Лизинг увеличение ндс проводки

Лизинг увеличение ндс проводки

Использован релиз 3.0.67

С 1 января 2019 года операции, ранее облагаемые НДС по ставке 18%, облагаются по ставке 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Ставка НДС 20% применяется и для договоров, заключенных до 01.01.2019, дата заключения договора значения не имеет. В отношении услуг по предоставлению имущества в аренду, к которым относится и финансовая аренда (лизинг), разъяснения даны в письме Минфина РФ от 10.09.2018 № 03‑07‑11/64576. Таким образом, лизингодатель по лизинговым платежам с 1 января 2019 года применяет ставку 20% (в том числе по договорам, заключенным до указанной даты).

Если договором предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, то передача предмета лизинга в собственность лизингополучателя в 2019 году также производится по ставке 20%. Выкупная стоимость лизингового имущества формирует первоначальную стоимость основного средства и не включается у лизингополучателя в текущие расходы (письмо Минфина России от 24.11.2015 № 03-03-06/1/68220). Выкупные платежи могут выплачиваться единовременно или равномерно в течение срока действия договора одновременно с лизинговыми платежами, по своей сути они являются авансами. Авансы, полученные или выплаченные в 2018 году, облагаются НДС по расчетной ставке 18/118. Авансы, полученные или выплаченные в 2019 году, облагаются НДС по расчетной ставке 20/120. Если стороны договорились о доплате 2% НДС в 2019 году по авансам 2018 года, то такая доплата рассматривается как доплата налога, на нее выставляется корректировочный счет-фактура. Такие разъяснения даны в п. 1.1 письма ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]

1. Уплата лизинговых платежей и выкупной стоимости (рис. 1):
   • лизинговые платежи уплачиваются по ставке НДС 18%;
   • платежи по выкупной стоимости выплачиваются в виде авансов по расчетной ставке НДС 18/118.

1. В связи с увеличением ставки НДС на 2% увеличивается сумма арендных обязательств лизингополучателя перед лизингодателем на сумму НДС 2% по лизинговым платежам за период с 01.01.2019 по дату окончания договора и на сумму НДС 2% по выкупным платежам за весь период действия договора (включая периоды до 2019 года) (рис. 2):
   • создайте документ «Операция» (раздел: «Операции» – «Операции, введенные вручную» – кнопка «Создать» – вид документа «Операция»);
   • отразите увеличение арендных обязательств перед лизингодателем по дебету счета 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам» и кредиту счета 76.07.1 «Арендные обязательства».

   Арендные обязательства в части лизинговых платежей будут погашаться по мере их уплаты, в части выкупной стоимости будут погашены по окончании договора лизинга при передаче предмета лизинга в собственность лизингополучателю.

1. Уплата лизинговых платежей и выкупной стоимости (рис. 3, рис. 4):
   • лизинговые платежи уплачиваются по ставке НДС 18% за периоды 2018 года (рис. 3) и 20% за периоды 2019 года (рис. 4);
   • платежи по выкупной стоимости выплачиваются в виде авансов по расчетной ставке НДС 20/120 (рис. 3, рис. 4);
   • если одним документом «Списание с расчетного счета» в 2019 году уплачивается лизинговый платеж за период 2018 года по ставке 18% и выкупной платеж по ставке 20%, то справа от поля «Сумма» перейдите по ссылке «Разбить платеж» и заполните табличную часть, указав в разных строках сумму лизингового платежа и сумму выкупного платежа, облагаемые по разным ставкам НДС (рис. 3). Сохраните табличную часть по кнопке «Ок». Ссылка «Разбить платеж» изменится на итоговую сумму платежа с указанием в скобках количества строк в табличной части.

1. По выкупным платежам (авансам), уплаченным лизингополучателем (полученным лизингодателем) в 2018 году и ранее:
   • лизингополучатель производит доплату НДС в размере 2%:
     • в документе «Списание с расчетного счета» в полях «Сумма» и «Сумма НДС» укажите сумму доплаты НДС в размере 2%, в поле «НДС» укажите ставку «20%»;
   • лизингодатель выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты НДС в размере 2%:
     • на основании документа «Списание с расчетного счета» по кнопке «Создать на основании» выберите «Счет-фактура полученный»;
     • в созданном документе «Счет-фактура полученный» в поле «Вид счета-фактуры» выберите «Корректировочный на аванс»;
     • проверьте, что установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок»;
     • в табличной части по кнопке «Добавить» подберите счета-фактуры на авансовые выкупные платежи за весь период действия договора до 2019 года, по каждому подобранному счету-фактуре скорректируйте сумму в подстроке «после изменения», сумма НДС рассчитается автоматически.

1. Выкуп лизингового имущества лизингополучателем у лизингодателя в 2019 году и позже производится по ставке НДС 20%.

