Налог на имущество ленинградская область

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог на имущество ленинградская область" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. N 98-оз «О налоге на имущество организаций» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 25 ноября 2003 года) (с изменениями и дополнениями)

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. N 98-оз
«О налоге на имущество организаций»
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области
25 ноября 2003 года)

С изменениями и дополнениями от:

26 марта, 25 ноября 2004 г., 6 апреля, 20 июня, 5 октября 2005 г., 12 июля, 30 ноября 2006 г., 24 апреля, 20 июля, 25 декабря 2007 г., 27 июля, 9 октября, 30 декабря 2009 г., 8 февраля 2011 г., 3 февраля, 11 марта, 29 декабря 2012 г., 28 июля, 13 октября, 24 ноября 2014 г., 12 мая, 27 ноября 2015 г., 4, 12 апреля 2016 г., 26 июля, 29 декабря 2017 г.

Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов» от 11 ноября 2003 года N 139-ФЗ на территории Ленинградской области с 1 января 2004 года вводится налог на имущество организаций.

Губернатор Ленинградской области

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. N 98-оз «О налоге на имущество организаций» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 25 ноября 2003 года)

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего областного закона

Пункт «а» части 1 статьи 3_1 настоящего Закона в редакции Закона Ленинградской области от 29 ноября 2018 г. N 121-оз действует до 31 декабря 2019 г. включительно

Пункт «ж» части 2 статьи 3_1 настоящего Закона (в редакции Закона Ленинградской области от 29 ноября 2018 г. N 121-оз) действует до 31 декабря 2021 г. включительно

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Текст Закона опубликован в газете «Вести», 27 ноября 2003 г., N 135, стр. 3, в журнале «Закон и недвижимость Санкт-Петербурга и Ленинградской области» (приложение к Вестнику Законодательного Собрания), 25 марта 2004 г., N 3, стр. 33

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2019 г. N 89-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Закон Ленинградской области от 27 декабря 2018 г. N 143-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 30 ноября 2018 г. N 127-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 29 ноября 2018 г. N 121-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Пункт «а» части 1 статьи 3_1 настоящего Закона в редакции названного Закона действует до 31 декабря 2019 г. включительно

Закон Ленинградской области от 19 марта 2018 г. N 24-оз

Изменения вступают в силу с 23 апреля 2018 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

Закон Ленинградской области от 29 декабря 2017 г. N 93-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 29 декабря 2017 г. N 92-оз

Изменения вступают в силу с 29 декабря 2017 г. и действуют с 1 января 2018 г. до 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 26 июля 2017 г. N 51-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.

Закон Ленинградской области от 12 апреля 2016 г. N 26-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций

Закон Ленинградской области от 4 апреля 2016 г. N 16-оз

Закон Ленинградской области от 27 ноября 2015 г. N 124-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1 января 2016 г.

Закон Ленинградской области от 27 ноября 2015 г. N 122-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.

Положения абзаца четвертого пункта 2 статьи 1 названного Закона действуют до 31 декабря 2018 г.

Закон Ленинградской области от 12 мая 2015 г. N 48-оз

Закон Ленинградской области от 24 ноября 2014 г. N 87-оз

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

Закон Ленинградской области от 24 ноября 2014 г. N 84-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1 января 2015 г.

Закон Ленинградской области от 13 октября 2014 г. N 67-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 28 июля 2014 г. N 52-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Закон Ленинградской области от 29 декабря 2012 г. N 113-оз

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

Изменения в пункт «б» статьи 3_1 и в статью 6 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2014 г.

Закон Ленинградской области от 11 марта 2012 г. N 17-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

Закон Ленинградской области от 3 февраля 2012 г. N 2-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 8 февраля 2011 г. N 5-оз

Читайте так же:  Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

Закон Ленинградской области от 30 декабря 2009 г. N 123-оз

Закон Ленинградской области от 9 октября 2009 г. N 77-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 27 июля 2009 г. N 64-оз

Изменения, вступают в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 25 декабря 2007 г. N 192-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 20 июля 2007 г. N 122-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 24 апреля 2007 г. N 65-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 30 ноября 2006 г. N 140-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

Закон Ленинградской области от 12 июля 2006 г. N 58-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Действие пункта 3 статьи 1 названного Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года

Закон Ленинградской области от 5 октября 2005 г. N 79-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 20 июня 2005 г. N 49-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 20 июня 2005 г. N 48-оз

Закон Ленинградской области от 6 апреля 2005 г. N 25-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2004 г. N 95-оз

Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее первого числа очередного налогового периода и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г., за исключением подпункта «2» и абзаца третьего подпункта «3» пункта 1 статьи 1 названного Закона, которые вступают в силу с 1 января 2005 г.

