Налог на имущество налоговые проверки

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на имущество налоговые проверки" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог на имущество налоговые проверки

Информационный онлайн-сервис
для налогоплательщиков-физических лиц Поиск и оплата задолженности по налогам

Федеральная
налоговая служба
России

Контакт-центр
ФНС России:

Звонок по России бесплатный

Телефон доверия ФНС России
Сообщить о коррупции:

Телефон правовой
поддержки:

Звонок по России бесплатный

  • Транспортный налог 2019
  • Налог на имущество 2019
  • Земельный налог 2019
  • НДФЛ
    (подоходный налог) 2019

Налоги 2019 — официальный сервис поиска и оплаты налоговой задолженности физических лиц в 2019 году.

Проверка и оплата задолженности
по налогам онлайн

Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по налогам в базе Федеральной налоговой службы РФ.

Уплата налогов физическими лицами и предприятиями обеспечивает государству возможность осуществлять свои функции. Социальные гарантии правительства нельзя выполнить без сборов части средств с населения и пополнения за счёт этого доходной части бюджета страны. С 1 января 2019 года налоги в России претерпели ряд изменений. Нововведения затрагивают почти все системы налогообложения, распространяются на граждан и юридических лиц.

Изменения в фискальной системе в 2019 года

Президентом России снят мораторий на введение новых обязательных платежей, поэтому граждане России столкнулись с новинками в системе налогообложения. Правительство добавило новые налоги, доработало и пересмотрело ставки по уже существующим.

Основная причина изменений – резервные фонды, бюджеты страны и регионов постепенно исчерпываются. Это приводит к невозможности для органов государственной власти выполнять принятые на себя социальные обязательства.

Ставка налога на имущество юрлиц

Региональные власти вправе сами устанавливать ставку налога на имущество, но ее размер не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом (п. 1 ст. 380 НК РФ). Эта ставка в общем случае составляет 2,2%.

При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.2 ст.380 НК РФ).

Если региональные власти не установили собственные ставки налога на имущество организаций, то налог рассчитывается исходя из ставок, указанных в НК РФ (п. 4 ст. 380 НК РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Расчет налога на имущество организаций

Расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества отличается от расчета налога исходя из кадастровой стоимости.

И здесь важно отметить, что при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости не нужно учитывать недвижимость, налог в отношении которой рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Налог на имущество предприятий: налоговая база

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении определенного имущества налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества

Для расчета аванса понадобится определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

Определив среднюю стоимость имущества, можно рассчитать сумму авансового платежа (п. 4 ст. 382 НК РФ):

Для расчета годовой суммы налога нужно определить среднегодовою стоимость имущества:

Расчет налога выглядит так:

Доплатить в бюджет по итогам года нужно сумму, рассчитанную по формуле:

Срок уплаты налога на имущество организаций

Срок уплаты налога на имущество устанавливается законами субъектами РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Например, собственники московского имущества должны уплатить налог по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64). А крайний срок уплаты для плательщиков налога на имущество в Республике Татарстан – 5 апреля года, следующего за отчетным (ч.3 ст.4 Закона РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ).

Земельный налог 2019

Налог на землю и налог на имущество с 2019 года рассчитываются, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости или земельного участка. Ранее можно было использовать инвентаризационную стоимость. Если у объекта налогообложения нет кадастрового номера, то расчет налога производится от балансовой стоимости.

Упрощена система понижения кадастровой стоимости для граждан, т.к. этот показатель завышен почти во всех случаях. До 2019 года налог на землю рассчитывался от 80% кадастровой стоимости, с 2019 года берется полная стоимость, указанная кадастровой палатой.

Косвенный налог увеличен на 2%. Изменение вступило в силу с 01.01.2019 г. Оплачивать налог отдельно не нужно, все физические лица оплачивают 20% НДС вместе с ценой за товары. Информация о налоге содержится в чеках отдельным пунктом.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество

Сроки уплаты авансовых платежей, так же как и срок уплаты налога, устанавливается региональными властями. И, соответственно, в разных регионах данные сроки могут быть разными.

