Как высчитывается подоходный налог с заработной платы

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Как высчитывается подоходный налог с заработной платы" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Что собой представляет подоходный налог

Это вид прямого федерального налога, который удерживается из заработной платы работника. Исчисляется он в процентном соотношении от суммы заработка. Уплачивается такой налог с любого вида прибыли, полученной физическим лицом в календарном году.

Ставка налогообложения может различаться, в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент и нерезидент РФ. При этом закон предусматривает вычеты — уменьшение налогооблагаемой базы для отдельных категорий граждан.

Рассмотрим ключевые аспекты, связанные с НДФЛ более детально.

Нормативно-правовая база

Основные положения, связанные с уплатой подоходного налога регулируются:

С каких доходов уплачивается

  • Заработная плата;
  • Полученные дивиденды;
  • Выигрыши и денежные призы в лотереях (на сумму больше 4 000 рублей);
  • Доход от продажи имущества;
  • Прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
  • Продажа акций и других ценных бумаг.

Не удерживается

  • Алиментные и пенсионные выплаты;
  • Стипендии;
  • Любые виды материальной помощи;
  • Выходные пособия, полагающиеся при увольнении;
  • Компенсационные выплаты;
  • Вознаграждение за донорство;
  • Командировочные расходы;
  • Компенсация за причинение вреда здоровью.

Куда перечисляют удержанные средства

Подоходный налог поступает в местный и региональный бюджет. Распределение производится по такому принципу:

  • Субъекты федерации — 85%;
  • Муниципалитеты — 15%;
  • Городские округа — 5%.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

С каких доходов платится налог

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Читайте так же:  Подоходный налог с лотереи

На сегодняшний день законодательство установило 4 налоговые ставки НДФЛ

  • 13% — основная ставка для граждан РФ и нерезидентов . Она распространяется на заработную плату; доход от реализации имущества, ценных бумаг; получение дивидендов (с 2015 г. эта ставка повысилась с 9% до 13%);
  • 15% — ставка устанавливается на доход физических лиц («нерезидентов»>нерезидентов) полученных при выплате им дивидендов российскими компаниями;
  • 30% — любые доходы нерезидентов»>нерезидентов, полученные в РФ, не относящиеся к выплате дивидендов.
  • 35% — наибольшая ставка НДФЛ применяется ко всевозможным выигрышам и призам (лотерея, розыгрыш), к процентам по банковским депозитам (при наступлении определенных условий) и т.д.

Более точно определить процентную ставку на Ваш доход можно изучив статью №224 НК РФ.

Узнав свою ставку налога, онлайн НДФЛ калькулятор поможет Вам рассчитать сумму предстоящего платежа с появившегося дохода, проверить честность или правильность расчета Вашего работодателя.

Не забывайте платить налоги. От каждого из нас зависит благополучие всей России.

​​Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог или НДФЛ — один из видов налогообложения, применяемый к физическим лицам на территории РФ. Платить такой налог может сам работник, но обычно этим занимается его налоговый агент, в роли которого выступает работодатель. Отметим, что НДФЛ обязателен к уплате для всех организаций и ИП, в штате которых имеются наемные сотрудники. Попробуем разобраться, во всех тонкостях данного вида налогообложения.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Расчет налогов с зарплаты 2019

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  • 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  • 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Порядок работы с калькулятором

Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.

Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.

Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

  1. Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов , все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
  2. Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки” , после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Применение расчётов на практике

Рассмотрим, как исчисляется подоходный налог с зарплаты сотрудников в различных жизненных ситуациях.

Налог с сотрудника, имеющего на иждивении 3-их детей

Некто Иванова работает на фабрике фасовщицей, получая за свой труд 30 000 рублей, что обеспечивает ей ежегодный доход в размере 360 000 рублей. Женщина воспитывает 3-их дочерей, в возрасте 25, 13 и 9 лет. На старшую дочь вычет не полагается, на младших, учитывается в размере 4 400 рублей — 1 400 и 3 000 на второго и третьего ребёнка соответственно.

Рассчитывается НДС так: (30 000 — 4 400) * 13/100 = 3 328 рублей. Отметим, что данная льгота действует до тех пор, пока сумма выплаченной зарплаты не составит 280 000 рублей. Например, у Ивановой, доступный лимит истечёт в сентябре, и уже со следующего месяца, НДФЛ для неё будет рассчитываться без учёта налоговых вычетов: 30 000 * 13/100 = 3 900 руб.

Читайте так же:  Зачет ндс при лизинге у лизингополучателя

Двойной вычет

Изменим судьбу Ивановой. Допустим, она мать-одиночка, работающая фасовщицей, и получающая 30 000 рублей. Женщина воспитывает двух дочерей, в возрасте 9 и 13 лет. В такой ситуации, Иванова получает вычет 1 400 рублей на каждого ребёнка. Учитывая, что она одинокая, здесь применяется удвоенная ставка, следовательно, размер налогового вычета для неё составит 5 600 рублей. Расчёт выполняется так: (30 000 — 5 600) * 13/10 = 3 172 руб.

Отметим, что если Иванова выйдет замуж, она утратит право на двойной вычет, следовательно, сумма подоходного налога для неё составит: (30 000 — 2 800) * 13/100 = 3 536 рублей.

