Налог на квартиру штраф

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на квартиру штраф" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Что будет, если не платить налоги на имущество?

Главная обязанность налогоплательщика — своевременно, полностью и без дополнительных напоминаний со стороны ФНС совершать отчисления в бюджет — за ведение предпринимательской деятельности, получение наследства, владение недвижимым имуществом и так далее. За просрочку, не говоря уже о злостном пренебрежении этим требованием, предусмотрена ответственность, от материальной до уголовной. Чем грозит неуплата имущественного налога и в каком порядке на неплательщика накладываются взыскания — далее в статье.

Понятие имущественного налога

Несмотря на казалось бы не оставляющее сомнений название, имущественный налог распространяется не на любой объект собственности гражданина. Как следует из статьи 401 Налогового кодекса (далее — просто Кодекса), к облагаемой базе относятся:

  • частный дом, построенный в черте города или в загородной местности;
  • квартира или комната в многоквартирном доме;
  • комплекс недвижимости, включающий несколько построек;
  • капитальный гараж или машиноместо;
  • строящийся налогоплательщиком или третьими лицами, на средства первого, дом;
  • прочие капитальные постройки и сооружения, не предназначенные для временной установки с последующей разборкой.

При этом, в соответствии с пунктом 3 той же статьи, исключается из облагаемой базы общее имущество, относящееся к многоквартирному дому — любые попытки взыскания с физических лиц налога на чердаки и подвалы, не входящие в их собственность, неправомерны и должны быть обжалованы в судебном порядке.

Когда начинать платить налог на новую квартиру

В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога. Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

В каких случаях физлица платят штраф (и по каким имущественным налогам)?

Штраф за неуплаты налога на имущество (как и иных имущественных налогов — транспортного и земельного) назначается, если гражданин проигнорировал получение от ФНС требования о внесении соответствующего платежа в бюджет. Либо — исполнил его с опозданием. Штрафы при этом практически всегда дополняются пенями.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Впоследствии суммы налоговых недоимок, пеней и штрафов могут быть взысканы в установленном законом порядке.

Рассмотрим подробнее то, каким может быть алгоритм действий ФНС при просрочке налога.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

цена 10 квадратных метров – для комнаты;

1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

единый недвижимый комплекс;

квартира, комната или иного рода жилое помещение;

жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);

гараж или парковочное место;

недостроенный недвижимый объект;

прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Оплата налога физическими лицами

Процедура оплаты налога на имущество физических лиц регламентируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Согласно ее содержанию перечисление средств является прямой обязанностью граждан, являющихся собственниками объектов налогообложения. В качестве таких объектов определены:

  • Частный дом. Наряду с ним также облагаются налогом жилые помещения, находящиеся на земельном участке, и используемые для ведения личного хозяйства;
  • Квартира или отдельное помещение в составе квартиры;
  • Гараж или парковочное место;
  • Здания и сооружения, не относящиеся к жилому фонду;
  • Конструкции, не введенные в эксплуатацию.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Наказание за неуплату

Как следует из статьи 409 , пункта 1 Кодекса, имущественный налог нужно вносить не позднее 30 ноября следующего за начислением года. Смягчающими обстоятельствами не являются ни недоставленное письмо из ФНС, ни попытки налогоплательщика добиться назначения льготы или получить вычет — начисление пени за просрочку начинается автоматически.

Чтобы избежать неприятных ситуаций, владелец недвижимости должен самостоятельно уведомлять налоговую о произошедших в его жизни переменах: покупке или продаже квартиры, дроблении земельного участка и так далее.

Не стоит надеяться на Росреестр — как показывает многолетняя практика, эта структура очень часто забывает передать ФНС сведения о регистрируемых ею операциях. В любом случае, терять связь с налоговым инспектором не стоит — леность и небрежность обернутся убытками.

Читайте так же:  Осуществление внутреннего финансового контроля министерство финансов

Читайте также:

Первая разновидность наказания, в обязательном порядке применяемая к неплательщику имущественного налога, — пеня. Согласно статье 75 Кодекса, она начисляется на сумму задолженности в следующем порядке:

  1. В виде процента за каждые сутки, прошедшие после последнего дня, отведённого для уплаты имущественного налога.
  2. Для граждан-налогоплательщиков — в размере 1/300 актуальной ставки рефинансирования за каждый день.

