Налог енвд изменения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог енвд изменения" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Декларация по ЕНВД

В том случае, если налогоплательщиком ЕНВД деятельность не велась, и плательщик ЕНВД не получал доходы по данной деятельности, то обязанность представить декларацию и уплатить «вмененный» налог остается.

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года «вмененщики» должны будут представлять декларацию по обновленной форме (Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Корректировки связаны с тем, что с 01.01.2017 года вступают в силу поправки в НК. Теперь ИП на ЕНВД смогут уменьшать «вмененный» налог на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя, даже если предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физлицам (ст.1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ

Вебинар « ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания » — о бщие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Вмененка в 2020 году: все изменения в таблице

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

То, что с «вмененкой» нам придется проститься навсегда в 2021 году, уже окончательно решено. Однако, спокойно доработать последний год на ЕНВД дано не всем. Итак, чтобы не расслабляться законодатели подготовили для налогоплательщиков массу изменений.

Все изменения по ЕНВД в 2020 году – таблица:

Запрет на торговлю маркировкой

Под запрет попали все лекарства, обувь, одежда и принадлежности к ней из натурального меха.

Запрет торговлей «нерозницей»

Нельзя торговать на «вмененке» всеми товарами, которые не относятся к рознице

Отмена вычета по онлайн-кассе

С 2020 года больше нельзя использовать вычет

Увеличение налоговой нагрузки для ЕНВД

Новые страховые «за себя», К1 и МРОТ

Отмена ЕНВД по регионам

Местные власти могут запретить ЕНВД полностью или некоторые виды деятельности на своей территории в 2020 году

Ставка налога может быть снижена

Местные власти могут снижать ставку «вмененного» налога в 2020 году

Продление отсрочки по онлайн-кассам

Некоторым ИП до 01.07.2021 года

Теперь немного подробнее пройдемся по некоторым пунктам.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2020 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Что такое ЕНВД?

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который применяется организациями и ИП добровольно. Единый налог уплачивается не по факту получения дохода, а по факту регистрации в качестве плательщика ЕНВД по определенному виду деятельности. Рассчитывается единый налог исходя из средних показателей базовой доходности, установленных по каждому виду деятельности на единицу физического показателя.

В общем порядке, по ЕНВД не предусмотрено представление нулевых деклараций. Исключения: если отсутствуют физические показатели или приостановлена (прекращена) деятельность, т.е. произошло снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Куда податься тем, кому запретили «вмененку»

Вариантов тут немного: либо полностью менять свой ассортимент, либо искать другой режим. Если все-таки придется уходить с «вмененки», первым делом выбираем подходящую систему. Когда сниматься приходится в связи с торговлей «запрещенными» товарами, то патент тоже противопоказан. На нем такие же ограничения как на ЕНВД. А самозанятым вообще запрещено заниматься перепродажей любой готовой продукции.

Поэтому остается только ОСНО (общая система) и «упрощенка». В большинстве случаев более-менее выгодной альтернативой «вмененке» будет УСН. И здесь главное выбрать подходящую ставку. А для этого заранее нужно просчитать налоговую нагрузку (калькулятор в помощь). Упрощенцы могут применять одну из двух ставок (сменить ее можно только раз в год):

  • «Доходы» — 6%. Здесь учитывается только прибыль. Но сам налог можно уменьшить на все страховые взносы за себя и сотрудников. Если «вмененщик» работает без персонала на все 100%, если с персоналом на 50%. Такая ставка подойдет, если нет постоянных больших расходов или по ним нет документов. Более того в 2020 году декларацию по «доходной» ставке совсем отменили для ИП, применяющих онлайн-кассы.
  • «Доходы минус расходы» — 15%. Налог рассчитывается с разницы между прибылью и затратами. Это выгодно когда доля постоянных расходов больше 60-70%, но их нужно подтверждать документально. В середине декабря 2019 года депутаты предложили поправки, которые позволят учесть затраты на товар бывших «вмененщиков», перешедших на «доходно-расходную» ставку УСН. Будем надеяться, что здравый смысл победит и поправки примут.
Читайте так же:  Сумма возврата налогового вычета по процентам ипотеки

Когда выбрали ставку, подаем уведомление по форме № 26.2-1. Обязательно нужно успеть до 31.12.2019, иначе прямая дорога на ОСН на весь следующий год.

