что подлежит регистрации в ГИБДД, и за что придется платить транспортный налог. Вторая категория – недвижимость:

  • квартиры, коттеджи;
  • загородные дома;
  • таунхаусы, особняки;
  • дачи, огороды, с/х угодья;
  • земельные участки;
  • гаражи, парковочные места.

Стандартный налог с близких родственников взимается в виде госпошлины, размер которой зависит от стоимости наследуемого имущества. Это 0,3% цены, в то время как все остальные преемники платят вдвое больше. Однако некоторые объекты имеют ряд особенностей при уплате налогов.

Всю достоверную информацию насчет налогов на наследство можно получить бесплатно. Учитывая, что каждый случай уникален, лучший вариант ─ обратиться к юристам. Этом можно сделать по телефону или в режиме онлайн. Конфиденциальность гарантируется.

На недвижимость

Есть ограничения по сумме в соответствии со степенью родственных связей. Так, налог на наследство с близкого родственника не может быть больше 100 тыс. руб., в то время, как остальные наследники платят до 1 млн. Ставки для ближайшей родни и прочих правопреемников стандартные: 0,3% и 0,6% соответственно. Отдельно необходимо заметить, что люди, проживающие на одной и той же жилплощади с наследодателем до его смерти, тратят всего 1000 руб.

Читайте так же:  Какие налоги можно вычесть из енвд

Деньги взимаются при открытии наследственного дела. Необходимо понимать, что налоги – не единственные затраты. Придется принять на себя обязанности платить коммунальные платежи, поддерживать помещения в должном состоянии, своевременно производить ремонт и замену трубопроводов и коммуникационных линий. А если при оформлении наследства окажется, что есть задолженность по коммунальным платежам, ее придется погасить, причем до переоформления, вместе с налогом.

На землю

Помимо общей ставки за пользование землей придется платить земельный налог. Это требование прописано в статье 31 Налогового Кодекса. Деньги взымаются со всех категорий граждан, нет льгот даже для близких родственников, которые пользуются землей без оформления наследства. Получатель средств – местный муниципалитет.

Но есть категории граждан, освобожденные от уплаты, – это лица, имеющие право эксплуатировать надел на основании договора аренды. Ответственность за неуплату ложится на плечи собственника. Также затраты не несут граждане, пользующиеся участком безвозмездно. Ряд объектов после оформления наследства не облагается налогами, если земля:

  1. Изъята из оборота.
  2. Ограничена в оборотных функциях.
  3. Относится к лесным угодьям.

Часто люди спрашивают о том, платят ли налог за площадь вокруг многоквартирного дома. Ответ однозначный: нет. В остальных случаях придется нести затраты. Игнорирование данного требования влечет за собой административную ответственность. Можно получить штраф и даже утратить право владения (пользования).

На транспорт

217 статьей НК РФ оговорено, что близкие и дальние родственники, а также третьи лица, принимающие наследство после смерти владельца по завещанию или по закону, не облагаются налогом. Однако, чтобы пользоваться автотранспортом, придется заплатить. Деньги вносятся в бюджет ежегодно и зависят от технических характеристик транспортного средства (объема двигателя, мощности), указанных в ПТС.

Освобождение от налогов не означает отсутствие необходимости заплатить пошлину за услуги суда или нотариата, что обязательно при подаче заявления о вступлении в наследство.

На авторское произведение

Согласно пункту 5 статьи 333.38 НК действует полное освобождение от повинности. Близкие родственники не обязуются платить налоги, но есть одна особенность. Если продукт интеллектуальной собственности используется в качестве предмета возмездной сделки, придется выложить 13% НДФЛ. А когда наследник – не резидент Российской Федерации, ставка повышается до 30% от суммы гонорара, если покупатель по договору зарегистрирован в России.

Налогообложение наследуемого имущества

Есть существенная разница между налогом на дарение и налогом на наследство. В первом случае могут возникать налоговые обязательства, во втором – нет. По действующему Гражданскому кодексу наследство не облагается налогом, единственный обязательный платеж – госпошлина.

Ее размер составляет:

  • 0,3% от имущества и не более 100 000 рублей для ближайших родственников покойного: детей, мужа или жены, родителей;
  • 0,6%, но не больше 1 миллиона для остальных наследников.

