Налог на недвижимость во франции для россиян

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на недвижимость во франции для россиян" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налогообложение покупаемой во Франции недвижимости

Приобретая недвижимость во Франции, цены на которую устраивают покупателя, следует заранее представлять все следующие за фактом покупки расходы. К ним относится 8%, уплачиваемые за госпошлину и работу нотариуса, 1%, идущий на обязательную страховку, проценты по ипотечному кредиту, если он был получен, и затраты на уплату налогов.

В стоимость недвижимости уже включены комиссионные агента в размере 5% и НДС на покупку – 20% от стоимости, если приобретается новостройка. В таком случае госпошлина не взимается.

Налог на недвижимость во Франции для иностранцев существенно ниже, чем для граждан. Налог на регистрацию недвижимости колеблется от 5 до 5,81% и входит в сумму, уплаченную нотариусу. Само вознаграждение нотариуса составляет от 0,8 до 4% в зависимости от суммы сделки. Максимальный тариф берется со сделки на сумму до 6500 евро, а минимальный – с суммы свыше 60 тысяч евро. К величине оплаты услуг нотариуса добавляется 20% НДС.

Во время владения имуществом ежегодный налог на недвижимость во Франции состоит из четырех частей:

  • собственно налог на недвижимость;
  • налог на проживание;
  • налог на богатство;
  • налог на доход от сдачи в аренду.

Налог на имущество колеблется от половины до полутора стоимостей месячной условной аренды. Налог на проживание различен в разных муниципалитетах, и в наименее финансово благополучных может доходить до стоимости условной месячной аренды. По каждому из этих двух налогов владельцы или жильцы платят в среднем от 400 евро до полутора тысяч в зависимости от региона и метража жилья и могут в совокупности доходить до трех тысяч евро.

Интересно, что минимальные платежи по этим налогам осуществляются в богатом Париже, а максимальные – в Монпелье. В популярной у русских покупателей Ницце они составляют около 2 тысяч евро.

Налогом на богатство облагаются собственники, имеющие недвижимость дороже 800 тысяч евро, а для иностранцев – дороже 1,3 миллионов евро. Ставки начинаются с 0,7% для собственности стоимостью от 1,3 до 2,57 миллионов, затем повышаются до 1% для собственности, попадающей в следующий ценовой диапазон до 5 миллионов, повышаются на 0,25 для недвижимого имущества ценой от 5 до 10 миллионов и доходят до 1,5% для собственности дороже 10 миллионов.

Данный налог не считается напрямую в процентах от стоимости жилья, а вся сумма разбивается на диапазоны, которые облагаются по разным ставкам. Налогооблагаемая база рассчитывается за вычетом величины кредитов.

Например, налогом облагается сумма в 3 миллиона евро. С суммы до 1,3 миллиона налог не берется. Сумма от 1,3 до 2,57 миллионов облагается по ставке 0,7%, а остаток в 430000 евро — по ставке 1%. В результате получается: 1270000х0,007+430х0,01= 8890+4300=13 190 евро.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Можно прикинуть, что покупка виллы за 3 миллиона евро в Ницце реально обойдется примерно на 10% дороже, к тому же нужно будет заплатить пару тысяч евро в год налогов на недвижимость и около тринадцати – на богатство, не считая расходов на содержание жилья.

Если недвижимость приобретается не для постоянного проживания, то часть расходов может быть возмещена за счет аренды, но и эти доходы облагаются налогами. Налогооблагаемая база составляет величину, равную доходу от аренды за минусом расходов на осуществление деятельности по сдаче жилья. Для иностранцев ставка налога на аренду начинается с 20% и доходит до 45. К налогу добавляется 15,5% социального сбора для тех, кто пользуется социальными гарантиями. Для иностранцев, не пользующихся социальными благами, этот сбор не берется, но ставка налога может быть максимальной. В результате прибыль от аренды недвижимости во Франции не могут превышать 60,5% от фактического дохода. Для юридических лиц этот налог составляет 33,33%.

Покупая недвижимость, нужно иметь в виду, что законодательство страны делает спекуляции невыгодными, так как, продавая собственность менее чем через год после покупки, продавец теряет значительные суммы. На социальном сборе – около 15,5% от его стоимости, на дополнительном налоге – 6%. Кроме того, с 2015 года уплачивается налог на прирост капитала в размере 19%. Итого ставка при продаже недвижимости в первый год составляет более 40%. Чем дольше недвижимость находится в собственности, тем меньше становятся налоги на ее продажу. Иностранцы, не пользующиеся системой социального страхования, от социальных сборов освобождаются.

Имея недвижимость во Франции, нужно помнить, что все люди смертны, поэтому важно знать наследственное право. По французскому законодательству супруги наследуют друг другу без уплаты налога на наследство, а наследники-дети платят налог от 4 до 45% в зависимости от стоимости жилья. Максимальная ставка взимается за недвижимость стоимостью дороже 1 805 677 евро.