Налог на имущество физических лиц

У физических лиц, как и у организаций, в нашей стране есть обязанность по уплате налогов. Некоторые виды платежей обязательны и для юридических лиц, и для граждан, а некоторые налоги установлены только для физлиц.

Уже из самого названия мы видим, что налогоплательщиками по нему являются только граждане. Но, конечно, не все, а лишь те, кто на праве собственности владеет недвижимостью. Квартиры, дома, гаражи, дачи, нежилые помещения, незавершенное строительство и т. п. – все эти строения облагаются имущественным налогом. И хотя использование такого выражения, как имущественный налог, является не совсем корректным, потому что транспортный или налог на землю также являются имущественными по своей сути, но в данной статье это не будет ошибкой.

Важно, что нет ограничения по возрасту для налогоплательщиков-собственников недвижимости. То есть, если квартирой владеет ребенок шести лет, то и плательщиком по налогу на имущество физических лиц будет признаваться именно он, просто производить за него платежи будут его законные представители.

Расчёт налога на имущество 2020 года

Несмотря на то, что налог на имущество физических лиц рассчитывает непосредственно Инспекция ФНС, и гражданам не нужно самостоятельно этого делать, — то, из чего формируются начисления, необходимо знать и понимать каждому. Для расчета налога на имущество необходимо знать три вещи:

  • Налоговую базу (что берется за основу налога, от чего производится исчисление);
  • Налоговую ставку;
  • Дополнительные сведения, которые могут повлиять на размер налога (есть ли у Вас льготы, какой срок владения, какая доля владения имуществом).
Читайте так же:  Срок рассмотрения материалов налоговой проверки

После внесения изменений в Налоговый кодекс, уже несколько лет, в том числе и в 2020 году, налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости объекта недвижимости – что и является налоговой базой данного вида налогов. Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости находится в Росреестре и устанавливается (переоценивается) примерно раз в три года. Деятельностью по оценке кадастровой стоимости недвижимого имущества обязаны заниматься государственные органы, а именно ФСКК. Если Вы не согласны с установленной кадастровой стоимостью Вашего объекта, Вы можете оспорить это в судебном порядке.

Ставки налога на имущество 2020

Данный налог является местным, то есть, третьего уровня, поэтому ставки налога на имущество 2020 года устанавливаются нормативно-правовыми актами муниципальных образований, на территории которых находится тот или иной объект недвижимости. Ставки по налогу на имущество физических лиц могут быть ниже (даже ноль) или выше, но изменены не более чем в три раза от установленных федеральным законодательством размеров. Так, Налоговый кодекс РФ закрепил три разновидности ставок: 0,1 %, 0,2 % и 0,5 %. Самой распространенной в применении является ставка 0,1 % (ну или в том виде, в котором она установлена НПА муниципальных образований), так как она применяется к жилым домам, квартирам и др. Подробнее о том, какая ставка должна применяться, можно прочитать в 32 главе НК РФ.

Льготы по налогу на имущество в 2020 году

Категории лиц, которые имеют право на предоставление льготных условий налогообложения, одинаковы у большинства налогов физических лиц. Это ветераны войн, инвалиды, пенсионеры и другие лица, указанные в законе. Чтобы льгота была применена, Вам нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие Ваше право на определенную льготу.

Важно! Льготные условия предоставляются лишь на один объект недвижимости по выбору налогоплательщика. То есть, если пенсионер владеет 3 квартирами, то он будет платить налог на имущество физических лиц только за две квартиры (на какую из трех получить льготу, выбирает он сам).

Местным законодательством могут быть предоставлены дополнительные льготы, но лишить льгот, уже предоставленных Кодексом, местные власти не могут.

В какой срок необходимо уплатить налог на имущество 2020, последствия неуплаты

Законодательно установлен единый для всей страны срок уплаты данного налога для физических лиц – 1 декабря каждого года.

В 2020 году 1 декабря является рабочим днём, поэтому никаких переносов срока оплаты, как это было в 2018 и 2019 годах, не будет.