После вступления в права новые собственники уплачивают налоги с имущества. Для участка и дома это земельный налог, для автомобиля – транспортный. Также облагаются налогом доходы наследников с патентов и авторского вознаграждения.

Налог на доходы при получении имущества

Налог на дарение, как и на наследование, не уплачивается, когда одаряемым является близкий родственник: родитель, ребенок, в том числе усыновленный, брат или сестра, бабушка или дедушка.

Если дарителем выступает организация, то не облагаемая налогами сумма составляет 4000 рублей в год. Превышение указанного порога обязывает выплачивать соответствующие отчисления.

Дарение между физическими лицами также не влечет налоговых обязательств, исключение составляют:

  • квартира, дом, другие здания и помещения;
  • автомобили и другой транспорт;
  • акции, доли, паи.

Сумма отчислений и процедура выплат зависят от вида и стоимости подарка. При дарении квартиры или дома получатель дара, являющийся резидентом России, оплачивает 13% стоимости имущества.

Резидент – это гражданин РФ, проживающий не менее 183 дней в году на территории страны. Для нерезидентов налог с подаренной недвижимости составляет 30%. Исключение составляют дипломаты и члены их семей, освобожденные от сборов в РФ по Венской конвенции.

Кроме близких родственников дарителя, других льготных категорий при дарении недвижимости, автомобилей, акций и паев нет. Если одаряемый – несовершеннолетний или недееспособный человек, налог за полученный им дар оплачивают опекуны, родители или другие законные представители.

Кто платит налог на наследство?

Это обязанность получателя имущества. Вступить в права собственности можно только через полгода после уплаты положенных налогов и сборов. Размер государственной пошлины рассчитывается индивидуально. Исключение – тариф за стандартные услуги нотариуса, указанные в прайсе, который зависит от расположения конторы. В больших городах, как, например, Москва, госпошлина выше.

Налог при продаже наследства

Сделки такого рода возмездные. Предполагается передача денег от покупателя продавцу. Лицо, получившее доход от продажи наследства, обязано выплатить налог на доходы физических лиц. В России это 13 процентов от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Но если вы не имеете российского гражданства, придется отдать 30%. Данное требование касается перепродажи любых ценностей.

Если вы покупаете, квартиру, то искусственно занижать стоимость нельзя. При признании соглашения недействительным жилье придется вернуть законному владельцу, но получить всю сумму назад уже не получится.

Расходы при наследовании жилья

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.



    Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.

Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

Читайте так же:  Труд земля налоги

ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

Какую справку предоставлять – решать только Вам.

В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38:

Так, от уплаты пошлины освобождаются:



    лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.
Видео (кликните для воспроизведения).

В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.

  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.
  • Налог на наследство близких родственников

    Прямой налог на наследство для близких родственников не взимается, но есть пошлина, которая, по сути, является завуалированным налоговым сбором. Сейчас речь не об оплате услуг нотариуса или суда. Дело в том, что при принятии наследства преемник оплачивает процент от стоимости наследственного имущества несмотря на то, что сделка безвозмездная. Ставка минимальна, если ценности не продаются, а оформляются в собственность. Однако забывать об этих расходах никак нельзя.

    Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке

    наследования или дарения» 1991 года

    До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ, в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам.

    В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

    Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

    Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

    Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

    Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

    И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

    Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

    В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

    Правила оценки

    Пошаговая инструкция выглядит так:

    1. Определитесь с компанией-оценщиком.
    2. Подпишите договор на оказание услуг.
    3. Обеспечьте беспрепятственный доступ к наследству.
    4. Получите заключение экспертов, заверенное подписями и печатью.

    При этом необходимо учитывать, что некоторые объекты требуют специального подхода при определении рыночной стоимости. Процедура идентична, но критерии определения денежного эквивалента наследства (как следствие налогов) всегда разные.

    Что такое наследство

    Права участников наследования прописаны Гражданским кодексом РФ (часть 3, раздел V). Согласно документу, наследство – это имущество, передаваемое от умершего лица наследнику по завещанию или без него. Вместе с нематериальными благами оформителю достаются права и обязанности, связанные с наследством. К ним относятся:

    • уплата штрафов;
    • долги;
    • пени, например, за коммунальные платежи;
    • земельный/транспортный налог;
    • документы на владение и т. д.

