Калькулятор расчета налога на имущество физических

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Калькулятор расчета налога на имущество физических" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Налог на недвижимость

1. Выберите объект недвижимости

2. Укажите общую площадь объекта.

3. Укажите его кадастровую стоимость. Эта стоимость близка к указанной при регистриации объекта в юстиции. Узнать точную стоимость объекта можно по ссылке на сайте Росреестра

4. Проверьте налоговую ставку. Она должна быть от 0,1% до 2,0% в зависимости от стоимости и предельной ставки в вашем регионе. Сейчас региональные данные не учтены.

5. Проверьте налоговый вычет. Если это ваш единственный объект недвижимости, то вычет гарантирован. Если не единственный, то вы сами можете выбрать где его применить.

6. Расчитайте налог на данный объект за год.

На переходный период в пять лет до 2020 года планируется плавное повышение налога на имущество.
К величине налога вычиленного по старой схеме будет прибавлена в первый год 1/5 часть, во второй год 2/5 части и т.д. разницы между новым и старым налогами.

Государство сохранило дополнительные льготы, которые данный калькулятор не учитывает. Налог на имущество физических лиц не будут уплачивать инвалиды I, II группы и инвалиды с детства. Данная льгота предоставляется только на один объект налогооблажения, любой на выбор налогоплательщика.

Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц в Москве

Предназначен для расчета суммы налога на расположенную в Москве недвижимость (квартиры, комнаты, дома, а также другие строения и сооружения) физических лиц по правилам, действующим с 1 января 2015 года.

С помощью калькулятора вы можете рассчитать размер платежа по налогу за 2015-2019 годы с учетом понижающих коэффициентов, применяющихся в этот период.

Подробно изучить требования к уплате налога можно в гл. 32 НК РФ. Расчет производится в соответствии с налоговыми ставками, установленными в Законе г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

Расчет имеет информационный характер и не может являться основанием для совершения юридически значимых действий.

Для корректного отображения данной страницы требуется проигрыватель Flash Player версии 10.3.0 или новее.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Калькулятор расчета налога на имущество физических

Новый налог на недвижимое имущество физических лиц — заменит существующие отдельно налоги на имущество и на землю.

Налог на квартиру

Каждый может претендовать на освобождение от налога 20 м 2 своей квартиры, но только одной если их несколько. Налоговая ставка для большинства налогоплательщиков будет равна 0,1% от кадастровой стоимости и больше для квартир стоиомстью более определнного уровня.

Определение налоговой базы

При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. В 2020 году налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.

Освобождение от налогообложения

Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) и другие.

Одновременно с этим из налоговой базы исключаются все движимые имущественные объекты. Это новшество действует с 01.01.2019.

Расчет налога на имущество юридических лиц

Общие требования к заполнению

Приведем некоторые особенности заполнения авансовых расчетов:

  1. При отсутствии показателей в полях проставляется прочерк. Прочерк проводится по всей длине поля.
  2. Стоимостные показатели указываются в полных рублях.
  3. На всех листах указывается КПП и ИНН организации.

Письмом ФНС России от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected] даны дополнительные разъяснения:

  • исключена обязанность заверять декларацию печатью юридического лица;
  • исключен код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД.

Рассмотрим порядок заполнения разделов расчета (КНД 1152028).

Порядок заполнения раздела 1

Раздел 1 заполняется последним — итоговый лист. В нем отражается сумма авансового платежа по, подлежащая уплате в бюджет по месту предоставления. Заполняется в разрезе соответствующих кодов по ОКТМО и КБК. Коды должны соответствовать следующим справочникам:

  • код ОКТМО — справочник ОК 033-2013 (утв. Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 14.06.2013 № 159-ст);
  • КБК — указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. Приказом Минфина России № 132н от 08.06.2018).

Сумма авансового платежа указывается в строке 030 расчета и определяется путем суммирования нижеперечисленных строк по всем разделам:

Порядок заполнения раздела 2

В данном разделе отражается налоговая база исходя из остаточной стоимости активов.

