Налог на роскошь в испании

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на роскошь в испании" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог на роскошь в испании

Налог на роскошь в Испании

Налогом на роскошь (он же налог на собственность) подлежит обложению имущество граждан, превышающее по стоимости, установленные законодателем лимиты (Impuesto sobre el Patrimonio). В 2011 г. этот налог в стране восстановили, как временную меру, однако на начало 2018 г. он остался действующим.

Кому необходимо платить

Платить налог, а соответственно и сдавать декларацию должны физические лица, владеющие дорогим имуществом определенных категорий. Под обременение попадает чистая стоимость имущества (материальные и финансовые активы) или имущественных прав за вычетом обременений и обязательств. Для подачи декларации и уплаты дохода должно выполняться хотя бы одно из условий:

1. После внесения в декларацию показателей стоимости имущества и применения определенных вычетов и льгот по итогам получается положительная сумма. Она свидетельствует, что собственнику нужно за отчетный период платить налог.

2. Итоговая сумма по декларации после внесения стоимости имущества и применения вычетов является отрицательной. Но собственник владеет имуществом и правами на сумму от 2 млн. евро.

Данный налог ни коим образом не связан с доходами, которые может иметь собственник. Для того чтобы рассчитать чистую стоимость собственности физического лица к вычету нужно принять обременения, задолженности и другие индивидуальные обязательства налогоплательщика.

Что облагается налогом

Под налоговое обременение попадают активы стоимостью выше 700 тыс. евро, хотя в отдельных испанских автономиях этот минимум еще более занижен. Облагаться налогом может такая собственность:

— недвижимость;
— антиквариат;
— транспорт;
— сбережения на банковских депозитах;
— инвестиции в виде акций, которые котируются на биржевых рынках;
— права на интеллектуальную собственность;
— драгоценности;
— другое личное имущество.

По каким ставкам рассчитывается

Данный налог является прогрессивным, применяемые ставки варьируются в пределах 0,2−2,5%. В то же время они могут отличаться в отдельных автономиях. К примеру, в 2016 г. в Эстремадуре была установлена максимальная ставка 3,75%, а в Каталонии только 2,75%. Но необходимо понимать, то власти могут менять ставки на свое усмотрение, что и происходило в последние годы. Уровень применяемой ставки зависит от стоимости имущества, т. е. чем оно дороже, тем выше ставка для расчета суммы к уплате.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Так, начальная ставка 0,2% применяется для имущества стоимостью до 167 тыс. 129 евро, а самая высокая 2,5% для объектов налогообложения, стоимость которых превышает 10,7 млн. евро. Поэтому минимальная сумма налога, которую придется платить за отчетный период физическому лицу, может составить 334 евро. Исключение по закону предоставлено только жителям Мадрида, у них минимальная ставка является нулевой.

Если сравнивать ставки налога на роскошь в Испании с другими странами, то здесь они установлены на довольно высоком уровне. В зависимости от места проживания на территории страны, расположения недвижимости гражданин может воспользоваться индивидуальной региональной ставкой и установленным необлагаемым минимумом.

Как учитывается стоимость основного жилья

Так, если в целом по стране необлагаемый минимум на основное жилье составляет 300 тыс. евро, то в некоторых автономиях установлены свои лимиты. Так, в:
— Арагоне необлагаемый минимум установлен на уровне 400 тыс. евро;
— Каталонии – 500 тыс. евро;
— Валенсийском сообществе – 600 тыс. евро и до 1 млн. евро для налогоплательщиков, имеющих разные степени инвалидности;
— Наварре – 650 тыс. евро;
— Алаве и Бискайе – 800 тыс. евро;
— Эстремадуре – 500 тыс. евро и в пределах 600−800 тыс. евро для инвалидов.

К примеру, если стоимость основного жилья собственника составляет 400 тыс. евро, то в расчет по общей норме нужно взять только 100 тыс. евро (400 – 300 = 100). К стоимости основного жилья относится только стоимость самой недвижимости. Но сюда нельзя относить стоимость домашнего инвентаря, − бытовую технику, утварь, личные вещи.

Что попадает под льготы

Льготными следует считать и другие виды активов:

1. Инвестиции, если они были совершены лицом в рамках частных пенсионных вложений накопительного либо страхового характера.

2. Премии, полученные по договорам коллективного страхования.

3. Имущество и права, которые связаны с предпринимательской деятельностью, которой занимается собственник. Речь идет о ведении гражданином профессиональной деятельности в рамках предпринимательства лично. Причем предпринимательская деятельность должна являться основным источником доходов налогоплательщика. Если предприниматель является акционером компании и в ней работает, то стоимость акций не включается в налогооблагаемую базу.

4. Некоторые виды антиквариата и предметы искусства, полный список этого имущества указан в Законе 19/1991, ст. 4.3. На отдельные предметы распространяются налоговые вычеты в размере 404,05−010,12 евро. Например, на:
— живопись и скульптуры;
— коллекции (художественные и антикварные);
— скульптуры, рельефы и барельефы;
— коллекции графики, записей или документов, книг, музыкальных инструментов или отдельные произведения этих предметов;
— движимое имущество;
— ковры и гобелены;
— старинный фарфор, керамику, стекло;
— археологические находки;
— объекты этнографии.

Сроки подачи декларации

Рассчитывается налог по состоянию на конец каждого календарного года. Декларацию по ф. 714 налогоплательщикам нужно подавать в режиме онлайн вместе с декларацией по НДФЛ с начала апреля по конец июня года, следующего за отчетным.