Дальше нужно подать уведомление о снятии с учета по форме 4-ЕНВД для ИП и 3-ЕНВД для юрлиц. На это есть пять дней с момента прекращения ЕНВД. Иначе налоговая сама не закроет «вмененку», даже если подать заявление о переходе на другой режим. Значит начисление «вмененного» налога будет продолжаться. Если уходим с «вмененки» с 01.01.2020 то, крайний срок подачи 15.01.2020.

Но не все новости 2020 года тревожные. Есть и немного приятных.

Плательщики ЕНВД: кто обязан составлять счет-фактуру

Кроме обязанности перечислить НДС в бюджет, у плательщиков ЕНВД может возникнуть обязанность составить счет-фактуру, например, в следующих случаях:

1. Если организация — «вмененщик» является налоговым агентом по НДС, то порядок составления счета-фактуры следующий:

  • оплатил аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) — cрок выставления счета-фактуры — в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса или со дня оплаты;
  • оплатил имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) — cчет-фактура выписывается в одном экземпляре, который остается у налогового агента — плательщика ЕНВД;
  • купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ — в книге продаж счет-фактура регистрируется в день его составления. В книге покупок нет регистрации.​​

2. Если организация — «вмененщик» является комиссионером или агентом, который продает или приобретает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС.

Если организация — плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая продает

товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС, то она должна:

  • выставить покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты;
  • вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если организация плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая покупает товары, работы, услуги от своего имени для комитента или принципала должна:

  • направить комитенту (принципалу) заверенные плательщиком ЕНВД копии счетов-фактур, которые выставил продавец товаров плательщику ЕНВД;
  • выставить комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс;
  • вести журнал учета счетов-фактур.

3. Если организация — «вмененщик» является участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, или доверительным управляющим и в рамках этого договора получает авансы или отгружает товары (работы, услуги).

Вебинар « ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания » — о бщие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать и какой режим налогообложения выбрать?

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2020 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Что значит розница для ЕНВД: как выкручиваться «вмененщикам» в новых условиях

Еще больше шума наделал запрет для ЕНВД с 01.01.2020 торговать всем, что не относиться к рознице. Что именно нельзя реализовывать «вмененщикам»:

  • Некоторые подакцизные товары (автомобили, мотоциклы, бензин, дизтопливо, моторные масла и пр.);
  • Продукты питания и напитки (в том числе алкогольные) в кафе и ресторанах;
  • Невыкупленные вещи в ломбардах;
  • Товары по каталогам, при продаже через интернет, телемагазины или по телефону (то есть не через стационарные магазины);
  • Продукцию собственного производства;
  • Газ и пр.

Кроме того, сама сделка купли-продажи должна относиться к рознице. Что это означает? Самое больше заблуждение среди предпринимателей в том, что розницей принято считать торговлю поштучно или мелкими партиями. На самом деле это не так.

Нигде в законодательстве вы не найдете точный размер, который ограничивает розничную продажу. Например, 10 рубашек – это розница, а 11 – уже нет. Дело в другом. Самый главный критерий – это для чего куплен товар.

Если продукция реализована другому предпринимателю/юрлицу для дальнейшей перепродажи или использования в производстве, то это уже опт. А значит прощай «вмененка». При этом форма оплаты (наличка или безнал) и количество изделий не важны.

А вот продавать товар конечному потребителю для личного пользования никто не запрещает. Как контролировать использование проданной продукции, законодательство не разъясняет. Чтобы не нарваться на неприятности, «нерозницу» можно узнать по следующим приметам:

  • Заключается письменный договор купли-продажи;
  • Покупатель просит оформить все транспортные документы, накладные, счета-фактуры с НДС;
  • Товары явно указывают на использование в предпринимательской деятельности: торговое/производственное оборудование, кассовые аппараты и пр.
  • Соответственно, чтобы не слететь с «вмененки» в 2020 году:
  • Не торгуем товарами «запрещенными» для ЕНВД;
  • Внимательно проверяем сомнительных покупателей на предмет «нерозничной» продажи.