Налоги и расходы на недвижимость во Франции

Между Францией и Россией существует конвенция об избежании двойного налогообложения. Согласно этой конвенции, вне зависимости от наличия статуса налогового резидента страны налоги с доходов и с имущества оплачиваются в том государстве, где получаются эти доходы или находится имущество. Это касается всех налогов на недвижимость, подоходного налога, налога на собственность, налога на прибыль предприятий. Поэтому налоговым органам в России достаточно предъявить свидетельство об уплате соответствующих налогов во Франции.

Человек, проживающий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан подавать декларацию о налогах. Если доходов во Франции у него нет, то и налоги платить не придется, но декларацию заполнить нужно. В извещении в графе с суммой к оплате будет стоять ноль.

В вопросах налогообложения недвижимости во Франции лучше проконсультироваться со специалистами, они помогут найти способ оптимизировать налоги.

Налоги и расходы при покупке недвижимости

Государственные расходы и регистрационные сборы при покупке вторичной недвижимости во Франции составляют около 6-7% с НДС* от стоимости объекта. Они оплачиваются покупателем через нотариуса при подписании заключительного договора о покупке. Сюда включены регистрационные налоги и сборы, а также стоимость услуг нотариуса при оформлении сделки, составляющая чуть меньше 1% от цены покупки. Тариф нотариальных услуг определяется государством и не зависит от нотариуса. В случае участия в сделке двух нотариусов расходы не увеличиваются.

При покупке первичной недвижимости существует НДС, который включается в объявленную стоимость объекта.

*Размер НДС (TVA–Taxe a la Valeur Ajoutee) во Франции составляет 19,6%.

Регулярные налоги и расходы

Основной налог, который выплачивают владельцы недвижимости во Франции, — это налог на недвижимость (включая землю) (taxe foncière). Его платят ежегодно как резиденты, так и нерезиденты страны. Размер налога устанавливается местным муниципалитетом и зависит от региона, площади и стоимости жилья. Чем престижнее район, тем выше налог. В каждом случае земельный налог рассчитывается индивидуально от кадастровой стоимости возможной аренды данного жилья на 1 января каждого года. В процентном отношении к стоимости размер налога сложно определить, как правило, чем выше стоимость объекта, тем меньше процентное соотношение. Оплачивать налог на недвижимость необходимо в октябре.

Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет превышает доход

Средние ежегодные ставки налога на недвижимость:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м – 150-300 евро
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м — 500-800 евро
вилла на Лазурном Берегу 200-250 кв. м — 1000-2000 евро

Также во Франции существует налог на проживание (taxe d’habitation), который выплачивается тем, кто фактически живет в доме или квартире, то есть, если жилье сдается в аренду, то этот налог выплачивается арендатором. Если живет владелец, то он платит два налога – на проживание и недвижимость. Если недвижимость не сдается в аренду, то налог на проживание платится владельцем вне зависимости от того, сколько времени он там проживает. Как правило, налог на проживание в городах немного выше, чем в деревнях. Платится этот налог в ноябре каждого года.

Сумма налога на проживание для резидентов рассчитывается на основе декларируемого дохода и стоимости недвижимости на 1 января каждого года, для нерезидентов определяется сумма примерно равная налогу на недвижимость. Налог на проживание также включает в себя сбор за телевизионную лицензию, если у владельца есть телевизор в доме. Налог на телевидение в 2012 г. составил около 125 евро в год, причем его размер не зависимости от количества телевизоров.

Так, например, для виллы стоимостью 1-2 млн евро размер этих двух налогов составит 2000-3000 евро в год, для виллы, купленной за 5 млн евро, оба налога обойдутся до 10 000 евро в год.

Налог на роскошь (ISF, impot de solidarite sur la fortune) взимается с полной суммы имущества, превышающей 1,3 млн евро. С 2012 года вместо шести градаций ставки налога на состояние осталось две — 0,25% и 0,5%.

Налог на богатство взимается по следующей схеме:

до 1,3 млн евро — 0%
от 1,3 млн до 3 млн евро — 0,25%
более 3 млн евро — 0,5%

Такая схема, введенная Саркози, будет действовать до 1 января 2013 года, но власти Франции планируют вернуться к прежней схеме, где градация ставок будет варьироваться от 0,55% – до 1,8 %, а необлагаемый налогом минимум составит примерно 870 000 евро.

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, оформление покупки на специальную французскую компанию SCI (Societe Civile Immobiliere -гражданское общество владения недвижимостью). Это простая процедура, которая совершается нотариусом в момент покупки. Стоимость создания такой компании составит 1500-2000 евро.

Кроме того, существует дополнительный налог для некоторых городов и популярных курортов Франции, который взимается в случае, если недвижимость пустует более двух лет. Размер налога рассчитывается от кадастровой стоимости. Если жилье пустует три года, налоговая ставка составит 10%, за четвертый год — 12,5%, и за каждый последующий год — 15%. Этот налог берется в Париже, Тулузе, Лионе, Монпелье, Каннах, Грассе, Антибах, Ницце.

