Курсы ип как платить налоги

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Курсы ип как платить налоги" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2019 год

Аванс за 1 квартал

Аванс за полугодие

Аванс за 9 месяцев

Налог за 2020 год

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Системы налогообложения для ИП

Необходимо очень тщательно подойти к вопросу о выборе системы налогообложения ИП. В каждой из существующих есть весомые различия: ставки, период, порядок расчета, налоговая база и т. д.

Налогообложение ИП возможно по следующим системам:

  • общая система (ОСНО);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • упрощенная система (УСН);
  • патентная система (ПСН).

УСН (упрощенка)

Большинство предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения для ИП. Здесь нет необходимости в выплате таких налогов, как НДС, НДФЛ, налог на имущество.

Процент налога исчисляется следующим образом:

  • на доходы — 6 %;
  • доходы минус расходы — 5-15 %.

Предприниматель выбирает самостоятельно базу, по которой будет рассчитываться налог. Если расходы имеют ограниченный размер, лучше выбирать первую систему. Если доходы свыше 60% от прибыли, наилучший вариант — вторая система, так как из всех доходов можно вычесть расходы, которые предусмотрены статьей 346.16 НК РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Важно! Уплата налога происходит каждый квартал в виде авансовых платежей. На УСН 6 % можно авансовые платежи сделать меньше на размер страховых отчислений.

Уменьшение УСН можно осуществить разными методами:

  • уменьшение производится за себя и за работников, но не более чем вдвое;
  • уменьшение внесенных за счет себя взносов. Уменьшить возможно до 0.

Чтобы применять упрощенку, необходимо соответствовать определенным условиям. УСН не могут использовать, если:

  • в штате работает 100 человек;
  • годовой доход составляет от 60 млн руб.;
  • предприниматель использует ЕСХН;
  • лицо практикует игорный бизнес, добычу полезных ископаемых или производит подакцизные товары;
  • у предпринимателя есть филиалы.

ЕНВД (вмененка)

Среди видов налогообложения для ИП существует ЕНВД, по которому плательщик уплачивает налог по ставке 15 % по вмененному доходу государством. Суть данного налога заключается в его названии. Данный доход рассчитывается государством, используя физические показатели.

Обратите внимание! При вмененке плательщик освобождается от НДС, НДФЛ, налога на имущество. Также не требуется установка ККМ. Пошлину возможно уменьшать на страховые взносы.

Всю бухгалтерскую документацию вести не требуется. Однако необходимо заполнять: налоговую декларацию, отчет за работников, дополнительную отчетность, учет физических показателей.

ОСНО (общая система)

Общий режим является самым сложным. При ОСНО необходимо заполнять и сдавать в ФНС: 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, КУДИР, декларация по НДС. Также сюда относится ведение: учетной книги покупок и продаж, кадровой книги, отчетности за персонал и по страховым отчислениям.

В список налогов, уплачиваемых по ОСНО, входят: НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный налог, налог за себя.

Важно! Здесь необходимо вести многочисленные бухгалтерские отчеты, поэтому при данной системе в штате должен быть главный бухгалтер.

Возможно, что вид работ потребует уплаты таких видов налогов, как акцизы, водный налог, за добычу полезных ископаемых и биоресурсы, транспортный налог.

ПСН является патентной системой. Она заключается в уплате стоимости за патент.

Важно! Для ИП в 2019 г. ставка на патентной системе равняется 6 %, за базу берется размер прибыли, которая устанавливается местными властями.

Однако данную систему могут использовать не все. Существует регламентированный список возможных видов деятельности. Прибыль на патенте не может превышать 60 млн руб. в год, а в штате не может работать более 15 человек.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл перечень документов

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Правильный выбор режима налогообложения

Выбор налоговой системы для ведения бизнеса зависит от многих факторов. К ним относятся: обороты, численность персонала, поставщики и т. д. При выборе необходимо учесть:

  • условия использования системы налогообложения;
  • количество работников;
  • особенности региона;
  • количество транспортных средств при грузоперевозках;
  • ведение деятельности экспорта или импорта и проч.

