Какие операции подлежат валютному контролю

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Какие операции подлежат валютному контролю" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Валютные переводы: выгодные тарифы и условия для бизнеса

Многие российские компании, включая ИП, в последнее время активно работают с иностранными партнерами, что предполагает взаимные расчеты в валюте. Однако если перевод рублей со счета на счет ничем не ограничен и производится просто и быстро, то при валютных переводах есть некоторые нюансы, которые обязательно нужно знать, чтобы не столкнуться с серьезными проблемами и последствиями.

Валютные переводы для юридических лиц и ИП

На сегодня для юридических лиц существует несколько способов перевода валюты за границу, и очень важно правильно подойти к выбору. Во-первых, это поможет сэкономить на процентах, во-вторых, ускорит время перевода, а в-третьих, максимально обезопасит процесс платежа.

Ситуаций, когда возникает необходимость осуществления валютного перевода, очень много. Это может быть оплата любых товаров, услуг, обучения… На данный момент существует несколько вариантов перевода валюты — банковский перевод, перевод посредством международных или электронных платежных систем. Более надежным способом является банковский перевод, но удобнее всего производить расчеты между юридическими лицами с помощью системы SWIFT.

На заметку

Аббревиатура SWIFT расшифровывается как Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications, а на русский ее можно перевести как «Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций». Оно было создано в 1973 году, штаб-квартира организации расположена в Брюсселе. В сообщество на сегодня входит более 10 000 банков из 200 стран.

Особенностью работы системы является ее абсолютная надежность и безопасность, поскольку каждому банку присваивается уникальный SWIFT-код, а денежные средства перечисляются адресно на банковский счет. Для того чтобы осуществить перевод, необходимо знать:

  • SWIFT-код банка-получателя;
  • номер счета или IBAN-код (банковский счет в международном формате);
  • наименование организации в том формате, в котором она известна банку-получателю;
  • название самого банка.

Кроме того, необходимо открыть валютный счет, с которого и будут производиться переводы.

Платеж по системе SWIFT осуществляется в течение одного–трех операционных дней, в праздничные и выходные дни платежи не производятся, и это нужно учитывать при планировании переводов.

При переводе валюты с помощью системы необходимо заплатить комиссию, но ее сумма будет значительно ниже, чем, например, при мгновенных переводах Western Union. Точную сумму комиссии можно узнать только в конкретном банковском учреждении, которое будет осуществлять перевод, но в среднем она составляет примерно 1–3% от суммы перевода.

По системе SWIFT юридические лица-резиденты РФ могут перечислять нерезидентам суммы в валюте без ограничений. Но необходимо знать, что без подтверждающих документов разрешается переводить только до 200 000 рублей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Если предполагается перевод на большую сумму, то служба валютного контроля банка с высокой степенью вероятности затребует подтверждающие сделку документы. При этом деньги попадают на счет контрагента не мгновенно. После перевода они сначала находятся на специальном транзитном счете в банке и принадлежат банку, а не тому, кому предназначен перевод. Это делается для того, чтобы у валютного контроля были возможность и время проверить законность сделки, наличие всех необходимых документов и прочее. Как только проверка завершена, деньги перечисляются с транзитного на валютный счет, и с этого момента получатель вправе ими распоряжаться.

Валютное регулирование в России: действующие нормы и новые требования

Основная цель валютного контроля — обеспечение полного соблюдения валютного законодательства, а проведение валютных переводов регулируется в РФ на государственном уровне. Главным документом в этой сфере является Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Именно в нем изложены нормы и требования, которым должны соответствовать все валютные переводы и платежи. За соблюдением этих норм следят органы валютного контроля, к которым, прежде всего, относятся Банк России и Правительство РФ. В их компетенцию входит издание нормативных актов, обязательных для исполнения всеми участниками валютных операций, осуществление надзора над их проведением, организация проверочных мероприятий. Кроме того, этими органами контролируются процессы учета и отчетности по всей документации.

Непосредственный контроль осуществляют так называемые банки-агенты валютного контроля, наделенные определенными полномочиями. Именно они несут ответственность за то, чтобы все валютные переводы были правильно оформлены, а сведения о них предоставлялись в полном объеме. В число агентов валютного контроля кроме банков также входят и структуры небанковского типа, в частности ФНС и государственная корпорация Внешэкономбанк.

Агенты валютного контроля выполняют несколько важных функций:

  • оформляют валютные расчетные счета для участников сделок;
  • проверяют все необходимые документы;
  • регистрируют информацию по переводу в соответствующих базах данных;
  • закрывают операцию;
  • формируют отчет по произведенным переводам.