Что делать, тем, кто все-таки не сможет сохранить «вмененку»? Все возможные варианты рассмотрим далее.

Кому разрешили работать без онлайн-кассы на ЕНВД в 2020 году

Долго сомневались наши законодатели, но в итоге дали освобождение от онлайн-касс «вмененщикам». Правда не всем. В 2020 году могут обходиться без онлайн-ККТ предприниматели без наемных работников, которые продают товары собственного производства, оказывают самостоятельно услуги или выполняют работы.

Читайте так же:  Налоговый вычет ндфл ветерану боевых действий

Все остальные должны были обзавестись фискальной техникой еще до 1 июля 2019 года. Кстати, кто так и сделал, получил вычет по кассе. Причем вернуть можно не только расходы на сам аппарат, а также на установку, доставку и регистрацию, но сумма не должна превышать 18 000 руб.

Этот вычет можно использовать только до конца 2019 года. Поэтому, те, кто не успел, последняя возможность снизить «вмененный» налог – это четвертый квартал 2019 года. В 2020 вычет сгорит. Кроме того и сам налог скоро вырастет.

Как перейти с ЕНВД на УСН

До 31 декабря 2019 года в ФНС нужно предоставить уведомление о переходе на УСН, заполненное по форме № 26.2-1. Затем, до 15 января 2020 года включительно, необходимо подать в налоговую инспекцию еще одно заявление (форма ЕНВД-3 для организаций и форма ЕНВД-4 для предпринимателей), теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

При переходе на УСН не нужно заменять фискальный накопитель или перерегистрировать онлайн-кассу в ФНС. Обязательное условие — в настройках онлайн-кассы изменить налоговую систему, это необходимо сделать к началу продаж в 2020 году.

На УСН вам придется изменить учетную политику, вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитывать квартальные авансовые платежи по налогу. Все это легко делать в Контур.Бухгалтерии. Если у вас еще нет товароучетной системы, то обратите внимание на товароучетный веб-сервис Контур.Маркет: он интегрирован с Контур.Бухгалтерией и ощутимо упрощает работу.

Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года

ЕНВД 2020: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2020 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2020 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Общий тренд изменений 2019-2020 годов в НК РФ

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» дополнен и изменен раздел НК РФ, посвященный налогу на вмененный доход (ЕНВД). Анализ поправок позволяет предположить, что законодатели готовятся к моменту, когда отменят ЕНВД (отмена должна состояться в 2021 году).

Большинство поправок призваны сделать переход от налоговой системы с ЕНВД на налоговую систему без подобного спецрежима более плавным. Одновременно новые ограничения для применения ЕНВД должны снизить количество налогоплательщиков, применяющих и планирующих применять спецрежим.

Блок нововведений, вступающих в силу с 01.01.2020, поставил некоторые вопросы, на которые ответов пока нет. Очевидно, следует ждать либо подробных разъяснений от налоговиков, либо очередной доработки НК РФ.

Разберем такие вопросы и последние новости для ЕНВД-шников 1 января 2020 года.

Плательщики ЕНВД — плательщики НДС и/или налоговый агент

Обязанность уплатить НДС у «вмененщика» возникает, например, в следующих случаях:

  1. При ввозе товаров. Порядок расчета НДС, который подлежит перечислению в бюджет зависит от того, из какого иностранного государства осуществляется импорт.
  2. При выставлении покупателю счета-фактуры с НДС:

НДС в бюджет = Сумма НДС, указанная в счете-фактуре

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.