Кроме того, общий размер пени не должен превышать объёма задолженности, а физическое лицо, не имеющее возможности уплатить имущественный налог в полном объёме вследствие наложенного на собственность ареста, освобождается от взыскания неустоек и штрафов.

Пеня может быть выплачена как одновременно с основной задолженностью, так и после неё — в любом удобном для гражданина порядке. Внести неустойку раньше задолженности не получится — в противном случае на оставшуюся «неприкосновенной» недоимку будут начислены новые проценты.

Пример 1. Налогоплательщик А. за последний период задолжал государству 20 тысяч рублей по имущественному налогу. Просрочка составляет 85 дней; ставка рефинансирования, установленная Центральным Банком с декабря 2018-го по март 2019 года, равна 7,75% в год.

Тогда, помимо основной суммы, гражданину А. придётся выплатить:

20000 (сумма долга) × 85 (количество «просроченных» дней) × 1/300 (размер пени) × 0,0775 (ставка рефинансирования), то есть 439 рублей 17 копеек.

Соответственно, общая сумма к выплате в бюджет составит 20439 рублей 17 копеек — и чем быстрее она будет перечислена, тем лучше.

Штраф

Последствия неуплаты имущественного налога — это не только пеня, но и штраф, налагаемый непосредственно Федеральной налоговой службой. В соответствии со статьёй 122 Кодекса размер взыскания составляет:

  • 20% (1/5) от суммы задолженности, если выплата не была произведена или была сделана не в полном размере неумышленно.
  • 40% (2/5) от суммы задолженности, если имеются доказательства умышленности допущенного нарушения.

Пример 2. Гражданин Б. за первый принадлежащий ему объект недвижимости не выплатил в бюджет 10 тысяч рублей, а за второй — 5 тысяч рублей. При этом первое деяние было неумышленным, а в второе — явно злонамеренным.

Тогда, помимо основной суммы и пеней, налогоплательщику придётся отчислить государству:

10000×0,2 + 5000×0,4, то есть 4 тысячи рублей.

Федеральная налоговая служба направляет должнику уведомление о задолженности, с указанием суммы «чистой» неуплаты, пеней и штрафов, в течение трёх месяцев с момента выявления нарушения. Если общий долг не превышает 500 рублей, документ может быть отправлен в срок до одного года.

Рассчитаться с недоимкой необходимо в течение восьми дней с получения документа, перечислив требуемую сумму по указанным в письме реквизитам.

Читайте также:

Не дождавшись от должника добровольных выплат, ФНС может обратиться за взысканием основной суммы с насчитанными пенями и штрафами в суд — в следующие сроки:

  • не ранее полугода после неисполнения гражданином своих обязанностей, если сумма недоимки более или равна 3 тысячам рублей;
  • не ранее трёх с половиной лет, если указанная сумма менее 3 тысяч рублей;
  • не ранее полугода с момента, когда общая сумма, с учётом пеней и штрафов, превысила 3 тысячи рублей.

Чаще всего судопроизводство осуществляется в порядке выдачи судебного приказа, без участия сторон. Должник, не согласный с порядком начисления пеней и штрафов, может до истечения 20 суток со дня выдачи приказа направить в суд свои возражения — и защищать свои интересы в общем порядке.

Уголовная ответственность

Наконец, за неуплату имущественного налога можно быть подвергнутым уголовному преследованию — при условии, что сумма недоимок за три года превысила 900 тысяч рублей.

В этом случае должнику, согласно статье 198 , пункту 1 Уголовного кодекса, грозят:

  • штраф в размере 100–300 тысяч рублей;
  • или штраф в размере официального дохода за период 1–2 года;
  • или принудительные работы до 1 года;
  • или арест до полугода;
  • или тюремное заключение до 1 года.

Если же задолженность превысила 4,5 миллиона рублей, неплательщику придётся:

  • заплатить штраф в размере 200–500 тысяч рублей;
  • или в размере официального дохода за период 1,5–3 лет;
  • исполнять принудительные работы до 3 лет;
  • отбывать тюремное заключение до 3 лет.

