Налог на имущество понятие

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на имущество понятие" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог на имущество

Среди всех видов сборов, которые выплачивает население нашей страны в бюджет государства, отдельно стоит отметить налог на имущество. Его выплачивает каждый собственник. Рассмотрим, что он из себя представляет и на каких условиях начисляется.

На кого распространяется налог на имущество?

Налог на имущество распространяется на всех собственников того или иного вида имущества. Представляя собой государственный сбор, данный вид налогообложения предусматривает предоставление определенных льгот перечисленным в соответствующем законодательном акте категориям населения. Так, к их числу относятся в первую очередь пенсионеры, так как они считаются социально незащищенными и малообеспеченными. Под действие льготы попадают такие объекты недвижимости как:

  • квартира или отдельная комната;
  • дача;
  • гараж;
  • нежилое строение, используемое для хозяйственных целей, если его площадь не превышает 50 метров квадратных;
  • помещения, которые используются в творческих целях.

Если в собственности находятся несколько схожих объектов недвижимости, то выплата налога отсутствует только в отношении одного из них. Другими словами, при наличии в собственности двух квартир на одну из них налоги будут начисляться по общим правилам.

Также к тем, кто имеет право на льготы на налог на имущество, относятся следующие категории граждан:

  • награжденные званием Героя Советского Союза или РФ;
  • участники ВОВ;
  • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС и некоторые другие.

Необходимость в оплате налога на имущество указывается в письменном уведомлении, которое высылает налоговая служба плательщика. Оплата может быть произведена как в любом банковском отделении, так и через интернет с использованием специальных порталов (например, сайта госуслуг или личного кабинета налогоплательщика). Оплата налога производится в году, следующем за прошедшим налоговым периодом.

Как оплатить налог на имущество — основные способы

В отношении уплаты налогов следует помнить, что их суммы обычно не являются критичными, в то время как просрочка грозит созданием ряда проблем, среди которых не последнее место занимает появление трудностей при желании выехать за границу. Поэтому важно знать, каким образом может производиться уплата налога на имущество физических лиц.

Самый быстрый способ осуществляется при помощи любого устройства, которое позволяет выйти в интернет. В данном случае отпадает необходимость тратить время на посещение соответствующих учреждений (в первую очередь банков), подстраиваясь при этом под их график работы.

Очевидно, что при желании плательщик может прийти с квитанцией в любое банковское отделение, где он получит желаемую услугу. Для тех же, кто желает сэкономить свое время и перейти на удаленное сотрудничество с Федеральной налоговой инспекцией, можно предложить несколько вариантов, как производится уплата налога на имущество.
В отношении юридических лиц действуют свои правила. Налоговая отчетность может сдаваться как непосредственно в налоговую инспекцию в бумажном виде на установленном бланке, так и через интернет. В последнем случае необходимо быть подключенным к общей системе ФНС, что позволяет заполнять нужную форму удаленно. В нее вносятся все сведения, в том числе авансовые платежи по налогу на имущество. Электронная подпись, используемая для утверждения документа, должна быть зарегистрирована. Оплата производится с расчетного счета организации.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Виды имущественных налогов

Имущественные налоги включают в себя три налога.

К таким имущественным налогам относятся:

земельный налог с физических лиц;

Налоговое уведомление

Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

Кто начисляет имущественные налоги

Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

Как оплатить налог на имущество через интернет?

Для того чтобы произвести нужную уплату налога удаленно, необходимо иметь пластиковую карточку, на которую имеется достаточно средств. Есть несколько наиболее популярных сервисов для оплаты, среди которых такие как:

  • Сбербанк Онлайн;
  • портал «Госуслуги»;
  • личный кабинет на сайт Федеральной налоговой службы;
  • интернет банкинг своего банка;
  • электронные кошельки.