Возникает вопрос, вправе ли покупатель, получивший от плательщика ЕНВД счет-фактуру с выделенной суммой НДС, принять эту сумму к вычету? До недавнего времени этот вопрос вызывал ожесточенные споры с налоговой. КС РФ в Определении от 29.03.2016 № 460-О отметил, что даже если счет-фактуру выставила организация, не являющаяся налогоплательщиком НДС (применяющая ЕНВД), то покупатель на ОСНО вправе принять по таком счету-фактуре «входящий» НДС к вычету.

  1. При выполнении обязанностей налогового агента:
  • Если плательщик ЕНВД купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, работы или услуги, местом реализации которых признается РФ

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Срок уплаты НДС в бюджет — при перечислении денег иностранному лицу.

  • Если плательщик ЕНВД купил на территории РФ товар у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ; оплатил приобретение или аренду государственного или муниципального имущества у органа власти (кроме ГУП, МУП или учреждения)

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Налог перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором были совершены операции по 1/3 суммы налога.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2020 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.

Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2020 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

Видео (кликните для воспроизведения).

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение в пенсионерам

ЕНВД: изменения c 2017 года

Главная новость: компании и предприниматели смогут применять ЕНВД в 2017 году. Рассказать о том, что ждет в ближайшем будущем пользователей «вмененки», мы попросили лектора Контур.Школы Горбову Н.С.

Вмененый налог что это такое простыми словами, и кто вправе его использовать

Единый налог на вмененный доход ( по народному вмененка) – это система взимания налогов, которую могут использовать частные предприниматели и юридические лица, занятые определенными сферами деятельности.

Основное отличие данной системы от остальных – уплата единого налога, исчисленного исходя из уровня дохода, установленного государством индивидуально для различных видов деятельности. В отличие от УСН, фактический доход на ЕНВД значения не имеет. В отличие от ОСН, на «вмененке» ИП не платят НДФЛ, а юрлица — НДС (помимо экспорта) и налог на имущество и прибыль (помимо объектов с кадастровой стоимостью).

ЕНВД можно применять, если:

  • Количество штатных сотрудников вашей организации не превышает 100 человек;
  • Доля участия сторонних компаний в вашей организации не выше 25%;
  • Вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам;
  • Вы не сдаете в аренду автозаправочные станции;
  • Вы не являетесь образовательным учреждением или организацией, осуществляющей деятельность в области здравоохранения и соцобеспечения;
  • Вы не работаете по договорам доверительного управления имуществом или простого товарищества.

Итак, Вмененка или ЕНВД – это какая система налогообложения? Суть фиксированного налога в его независимости от оборотов организации. Это значит, что компания или ИП обязаны ежеквартально уплачивать этот налог, независимо от уровня своих доходов и расходов.

Это плюс для организаций с многомиллионными доходами – отчисления, по сравнению с такими суммами, копеечные. Но минус для компаний с небольшими оборотами – налог придется платить в жестко установленном размере, даже если деятельность не ведется.

При этом ЕНВД можно совмещать с ОСН или УСН. Но список видов деятельности, на которые распространяется вмененная система, строго ограничен. Об этом далее.

Почему отменяют ЕНВД

Налог на вмененный доход планировали отменить уже давно. Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности.

Государство считает, что крупные компании идут на уловки, чтобы получить право использовать ЕНВД наравне с малым бизнесом, и уклоняются от налогов, так как при расчёте отчислений в бюджет не учитывается реальная выручка. После того, как предприниматели и компании перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, государство увидело реальную выручку — и приняло меры.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2020 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2020 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Нерозничная продажа = ОСНО

Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Напомним, что по смыслу ст. 346.26 НК РФ в случае нарушения условий применения ЕНВД, налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО (и только на ОСНО) с начала того квартала, в котором произошло нарушение.

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Есть и еще один пробел в новых правилах — как быть тем, кто торгует в розницу на ЕНВД, а оптом на другой системе налогообложения? По новой редакции ст. 346.26 НК РФ пока выходит, что так совмещать ЕНВД будет в принципе нельзя. Если нужен и опт, и розница на ЕНВД, придется дробить бизнес. Например, для розницы — одно юрлицо на ЕНВД, для оптовых продаж — второе на другом налоговом режиме.