Уголовная ответственность рядовому гражданину, недоотчислившему в бюджет тысячу-другую рублей, не угрожает, но это не повод медлить с уплатой имущественного налога: деньги, которые пошли бы на погашение пеней и штрафов, можно использовать гораздо полезнее и приятнее.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства России делать отчисления со своих доходов в федеральный и муниципальный бюджет обязаны не только компании и индивидуальные предприниматели, но и простые граждане. Расставаться с заработанными тяжёлым трудом средствами по нраву, разумеется, не всем — потому и существуют нормы права, стимулирующие всё же рассчитаться с государством. Чем грозит неуплата налогов физическим лицом и можно ли её избежать — далее в статье.

Что будет делать ФНС при наличии повода для штрафа (пени) по имущественному налогу?

Указанные имущественные налоги — собственно, имущественный (то есть, на жилую недвижимость), транспортный и земельный, подлежат уплате — при условии получения уведомления из ФНС, до 1 декабря года, следующего за тем, за который исчислен платеж.

При этом если уведомление из ФНС не пришло, хотя должно было (в силу того, что у гражданина фактически имеется налогооблагаемое имущество), то налогоплательщику нужно самостоятельно обратиться в ведомство за разъяснениями. Вполне возможно, что отсутствие уведомления связано с неполучением ФНС сведений по налогооблагаемому имуществу. В общем случае такие сведения передаются в ФНС без участия гражданина — например, при покупке квартиры уведомление о том, что она стала принадлежать конкретному налогоплательщику, налоговикам направляет Росреестр.

Но бывает, что такие сведения не передаются должным образом. Если налогоплательщик имеет налогооблагаемое имущество, по которому не было получено уведомления, то до 31 декабря года, идущего за тем, за который должен быть исчислен налог, ему нужно уведомить ФНС о наличии такого имущества.

Отметим, что если сумма исчисленного имущественного налога — менее 100 рублей, то ФНС не направляет уведомление. Но к этой сумме добавляется другая — через год, за следующий отчетный период. Как только налог за несколько лет превышает 100 рублей — гражданин получает уведомление. Кроме того, уведомление в любом случае направляется по истечении 3 лет с момента исчисления суммы налога.

В случае нарушения срока уплаты налога по уведомлению из ФНС последствия для налогоплательщика будут следующими:

  1. На задолженность начислится пеня.

Считается она по формуле:

ПЕНЯ = ДОЛГ * ДНИ * 1/300 * СТАВКА, в которой:

ДОЛГ — сумма задолженности;

Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет на ребенка код

ДНИ — количество дней просрочки уплаты налога;

СТАВКА — ключевая ставка Банка России, действующая в период просрочки, в десятых долях (то есть, если она равна, к примеру, 7,5% — именно в такой величине ставка действует с 9 февраля 2018 года, то в формуле она используется в значении 0,75).

Таким образом, в случае с рассматриваемыми налогами пеня начисляется уже со 2 декабря.

  1. За задолженность последует штраф.

Его сумма в общем случае составляет 20%. А если ФНС докажет, что налогоплательщик не внес платеж умышленно — 40%.

Оштрафовать налогоплательщика ФНС вправе в течение 3 лет с начала года, который идет за тем, в котором налог подлежал уплате.

  1. ФНС в течение 3 месяцев после обнаружения недоимки (и с учетом начисленных на нее пеней и штрафов) направляет гражданину требование о погашении долга. Если сумма задолженности — менее 500 рублей, то требование может быть направлено в течение 1 года.

В требовании будет отражен размер долга и срок исполнения документа. Он не может быть менее 8 рабочих дней с момента получения налогоплательщиком требования. Но если в документе ФНС указало иной, более длительный срок — придерживаться нужно его.

  1. При неисполнении гражданином требования — недоимка (штрафы и пени) по имущественному налогу будет взыскана в судебном порядке.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

признание имущества объектом налогообложения;

наличие у лица права собственности на конкретное имущество;

получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

Узнать кадастровую стоимость объекта.

Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Когда начисляют налог на имущество и какой срок уплаты для физических лиц

Последнее обновление 2018-11-23 в 13:11

Чтобы своевременно расплачиваться по налоговым обязательствам, нужно знать не только суммы к уплате, но и сроки — когда высылаются письма и наступает последний день для транзакции. Ведь своевременность уплаты — один из ключевых параметров, отслеживаемых налоговыми органами.

Наказание за неуплату

Неуплата налога своевременно и в полном объёме влечёт ответственность физического лица согласно Налоговому и Уголовному кодексам.