Налоги в Испании

Испанская фискальная система включает государственные, областные и городские налоги. Их выплачивают не только граждане страны, но и иностранцы, которые живут или часто бывают в королевстве. В этой стране действует прогрессивная шкала налогообложения, учитывающая размеры доходов.

Кому и сколько платить?

Налоги в Испании очень разнообразны и не всегда похожи на те, что существуют в России. Если вы иностранец и живете в Испании более полугода либо в стране есть экономические интересы, то нужно оформить сертификат налогового резидента. В остальных случаях вы считаетесь нерезидентом.

Самые известные виды (типы) налогов:

IRPF — налог на доходы физических лиц

Физические лица — резиденты Испании

Совокупный доход в Испании и за ее пределами свыше 12,4 тыс. евро в год

IRNR (ISRR) – подоходный налог нерезидентов

Физические и юридические лица — нерезиденты

Совокупный доход в Испании (в том числе от сдачи в аренду недвижимости)

IPAT – налог на имущество (так называемый налог на роскошь)

физические лица — резиденты Испании

Совокупный капитал в Испании и за ее пределами в сумме, превышающей 700 тыс. евро

IBI – муниципальный налог на право собственности

собственники недвижимости — резиденты и нерезиденты Испании

Читайте так же:  Декларация на налоговый вычет

Недвижимое имущество в Испании (по кадастровой стоимости объекта)

Потребитель покупок или услуг в Испании

Стоимость покупки или услуги

ITP – налог на переход собственности

Cобственники имущества (транспортных средств, земли и пр.), как резиденты, так и нерезиденты

Стоимость передаваемого имущества. Облагаются те объекты, которые не облагаются IVA (в частности, недвижимость на вторичном рынке)

налог на транспортные средства

Физические и юридические лица — собственники автомобилей в Испании

Транспортное средство (учитывается стоимость, мощьность двигателя и т.п.)

индивидуально (в среднем до 150 евро в год)

IS — налог на доходы юридических лиц

юридические лица – резиденты Испании

IAE – налог на экономическую деятельность

юридические и физические лица – резиденты Испании

Результат экономической, профессиональной, творческой деятельности

Платить налоги нужно обычно раз в год. Налоговая декларация для физических лиц подается в июне, при этом вы отчитываетесь за прошлый год.

Если пренебречь уплатой налогов в Испании, то возможны серьезные проблемы. Дело может закончиться солидным штрафом в размере 50% от неуплаченной суммы, а иногда и уголовным преследованием.

Как разобраться с налогами?

Налоги в Испании для компаний считаются одними из самых низких в ЕС. Именно поэтому здесь активно развивается бизнес с иностранным капиталом. Однако для того, чтобы вовремя подавать правильно составленную налоговую отчетность нужно детально разобраться в испанской фискальной системе.

Важно соблюсти требования закона и физическим лицам, ведь любые конфликты с законом могут стать преградой на пути получения или продления резиденции в Испании.

Российско-испанская компания «Costaiberia» предоставляет услуги налогового консалтинга для компаний и физических лиц — нерезидентов и резидентов. Мы подскажем, как как правильно задекларировать свои доходы, какими налоговыми льготами можно воспользоваться и возьмем обязанность по заполнению и подаче декларации на себя, чтобы к вам не было претензий проверяющих органов.

Налоги для юридических лиц в Испании в 2018 году

Испания – одна из самых привлекательных стран для иммиграции. С каждым годом все больше иностранных граждан приезжают сюда, чтобы обустроить новую жизнь и, прежде всего, найти работу или открыть бизнес. Конечно, в связи с этим всегда возникают вопросы, касающиеся действия налоговой системы страны. По поводу испанских налогов существуют противоположные мнения: одни считают их слишком высокими, другие – ровно наоборот.

Налоговый мир очень сложен. Как сказал один из первых греческих законодателей Солон, законы подобны паутине: она ловит слабых и нежных, а сама разрушается сильными и могущественными. Давайте разберемся: какие налоги платят юридические лица в Испании в 2018 году и как они влияют на деловую активность?

Налог на доходы нерезидентов в Испании

Важный момент: если в купчей прописаны два или более собственника недвижимости, то каждый из них рассматривается в качестве независимого налогоплательщика и обязан подавать отдельную ежегодную декларацию по налогу на доходы нерезидентов в Испании — Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).

В зависимости от того, как используется недвижимость, налог рассчитывается по-разному:

Налог на доходы нерезидентов в Испании от владения недвижимым имуществом

Второй важный момент: согласно действующему испанскому законодательству, иностранным гражданам-нерезидентам (физическим лицам) приписывается доход от владения недвижимостью в Испании даже в том случае, если эта недвижимость не сдаётся в аренду, а используется только для личных нужд, и собственник не получает какой-либо реальный доход от нее.

Для расчета налога используется кадастровая стоимость объекта, фигурирующая в квитанции на уплату налога на недвижимое имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles — IBI).

Начиная с 2015 г., в качестве дохода признается сумма, соответствующая 2% от кадастровой стоимости объекта. Если кадастровая стоимость недвижимости пересматривалась и изменения вступили в силу в отчетном периоде или в течение десяти предыдущих лет, то берется 1,1%.