Владельцы квартир и домов, входящих в сообщество, платят коммунальные платежи (charges de copropriété), в которые входят расходы на содержание объекта недвижимости (охрана, обслуживание территории, содержание общего бассейна и др.) Платежи за воду, электричество и газ оплачиваются отдельно в зависимости от потребления. Владельцы частных домов и вилл не платят коммунальных платежей, они оплачивают только свои расходы. Оплачиваться коммунальные платежи могут путем списания средств с банковского счета.

Примерный размер коммунальных платежей при постоянном проживании:

апартаменты в Париже 50-70 кв. м в доме с лифтом – 100-200 евро в месяц
апартаменты в Ницце 50-70 кв. м в доме с лифтом – 150-180 евро в месяц
вилла на Лазурном берегу 200-250 кв. м – от 300-600 евро в месяц

Налог на доход от сдачи в аренду

Иностранные граждане облагаются налогом на прибыль при сдаче в аренду в размере 20%. При аренде недвижимости с мебелью можно вычесть проценты по кредиту, если таковой имеется.

Налог на прибыль при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала (Impot Sur le Plus Values), которым облагается разница между стоимостью продажи и покупки, платится через нотариуса в момент продажи.

Для нерезидентов (кроме граждан стран ЕС) налог на добавленную стоимость составляет 33,3% + 15,5 % (с 9 августа 2012) от разницы между покупкой и продажей. Через 5 лет владения недвижимостью облагаемая налогом добавленная стоимость уменьшается на 2% каждый последующий год, через 17 лет — на 4%, через 24 года — на 8%. После 30 лет владения недвижимость этим налогом не облагается. Также налог на прирост не берется с жилья, которое является основным местом жительства.

Налог на наследство

Согласно французскому законодательству, налог на наследство (Impôt sur la Succession) в стране между супругами, братьями и сестрами не платится, а между родителями и детьми этот налог является прогрессирующим. Согласно данным на 2012 г., после стандартного вычета в размере 159 325 евро налог рассчитывается начиная с транша 8072 евро и составляет от 5 до 40% от стоимости недвижимости.

Оптимизировать налогообложение при наследовании можно с помощью создания компании SCI. В случае передачи в наследство акций компании SCI, владеющей недвижимостью во Франции, применяется законодательство той страны, в которой жил бывший владелец.

Особенности налогов на недвижимость во Франции

Популярность Франции и всего французского у русских мог заметить даже школьник при чтении романа «Война и мир», наполненного перепиской на французском языке; русские эмигранты, перебравшись в Париж после переворота в России, еще больше «запечатали» образ русской Франции. В 90-е годы прошлого столетия началась новая эпоха русских во Франции, которая продолжается по сей день.
Интерес к французской недвижимости у соотечественников всегда был велик и падать не собирается, однако разобраться в витиеватых особенностях, связанных с покупкой местного жилья, весьма непросто. Сегодня рассмотрим тему налогов во Франции и их особенности.

Во Франции одноразовые выплаты осуществляются как при покупке недвижимости, так и при ее продаже. Приобретающим жилье во Франции нужно будет оплатить нотариальные сборы frais de notaire — процент от стоимости, который зависит от года постройки и департамента, в котором находится объект. Обычно размер оплаты составляет примерно 6,5% от стоимости жилья, но сумма может меняться в зависимости от наличия кредита, количества страниц в акте, способа покупки и многообразия операций нотариуса. Важно также знать, что на новостройки нотариальные расходы составляют 2,5%, что безусловно радует покупателей первичного жилья. Такой низкий процент обусловлен также и тем, что новое строительство уже облагается НДС в размере 20%. И плательщик может впоследствии вернуть себе НДС – будь то французское юридическое или физическое лицо, приобретающее инвестиционную недвижимость по типу «лизбек». И еще один приятный момент для покупателей первичного жилья — новое строительство на территории страны освобождается от уплаты налога на недвижимость на два года с момента сдачи стройки. Для этого необходимо лишь вовремя подать соответствующую декларацию.

Тем, кто решит расстаться со своей недвижимостью во Франции, придется посчитать срок, на протяжении которого продавцу пришлось ей владеть. Если продажа происходит в течение 5 лет, то налог на прирост для иностранцев, не являющимися гражданами Евросоюза, составляет 36,2%. Из налогооблагаемой базы будут вычтены все траты, связанные с приобретением недвижимости и ее владением: нотариальные расходы, комиссионные агентству, ремонтные работы и прочее, но при условии, что продавец жилья сможет это подтвердить документально. Если объект выставляется на продажу спустя 6-22 года его владения, то с каждым годом налог на прирост сокращается на 1,65%. Если же хозяин жилья превысил планку в 22 года обладания этим имуществом, то он будет освобожден от этого налога, правда это коснется только физических лиц и прозрачных гражданских структур.