Если Вы производите платежи до этого дня, то никакие санкции к Вам применены не будут. Но при просрочке будет начислена пеня, а также может быть взыскан штраф. Уголовным законодательством описаны и налоговые преступления, за которые может быть назначено наказание вплоть до лишения свободы.

Как узнать налог на имущество? Уплата налога на имущество физических лиц

Живя в современном мире, никому не хочется тратить время на такие обычные и не очень приятные вещи, как поход в налоговую инспекцию. Поэтому сейчас, для Вашего удобства, существует возможность ознакомления с начислениями по налогам и их оплаты через интернет.

Официальный сайт Налоги онлайн, который работает напрямую с ФНС России и государственной системой ГИС ГМП, позволяет узнать задолженность по налогу на имущество 2020, указав следующую информацию на выбор:

  • ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). С его помощью можно именно узнать задолженность по налогам физических лиц, то есть, в ситуации, когда пропущен срок их оплаты;
  • УИН (индекс документа). По данному номеру можно узнать и сами текущие начисления до истечения срока оплаты.

После того, как Вы отправите запрос, на экране отобразится информация о начислениях, если их нет, на это тоже будет указано. После ознакомления Вы сразу сможете оплатить налоги онлайн прямо на сайте банка с помощью банковской карты. Не стоит бояться оплачивать через интернет, ведь онлайн сервис гарантирует списание задолженности при ее оплате, а все платежи и персональные данные налогоплательщика надежно защищены протоколом шифрования и сертификатом безопасности платежной системы.

Преимущества налогового интернет сервиса Налоги онлайн

Данный интернет портал позволяет экономить время, что является самым ценным ресурсом человека в настоящее время. А приятным бонусом являются простота и удобство сайта, круглосуточная работа сервиса и гарантии списания налоговой задолженности.

НАЛОГОВЫЙ СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ НАЛОГОВ ОНЛАЙН

Данные об имеющейся задолженности по налогам генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

По всем вопросам обращаться: [email protected]налоги.онлайн

О передаче администрирования налога на имущество организаций инспекциями по крупнейшим налогоплательщикам

ФНС России даны поручения, связанные с передачей администрирования налога на имущество организаций инспекциями по крупнейшим налогоплательщикам в территориальные налоговые органы

В письме, в частности, говорится о необходимости закрытия карточек «РСБ» по состоянию на 01.04.2016 и их передаче в территориальные налоговые органы не позднее 15.04.2016.

Также предписано проинформировать налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, о передаче администрирования налога на имущество в территориальные налоговые органы и, следовательно, о необходимости представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций начиная с отчетности за первый квартал 2016 года с указанием в титульном листе кода территориального налогового органа.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/[email protected]

О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Федеральная налоговая служба в связи с передачей администрирования налога на имущество организаций межрегиональными (межрайонными) инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в территориальные налоговые органы поручает межрегиональным (межрайонным) инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам:

а) о передаче администрирования налога на имущество организаций в территориальные налоговые органы,

Читайте так же:  Заявление о получении имущественного налогового вычета

б) о необходимости представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций начиная с отчетности за первый квартал 2016 года с указанием в титульном листе кода территориального налогового органа по реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)»;

в) о представлении после 01.04.2016 (в случае необходимости) уточненных налоговых деклараций и уточненных налоговых расчетов по авансовым платежам за налоговые (отчетные) периоды, предшествующие налоговому периоду 2016 года, с указанием в титульном листе кода территориального налогового органа по реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» и соответствующего номера корректировки.

Одновременно информируем, что порядок передачи администрирования налога на имущество организаций межрегиональными (межрайонными) инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в территориальные налоговые органы не распространяется на налогоплательщиков, отвечающих критериям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 Кодекса, перешедших на налоговый мониторинг.

Камеральные проверки по имущественным налогам. Особенности, документы, контрольные соотношения

Инесса Назарько, генеральный директор консалтингового центра РосНалог

Генеральный директор консалтингового центра РосНалог, специализирующегося на профессиональных комплексных консалтинговых услугах в сфере налогового права, бухгалтерии и кадрового учета, Инесса Назарько, рассказала нашему порталу о том, в чём заключаются особенности камеральной проверки по имущественным налогам, об основных документах и контрольных соотношениях.