Предмет лизинга на балансе лизингодателя

Порядок отражения в программе лизинговых платежей и выкупной стоимости с учетом изменения ставки НДС в 2019 году в ситуации, когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, аналогичен предыдущему варианту (когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя с позиции лизингополучателя), только в данном случае не нужно отражать увеличение суммы арендных обязательств на счетах 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам» и 76.07.1 «Арендные обязательства».

1. Уплата лизинговых платежей и выкупной стоимости
   • лизинговые платежи уплачиваются лизингополучателем по ставке НДС 18% за периоды 2018 года и 20% за периоды 2019 года;
   • платежи по выкупной стоимости выплачиваются лизингополучателем в виде авансов по расчетной ставке НДС 18/118 в 2018 году и ранее и по расчетной ставке 20/120 в 2019 году и позже.
2. По выкупным платежам (авансам), уплаченным лизингополучателем (полученным лизингодателем) в 2018 году и ранее, в 2019 году:
   • лизингодатель выставляет корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты НДС в размере 2%;
   • лизингополучатель производит доплату НДС в размере 2%.

   Подробнее см. в статьях:
   Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году (для позиции лизингодателя);
   Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, покупка в 2019 году (для позиции лизингополучателя).

3. Выкуп лизингового имущества лизингополучателем у лизингодателя в 2019 году и позже производится по ставке НДС 20%.

Лизинг увеличение ндс проводки

Информационный бюллетень «Новости от КАМИНа» выпускался фирмой КАМИН с марта 2000 года, а в августе 2005 года газета была зарегистрирована в качестве официального средства массовой информации (рег.номер ПИ-ФС77-21636).

В феврале 2019 года газета «Новости от КАМИНа» прекратила своё существование по решению руководства фирмы КАМИН.

НО мы не бросаем своих читателей и предлагаем подписаться на новый информационный портал «Блокнот руководителя».

Здесь вы найдёте статьи с актуальной и полезной информацией по изменениям в законодательстве и ведению вашего бизнеса, обзор бизнес-литературы и многое другое.

Данный портал ориентирован на руководителей и собственников бизнеса.

Основные темы нашего издания:

Экспертная автоматизация (всё о программах и их внедрении: кейсы, сравнения, чек-листы для выбора, внедрения. )

Обзор законодательства (обзор новых законов, арбитражная и судебная практика)

Здоровый образ бизнеса (авторские статьи по менеджменту, персоналу, маркетингу и другим темам, актуальным для бизнеса)

Обзор бизнес-литературы (авторский анализ книг по менеджменту, персоналу, маркетингу и другим темам, актуальным для бизнеса)

Материал обновляется каждую неделю.

Не пропустите важную и интересную информацию, касающуюся ведения Вашего бизнеса!

Подписывайтесь на «Блокнот руководителя» прямо сейчас совершенно БЕСПЛАТНО!

Лизинг: проводки

Лизинг – популярная форма финансирования капвложений. Ведь без понесения существенных по сравнению со стоимостью имущества единовременных затрат лизингополучатель, заключив с лизингодателем договор лизинга и уплачивая лизинговые платежи, получит во временное владение и пользование необходимое имущество (ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ ).

Как вести бухгалтерский учет лизингополучателю, если объект учитывается на балансе одной или другой стороны договора, покажем на примерах в нашей консультации.

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингодателя: пример

Представим по лизингу типичные проводки у лизингополучателя, если объект числится на балансе лизингодателя, на следующем примере.

В соответствии с договором лизинга объект основных средств передается лизингополучателю сроком на 5 лет. Общая сумма лизинговых платежей за этот период составляет 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС 20%. Платежи по договору производятся ежемесячно.

Договором лизинга также предусмотрено, что по окончании его срока действия объект выкупается лизингополучателем по выкупной стоимости 34 220 рублей, в т.ч. НДС 20%.

Операция	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, руб.

Лизинговое имущество поставлено на учет за балансом 001 «Арендованные основные средства» 3 540 000 Перечислен ежемесячный лизинговый платеж
(3 540 000 / 60) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 «Расчетные счета» 59 000 Учтен ежемесячный лизинговый платеж
(59 000 * 100/120) 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др. 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 49 166,67 Учтен НДС в части лизингового платежа
(59 000 * 20/120) 19 «НДС по приобретенным ценностям» 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 9 833,33 Принят к вычету НДС по лизинговому платежу 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 9 833,34 ………… Списано лизинговое имущество с забалансового учета в связи с окончанием срока действия договора лизинга 001 «Основные средства» 3 540 000 Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 34 220 Принято к учету лизинговое имущество по выкупной стоимости в составе МПЗ 10 «Материалы» 60 28 516,67 Учтен НДС с выкупной стоимости имущества 19 60 5 703,33 Принят к вычету НДС с выкупной стоимости 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19 5 703,33

Возмещение НДС при лизинге

Главное условие для возмещения налога – лизингополучатель должен использовать арендуемый или выкупаемый актив в деятельности, облагаемой НДС. В таком случае лизингополучатель вправе заявить НДС к вычету как с лизинговых платежей, так с выкупной стоимости актива – независимо от порядка ее выплаты: в составе регулярных взносов или отдельно (ст. 171, 172 НК РФ).