Налог начисляется один раз в год, по состоянию на 31 декабря. Если недвижимость находилась в собственности владельца не весь год, а лишь определенный период времени, то декларированию подлежит пропорциональная часть дохода. То же самое происходит, если часть времени недвижимость сдавалась в аренду.

Налогообложение

  • Отчетный период: 2016 г. и последующие
  • Общая ставка: 24%
  • Резиденты ЕС, Исландии и Норвегии: 19%
  • Декларация: форма 210, тип ренты 02 (modelo 210, tipo de renta 02)
  • Срок подачи декларации: декларация подается в течение календарного года, следующего за датой начисления налога. Т.е. налог за 2016 г. декларируется с 1 января по 30 декабря 2017 г. Декларация в электронном виде подается до 23 декабря.

Налог на доходы нерезидентов в Испании от недвижимости, сдаваемой в аренду

Декларации подлежит вся сумма дохода от аренды без вычета каких-либо расходов. Для резидентов стран-членов ЕС, Исландии и Норвегии предусмотрено исключение: с 1 января 2015 г. им разрешено из суммы доходов вычитать расходы, предусмотренные Законом «О налоге на доходы физических лиц» — Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Обязательным требованием является доказать, что расходы были напрямую и неразрывно связаны с доходами, получаемыми в Испании. Резиденты других стран не могут списывать никакие расходы.

Доход возникает в момент получения арендной платы арендодателем.

Налогообложение

  • Отчетный период: 2016 г. и последующие
  • Общая ставка: 24%
  • Резиденты ЕС, Исландии и Норвегии: 19%
  • Декларация: форма 210, тип ренты 01 (modelo 210, tipo de renta 01)

Эта форма декларации может использоваться как для каждой суммы дохода по отдельности, так и для общей суммы дохода, полученной в определенный период. Разрешено объединять доход, если он был получен одним и тем же налогоплательщиком от одного и того же клиента в отношении одного и того же объекта недвижимости, соответствует одному типу ренты и ставке налога. Доход объединяется ежеквартально, если итоговая сумма подлежит уплате в бюджет, и раз в год, если итоговая сумма равная нулю или подлежит возврату из бюджета.

Срок расчета по налогу:

  • Сумма налога к уплате: если декларация подаётся в электронном виде, то оплата производится с 1 по 15 число в апреле, июле, октябре и январе.
  • Нулевая сумма налога: с 1 по 20 января года, следующего за датой начисления налога.
  • Сумма налога к возврату: начиная с 1 февраля года, следующего за отчетным, и в течение четырех лет после окончания периода подачи декларации.

Третий важный момент: доход от аренды в случае начисления налога к уплате должен декларироваться ежеквартально, а не единоразово в конце года. Декларации должны подаваться в течение 20 первых календарных дней в апреле, июле, октябре и январе по доходам, полученным в предыдущем квартале.

Налог на доходы нерезидентов в Испании от продажи недвижимости

Считается, что собственник получил прибыль от продажи своей недвижимости, если стоимость продажи превысила стоимость покупки. В этом случае полученный доход облагается налогом. Стоимость покупки включает в себя как цену самого объекта, так и налоги и расходы, неотделимые от сделки купли-продажи. Если недвижимость сдавалась в аренду, стоимость должна быть уменьшена на сумму амортизации за соответствующий период.

Читайте так же:  Штраф за несвоевременное представление налоговой декларации

В результате налоговой реформы, вступившей в силу 1 января 2015 г., доход считается как разница между реальной ценой сделки купли-продажи и суммой, потраченной в свое время на приобретение объекта (цена покупки + расходы + налоги). До этого времени применялись коэффициенты, приводившие цену приобретения в соответствие с рыночной ценой.

Однако, если продавцом выступает физическое лицо, приобретшее недвижимость до 31 декабря 1994 г., сумма дохода может быть скорректирована в силу переходного налогового режима. Если недвижимость приобреталась в два заходов, или в ней проводился капитальный ремонт, надлежит рассчитать две суммы дохода.

  • Частичное освобождение от налога: 50% дохода от продажи недвижимости можно вычесть из налогооблагаемой базы, если объект изначально был приобретен в период с 12 мая 2012 г по 31 декабря 2012 г. Это норма не применима в том случае, если объект приобретался или передавался супругу или близкому родственнику до второй линии включительно, либо юридическому лицу, находящемуся в ситуации, прописанной в ст. 42 Торгового кодекса.

Налоговый вычет за реинвестиции в основное жилье: действует в отношении налогоплательщиков-резидентов стран-членов ЕС, Исландии и Норвегии (применяется к доходу, полученному в период с 1 января 2015 г.). Этой категории граждан разрешено вычитать из налогооблагаемой базы сумму дохода, полученную от продажи основной недвижимости на территории Испании, при условии, что вся сумма, полученная от сделки купли-продажи, будет направлена на приобретение нового постоянного жилья. Если на реинвестиции будет направлена меньшая сумма, то налогооблагаемая база подлежит уменьшению в пропорциональной части. Декларация формы 210 подается в установленные сроки, либо в течение трех месяцев с момента совершения реинвестиций подается специальное заявление с приложением документов, подтверждающих продажу основного жилья на территории Испании и последующую покупку нового.