Проверка без выезда

Стоит отметить, что в своей основе камеральный анализ инспекции по налогообложению достаточно структурирован и имеет сходные черты по всем направлениям. В первую очередь, камеральная проверка – это вид налогового контроля, который проводится по месту нахождения налоговой инспекции на основе налоговых деклараций и подтверждающих документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 87 НК РФ). Иными словами — это дистанционное изучение налоговой инспекцией декларации о налогах (для физических лиц) совместно с бухгалтерской отчётностью (для юридически лиц).

«До 1 января 2015 года неукоснительно соблюдалось правило о том, что инспектора камерального отдела не проводят дополнительных проверок по месту нахождения предприятий, однако сейчас выездные проверки редко, но случаются. В основном, они связаны с проверкой декларации по НДС и с выявлением в документах расхождений и противоречий (п. п. 8 и 8.1 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692)»,комментирует Инесса Назарько.

3 месяца на контроль

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев с даты представления налогоплательщиком налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчетов и обоснованность запрашиваемых вычетов. Не позднее дня, следующего за окончанием проверки, налогоплательщик извещается о результатах (в случае, если инспекция приняла соответствующее решение). В ходе проверки достаточно копий документов или сведений, изложенных в письме.

Данные из баз

Основной особенностью камеральной проверки по имущественным налогам является использование при анализе документов, предоставляемых налогоплательщиком, данных открытых баз других регистрирующих органов. Инесса Вячеславовна поясняет:

«При начислении налога на прибыль, инспектора камерального отдела руководствуются исключительно данными, представленными в налоговой декларации и бухгалтерской отчётности. Однако при расчёте имущественного налога, в их распоряжении могут быть и базы ГИБДД и Ростехнадзора (для начисления транспортного налога), и база Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (для земельного налога) и т.д. В связи с этим нередки случаи возникновения недоверия со стороны инспекции, из-за неверного указания в отчётности, например, количества движимого имущества».

Предоставление документов

Процедура камеральной проверки непосредственно регулируется статьёй 88 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой подробно описан и перечень документов, которые необходимо предоставить налогоплательщику для её проведения. Помимо налоговой декларации и бухгалтерской отчётности, это могут быть и различного рода уточняющие и правоустанавливающие документы.

«К примеру, существует водный налог (п. 4 ст. 374 НК РФ), которым облагаются исключительно те предприятия, для функционирования которых необходим забор воды из скважин или близлежащих водоёмов. Водный налог начисляется исходя из объёмов потребления воды, за каждую тысячу кубических метров. В случае, если предприятие использует воду в своём хозяйствовании, помимо указания расхода непосредственно в налоговой декларации, необходимо предоставление лицензии на право добывать воду и, в течение трёхмесячной проверки, камеральный отдел может также запросить журналы забора для проверки соответствия».

Контрольные соотношения

О контрольных соотношениях камеральной проверки по имущественным налогам Инесса Вячеславовна предоставила нам следующие данные:

«В целом, процедура контрольных соотношений в данном случае достаточно стандартизирована. Если в распоряжении камерального отдела несколько отчётностей налогоплательщика, инспектор производит проверку соотношения показателей в том и другом документе. Попытаюсь пояснить на примере. В ходе деятельности предприятий налогом на имущество облагается среднегодовая стоимость основных средств (активов, непосредственно используемых для извлечения прибыли и амортизируемых в заданный предприятием срок). Организация в своей годовой бухгалтерской отчётности, а именно в форме №1 «Баланс предприятия» указывает остаточную стоимость основных средств на 01 января и на 31 декабря отчётного года. Налоговый инспектор, получая налоговую декларацию по налогу на имущество за отчётный год, сравнивает строку «остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12» и строку баланса в бухгалтерской отчётности под названием «Основные средства». В идеале, сумма, указанная в декларации, должна быть той же, что и в бухгалтерской отчётности, или разница между ними должна строго высчитываться по формуле. Если данная сумма ниже или выше, камеральный отдел обращается к налогоплательщику за разъяснениями, которые тот обязан предоставить во избежание конфликтных ситуаций.