Чтобы произвести расчет имущественного налога, и для исчисления среднегодовой стоимости за период включается остаточная стоимость, учтенная на балансе по состоянию на 1-ое число каждого месяца, начиная с 1 января, и на конец отчетного периода.

Формула расчета налога на имущество такова:

Для определения числа месяцев в отчетном периоде учитывается количество месяцев в периоде + 1. Например, при составлении расчета за первое полугодие число месяцев составит 7 = (6 + 1).

Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1-ое число каждого месяца отражается в таблице расчета (строки 020–110). В столбце 3 отражается остаточная стоимость недвижимости, которая признается объектом налогообложения.

Читайте так же:  Квалифицирующие признаки уклонения от уплаты налогов

Для правильного заполнения необходимо вернуться к 5 группам, перечисленным в таблице выше. В табличной части расчета указываются объекты, которые отнесены ко II, IV и V группам.

Порядок заполнения раздела 2.1

Раздел 2.1 заполняется по объектам недвижимости, по которым кадастровая стоимость не определена. С учетом наших групп, это те, что были учтены во II группе. Налоговой базой признается среднегодовая стоимость.

Внимание! В разделе 2.1 не указываются выбывшие до окончания отчетного периода объекты недвижимости. Например, при заполнении расчета за первое полугодие раздел 2.1 не заполняется в отношении недвижимости, выбывшей до 01 июля.

Значение по строке 050 соответствует остаточной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1-ое число месяца, следующего за месяцем завершения предшествующего отчетного периода. Например, при заполнении расчета за полугодие указывается остаточная стоимость по состоянию на 01 июля.

Порядок заполнения раздела 3

На каждый объект недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость, заполняется отдельный лист раздела 3. С учетом наших групп, это объекты, которые учтены в I группе.

В строке с кодом 020 указывается кадастровая стоимость актива по состоянию на 1 января.

Расчет налога на недвижимое имущество, налог на квартиру, землю и имущество физических лиц за 2018, 2019, 2017 год.

Переход на новую систему налогообложения, буквально, поверг в шок россиян. Если раньше налог начислялся по системе БТИ, то с 1 января 2017 расчет происходит по кадастровой стоимости. Органы местного управления утверждают, что такой налог введен для социального равенства, якобы, так называемый, налог на роскошь. Однако на деле все иначе, первыми кто ощутят значительный удар по карману, станут представители среднего класса, а совсем не люди с достатком. На фоне роста услуг ЖКХ, сокращения рабочих мест и инфляции, такой поворот событий может привести к настоящему апокалипсису.

Рассчитывать налог по кадастровой стоимости с начала 2017 года начали в 26 регионах РФ. В ближайшие пять лет планируется полный переход на такую систему налогообложения. Первыми, кто начали платить налог по новой системе стали жители Москвы, Самарской области, Татарстана, Камчатки, Вологодской области.

Если сравнивать налог БТИ и налог кадастровый, то с приходом нового, сумма налога увеличивается в десять раз. Радует одно, что подниматься налог будет постепенно. В первый год он вырастит в 2,5 раза, далее в 1,6 и 1,3, и так включительно до 2020 года.

Формула расчета кадастрового налога

Есть ли льготы на уплату налога по кадастровой стоимости ?

  1. Участники ВОВ;
  2. Пенсионеры;
  3. Герои Советского Союза;
  4. Инвалиды 1 и 2 группы;
  5. Чернобыльцы;

Здесь следует сразу сказать, что льгота распространяется на один объект. Если у пенсионера есть вторая квартира или вторая дача, то за последующие объекты налог придется платить в полном объеме.

Видеоинструкция от Росреестра: как узнать кадастровую стоимость

Представители властей говорят, что сегодня налог еще сопоставим с суммой уплаты коммунальных услуг, а значит, сумма не так заметна и по карману людям со средним достатком. Но в 2020 году эту сумма станет равна годовой плате за коммунальные услуги, тогда людям придется задумываться над вопросом поиска нового жилья вплотную.