Налогообложение

  • Отчетный период: 2016 г. и последующие
  • Резиденты ЕС, Исландии и Норвегии: 19%
  • Резиденты третьих стран: 21%

Лицо, приобретающее недвижимость (неважно, резидент или нерезидент) обязано удержать у продавца и перечислить на счет казначейства 3% от цены купли-продажи. Это удержание имеет характер резервного фонда в отношении налога на доходы. Продавцу-нерезиденту вручается декларация формы 211. В дальнейшем эта сумма пойдет в зачёт налога на доходы нерезидентов от продажи недвижимости. В зависимости от декларируемой суммы, продавцу потребуется сделать доплату или, наоборот, запросить возврат переплаты из бюджета. Если удержание не было перечислено в казначейство, в отношении объекта недвижимости возникает обязательство по уплате суммы, которая выбирается как наименьшая между удержанием и рассчитанным налогом.

  • Декларация: форма 210, тип ренты 28. В случае реинвестиций указывается тип ренты 33 или 34.

Если владельцами недвижимости являются супруги-нерезиденты, то в качестве исключения им разрешается подать единую декларацию.

  • Срок подачи декларации: три месяца с момента окончания срока, установленного для перечисления удержания (обычно он составляет один месяц с момента заключения сделки купли-продажи).
  • Возврат переплаты: в случае убытка или в случае, когда сумма налога к уплате меньше суммы совершенного удержания, налогоплательщик-нерезидент вправе получить соответствующий возврат. Процедура возврата инициируется в момент подачи декларации.

Администрация вправе совершить расчет по налогу в течение 6 месяцев с момента окончания налоговой кампании. В случае представления декларации позднее установленного срока, 6 месяцев считаются со дня подачи. Даже в случае начисления суммы к возврату, налоговая оставляет за собой право провести последующие ревизии (если в них возникнет необходимость) и дополнительные расчеты. Если в течение 6 месяцев возврат не был совершен (не по вине налогоплательщика), на сумму должны быть начислены проценты за несвоевременную выплату.

Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в Facebook и/или в Twitter.

Налог на роскошь в Испании

Плательщиками налога на роскошь в Испании являются только физические лица. Налог никак не связан с полученными за отчетный период доходами, т.к. под обременение попадают исключительно имущественные активы и права. При исчислении суммы налога рассчитывается чистая стоимость собственности физического лица. К вычету принимаются задолженности, обременения и персональные обязательства налогоплательщика. Декларация формы 714 подается в электронном виде одновременно с Декларацией о доходах физических лиц, т.е. в период с апреля по июнь.

Изменения в законодательстве о налогах в 2018 году

Королевский указ 1075/2017 внес изменения в налоговое законодательство. Вот основные из них.

Поправки в регулирование НДС и выставление счетов.

Переход с 1 июля на новую систему бухгалтерского учета через электронный офис налогового агентства (SII).

Режим отсрочки налога НДС на импорт.

Специальный налоговый режим для предприятий сферы туризма.

Специальный налоговый режим для предприятий, занимающихся предметами искусства, старины и коллекционирования.

Государство помогает развивать бизнес

Управлять налогами компании – дело непростое в любой стране. Большинство испанских предприятий предпочитает платить солидное жалованье высококвалифицированному бухгалтеру, чем большой штраф за нарушения. Однако в Испании предусматриваются не только фискальные платежи, но и различные виды помощи предпринимателям: отсрочки платежей, субсидии и пониженные ставки. Если вы работаете в Испании, государство всегда незримо будет присутствовать рядом и помогать вам в развитии бизнеса.

Центр услуг в Испании

Нужна помощь в Испании? Центр услуг «Испания по-русски» — это более 100 наименований услуг на русском языке в любом регионе Испании.

МВФ рекомендует Испании ввести налог на роскошь

От Владимир Иванов

    17 декабря 2013

По мнению специалистов Международного валютного фонда, у Испании имеются серьезные причины для того, чтобы повысить и ввести новые налоги на собственность. Рассматривается вопрос о налоге, который бы затрагивал только состоятельных граждан и все их имущество – и движимое, и недвижимое.

Правительство Испании решило, прежде чем вводить подобную меру, посмотреть, как подобное предложение будет реализовано в других странах и чем оно обернется. Как говорится, Испания показывает свое очередное «маньяна».

Видео (кликните для воспроизведения).

На деле же многие эксперты наоборот, обеспокоены увеличением налогов и собираются требовать послаблений, чтобы благоприятствовать иностранным инвестициям. Разовые прибыли в случае увеличения налога, как они считают, приносят лишь временное улучшения, но способствуют замиранию экономического роста и ухода части бизнеса в тень.

Так, например, Ассоциация риэлторов сейчас борется за уменьшение налога при покупке недвижимости.

МВФ же советует Испании поторопиться, утверждая, что такого рода налоговые изменения позволят увеличить приток средств в казну. Испанские власти отмечают, что так или иначе данный налог будет введен, поскольку поступлений от обычных налоговых источников не хватает.

На деле налог на роскошь в скрытой форме в Испании уже существует: объекты недвижимости, не являющиеся первыми, обходятся собственникам несколько дороже — на них не распространяются льготы и скидки. Однако, стоит отметить, что такого рода система в Испании других активов пока не касается.

Налог на доходы нерезидентов в Испании в отношении недвижимого имущества

Если вы находитесь в статусе налогового нерезидента в Испании и являетесь владельцем недвижимости, которая в кадастре относится к категории «объекты городского назначения», вы ежегодно обязаны платить два налога: налог на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes — IRNR) и муниципальный налог на недвижимое имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles — IBI).