Каждый из них предполагает схожую схему, по которой происходит оплата. После прохождения процедуры авторизации необходимо найти в главном меню пункт, который касается проверки задолженности по налогам или их оплаты. После переход по ссылке появляется форма, которую требуется заполнить персональными данными (в числе которых ИНН). Следовательно, отпадает необходимость в наличии квитанции.
Обратите внимание, что некоторые сервисы берут со своих пользователей комиссию за проведение операции. Также следует помнить, что использование удаленных систем требуется предварительная регистрация. И если в случае с интернет банкингом вопрос о получении логина и пароля решается быстро, то для получения доступа к порталу Госуслуг потребуется время.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

Читайте так же:  Налоговый вычет на имущество ипотека

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Объекты налогообложения имущественных налогов

Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

Физические лица-плательщики имущественных налогов

Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

Системы налогообложения

Параметр также может существенно различаться. Режим может быть общим, упрощенным или временным. Если применяется УСН, компания имеет право освободиться от ряда отчислений в пользу государства. Систему могут использовать юридические лица и предприниматели. В этом случае не платится НДС, налог на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается единое отчисление в пользу государства.

Стоит знать! Процентная ставка может меняться в зависимости от разновидности системы налогообложения. Параметр составляет 6% или 15%. В первом случае списания выполняются с полученных доходов за определённый период. Ставка 15% будет установлена, если используется схема доходы минус расходы.

Альтернативой выступает использование ЕНВД. Однако схема отчислений в бюджет подходит не для всех видов деятельности. Она применяется, если предприниматель занят в розничной торговле, работает в системе общественного питания, занимается оказанием ветеринарных и бытовых услуг.

Полный перечень деятельностей перечислен в ст.346.26 НК РФ. Применять систему налогообложения имеют право юридические лица и предприниматели. Использование схемы расчёта освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль. Ещё одним способом расчета с государством выступает использование ОСНО. Такую аббревиатуру носит общий режим налогообложения. Под него попадают юридические лица, не использующие льготную схему расчёта. Если применяется ОСНО, компания не обязана платить налог на имущество, прибыль, земельные и транспортные отчисления в бюджет, НДС, НДФЛ, взносы в ПФР.

Кто платит налог на имущество в 2020 году?

Налог на движимое имущество и недвижимость предоставляют все собственники вне зависимости от их статуса. Процедура может существенно различаться. Если речь идет об юридических лицах, манипуляцию регулирует ст.373 НК РФ. Учреждение обязано предоставлять денежные средства, если имущество находится во владении на правах:

  • собственности;
  • временного владения или распоряжения;
  • комиссионного соглашения.

Если собственник является физическим лицом, процесс отчисления в бюджет в 2020 году регламентирует ФЗ №2003-1. На практике объект может находиться в общей собственности. В этом случае платить налог должно каждое физическое лицо. Однако сумма денежных средств вносится пропорционально долям в общей собственности.

Стоит знать! Она может быть совместной. В этом случае каждый владельцы обладает одинаковыми обязательствами перед государством.

Если имуществом владеет предприниматель, он также обязан производить отчисления в бюджет. Однако правило распространяется лишь в отношении собственности, которая применяется для ведения предпринимательской деятельности. Процесс отчисления в бюджет осуществляется по ставкам, актуальным для юр. лиц.

Имущественные налоги и формирование бюджетов

Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

Нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц — последствия

Возможные последствия несоблюдения сроков уплаты налога:

  • В случае неполучения от владельца имущества в установленный срок определенной суммы налога, налоговая инспекция имеет право начислить пеню за каждый день просрочки. Пеня определяется как произведение невнесенной/недоплаченной суммы налога, количества дней просрочки (с учетом праздничных и выходных) и специального коэффициента (ставки рефинансирования, деленной на 300).
  • Пеня может быть начислена и в случае неполной уплаты налога на имущество.
  • Помимо ежедневного начисления пени за неуплату имущественного налога предусмотрено применение штрафных санкций. В зависимости от срока просрочки штраф может составить от 10 до 40 процентов от суммы начисленного налога.
  • Если гражданин продолжает игнорировать требование об уплате налога, против него может быть заведено уголовное дело. Суммы налога, пени и штрафов могут быть взысканы за счет личного имущества, денежных средств на банковских счетах и др.
Читайте так же:  Общая характеристика валютного законодательства российской федерации

Для юридических лиц предусмотрена отдельная система по уплате налога на имущество. На основании данных за первый–третий кварталы организация вносит в бюджет аванс. После окончания календарного года высчитывается точная сумма подлежащего уплате налога, и предприятие доплачивает разницу не позднее 30 марта следующего года.

Имущественные налоги физических лиц

Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

Как оформить льготы по налогу на имущество?