В связи с новым налогом на имущество, застройщики начали значительно уменьшать площадь жилых объектов.

Если налог вызывает такое недовольство, возникает вопрос, с какой целью его изменили?

Представители власти говорят, что подобная система начисления налога актуальна во всем мире. Ранее в России расчет на недвижимость исходил из остаточной стоимости, а не из рыночной. Главной целью перехода на кадастровый учет является желание прировнять оценочную стоимость жилого объекта и рыночную.

Людей продолжает волновать, насколько прозрачна такая система налогообложения и как она происходит. Оцениваться жилищный объект будет, исходя из места расположения, состояния помещения и ряда других объективных факторов, которые входят в систему рыночной оценки.

Учитывая, что стоимость недвижимости значительно падает, предпринимаются меры, которые должны защитить права граждан РФ. В противном случае им придется платить те суммы на недвижимость, которые были актуально в докризисный период.

Как обжаловать кадастровую стоимость земельного участка или квартиры ?

Также граждане получили возможность обжаловать кадастровую стоимость в суде, если они посчитают, что она не соответствует действительности.

Такая процедура достаточно трудоемкая и потребует денежных затрат.

В первую очередь, необходимо обратиться в структуры, которые занимаются исчислением кадастрового расчета, если там гражданин получает отказ, необходимо подавать жалобу в суд.

В условиях спада на недвижимость должны быть предложены альтернативы такому закону, иначе человек становится заложником ситуации, ведь часто кадастровая оценка в десятки раз превышает реальную рыночную стоимость. Человек не может избавиться от недвижимости, даже сдача в аренду не способна окупить кадастровой налог.

К сожалению, когда в нашей стране принимаются непопулярные законы, власти ссылаются на опыт зарубежных коллег, однако всегда забывают о других зарплатах и пенсиях, которые получают люди в той же Европе и США.

Калькулятор налога на имущество организаций

Калькулятор налога на имущество — это удобный онлайн-инструмент, позволяющий легко рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество.

Законодательство в отношении имущественного сбора изменилось. Покажем, как рассчитать налог на имущество организации, как правильно определить налоговую базу, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости и, наконец, что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться.

Подготовка к составлению расчета

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость

На официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru) размещена кадастровая стоимость объектов

Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки

Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость

Объекты, освобожденные от налогообложения

Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ

Перечень дан в ст. 381 НК РФ

Имущество, не попавшее ни в одну из вышеперечисленных групп

После того как мы определились с объектами основных средств, перейдем к заполнению расчета.

Льготы

Налогоплательщики вправе воспользоваться льготами, закрепленными в п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ. Выделяют всего два вида привилегий:

  1. Федеральные льготы, которые действуют на территории всей страны. Этой привилегией могут воспользоваться все налогоплательщики, которые отвечают заявленным требованиям. Закреплены в 381 статье НК РФ.
  2. Региональные послабления, которые утверждаются органами власти субъектов России. Нормы о льготах применяются исключительно в пределах конкретного региона.
Читайте так же:  Справка об отсутствии задолженности по налогам форма

Внимание! Если организация применяет региональную льготу по налогу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Проверить действующие положения можно на официальном сайте ФНС. Если конкретный вид льготы не утвержден, упразднен, отменен на соответствующий календарный год, то воспользоваться привилегией нельзя. Придется исчислять налог по полной программе.

Налог на комнату

Налог на комнату расчитывается аналогичным образом, отталкиваясь от той же ставки 0,1% кадастровой стоимости, но налоговый вычет составляет 10 м 2

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Налог на имущество: формула расчета по среднегодовой стоимости

    Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

    Сам налог рассчитывается так:

    С предельными размерами ставок можно ознакомиться в отдельной статье.

    Учтите, что по общему правилу организации должны уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам отчетных периодов (п. 4 ст. 376, п. 3 ст. 379, п. 4,6 ст. 382 НК РФ). Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (п. 4 ст. 376 НК РФ):

    То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1).