Читайте так же:  Налоговая инспекция заявление на возврат налогового вычета

Кроме того, как временная мера, с 2011 года действует восстановленный налог на роскошь (Impuesto sobre el Patrimonio), который остается в силе и в текущем 2017 году.

Принципы налоговой политики

Прежде всего, нужно знать о двух основополагающих принципах, регулирующих налоговую политику Испании и защищенных Конституцией.

Принцип прогрессивности: выплаты государству эквивалентны заработку. Такой подход присутствует в Испании по отношению к физическим и юридическим лицам. Чем больше зарабатывает субъект предпринимательства, тем выше его налоги. К примеру, муниципальный налог взимается только с бизнеса, имеющего годовые поступления более €1 млн: платеж составляет от €1000 до €4000 в год. Компании малого и среднего бизнеса лишь регистрируются в налоговых органах в качестве плательщиков и имеют нулевую ставку этого платежа.

Принцип неконфискации: этот принцип основан на том, что государство никогда не может отнять у субъекта деятельности более 50% того, что он зарабатывает.

Подробнее о системе налогообложения в статье « Налоги в Испании ».

Однако следует также понимать, что если ваша компания получит €100 000 прибыли, то придется заплатить €25 000 корпоративного налога по ставке 25%. Если из оставшихся после уплаты €75 000 вы захотите получить €5000 в виде дивидендов, эта сумма будет облагаться налогом на прибыль физических лиц; нужно будет заплатить еще и подоходный налог IRPF для физического лица.

Налог на Роскошь

Ниже вы можете увидеть прогрессивную шкалу, по которой рассчитывается данный налог. Как видите, владельцы недвижимости суммой более пяти миллионов платят налог более 70.000 тысяч евро ежегодно.

Отвечая на вопрос, нужно ли данный налог оплачивать нерезидентам, которыми являются практически все русские инвесторы, отвечаю: да, конечно, даже более – это необходимо. Налог на роскошь оплачивают как налоговые резиденты, так и нерезиденты, разница лишь в сумме налога.

Подается данная декларация в добровольном порядке, при этом заполняется Модель 714, как правило, на странице налоговой инспекции.

Налог на прибыль компаний (Impuesto de sosiedades)

Это корпоративный налог , которым облагают прибыль, полученную от всех видов деятельности предприятия. В Испании применяются следующие налоговые ставки:

общий тип: ставка составляет 25%. Ставка была понижена в 2016 году, до этого действовал показатель 27%;

сниженная ставки для предпринимателей: для вновь созданных компаний в течение первых 2 лет будет применяться ставка 15%;

сниженные ставки для кооперативов: для компаний, зарегистрированных в форме кооператива, ставка налога составляет 20%.

Для сравнения: ставка корпоративного налога во Франции – 33,33%, Германии – 42%.

Оплата корпоративного налога производится в конце календарного года за один раз с возможностью раздельного платежа. Компании, чей оборот составляет более 6 000 000 евро, обязаны представлять платеж налога факсимильным путем ежемесячно или ежеквартально.

Законодательство

Закон о налоге на добавленную стоимость (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido).

Закон о налогах компаний (Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades).

Закон о подоходном налоге физических лиц (Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Королевский указ 1074/2017 от 29 декабря, изменения Положения о подоходном налоге физических лиц, налоге на корпорацию и наследования и налоге на дарение (Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican los Reglamentos del IRPF, del IS, y del ISD).

Санкции за неуплату Налога на Роскошь

Думаю, стоимость налога произвела впечатление не на одного читателя, тем не менее, еще большее впечатление на вас произведёт штрафная санкция, доходящая до 150 процентов в случае открытия администрацией против неплательщика административного дела о взыскании долга.

За несвоевременную оплату предусмотрены следующие штрафные санкции: в размере 5 процентов от суммы долга – в течение первых трех месяцев, 10 процентов – от 3 до 6 месяцев, 15 процентов – от 6 до 12 месяцев, и 20 процентов – свыше 12 месяцев. Данные штрафные санкции применяются в случае добровольной оплаты, в противном случае, как было отмечено ранее, штраф доходит до 150 процентов.

Власти Каталонии внесли изменения в исчисление налога на роскошь

От Виталий Гололобов

Новости Испании, Catalunya.ru© Парламент Каталонии утвердил так называемый «налог на предметы роскоши» – активы юридических лиц, которые не приносят доходы. За данный закон проголосовали депутаты от JxSi, CUP и CSQP.

Против ново введения традиционно выступили депутаты Народной партии Каталонии и партии «Граждане». Что касается представителей Социалистической партии Каталонии, то они при голосовании «воздержались».

Если рассказать коротко о реформе, то новый налог будет начисляться по прогрессивной шкале (от 0,21 % до 2,75 %). Известно, что облагаться им будут активы компаний, находящиеся в личном пользовании владельцев с целью избежать платы налога на имущество.

К примеру, под этот налог подпадают транспортные средства мощностью двигателя от 200 л.с. и выше, прогулочные суда длиной от 8 м и более, воздушные суда, предметы искусства, антиквариат и драгоценности.

В этом году налог будет начислен 30 июня.

При этом каталонские парламентарии решили отложить на месяц уже принятое решение о введении так называемого «налога на кока-колу» – налога на содержащие сахар напитки в заводской упаковке.