Важно отметить, что стоимость основных средств, включённая в налогооблагаемую базу, может быть абсолютно официально ниже той, что указана в бухгалтерской отчётности, в связи с тем, что в декларацию не вносится стоимость земельных владений. Но необходимо заранее иметь при себе доказательства обоснованности более низкого показателя, поскольку уточнений от налогового инспектора избежать в любом случае не удастся.

Кроме того, производятся контрольные соотношения строк внутри самой декларации, в разделе 2, в ходе которых производится сравнение среднегодовой стоимости имущества за налоговый период (код строки 150) и частного от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 140 (см. в «примере заполнения раздела 2 декларации»). В случае ошибок в декларации или расчете по этой части появляется возможность неверного исчисления налоговой базы, и налоговики должны направить письменное уведомление налогоплательщику о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК.»

Пример заполнения раздела 2 декларации:

Налог на имущество: проверка декларации

Читайте так же:  Социальный налоговый вычет за детский сад
Видео (кликните для воспроизведения).

ФНС раскрыла секрет проверки показателей финансовой отчетности. Теперь перед сдачей декларации ее можно проверить с помощью специальных формул, которые покажут, есть ли ошибки в отчетности.

В письме от 25 мая 2017 года № БС-4-21/[email protected] Федеральная налоговая служба рекомендует организациям использовать контрольные соотношения для выявления искажений и неточностей в расчетных показателях декларации по налогу на имущество.

Эти показатели позволяют сопоставить данные бухгалтерской и налоговой отчетности. Можно не только проверить суммы текущего отчетного периода, но и проанализировать данные за предыдущий квартал или год. Такой инструмент несомненно полезен, тем более, им предложено пользоваться не только предприятиям. Сами налоговые органы пересчитывают показатели с помощью этих формул. Так что, проверив заранее данные в декларации, можно обезопасить себя от ошибок.

Налог на имущество 2019

Юридические лица больше не оплачивают налог за движимое имущество. До 2019 года организации оплачивали налог по ставкам 1,1-2,2%, в зависимости от периода регистрации объекта. Теперь юридические лица обязаны платить только налог на имущества за объекты недвижимости, зарегистрированные в ЕГРН.

Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налоговая база Отчетные периоды
Налог рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества I квартал, полугодие, 9 месяцев Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества I квартал, II квартал, III квартал

Кстати, региональные власти могут и не устанавливать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ).

Нюансы уплаты и сдачи отчетности

Организации должны уплачивать авансы/налог по месту нахождения имущества:

Местонахождение имущества Куда уплачивается налог
Имущество находится по местонахождению организации (п.п. 3, 6 ст.383 НК РФ) В ИФНС, где организация состоит на учете Имущество находится по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс (ст. 384 НК РФ) В ИФНС, где ОП состоит на учете Недвижимое имущество находится вне местонахождения организации и ОП (ст. 385 НК РФ) В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой находится имущество

Такой же порядок распространяется и на представление отчетности по налогу на имущество (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговый период по налогу на имущество организаций един для всех (независимо от стоимости имущества, исходя из которой рассчитывается налог) и равен календарному году (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Расчет по имуществу

Чиновники раскрыли секретную формулу проверки показателей декларации и налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество организаций, которые были утверждены Приказом ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения».

Для того, чтобы использовать проверочные формулы, налоговики предлагают воспользоваться специальной таблицей, в которой содержатся контрольные параметры. Во-первых, это исходные документы, а именно раздел отчетности, который предполагается проанализировать, а также номер показателя по порядку. Во-вторых, это само контрольное соотношение, в котором прописывается показатель, и формула его расчета исходя из данных декларации по имуществу. Далее следует ссылка на российское законодательство, а именно Налоговый кодекс, где указывается статья, которая может быть нарушена при обнаружении ошибки в расчете показателя. В следующей колонке описано само нарушение, которое будет выявлено. В последней графе указаны действия проверяющего, если ошибка в отчетности не будет выявлена заранее бухгалтером компании, а ее найдет инспектор.