Какую систему выбрать

Выбор системы стоит производить при следующих условиях:

  • Если у ИП большие обороты. Если предприниматель работает с крупными оптовиками и производителями, импортирует товары из-за границы, то ему стоит выбирать общую систему. Она позволит предпринимателю возмещать НДС.
  • Упрощенка подойдет для тех, кто ведут розничную торговлю или продают товары через Интернет.
  • ЕНВД действует не во всех регионах. Система может быть выгодна для некоторых видов деятельности. Например, ЕНВД будет оптимальным вариантом для сферы общественного питания, для маленького магазина или оказания услуг.
  • Патент доступен только для ИП. Данную систему лучше применять для тех, кто ведет временный или сезонный бизнес.

Резюмируем вышесказанное:

  1. ИП могут заниматься обучением, в том числе онлайн.
  2. ИП могут обучать без лицензии, если работают лично без привлечения других работников, занятых в образовательном процессе.
  3. При обучении ИП обязаны доносить до учеников максимум информации о своем образовании и стаже. А также заключать договор на образование, который должен соответствовать правилам.
  4. Прямого запрета на оферту для обучения нет, но автор статьи рекомендует делать письменный двусторонний договор на образование и направлять в сканах по емейлу. С формулировками надо быть внимательнее.
  5. ИП, занимающиеся обучением или репетиторством, могут приобретать патент и платить фиксированный налог, если это выгодно.
  6. ИП, занимающиеся обучением, подпадают под действие ФЗ “Об образовании в РФ”, то есть его надо знать хорошо.
  7. Если все эти требования к обучению выполнить невозможно, ИП стоит заниматься консультированием и информационными услугами. В соответствии со своими знаниями и навыками.
Читайте так же:  Енвд льготы по налогу

Комментарий Татьяны Никаноровой

В отличие от автора статьи, Алёны, я рекомендую своим клиентам, которые занимаются дистанционным обучением (инфобизнесом) делать корректные оферты на сайт, чтобы не мучаться со сбором бумажных оригиналов по почте. Для разработки образовательной оферты я рекомендую нанять грамотного юриста.

Где смотреть подробно:

  • Федеральный закон № 273-ФЗ от 29.12.2012 года “Об образовании в РФ”.
  • Правила оказания платных образовательных услуг, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 15 августа 2013 г. N 706.
  • ОКВЭД-2: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (ред. от 10.07.2018).
  • Трудовой кодекс РФ.
  • Постановление Правительства РФ от 08.08.2013 N 678 «Об утверждении номенклатуры должностей педагогических работников организаций, осуществляющих образовательную деятельность, должностей руководителей образовательных организаций» .
  • Кодекс об Административных Правонарушениях РФ.
  • Гражданский кодекс РФ.
  • Приказ Минобрнауки России от 23.08.2017 N 816 «Об утверждении Порядка применения организациями, осуществляющими образовательную деятельность, электронного обучения, дистанционных образовательных технологий при реализации образовательных программ».

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
  2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2020 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей

Неуплата налога по итогам года

Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса). Если он не уплачен умышленно – 40%.

Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.

Неуплата страховых взносов

Пени рассчитываются по следующей формуле:

  • Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
  • Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.

Может ли ИП оказывать услуги по обучению и чем ему это грозит

“У меня есть ИП, я хочу обучать онлайн”.

Последнее время это один самых распространенных запросов к юристам и бухгалтерам. С учетом распространения интернета это и не удивительно.

Сегодня, не выходя из дома, можно научиться чему угодно. От получения профильного высшего образования до рисования пивом на крафтовом картоне. Может ли ИП заниматься обучением, как это сделать и на что обращать внимание, чтобы не нарушать закон. Давайте разбираться.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Видео (кликните для воспроизведения).

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Налогообложение ИП — какие есть системы, виды налогов, что выбрать

Индивидуальным предпринимателем является частное лицо, которое имеет право ведения самостоятельного бизнеса. В законодательстве РФ нет единого налога для всех предпринимателей. Существует несколько налоговых режимов, которые отличаются друг от друга. Бизнесмен имеет право выбирать, какой режим использовать. В статье рассмотрен вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Возможен ли переход с одной системы на другую

Изменение на новый налоговый режим возможно по желанию самого предпринимателя или по требованиям налогового законодательства. Каждая система предъявляет свои критерии.

Важно! Если организация больше не отвечает требованиям используемой системы, то ей необходимо переходить на другой вид налогового режима, в противном случае образуется долг. За это взимаются штрафы. Организация должна самостоятельно следить за тем, подходит ли она используемому режиму.

