Какой подоходный налог с зарплаты в россии

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Какой подоходный налог с зарплаты в россии" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Удержания и вычеты из заработной платы

Заработная плата — это вознаграждение за исполнение работником своих трудовых обязанностей.

Как и любой другой доход в нашей стране, она облагается налогом. Сколько вычитают из зарплаты налогов? Какие вычеты из зарплаты существуют? Узнайте об этом в нашей статье.

Сколько удерживают с зарплаты налогов

Налог, который удерживают с зарплаты, называется налогом на доходы физических лиц. Другое его название, которое действовало до 1 января 2001 — подоходный налог. В народе его и сейчас так называют, хотя сущность самого налога изменилась.

Читайте так же:  Место выплаты дивидендов

Стандартная ставка налога на доходы физлиц — 13 процентов. Причем, неважно, получает гражданин 30 тысяч рублей дохода или 3 миллиона: ставка налога одинакова для обоих случаев. От 30 000 рублей это будет 3 900 рублей (30 000 * 0,13), а от 3 000 000 рублей — соответственно 390 000 рублей (3 000 000 * 0,13).

Но такая ставка действует только для налоговых резидентов РФ. Это понятие впервые ввели с 2001 года, причем, к резидентам относятся не только российские граждане, но и иностранцы. Закон требует от резидентов выполнения одного условия — находиться на территории страны не менее 183 дней за 12 последних месяцев.

Так сколько процентов вычитают из зарплаты на налоги? При любой величине дохода процент постоянный — 13. Но это касается только резидентов России. У нерезидентов налог на доходы составляет 30 процентов.

Кроме подоходного налога с зарплаты могут удержать и другие суммы. Удержания из заработной платы делятся на две группы:

  1. обязательные, которые выполняется бухгалтерией без согласия самого работника;
  2. добровольные, производятся только по личному заявлению работника.

К обязательным удержаниям относятся:

  • налог на доходы (НДФЛ с зарплаты);
  • полученный ранее аванс;
  • алиментные обязательства;
  • штрафы;
  • по прочим исполнительным документам.

Если у работника имеется несколько видов обязательных удержаний, то налог на доходы удерживается в первую очередь.

ПРИМЕР 1. Иванов П. Н. зарабатывает в месяц 35 тысяч рублей. Налог на доходы у него составляет 4 550 рублей (35 000 * 0,13). У Петра Николаевича нет других удержаний, поэтому на руки он получает 30 450 рублей (35 000 — 4 550).

А добровольно работник может попросить удерживать с зарплаты выплаты по кредитам, взносы на дополнительное страхование, членские профсоюзные взносы, суммы для перечисления третьим лицам, оплата за посещение ребенком детского учреждения и др.

На каждое такое или им подобное удержание работник должен лично написать заявление с просьбой об удержании определенной суммы или величине процента.

ПРИМЕР 2. Трофимов И. Н. зарабатывает 65000 рублей в месяц. У него двое детей, оба посещают государственный детский садик. Игорь Николаевич активный профсоюзный деятель. Он написал заявление на удержание профсоюзных взносов из заработной платы в размере 1%. Его фабрика заключила договор с управлением образования на безналичные расчеты с детскими дошкольными учреждениями за содержание детей сотрудников. Трофимов, как и все работники, написал заявление с просьбой удерживать из его зарплаты плату за детсад.

Расчет месячной заработной платы Трофимова И.Н.:

  1. Налог на доходы физического лица: 65 000 — 1 400 -1 400 = 62 200 * 0,13 = 8 086 рублей.
  2. Профсоюзные взносы: 65 000 * 0,01 = 650 рублей.
  3. Плата за детский садик: 3 520 рублей (согласно квитанции).
  4. Полученный ранее аванс: 15 000 рублей (по платежной ведомости).
  5. Расчет к получению на руки: 65 000 -8 086 — 650 — 3 520 — 15 000 = 37 744 рубля.

Таким образом, при удержаниях из заработной платы приоритет всегда за налогом на доходы: сначала рассчитывают и удерживают налог, потом — все прочие удержания.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/[email protected]). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Вся ли зарплата облагается налогом

Как мы уже сказали, налоговая ставка НДФЛ не зависит от суммы дохода. А высчитывается ли подоходный налог с минимальной зарплаты? С отменой понятия «подоходный налог» была отменена также минимальная необлагаемая сумма заработной платы. То есть, каждый работник, независимо от размера зарплаты, должен заплатить 13% от полученного дохода.

И все же закон делает некоторые послабления по налогу на доходы для определенных категорий граждан, а также для родителей, имеющих несовершеннолетних детей. Делается это в виде стандартных вычетов — это суммы заработной платы, не облагаемые налогом.

Стандартные налоговые вычеты регулируются одноимённой статьей 218 Налогового кодекса. Вычеты предоставляются на самого работника и на его несовершеннолетних детей.

Стандартные вычеты с зарплаты на работника:

  • 3000 рублей в месяц — для пострадавших от радиации, инвалидов войны и некоторых других граждан;
  • 500 рублей в месяц — для Героев Советского Союза, Героев России и далее по перечню в законе.