Со стороны первого к гражданину применяется наказание в виде штрафов и пеней. Наиболее часто к пренебрегающим своими обязанностями резидентам применяется статья 122 НК, действующая, если:

  • физическое лицо неправильно рассчитало сумму отчислений в бюджет;
  • или занизило стоимость налогооблагаемой собственности.

В обоих случаях речь идёт о неумышленных нарушениях — то есть таких, в которых налоговому инспектору и прочим уполномоченным лицам не удалось выявить явного злого умысла.

Кроме того, такой проступок не должен классифицироваться статьями 129.3 / 129.5 , подразумевающими использование гражданином недозволенных средств получения дохода или занижение суммы налога в пользу иностранного коммерческого агента.

Читайте также:

Видео (кликните для воспроизведения).

Как следует из пункта 4, физическое лицо не отвечает по статье 122 НК, если в своих расчётах или при общении с налоговой службой ориентировалось на сообщённые ему посредником неверные сведения; однако от необходимость уплатить налог полностью сразу после выявления нарушения это обстоятельство не освобождает.

Указанные проступки, умышленность которых доказать не удалось, наказываются в общем процессуальном порядке штрафом в размере 20% от выявленной недоимки; вся сумма налога в расчёт не берётся.

Пример. Гражданин А. должен был выплатить в 2018 году налог на прибыль в размере 50 тысяч рублей, однако вследствие неправильных расчётов перевёл в бюджет только 35 тысяч. Поскольку ошибка не была им замечена и самостоятельно ликвидирована, физическому лицу придётся уплатить не только недоимку в размере (50000 – 35000), то есть 15 тысяч рублей, но и штраф — 20% от указанной суммы: 0,2×15000, то есть 3 тысячи рублей.

Пункт 3 указанной статьи предусматривает для лиц, сокрывших часть дохода или намеренно неверно исчисливших сумму налога, штраф в размере 40% от «недостачи». При этом, как уже указывалось, умышленность действий налогового резидента должна доказываться — одного заявления инспектора будет мало.

Пример. Гражданин Б. в 2017 году должен быть перечислить в казну 100 тысяч рублей, однако бюджет получил только 70 тысяч; кроме того, в ходе налоговой проверки была установлена намеренность действий физического лица. Таким образом, помимо оставшихся 30 тысяч должнику придётся отдать в виде штрафа 0,4×30000, то есть 12 тысяч рублей. Пока эти деньги не будут перечислены, за гражданином остаётся неисполненная обязанность в объёме (30000 + 12000), то есть 42 тысяч рублей.

Помимо того, физическому лицу, не переведшему или просрочившему с перечислением в госказну транспортного или имущественного налога, придётся платить за каждый «лишний» день пеню в размере 1/300 части от текущей ставки рефинансирования. Последняя устанавливается Центральный Банком России; её значение находится в открытом доступе.

Пример. В 2019 году гражданин заплатил имущественный налог на 15 суток позднее установленного законодателем срока, однако в полном объёме. Стоимость облагаемого имущества — 1 миллион рублей. Тогда за каждый день просрочки ему придётся передать в бюджет, с учётом актуальной ставки, (1/300×1000000×0,075), то есть 250 рублей, а за всё время — 15×250, иначе говоря, 3750 рублей.

Несмотря на распространённое мнение, административной ответственности для гражданина, не уплатившего налог за себя, не предусмотрено — от штрафов и пеней, перечисляемых в Налоговом кодексе, закон сразу переходит к уголовному наказанию.

Читайте так же:  Услуги по составлению декларации 3 ндфл

Читайте также:

В соответствии со статьёй 198 УК Р Ф за неуплату налога в крупном размере физическое лицо рискует:

  • лишиться свободы на срок до года;
  • попасть под арест на период до полугода;
  • отбывать принудительные работы вплоть до года суммарно;
  • получить штраф в размере 100–300 тысяч рублей — или одно-двухгодового официального дохода.

Однако такие меры применяются не ко всем неплательщикам. Основной критерий — сумма неуплаты; как следует из примечаний к статье, она составляет, в течение трёх отчётных лет:

  • 900 тысяч рублей, если сумма «недостачи» — более 10% от исчисленного налогового бремени за указанный период;
  • 2750 тысяч рублей — в остальных случаях: например, если гражданин вовсе не совершал отчислений в бюджет.