Существуют несколько требований для изменения режима налогообложения:

  • ИП должен соответствовать критериям системы.
  • Заполнить заявку на переход на иную систему. Данная заявка будет документом, на основании которого налоговая переведет организацию на иной режим. Для патента и вмененного дохода требуется оформить заявку, а для упрощенной системы — уведомление. Заявку возможно оформить ручкой или распечатать на компьютере.

К заявке налоговая предъявляет следующие требования:

  • ручка должна быть черного, фиолетового или синего цвета;
  • не допускается правка ошибок;
  • нельзя, чтобы заявка была распечатана с двух сторон листа.

После заполнения стоит передать заявку в ФНС. Есть разные способы, как это сделать: предъявить лично или через представителя. Также можно отправить письмо с описью или дистанционно через Интернет в личном кабинете.

Нужно не забыть сделать копии бумаг. Если необходимо перейти на УСН, то требуются доказательства, что деятельность соответствует условиям. Для этого делаются ксерокопии: декларации о прибыли, справки об остаточной стоимости, документе о численности сотрудников, сведений о том, какую долю имеют участники.

Чтобы перейти на ЕНВД или ПСН не требуется никаких бумаг. Останется выждать время, когда произойдет смена системы. ФНС рассматривает заявления на патент и ЕНВД на протяжении пяти рабочих дней.

Для перехода на УСН выжидать время тоже не надо. Необходимо только сохранить копию заявки о том, что она получена налоговой, или опись вложений, если заявка была отправлена по почте.

Последнее, что необходимо — удостовериться, что осуществлена смена режима. Если переход осуществлялся на ПСН, то подтверждением будет выданный патент, если на ЕНВД — то уведомление. Для УСН необходимо отправить запрос в налоговую. Через 30 дней налоговая отправит ответное письмо о том, что осуществлено изменение на УСН.

Читайте так же:  Расчет налога по патенту для ип

К сведению! Если ИП при регистрации не указал систему налогообложения, то по умолчанию его регистрируют на ОСНО.

Обучать можно

Закон разрешает индивидуальным предпринимателям заниматься обучением (п. 20 ст. 2 Закона «об образовании», далее Закона 273). При этом обучающие ИП приравниваются к образовательным организациям и имеют весь набор прав, обязанностей и ответственности, как и школы или курсы вождения (п. 2 ст. 21 Закона 273).

Если у ИП при регистрации или при дополнительном внесении указаны образовательные коды по ОКВЭД, регистрационный орган автоматически направит эти данные в территориальные комитеты и департаменты, занимающиеся контролем и надзором в сфере образования.

ИП могут обучать:

  1. Основным и дополнительным общеобразовательным программам.
  2. Программам профессионального обучения.

Это могут быть, например:

  • Языковые курсы, обучение рисованию, тренинги для маркетологов, занятия для личного роста. Код ОКВЭД 85.41.9.
  • Ораторские курсы и курсы скорочтения. Код 85.42.9.

Подбирать коды надо внимательно.

Кроме этого обучение является педагогической деятельностью. Это значит, что ИП должен соответствовать определенным требованиям, предъявляемым к педагогическим работникам:

  • иметь профильное образование в зависимости от того, чему обучает (ст. 331 ТК РФ, ст. 46 Закона 273);
  • не иметь судимости (ст. 331 ТК РФ);
  • не иметь некоторых заболеваний (ст. 46 Закона 273).

До начала обучения индивидуальный предприниматель должен своим ученикам предоставить:

  • свидетельство о регистрации в статусе ИП и выписку из ЕГРИП;
  • дипломы о профильном образовании;
  • информацию об общем педагогическом стаже и о стаже индивидуального преподавания.

(п. 4 ст. 32 Закона 273).

Если документы не предоставите, ученик может по суду потребовать вернуть деньги, и его требование будет удовлетворено.

Нужно помнить и о других требованиях ФЗ “Об образовании в РФ”. Например, об академическом отпуске или о правилах переноса занятий, если ученик заболел — у обучающегося есть такое право. Все нюансы стоит изучать подробно.

Индивидуальные предприниматели могут обучать дистанционно через интернет (п. 2 ст. 13 Закона 273). То есть обучать людей на онлайн-курсах можно. Это законно.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
  6. Налог на профессиональный доход – НПД(новый режим, действует в 23 регионах).

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

И даже без лицензии

Образовательная деятельность лицензируется (п. 1 ст. 91 Закона 273).