Читайте так же:  Субъекты валютного законодательства

Ежегодно владельцу французских квадратных метров придется оплачивать taxe foncière – налог на владение недвижимостью, который приходит осенью. Его сумма зависит от площади жилья и местонахождения – ставка может отличаться в десятки раз, поскольку ее размер определяется голосованием в мэрии каждой коммуны. По протоколу она устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и рассчитывается от средней арендной стоимости для каждого конкретного региона, но тут все непросто, поскольку в дела активно вмешивается политика. Например, 5-комнатная квартира в Курбевуа площадью 95 кв.м (район Дефанс возле Парижа) обойдется по этому налогу в 800 евро в год, а на аналогичную квартиру в Монруже из того же департамента цена будет раза в два больше. Чаще всего тенденцию можно вычислить по политической ориентации мэрии — чем более левых взглядов она придерживается, тем налоги будут больше. Но безусловно все нужно проверять в каждом отдельном случае. Как правило, пропорциональная часть этого налога в год продажи возвращается продавцу.

Покупка недвижимости во Франции

Существует во Франции и налог на проживание taxe d’habitation, который оплачивает тот, кто в реальности проживает в квартире или доме – будь то собственник или арендатор. Этот налог является, своего рода, оплатой за разные общие услуги, предоставляемые местными властями: вывоз мусора, канализация, водопровод, общая инфраструктура, безопасность, и т.д. Расчет налога происходит на 1 января налогового года, и его финальная сумма зависит от дохода и состава семьи (налоговой единицей во Франции является семья, состоящая из мужа, жены и их несовершеннолетних детей, которые по достижении 18-летнего возраста являются самостоятельной единицей). Если же владелец там не живет, бывает редко и дом пустует, то, скорее всего, придется платить налог на пустующие помещения taxe sur locaux vacants, который есть в крупных городах, парижском регионе и на юге Франции.

Прогрессивный налог на роскошь impôt sur la fortune immobilière во Франции недавно был сильно уменьшен новым правительством сразу после выборов и теперь начисляется только на недвижимость стоимостью выше 1,3 млн евро, при этом из суммы актива вычитаются долги и обременения. Поэтому иногда интересно взять кредит даже когда у хозяина есть деньги на покупку; учет активов производится по состоянию на 1 января, поэтому если покупка дорогого дома происходит в конце года, то покупателю можно будет «потянуть» с оформлением сделки до начала января. С 1 января 2018 года ставка этого налога такова: стоимость жилья от 1,3 до 2,57 млн евро будет облагаться налогом в размере 0,70 % +2500 евро. С жилья ценой от 2,57 до 5 млн евро будет идти налог 1%. Он вырастет до 1,25% при стоимости недвижимости от 5 до 10 млн евро. Если же стоимость недвижимости превышает 10 млн евро, то такая недвижимость будет облагаться налогом в размере 1,5%.

Покупка недвижимости во Франции

Важно также понимать, что налог выплачивается каждый год только в том случае, если стоимость активов вместе взятых (а не просто чистая стоимость объектов) равна или превышает 1,3 млн евро. Например, объект может стоить 1,5 млн евро, но из этой суммы в кредите находится 1 млн. То есть получается, что сумма актива составляет 500 000 евро, что в результате меньше «красной» суммы в размере 1,3 млн евро, поэтому она не подлежит налогу на богатство. В принципе, расходы на этот налог не так обременительны, как подразумевает его название. В сочетании с низкими годовыми налогами на недвижимость (taxe foncière и taxe d’habitation), общий годовой налог на элитное имущество по-прежнему значительно ниже аналогичных налогов в других странах.

По французскому закону все доходы от недвижимости подлежат декларации. Обладатель коммерческой недвижимости может смело пользоваться амортизационными отчислениями, сведя к нулю налогооблагаемый результат. Но даже с нулевым результатом декларацию обязательно нужно сдавать, чтобы не столкнуться с проблемами.

Как избежать двойного налогообложения при сдаче в аренду зарубежной недвижимости?

Приобретение заграничной недвижимости для личного пользования обычно не связано с какими-либо проблемами при уплате налогов. Совсем иная ситуация с жильём, купленным для последующей сдачи в аренду. Подобная собственность становится объектом, облагающимся налогом в той стране, где она расположена. Если покупатель является налоговым резидентом другой страны, например, России, то он также должен платить налог на полученную прибыль, но уже в своём государстве. Получается двойная оплата налогов. Ситуацию спасает наличие соглашения между странами, препятствующее двойному налогообложению.

Как действует российское законодательство при покупке и сдаче в аренду зарубежной недвижимости?

Согласно нашим законам, резиденты Российской Федерации обязаны уплатить налог в размере 13% от своих доходов, полученных не только на территории России, но и за рубежом. Однако применяется методика зачёта, прописанная в Статье 311 НК РФ. Она даёт возможность всем российским гражданам на зачёт налогов, выплаченных в другом государстве. Таким образом, подавая декларацию, налогоплательщик может просить об учёте своих налогов, выплаченных в другой стране, если предоставит документацию об их уплате. Налоговая база для каждого конкретного лица будет определяться с учётом его выплат за границей.