Если налогоплательщик имеет право на оба стандартных вычета, то ему предоставляется один — максимальный.

ПРИМЕР 3. Петров С.И. принимал участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, перенес лучевую болезнь. Получил звание Героя Советского Союза. За эти заслуги имеет право на два стандартных вычета: на 3000 и на 500 рублей.

Месячная зарплата Петрова составляет 25 000 рублей. Согласно закону, бухгалтерия предприятия предоставила ему максимальный налоговый вычет из зарплаты – 3000 рублей. Сумма налога составила 2 860 рублей в месяц (25 000 — 3 000 = 22 000 * 013). То есть, после применения налогового вычета с зарплаты Петров заплатит на 390 рублей меньше налога.

Некоторые налоговые льготы существуют и для налогоплательщиков, имеющих несовершеннолетних детей:

  • 1 400 рублей в месяц — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей в месяц — на каждого третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей в месяц — на ребенка — инвалида;
  • 6 000 рублей в месяц — опекунам ребенка-инвалида.

Налоговый вычет с заработной платы на детей предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполняется 18 лет.

Посмотрим на примере, с какой суммы не берется подоходный налог, если применяется стандартный налоговый вычет.

ПРИМЕР 4. У Сидоровой А.П. пятеро детей: четверо несовершеннолетние, а старшему сыну 20 лет, но он учится на дневном отделении вуза. Кроме того, самый маленький ребенок является инвалидом детства.

Читайте так же:  Уралсиб валютный контроль

В письме Минфина РФ от 20.03.17 № 03-04-06/15803 признано право родителей детей-инвалидов суммировать вычеты. В нашем примере — это вычет на пятого ребенка (3000) и на него же вычет как ребенку-инвалиду (12 000).

Общая сумма стандартного вычета на всех пятерых детей, которую получает Сидорова, составляет: 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 + 3 000 + 12 000 = 23 800 рублей.

При месячном заработке 42 000 рублей Сидорова ежемесячно платит всего 2 366 рублей налога. (42 000 — 23 800 = 18 200 * 0,13). А без применения вычетов налог бы составил (42 000 * 0,13) 5 460 рублей. Экономия на налоге с зарплаты в данном случае равна 3 094 рубля.

Но надо помнить, что стандартный вычет распространяется только на суммы заработной платы, не превышающей 350 тысяч рублей нарастающим итогом с начала календарного года.

ПРИМЕР 5. Светлов И.Р. зарабатывает 75 000 рублей в месяц. У него есть маленький ребенок, на которого он получает стандартный вычет из зарплаты в размере 1 400 рублей. За январь, февраль, март и апрель у него удерживали ежемесячно по 9568 рублей (75 000 — 1 400 = 73 600 * 0,13). А в мае совокупный размер его зарплаты составил 375 тысяч рублей (75 000 * 5). Это превышает максимальный размер зарплаты, при котором предоставляется льгота по налогу, поэтому льготу перестали применять: в мае налог составил уже 9 750 рублей (75 000 * 0,13).

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Из чего состоит налог на зарплату?

Согласно принятым правилам, получаемый в виде зарплаты доход любого работника является объектом нескольких разновидностей налогов:

  • на доходы (НДФЛ);
  • страховыми взносами;
  • другие сборы, которые предназначены для направления во внебюджетные фонды.

Расчет накладываемых налоговых обязательств производится работодателем, он несет ответственность за правильность расчета выплат по отношению к каждому нанятому лицу и их перечисление не позднее регламентированных сроков.

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

НДФЛ с аванса

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

НДФЛ с отпускных выплат

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

НДФЛ в случае увольнения сотрудника

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Читайте так же:  Какие налоги можно вычесть из енвд

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

НДФЛ за выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.
Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

Размер налоговых отчислений с зарплаты

Вопрос о том, как начисляется зарплата, является одним из тех, к которым в большинстве случаев проявляют налоговые органы. Любое выявленное нарушение представляет собой основание для наложения штрафных санкций на работодателя. В связи с этим перед ответом на вопрос, какой налог с зарплаты необходимо перечислять в пользу местного бюджета, следует внимательно ознакомиться со справочной таблицей, в которой указаны традиционные процентные ставки, которые используются для того или иного налога.

Следует обратить внимание на то, что принятие на работу гражданина другой страны предполагает применение особого налогового режима. Для нерезидентов Российской Федерации используются отдельные ставки процентов по взносам за страхование, причем на налоги на зарплату в 2020 году ставки привязаны к стране, из которой приехал иностранный гражданин.

Отдельно стоит рассмотреть ставки НДФЛ. В отношении резидентов нашей страны она составляет 13%, что применяется в подавляющем большинстве случаев. Если на работу принят резидент другой страны, то принимаемая ставка увеличивается до 30-35%. Однако из этого правила есть исключения, которые рассмотрены в соответствующей статье Налогового Кодекса. Она гласит, что в некоторых случаях налоговые отчисления из заработной платы иностранцев может производиться по ставке 13% (например, если дело касается приезжих из ближнего зарубежья, имеющих статус беженцев или высококвалифицированных специалистов). Определенные категории могут претендовать на уплату налога в размере 9% от доходов. Здесь важно отметить, что на налоговые вычеты могут претендовать резиденты только нашей страны.

