Налог на имущество после дарения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на имущество после дарения" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Часто задаваемые вопросы по налогу при дарении

Здесь мы постарались ответить наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налогами при дарении имущества. Вы также можете:

Как налоговая инспекция узнает, что мне подарили имущество?

Все сделки с жильем/землей регистрируются в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, а сделки с транспортными средствами в ГИБДД. А эти службы передают информацию в налоговые органы.

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

юридическая помощь

Как определить, платят ли налог на дарение родственники

Закон разрешает не платить налог с дохода строго определенным категориям лиц, связанным близким родством с дарителем.

Согласно ст.3 семейного коодекса, на освобождение от платежа рассчитывают те, кто является близким родственником при дарении квартиры:

    законные супруги; дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей; внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек; братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.

Для одариваемых из вышеупомянутых категорий расходы на принятие дара включают:

    оплату нотариального заверения и составления документа; регистрационную пошлину.

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Нюансы определения налога

Для остальных родственников дарственная не несет дополнительных преимуществ, т.к. оплачивать подоходный налог придется.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Пенсионеры, принимающие дар, не имеют никаких налоговых льгот, если не доказан факт тесных родственных отношений. В данном случае, статус «пенсионер» не влияет на налоговые обязательства одариваемого.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

На день рождения друзья мне подарили деньги в размере 500 тыс. рублей переводом на банковскую карту. Должен ли я платить налог на доходы?

Нет, Вы не должны платить налог на доходы, так как доходы в виде денежных средств, поступивших от других лиц в рамках дарения, не облагаются НДФЛ. При этом форма расчета не имеет значения — наличная, безналичная, поступление средств на карточный счет в банке.

Может ли за меня подать декларацию моя жена или другой родственник?

Ваша жена или другой родственник может подать декларацию, только если у нее есть нотариальная доверенность от Вашего имени. Однако она всегда может отправить декларацию от Вашего имени почтой (см. Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог на дарение квартиры родственнику: как подарить без уплаты налога

Последние изменения: Январь 2020

Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника. Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается. Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.

Люди с дальним родством редко дарят жилье друг другу, а вот для членов семьи дарственная – оптимальный способ решения проблемы переоформления недвижимости от старшего поколения — младшему.

Как составить договор?

Стороны, которые участвуют в составлении дарственной на квартиру, должны внимательно относиться ко всем значимым моментам договора дарения.

В договоре желательно прописать все параметры квартиры. Сюда входят не только такие базовые значения, как адрес, реквизиты права собственности на жилье, но и площадь, этаж, количество комнат и т.д.

Даритель может прописать в договоре свои условия. Например, некоторые оставляют за собой право продолжать жить в подаренной квартире в течение определенного срока времени. Другие могут указать лиц, которые будут пользоваться подаренной квартирой после того, как она перейдет в собственность другого лица. Но эти все условия стороны обсуждают отдельно, если в них, конечно, есть необходимость.

После составления окончательной версии договора стороны могут оформить документ у нотариуса. В некоторых случаях можно обойтись и без него, однако лучше не рисковать и заверить договор.

Договор дарения недвижимости в обязательном порядке должен пройти госрегистрацию в Росреестре. Там же оформят переход прав на имущество. После того, как чиновники проведут все необходимые проверки и выдадут участникам сделки необходимые документы сделку дарения можно считать закрытой.

Дар в браке

Для супругов, которые решили развестись и теперь делят совместно нажитое имущество, большое значение имеет вопрос о том, что делать с полученным в подарок добром. Как известно, по общему правилу супруги делят все совместно нажитое имущество поровну. Граждане опасаются, что придется отдать, например, половину квартиры, полученной в подарок от бабушки.

Но это не так. В Семейном кодексе четко сказано, что имущество, которое получил супруг во время брака в подарок, является только его имуществом. Это же правило относятся к добру, скопленному до брака, и активам, полученным по наследству.

Именно поэтому, когда родители хотят передать своему сыну или дочери квартиру, но при этом не хотят, чтобы в случае развода, вторая половина могла претендовать на долю в имуществе, они используют договор дарения. Это весьма распространенная в России сделка.