  1. Для того чтобы получить льготу, иными словами, оформить право не платить налог на имущество, необходимо обратиться в районное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).
  2. На месте заполняется соответствующее заявление и к нему прикрепляются копии всех документов, которые свидетельствуют о наличии права на данную льготу.
  3. Заявление может быть передано лично инспектору либо направлено по почте (с приложением копий документов). Во втором случае рекомендуется отправлять документы ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.

Стоит отметить, что законодательство предусматривает право гражданина на подачу подобного заявления и в произвольно форме, однако для более быстрого и корректного рассмотрения рекомендуется использовать стандартный бланк.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц (и другим гражданам) предоставляются по различным категориям недвижимого имущества, но только на единственный объект в рамках категории. Например, владелец нескольких домов, квартир и хозяйственных построек, попадающий под льготы, имеет право не платить государственную пошлину на один дом, одну квартиру и одну хозпостройку.

Данные льготы вступают в силу с момента появления права на эту льготу. Если гражданин обратился в отделение ФНС не сразу, уже перечисленные суммы налога будут пересчитаны и возвращены. Однако такой перерасчет возможен только за последние три года с момента обращения.

Что нужно знать для оплаты?

Выяснив, что такое налог на имущество, важно определиться с особенностями расчёта. Для этого необходимо узнать ставку и налоговую базу. Для физических лиц государство упростило процесс определения размера отчислений. За них расчет выполняют работники ФНС. Все остальные налогоплательщики обязаны самостоятельно выполнять процедуру. Ставки могут существенно различаться. Если речь идет о физических лицах, отчисление варьируется от 0,1% до 2% включительно. На показатель оказывает влияние инвентаризационная стоимость имущества. Чем она ниже, тем меньше налог. Максимальная ставка устанавливается, если цена превышает 0,5 млн. руб.

Вышеуказанные нормы отражены в федеральном законодательстве. Однако определением параметров налогов занимаются местные власти. Они могут установить ставку ниже федеральной. Превышение значение показателя недопустимо.

Если речь идет об юридических лицах, ставка налога на имущество будет другой. Она варьируется от 1% до 2,2%. Точный показатель зависит от субъекта Федерации. Ознакомиться с параметрами можно, посетив официальный сайт налоговой службы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ряд лиц имеет право на льготы. Так, пенсионеры, герои России и СССР, участники войн и военных конфликтов, чернобыльцы, семьи погибших военнослужащих, инвалиды с детства или 1,2 группы могут рассчитывать на освобождение от уплаты налога. Льгота действует и в отношении компаний. Не платят налог на имущество фирмы, которые занимаются производством фармацевтической продукции, входят в состав уголовно-исполнительной системы, представляют собой общественные организации инвалидов. Указанные льготы распространяются и на имущество, которое учреждение использует в своей деятельности. Льгота не предоставляется по умолчанию. Чтобы воспользоваться ей, потребуется написать заявление. Важно предоставить документы, подтверждающие право на использование преференции.

Если гражданин или организация всё же обязаны производить отчисления в бюджет государства, выполнять процедуру необходимо с соблюдением установленных сроков. Период фиксируют местные власти субъектов РФ. Однако процесс взимания денежных средств не должен нарушать нормы, закрепленные в действующем законодательстве. Авансовые платежи нужно произвести до завершения квартала. По итогам года отчисления в бюджет вносятся не позднее 30 марта следующего налогового периода.

Если речь идет о физических лицах, декларация обычно не подается. До 1 марта текущего года налоговые органы пришлют соответствующее уведомление, в котором указывается размер платежа и период, в течение которого необходимо предоставить денежные средства. Закон обязывает плательщиков осуществить процедуру до 1 ноября.

Если налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

На самом деле это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Налог на имущество — сроки уплаты в 2020 году

Налоговый кодекс определяет срок уплаты налога на имущество — не позднее первого декабря следующего за отчетным года. В 2019 году государственный взнос уплачивается на объекты недвижимости, бывшие в собственности в предыдущем, соответственно. Также кодекс оговаривает, что обязанность оплатить налог возникает у гражданина в момент получения соответствующего уведомления. Дата получения является началом 30-дневного срока, в течение которого задолженность по налогам должна быть погашена.