Для вычета НДС необходимы:

• правильно оформленный счет-фактура по НДС лизингодателя;
• другие первичные документы, свидетельствующие о реальности сделки и факте осуществления лизингового платежа (например, договор, график платежей, акты приема-передачи и пр.);
• правильно и вовремя оформленные книги продаж и покупок, в которых содержится вся информация о проведенных операциях (письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963).

Не исключено, что инспекторы также изъявят желание проанализировать бухгалтерские регистры и налоговую отчетность компании.

Так как лизингодатель не может выписать общий счет-фактуру на полную стоимость контракта, а оформляет данный документ по каждому лизинговому платежу, то лизингополучатель в свою очередь не может сразу заявить к вычету всю сумму НДС, выделенную в цене актива. НДС принимается к вычету на общих основаниях с каждого платежа, подтвержденного счетом-фактурой – независимо от того, у кого на балансе находится объект. Ключевое значение в этом вопросе имеют данные счета-фактуры, а не принадлежность права собственности.

Однако ИФНС может усомниться в том, что в указанном периоде актив использовался в деятельности, облагаемой НДС, если после окончания договора объект остался на балансе у лизингодателя. В этом случае к подготовке документов, доказывающих реальность сделки, бухгалтеру нужно подойти с особой тщательностью.

Лизингополучатель вправе возместить НДС и с авансовых платежей в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Наши специалисты обеспечат работу вашей организации на среднем уровне налоговых показателей отрасли – а такие компании для инспекторов «не интересны».

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример

Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя (проводки) на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.

Увеличение ставки НДС при лизинге

Расходы на покупку основного средства на размер единого налога никак не влияют. Поскольку ваше предприятие применяет ЕНВД, у вас не будет такого налогового расхода, как амортизация предмета лизинга. Соответственно, на данном этапе определять налоговую стоимость предмета лизинга ни к чему.

Для целей бухучета организации-лизингополучатели изначально при получении предмета лизинга определяют его первоначальную стоимость как сумму всех платежей по договору лизинга. Причем включая выкупную стоимость предмета лизинга — если такой выкуп предполагается по условиям договора.

В вашем случае – поскольку предмет лизинга используется в необлагаемой НДС деятельности и вы не имеете права на вычет входного налога, при формировании бухгалтерской первоначальной стоимости надо учитывать и суммы НДС с платежей по договору лизинга .

На дату принятия к бухучету предмета лизинга уже известно, что с 01.01.2019 ставка НДС вырастет с 18% до 20%. Поэтому определять первоначальную стоимость надо уже с учетом данной информации. Следовательно, вам надо самостоятельно определить общую сумму всех платежей по договору так:

(и) платежи по договору лизинга, которые по правилам гл.21 НК РФ должны облагаться по ставке 18%, берете без изменений. Это суммы, относящиеся к пользованию предметом лизинга в 2018 г.,

(и) лизинговые платежи за финансовую аренду начиная с 01.01.2019 пересчитываете с учетом ставки НДС 20%;

(и) определяете общую сумму платежей по договору лизинга.

Учтите, что для целей бухучета есть несколько подходов к тому, что понимать под «общей суммой всех платежей по договору». Подробно об этом мы рассказывали в статье «Досрочный выкуп предмета лизинга: что со стоимостью», опубликованной в журнале «Главная книга», 2018, № 11.

Лизинг увеличение ндс проводки

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация в 2018 году заключила договор лизинга. В договоре зафиксирована общая сумма лизинговых платежей, в том числе выделена конкретная сумма НДС без указания ставки НДС. В связи с повышением ставки НДС с 01.01.2019 получено письмо от лизингодателя об увеличении суммы договора (лизинговых платежей). Правомерно ли повышение суммы лизинговых платежей?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С 1 января 2019 года лизингодатель должен исчислять НДС в размере 20% со стоимости услуг по договору лизинга независимо от суммы НДС, выделенной в договоре лизинга.
При этом увеличение стоимости договора лизинга возможно только по согласованию с лизингополучателем, если договором лизинга не предусмотрено право лизингодателя изменять цену договора в одностороннем порядке.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года;
— Калькулятор НДС для «переходящих» на 2019 год договоров, в которых цена зафиксирована с НДС (подготовлен экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

13 декабря 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Смотрите Вопрос: Договор оказания услуг заключен в соответствии с требованиями Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». С 01.01.2019 произойдет увеличение ставки НДС с 18% до 20%. Как изменение ставки соотносится с договорными положениями о стоимости услуг/работ, если договор заключен на период с 01.01.2018 по 31.12.2020 (в договоре указано следующее: «Стоимость услуг составляет 118 рублей, в том числе НДС 18% в размере 18 рублей»)? Обязан ли заказчик пересмотреть и изменить стоимость услуг пропорционально изменению ставки НДС с 01.01.2019? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2018 г.).
*(2) Смотрите Вопрос: Как изменение ставки НДС с 01.01.2019 на 20% соотносится с отношениями по договорам лизинга, заключенным до 31 декабря 2018 года? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2018 г.); Энциклопедия решений. Изменение размера лизинговых платежей.