Обязательному валютному контролю подлежат два типа сделок. Во-первых, это сделки, в которых участвуют внутренние и внешние ценные бумаги, имеющие номинал не в валюте РФ. Во-вторых, это расчеты между резидентами и нерезидентами РФ. Если компания платит по контракту зарубежной компании, то такая сделка подлежит валютному контролю.

Главной сложностью при осуществлении валютного перевода, как правило, является его надлежащее оформление и последующее предоставление необходимой отчетности. При неточностях в оформлении банк вправе отказать в переводе. Кроме того, нарушения валютного законодательства влекут за собой ответственность, предусмотренную статьей 15.25 КоАп РФ. Например, за осуществление незаконного валютного перевода, то есть операции, запрещенной валютным законодательством или проведенной с его нарушением, на компанию или ИП может быть наложен административный штраф в размере от трех четвертых до 100% суммы незаконной сделки [1] . А часть первая статьи 193 УК РФ предусматривает за нарушение валютного законодательства и более суровые меры наказания, такие как принудительные работы или даже лишение свободы.

Читайте так же:  Льготы ндфл земля

С 1 января 2018 года введены новые условия валютных переводов, изложенные в Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И.

В частности, было отменено требование о предоставлении компаниями-резидентами справок о валютных операциях в уполномоченные банки, но при этом сохранилось требование о предоставлении документов, которые являются основаниями для проведения валютного перевода. Также для резидентов упростился порядок постановки на учет контрактов — он сокращен до 1 рабочего дня.

Кроме того, были расширены случаи, в которых банк имеет право отказать резиденту в проведении валютного перевода. Ранее отказы происходили только при непредоставлении запрошенных документов или предоставлении недостоверных документов, а также если у банка возникали подозрения, что перевод совершается в целях отмывания доходов или финансирования террористических организаций. Теперь банки вправе отказать в проведении перевода при любом малейшем нарушении валютного законодательства. В случае подобного отказа банк сообщает об этом резиденту не позднее следующего рабочего дня.

Еще одно важное новшество!

С 1 марта 2018 года был отменен паспорт сделки по валютным операциям. Вместо этого банки-агенты теперь ведут регистрацию контрактов, сумма по которым превышает определенный лимит.

Для импортных и кредитных контрактов сумма составляет 3 миллиона рублей, а для экспортных — 6 миллионов. Для регистрации необходимо предоставить банку информацию о контракте и реквизиты получателя. Предполагается, что сам процесс регистрации будет проходить всего за один день.

Если сумма контракта меньше 3 миллионов рублей, то банк его не регистрирует, а при сумме контракта меньше 200 000 рублей не потребуется и предоставление в банк дополнительных документов. Но когда сумма договора больше или у банка возникли вопросы, есть вероятность, что документы все же придется предоставить, даже если контракт не подлежит регистрации.

Услуги и порядок валютного контроля

Функции агентов валютного контроля выполняют в России сразу несколько банков, самыми крупными и надежными из которых являются Сбербанк, «ЮниКредит Банк», ВТБ, «Банк Открытие», «Альфа-Банк».

На практике процесс валютного контроля состоит из нескольких этапов:

  1. Сбор пакета документов, подтверждающих, что валютный перевод является абсолютно законным. Такой пакет обычно включает документы о государственной регистрации или паспорта участников сделки (для ИП), таможенные документы, счета-фактуры, доверенности, контракты и прочее. Банк имеет право потребовать только те документы, которые имеют к валютному переводу непосредственное отношение.
  2. Проведение операции агентом валютного контроля. В некоторых случаях для этого может понадобиться открытие дополнительного расчетного счета.
  3. Непосредственно валютный контроль, включающий тщательную проверку всей документации.
  4. Внесение информации в соответствующие базы и реестры данных.
  5. Резервирование средств для исполнения перевода.
  6. Возврат зарезервированной суммы после успешного проведения операции.
  7. Закрытие сделки и формирование необходимой отчетности.

Цена ошибки, выявленной при проведении валютного контроля, для резидента может оказаться весьма существенной. Как уже упоминалось, штрафы за нарушения могут составлять до 100% от суммы перевода, при этом не имеет значения, какая именно ошибка была допущена — отвечать придется и за срывы сроков, и за неточности в документах.