Рекомендация НН применяющим «торговый» ЕНВД: проанализируйте свои продажи на предмет вероятности появления нерозничной торговли. Если такая вероятность окажется существенной, начинайте уже сейчас рассматривать применение других систем налогообложения в 2020 году. Например, УСН, на которую еще можно успеть перейти до конца 2019 года.

Читайте так же:  Торговый сбор организация учета

Подробную информацию о том, что не относится к розничной торговле по налоговому законодательству, смотрите в нашей рубрике.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2020 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина.

Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.

Коэффициенты ЕНВД в 2020 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Маркировка еще не конец ЕНВД: перенос сроков в 2020 году

Обязательная маркировка товаров идет полным ходом. И как обещают нам законодатели, к 2024 году маркироваться будет все и вся. А пока «вмененщикам» запретили торговать: всеми лекарствами, обувными изделиями и одеждой из натурального меха.

Теперь, если будет выявлена продажа таких товаров на «вмененке», то продавца автоматически переведут на ОСНО. Причем, с начала того квартала, в котором была продажа. А значит, придется досдавать всю отчетность и доплачивать налоги по основной системе.

Почему переведут не на «упрощенку»? Перейти на УСН можно только с начала следующего года. А уведомление нужно успеть подать в текущем году до 31 декабря.

Сейчас уже туман вокруг маркировки потихоньку рассеивается, и начали поступать разъяснения законодателей. Очень долго не было понятно, можно ли торговать одному «вмененщику» «запрещенными» и «незапрещенными» товарами. Но, наконец-то, совсем недавно Минфин осчастливил нас своим письмом, в котором дал добро на совмещение ЕНВД и УСН (или ОСН) при торговле маркировкой.

Это значит, что можно, например, одновременно продавать меха и сумки, если вести по ним раздельный учет. Теперь Минфин даже не смущает, что реализация будет проходить в одном магазине. Кроме того никто не запрещает продавать другие маркируемые товары на ЕНВД, например, сигареты, белье, кожаные куртки и пр.

Но самое интересное разъяснение Минфин дал в своем недавнем письме № 03-11-09/92662 от 28.11.2019. Оказывается, торговать обувью до 1 марта 2020 года все-таки можно. Кроме того, и маркировку лекарств решили перенести до 1 июля 2020 года. Но это не повод расслабляться. Ведь разъяснения, что можно перейти на «упрощенку» в середине года пока нет. А значит, если пропустить сроки, можно оказаться на ОСНО до конца 2020 года.

Но маркировка не единственный повод для головной боли «вмененщиков». Кто еще слетит с ЕНВД в 2020 году

Товар маркирован? Это не розница!

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

С 01.01.2020 не будет считаться розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Напомним, что до января 2020 года под обязательную маркировку подпадают:

Вмененка в 2020 году все изменения в таблице: если ли жизнь после маркировки, отмены розницы и повышения налога

2020 год коренным образом изменит жизнь почти всех предпринимателей. Вмененщики в этом смысле не исключение. Кому из них придется закрываться или переходить на другой режим и во сколько вырастет ЕНВД-налог. Как теперь будет выглядеть вмененка в 2020 году: изменения, важные новости, как к ним подготовиться с минимальными затратами, маркировка и отмена розницы обо всем этом подробно в статье.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2020 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

Какие налоги платят на ЕНВД

В общем случае плательщики ЕНВД не уплачивают: НДС, налог на прибыль в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД. Частично не уплачивают налог на имущество по недвижимому имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако в ряде случаев плательщики ЕНВД становятся плательщиками НДС, налога на прибыль. Кроме того, освобождение от уплаты налогов, не означает освобождение от обязанностей налогового агента по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ.

Рассмотрим в каких случаях и как плательщик ЕНВД уплачивает НДС, а также ведет налоговый учет по НДС.

Что будет при нарушении ограничений на ЕНВД в 2020 году

Работаете только на ЕНВД

Закон предписывает: при утрате права на ЕНВД налогоплательщик переходит на ОСНО с начала налогового периода, в котором нарушены требования по вмененке (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, если в мае 2020 года продадите маркированные товары, то с начала 2 квартала перейдете на общий режим.