Налог на имущество организаций: движимое имущество

Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Налог на экологию

Данный вид налога еще не введен, но активно обсуждается в Правительстве и Государственной Думе. Сбор затронет юридических лиц, предпринимателей и граждан, профессиональная деятельность которых связана с причинением вреда окружающей среде. Для введения указанного налога разрабатывается дополнительная глава Налогового Кодекса. Плательщиками станут лица, чья деятельность приводит к образованию отходов, которые выбрасываются в окружающую среду. От уплаты будут освобождены граждане и организации, которые занимаются переработкой твердых отходов.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Если имуществом организация владела не целый год

Если облагаемое налогом имущество было принято на учет не с начала отчетного года или выбыло в течение года, то на формулу расчета авансов/налога исходя из среднегодовой стоимости имущества данный факт никак не повлияет.

Если же речь идет об имуществе, налог в отношении которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, то авансы/налог рассчитываются с учетом коэффициента владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Данный коэффициент определяется по следующей формуле:

При подсчете количества полных месяцев владения нужно учитывать, что:

  • если право собственности на кадастровую недвижимость возникло до 15-го числа конкретного месяца включительно, то данный месяц принимается за полный. Если же право на недвижимость возникло после 15-го числа месяца, то данный месяц в расчет не берется;
  • если право собственности на кадастровую недвижимость прекращено после 15-го числа месяца, то этот месяц участвует в расчете коэффициента как полный. Если же право прекращено до 15-го числа месяца включительно, то такой месяц учитывать не нужно.
Читайте так же:  Валютный контроль по внешнеэкономическим операциям

НАЛОГИ ОНЛАЙН — узнать и оплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН или Индексу документа (УИН) на официальном сайте Федеральной налоговой службы России

Чтобы узнать и оплатить свою задолженность по налогу на имущество – выполните проверку и поиск по базе ФНС России через официальный онлайн-сервис НАЛОГИ.ОНЛАЙН. Проверка долгов по налогам проводится по физическим лицам.

Узнать задолженность по налогу на имущество

Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по налогу на имущество в базе Федеральной налоговой службы России.

  • по ИНН
  • по Индексу документа

Подоходный налог (НДФЛ) 2019

Большая часть изменений затронула самозанятых. Для трудоустроенных граждан планируется разработка прогрессивной шкалы налогообложения НДФЛ. Для физических лиц, которые получают менее 100 тыс. руб. в месяц, ставка понизится. Лица с доходом выше этой отметки будут оплачивать до 17% подоходного налога ежемесячно. В 2019 году ставки НДФЛ и порядок расчета остались без изменений.

Транспортный налог 2019

Транспортный налог оплачивается физическими лицами и организациями. – владельцами транспортных средств. В 2019 году появились налоговые нововведения:

  • Дорогие автомобили от 3 млн рублей, — к ним применяются повышающие коэффициенты (налог на роскошь) – с 2019 года установлен максимальный коэффициент для физических лиц 1,1;
  • Полный месяц владения транспортным средством для исчисления транспортного налога 2019 засчитывается, если регистрация автомобиля происходила после 15-го числа месяца;
  • Для юридических лиц отменена льгота на уплату «Платона».

Сроки оплаты транспортного налога сохранились, для граждан — 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, организации обязаны вносить налоговые платежи не позднее 5 февраля.

Способы узнать задолженность по налогам 2019 года

Найти какие налоги за год необходимо уплачивать и проверить задолженность по налогам физических лиц можно на сайте Налоги 2019, который создан с целью облегчить физическим лицам поиск налогов 2019 и их оплату онлайн. Официальный сервис предлагает удобную систему поиска налоговой задолженности без регистрации, без создания личного кабинета, с моментальным результатом.

Чтобы узнать, есть ли у вас долги по налогам, придерживайтесь простого алгоритма:

  1. Выберите вкладку в верхней части страницы с видом налога, по которому хотите сделать проверку;
  2. Введите ИНН или УИН в соответствующем поле;
  3. Нажмите большую кнопку — проверить.

Если вы не знаете свой ИНН, найти его также можно прямо на сайте Налоги 2019. Рядом с полями в форме проверки есть ссылка «Узнать ИНН». Нажмите на нее, введите данные и узнаете ИНН – идентификационный номер налогоплательщика.