Случаи, при которых осуществляется зачёт:

  • Между странами действует соглашение.
  • Налог является идентичным для обеих стран.
  • Размер налога не превышает предельно допустимый размер.
  • Налогоплательщиком собрана вся необходимая документация.
  • Представлены декларации как по российскому, так и по зарубежному налогу.

В тех случаях, когда налог, выплаченный в иностранном государстве ниже, чем предусмотрено российским законодательством, необходимо осуществить доплату недостающей суммы.

Здесь уместно рассмотреть наглядный пример:

  • Если сдаётся дом во Франции и доход получается в размере 18000€ в год, то из него вычитается 50%, т. е. сумма, потраченная на содержание жилья. Следовательно, по закону Франции налогом облагается сумма 9000€. Ставка для иностранных собственников жилья 20%. Налог составляет 1800€. Значит, гражданин России будет пополнять французскую казну на сумму 180о€ каждый год.
  • Ставка подоходного налога в России 13% и это также обязательная выплата. Система, предусматривающая вычеты с дохода, в нашей стране не действует. Следовательно, в расчёт берётся полная сумма – 9000€ и налог составляет 2340€. Учитывая наличие соглашения между данными странами, препятствующее уплате двойных налогов, россиянин заплатит в России только 540€, так как основную часть – 1800€ уплатил во Франции и подтвердил это документально.
Читайте так же:  Квитанция подоходного налога

Никому не хочется платить подоходный налог дважды. Поэтому каждый гражданин, являющийся налоговым резидентом России должен помнить о своевременной подаче декларации. Её предоставляют в налоговые органы. Налог, оплаченный за рубежом, подтверждается справкой, выданной в соответствующих организациях иностранного государства.

Налоги при продаже

Разница между ценой, по которой объект был куплен, и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала immobilières).

Первая продажа недвижимости резидентами может быть освобождена от уплаты налога на прирост капитала.

Недвижимость нерезидентов рассматривается как вторичное место проживания и, соответственно, с них взимается налог на прирост капитала.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для резидентов ЕС ставка налога составляет 19 %, для российских налоговых резидентов — 33,33 %. Если нерезидент Франции является резидентом не сотрудничающего государства, например, Брунея или Гватемалы, ставка составляет 75 %.

Если недвижимость продается по истечении пяти лет после приобретения, то налог понижается за каждыйгод владения свыше пяти лет. При продаже по истечении более 22 лет недвижимость автоматически освобождается от данного налога. Для определения налогооблагаемой базы из цены продажи вычитается цена приобретения и расходы.

При продаже жилья во Франции бывшими резидентами прирост капитала (на сумму не более 150 тыс. евро) также освобождается от уплаты налога. Для этого налогоплательщик должен пробыть резидентом страны в течение двух лет до выезда, а жильё продано — в течение пяти лет.

При продаже недвижимости, в случае если доход превышает 50 тыс. евро, взимается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 2 до 6 %.

Налоги при владении недвижимостью

Собственники ежегодно платят налог на недвижимость(la taxe foncière), налог на проживание

Размер налога на недвижимость зависит от площади и местонахождения недвижимого имущества и устанавливается налоговыми органами в соответствии с кадастром и исходя из арендной стоимости. Налог на проживание, в соответствии с французским законодательством, оплачивается теми, кто занимает жильё на 1 января текущего года — либо его владельцем, либо арендатором.

По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка налога на недвижимость в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жильё, есть предприятия. В экономически более слабых населённых пунктах ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается, исходя из средних цен на обычное и социальное жильё, и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 тыс. евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 тыс. евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жильё стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду», — говорит Лара Парэнан.

По её словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Помимо этого, те, чьи активы в стране имеют стоимость свыше 1,3 млн евро, платят налог на богатство, или налог солидарности на состояние Налогообложению подлежит любое недвижимое имущество, находящееся в собственности. Ставки данного налога зависят от стоимости имущества.

Ставки нотариального сбора По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро Ставка, %
До 800 800 – 1 300 0,5 1 300 – 2 570 0,7 2 570 – 5 000 1 5 000 – 10 000 1,25 Более 10 000 1,5

Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно. При этом собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.

Налоги для иностранцев

Между Россией и Францией действует конвенция, согласно которой граждане этих государств освобождены от двойной уплаты налогов. Это означает, что если владелец жилья в одной из стран платит налоги и сборы, он освобождается от подобных платежей в другой, в случае предоставления соответствующего подтверждения.

Если анализировать размер налогов, которыми облагается французская недвижимость, можно прийти к выводу, что нерезидентам приходится платить больше французских граждан. Но к обязательным условиям приобретения жилья во Франции относится легальное нахождение покупателя на территории страны.