    Если недвижимость находится в залоге или ипотеке, долг также придется погашать наследнику. Если долгов нет или они не существенны, получатель имущества может приступать к оформлению своих прав. Процедура является для всех общепринятой. Законом определен срок – полгода после кончины наследодателя. За это время будущий обладатель имущества обязан обратиться к нотариусу.

    Можно в течение данного периода жить по адресу усопшего лица, но без регистрации. За это время сделать прописку в квартиру — неосуществимая задача. Перед тем как прописаться в наследуемый объект, необходимо получить свидетельство о праве собственности. Пока оформляется документ, наследнику предстоит платить земельный налог, коммунальные платежи и другие расходы, связанные с содержанием имущества.

    Получение наследства по закону – это одновременно грустный и радостный процесс. С одной стороны, наследник теряет близкого человека, а с другой – приобретает имущество усопшего в личное пользование. Для правильного оформления прав на наследование и отсутствия проблем с законом лицу необходимо знать все нюансы процедуры.

    Размер налогооблагаемого дохода

    Налог в порядке дарения или госпошлина при наследовании зависит от стоимости имущества, меняющего хозяина. Определить ее можно 2 путями:

    • по рыночной цене объекта;
    • по инвентаризации (кадастру).
    Читайте так же:  Что означает камеральная налоговая проверка

    В первом случае нанимается независимый оценщик, в его заключении будет указана рыночная стоимость недвижимости. Во втором случае за базу для начисления налога берется стоимость имущества в государственном кадастре недвижимости или в службе технической инвентаризации.

    Стоимость ценных бумаг, передаваемых в дар, также может быть определена независимым оценщиком или по действительной стоимости активов предприятия, если подарком выступают акции.

    Косвенные и прямые налоги

    Прямые налоги – это обязательные платежи граждан и юридических лиц, взимаемые с дохода и имущества. Плату в бюджет вносят организации и работающие граждане. Объект налогообложения – это любой доход, кроме социальных выплат (пенсии, пособия, государственные платежи). Примерами таковых являются:

    • налог с дохода;
    • госпошлина;
    • налог на прибыль компаний;
    • налог за имущество предприятий и ИП и т. д.

    До 2006 года наследство считалось доходом, получаемым наследником. Сейчас имущество умершего лица налогом с дохода (13%) на имущество не облагается. Этот платеж отменили.

    С наследства также не взимается НДС (косвенный налог) в размере 18%. Платеж является определенной суммой средств, устанавливаемой на услуги и товары в виде своеобразной надбавки к цене или тарифу. Продавец увеличивает стоимость продукции на 18%, которые оплачивает покупатель. Эти средства идут сначала к продавцу, т. е. поставщику, от плательщика, а затем перечисляются государству. С учетом того, что при передаче наследства продавец (умершее лицо) отсутствует, платить наследникам в рассматриваемом случае не нужно. С 1 января 2019 г. НДС будет увеличен до 20%.

    Заключение

    При получении наследства налог с дохода физических лиц не уплачивается, а уплачивается госпошлина в размере 0,3% для ближайших родственников и 0,6% для всех остальных. При получении недвижимости, транспортных средств, акций, паев и других ценных бумаг по договору дарения уплачивается НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Ближайшие родственники дарителя при получении имущества в подарок от налогов освобождаются.

    НДФЛ с полученной недвижимости или другого имущества рассчитывается по оценочной или кадастровой стоимости и указывается в налоговой декларации, которая подается в ФНС до 30 апреля. Оплата производится до 15 июля в отношении доходов, полученных в предыдущем налоговом периоде. Для НДФЛ таким периодом выступает год.

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Налог на наследство: прямой или косвенный?

    При вступлении в наследство обязательно возникнут дополнительные платежи, а также фактические расходы: на перевыпуск документов, на услуги нотариуса по оформлению прав, на оценку недвижимости. Чтобы определить, к какому виду относится налог на наследство (прямой или косвенный налог), придется ознакомиться с Налоговым кодексом. Часто такие вопросы возникают после оглашения завещания или смерти родственника. Здесь необходимо знать, за что нужно платить с полученного наследства.

    Налог на наследство

    При наследовании имущества по завещанию и по закону наследники не уплачивают налог на доход (НДФЛ) в случае получения недвижимости, транспорта, денег и прочих материальных ценностей. Так называемый налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г.