    Формула расчета непосредственно авансового платежа такая:

    Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (п. 2 ст. 382 НК РФ):

    УЗНАТЬ КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ ПО НОМЕРУ ИЛИ АДРЕСУ

    1. Узнать кадастровую стоимость земельного участка по кадастровому номеру
    2. Узнать кадастровую стоимость квартиры по адресу согласно данным РОСРЕЕСТРА

    После определения кадастровой стоимости квартиры, участка вы можете прейти к пункту расчета налога, для этого следуйте шагам в форме, ее нужно полностью заполнить.

    Налог на дом

    Начальная ставка для большинства объектов недвижимости будет составлять 0,1%, в том числе и для недостроенных объектов. Налоговый вычет на дом будет сотавлять 50 м 2 .

    Пример расчета налога на имущество

    Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

    Условие примера

    Отчетная дата Остаточная стоимость (руб.)
    На 01.01.2019 2500000 На 01.02.2019 2225000 На 01.03.2019 2150000 На 01.04.2019 2700000 На 01.05.2019 2550000 На 01.06.2019 2400000 На 01.07.2019 2250000 На 01.08.2019 2100000 На 01.09.2019 1950000 На 01.10.2019 1800000 На 01.11.2019 1650000 На 01.12.2019 1500000 На 31.12.2019 1350000

    Решение

    Читайте так же:  Выплата дивидендов через банк

    Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества

    (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб.

    Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога

    Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

    Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

    Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал

    (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб.

    Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал

    2393750/4 х 2,2% = 13166 руб.

    Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие

    (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

    Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие

    2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб.

    Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев

    (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

    Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев

    2262500/4 х 2,2% = 12444 руб.

    Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года

    45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

    Как рассчитать налог на имущество организаций

    Форма расчета по авансовым платежам изменилась. Начиная с отчетности за первый квартал 2020, расчет налога на имущество в 2020 году предоставляется по форме, утвержденной в Приложении № 4 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (в ред. 04.10.2018). Разберемся, как исчисляется налог на имущество и на что стоит обратить внимание при расчете.

    Формула расчета налога на имущество физических лиц

    Не только организации платят налог на имущество — также существует налог на имущество физлиц, который уплачивают граждане, владеющие недвижимостью. Однако физлицам особо не стоит вдаваться в подробности того, как рассчитывается этот налог. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Правда, если вы хотите проверить правильность расчета, то сжелать это можно при помощи специального калькулятора.

    Рассчитать налог БЕСПЛАТНО

    С 1 января 2017 года на территории РФ начинает действовать новая система налогообложения на жилые объекты недвижимости, сюда входит квартира, дом, коттедж, земельный участок. Если ранее налог насчитывался по методике БТИ, то с этого года налог рассчитывается по рыночной, кадастровой стоимости на основании адреса .

    Теперь простым гражданам придется отдавать в десять раз больше личных денег государству. Если нет денег, чтобы оплачивать налог, власти предлагают продавать квартиру и искать более доступный вариант или снимать жилье. Конечно, принятие этого закона вызвало волнение среди простых граждан, ведь как должны оплачивать кадастровый налог пенсионеры и малоимущие граждане РФ.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения
    Читайте так же:  Сущность и элементы налога на прибыль организации

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Налоговый и отчетный периоды

    Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

    Отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

    рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости

    I квартал, полугодие, 9 месяцев

    рассчитывается исходя из кадастровой стоимости

    I квартал, II квартал, III квартал

    В установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставляются расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ).

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Расчет налога на имущество

    Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ). Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

    В данном материале мы расскажем о расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости, а расчету налога на имущество по кадастровой стоимости мы посвятили отдельную статью.

    Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости.

    Налог на имущество: онлайн-калькулятор

    Рассчитать налог на имущество онлайн поможет калькулятор.

    Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество.