УИН – индекс документа, указан в верхней части налоговой квитанции. Налоговая квитанция вместе с налоговым уведомлением высылаются налогоплательщикам по адресу регистрации за 30 дней до срока уплаты налога, то есть до 1 ноября. Срок уплаты налогов – 2 декабря 2019 года.

Какие налоги изменятся в 2019 году

Помимо введения новых налогов внесены изменения в существующую систему налогообложения. Изменены и доработаны налоговые ставки, перечни льготников и лиц, освобожденных от уплаты части налогов.

Расчет авансов и налога исходя из кадастровой стоимости имущества

Чтобы понять, какую сумму аванса нужно уплатить в бюджет, необходимо произвести следующий расчет (п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

Годовая сумма налога определяется по следующей формуле:

А сумма налога к доплате по итогам года рассчитывается так:

Как уплатить налоги в 2019 году онлайн

Налоговый сервис Налоги2019.рф позволяет не только узнать задолженность по налогам физических лиц, но и возможность уплатить налоги 2019 онлайн на официальном сайте. После поиска начислений можно сразу оплатить налоги онлайн. К оплате принимаются банковские карты Visa, MasterCard, МИР. Оплата происходит на странице банка.

Преимущества оплаты налогов онлайн:

  • Платеж принимается и проходит моментально;
  • Без регистрации, не нужно создавать личный кабинет;
  • Платеж отслеживается до момента удаления из базы налогового органа и ГИС ГМП, нет риска просрочить платеж;
  • Работа с сайтом безопасна, конфиденциальна, персональные данные надежно защищены.

После того, как вы заплатите налог через сервис, вы на адрес электронной почты получите электронную квитанцию банка и чек об оплате от портала. Уплата налогов проходит в несколько кликов, весь процесс занимает 2-3 минуты.

ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Данные об имеющейся задолженности по налогам генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

По всем вопросам обращаться: [email protected]налоги2019.рф

Телефон правовой поддержки: 8 (800) 511-63-84

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ). Но сначала разберемся с тем, кто должен платить налог.

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Представление отчетности по налогу на имущество организаций

Плательщики налога на имущество должны представлять отчетность по этому налогу в следующие сроки:

Вид отчетности Когда представляется Крайний срок представления
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество (Приложение № 4 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]) По итогам отчетных периодов Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 386 НК РФ) Декларация (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]) По итогам года Не позднее 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ)

Если в вашем регионе не установлены отчетные периоды, то, соответственно, вам нужно представить в ИФНС только декларацию по итогам года.

Не нужно представлять расчет и декларацию, если у организации нет облагаемого налогом имущества.

Читайте так же:  Документы для нулевой декларации на машину

Профессиональное налогообложение для самозанятых граждан

С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон ФЗ-422, которым был введен налог на профессиональный доход для самозанятых лиц. В категорию налогоплательщиков с 2019 года попали лица:

  • Без трудоустройства в штате юридического лица;
  • Без статуса индивидуального предпринимателя;
  • Которые оказывают услуги или продают товары с целью получения дохода.

Граждане, соответствующие перечисленным выше признакам, облагаются налогом в размере 4% от годового дохода, если реализуют свою продукцию или оказывают услуги физическим лица, и 6% — если индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам. Самостоятельная занятость теперь включается в трудовой стаж, с прибыли самозанятых граждан взимаются взносы в Пенсионный Фонд. Нововведение в качестве эксперимента затронуло пока 4 региона России, — Москву и Московскую область, Калужскую область и Татарстан. В последующем, в случае, если данный эксперимент будет признан удачным, повсеместное внедрение налога для самозанятых физических лиц.