Читайте так же:  Енвд элементы налога

В случае неполучения уведомления, во избежание спорных и конфликтных ситуаций, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в региональное отделение ФНС.

На официальном сайте ФНС nalog.ru предусмотрена уплата авансов, т.е. перечисление средств на уплату налога до его подсчета и определения точной суммы.

Каким образом осуществляется расчет налога на имущество?

Законодательство имеет свойство меняться. Причем за нововведениями стоит следить максимально внимательно, ведь от них зависит то, в каком размере и в каком порядке будет производиться оплата тех или иных налоговых отчислений. В частности, изменение порядка расчета размера налога на недвижимости привели к существенному изменению суммы выплаты. Ранее на основу бралась инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, что приводило к значительному занижению ставок за счет того, что она рассчитывалась исходя из первоначальной стоимость недвижимости, которая была потрачена при его строительстве, и степени износа. Однако с 2016 года порядок, по которому рассчитывается имущественный налог, был пересмотрен за счет приближения используемой стоимости недвижимости к цене, установленной на рынке. Это стало возможным в связи с тем, что при расчетах за основу стала браться кадастровая стоимость того или иного объекта, который находится в собственности. Вследствие таких изменений произошел значительный рост данного вида налога.

Что касается ставки налога, то ее размер может изменяться в зависимости от региона. Установленные на федеральном уровне показатели не являются обязательными. Единственное ограничение заключается в том, что принятые на местах ставки налога на имущества не должны превышать общероссийские более чем на три процента.

Следует подчеркнуть, что для снижения налоговой нагрузки на население порядок, согласно которому начисляется налог на недвижимое имущество, предусматривает, что на объект недвижимости предусматривается налоговый вычет, который составляет площадь размером 20 квадратных метров. Следовательно, при расчете данного вида сбора в качестве облагаемой площади берется та, которая остается от разницы между общим размером объекта недвижимости и предоставляемым вычетом.

Конечный расчет размера, который составляет налог на имущество физических лиц в 2020, представляет собой несложную операцию умножения кадастровой стоимости интересующего объекта на установленную ставку (можно ориентироваться на средний показатель, который составляет 0,1%). Информацию о том, чему равняется кадастровая стоимость дома, быстрее всего найти на официальном сайте Росреестра. Для получения интересующих сведений после входа на указанный портал необходимо заполнить специальную форму (потребуется внести данные, отражающие местонахождение рассматриваемого объекта недвижимости). После обработки запроса искомая информация отобразится на экране.

Таким образом, можно сделать вывод, что чем более дорогостоящее по рыночным меркам жилье находится в собственности, тем выше взимаемый налог на имущество.

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2020 году

Льготы, предоставляемые гражданам по данному налогу, классифицируют как:

  • Общие льготы, предоставляемые определенным категориям граждан,
  • Общие льготы, установленные в отношении определенных объектов имущества,
  • Льготы, предусмотренные в отдельных регионах и определяемые местными органами самоуправления.

К первой категории относят освобожденных от уплаты налога на имущество:

  • Граждан пенсионного возраста;
  • Граждан, которым было присвоено звание Героя России или Советского Союза;
  • Ветеранов и участников различных военных действий (в том числе, ВОВ);
  • Инвалидов I и II групп, инвалидов детства;
  • Лиц, пострадавших в результате аварии на ЧАЭС или во время испытаний ядерного оружия.

Льготы на ту или иную недвижимость связаны с осуществлением определенной профессиональной деятельности. Так, налог не оплачивают люди творческих профессий. Однако льгота установлена исключительно в отношении мастерских, студий, галерей и других зданий/комнат, предназначенных для ведения деятельности.

Также освобождение от налога на имущество предусмотрено для небольших хозяйственных помещений, которые размещены на территории, предназначенной для осуществления непредпринимательской деятельности.

Налог на имущество является одним из местных государственных сборов. В связи с этим, органы власти каждого отдельного округа или района имеют право освобождать от данной выплаты тех или иных граждан (не попадающих под общие федеральные льготы).

Имущество, как объект налогообложения

Сегодня выделяют два вида имущества – движимое и недвижимое. Обе разновидности выступают объектами налогообложения. Физические лица могут распоряжаться имуществом на основании права собственности. Аналогичная возможность возникает у юридических лиц в результате временного владения, распоряжения по соглашению или доверительного управления.