Читайте так же:  Отчетность ип с сотрудниками

Таким образом, в целом картина ясна, но здесь могут быть небольшие поправки. Например, один из супругов получил квартиру в подарок. Однако ее состояние оставляло желать лучшего, поэтому второй супруг вложил собственные средства для масштабного ремонта жилья. Здесь уже спорный вопрос и придется при разделе имущества все детально просчитывать, чтобы справедливо распределить активы в соответствии с вкладом каждого.

Кстати, если в период брака гражданин приобрел за деньги квартиру, а потом решил подарить ее своим родителям, то ему для начала придется получить согласие супруга. Соответственно, если он в период брака будет получать в дар имущество, то согласие второй половины не пригодится.

Налог на дарение между близкими родственниками. Облагается ли налогом дарственная родственнику

Зачастую недвижимость, автомобиль, крупная денежная сумма передается родственнику по договору дарения. Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками? Облагается ли налогом договор дарения между родственниками, которые не являются близкими? Ответим на эти вопросы, а также расскажем о налогообложении при дарении родственнику — не резиденту РФ, необходимости подачи декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате подоходного налога.

При заключении договора дарения между физическими лицами даритель, отдающий имущество, не получает дохода, поэтому обязанности уплатить налог у него не возникает. Человек, принимающий дар (одаряемый), получает экономическую выгоду (доход), который по общему правилу подлежит налогообложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). Выясним, облагается ли налогом договор дарения между родственниками.

Налог при дарении близкому родственнику: закон

По вопросу налогообложения дарения между близкими родственниками обратимся к Налоговому кодексу РФ.

В пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указывается, что освобождаются от налогообложения «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, дарение между близкими родственниками не облагается налогом.

Выясним, кто признается близкими родственниками и членами семьи в соответствии с Семейным кодексом РФ.

К членам семьи относятся:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками являются:

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

О налогообложении по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими, расскажем далее в статье.

Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении близкому родственнику

У принявшего дом, квартиру, автомобиль не возникает обязанность по уплате налога на дарение между близкими родственниками, кроме того одаряемый может не декларировать полученный доход (Письмо ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

Облагается ли налогом дарение между родственниками крупной суммы денег

Если родственник подарит Вам денежные средства (крупную сумму или не очень), нужно ли платить налог? Нет, подаренные деньги не подлежат налогообложению независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Платят ли родственники налог на дарение акций

Налог на дарение между близкими родственниками акций платить не нужно (доход при заключении дарственной между указанными лицами не подлежит обложению НДФЛ).

Обязанность уплатить налог при дарении не возникает, если недвижимость, автомобиль Вы получили от близкого родственника

Налоги на дарение близким родственникам нерезидентам

Как указывается в разъяснениях Минфина возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не обусловливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента РФ. Поэтому доход гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2018).

Налоги по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими

Если Вы получаете недвижимость (дом, квартиру или долю квартиры, земельный участок и т.д.), автомобиль в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог. При заключении дарственной, например, на земельный участок между племянником и дядей, двоюродными братьями одаряемому необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и заплатить 13 % от стоимости передаваемого имущества. Отметим, что при дарении денег между неблизкими родственниками налог платить не нужно.

Уплата налогов при дарении между родственниками, которые не являются близкими

Одаряемому по дарственной между неблизкими родственниками, необходимо заплатить налог до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен подарок. Расчет налога производится в налоговой декларации 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля. Для определения налоговой базы для расчета налога могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/[email protected], Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/[email protected]).

Итак, налог на дарение между близкими родственниками или членами семьи не платится. Получив в дар недвижимость или автомобиль от близкого родственника, одаряемый не подает декларацию и освобождается от уплаты НДФЛ. Но аналогичный подарок от неблизкого родственника вызывает обязанность подать декларацию и уплатить подоходный налог.

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

При получении недвижимости в дар между обеими сторонами — дарителем и одариваемым человеком — заключается соглашение или сделка. При такой ситуации даритель передает свое недвижимое имущество на бесплатной и безвозмездной основе либо обязуется сделать это в будущем.

Как оплачивается налог

Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.

Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.