Предполагается, что содержащие 5 – 8 г сахара на 100 мл напитка будут облагаться налогом в 8 центов, содержащие большее количества сахара – в 12 центов.

Налоги на недвижимость в Испании: за роскошь приходится платить

Испанские риелторы уже не раз отмечали россиян как наиболее приятных и желанных покупателей жилья на Пиренейском полуострове. Сегодня же интерес российских граждан к рынку недвижимости королевства подогревается и возможностью автоматического получения ВНЖ. Но прежде чем вложить свой капитал в испанскую экономику, стоит узнать побольше о налогах на недвижимость в Испании.

Элитное жилье в Испании для русских

По активности на испанском рынке недвижимости граждане РФ в этом году опередили даже британцев – традиционных лидеров по количеству приобретаемых жилых объектов на территории Испании. Наши соотечественники уже давно по достоинству оценили комфортный климат и условия для жизни в королевстве. Приятным бонусом для россиян являются и низкие налоги на недвижимость. В Испании налоговые ставки относительно невелики в сравнении с другими государствами Европы. Как результат – из 15 806 жилых объектов, проданных с января по июль 2012-го года, 1 006 пришлись на долю покупателей из России.

Примечательно, что, по данным, предоставленным Генеральным советом нотариусов Испании и сформированным на основе статистики по сделкам купли-продажи жилых объектов на территории страны, россияне чаще остальных приобретают не просто элитную недвижимость, а самую дорогую. В первом полугодии 2012-го года граждане РФ покупали жилье, средняя стоимость которого превысила 500 тыс. евро.

Налоги на недвижимость в Испании: дополнительные затраты для собственников элитного жилья

Те, кто уже приобрел роскошные виллы или дома в Испании, естественно, столкнулись с дополнительными и сопутствующими расходами:

  • налоги и сборы при регистрации сделки;
  • плата за услуги юриста и риелторской компании;
  • коммунальные расходы и иные взносы, идущие на содержание недвижимости на должном уровне;
  • налоги на владение недвижимостью (различные для резидентов и нерезидентов).
Читайте так же:  Какой налог при дарении автомобиля

Но, помимо этого, собственникам элитного жилья приходится дополнительно платить за свой выбор, ведь в список налогов в Испании входит и налог на роскошь. Применительно к недвижимости он заключается в дополнительном налогообложении объектов стоимостью свыше 700 000 евро. Учитывая, что средняя стоимость жилья, приобретаемого россиянами, близка к указанной границе, этот налог нередко платят наши соотечественники.

Дорогостоящая недвижимость в Испании облагается дополнительными налогами с 1977-го года, принося казне приличные доходы. В 2008-м году правительством были предоставлены 100% налоговые льготы собственникам жилья, но с 2011-го года эта разновидность налога на недвижимость в Испании опять стала взиматься: власти предполагали таким образом получать не менее 1 млрд евро дополнительного дохода ежегодно. Впрочем, это ненадолго: данное налоговое бремя действует лишь до конца 2012-го года. За роскошную недвижимость, приобретенную сегодня, придется дополнительно выложить 0,2-2,5% (размер зависит от различных факторов, включая стоимость имущества). В 2013-м году все собственники элитного жилья снова освободятся от уплаты налога на роскошь, если должностные лица Испании не решат иначе, принимая во внимание давление со стороны ЕС по вопросам сокращения дефицита бюджета.

Учитывая, что многие налоги в Испании сегодня подверглись пересмотру, любая сделка купли-продажи должна сопровождаться грамотным юристом, разбирающемся в нюансах налогового законодательства страны.

Налоги в Испании для нерезидентов-россиян

Какие активы облагаются налогом на роскошь в Испании?

Налогом на роскошь в Испании облагаются активы, чья стоимость превышает 700 000 евро (отдельные автономии на своих территориях снизили указанный минимум). Основное жилье налогоплательщика имеет льготы в размере 300.000 евро. Налог начисляется по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Налог на роскошь в Испании затрагивает различные объекты собственности: недвижимое имущество, транспортные средства, антиквариат, личные сбережения на банковских депозитах, инвестиционные портфели в виде акций, котирующихся на организованных биржевых рынках, ювелирные изделия, права на интеллектуальную собственность и т.п.

Налог на роскошь в Испании относится к прогрессивным налогам. Его ставка варьируется в среднем от 0,2 до 2,5% и может отличаться в разных автономиях (так, например, Эстремадура установила максимальную ставку на уровне 3,75% в 2016 году, Каталония – на уровне 2,75%). В сравнении с другими странами, средняя максимальная ставка налога на роскошь в Испании является самой высокой в мире. Однако автономии вправе устанавливать не только индивидуальные ставки, но и необлагаемый минимум. Как было сказано выше, он составляет 700.000 евро во всех автономиях, кроме Арагона (400.000 евро), Каталонии (500.000 евро), Валенсийского сообщества (600.000 евро), Наварры (650.000 евро). Алава и Бискайя, наоборот, подняли минимум до 800.000 евро.

Чтобы получить больше информации по Налогу на роскошь в Испании, закажите консультацию в нашем сервисном центре INEEDSpain. Специалисты с большим опытом работы в сфере налогообложения проконсультируют вас по всем вопросам, связанным с исчислением и уплатой данного налога.