Движимое и недвижимое имущество существенно отличаются друг от друга. Особенности юридических действий с первой категорией регламентирует ст.30 ГК РФ. Здесь же приводится определение. В соответствии с положениями вышеуказанного нормативно-правового акта, движимым имуществом признаются объекты, которые собственник может беспрепятственно перемещать. Государство не обязывает регистрировать объекты, входящие в эту категорию. Проще всего разобраться на примере. В категорию движимого имущества входят:

  • автомобили;
  • денежные средства и ценные бумаги;
  • животные и иное имущество, которое не попадает под определение недвижимости.

Параметры, которым должно соответствовать недвижимое имущество, также приводится в ст.130 ГК РФ. Такие объекты неразрывно связаны с земельным участком. В результате их нельзя перемещать. В категорию входят:

  • жилые и нежилые помещения;
  • здания и сооружения;
  • объекты, чье строительство не завершено;
  • иное имущество, чьё перемещение невозможно без вреда для целостности.

Категории существенно отличаются друг от друга.

Критерий Пояснение
Потребность в госрегистрации Недвижимость необходимо регистрировать. В отношении движимых объектов необходимость в осуществлении действия отсутствует.
Рассмотрение споров Если не получается поделить недвижимость, необходимо обратиться в суд по месту регистрации объекта. Когда речь идёт об имуществе, перемещение которого возможно без вреда для его целостности, предстоит подавать исковое заявление по месту жительства ответчика.
Процесс наследования Недвижимые объекты переходят в собственность наследника по месту регистрации имущества. Если вопрос касается движимых вещей, аналогичная процедура осуществляется по последнему месту жительства владельца, выступающего в роли наследодателя.
Возможность перемещения Недвижимые объекты связаны с землей. Движимое имущество легко поддается перемещению. При этом вред его целостности не наносится.
Читайте так же:  Размер ставки налога на имущество организаций

Срок уплаты имущественных налогов

В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

Что такое налог на имущество и в чем его особенность?

Граждане обязаны производить отчисления в бюджет государства. Денежные средства идут на обеспечение госпрограмм, здравоохранение, содержание армии, оказание помощи незащищенным слоям населения, предоставление льгот и целый перечень иных целей. Закон предусматривает различные виды налогообложения. Налог на имущество – это один из разновидностей отчислений.

Налоговая база

Параметр зависит от статуса плательщика. Если в его качестве выступает физ. лицо, размер отчислений в пользу государства будет определяться в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта. Когда человек является хозяином сразу нескольких помещений или квартир, в учёт принимается их суммарная стоимость.

Чтобы узнать необходимую информацию, необходимо ознакомиться с бухгалтерской документацией. Однако физические лица не обязаны производить расчет отчислений самостоятельно. За них процедуру выполняют работники ФНС. Затем гражданину предоставляется соответствующее уведомление.

Когда речь идёт об юр. лицах, налоговая база может определяться по двум схемам. Она напрямую зависит от объекта налогообложения. Обычно остаточная стоимость обозначается с учетом амортизации. Получить соответствующую информацию удаётся в процессе ведения бухучета. Для ряда объектов во внимание принимается кадастровая стоимость. Перечень имущества, для которого актуальна подробная схема расчёта, отражен в статье 378.2 НК РФ.

Классификация имущественных налогов физических лиц

Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

Суть понятия

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
  • Позвонить:
    • Московская область: +7 (499) 938-42-57
    • Ленинградская область: +7 (812) 467-32-98
    • Федеральный номер: +7 (800) 350-83-26

Налогом на имущество называют отчисления в казну государства, которые производят лица, владеющие собственностью. Платёж входит в категорию местных. Это значит, что сроки внесения денежных средств и порядок осуществления процедуры устанавливают власти субъектов РФ. Они же фиксируют ставки, в соответствии с которыми производится расчёт. Однако параметр не должен превышать норм, которые отражены в действующем законодательстве. Налогообложению подлежит имущество, которое находится в собственности организаций или физических лиц.