Лизинг увеличение ндс проводки

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация является лизингополучателем, находится на упрощенной системе налогообложения (УСН). Предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя с марта 2018 года. Было подписано дополнительное соглашение к договору лизинга, по которому стороны согласились с увеличением лизинговых платежей в 2019 году. Какими проводками отразить в бухгалтерском учете увеличение первоначальной стоимости лизингового имущества в случае пересмотра размера лизинговых платежей в связи с увеличением ставки НДС с 18% до 20%?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Увеличение стоимости лизинговых платежей и выкупной стоимости по соглашению сторон влечет увеличение первоначальной стоимости предмета лизинга, учтенного на балансе лизингополучателя, применяющего УСН.
Полагаем, что указанное увеличение должно быть отражено такими же бухгалтерскими проводками, как и первоначальная постановка на учет предмета лизинга.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года;
— Энциклопедия решений. Изменение размера лизинговых платежей;
— Энциклопедия решений. Учет основного средства лизингополучателем на своем балансе (на основании Указаний N 15).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

15 марта 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

НДС при лизинге в 2019 году

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Увеличение ставки НДС влечет за собой изменения условий в договорах лизинга, заключенных и до 1 января 2019 года. И без того непростые подсчеты, связанные в том числе с налоговым учетом у обоих участников лизинговой сделки и возмещением НДС лизингополучателем, теперь требуют от бухгалтера быть еще более внимательным и компетентным. Почему доверить учет лучше специалистам, которые знают все особенности и подводные камни бухгалтерского сопровождения финансовой аренды, читайте в публикации.

Отражение в 1С увеличения НДС по договору лизинга 1 год 1 мес. ago #6526

Учет НДС при лизинге у лизингополучателя

НДС исчисляется и отражается в счете-фактуре с каждого платежа. Регулярные лизинговые платежи учитываются в расходах, а дата их регистрации должна соответствовать периодам, указанным в договоре. Минфин в письме от 23.12.2016 № 03-03-06/1/77533 ссылается на п.1 ст. 272 НК РФ напоминая, что «расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок».

Выкупная стоимость, включая НДС, учитывается только, когда окончится срок действия договора и право собственности на актив перейдет к вашей компании (п. 1 ст. 254; п. 1 ст. 256 НК РФ):

• если выкупная стоимость меньше или равна 100 тысяч рублей, ее учитывают единовременно как материальные расходы;
• если за выкуп имущества заплатили больше 100 тысяч рублей, расходы проводят как затраты на приобретение объекта основных средств.

Все комментарии (9)

Более конкретно.
Организация заключила в январе 2016г. Договор лизинга на 48 мес. автомобиль на сумму 2407884 руб. (в т.ч. НДС-367304 т.руб.) выкупная цена 18199 т.руб.
В феврале 2019г. По согласованию с Лизингодателем автомобиль выкупается досрочно. И заключается дополнительное соглашение к договору лизинга.Теперь договор состоит так:
Сумма договора 2377150руб. (в т.ч.НДС-369434т.руб) Выкупная цена 4407010 в .т.ч. НДС 73452руб. Выгода наша составила 30734 руб.
Как отразить в базе 1С изменения к договору.

Добрый день, Елена.
Уточните, пожалуйста выкупная цена входит в сумму договора лизинга ( в 2407884 руб. в т.ч. выкупная стоимость). В ежемесячные лизинговые платежи входит выкупная стоимость? Уточните стала выкупная цена 4 407 010 руб. в .т.ч. НДС 73452руб. здесь ошибка? Уменьшилась сумма договора, а выкупная цена увеличилась?

Да Выкупная цена входит в лизинговый платеж. Была 18199 руб. и стала 440709,60

Выкупная цена 440709,60 руб. В т.ч. НДС 73451,60 у На еще в январе в связи с увеличением НДС был перерасчет лизинг. платежа на сумму 699,45 руб.
Т.е. ежемесячный платеж в 2018г. 41267,66 (6295,07)
стал 41967,11 (6994,52)

Irina_030480 Offline Новый участник Сообщений: 11 Репутация: 0

Видео (кликните для воспроизведения).