Налог при покупке жилья

Первоначально необходимо отметить налоги на приобретение недвижимости во Франции. Следует быть готовым к уплате следующих сборов:

  • нотариальных услуг. Зависит от расценок фирмы, но общепринятый показатель – около одного процента от цены вопроса;
  • налога на недвижимость: вторичное жилье – до семи процентов от стоимости, первичное – до трех. Первичная недвижимость подлежит обложению налогом на добавочную стоимость, включаемую в общую цену жилья;
  • стандартной ставки НДС в размере 19,6 процента;
  • обязательной страховки объекта. Сумма различная, учитывая размер, регион нахождения объекта, его характеристик и других особенностей. Чем элитнее жилье, тем больше придется заплатить;
  • подоходного налога в размере девятнадцати процентов;
  • налога на прибыль от продажи объекта (иностранцам – до девятнадцати процентов), платит владелец, если продается неосновное (дополнительное) жилье. Однако с начала сентября 2013 года предусмотрены послабления в подобных выплатах: если срок владения составляет более шести лет можно заплатить на шесть процентов меньше, а за каждый последующий год скидка возрастает в аналогичном размере.

Важно

Принята специальная программа «Лизбэк», позволяющая избежать уплаты НДС.

Покупатель может приобрести новое жилье, передать его в аренду, став обладателем годового дохода. По истечении девяти лет, на которые рассчитан договор, возможен переход недвижимости в собственность владельца.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке жилья, построенного более пяти лет назад, в государственный бюджет страны, а также в бюджет департаментов и коммун покупатель платит регистрационные сборы (les droits Суммарно размер регистрационных сборов составляет 5,81 % от vстоимости приобретаемого объекта (в департаментах Индр, Изер и Морбиан — 5,1 %).

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 %, который чаще всего включается в стоимость приобретаемой недвижимости, и сбор в размере 0,71498 % от стоимости объекта.

Стоимость нотариального оформления сделки рассчитывается исходя из стоимости объекта.

Ставки нотариального сбора По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость объекта, тыс. евро Ставка
До 6500 3,945 % 6 500 – 17 000 1,627 % 17 000 – 60 000 1,085 % Более 60 тыс. 0,814 %

Например, если покупатель приобретает квартиру общей стоимостью 200 тыс. евро, то за первые 6,5 тыс. евро нотариальный сбор взимается в размере 256,425 евро, за следующие 10,5 тыс. евро — 170,835 евро, далее — 466,55 евро и 1 139,6 евро соответственно. В итоге сумма нотариального сбора составит 2 033,41 евро.

Читайте так же:  Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3 ндфл

Налог при продаже недвижимости

Продавая жилье во Франции за стоимость, меньшую относительно приобретенной, придется заплатить налог на указанную разницу. Оплата происходит посредством нотариуса при заключении сделки.

С иностранцев (кроме граждан государств Евросоюза) взимается налог на прирост капитала в размере 33,3 процента плюс пятнадцать с половиной – на социальные нужды. От удержания социальных сборов освобождены иностранцы, социально обеспечивающиеся в другом европейском государстве.

Если продавец владел объектом не менее пяти лет, сумма, подлежащая налогообложению уменьшается на два процента за год владения, спустя семнадцать лет – на четыре, по прошествии двадцати четырех лет – на восемь. Спустя тридцатилетний период этот сбор отменяется. Указанный налог относится к дополнительному жилью.

Из приведенного платежа вычитаются следующие издержки:

  • семь с половиной процентов цены недвижимого имущества на оплату услуг нотариуса;
  • пятнадцать процентов – средства в счет возможного ремонта.

Указанная сумма должна подтверждаться соответствующими документами, чтобы размер сбора уменьшился на определенную величину.

Полезные советы

Предлагаем несколько полезных советов для россиян, получающих доход от недвижимости за рубежом:

Важно понимать одну простую истину – уклоняться от уплаты налогов, значит совершать уголовное преступление.

  • Невозможно без наказания платить по зарубежным ставкам меньше, чем на Родине, а также избегать заполнения налоговой декларации.
  • Налогоплательщик обязан сдавать декларацию о налогах. Это не зависит от того, где платится налог.
  • В разных странах установлен разный срок для подачи декларации о полученных доходах. Для России это конец апреля, для Германии – конец мая, для Франции – конец сентября. Ситуация, когда наступление срока подачи документа в РФ значительно опережает страны, где приобретена недвижимость, довольно частая. Здесь нужно руководствоваться принципом «источник дохода». Если в стране, являющейся источником дохода, ещё незакончен налоговый период, то этот доход не включается в российскую декларацию.

Обычному человеку трудно знать все законы, особенно те, что касаются иностранных государств. Поэтому рекомендуется обращаться к услугам профессиональных специалистов с международным опытом. Тогда удастся избежать возможных штрафных санкций, а это немалые суммы.

Особенности налогообложения недвижимости во Франции

Многие россияне, собираясь приобрести жилье во Франции, интересуются особенностями местного налогообложения в данной сфере, чтобы представлять уровень расходов при покупке и содержании жилплощади. Подобное вложение средств – одно из наиболее предпочтительных, учитывая уровень жизни в стране и другие моменты. В предлагаемом материале рассматриваются основные моменты, касающиеся налогов на недвижимость во Франции, чтобы у российского покупателя сложилось представление о принципе действия данной системы, тем более что эта страна относится к наиболее популярным в плане выгодности приобретения подобного рода собственности.