    Шаг 1. В первом окне можно ввести значение ставки налога, принятой в вашем регионе, если оно отличается от стандартного, или оставить уже введенное значение 2,2 %.

    Шаг 2. Далее необходимо в каждом месяце заполнить цифры остаточной стоимости.

    Шаг 3. Нажать кнопку «Рассчитать».

    В результате вы сможете узнать среднегодовую стоимость имущества, общую сумму налога, сумму авансовых платежей и сумму налога к доплате.

    Кроме того, калькулятор поможет увидеть квартальные и полугодовые суммы платежей.

    Калькулятор расчета налога на имущество физических

    В отношении гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости ставки 0,1% и 0,5% соответственно.

    За объекты незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) придется платить 0,3%. Такая же ставка в 2,0% предусмотрена в отношении объектов коммерческой недвижимости (офисы, объекты торговли, общепита и т. п.).

    Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м. для объектов индивидуального жилищного строительства. То есть если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м.

    Как повлияет на рынок недвижимости

    Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости. Как ранее писала «РБК-Недвижимость», для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако для владельцев квартир экономкласса в центре Москвы изменения налоговой политики повлияют в большей степени. Все зависит от коэффициента (смотрите расчеты ниже).

    Во многих случаях сумма налога вырастет более чем в 10 раз и даже для скромных «однушек» и «двушек» в нецентральных районах составит 5-7 тыс. руб. в год. В Москве может начаться переселение малообеспеченных граждан из центра на окраины с целью сокращения налогового бремени. В будущем люди станут более прагматично подходить к выбору квартиры и учитывать, какую им придется нести налоговую нагрузку.

    Кадастровая стоимость

    Сейчас, по данным правительства Москвы, кадастровая стоимость ниже рыночной на 15-20%. Однако, по мнению экспертов, в ближайшем будущем механизмы ее оценки будут отлажены и она приблизится к рыночной.

    Специалисты аналитического агентства RWAY отмечают, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью тем больше, чем дороже квартира. Для некоторых элитных объектов Москвы кадастровая стоимость может быть ниже рыночной более чем на 80%.

    Также важно отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным.

    Расчет величины налога на основании кадастровой стоимости для разных типов квартир в Москве

    адрес тип дома площадь, кв. м кадастровая стоимость, млн руб. ПРИМЕРНАЯ РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ, МЛН РУБ. РАЗНИЦА МЕЖДУ РЫНОЧНОЙ И КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТЬЮ, %
    Читайте так же:  Получу ли возврат налогового вычета

    СУММА НАЛОГА С УЧЕТОМ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    Ленинский пр.,
    д. 67 сталинский 56 9,4 14,7 36% 0,10 6 031 ул. Тверская, д. 15 сталинский 88 19,8 28,9 31% 0,15 22 927 ул. Большая Грузинская, д. 37 монолит 123 35,9 77,4 54% 0,20 60 154 ул. Остоженка,
    д. 25 современный кирпич 206,2 62,7 206,2 70% 0,30 171 000 Молочный пер.,
    д. 1 современный кирпич 277 86,6 806,5 89% 0,30 241 042

    Как снизить налог на имущество?

    У каждого гражданина будет право обжаловать оценку кадастровой стоимости. В случае несогласия с оценкой собственники недвижимого имущества могут ее оспорить как в судебном, так и в досудебном порядке. Досудебный порядок подразумевает подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости в Комиссию Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такое заявление можно подать в комиссию не позднее шести месяцев от даты внесения сведений в государственный кадастр недвижимости. Если же этот срок пропущен, необходимо обратиться в суд с иском к Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии или Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ.

    Основания для пересмотра результатов кадастровой оценки: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.

    Кто заплатит больше?

    По самой высокой ставке в 2% заплатят немногие. По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Однако их кадастровая стоимость часто намного ниже. В правительстве Москвы насчитали около 50 таких объектов в столице.

    В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве — апартаментов в элитном жилом комплексе «Негоциантъ». Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год!