Обратите внимание, что интересующий статус получает тот работник, который пробыл внутри страны не менее 183 календарный день в течение последнего года.

Что касается взносов по обязательному страхованию, то этот параметр зависит от ряда факторов, среди которых значится еще и вид деятельности организации и применяемая система налогообложения. Важно помнить, что в данном случае следует учитывать централизованно принятые предельные базы.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Читайте так же:  Налоговая выписывает штраф

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

Кто не платит подоходный налог с зарплаты в России

По налоговому законодательству налог на доходы из заработной платы платят все без исключения наемные работники. И всё же есть возможность получать всю сумму заработной платы полностью, без всяких удержаний.

Такое право появляется у налогоплательщиков, которые приобрели или построили жильё и получили возможность вернуть себе налог в виде имущественного вычета. Работник оформляет документы и получает в инспекции налоговое уведомление для работодателя.

На основании этого документа бухгалтерия предприятия выдает работнику все заработанные ним деньги, но рассчитывает, с какой суммы платится подоходный налог, определяет сумму налога и накапливает его в специальной ведомости.

Если накопленная величина рассчитанного, но не удержанного налога равняется сумме имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то удержание налога возобновляется.

ПРИМЕР 6. Смольников И.Г. приобрел квартиру за 1,5 миллиона рублей и подал документы для получения налогового уведомления на возврат налога в сумме 195 000 рублей из расчета (1 500 000 * 0,13). Уведомление получено в январе, поэтому бухгалтерия сразу его взяла в работу. И с самого начала года Смольников стал получать полную заработную плату. Его месячный заработок составил 68000 рублей, всю эту сумму он получал на руки.

А бухгалтер определил, с какой суммы берется подоходный налог, рассчитал его и занес в специальную накопительную ведомость. У Ивана Георгиевича нет несовершеннолетних детей, поэтому стандартные вычеты ему не положены, налог считается с полной суммы начисленной зарплаты: 68 000 * 0,13 = 8 840 рублей.

Если заработная плата в течение отчетного периода не изменится, то Смольникову начислят 106 080 рублей (с чего берется подоходный налог): 8 840 * 12 месяцев. Таким образом, за год он получит имущественный вычет в сумме 106 080 рублей, а остаток вычета 88 920 рублей перенесет на последующий период (195 000 — 106 080).

Читайте так же:  Экономические налоговые споры

Налоги и платежи за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты. В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.
В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Регистр налогового учёта

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Справка по форме 2-НДФЛ

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Налог на зарплату

Любой труд должен быть оплачен путем предоставления справедливой зарплаты. Порядок, по которому производятся расчетные операции с наемным персоналом, устанавливается в строгом соответствии с законодательными актами. При расчете заработной платы обязательно производятся определенные вычеты, в первую очередь в виде различных налогов. Рассмотрим, что представляет собой налог на зарплату. Для этого необходимо знать основные моменты действующего законодательства.

НДФЛ беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

В каком порядке производится уплата соответствующих налогов с заработной платы?

Указанными видами налогов облагаются все доходы, которые получают работники. Освобождаются от них пособия по уходу за ребенком и по беременности и родам, при выплате процентов по ипотеке, а также оплата за образование.

Описание проведения удержания налогов из заработной платы можно узнать из Налогового Кодекса РФ. Придерживаться его является обязательным условием деятельности любой организации. При этом важно уважать сроки, которые установлены для предоставления так такого документа, как налоговая декларация.

Те предприниматели, которые придерживаются УСН, подчиняются общим правилам.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то подоходный налог с зарплаты также должен удерживаться. Кроме того, производятся страховые отчисления не только за нанятых работников, но и за самого предпринимателя, причем расчет происходит специальным образом исходя из принятого значения МРОТ.

Удержание налогов

Наименование внебюджетного фонда

ПФР (Пенсионный Фонд России)

22,00% (от начисленной заработной платы, которая за год не превышает 796 000 рублей); 10,00% (от начисленной заработной платы, которая за год превышает 796 000 рублей); 16,00% (для производителей сельскохозяйственной продукции); 26,00% (для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд наемных работников, которые платят за себя)

Статья 58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

ФСС (Фонд Социального Страхования РФ)

1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

Дополнительные тарифы, установленные для выплат физическим лицам, которые заняты на подземных или работах с тяжелыми или вредными условиями труда, в горячих цехах

Статья 58.3 ФЗ №212 от 27.07.2009г.

ФСС (страховой сбор на травматизм)

От 0,20% до 8,50% (в зависимости от вида деятельности)

ФЗ №179 от 22.12.2005г.

Страховые взносы

НДФЛ (налог с дохода физических лиц)

13,00 % (для резидентов РФ);

30,00% (для нерезидентов РФ)

ФСС (взносы на социальное страхование)

ФСС (взносы на травматизм)

Видео (кликните для воспроизведения).

от 0,20% до 8,50% (страховой тариф будет зависеть от вида деятельности)

Источники

Какой подоходный налог с зарплаты в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here