Читайте так же:  Организации освобожденные от уплаты налога на прибыль

Если одаряемый близкий родственник, освобождается ли от уплаты налога

Наличие кровных связей следует подтвердить. В документах дарения нет ссылок на указание близких отношений между дарителем и одаряемым.

По этой причине, некоторые субъекты РФ вводят обязательность отчета перед налоговой, с документальным подтверждением родственных связей через предъявление:

    брачного свидетельства; документа о рождении ребенка; паспорта сторон; судебного постановления, устанавливающего родство.

Основной пакет документации для ИФНС представлен:

    декларацией 3-НДФЛ; документом, подтверждающим родство (для членов семьи); дарственной; выпиской из ЕГРН о переоформлении недвижимости на другого собственника; техдокументацией и справкой БТИ.

Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника. Следует учесть, что подаренная квартира становится собственностью одариваемого сразу после переоформления в Росреестре, а значит, он получает полное право распоряжения имуществом, вплоть до продажи или передачи недвижимости в пользу третьих лиц. См. Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

В таком случае, в договор дарения включают особый пункт о праве пожизненного проживания дарителя.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Дарственная на квартиру — 2019. Налоги, нюансы

Часто близкие родственники передают друг другу ценное имущество по договору дарения. Однако этот вид сделок имеет свои особенности и нюансы, о которых нужно знать. Итак, нужно ли платить налоги при осуществлении дарственной на квартиру, кому нельзя подарить недвижимость, делится ли подаренное имущество в браке?

Давайте сначала определимся, что принято считать под дарением. Опираясь на закон, можно сказать, что дарение есть безвозмездная передача имущества другой стороне. То есть один гражданин бесплатно и, ничего не требуя взамен, передает другому квартиру. Или, например, другая сторона должна была вернуть гражданину автомобиль после того, как попользовалась им, но владелец авто принял решение подарить машину, поэтому освободил «арендатора» от необходимости возврата актива.

Как мы уже упоминали, дарение должно быть обязательно безвозмездным. Если, например, гражданин получает в дар квартиру и взамен прощает дарителю долг, то такой договор нельзя назвать дарением. Закон утверждает, что подобные сделки ничтожны. Иными словами, их могут объявить недействительными и тогда сторонам придется вернуться к своим изначальным позициям, которые у них были до заключения данного договора.

Друг подарил мне автомобиль. В договоре дарения не указана цена автомобиля. Как узнать, какой доход включить в декларацию?

Вы можете указать предполагаемую рыночную стоимость автомобиля, а в случае несогласия налоговый орган уже может оспорить данное решение. Также Вы можете обратиться к организациям или специалистам-оценщикам для проведения независимой оценки.

Размер и база налогообложения

Как уже говорилось, стандартная ставка налога равна 13% от общей цены, но она может меняться в зависимости от различных обстоятельств.

Видео (кликните для воспроизведения).

Давайте рассмотрим различные варианты:

  • Для резидентов страны. Такими резидентами считаются люди, которые имеют российское гражданство, а также прописку на территории РФ. Помимо этого перед заключением сделки о дарении недвижимости человек должен находиться на территории страны не менее чем полгода. Выезд за границу даже на несколько дней обнуляет этот счетчик. Если все формальности соблюдены, то резидент уплачивает сумму в размере 13%.
  • Для нерезидентов страны. В данном случае имеются в виду люди, которые не имеют российского гражданства и прописки. Помимо этого нерезидентом может считаться даже гражданин РФ, который за последние полгода хотя бы один раз выезжал за границу. В таком случае расчет налога происходит по другой схеме. Его размер может превышать 13%. Максимальная процентная ставка в таком случае равна 30%.

Нельзя забывать и про базу налогообложения. Давайте рассмотрим несколько основных деталей:

  • Подоходный налог уплачивается даже в ситуациях, когда к одаряемому переходит только часть дома или квартиры.
  • В договоре необязательно указывать стоимость недвижимости. Даритель может не знать, сколько она стоит и ничего об этом не говорить и не писать. Тем не менее это не значит, что подарок ничего не стоит. В таких случаях сумма высчитывается на основе инвентаризационной стоимости. Устанавливается такая стоимость специальным органом, где после можно получить сам документ. Делается это в БТИ.
  • Сумма подарка, который получил одаряемый, является его доходом. Нужно это знать и на следующий год указать в декларации о доходах. Важно вписать полную сумму, которая основывается на оценивании в БТИ. В противном случае будут начислены штрафные санкции.
  • Сумма налога может быть начислена только после оформления всех документов. Заключив сделку у нотариуса или в Регистрационной палате, пакет бумаг отправляется в налоговую. Одариваемому в течение 14 дней должна прийти квитанция, которую ему нужно оплатить.
  • Оплату можно осуществлять в абсолютно любом банке, необходимо при себе иметь квитанцию, а также паспорт.