Грамотное проведение валютных переводов жизненно важно для любой компании, сотрудничающей с зарубежными партнерами. Поэтому и к выбору банка, которому будет доверено проведение валютного контроля, нужно подходить с максимальной ответственностью. Только в этом случае удастся избежать лишних платежей по процентам и штрафов в случае возникновения непредвиденных ситуаций.

Как выбрать банк с наиболее удобным валютным контролем

Проведение валютного контроля именно в банке имеет существенные преимущества перед работой с фирмами-посредниками. В банке можно быстро, а иногда и бесплатно, открыть валютный счет, получить помощь профессионалов в заполнении всех необходимых документов. Кроме того, банк обеспечивает оперативное отслеживание сроков предоставления необходимых документов, максимальную защиту от штрафов и оперативное зачисление денежных средств после прохождения валютного контроля. Перед тем как выбрать банк, желательно внимательно изучить тарифы, поскольку у кредитных организаций условия осуществления переводов могут существенно разниться.

Например, «ЮниКредит Банк» предлагает клиентам, имеющим валютный счет, осуществлять перевод на счета юридических и физических лиц бесплатно. Такие переводы можно произвести в режиме реального времени даже в том случае, если у получателя счет открыт в другом отделении банка. «ЮниКредит Банк» является агентом валютного контроля, и все услуги оказывает в соответствии с валютным законодательством РФ и нормативными актами Правительства РФ и Банка России. Тарифы за осуществление валютных операций в «ЮниКредит Банке» одни из самых низких — от 1% до 1,5% [2] .

Кроме того, банк оказывает квалифицированную помощь в подготовке проектов внешнеэкономических контрактов, составлении документов валютного контроля, проводит консультирование по вопросам валютного законодательства.

P. S. «ЮниКредит Банк» — коммерческий банк, работающий в России с 1989 года и имеющий обширную банковскую сеть в Западной, Центральной и Восточной Европе.

Информация не является публичной офертой.

Генеральная лицензия ЦБ РФ № 1 на осуществление банковских операций выдана 22.12.2014

Валютный контроль: что это такое + функции агентов и паспорт сделки

В статье рассмотрим, что такое валютный контроль и для чего он нужен. Разберемся, кто такие агенты валютного регулирования и в каких случаях понадобится паспорт сделки. Мы расскажем простыми словами, какие операции подлежат валютному контролю и кто выступает органами регулирования сделок.

Этапы валютного контроля

Процесс прохождения ВК включает в себя несколько шагов:

  • Сбор полного пакета бумаг, подтверждающих правомерность сделки.
  • Проведение агентом валютной операции.
  • Оформление паспорта сделки.
  • Внесение данных в специализированную базу.
  • Резервирование средств для выполнения операции.
  • Возвращение резерва после завершения транзакции.
  • Закрытие договора и составление отчета.

ВК является составляющей обычной коммерческой сделки. И он должен быть выполнен в обязательном порядке, если соглашение входит в перечень операций, которые контролируются государством.

Валютный контроль 2019: что нужно знать

Автор: Екатерина Кищук
Помощник юриста

Все бизнесмены, которые работают с иностранными партнерами, должны хорошо разбираться в валютном законодательстве. Ведь цена ошибки здесь весьма велика: штрафные санкции могут достигать 100% от суммы сделки. Если же размер невозвращенных средств превысил 9 млн руб., то виновные попадут под уголовное преследование. Рассмотрим, как предотвратить проблемы при проведении операций с валютой и как быть, если нарушение уже допущено.

Читайте так же:  Налоговая официальный сайт проверка задолженности

Штраф за нарушение валютного контроля

Закон здесь предусматривает административную ответственность, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование.

Если сумма неполученной выручки сравнительно «мала» (до 9 млн руб. единовременно или в течение года), то применяется ст. 15.25 КоАП РФ.

Штраф для организаций и ИП в данном случае составит:

  • 1/150 ключевой ставки ЦБ от суммы нарушения за каждый день просрочки;
  • от 75% до 100% от суммы сделки.

Указанные виды санкций могут применяться как по отдельности, так и совместно. Виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 20 до 30 тыс. руб.

За нарушения в области представления документов для валютного контроля предусмотрены отдельные санкции. Нарушение регламента представления данных документов влечет за собой штраф для юридических лиц в сумме от 40 до 50 тыс. руб., а для ИП и должностных лиц – от 4 до 5 тыс. руб.

При непредоставлении документов размер санкций зависит от длительности просрочки:

Должностные лица и ИП

от 5 до 15 тыс. руб.