Заключение

Налог на имущество взимается, если в собственности гражданина или организации находятся объекты, выступающие в качестве налогооблагаемой базы. Отчисления нужно производить с соблюдением установленных сроков. Нарушение периода чревато применением санкций. Поэтому эксперты советуют осуществлять расчет своевременно.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

ФНС России рассказала, как разграничить движимое и недвижимое имущество для целей налога на имущество организаций

Y-Boychenko / Depositphotos.com

В целях отнесения того или иного объекта к движимому или недвижимому имуществу ФНС России рекомендовала исследовать в первую очередь наличие записи об объекте в ЕГРН (письмо ФНС России от 1 октября 2018 г. № БС-4-21/[email protected]). Если же в ЕГРН таких сведений нет, то необходимо установить наличие оснований, которые подтвердят прочную связь объекта с землей и невозможность его перемещения без несоразмерного ущерба его назначению. Например, в отношении объектов капитального строительства налоговое ведомство рекомендует проверить наличие документов технического учета или технической инвентаризации, разрешений на строительство и (или) на ввод объекта в эксплуатацию при их необходимости. А также можно проверить проектную документацию, заключения экспертизы или иные документы, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объектов и т. п.

Налоговое ведомство отметило, что в Налоговом кодексе не содержится понятий «движимое» или «недвижимое имущество». В таком случае необходимо использовать определения, содержащиеся в иных отраслях законодательства (ст. 11 НК РФ). В частности, к недвижимости относятся:

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, помещения, машино-места (п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса);
  • все виды жилых помещений: дом, в том числе многоквартирный или его часть, комната, квартира и ее часть (ст. 15 Жилищного кодекса);
  • жилые строения (п. 9 ч. 5 ст. 8 Федерального закона от 13 июля 2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»);
  • дачи, гаражи (приложение № 3 к Федеральному закону от 10 января 2003 г. № 19-ФЗ «О выборах Президента Российской Федерации»).

Также ФНС России рекомендовала применять сложившуюся судебную практику. Например, вещь является недвижимой, если:

  • она является таковой в силу свои природных свойств;
  • в силу прямого указания федерального закона, в соответствии с которым объект подчинен режиму недвижимых вещей (абз. 1-2 п. 1 ст. 130 ГК РФ, определение Верховного Суда Российской Федерации от 7 апреля 2016 г. по делу № 310-ЭС15-16638).

Может ли организация применить установленную субъектом РФ налоговую льготу в отношении движимого имущества, по которому отсутствуют сведения о дате его выпуска (п. 25 ст. 381, п. 2 ст. 381.1 НК РФ)? Узнайте из материала «Объект обложения налогом на имущество организаций» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций процентная ставка

Напомним, что в настоящее время освобождаются от налога на имущество организаций движимые объекты, принятые на учет с 1 января 2013 года. Но только если субъектом РФ принят соответствующий закон (п. 25 ст. 381, 381.1 НК РФ). Однако с 1 января 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом налогообложения налогом на имущество организаций (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Налог на имущество

Имущественный налог – сбор, взимаемый с собственности, находящейся во владении физических лиц и компаний. Подать выплачивается по ставкам определенным субъектом РФ, но не превышает границ, указанных в Налоговом законодательстве. Взимаемый налог на имущество в 2015 году, определяется исходя из кадастровой, а не остаточной стоимости имущества.

Подати, взимаемые с организаций

Уполномоченные органы взимают сбор с организаций по ставке не больше 2,2%. Объектом налогообложения считается имущество компаний, находящееся на балансе в качестве основных средств. Итоговая стоимость включает первоначальную цену, за вычетом амортизации. Отечественный налог на имущество организаций подразумевает оплату взносов с движимого и недвижимого имущества.

Подати выплачиваются на движимую собственность, купленную до начала 2013 года. Сборы, касающиеся недвижимости распространяются на объекты, имеющие следующую юридическую принадлежность:

  • имущество, переданное в доверительное управление;
  • объекты, находящиеся во временном владении;
  • здания, внесенные в совместный бизнес.

Имущественный сбор с организаций относится к региональной категории налогов, поэтому ставка регулируется законами субъекта РФ. Плательщиками считаются отечественные и иностранные организации, работающие в России и располагающие собственностью, облагаемой соответствующим сбором. Удержание налога на имущество осуществляется с предварительным определением базы, вычисляемой как среднегодовая цена объекта. Периодом внесения взноса считают календарный год. Деньги следует вносить не позже 30 марта, заполняя декларацию по всем правилам. Отчетным периодом считается 1-й квартал, 6 и 9 месяцев календарного года. Более детально ознакомиться с законодательными аспектами, возможно, в гл.30 НК РФ.