Читайте так же:  Налоговые вычеты какие изменения

Совмещаете ЕНВД и УСН

Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей. Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары. Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.

Вероятно, в скором времени контролирующие органы прокомментируют детали совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте предельно осторожны при совмещении данных режимов. Если предполагаете или знаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2020 году, безопаснее уже с начала 2020 года перейти с ЕНВД на УСН. Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на УСН получиться только с начала 2021 года.

На сколько вырастут налоги для «вмененщиков» в 2020 году

Сами ставки «вмененного» налога останутся без изменений. А вот коэффициент К1, который нужен для расчета ЕНВД в 2020 году составит 2,009. Это больше по сравнению с предыдущим годом на 4,9%. Кто-то скажет, что рост незначительный. Так и есть, учитывая то, что налог можно уменьшить на страховые взносы.

А вот здесь начинается самое интересное. Вмененщикам-одиночкам в 2020 году снова подняли фиксированные взносы. Теперь за себя платить придется:

  • ОПС – 32 448 руб. + 1% с превышения дохода 300 тыс. руб. в год;
  • ОМС – 8 426 руб.

Но и это еще не все. В 2020 году федеральный МРОТ составит уже 12 130 руб. (в 2019 МРОТ 11 280), а это значит и взносы с минимальной зарплаты сотрудников тоже станут больше.

Посчитаем, на сколько вырастет общая налоговая нагрузка для «вмененщиков» в 2020 году.

Например: ИП без работников оказывает услуги по ремонту бытовой техники. Ставка налога в его регионе 15%.

Вмененка — что это такое простыми словами

В начале своей деятельности многие бизнесмены стоят перед выбором формы налогообложения. Какая система более выгодна – ОСН, УСН или ЕНВД? Какая поможет уменьшить налоги максимально выгодно?

Вмененный налог это что?расскажем в этой публикации, а также приведем отличия этой формы налогообложения от других, пример расчета и способы снижения налога.

Статья будет полезна начинающим предпринимателям, опытным бизнесменам, которые хотят перейти на ЕНВД, а также бухгалтерам, желающим быть в курсе последних изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.


Содержание

Как ИП перейти на ЕНВД в 2020 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

На какой налоговый режим переходить с ЕНВД в 2020 году

Поэтому остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

  • УСН «Доходы» — налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка.
  • УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами. Стоит обратить внимание, что налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Вменёнка для ип виды деятельности и требования к плательщикам ЕНВД

Работать в данной системе могут организации и ИП, занятые в следующих сферах:

  • Торговля в розницу;
  • Общепит;
  • Пассажирские и грузоперевозки;
  • Распространение рекламных материалов;
  • Оказание услуг населению;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Мойка и сервисное обслуживание автомобилей и т.д.

По мнению экспертов, лучшая сфера для работы на вмененной системе – сфера услуг (при отсутствии работников), а также общепит и торговля в розницу при небольших площадях. В последних случаях нет необходимости иметь даже кассовый аппарат.

В регионах перечень видов деятельности компаний и ИП на ЕНВД в 2019 году формируется муниципалитетами индивидуально. Ознакомиться с этим списком можно на официальном сайте Налоговой службы России в разделе ЕНВД, указав регион ведения вашей деятельности.

Для определения кода используйте общероссийский классификатор ОКВЭД 2.

Полный перечень видов деятельности для ЕНВД на 2019 год приведен в налоговом кодексе РФ В СТ. 346.

А вот требования к плательщикам ЕНВД в 2019:

  1. Сдача декларации и уплата налога в четко обозначенные сроки

На ЕНВД срок сдачи декларации в 2019 году и уплаты налога – не позднее 25 числа следующего месяца после начала квартала. Декларация сдается каждые 3 месяца — 4 раза в год. При этом если дата уплаты ЕНВД в 2019 приходится на выходные или праздники, то ее следует произвести не позднее чем в первый рабочий день после них.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Источники

Налог енвд изменения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here