Абзац второй подпункта «3» пункта 1 статьи 1 названного Закона, действует до 31 декабря 2004 г.

Закон Ленинградской области от 26 марта 2004 г. N 25-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г.

Новогодние налоги

С 1 января расширяется список объектов, за которые компаниям придётся платить налог по кадастровой стоимости.

В 2020-м вступает в силу новая редакция статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Речь идёт о перечне объектов, подлежащих обложению налогом на имущество организаций. До сих пор к таким объектам относились: административно-деловые и торговые центры; нежилые помещения, предназначенные (либо фактически используемые) для размещения офисов, торговли, объектов общепита и бытового обслуживания. А также – недвижимость иностранных организаций.

Теперь юридическим лицам придётся платить налог по кадастровой стоимости со всех объектов, которые перечислены в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. В список попали: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершённого строительства и «иные здания, строения, сооружения, помещения, расположенные в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе».

Проще говоря, платить «по кадастру» (теоретически) придётся за всю недвижимость, которую граждане по каким-то причинам передали на баланс организации. (По крайней мере, такая цель была заявлена законодателем.) Правда, при условии, что объект прошёл кадастровую оценку. Если нет – налог начислят исходя из «среднегодовой стоимости». Новый порядок придётся учитывать, исчисляя налоги за 2020 год, то есть в 2021-м.

Но пока главным документом для начисления налога остаётся региональный перечень объектов. В Петербурге его последний раз утверждали 26 декабря 2018 года (приказ Комитета по контролю за имуществом №216-П), а затем на протяжении 2019-го в этот документ 16 раз вносили изменения.

В Ленобласти перечень утверждён постановлением правительства №606 от 23 декабря, в нём – 600 зданий и сооружений.

Ещё важно: право собственности на недвижимость перестало быть условием для уплаты налога по кадастровой стоимости. Теперь «по кадастру» будут платить компании и организации, которые распоряжаются объектами по праву оперативного управления или по концессионному соглашению.

Упрощается порядок сдачи отчётности. Федеральный закон №63-ФЗ от 15.04.2019 внёс изменения в статью 386 НК РФ: отменяется обязанность налогоплательщика сдавать расчёты по авансовым платежам. Организации, начиная с 2020 года, должны будут сдавать в ИФНС только годовую декларацию. При этом перечислять авансовые платежи всё равно нужно, а информацию об авансах – указать в годовом отчёте.

Налог на имущество (недвижимость) в Ленинградской области в 2019-2020 годах

В соответствии с Областным законом Ленинградской области «О единой дате начала применения на территории Ленинградской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (от 29.10.2015 N 102-оз, с изменениями, действующими в 2020 году ) на территории Ленинградской области с 2016 года применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Он распространяется на все города области. Административный центр – г. Санкт-Петербург. Крупные города Ленинградской области: Гатчина, Выборг, Сосновый Бор, Всеволожск, Тихвин, Кириши, Сертолово, Кингисепп, Волхов, Тосно, Луга, Сланцы, Кировск, Отрадное, Пикалёво, Коммунар, Лодейное Поле, Никольское, Приозерск, Подпорожье, Бокситогорск, Светогорск, Шлиссельбург, Рощино, Сясьстрой, Сиверский, Вырица, Волосово, Ульяновка, Новое Девяткино, Мга, Ивангород.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край. К 2019 году на уплату налога от кадастровой стоимости перейдут все субъекты России.

Срок уплаты налога в Ленинградской области

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2020 году в Ленинградской области — 1 декабря

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Читайте так же:  3 ндфл для налогового вычета

Основные новшества

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти. С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам. Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса.

Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости. По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ. Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости. Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия. Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

  • Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (утвержден Приказом Минфина от 30.03.2001 № 26Н);
  • Методические рекомендации по учету основных средств (утверждены Приказом Минфина от 12.10.2003 № 91Н);
  • Федеральный закон о бухгалтерском учете от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • Положение по ведению бухгалтерского учета (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34Н);
  • Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета (утверждена Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94Н);
  • Приказ Минфина РФ от 17.02.97 № 15;
  • Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (утверждено Письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160);
  • Учет по аренде (утвержден Приказом Минфина РФ от 16.10.2018 № 208Н – документ, принятый относительно недавно, в котором рассматриваются ситуации лизинга и аренды. В обязательном порядке он будет применяться только с 2022 года. По арендным отношениям по нему можно начинать работать с 2019 года, и это намерение нужно отразить в учетной политике.

Льготы по налогу на недвижимость в Ленинградской области

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  1. квартира, комната;
  2. жилой дом;
  3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  4. гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Читайте так же:  Выездные налоговые проверки заключение

Подготовлено «Персональные права.ру»

Ставки налога на имущество в городах Ленинградской области:

Налог на имущество физических лиц Пикалево 2020

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Ленинградской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей территории Ленинградской области ставки в отношении квартир и комнат составляют от 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — от 0,1 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Санкт-Петербурге составляет 900 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 5 миллионов рублей.

Вопросы по теме

Начислили налог за нежилое помещение, принадлежащее мне на праве собственности, по инвентаризационной стоимости. Чем руководствуется ФНС, делая выбор между кадастровой …

У меня налог на имущество менее 100 рублей. Письмо с налоговой не пришло. Так по телефону сказали, что отправим , …

Уже несколько лет плачу налог на имущество с налоговой ставкой 1%. Плачу и плАчу. В этом году начислено 16275 р. …

ООО приняла в безвозмездное пользование недвижимое имущество от КУМИ. Надо ли платить налог на имущество. ООО на УСН доход.

если я являюсь ветераном боевых действий , освобождаюсь ли я от уплаты налога на квартиру ?

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. N 98-оз «О налоге на имущество организаций» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 25 ноября 2003 года)

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. N 98-оз
«О налоге на имущество организаций»
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области
25 ноября 2003 года)

С изменениями и дополнениями от:

26 марта, 25 ноября 2004 г., 6 апреля, 20 июня, 5 октября 2005 г., 12 июля, 30 ноября 2006 г., 24 апреля, 20 июля, 25 декабря 2007 г., 27 июля, 9 октября, 30 декабря 2009 г., 8 февраля 2011 г., 3 февраля, 11 марта, 29 декабря 2012 г., 28 июля, 13 октября, 24 ноября 2014 г., 12 мая 2015 г.

Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов» от 11 ноября 2003 года N 139-ФЗ на территории Ленинградской области с 1 января 2004 года вводится налог на имущество организаций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Губернатор Ленинградской области

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. N 98-оз «О налоге на имущество организаций» (Принят Законодательным собранием Ленинградской области 25 ноября 2003 года)

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего областного закона

Пункт «а» части 1 статьи 3_1 настоящего Закона в редакции Закона Ленинградской области от 29 ноября 2018 г. N 121-оз действует до 31 декабря 2019 г. включительно

Пункт «ж» части 2 статьи 3_1 настоящего Закона (в редакции Закона Ленинградской области от 29 ноября 2018 г. N 121-оз) действует до 31 декабря 2021 г. включительно

Текст Закона опубликован в газете «Вести», 27 ноября 2003 г., N 135, стр. 3, в журнале «Закон и недвижимость Санкт-Петербурга и Ленинградской области» (приложение к Вестнику Законодательного Собрания), 25 марта 2004 г., N 3, стр. 33

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2019 г. N 89-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Закон Ленинградской области от 27 декабря 2018 г. N 143-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 30 ноября 2018 г. N 127-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 29 ноября 2018 г. N 121-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Пункт «а» части 1 статьи 3_1 настоящего Закона в редакции названного Закона действует до 31 декабря 2019 г. включительно

Закон Ленинградской области от 19 марта 2018 г. N 24-оз

Изменения вступают в силу с 23 апреля 2018 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

Закон Ленинградской области от 29 декабря 2017 г. N 93-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 29 декабря 2017 г. N 92-оз

Изменения вступают в силу с 29 декабря 2017 г. и действуют с 1 января 2018 г. до 1 января 2019 г.