Перечень показателей

Стоит отметить, что в письме ФНС от 25 мая 2017 года № БС-4-21/[email protected] приведен полный перечень отчетных показателей, правильность заполнения которых можно проверить. Так, предлагается проверить заполнение показателей: ОКТМО, код вида имущества, ИНН, КПП, КБК, налоговая ставка, код льготы и налогового органа, номер корректировки, код периода и другие. Что касается анализа суммовых показателей, то здесь основное внимание уделяется сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, а также размеру вычета к уменьшению. Предложено также проверить данные для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период с контролем входящих остатков и их соответствия декларациям за предыдущие периоды. Остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, также может быть проверена с помощью указанных формул. При этом каждый из объектов должен содержать свой инвентарный номер, а также, при наличии, кадастровый. Отдельно контролируются расчет налоговой базы, сумма авансовых платежей за отчетный период, не отрывать предлог также размер льготы, уменьшающий налоговую базу.

Надеемся, что налоговики не остановятся на достигнутом и расскажут об аналогичных проверочных инструментах по другим налогам. В этом случае у организаций практически не будет возможности совершить ошибку при формировании отчетности.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Особенности выездной налоговой проверки налога на имущество организаций

При проведении выездной налоговой проверки по налогу на имущество организаций объектами контроля являются:

А) учредительные документы (договор, устав);

Б) свидетельство о постановке на налоговый учет;

В) бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу и т. д.;

Г) данные по счетам 01, 02, 03 и 08 бухгалтерского учета;

Д) налоговые декларации (расчеты) по налогу на имущество организаций;

Е) договоры купли-продажи, о сдаче имущества в аренду, в том числе финансовой аренды (лизинга);

Ж) платежные банковские поручения, приходные и расходные кассовые ордеры;

З) унифицированные формы первичной учетной документации по учету основных средств (в соответствии с Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7):

– N ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»;

– N ОС-1а «Акт о приеме-передаче здания (сооружения)»;

– N ОС-1б «Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)»;

– N ОС-2 «Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств»;

– N ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств»;

– N ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)»;

– N ОС-4а «Акт о списании автотранспортных средств»;

– N ОС-4б «Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств)»;

– N ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта основных средств»;

– N ОС-6а «Инвентарная карточка группового учета объектов основных средств»;

– N ОС-6б «Инвентарная книга учета объектов основных средств»;

– N ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования»;

– N ОС-15 «Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж»;

– N ОС-16 «Акт о выявленных дефектах оборудования»;

К) учетные регистры (например, Главная книга, оборотные ведомости, журналы-ордеры).

Налоговая проверка может осуществляться сплошным либо выборочным методом. В ходе проверки учетной документации контролируются:

1) полнота устранения выявленных предыдущей проверкой нарушений налогового законодательства;

2) соответствие показателей, отраженных в налоговой декларации, данным бухгалтерской отчетности с учетом их корректировки в целях налогообложения;

3) соответствие показателей налоговой и бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;

4) полнота и правильность отражения в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных операций, влияющих на формирование налоговой базы. Проверка начинается с изучения данных Главной книги. Далее контролируется корреспонденция счетов с целью выявления неправильной или нетипичной корреспонденции. Затем проверяется соответствие данных учета первичным документам;

5) обоснованность применения предусмотренных законодательством налоговых ставок, льгот, а также правильность исчисления сумм налогов.

Проверка документов, подтверждающих осуществление хозяйственной операции, включает:

– формальную проверку (наличие реквизитов);

При контроле уплаты налога на имущество организаций налоговые инспекторы проверяют имущество, учитываемое на счете 01 «Основные средства», а также удостоверяются в том, что на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» не числится имущество, которое введено в эксплуатацию.

В ходе выездной налоговой проверки по налогу на имущество организаций может осуществляться выемка документов, если налогоплательщик отказывается представить запрашиваемые документы или не представляет их в установленный срок, а также если у проверяющих имеются достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены. Выемка документов проводится в присутствии понятых и оформляется протоколом (при необходимости могут привлекаться сотрудники органов внутренних дел). Об этом сказано в ст. 94 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

При проведении выездной налоговой проверки может производиться осмотр территорий и помещений, которые используются для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода. Также может осуществляться инвентаризация имущества налогоплательщика с целью проверки достоверности данных, содержащихся в документах налогоплательщика, выяснения иных обстоятельств, имеющих значение для проверки, и т. д.

Источники

Налог на имущество налоговые проверки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here