Но для индивидуальных предпринимателей есть исключение: если предприниматель обучает лично, не привлекая других педагогических работников, то лицензироваться не нужно (п. 2 ст. 91 Закона 273). При этом для целей лицензирования закон ограничивает ИП в найме дополнительных педагогов для обучения, но разрешает принимать на работу персонал, не занятый в образовательном процессе. Например, бухгалтеров или сисадминов.

Если предприниматель обучает лично, не привлекая педагогических работников, лицензироваться не нужно.

Как только ИП решил нанять сотрудников занятых в образовательном процессе, он идет получать лицензию. В противном случае привлекут к административной ответственности (ч. 2 ст. 14.1 КоАП). Штраф в этом случае небольшой — от 4 до 5 тысяч рублей. Но если был получен доход выше 2 миллионов рублей, то могут привлечь к уголовной ответственности (ст. 171 УК).

Отсутствие лицензии может стать поводом для возврата денег ученикам. Даже если они уже прошли обучение. Даже если нет статуса ИП.

Что говорит судебная практика:

Четыре товарища решили заработать на Форекс и нашли онлайн-преподавателя. Описание курсов на сайте им понравилось, а преподаватель сделал им личные предложения, от которых они не смогли отказаться. Оферты на сайте не было, а договоры не заключались. Каждый заплатил преподавателю 35 тысяч рублей за курс.

В процессе обучения товарищи пришли к выводу, что преподаваемый материал не соответствует написанному на сайте. Они обратились в суд с претензией о возврате полной оплаты курса. Свои требования они обосновали отсутствием у преподавателя компетенций и образовательной лицензии.

Суд первой инстанции встал на сторону истцов и взыскал с преподавателя стоимость курсов, неустойку и компенсацию морального вреда. По 47 тысяч рублей на каждого.

Почему так вышло

Судья пришел к выводу, что описание услуги на сайте и личное предложение организатора – публичная оферта. В результате которой между ответчиком и истцом был заключен договор на образовательные услуги. А поскольку образовательной лицензии у организатора не было, клиенты имели право отказаться от такой услуги полностью.

Дело Прикубанского районного суда г. Краснодара № 2-2350/18.

В настоящий момент делом занимается апелляционная инстанция. Посмотрим, что она скажет.

Плюсы и минусы спецрежимов для ИП

Специальные режимы имеют несколько преимуществ по сравнению с общей системой налогообложения.

К преимуществам данных режимов относит то, что ИП освобождается от уплаты:

  • налога на прибыль ИП, кроме того, который уплачивается с дивидендов, купонного дохода по государственным облигациям, доходов от контролируемых иностранных организаций;
  • НДФЛ;
  • НДС, кроме НДС, который уплачивается за товары, ввозимые на территорию России;
  • налога на имущество, кроме того, который уплачивается в отношении недвижимого имущества.

Данное преимущество позволяет предпринимателям устанавливать более приемлемые цены. Экономия заключается не только в уменьшении суммы налогов, но и на трудозатратах и составлении отчетов.

Важно! Если показатели превысят допустимые, то необходимо будет встать на учет и заплатить налог.

  • Налоговые ставки ниже. Власти регионов способны устанавливать более низкие.
  • Учет ведется намного проще. При системе УСН, в зависимости от выбранной налоговой базы, ведется налоговый учет доходов или доходов и расходов. Ведение осуществляется в книге учета доходов и расходов. Таким образом, ИП может вести учет самостоятельно и ему не потребуется для этого отдельный специалист.

Среди недостатков спецрежимов выделяют:

  • Если выбран УСН доходы минус расходы, то необходимо оплатить минимальный обязательный платеж вне зависимости от финансового итога деятельности. Список расходов, на которые можно уменьшить базу, ограничен.
  • Налоговый платеж по ЕНВД и ПСН не зависит от реальных доходов и расходов. Даже если фактически деятельность будет убыточна, налог все равно необходимо оплачивать.
Читайте так же:  Календарь выплаты дивидендов пао газпрому

Как платить налоги

Индивидуальный предприниматель, занимающийся обучением, может использовать общую (ОСНО), упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). Обычно выбирают либо УСН либо ПСН. Просчитать, выгоден ли патент конкретно вам, можно на нашем калькуляторе.