Основной порядок уплаты налога

Теперь, разобравшись с основными деталями, перейдем к основному процессу уплаты:

  • Первый шаг – оформление всех документов, которые нужно предоставить в налоговую.
  • На основе документов будет получена квитанция, которую погасить до определенной даты.
  • После погашения составить декларацию о доходах и отправить её в налоговую инспекцию.

На первый взгляд все достаточно просто, но если рассмотреть весь процесс, легко можно запутаться. Давайте более детально пройдемся по всем этапам.

justice pro…

В 2019 году моя бабушка подарила мне квартиру. В феврале 2020 года из налоговой инспекции мне пришло письмо, в котором говорится, что я в 2019 году получила в дар недвижимость и должна уплатить налоги. Что мне делать?

В Вашем случае можно направить в налоговую инспекцию объяснительную записку, в которой указать, что доход получен при дарении от близкого родственника (бабушки). К письму приложить документы, подтверждающие ваше родство – копии свидетельств о рождении (Вашего и родителя по бабушкиной линии).

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Читайте так же:  Письменное заявление супруга о налоговом вычете

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

  • исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
  • исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб. В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб. При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 — 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

  • срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
  • НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Договор дарения подразумевает, что человек, получивший недвижимость в дар, получает экономическую выгоду в натуральной (материальной) форме, а потому должен заплатить налог на дарение. Выгода в данном случае — это прибыль, то есть те денежные средства, которые человек должен был бы заплатить, если бы приобретал недвижимость из собственного бюджета.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходами, не входящими в базу налогообложения по НДФЛ, включаются доходы, получаемые от граждан по договору дарения. Иными словами, при получении подарка от физического лица одариваемый не должен платить налог при дарении. Однако необходимо иметь в виду исключающий момент этой нормы — при дарении недвижимого имущества и некоторых иных активов физическое лицо все же обязано перечислять НДФЛ в бюджет государства.

Налог необходимо перечислить после того, как недвижимость будет зарегистрирована на одариваемого человека в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, указывается в договоре, либо используется кадастровая стоимость, если цены в договоре нет.

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

Я и мой брат по договору дарения получили квартиру от двоюродной сестры в общую долевую собственность (по ½ доле). В договоре указана стоимость квартиры 1,6 млн рублей. Какой налог нам придется заплатить?

Так как Вы и брат получили квартиру в общую долевую собственность по ½ доле, то доход рассчитывается по стоимости недвижимости пропорционально доле. Доход каждого из вас составил 1 600 000 х ½ = 800 тыс. рублей. До 30 апреля следующего года Вы и Ваш брат должны подать декларации по форме 3-НДФЛ, где будет отражен доход от подарка. А в срок до 15 июля следующего года Вы и Ваш брат должны будете заплатить налог на доходы в размере 800 000 х 13% = 104 000 рублей.

Налоги

А теперь перейдем к самому важному. Не секрет, что в рамках одной семьи имущество могут передавать от одного члена к другому. Поскольку в рамках таких сделок передача добра осуществляется на безвозмездных условиях, то логично оформлять все это по договору дарения.

Осталось только разобраться с вопросом налогообложения. С какой стороны подарок не рассматривай, но он так и остается подарком. Это значит, что гражданин, получивший подарок, стал богаче, у него образовался определенный доход. А со всех доходов у нас физлица должны платить 13%.

Но не спешите расстраиваться. Поскольку сделки по дарению квартир часто осуществляют близкие родственники, то для них сделали исключение. В НК РФ прописано, что, если подаривший квартиру и получивший ее состоят в родственных отношениях, то налоги не взимаются.