Физическое лицо, совершившее преступление в особо крупном размере, — в соответствии с теми же разъяснениями, на сумму более 4500 тысяч рублей при недоимке свыше 20% или 13 миллионов рублей в целом, — в качестве наказания может:

  • лишиться свободы на срок до трёх лет;
  • участвовать в принудительных работах такой же суммарной протяжённости;
  • получить штраф в размере 200–500 тысяч рублей — или полутора-трёхгодового официального дохода.

Существует и возможность не попасть за решётку. Как следует из третьего комментария к той же статье Уголовного кодекса, ранее несудимый гражданин, в полной мере рассчитавшийся с государством, включая не только сумму налогов за истекший период, но и начисленные штрафы и пени, должен быть освобождён от ответственности.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;

2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;

0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги:

налог на имущество физических лиц.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

Как выглядят уведомление и извещение:

Как правило, налог на имущество физических лиц начисляют в месяце восьмом, т. е. в августе, иногда в сентябре. Электронные уведомления приходят в такое время, а письмо может задержаться и вообще не прийти.

Как осуществляется судебное взыскание штрафа (пеней) и налога?

Обращение ФНС в суд осуществляется:

  • Если сумма долга — более 3 000 рублей, то в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования.
  • Если сумма налога — менее 3 000 рублей, то в течение 6 месяцев по истечении трех лет с момента неисполнения требования.
  • Если сумма налога на момент истечения срока требования не превышала 3 000 рублей, но затем — превысила (например, по причине начисления пеней), то в течение 6 месяцев с момента такого превышения.

На основании обращения ФНС суд может принять решение:

  1. в общем порядке (при проведении заседания с участием сторон — ФНС и налогоплательщика), если у налогоплательщика есть возражения касательно требований ФНС;
  2. при вынесении судебного приказа (при котором не требуется участие сторон), когда требования ФНС не требуют дополнительных доказательств.

При этом налогоплательщик вправе в течение 20 дней после издания судебного приказа направить суду возражения касательно требований ФНС. В этом случае приказ отменяется и назначается обычное слушание по налоговому спору.

На основании решения суда ФНС выдается исполнительный документ. Он может быть передан в Службу судебных приставов, которые затем взыскивают задолженность с налогоплательщика в установленном законом порядке. Другой вариант — передача исполнительного документа работодателю налогоплательщика. На основании данного документа работодатель будет удерживать с зарплаты налогоплательщика суммы в счет погашения задолженности сотрудника перед бюджетом.

Особый случай — когда задолженность гражданина попадает под действие специальных нормативных актов, по которым может быть списана. Например, в соответствии с Федеральным Законом № 436, принятым 28.12.2017 года, была объявлена «налоговая амнистия» по задолженностям граждан по имущественным налогам. По данному Закону списанию подлежит долг гражданина перед бюджетом по имущественному, транспортному и земельному налогам (и пеням), возникший по состоянию на 01.01.2015 года.

Штраф за неуплату налога на имущество для физических и юридических лиц

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации физические и юридические лица несут обязательство уплаты различных налогов: на доход, на прибыль, транспортный, единый вмененный и т.д. Одним из них является налог на имущество, который рассчитывается в процентном соотношении от установленной стоимости объекта налогообложения. В случае нарушения установленных сроков оплаты начисляются штрафы по налогу на имущество, величина которых определяется исходя из положений кодекса об административных нарушениях.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

Читайте так же:  Изменения в законе финансовый контроль

порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Когда платить налог на имущество физических лиц

Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

Что будет, если своевременно не платить:

  • начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
  • наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
  • при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

Как часто платится налог на имущество физических лиц

При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей. Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты. Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

Если же гражданин не может рассчитаться вовремя по уважительным причинам, связанным с трудным материальным состоянием и т. п., то он вправе ходатайствовать о предоставлении официальной рассрочки или переноса срока в порядке ст.64 НК РФ.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Кто обязан платить?

Налоговый кодекс — основной документ, регулирующий в отечественной юридической системе порядок начисления и уплаты налогов — не перечисляет всех видов деятельности, подразумевающих возникновение у гражданина обязанности делать отчисления в казну.

Список профессий и занятий неисчерпаем — и, чтобы упростить ситуацию, можно резюмировать: платить налоги должен каждый резидент, получающий доход в результате трудовой или коммерческой деятельности, а также владеющий определёнными видами имущества.