Закон Ленинградской области от 26 июля 2017 г. N 51-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.

Закон Ленинградской области от 12 апреля 2016 г. N 26-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций

Закон Ленинградской области от 4 апреля 2016 г. N 16-оз

Закон Ленинградской области от 27 ноября 2015 г. N 124-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1 января 2016 г.

Закон Ленинградской области от 27 ноября 2015 г. N 122-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.

Положения абзаца четвертого пункта 2 статьи 1 названного Закона действуют до 31 декабря 2018 г.

Закон Ленинградской области от 12 мая 2015 г. N 48-оз

Закон Ленинградской области от 24 ноября 2014 г. N 87-оз

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 г.

Закон Ленинградской области от 24 ноября 2014 г. N 84-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее 1 января 2015 г.

Закон Ленинградской области от 13 октября 2014 г. N 67-оз

Читайте так же:  Бизнес план в финансовом контроле

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 28 июля 2014 г. N 52-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.

Закон Ленинградской области от 29 декабря 2012 г. N 113-оз

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

Изменения в пункт «б» статьи 3_1 и в статью 6 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2014 г.

Закон Ленинградской области от 11 марта 2012 г. N 17-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

Закон Ленинградской области от 3 февраля 2012 г. N 2-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 8 февраля 2011 г. N 5-оз

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

Закон Ленинградской области от 30 декабря 2009 г. N 123-оз

Закон Ленинградской области от 9 октября 2009 г. N 77-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 27 июля 2009 г. N 64-оз

Изменения, вступают в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 25 декабря 2007 г. N 192-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 20 июля 2007 г. N 122-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 24 апреля 2007 г. N 65-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 30 ноября 2006 г. N 140-оз

Изменения, вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

Закон Ленинградской области от 12 июля 2006 г. N 58-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона, но не ранее первого числа очередного налогового периода

Действие пункта 3 статьи 1 названного Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года

Закон Ленинградской области от 5 октября 2005 г. N 79-оз

Изменения вступают в силу с 1 января 2006 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 20 июня 2005 г. N 49-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона но не ранее первого числа очередного налогового периода

Закон Ленинградской области от 20 июня 2005 г. N 48-оз

Закон Ленинградской области от 6 апреля 2005 г. N 25-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона

Закон Ленинградской области от 25 ноября 2004 г. N 95-оз

Изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и не ранее первого числа очередного налогового периода и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г., за исключением подпункта «2» и абзаца третьего подпункта «3» пункта 1 статьи 1 названного Закона, которые вступают в силу с 1 января 2005 г.

Абзац второй подпункта «3» пункта 1 статьи 1 названного Закона, действует до 31 декабря 2004 г.

Закон Ленинградской области от 26 марта 2004 г. N 25-оз

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Закона и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 г.

Налог на имущество организаций в 2019 году: что изменилось?

С 1 января 2019 года движимое имущество перестало включаться в расчет налоговой базы. Теперь налогом на имущество организаций облагается только недвижимое имущество. Стоит учесть и другие изменения.

Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

Срок оплаты

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Новая налоговая декларация

Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

На что нужно обратить внимание:

Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected]). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать отчеты в эту инспекцию: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.

В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:

  • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941. В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

Читайте так же:  Налогообложение по подоходному налогу

Реквизиты документов

Федеральные вычеты

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/[email protected] и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/[email protected] В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст. 130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/[email protected] анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы». У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств. Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций. Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м — 10 кв.м).

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2019 г.;

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

До 2020 года налог на имущество для физических лиц рассчитывается по формуле:

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.

Пример расчета налога на имущество

Рассчитаем сумму налога на квартиру в Сталинке в историческом центре старого Васильевского острова общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Санкт-Петербурге с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-420)*0,2+420 = 1050,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-420)*0,4+420 = 1680,57 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (3571,42-420)*0,6+420 = 2310,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (3571,42-420)*0,8+420 = 2941,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастает с каждым годом и является более высокой по сравнению с ранее начисленным налогом от инвентаризационной стоимости.

Сроки представления декларации

За 2018 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Видео (кликните для воспроизведения).

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected]

Источники

Налог на имущество ленинградская область
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here