НАЛОГ НА РОСКОШЬ ИЛИ В ИСПАНИИ ЛУЧШЕ БЫТЬ БЕДНЫМ

Поделиться

В ИСПАНИИ ЛУЧШЕ БЫТЬ БЕДНЫМ

К сожалению, название этой статьи – совсем не ирония, а реальность для всех состоятельных людей, стоимость имущества которых превышает 700.000 тысяч евро.

Так называемый налог на роскошь хорошо знаком или должен быть знаком всем инвесторам, которые приобрели элитную недвижимость в Испании!

Изначально Королевский декрет 13/2011 от 16 сентября, регулирующий данный налог, был принят как временная мера для выхода из кризиса, предусматривающая исключительно налоговые периоды 2011-2012 годов. Целью данного налога являлось, цитирую: «применять принцип справедливости таким образом, чтобы лица с более широкими финансовыми возможностями вносили более крупный вклад в разрешение кризисной ситуации».

Тем не менее, с каждым годом данная «временная мера» продлевается еще сроком на один год, и так в течение восьми лет. Судя по всему, испанское правительство до сих пор пытается «справедливо распределить» доходы, в том числе и иностранных инвесторов.

Налог на экономическую деятельность (Impuesto de actividades económicas – IAE)

Этот налог уплачивается как физическими, так и юридическими лицами, хотя есть некоторые виды деятельности, которые освобождаются от уплаты, например, работы в области образования. Ставка налога зависит от вида осуществляемой деятельности.

Налог IAE нужно платить, если сумма оборота превышает €1млн. О различиях в налогообложении в зависимости от автономии написано в статье « Налогообложение в разных регионах Испании ».

Выплаты в Службу социального страхования (Seguridad Social)

Это сумма, которую платит компания на каждого сотрудника, работающего по трудовому договору. Социальные взносы или квоты – процент на заработную плату самих работников, который компании и работники вносят в Службу социального страхования. Компании вносят от 23,6%, сотрудники – от 4,7% от их зарплаты. Сумма, выплачиваемая работодателем, может достичь 35% брутто-зарплаты работника. О системе выплаты налогов для юридических лиц также читайте в статье « Юридические лица и их налоги в Испании в 2015 году ».

Важные нюансы соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан России, проживающих в Испании

В данной статье рассматриваются все виды налогов Испании, которые нужно будет платить гражданам России и Украины, проживающим в Испании. Система двойного налогообложения в Испании волнует умы наших соотечественников, имеющих недвижимость в Испании и подумывающих о получении испанского вида на жительство без права на работу.

  1. Должны ли вы платить налоги, будучи обладателем визы типа D ( резиденции с/без права на работу или студенческой) в Испании?
  2. Облагается ли какими-либо налогами в Испании ваше имущество на территории России?
  3. Каков механизм уплаты налогов?
  4. Где и каким образом нужно предоставлять данные для заполнения формы 720?

Для того чтобы получить ответы на эти и другие многочисленные вопросы, сначала необходимо разобраться с основными понятиями.

Налоги в Испании для нерезидентов

Распространенным заблуждением является приравнивание нахождения в Испании более полугода к непременному приобретению таким образом статуса налогового резидента Испании, тогда как пребывание в стране свыше 183 дней (разумеется, речь идет о легальном пребывании) – это лишь один из факторов налогообложения в Испании.

Лицо не будет признано налоговым резидентом Испании, если докажет, что обладает налоговой резиденцией другой страны. Если в качестве другой страны выступает какая-либо оффшорная территория, Налоговое управление Испании вправе потребовать доказательства в отношении факта пребывания на территории оффшора в течение от 183 дней в году. Налоговая резиденция подтверждается сертификатом, выданным компетентными налоговыми органами соответствующей страны. Срок действия таких сертификатов обычно составляет 1 год.

Для того чтобы определить, налогоплательщиком какой страны вы являетесь, необходимо рассмотреть дополнительные факторы*, а именно:

  • физическое расположение источника ваших доходов (компания, в которой вы работаете/являетесь учредителем/имеете акции, ценные бумаги, объекты недвижимости, с аренды которых вы получаете прибыль) – так называемый экономический фактор;
  • несовершеннолетние дети, проживающие и обучающиеся в России/Испании, а также другие члены семьи – так называемый семейный фактор,
Читайте так же:  Решение о возобновлении выездной налоговой проверки

*эти данные будут учитываться фискальной комиссией в случае налоговой проверки.

Пример: вы проживаете примерно полгода в России и полгода в Испании.

Ваши близкие проживают в доме (аренда/собственность) в Испании круглый год. Вам принадлежит компания в России, прибыль от которой вы получаете на испанские счета, также в вашей собственности находятся депозитные счета в Великобритании и ряде оффшорных зон. Итак, поздравляем, вы –фискальный резидент Испании, не забудьте указать все ваши нажитые непосильным трудом ценности в форме 720, речь о которой пойдет ниже.

Сравнительная таблица налогообложения для фискальных резидентов России и Испании

Налогоплательщик РФ

Налогоплательщик Испании

Транспортный налог (Impuesto de circulación)

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Транспортный налог

Является региональным, в каждом регионе Испании действительны свои нормы и ставки. Муниципалитет направляет уведомление об оплате налога с указанием суммы на адрес налогоплательщика в Испании.

Налог на владение имуществом (IBI)

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что налог является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Нерезиденты Испании также оплачивают дополнительный налог триместрально: 2,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости в год.