от 0,5 до 1 тыс. руб.

от 10 до 30 дней

от 20 до 30 тыс. руб.

от 2 до 3 тыс. руб.

от 40 до 50 тыс. руб.

от 4 до 5 тыс. руб.

При повторном нарушении сумма санкций существенно возрастает и может достигнуть 150 тыс. руб. для юридических лиц и 15 тыс. руб. – для должностных лиц и ИП.

Если эквивалент невозвращенных средств в российской валюте превысил лимит в 9 млн руб., то начинает работать ст. 193 УК РФ. Тяжесть наказания здесь зависит от суммы «зависших» валютных средств и наличия отягчающих обстоятельств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (45 млн руб.) или при использовании «подставного» юридического лица. В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн руб., а срок лишения свободы – 5 лет.

Агенты валютного контроля

Агентами ВК принято называть организации, наделенные соответствующими полномочиями в рамках лицензий, полученных от Центробанка. Это могут быть коммерческие и государственные банки, госкорпорации (Внешэкономбанк). Кроме этого, в роли агентов могут выступать исполнительные структуры, например ФНС.

В своей деятельности агенты ВК имеют право:

  • оформлять расчетные счета для участников международных валютных операций;
  • проверять поступающие документы на легальность и легитимность;
  • регистрировать сведения, относящиеся к совершению валютных расчетов, для последующей записи в базы данных;
  • закрывать операции, если это предусмотрено договором;
  • составлять отчеты по всем проведенным расчетам.

Что такое валютный контроль

Сам термин «валютный контроль» обозначает ряд действий со стороны специальных органов по соблюдению законодательных норм, связанных с валютными операциями. В России за сделками с участием иностранных денежных единиц следят Центробанк, Министерство финансов, местные исполнительные власти, а также правительство и таможенная служба.

Впрочем, конкретные действия по осуществлению контроля проводят специальные агенты — коммерческие банковские учреждения с соответствующей лицензией. Они добровольно берут на себя обязанности по контролю за операциями с валютой, а взамен получают вознаграждение за каждую проведенную транзакцию.

Помимо контроля за соблюдением норм действующего законодательства, агенты отслеживают легальность операций, достоверность сведений, указанных в сопроводительных документах, а также следят за выполнением обязательств, указанных в договорах.

Интересно, что многие европейские страны отказались от какого-либо надзора в сфере валютных операций — сегодня около 50 стран мира, включая Россию, используют механизмы ВК.

Принципы валютного контроля

В нашей стране валютный контроль позволяет отсекать неправомерное вмешательство государственных и муниципальных властей в операции, связанные с использованием валюты. Защита прав всех участников — резидентов и нерезидентов — гарантируется на государственном уровне.

В своей работе агенты валютного контроля вправе использовать различные проверки, информационные запросы в разные инстанции, а также анализ собранных сведений. При этом сам ВК делится на три вида:

  • первичный — до момента совершения транзакции проверяется легальность документов и источников дохода;
  • текущий — выполняется в ходе осуществления перевода;
  • последующий — выполняется уже после завершения валютных транзакций.

Важным принципом функционирования ВК, помимо законности и обязательности к исполнению для всех, является и соблюдение коммерческой тайны. То есть законом гарантируется, что детали валютных операций не станут достоянием общественности и не будут переданы третьим лицам.

Сделки, подлежащие валютному контролю

К «подконтрольным» операциям в этой области относятся:

  1. Любые перемещения денег или ценных бумаг через государственную границу.
  2. Любые операции между нерезидентами и резидентами.
  3. Рублевые сделки между нерезидентами.
  4. Валютные сделки между резидентами.

Нужно отметить, что расчеты между резидентами с использованием иностранной валюты в общем случае запрещены. Однако из этого правила закон предусматривает три десятка исключений: расчеты по агентским договорам, при покупке ценных бумаг, оплате командировочных расходов и т.п. Поэтому валютные расчеты между резидентами правильнее назвать «условно-разрешенными».

А вот операции в валюте между резидентами и нерезидентами можно проводить практически без ограничений. Однако эта «свобода» касается только самого факта осуществления операции. Порядок ее оформления, напротив, жестко регламентирован. Основной целью контроля здесь является обеспечение своевременного поступления валютной выручки за товары (работы, услуги) или возврат выданного аванса либо займа.

Причем после изменений, внесенных в законодательство с 1 марта 2018 года, бизнесмены должны при оформлении внешнеторговых сделок сообщать банкам точные сроки поступления валютных средств.