    Как вырастет налоговое бремя для москвичей

    Показательно, как меняется сумма налога для жителей по мере удаления от центра. Для примера взяты однокомнатные квартиры площадью 38 кв. м в домах, расположенных по двум направлениям разного уровня престижности и популярности — западному и восточному. Кадастровая стоимость посчитана как рыночная за вычетом 10%, так как, по данным правительства Москвы, на столько в среднем она ниже рыночной оценки. Рыночная стоимость, в свою очередь, посчитана как среднее арифметическое ценовых показателей в районах, находящихся в разных территориальных зонах вдоль выбранных трасс (на основании данных irn.ru).

    Как удаленность от центра влияет на налог

    Солянка – Николоямская улица – Андроньевская площадь – Шоссе Энтузиастов Воздвиженка – Новый Арбат – Кутузовский проспект – Можайское шоссе Средняя кадастровая стоимость, тыс. руб. за 1 кв. м. Облагаемая база, млн руб. Ставка налога Сумма налога, руб. Средняя кадастровая стоимость, тыс. руб. за 1 кв. м. Облагаемая база Ставка налога Сумма налога, руб. К — БК 340,5 6,129 0,15 9193 357,6 6,437 0,15 9655 БК — СК 244,8 4,406 0,1 4404 357,6 6,437 0,15 9655 СК — ТТК 197,4 3,553 0,1 3553 258,6 4,655 0,1 4655 ТТК — МКАД 153 2,754 0,1 2754 189,4 3,409 0,1 3409

    К – Кремль, БК – Бульварное кольцо, СК – Садовое кольцо, ТТК – Третье транспортное кольцо

    Как видно из таблицы, налоговое бремя для тех, кто живет в начале престижного западного направления, в 2,8 раза выше, чем у тех, кто поселился ближе к МКАД. На восточном же направлении разница между жителями центра и окраин превышает 3,3 раза.

    Расчет суммы налога для квартиры площадью 38 кв. м по округам

    ОКРУГ

    СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

    ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (18 КВ. М)

    СТАВКА НАЛОГА

    СУММА НАЛОГА

    В соответствии с расчетами, самым доступным округом Москвы с точки зрения налогообложения является Юго-Восточный административный округ — здесь средняя кадастровая стоимость квадратного метра составляет 139,5 тыс. руб. На втором месте оказался Южный административный округ с показателем 149,4 тыс. руб. за «квадрат». Замыкает тройку Восточный административный округ, где среднюю кадастровую стоимость квадратного метра эксперты определили на уровне 154,8 тыс. руб.

    Расчет суммы налога для квартиры площадью 55 кв. м по округам

    ОКРУГ

    СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

    ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (35 КВ. М)

    СТАВКА НАЛОГА

    СУММА НАЛОГА

    Для того чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцам квартир в Москве придется ежегодно оплачивать в бюджет, эксперты компании «Метриум Групп» сделали расчет налога для одно-, двух-, трех- и многокомнатных квартир. Для подсчетов были взяты площади 38 кв. м (1-комн.), 55 кв. м (2-комн.), 80 кв. м (3-комн.) и 120 кв. м (многокомн.). Дополнительно специалисты рассчитали, какой должна быть площадь квартиры для уплаты налога по максимальным ставкам — 0,2%, 0,3% и 2%.

    Расчет суммы налога для квартиры площадью 80 кв. м по округам

    ОКРУГ

    СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

    ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (60 КВ. М)

    СТАВКА НАЛОГА

    СУММА НАЛОГА

    Расчет суммы налога для квартиры площадью 120 кв. м по округам

    ОКРУГ

    СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М

    ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (100 КВ. М)

    СТАВКА НАЛОГА

    СУММА НАЛОГА

    Кто получит льготы?

    Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сергей Велесевич
    Таблицы: RWAY по данным Росреестра и данным из открытых источников, «РБК-Недвижимость», «Метриум Групп»

    Источники

    Калькулятор расчета налога на имущество физических
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here