Если ИП приобретает патент, то ему достаточно заплатить фиксированную сумму, чтобы не думать о налогах в период действия патента. Патент приобретается на срок от месяца до года. Название вида деятельности по патенту — “обучение населения на курсах и репетиторство”.

В разных регионах стоимость патента может отличаться. Рассчитать эту сумму можно самостоятельно на сайте Федеральной налоговой службы.

При использовании патента важно помнить, что если у ИП появляются иные виды деятельности, например, услуги копирайтера или дизайн сайтов, то придется применять две системы налогообложения. Это имеет свои нюансы, поэтому стоит проконсультироваться с бухгалтером, прежде чем вводить новый вид деятельности.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Какие налоги платит ИП

ИП уплачивает налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Существуют следующие виды налогов для ИП:

  • НДФЛ: его размер 13 % от полученных доходов. Уплачивают предприниматели на ОСНО на основании ст. 227 НК РФ. ИП на УСН от данного вида налога освобожден на основании ст. 346.11 НК РФ, ИП на ЕНВД освобожден на основании ст. 346.26 НК РФ, ИП на патенте освобожден согласно 346.43 НК РФ.
  • НДС: уплачивается по ставке 18 % или по другой в случаях, установленных законами. ИП на ОСНО уплачивает НДС в общем порядке согласно гл. 21 НК РФ. От уплаты НДС освобождены ИП, которые используют УСН, ЕНВД, ПСН. Однако есть исключения: в случае ввоза товаров на территорию РФ на основании ст. 174.1 НК РФ и ст. 161 НК РФ, а также при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
  • Налог на имущество физических лиц. ИП на ОСНО уплачивает данный налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности. ИП на УСН, ЕНВД, патенте освобождены от данного налога, за исключением того, который уплачивается на объекты недвижимого имущества. Налоговая стоимость определяется как кадастровая стоимость имущества.
  • Транспортный налог: уплачивается на всех видах систем в случае наличия транспортных средств.
  • Земельный налог: уплачивается на всех видах деятельности при наличии в собственности участка на праве собственности.
  • Страховые взносы за себя: уплачивают все ИП за себя в фиксированном размере.
  • Страховые взносы за работников: уплачиваются за работников при их наличии.

Важно! В зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель уплачивает налоги в рамках УСН, ЕНВД, патент.

Договор обязателен

Не по желанию, а по закону ИП обязан заключать со своими учениками договор на образование. Причем данный договор должен соответствовать Правилам оказания платных образовательных услуг (далее — Правила) и содержать все обязательные пункты (п.12 Правил):

  • ФИО индивидуального предпринимателя;
  • адрес ИП;
  • ФИО ученика и номер его телефона;
  • адрес ученика;
  • права, обязанности и ответственность индивидуального предпринимателя и ученика;
  • полная стоимость и порядок оплаты;
  • вид, уровень и направленность образовательной программы;
  • форма и сроки обучения;
  • порядок изменения и расторжения договора;
  • важное в соответствии со спецификой обучения.

Договор должен также соответствовать тому, что предлагается ученикам на сайте (п. 15 Правил).

Если в тексте договора будут расхождения с Правилами, ИП привлекут к административной ответственности (ч. 1 ст. 19.30 КоАП). Штрафы будут приличные — от 30 до 50 тыс. рублей. И судебная практика это подтверждает (Постановление ВС РФ от 02.07.2015 № 5-АД15-15).

Договор на образование должен заключаться в простой письменной форме. Но согласно п. 2 ст. 434 ГК РФ письменной формой договора не обязательно должен являться единый документ, подписанный сторонами лично. Это может быть набор документов, переданных по электронной почте, выставленные на оплату счета, электронная переписка.

Несмотря на то, что закон позволяет не иметь единого документа, образовательные услуги ограничены простой письменной формой. На мой взгляд, чтобы избежать разногласий в этом вопросе, необходимо сформировать единый договор на образование.

ИП разрешено заниматься обучением дистанционно (п. 2 ст. 13 Закона 273), однако по мнению автора данной статьи договоры надежнее заключать в письменном виде, подписывать и направлять друг другу в виде сканов по емейлу.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

А можно ли оферту на сайт

Напрямую закон не запрещает образовательным организациям размещать на своих сайтах оферты. Но регламентирует заключение договора на образование. В чем подвох.