Правила осуществления валютных операций

Для правильного прохождения ВК нужно соблюдать следующие правила:

  1. Открыть валютный счет в банке для совершения сделок.
  2. Не рассчитываться валютой с резидентами РФ, кроме нескольких исключений.
  3. В процессе осуществления ВЭД нужно уведомить банк о периоде действия договора с иностранной компанией, а также о примерных сроках перечисления валюты.
  4. При открытии валютного счета за границей необходимо уведомить об этом налоговую.
Читайте так же:  Нулевая декларация по ндс пояснения для налоговой

Операции, подлежащие валютному контролю

Согласно законодательству РФ, валютный контроль касается только трех видов операций:

  • сделки с ценными бумагами, если номинал последних выражается в иностранной валюте;
  • любые денежные операции между резидентами и нерезидентами РФ;
  • расчеты с использованием денежных единиц зарубежных стран (например, в соответствии с контрактом, заключенными между российской и иностранной компанией).

Обратите внимание! Если Российская компания закупает товар у иностранного поставщика, но в Россию его не ввозит, то сделка не попадает в фокус валютного контроля.

Законодательная база в 2019 году

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании. ».

Видео (кликните для воспроизведения).

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области. Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой.

Также необходимо помнить, что если международные договоры, заключенные РФ, касаются валютных операций, то положения таких договоров имеют приоритет перед нормами внутреннего законодательства.

Формы и принципы валютного контроля

Организация контрольной работы ориентирована на то, чтобы вмешательство государства в экономическую деятельность было минимальным и не создавало препятствий для добросовестных бизнесменов:

  1. Экономические методы контроля имеют приоритет над административными.
  2. Вмешательство в проводимые бизнесменами валютные операции допустимо только в рамках, предусмотренных законом.
  3. Единый подход к валютному контролю в рамках внешней и внутренней политики.
  4. Защита прав всех сторон сделки.

Валютный контроль делится на следующие формы:

  1. Предварительный, который осуществляется до проведения операции.
  2. Текущий, который производится непосредственно при реализации контракта и осуществлении валютных расчетов.
  3. Последующий, проводимый после завершения сделки.

Кто такие агенты валютного контроля

Агенты валютного контроля — это кредитные организации, выполняющие валютное регулирование на основании лицензии, которую выдает Центробанк. Кроме них, агентами могут выступать и структуры небанковского типа, например, ФНС.

Основные функции агентов:

  • Оформление р/с участникам сделок.
  • Проверка подлинности документов.
  • Внесение информации о валютных сделках в специальные базы данных.
  • Выдача паспортов сделок.
  • Закрытие операций.
  • Составление отчета по проведенным сделкам.

Документы для валютного контроля

Изменения в валютном законодательстве, вступившие в силу в марте 2018 года, предусматривают, что банки могут потребовать дополнительные документы по любым сделкам, вне зависимости от суммы расчетов. Но при этом в перечне официальных бумаг будут только те, что непосредственно относятся к конкретной сделке:

  • справки о государственной регистрации участников договора;
  • таможенная декларация и иная документация;
  • контракты, инвойсы, счета;
  • доверенность на проведение валютной операции.

С 2019 года при сделках до 200 тысяч рублей отправлять документы в банк не нужно (исключение составляют особые случаи, при которых есть повод усомниться в законности сделки). Достаточно указать сведения, необходимые для совершения банковской операции:

  • наименование зарубежного партнера и страну его регистрации;
  • реквизиты счета получателя, сумму сделки и валюту, в которой она проводится;
  • данные по контракту — его номер, дату подписания;
  • вид сделки — товарная (экспортная или импортная), оказание услуг, предоставление или возвращение займа и т. д.;
  • особенности платежа (например предоплата).

Специфика оформления сведений зависит от требований банка: в некоторых случаях достаточно отправить письмо на электронную почту или по пунктам перечислить нужные сведения консультанту в банковском чате.

По новому закону банк обязан указывать, какие ошибки найдены в валютных договорах, чтобы заинтересованные стороны могли их оперативно устранить. До этого банковские компании лишь фиксировали факт наличия ошибок, но искать их приходилось самостоятельно.

Также среди нововведений имеет место обязательное условие для резидентов и нерезидентов указывать сроки оплаты по договору, а также срок выполнения всего контракта в целом.

Важно, чтобы все документы, предоставляемые в банк, были необходимым образом легализованы, а при необходимости сопровождались переводом на русский язык (лучше — нотариально заверенным).