С какими странами РФ существуют договоры, регулирующие подобную практику?

Количество государств, заключивших с Россией договор, направленный на избежание двойной уплаты налогов, превышает цифру 80. В их перечне можно встретить Болгарию, Францию, Кипр, Турцию, Египет и Латвию. Они наиболее популярны у наших сограждан, приобретающих жильё за рубежом.

Одной из целей подобной практики является пресечение уклонения от налоговых выплат, а также информационный обмен относительно налоговых преступлений. Например, подписание договора между Россией и Кипром в 2010 году, позволило не только провести обмен информацией, но и исключить это государство из «черного» списка офшорных зон.

Как поступать со странами, с которыми подобных договоров нет?

Есть два варианта решения вопроса:

  • Налогоплательщик сознательно идёт на двойное налогообложение. Однако рассчитывать на какую-либо прибыль не приходится.
  • Двойное налогообложение устраняется в одностороннем порядке. На этот шаг идёт та страна, гражданином которой является налогоплательщик. Человеку разрешается выполнять налоговые обязательства, учитывая при этом выплаченные зарубежные налоги. Однако такой путь для России неприемлем – возможны неоправданные потери бюджетных средств, высока вероятность махинаций со стороны нечестных налогоплательщиков.

По большому счёту ликвидировать двойное налогообложение на доходы и имущество заинтересованы не только плательщики, но и страны, стремящиеся привлечь иностранных инвесторов, увеличить товарооборот – создать условия, влияющие на экономическое развитие страны.

Сопутствующие расходы на содержание

Помимо перечисленных налогов, при владении недвижимостью необходимо учесть необходимость оплаты сопутствующих расходов на содержание жилья, которыми являются коммунальные платежи. Их размер различается в зависимости от характеристик жилплощади, города и преимуществ места размещения.

Конкретный пример. Трехкомнатные апартаменты квадратурой до восьмидесяти метров, приобретенные за восемьсот тысяч евро, расположенные в престижном курортном районе, рядом с приватным пляжем, предусматривают следующие коммунальные платежи, в евро в год:

  • квартирная плата – 3 240;
  • горячее и холодное водоснабжение – 480;
  • электроэнергия – 1440;
  • уход за счетчиками и лифтом – 2400;
  • оплата связи и интернета – 360.

Вода и электроэнергия оплачиваются разным организациям. Домовладельцам не придется отчислять квартирную плату. В зависимости от объемов потребления ресурсов, за месяц проживания в такой квартире придется заплатить около пятисот тридцати евро. Если учесть полную сумму налогообложения, ежегодные расходы составят около девяти тысяч двести евро. Сумма оплаты достаточно высокая, но речь идет об элитном жилье. Объект поскромнее будет стоить дешевле.

Желающим оптимизировать налоговые платежи, необходимо обратиться за помощью квалифицированных специалистов компаний, оказывающих подобные услуги. Это позволит существенно сэкономить на расходах по уплате сборов, с учетом особенностей местного законодательства.

Как видно из представленного материала, размер налогов на недвижимость во Франции достаточно велик, однако вложение средств в подобное приобретение оправдан, учитывая престижность, постоянный рост цен на рынке и преимущества, получаемые иностранцем при приобретении дома или квартиры в стране, для последующего предоставления гражданства.

Налоги во Франции

Бюджет Франции более чем на 90 % состоит именно из налоговых поступлений. В совокупности во Франции предусмотрено более 200 видов налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей; их ставки и условия взимания ежегодно пересматриваются.

Правила налогообложения, применяемые к плательщику, во многом зависят от того, является ли он налоговым резидентом Франции или нет.

Во Франции налоговыми резидентами признаются те, кто имеет французский домицилий, или место постоянного проживания. В соответствии с французским законодательством, независимо от гражданства домицилированным во Франции признаётся тот,

  • чьё основное место жительства или семья находятся во Франции;
  • кто осуществляет профессиональную деятельность (оплачиваемую либо нет) на территории страны, кроме случаев, когда такая деятельность носит вспомогательный характер;
  • чей центр экономических интересов, т. е. основные инвестиции, юридический адрес предприятия, центр профессиональной деятельности, находится во Франции.

По общему правилу, резиденты страны уплачивают налоги во французскую казну со всех своих мировых доходов: доходов от предпринимательской и трудовой деятельности, роялти, доходов от сделок с недвижимостью, доходов, полученных в виде дивидендов и процентов. Нерезиденты платят только налоги на имущество, расположенное во Франции, и на иной полученный во Франции доход.