Так, налоговое бремя в установленном законодателем объёме ложится на плечи граждан:

  • работающих в соответствии с трудовым, гражданско-правовым, срочным трудовым договором или контрактом иного установленного вида, заключённым с работодателем в законном порядке;
  • получающих доход за счёт коммерческой деятельности любого вида, включая индивидуальное предпринимательство, реализацию товаров и услуг без образования ИП, сдачу квартиры или иной собственности в аренду, выигрыш в лотерею, получение дивидендов и так далее;
  • имеющих в собственности, независимо от источника и способа получения, недвижимую собственность: комнату, квартиру, частный дом, нежилое помещение;
  • обладающих автомобилем или иным облагаемым транспортным средством, включая воздушные и водные суда, а также некоторые виды самоходных.

Налоговый кодекс предполагает, кроме того, два варианта отчисления в бюджет:

  1. Лично получателем дохода. Чаще всего используется физическими лицами в силу сравнительной простоты операций и отсутствия необходимости обращаться за помощью к третьей стороне.
  2. Через налогового агента. Для простых граждан установлен по умолчанию только при наличии официального трудоустройства; в таком случае в роли агента выступает работодатель.

Плательщик может по своему усмотрению нанимать налогового агента и отказываться от его услуг; никаких ограничений на этот счёт российским законодательством не предусмотрено.

Итоги

  1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
  2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
  3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(40 оценок, средняя: 4,58)

Что будет при неуплате налога на имущество (штрафов и пеней)?

Задолженность гражданина по налогам и сборам в общем случае подлежит обязательному погашению. При неисполнении данного обязательства налогоплательщик столкнется с серьезными правовыми последствиями нарушения налогового законодательства. Рассмотрим, какими могут быть подобные последствия в случае, если речь идет о неуплате имущественного налога.

Срок давности

В соответствии со статьёй 78 , пунктом 1 Уголовного кодекса физическое лицо не должно нести наказание, если с момента преступления (в данном случае — даты последней подачи искажённой отчётности) прошло более двух лет. Эта норма, однако, не освобождает гражданина от обязанности возместить недоимку — в стопроцентном размере и так быстро, как только возможно.

Суровая правда: наказание за неуплату налога на продажу жилья

Квартиру большинство российских граждан воспринимает, в первую очередь, как свою собственность, которую можно не только приобрести, но и выгодно продать. А вот при завершении сделки многие умышленно забывают о правиле уплаты налога на проданную квартиру. Такое пренебрежение законом может дорого статься собственнику.

Основные правила

Продажа жилой недвижимости подразумевает получение владельцем крупной суммы денег. Об этом следует указать в налоговой декларации, а также учесть требования Федеральной налоговой службы. В Налоговом кодексе четко прописаны правила уплаты налога с проданного жилья.

Читайте так же:  Торговый сбор статья

Сумма налога зависит от ряда факторов: цена жилья, обстоятельства продажи, срок, в течение которого квартира находилась в собственности, когда именно владелец получил квартиру, так как с 1 января 2016 года стали действовать новые правила расчета суммы налога.

В настоящее время отследить продажу жилья очень легко — все данные о смене права собственности фиксируются в ЕГРН, проверить который могут не только сотрудники налоговых служб, но и простые нотариусы при проверки прошлого выставленного на продажу жилья.

Что ждет нарушителей

В Налоговом и Уголовном кодексах прописаны разные варианты наказания для мошенничества с налогом на продажу квартиры: за непредставленную декларацию, за опоздание с декларацией, за занижение стоимости жилья для снижения суммы налога, за неуплату налога.

Так, если декларацию после совершения сделки с недвижимостью сдали после крайнего срока, при обнаружении данного обстоятельства нарушителю придется помимо суммы налога на квартиру выплатить за каждый прошедший месяц просрочки еще 5% от размера налога. Впрочем, штраф не бесконечен, было установлен ограничение на его минимальный и максимальный размеры, а именно — 1000 руб. и до 30% от общей суммы налога.

Есть штрафы и для случаев неуплаты налога, сокрытия реальной стоимости сделки, неполной выплаты. А таком случае административное наказание, согласно Налоговому кодексу, ст. 122, п.1, составит 20-40% от суммы налога. Размер штрафа растет, если при расследовании будет доказано умышленное действие по нарушению закона, а не ошибка по незнанию.