Этапы валютного контроля

В зависимости от специфики проводимой сделки, этапы валютного контроля могут незначительно различаться. Однако практически всегда процесс выглядит следующим образом:

  • подготавливается пакет документов, необходимых для легализации сделки (конкретный перечень можно получить в банке, через который планируется провести расчеты);
  • при необходимости открываются валютные и транзитные счета;
  • агент ВК проверяет подлинность документов, и если всё в порядке, то проводит операцию;
  • если сумма контракта превышает 3 млн рублей, банк регистрирует договор;
  • информация о совершенных операциях заносится в базы данных;
  • по окончании сделки составляется отчетность, а сама операция закрывается.

Обратите внимание! С 1 марта 2018 года произошла отмена паспортов сделки для контрактов, касающихся импорта или экспорта. Теперь банк уполномочен самостоятельно регистрировать сделку, если сумма в договоре по ней превышает 3 млн рублей или эквивалент в иной валюте.

Для чего нужен валютный контроль

Расчет по большинству коммерческих сделок в нашей стране происходит в рублях. Однако в процессе осуществления коммерческой деятельности возникает ряд ситуаций, когда ИП и юр. лица вынуждены использовать иностранную валюту. Именно подобные сделки регулируют специальные нормативные акты, определяющие правила и порядок выполнения валютных операций.

Простыми словами валютный контроль на предприятии можно объяснить так — это действия по обеспечению законности при выполнении расчетов в иностранной валюте.

Органами ВК (валютного контроля) в РФ выступают:

  • Центробанк.
  • Минфин.
  • Таможенный комитет.
  • Органы исполнительной власти.

Контроль на местах выполняют уполномоченные Центробанком агенты валютного контроля.

ВК делится на три вида, исходя из принципов современной экономики:

  • Предварительный — выполняется до совершения сделки.
  • Текущий — выполняется в момент совершения операции.
  • Постконтроль — выполняется после завершения сделки.
Читайте так же:  Вопросы по подоходному налогу

Уполномоченные органы, в процессе выполнения ВК, обязаны руководствоваться следующими принципами:

  • Отказ от необоснованного вмешательства в валютные операции.
  • Приоритет в соблюдении экономических интересов перед установлением любых ограничений по валютным сделкам.
  • Единообразие и идентичность валютной политики, как внутри страны, так и за ее пределами.
  • Защита интересов и прав всех участников валютных сделок.

В рамках валютного контроля международные нормативные акты занимают приоритетную позицию перед законодательством РФ. Поэтому при возникновении спорных ситуаций нужно ориентироваться прежде всего на них.

Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД

Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.

Импорт или кредитование

документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции

от 200 тыс. руб. до 3 млн руб.

любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.

любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п.

от 3 млн руб. до 6 млн руб.

контракт для регистрации

свыше 6 млн руб.

контракт для регистрации

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки бизнесмен должен зарегистрировать в банке контракт, при этом кредитная организация присваивает документу уникальный номер. Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018.

Для регистрации можно использовать и проект контракта, в этом случае готовый документ нужно предоставить в банк в течение 15 дней после его подписания.

По всем контрактам, подлежащим обязательной регистрации, в банк предоставляется справка о подтверждающих документах (СПД), заполняемая бухгалтерией в соответствии с приложением 6 к инструкции № 181-И Т.к. ведомость по паспорту сделки теперь не оформляется, то СПД по новым правилам является основной формой отчетности по исполнению контрактов, заключенных с нерезидентами.

СПД представляет собой реестр документов, подтверждающих исполнение контракта, с указанием суммы, и, в случае необходимости, – срока возврата валютных средств.

Срок для оформления СПД – 15 рабочих дней с последнего дня месяца, когда российской стороной был исполнен контракт, например – отгружен товар или оказана услуга. При возврате займа 15 дней нужно отсчитывать от завершения того месяца, когда были возвращены деньги. Такие же правила действуют для возврата иностранным партнером аванса при импорте товаров (п. 8.2 инструкции № 181-И).

Кто осуществляет валютный контроль?

Регулирование в этой области осуществляют:

  1. Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
    ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты.
  2. Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
    В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

В функции АВК входит текущий контроль, а в случае необходимости они передают материалы проверок в ОВК.

Что такое паспорт сделки

Паспорт — это документ, в котором отражается вся информация о валютном договоре вместе с приложениями. Он нужен для контроля законности в процессе выполнения валютной сделки. Документ подлежит обязательному оформлению, если сумма валютной сделки превышает 50 тыс. долл (эквивалент в евро и т. д.).