    Однако налог на наследство был заменен косвенным налогом в виде государственной пошлины, связанной с оформлением прав на передаваемую недвижимость (размер ее зависит от стоимости имущества), а также платы за услуги по оформлению наследства в собственность. Госпошлина для наследников первой и второй очереди определяется из расчета 0,3% от стоимости имущества, а для наследников остальных очередей – 0,6%. Эти ставки действуют как для наследования по завещанию, так и для наследования по закону.

    Есть единственное исключение по уплате подоходного налога при наследовании: если наследники принимают интеллектуальные права умершего, то они обязаны заплатить НДФЛ. Например, если речь идет о вознаграждении, выплачиваемом наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

    Важно также помнить, что после получения имущества в наследство, у наследника возникает обязанность по уплате имущественных налогов (на недвижимость, транспортного и земельного налога).

    Кроме того, если наследники решат продать недвижимость до момента истечения 3 лет с даты смерти наследодателя, то у них также возникнет обязанность по уплате НДФЛ по ставке 13% от оценочной стоимости продаваемого объекта.

    4,381 просмотров всего, 1 просмотров сегодня

    Налог при наследовании и дарении квартир

    При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

    Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

    Дарение между юридическими лицами

    Гражданский кодекс запрещает дарение в отношениях коммерческих организаций, кроме подарков не дороже 3 000 рублей.


    Что касается физических лиц, нельзя подарить суммы, превышающие предел в 3 000 рублей в следующих случаях:

    • от лица малолетних и недееспособных людей;
    • медикам от имени их пациентов и их родственников;
    • учителям, социальным работникам, домам сирот и другим похожим организациям от их воспитанников и учеников и их семей;
    • государственным служащим, представителям власти.

    Юридическое лицо, занимающееся деятельностью с целью получения прибыли, может сделать подарок некоммерческой организации или человеку, физическому лицу. Передача имущества в таких случаях может быть также оформлена как пожертвование.

    Примечание. Если в течение 6 месяцев после дарения предприятие признано банкротом, дарственная может быть аннулирована судом.

    Дополнительные платежи

    Кроме налогов процедура принятия имущества и период пользования им связаны с рядом других затрат. Наследникам придется оплачивать:

    1. Пошлину при переоформлении права собственности.
    2. Издержки на поездки по инстанциям.
    3. Гонорар доверенного лица (нанятого юриста).
    4. Восстановление утраченных документов.
    5. Работу оценщиков при составлении акта оценки объекта наследования.
    6. Обязательные платежи, связанные с полученным имуществом.
    7. Долги наследодателя, передаваемые с наследством.
    Читайте так же:  Подать документы на возврат процентов по ипотеке

    Потому перед тем, как инициировать процедуру принятия, необходимо взвесить все за и против. Не стоит думать, что, если не заплатить налог по льготе, негативных последствий не будет.

    Уклонение от обязательного налогообложения влечет за собой ответственность. Сначала это будут штрафные санкции, затем арест имущества с целью реализации. Злостные неплательщики признаются мошенниками, за что следует лишение свободы. А налоги заплатить все равно придется.

    Особенности объектов

    Каждый случай индивидуален, и в интернете нет онлайн-калькулятора, позволяющего удаленно рассчитать реальный налог при оформлении наследственных прав. При определении цены наследства и размера налогов учитывается:

    1. Текущее состояние.
    2. Год ввода в эксплуатацию.
    3. Естественный износ.
    4. Престижность.
    5. Технические характеристики.
    6. Цены на рынке в регионе.

    Результат деятельности оценщиков – заключение с указанием фактической стоимости наследства. Налоги придется рассчитывать самостоятельно, учитывая правила и коэффициенты.

    Дом или квартира

    Есть три способа определения налога на наследство. Но сначала выбирается цена:

    1. Кадастровая. Формируется в зависимости от полезной площади, качества материалов, применяемых при строительстве сооружения, эксплуатационного периода.
    2. Инвентаризационная. Определяется общим метражом, износом несущих конструкций, наличием удобств и уровнем комфорта проживания в помещениях.
    3. Рыночная. Берется идентичная недвижимость, рассчитывается приблизительная сумма, которую можно получить, если выставить наследство на продажу.

    Рассчитывая налог, можно использовать любой из трех способов определения стоимости недвижимого имущества. Главное, чтобы документ, где она зафиксирована, имел юридическую силу.