Однако, чтобы не было ошибочных толкований, в законе специально прописали, какие именно связи будут считаться родственными. Иначе ведь у каждого гражданина наберется огромное количество родственников, которым можно будет дарить имущество.

Читайте так же:  Налоговый вычет через приложение

К родственникам причислили:

  • Супруги
  • Родители
  • Дети, внуки
  • Бабушки, дедушки
  • Братья, сестры

Таким образом, если, например, бабушка захочет подарить внуку квартиру, то ему не придется платить 13% с полученного подарка. Если сын захочет помочь родителям и подарит им квартиру, то и здесь никто не заикнется о налогах.

Но, что делать, если участники сделки с точки зрения законодательства не являются членами одной семьи или близкими родственниками? Например, гражданин решил подарить квартиру брату своей жены. В этом случае брату жены придется выплатить 13% с полученного подарка.

Сразу же возникает вопрос о сумме, с которой нужно платить налог? Здесь все просто. Обычно стороны прописывают в договоре дарения стоимость, в которую стороны оценивают жилье. Занижать этот параметр не имеет смысла, поскольку у каждого объекта сегодня есть приближенная к рыночной кадастровая стоимость. Она может стать помощником в вопросе определении справедливой налоговой базы при расчете налога. Подробнее о кадастре мы писали в статье «Налог на имущество физлиц: как считать?»

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

  1. Близкие родственники, члены семьи.
  2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Дарение между родственниками

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

    дарственной; договором купли-продажи; завещанием.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки. Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца. Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода. Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Этапы оформления

Дарение – наиболее простой путь для дарителя передать недвижимость в пользу другого человека.

Этапы передачи в дар выглядят следующим образом:

    Составление документа. Подписание соглашения обеими сторонами. Регистрация нового собственника. Уплата подоходного налога.

Стоит обратить особое внимание на последний пункт, так как далеко не всегда наличие родства дает право освободиться от расходов в пользу бюджета.

При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта. Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.

Когда не нужно платить налог при дарении

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно. К таким людям относятся супруги, дети, братья/сестры и родители, и при этом необходимо учесть следующие моменты:

  • налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
  • во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
  • не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Необходимо отметить особо важный момент: в определенном случае ближайший родственник, получивший в дар недвижимость, все же должен будет заплатить НДФЛ. Этот момент связан с тем, что одариваемый человек может продать полученную недвижимость, находившуюся в собственности менее 3-х лет. По законодательству в такой ситуации человек должен заплатить налог, но только с той суммы, которая будет выше 1 млн. руб.

Общие понятия

Для начала давайте попробуем ознакомиться с основными понятиями и терминами, которые важно знать для решения подобных вопросов:

  • Договор дарения – соглашение двух сторон, в котором одна сторона безвозмездно передает другой стороне во владение что-либо (например, недвижимость).
  • Другим важным понятием является налог на дарение недвижимости. Согласно действующему законодательству, его должен оплачивать одаряемый. Ставка равна 13% от общей цены недвижимости.

Необходимо сразу поговорить о некоторых важных деталях:

  • Договор дарения не предусматривает никаких условий. Тем не менее многие пытаются замаскировать дарение под какую-либо другую сделку.
  • Важной деталью является то, что при дарении близкие родственники освобождаются от всех видов пошлин. Для этого при составлении договора нужно всего лишь предоставить соответствующие бумаги о родственных связях.

Нужно сказать, что законом это предусмотрено. При попытке провернуть подобную аферу договор может быть аннулирован. Аннуляция происходит исключительно в суде и является самым приемлемым результатом. Часто бывают случаи, когда участников могут притягивать к материально, а иногда и уголовной ответственности.

Читайте так же:  Налог на упрощенной системе налогообложения для ип

Я пенсионер с 2014 года. Получаю пенсию, других доходов нет. В 2019 году соседи по договору дарения передали мне дачный домик с земельным участком. Надо ли мне платить налог на доходы?

Да, вам придется платить налог в размере 13% от стоимости домика и земельного участка, так как подарок получен Вами не от членов семьи или близких родственников. При этом, к сожалению, льгот по уплате указанного налога для пенсионеров действующим законодательством не предусмотрено. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию, а в срок до 15 июля 2020 года уплатить налог.