Какие операции подлежат валютному контролю

Всего три группы соглашений подпадают под ВК:

  • Операции, в которых задействованы ценные бумаги РФ и другого государства.
  • Расчеты между участниками бизнеса РФ и иностранными коммерческими структурами.
  • Соглашения, предполагающие расчет в иностранной валюте.

Обязательному контролю подлежат сделки, при которых предметы соглашений (товары) пересекают границу РФ. Операции, которые не предусматривают ввоз товаров в страну, могут не подвергаться валютному контролю, кроме транзакций с ценными бумагами.

Вывод

Основной целью валютного контроля в РФ является обеспечение своевременного поступления в страну сумм, предусмотренных условиями контрактов (экспортная выручка, возврат заемных средств, авансов и т.п.).

Санкции за нарушения в этой области могут равняться всей сумме сделки, а при крупном размере – возможно и уголовное преследование.

Если иностранный партнер не выполнил свои обязательства, то нужно принять все меры к тому, чтобы заставить его исполнить контракт. Так как нельзя заранее предугадать, какие именно действия российской компании будут признаны проверяющими и судом достаточными, следует сделать максимум возможного в рамках законодательства и условий контракта.

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет бухгалтерского облуживания . Специалисты нашей компании знают все тонкости валютного контроля и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Наши клиенты ведут бизнес с зарубежными партнерами, а мы строго соблюдаем все правила валютного контроля для юридических лиц и отвечаем за безупречность оформления внешнеторговых контрактов и проведения валютных операций для наших клиентов.

В сложных и запутанных ситуациях мы предлагаем нашим клиентам помощь высококлассных юристов 1С-WiseAdvice, которые имеют богатый опыт сопровождения внешнеторговых сделок и еще на этапе заключения контракта смогут исключить риски для бизнеса клиента.

Валютный контроль

В России основной платежной валютой является рубль. Лишь для определенных операций предусмотрено использование денежных единиц других стан. Все они подпадают под действие валютного законодательства и, как следствие, контроля.

Что делать, если уже нарушил?

Самым распространенным нарушением валютного законодательства является задержка получения валютной выручки. Часто деньги не приходят вовремя из-за нарушений условий контракта, допущенных иностранными контрагентами.

Однако закон в любом случае возлагает ответственность на российскую компанию, которая не сумела получить средства из-за рубежа.

Это подтвердил и Конституционный суд, который отказался принять к рассмотрению жалобу ОАО «Контактор» (определение от 19.05.2009 № 572-О-О). Компания пыталась оспорить правомерность возложения на продавца ответственности за обеспечение поступления выручки от покупателя-нерезидента.

Читайте так же:  Пути совершенствование финансового контроля

Но судьи указали, что компания-экспортер должна обеспечить выполнение установленных законом обязанностей, в том числе и путем «правильного» выбора контрагента.

КС РФ рекомендовал пострадавшей российской компании в дальнейшем взыскать сумму штрафа с иностранного партнера, нарушившего договорные обязательства. Но понятно, что если нерезидент не оплатил даже полагающуюся по договору сумму, то получить с него еще и компенсацию штрафа будет весьма непросто.

Гарантированно избежать штрафных санкций можно только, если российская компания застраховала риски неисполнения внешнеторгового контракта, но так поступают далеко не все.

Кроме того, состав административного правонарушения не образуется, если контракт не был выполнен по причине форс-мажорных обстоятельств (войны, революции, стихийные бедствия и т.п.). Но на практике такие ситуации встречаются нечасто.

Однако есть и еще одна возможность избежать наказания. Бизнесмен может попытаться убедить проверяющих, а при необходимости – и суд в том, что сделал все возможное для обеспечения поступления выручки по контракту.

В данном случае можно воспользоваться, например, рекомендациями ФТС РФ (письмо от 10.01.2008 г. № 01-11/217), которые предусматривают комплекс «предупредительных» мер на разных стадиях работы с иностранным партнером.