Дополнительные проблемы

Помимо административных взысканий, за мошенничество с налогом на продажу квартиры или невыплатой его государству может наступить и уголовное наказание. В таком случае наказание может быть куда более суровым, в том числе и для кошелька продавца.

По выбору суда наказание в крупном размере может включать:

  • штраф в 100-300 тыс. руб.;
  • принудительные работы;
  • арест до 0,5 года;
  • тюремное заключение до 12 месяцев.

За преступления в особо крупном размере наказание будет еще более суровым: все вышеперечисленные способы увеличиваются в размере и продолжительности по времени. Именно поэтому специалисты и юристы рекомендуют никогда не нарушать правил в отношении уплаты налогов на продажу квартиры.

Ранее была популярна схема, при которой в договоре на продажу жилья по согласию сторон проставлялась куда меньшая сумма — обычно до 1 млн руб. Но это может грозить как потерей средств покупателя в случае признания сделки незаконной, так и проблемами от налоговой службы. По новым правилам стоимость квартиры не может быть меньше рыночной.

Важно знать!

С 2019 года изменились формы налоговой декларации 3-НДФЛ, так что желающим заплатить налог вовремя нужно тщательно изучить новые правила, чтобы оформить все по закону правильно.

Подписывайтесь на канал «Правда недвижимости», мы о многом узнаем первыми)

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Оплата налога на имущество юридическими лицами.

Налог на имущество согласно 30 главы НК РФ осуществляется относительно таких объектов:

  • Для организаций, зарегистрированных на территории РФ, все виды имущества, которыми юридическое лицо владеет на основании права собственности;
  • Иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ, должны оплачивать налог на то имущество, которое относится к основным средствам согласно внутренней документации и бухгалтерского учета фирмы.

Параллельно с этим в соответствии с 346, 374 статями НК РФ определяется имущество, которое не являются базой налогообложения:

  • Природные объекты;
  • Культурные или исторические памятники;
  • Объекты, используемые государственными органами для военных целей.

Возникновение и начисление штрафов и пени

Несмотря на то, что Федеральная налоговая служба практикует оформление и предоставление уведомлений о необходимости уплаты налога, отсутствие их не дает основания как физическим, так и юридическим лицам уклоняться от перечисления. Кроме того, если величина налога не превышает 100 рублей, то такое уведомление не направляется. В связи с этим каждый налогоплательщик должен самостоятельно контролировать своевременность перечисления средств.

В случае, если по истечении срока, положенного для оплаты, налогоплательщик не осуществил такое действие, начисляется пеня. Определение ее величины осуществляется по формуле:

П = С х Д х 10/300 х Ст, где:

С – общая сумма задолженности по уплате налога;

Д – количество дней просрочки;

Ст – ставка ЦБ Российской Федерации, которая является действительной на момент вычисления.

Параллельно с начислением пени законодательно определено и применение штрафных санкций. Несмотря на то, что многие физ. и юр. лица считают штраф и пеню аналогичными понятиями, они кардинально отличаются:

  • Штраф – форма несения ответственности за несвоевременную уплату налога;
  • Пеня – сумма, начисляемая со дня, следующего за последней датой перечисления средств. То есть чем больше будет такой период, тем выше и ее величина.

Размер штрафа определяется в размере 20% от суммы недоимки. В случае, если за физ. или юр. лицом будет признано умышленное уклонение от налогов, то его размер может устанавливаться на уровне 40%.

В результате возникновения просрочки по оплате налогов порядок действий будет следующим:

  • В течение 3 месяцев после обнаружения недоимки направляется требование о погашении долга (или 1 года, если величина ее составляет до 500 рублей);
  • При условии отсутствия дальнейшего перечисления со стороны налогоплательщика Федеральная налоговая служба в течение 6 месяцев направляет обращение в суд;
  • Выносится судебное решение о принудительном перечислении средств в бюджет. В течение 20 дней с момента вынесения решения ответчик (налогоплательщик) может опротестовать его, если на это имеются основания;
  • На основании вынесенного решения по обращению налоговой службы выдается документ, который становится поводом для принудительного взыскания задолженности.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, при наличии права собственности на имущество, которое выступает в качестве объекта налогообложения, граждане и организации несут обязательство уплаты налога. При отсутствии своевременного перечисления в отношении них могут применяться меры по начислению пени и штрафов, взыскание которых, в частности, может осуществляться посредством решения суда.

Источники

Налог на квартиру штраф
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here