Кому нельзя дарить?

В законодательстве подробно описан круг лиц, в отношении которых действуют те или иные ограничения при осуществлении сделок дарения. В частности, нельзя проводить сделку от лица малолетних граждан или лиц, которые были признаны недееспособными.

Компании не могут осуществлять подарки друг другу. Нельзя дарить медикам, учителям, если даритель получает услуги данных учреждений. Аналогичное условие распространяется на родственников дарителя.

Нельзя осуществлять дарения чиновникам, госслужащим. Страна активно борется с коррупцией, поэтому будет выглядеть дико, если чиновник вдруг начнет получать в подарок квартиры, автомобили и т.д. Подробнее о том, как ведется борьба в этом направлении, читайте в нашем материале «Взятки в России 2019. Статистика и международный опыт»

Чиновники могут получать подарки только в рамках протокольных мероприятий, служебных командировок. При этом, если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, то он переходит в собственность государства.

Кстати, цифра 3 тыс. рублей имеет отношение ко всем лицам, указанных в этой главе. Все запреты по дарению начинаются после 3 тыс. рублей. Если же подношение осуществляется в виде обычного подарка на сумму менее 3 тыс. рублей, то здесь ограничений нет.

Каковы сроки уплаты налога на дарение недвижимости

В настоящий момент система налогообложения отлажена достаточно хорошо, хотя и имеет ряд недочетов. При совершении какой-либо сделки всегда необходимо особое внимание уделять деталям.

Для того чтобы знать все подводные камни в деле, важно внимательно ознакомиться со всеми нормативно-правовыми документами по тому или иному вопросу.

Сейчас бы хотелось поговорить про уплату налога на дарение недвижимости. Давайте попробуем разобраться, что собой представляет договор дарения, в чем его основное отличие, как правильно его составить и какой налог нужно оплатить.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами — с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

  • при личном посещении налоговой инспекции;
  • при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
  • через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
  • через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае — указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов. На его основании устанавливается, правильно ли рассчитан налог при дарении недвижимости не родственнику или родственнику-нерезиденту.

К такой документации относятся:

  1. копия паспорта;
  2. копия договора дарения;
  3. копии документов о праве собственности на недвижимость;
  4. справка БТИ и иная техническая документация на объект недвижимости.

Отметим, что необходимо обязательно представлять техническую документацию на недвижимость, поскольку на ее основании налоговики определяют кадастровую стоимость объекта. Кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра, для чего в соответствующее поле нужно внести кадастровый номер объекта недвижимости, и информация будет предоставлена в онлайн-режиме.

Кроме того, следует упомянуть о том, что ближайшим родственникам, получившим в дар недвижимость, не нужно платить налог на дарение квартиры. Соответственно, и декларацию подавать не нужно, однако в некоторых регионах страны налоговые органы считают эту операцию необходимой. В связи с этим при получении недвижимости в дар следует точно узнать у налоговой службы по месту регистрации, надо ли подавать 3-НДФЛ, если не должны платить налог.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Необходимо не только знать о том, что при дарении квартиры нужно ли платить налог или нет, но также обратить внимание на информацию о том, в какие сроки подавать декларацию 3-НДФЛ и заплатить рассчитанный налог.

Что касается сроков представления документов, то расчет необходимо передать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения недвижимости в дар. При этом дата устанавливается на момент посещения налоговой инспекции, автоматической отправки через Интернет или штампа Почты России о приеме письма. Оплату налога необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
  • пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования * 1/300

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа, начиная с 16 июля.

Кроме того, за непредставление декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. + 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с мая).

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример 6. Налог за подаренную недвижимость составил 351 тыс. рублей. Если на 1 августа декларация не будет подана, а налог не уплачен, то налоговые органы начислят:

  • Штраф за декларацию: 1 000 + 351 000 * 5% * 3 мес. = 53 650 руб.
  • Штраф за налог: 351 000 * 20% = 70 200 руб.
  • Пеня за налог: 351 000 * 7,25% * 1/300 * 16 дн. = 1 357,20 руб.

Источники

Налог на имущество после дарения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here