    Земля

    Критериями, влияющими на ценообразование наследства, являются следующие факторы:

    1. Целевое назначение надела.
    2. Инфраструктура района, окружение.
    3. Транспортная развязка, удаление от путепроводов.
    4. Форма собственности и способ пользования.
    5. Наличие коммуникаций (канализация, свет, газ, вода).

    При этом учитывайте удаленность объекта (наследства). Выезд инспекторов и оценщиков придется оплатить дополнительно, если участок находится за городом.

    Транспорт

    В данном случае оценщики учитывают:

    1. Марку, модель, модификацию.
    2. Год выпуска, пробег, состояние.
    3. Износ узлов, агрегатов, кузова.
    4. Комплектацию, комфорт салона.
    5. Объем двигателя, характеристики.

    Если нет возможности привезти машину, полученную по наследству, на площадку для осмотра, придется оплатить проезд специалистов.

    Производить осмотр технического состояния транспортного средства имеет право только организация, имеющая соответствующую лицензию. Налог определяется на основании данных из официальных документов, обладающих юридической силой, что дает возможность получить наследство или компенсацию через суд.

    Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

    Если вам выпала удача быть наследником дорогостоящего имущества или получить его в подарок, то, кроме того, чтобы радоваться этому счастливому обстоятельству, вам необходимо узнать все права и обязанности нового собственника. Законодательство часто меняется, и стоит узнать, какие установлены налоги на имущество при его переходе в порядке дарения или наследования.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 450-39-61
    8 (800) 302-33-28

    Это быстро и бесплатно !

    Налог на наследство прямой или косвенный

    Остался лишь один косвенный налог, который придется заплатить при вступлении в наследство квартиры, дачи или земельного участка – это государственная пошлина. Она начисляется при оформлении документа на собственность в порядке наследования в нотариальной конторе.

    Согласно статье 333.24 Налогового кодекса ФЗ №117, сумма за оформление прав наследника по завещанию и установленному закону рассчитывается на основании стоимости имущества и составляет:

    1. 0,3% — оплачивают наследники, относящиеся к первой линии родства. Статьей 1142 ГК (ФЗ №146) такими родственниками являются дети, родители, супруг, родные братья и сестры. Сумма пошлины не может превышать 100 000 руб.
    2. 0,6% — для других наследников. Сумма платы не должна быть выше 1 млн рублей.

    Такой же налог следует выплачивать на ТС — взимается процент от оценочной стоимости автомобиля. Перерегистрация осуществляется сначала через нотариуса, а затем в ГИБДД. На оформление отводится 6 месяцев. За это время потенциальный владелец, который получит автомобиль в наследство, не имеет права пользоваться им, даже если он вписан в страховой полис. После смерти владельца все документы недействительны.

    При обращении в нотариальную контору специалисты могут добавить дополнительные суммы к основной стоимости своих услуг. Зачастую, чтобы не быть обманутыми, наследники самостоятельно проводят независимую оценку имущества. По ее результатам подсчитывается итоговая сумма пошлины. Наследнику следует платить только в рамках определенной процедуры, без учета расходов на заполнение документов, сохранение оригинала на флеш-карту, распечатку и т. д.

    Существуют льготы для отдельных групп граждан. Оплатить половину стоимости пошлины имеют право инвалиды I и II группы. Полностью освобождаются от уплаты:

    • представители органов госвласти и местного самоуправления;
    • физические лица, проживающие на момент смерти наследодателя и продолжающие проживать в том же доме или квартире в период оформления документов;
    • общественные организации инвалидов;
    • несовершеннолетние дети;
    • лица, имеющие психические расстройства и на которых оформлено опекунство.

    Также не облагаются прямым налогом вклады в банках, средства на счетах, пенсии, не полученные усопшим.

    Полный перечень лиц, которые освобождаются от уплаты пошлины, позволяющей вступить в наследство, перечислен в статье 333.38 НК ФЗ №117. Последняя редакция документа была произведена 11.10.2018.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, остался один платеж, который придется внести при оформлении наследства – это государственная пошлина. Однако законы часто меняются. На момент прочтения информация в данной статье могла устареть. Наши консультанты дадут свежую информацию по всем вопросам.

    Источники

    Налог с наследства и дарения
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here