  1. На этапе предварительных переговоров следует выяснить деловую репутацию контрагента, воспользовавшись информацией торгово-промышленной палаты или официальных органов иностранного государства.
  2. При подготовке контракта следует:
    • внести в него условия об обеспечении (например, банковскую гарантию);
    • предусмотреть такие формы расчета, которые исключают или минимизируют риск неисполнения (предоплата, аккредитив и т.п.);
    • внести в договор порядок разрешения возможных разногласий;
    • указать, в каком судебном органе будет рассматриваться спор, если его не удастся разрешить в досудебном порядке;
    • предусмотреть страхование коммерческих рисков.
  3. При нарушении иностранным контрагентом обязательств:
    • своевременно выслать претензию в соответствии с условиями контракта;
    • направить иск в суд, если претензия оказалась безрезультатной;
    • добиться исполнения решения суда на территории иностранного государства; последний пункт очень важен, т.к. без него контролирующие органы не признают, что бизнесмен принял все необходимые меры для взыскания задолженности.

Также избежать наказания (или, как минимум, получить больше времени для решения проблемы) можно, если продлить срок действия договора. Но важно заключить соответствующее дополнительное соглашение до истечения первоначального срока поступления денежных средств.

Однако, даже приняв все перечисленные выше меры, бизнесмен не может быть полностью уверен в том, что наказания удастся избежать. Судебная практика по данному вопросу противоречива.

Например, письмо с требованием об оплате в одном случае учитывается судом (Постановление 9 ААС от 29.07.2011 г. № А40-29737/11-154-218), а в другом – признается недостаточным (Постановление 18 ААС от 16.12.2015 г. №18АП-14087/2015).

А в Постановлении АС СЗО от 08.11.2017 г. по делу N А42-273/2017 был признан недостаточным целый ряд мер, включающих не только претензии, но и подачу иска. Судьи отметили, что меры были приняты несвоевременно и в итоге цель не была достигнута.

Мы несем полную ответственность за соблюдение правил валютного контроля. При возникновении проблем мы можем провести переговоры с контрагентом, а в случае необходимости – представлять интересы наших клиентов в суде.

Нарушения валютного законодательства

Контролирующие органы строго следят за исполнением требований закона, касающихся валютных операций. Нарушениями при этом считаются:

  • нарушение сроков, определенных для подачи отчетов или уведомлений (например, об открытии валютного счета нужно сообщить налоговой службе в течение 14 календарных дней);
  • использование заведомо ложных сведений в документах, относящихся к сделке;
  • нарушение сроков, указанных в договоре (штрафы начисляются даже в том случае, если виновником задержки валютных средств является зарубежный партнер);
  • игнорирование обязанности по возврату средств, поступивших от нерезидентов, на территорию РФ (проще говоря, если деньги от иностранного партнера «затерялись» на оффшорных или иных счетах).

За нарушение валютного законодательства предусмотрено несколько видов ответственности:

  • гражданско-правовая — сделку могут просто приостановить или вовсе аннулировать;
  • административная — накладываются штрафы в зависимости от характера нарушения (обратите внимание, что при повторных нарушениях размеры штрафных санкций резко возрастают);
  • уголовная, включая лишение свободы.

Основные денежные штрафы накладывает ФНС. Если речь идет о нарушении закона во время проведения таможенных операций, то вправе подключиться и ФТС.

Подробнее о размере штрафных санкций можно узнать из статьи 15.25 КоАП РФ. В частности, юридические лица могут получить «письма счастья» за просроченные или вовсе не предоставленные отчеты, неправильное хранение или оформление документов.

Статья 193 УК РФ предусматривает крупные денежные штрафы (до 1 млн рублей) или ограничение свободы на срок до 10 лет за фальсификацию документов, предоставление неверных сведений, незаконный вывод средств за границу (в том числе группой лиц или с использованием подставных компаний).

Важно! Срок исковой давности по нарушениям административного характера составляет 2 года. Это значит, что в 2019 году можно получить штрафы по нарушениям, совершенным в 2017 и 2018 годах.

Можно ли оспорить штраф

Российским законодательством предусмотрена возможность снизить сумму штрафа в связи с малозначительностью нарушения или наличием ряда смягчающих обстоятельств.

В первом случае речь идет, например, об ошибках в оформлении справок — например, часто допускаются неточности в написании ФИО, адреса или наименования компании.

Во втором случае суд может обратить внимание на хорошую репутацию компании или ИП, финансовые трудности (имеющие документальное подтверждение), исправление ошибки по истечении сроков, оговоренных банком или иным агентом ВК (но до назначения штрафа за эти действия).

Следует понимать, что полностью «списать» ответственность не удастся — можно лишь уменьшить сумму штрафа.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание! Несоблюдение установленных законом сроков (даже в случае просрочки на 1 день) считается серьезным нарушением.

Источники

Какие операции подлежат валютному контролю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here