Оферта — предложение вступить в договорные отношения на конкретных условиях. Это предложение может быть сделано одному или нескольким определенным лицам. Если оферта размещена, например, на сайте в открытом доступе для любого посетителя, то это публичная оферта (ст. 435 ГК).

Читайте так же:  Пакет документов для налогового вычета по ипотеке

Оферта должна содержать условия договора, а клиент должен сделать акцепт – согласиться и принять предложение.

Акцептовать можно действием. Например, одно из этих:

  • зарегистрироваться на сайте;
  • написать ответное письмо;
  • оплатить счет.

Текст оферты должен предусматривать, каким действием она принимается. Это нужно, чтобы избежать недопониманий. При этом молчание согласием не является. И частично принять предложение в оферте нельзя — либо всё, либо ничего (ст. 438 ГК).

Чтобы соблюсти требование о заключении договора на образование, но при этом и не обсуждать бесконечно условия обучения, на сайте ИП можно разместить оферту. А ее текст должен полностью соответствовать Правилам оказания платных образовательных услуг.

Расхождения в формулировках, и не соответствие оферты закону могут привести к финансовым потерям.

Что говорит судебная практика:

Девушка купила обучающий онлайн-курс за 47 тысяч рублей. Перевела деньги на счет ИП и частично прошла курсы. Спустя время она решила, что организатор курсов должен вернуть ей плату за обучение, потому что он не выполнил условия размещенной на сайте оферты: нарушил сроки, не предоставил данные об аккредитации в московских вузах и не показал образец обещанного диплома. Организатор отказался и девушка подала на него в суд.

Организатор предоставил в суд оферту на оказание информационно-консультационных услуг, которые содержат в себе, в том числе, обучение, консультации, домашние задания, их проверку. А еще показал хорошие отзывы девушки о курсе и письмо о том, что она не успевает делать домашние задания. По факту большая часть обучения девушкой была пройдена.

Суд поддержал девушку и взыскал с ИП стоимость обучения, компенсацию морального вреда, неустойку и штрафы. Всего на 148 тысяч рублей.

Апелляционная инстанция оставила решение первой инстанции в силе (Дело № 33-4653).

Почему так вышло

Оферта на сайте организатора, на основании которой он оказывал услуги, не соответствовала тому, что получила девушка на курсах. Оферта обещала обучение, повышение квалификации и диплом о дополнительном образования. А оферта, которую предоставил организатор суду, ограничивалась лишь информационно-консультационными услугами. Суд счел услуги образовательными, а организатора не выполнившим свои обязательства.

Организатор запутался в формулировках, нарушил закон и в итоге потерял свои деньги.

Дело Железнодорожного районного суда г. Воронежа № 2-265/2016.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Возможно ли совмещение налоговых режимов

Бывают ситуации, когда ведутся разные виды деятельности и по ним возможно сочетать разные налоговые режимы. Это осуществляется, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию в целом. Статья 348.18 НК РФ регулирует порядок совмещения режимов.

Организация имеет право применять следующие системы:

  • ОСНО с ЕНВД: данное сочетание возможно, если у ИП есть несколько видов деятельности;
  • УСН и ЕНВД: также возможно при сочетании нескольких видов деятельности;
  • совмещение патента с ОСНО или УСН: возможно для ИП. Ведется разный учет и отдельно для ПСН заполняется КУДИР.

Возможно сочетать три режима: УСН, ЕНВД и патент.

Важно! При совмещении разных систем требуется вести раздельные формы учета доходов и расходов отдельно по каждому режиму.

Совмещать три режима могут только некоторые ИП. Требуется соблюдение следующих условий для сочетания трех режимов:

  • общее число работников не может быть более 15. Данное требование действительно для ПСН, следовательно, и для тех, кто работает по трем системам;
  • по всем трем системам ведется раздельный учет имущества и движений средств;
  • должны вестись две книги учета доходов и расходов: первая учитывает деятельность, которая облагается по УСН, а другая — по ПСН.

Бизнесмен обязан очень четко вести учет и разделять доходы и расходы по видам деятельности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует несколько налоговых режимов в РФ, которыми может воспользоваться ИП. Все они различаются по ставкам, оплачиваемым налогам, формам отчетности и т. д. Бизнесмену необходимо очень тщательно продумать вопрос над тем, какой системой налогообложения воспользоваться, учитывая характер своей деятельности. От правильности его выбора будет зависеть рациональность налоговой нагрузки.

Источники

Курсы ип как платить налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here