Сборы, взимаемые с граждан

Взимаемый государством налог на имущество физических лиц, уплачивается его собственниками. К налогооблагаемым объектам относятся:

  • квартиры;
  • гаражи;
  • жилые дома;
  • недвижимые комплексы.

Подать взимается также с доли общей собственности. Вопрос об удержании сбора регулируется положениями гл.32 НК РФ.

Ставка определяется местным самоуправлением, но не превышает диапазон, указанный общероссийским законом. Размер налога зависит от общей инвентаризационной цены объекта. Если плательщик является инвалидом или пенсионером, то ему предоставляются льготы. Начиная с 2015 года, плательщиками считаются граждане, имеющие в собственности имущество, классифицируемое в соответствии с положениями ст.401 НК. Жилые постройки, находящиеся на участках земли и используемые в личных целях под садоводство, огородничество, подсобное хозяйство, относят к жилым объектам. Налогообложению не подвергается имущество, считающееся частью общей собственности многоквартирного жилья.

Размер ставок для физлиц

Размер ставок с 2015 года определяется правовыми актами, издаваемыми муниципальными образованиями, учитывающими предписания ст.406 НК. Предусмотрено применение в качестве налогооблагаемой базы кадастровой стоимости, где ставка не будет превышать 0,1–2% от цены недвижимости. Допустимо также использование инвентаризационной стоимости, подразумевающей вычисление ставки, посредством умножения цены объекта на коэффициент-дефлятор. Здесь существует определенная зависимость, определяющая размер ставки, в зависимости от величины тождества, полученного в результате умножения:

  • до 300000 р. – 0,1%;
  • до 500000 р. – 0,1–0,3%;
  • выше 500000 р. – 0,3–2%.

Когда ставка не указана в нормативном акте, разработанном муниципальным органом, то подать взимается в размере 0,1% с объектов стоимостью 500 000 руб. и 0,3% с более дорогой недвижимости. Законом разрешено определение ставок исходя, из таких показателей:

  • суммарная цена, помноженная на дефлятор-коэффициент;
  • тип объекта;
  • разновидность территориальной зоны.

Определение размера налога для граждан

Исчисление и уплата податей в период с 2015–2020 гг. осуществляется исходя, из кадастровой или инвентаризационной стоимости по выбору. Когда отдают предпочтение кадастровой цене, то независимо от категории плательщика, учитываются следующие вычеты:

  • квартиры – уменьшение на величину цены 20 м 2 общей площади;
  • комнаты – снижение на величину стоимости 10 м 2 площади;
  • жилые дома – понижение на величину 50 м 2 площади;
  • недвижимый комплекс – уменьшение на 1млн. руб.

Муниципальные органы вправе повышать суммы вычетов. Исчисление сбора на протяжении первых 4-х лет, подразумевает учет понижающего коэффициента в размере: 0,2–0,8%. Использование инвентаризационной стоимости, подразумевает учет базы относительного каждого объекта исходя из цены и коэффициента-дефлятора, с опорой на заключительные сведения, предоставленные в компетентные органы до 01.03.2013 года.

Порядок исчисления и оплаты налога физлицами

Если плательщик приобрел или потерял право собственности в течение действующего периода, то размер подати вычисляется исходя из количества полных месяцев, на протяжении которых недвижимость была в его собственности. Когда оное событие происходит до 15 числа, то полным считается месяц прекращения или приобретения обозначенного права. Наступление описанного события после указанной даты, позволяет не учитывать этот месяц при расчете коэффициентов. Законом предусмотрены определенные льготы, распространяющиеся на конкретные категории граждан. При этом воспользоваться налоговыми преференциями можно в отношении объектов, находящихся в собственности, но не используемых в коммерческой деятельности. Сюда входят дома, квартиры, хозяйственные постройки, гаражи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Своевременно уплачивая, установленные законом сборы, граждане и юридические лица, могут обезопасить себя от санкций со стороны компетентных органов. Пренебрежение уплатой податей, приводит к уголовной ответственности и крупным штрафам.

Источники

Налог на имущество понятие
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here