Налог на владение имуществом

Налагается муниципалитетом, рассчитывается от кадастровой стоимости дома/квартиры. В силу того, что является региональным, ставка в зависимости от муниципалитета может колебаться в пределах от 0,3 до 1,2% от стоимости объекта в год.

Налог на проценты от банковских вкладов/депозитов в Испании (Impuesto de intereses de bancos)

Составляет 21%; если налогоплательщик сможет предъявить свидетельство о своей фискальной принадлежности к России, налог не уплачивается.

Налог на имущество (Impuesto de patrimonio)

Налоговая ставка по данному налогу составляет от 0,1 до 3%.

Декларируется имущество в Испании, а также с любой точке мира:

– банковские счета, ценные бумаги, акции, депозиты;

Налог оплачивается при превышении ценности принадлежащего налогоплательщику движимого и недвижимого имущества суммы в 500 000 евро. Эта сумма является налогооблагаемой базой.

Пример: ваша прибыль с депозитных счетов составила 700 000 евро. Вы вычитаете из 700 000 евро 500 000 евро и получаете 200 000 евро, с которых и оплачивается налог на имущество, в данном случае это 0,1% в год.

Важно! Текущая ипотека либо любая другая задолженность в Испании или другой стране будет вычтена из налогооблагаемой базы. Если налогоплательщик является акционером и одновременно наемным сотрудником испанской компании, он получает следующие налоговые льготы: из налогооблагаемой базы можно вычесть 95% стоимости акций компании, принадлежащих налогоплательщику.

Декларация по данному налогу сдается 31 декабря. Оплата самого налога производится через полгода.

Подоходный налог физических лиц (IRPF)

Высчитываться из всех видов доходов физических лиц на территории Испании и РФ.

– зарплата (наемного сотрудника или администратора);

– доход от недвижимого имущества (в любой точке мира) за вычетом накладных расходов (коммунальные расходы, ремонтные работы и т.п.);

– депозитные счета, операции с ценными бумагами (налоговая ставка 21%).

Этот налог уплачивается раз в год и рассчитывается по прогрессивной шкале.

Совокупная сумма дохода должна составить от 12 000 евро в год. На все то, что составляет менее 12 000, налог – 0 евро. Подоходный налог в Испании может достигать 40% (в случае превышения суммы в 100 000 евро в год).

Налог на наследство (Impuesto de herencia)

Наследник оплачивает 0,1% от стоимости перешедшего в его собственность движимого и недвижимого имущества.

Итак, если вы четко определили для себя, что являетесь налогоплательщиком Испании, перейдем к теме декларации зарубежного имущества и подаче формы 720.

Этот процесс осуществляется онлайн, без необходимости предоставления оригиналов документов, подтверждающих доходы. Срок подачи – февраль – март, иногда этот срок продлевается в случае изменения в законодательстве. Если у вас существуют сомнения на предмет необходимости сдачи данной формы, информируем вас: наличие более 50 000 евро на ваших счетах в любой точке мира предполагает обязательное их декларирование.

Распространенным вопросом является необходимость декларирования доходов при работе налогоплательщика на русскую компанию. Каждый случай рассматривается индивидуально, основную роль здесь играет характер работы (взаимодействие напрямую с клиентами-испанцами, выставление счетов на территории Испании и т.д.).

Штрафы за неуплату налогов в Испании

Не хотелось бы заканчивать статью на грустной ноте, но необходимо проинформировать наших сограждан об ответственности, которая неумолимо настигнет неплательщиков в виде встречи со строгими налоговыми инспекторами Испании.

Штраф в случае неуплаты части налогов составляет 50% от уплаченной суммы (конечно, не считая 150% от суммы скрываемых денег). Таким образом, укрывая 1 000 000 евро на оффшорных счетах, в случае обнаружения сего факта вы заплатите 1 500 000 евро в качестве штрафа .

Налог на добавленную стоимость (НДС) (Impuesto sobre el valor añadido – IVA)

С точки зрения бизнеса, НДС – это налог, в функции которого трудно разобраться, потому что, хотя его платит потребитель, он влияет на деятельность работодателя.

Для понимания рассмотрим пример. Когда вы покупаете буханку хлеба стоимостью €1, 10% стоимости этого продукта – НДС. Вы платите этот налог, покупая хлеб, но предприниматель должен учитывать это значение для последующей подачи налога в налоговую службу.

Необходимо различать взимаемый НДС, уплачиваемый компанией, когда клиент покупает буханку хлеба, и НДС, уплачиваемый поставщиками. Конечным НДС для предоставления в налоговую службу является разница между первым и вторым. Например: бизнесмен продает 9000 буханок хлеба в месяц. НДС, который должен быть уплачен, составит €900 (по ставке 10% для продуктов питания). Однако если поставщик муки привез свой товар на €600 евро, НДС для подачи в налоговую службу составит €300.

Суперсниженный НДС (4%) применяется к основным потребностям – хлеб, молоко, фрукты, крупы и сыры . Другие виды товаров и услуг: газеты и журналы, лекарства, инвалидные коляски, протезирование.

Сниженный НДС (10%): питание в целом (за исключением сверхнизкого НДС), пассажирский транспорт, садоводство, любительские спортивные мероприятия, сфера туризма. Ранее эта ставка налога составляла 8%.

Общий НДС (21%) распространяется почти на все товары и услуги, за исключением тех, что включены в предыдущие разделы.

Центр услуг в Испании

Видео (кликните для воспроизведения).

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Источники

Налог на роскошь в испании
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here