Между Францией и Российской Федерацией существует Соглашение об избежании двойного налогообложения, что позволяет российским налоговым резидентам не платить налог в отношении одного дохода дважды. То есть суммы уплаченных во Франции подоходного налога и налога на прирост капитала могут быть зачтены при расчёте сумм налогов, подлежащих уплате по правилам российского законодательства. Налог на имущество, в соответствии с Соглашением, подлежит уплате только во Франции.

Читайте так же:  Дата выплаты дивидендов после отсечки

Налоги на доходы и прибыль

Максимальная ставка подоходного налога достигает 45 %. Вдобавок к основной ставке обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные

Ставки подоходного налога во Франции

Доход, евро Ставки, %
До 5 963 5 964 – 11 896 5,5 11 897 – 26 420 14 26 421 – 70 830 30 70 830 – 150 000 41 150 001 – 1 000 000 45 Свыше 1 000 000

Собственники, желающие обогатиться за счёт сдачи недвижимости в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов по аренде. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Ставки налога на доход от аренды По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро Ставка, %
До 5 963 5 5 963 – 11 896 10 11 896 – 26 420 15 26 420 – 70 830 20 70 830 – 150 000 41

Существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Если такой объект недвижимости остаётся не занятым более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вменённого арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учётом характеристик объекта. Посмотреть список коммун, в которых взимается налогна пустующую недвижимость, можно на сайте Legifrance.gouv.fr.

Меблированное жильё, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublé ecourt terme), ежегодный доход от которого превышает 32,9 тыс. евро, подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), поскольку доходы от месячной аренды рассматриваются налоговыми органами как промышленная и коммерческая деятельность.

В этом случае социальными взносами и соответствующими налогами облагается лишь 50 % от суммы дохода, полученного от сдачи меблированного жилья в краткосрочную аренду.

В качестве альтернативы из арендного дохода могут вычитаться:

  • затраты по займам (проценты, сбор за обработку заявления и т. д.);
  • страховые премии;
  • расходы, связанные с управлением;
  • расходы, связанные с покупкой, техническим обслуживанием и ремонтом (менее 500 евро);
  • личные расходы;
  • расходы, связанные с приобретением недвижимости (комиссионные агентства и нотариуса);
  • сборы, взимаемые вкондоминиумах.

Также арендатор может освобождаться от уплаты местных налогов (например, налога на недвижимость).

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от получаемого дохода за вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагается немеблированное жильё, сдающееся в долгосрочную аренду (минимум на три года).

Владение французской недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят практически все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

Однако, к примеру, гражданские компании по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI) освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны раскрывать информацию о своих акционерах по требованию французской налоговой инспекции. Освобождены от уплаты налога и иные французские или иностранные компании, зарегистрированные в странах, имеющих договоренность с Францией о раскрытии информации обо всех акционерах компании.

Какие еще налоги надо платить?

К основным налогам на недвижимость во Франции, выплачиваемым владельцами жилья регулярно, относятся:

Учитывая особенности французского налогообложения, необходимо учесть, что размер налогов будет существенно ниже, если приобретается любое недвижимое имущество, которое находится в экономически развитых регионах, недалеко от крупных промышленных предприятий. Однако с уменьшением суммы налогов возрастают цены на объекты.

Какие налоги нужно заплатить при сдаче в аренду зарубежной недвижимости? В какой стране? Как избежать двойного налогообложения и не остаться в минусе?

В зарубежных странах налоговая ставка для иностранцев, приобретающих недвижимость с намерением получать доход от арендаторов, как правило, гораздо выше, чем ставка, предусмотренная для резидентов. В каждой стране отличается величина ставки и её расчёт, для чего применяются разные схемы. Для сравнения: в Австралии максимальный размер налога на доход для иностранных граждан составляет 47%, в Соединённом Королевстве – 20%, на территории Франции – от 20% до 25%.

Прежде чем покупать недвижимость в другой стране, а затем сдавать её в аренду, необходимо изучить несколько параметров:

  • Подписан ли у России с этой страной договор, позволяющий исключить двойную выплату налогов, и каковы его условия.
  • Познакомиться с местным налоговым законодательством – узнать величину налога на доход для иностранцев.

Своевременное выполнение вышеописанных мер позволит избежать двойного налогообложения и не остаться в минусе.

Налог на наследство

В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство successions).

Французский налог на наследство исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследствоот родителей детям применяются ставки от 5 до 45 %. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 % до 45 %, племянникам и родственникам до четвертой степени родства — фиксированная ставка 55 %, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60 %.

Чтобы легально избежать уплаты налогана наследство, рекомендуется оформлять недвижимость на компанию. В этом случае будут применяться законы той страны, резидентом которой являлся собственник.

Ставки налога на наследство По данным Credit Suisse

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро Ставка, %
До 8 072 5 8 072 – 12 109 10 12 109 – 15 932 15 15 932 – 552 324 20 552 324 – 902 838 30 902 838 – 1 805 677 40 Более 1 805 677 45

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах во Франции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению во Франции. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Видео (кликните для воспроизведения).

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Источники

Налог на недвижимость во франции для россиян
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here