Для нерезидента

Предположим, что у Ивановой нет детей, и она устроилась на фабрику, предварительно прожив несколько лет за границей. В этом случае, первые полгода у неё будет статус нерезидента РФ. Следовательно, НДФЛ для неё будет рассчитываться так: 30 000 * 30/100 = 9 000 рублей. Спустя 183 дня, Иванова приобретает статус резидента, следовательно, подоходный налог будет исчисляться по стандартному тарифу 13%.

С полученного дохода

В ряде случаев, работодатели называют сотрудникам суммы, которые они будут получать на руки. Это чистый заработок, с которого уже удержан необходимый налог. Как узнать размер своей «грязной» зарплаты?

Исходя из того, что работник является резидентом РФ, он получает на руки 87% от настоящего оклада. Допустим, что сотрудник ежемесячно получает 60 000 рублей. Узнать общую сумму заработка можно так: 60 000/0.87 = 68 965.5 рублей.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  • суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
  • единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  • выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • плата за обучение;
  • матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  • возмещение процентов по ипотеке;
  • определенные государственные пособия, компенсации и др.

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Чем отличаются резиденты и нерезиденты РФ

Чтобы понять отличия, нужно обратиться к Налоговому кодексу РФ, где даётся чёткое определение каждого статуса. Итак, налоговым резидентом РФ признаются граждане России, иностранцы, а также лица без гражданства, которые находятся на территории страны не меньше 183 дней в течение календарного года. Если это условие соблюдается, человек признаётся резидентом, и может рассчитывать на налоговую ставку в 13% при исчислении НДФЛ.

Если установленное требование нарушается, гражданин считается нерезидентом, следовательно, к его доходам применяется налоговый тариф в 30%. Нужно уточнить, что статус гражданина определяется при каждом начислении зарплаты, поэтому может изменяться в течение года.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Читайте так же:  Как получить имущественный вычет за детей

Как определяется налоговая ставка

Согласно ст.224 Налогового кодекса, НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусматривается положениями данной статьи. Выше упоминалось, что на территории России, могут действовать налоговые ставки в размере 9%, 15%, 30 и 35%.

Видео (кликните для воспроизведения).

При этом статьёй 138 Трудового Кодекса регулируется момент, что общая сумма удержаний с заработной платы не может превышать 20%. Если удержание проводится по разным исполнительным документам, за работником должно сохраняться не менее половины заработной платы. Исключением из этого правила являются удержания, связанные со взысканием алиментов или денежных компенсаций за причинение вреда здоровью. В этом случае, закон допускает удерживать до 70% зарплаты.

Налоговые вычеты

Действующим законодательством устанавливаются следующие варианты налогового вычета:

  • Стандартные — полагаются гражданам, имеющим определённые льготы;
  • Социальные — полагаются при добровольном пенсионном страховании, за обучение и некоторые виды медицинских услуг;
  • Имущественные — рассчитываются от стоимости приобретённой недвижимости.

В зависимости от категории налогоплательщика, величина налогового вычета может изменяться.

Рассмотрим, как работает эта система.

Вычет в 500 рублей получают:

  • Участники войн и вооружённых конфликтов;
  • Герои Советского Союза и РФ;
  • Инвалиды 1-2 группы;
  • Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.

Вычет в 1 400 рублей получают граждане, родившие двух детей. Отметим, что ставка применяется для каждого ребёнка в отдельности. В частности, при рождении второго ребёнка, сумма вычета удваивается, и составляет уже 2 800 рублей.

Вычет в 3 000 рублей полагается:

  • Ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Многодетным родителям, на иждивении которых находится 3 и более несовершеннолетних детей;
  • Инвалидам войны;
  • Гражданам, принимавшим участие в испытании ядерного оружия.

Дети-инвалиды получают вычет в 12 000 рублей. Эта льгота распространяется на родителей и усыновителей, суммируясь за каждого ребёнка. Опекуны и попечители могут рассчитывать на налоговый вычет, в размере 6 000 рублей. Матерям-одиночкам, налоговые вычеты предоставляются в двойном размере.

Нужно отметить, что граждане имеют право только на один вид налогового вычета. Эти привилегии не суммируются, за исключением уменьшения налоговой базы при рождении детей. Если возникает ситуация, когда человек может рассчитывать на два и более видов налоговых вычетов, выбирается наиболее выгодная ставка.

Порядок уплаты НДФЛ в 2020 году

Подоходный налог с заработной платы уплачивается на следующий день после того, как был произведён расчёт с сотрудником. НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет в последний день расчётного месяца.

Что будет за несвоевременное исчисление НДФЛ

Данное правонарушение чревато такими правовыми последствиями:

  • Штраф в размере 20% за несвоевременное перечисление в бюджет подоходного налога, без уважительных причин;
  • Штраф в размере 100 000-300 000 рублей за уклонение от уплаты НДФЛ, совершённое в особо крупном размере;
  • Арест на полгода или лишение свободы до 2-х лет, за рассмотренное выше деяние.

Нужно ли платить НДФЛ совместителям

Да, нужно. Единственное исключение из этого правила — неофициальное трудоустройство. Однако за такой вид трудовой деятельности предусматривается административная ответственность.

Платят ли подоходный налог работающие пенсионеры

Если пенсионер трудоустроен официально, с заработной платы в обязательном порядке исчисляется подоходный налог. Отметим, что с получаемой пенсии, никаких налогов уплачивать не нужно.

Что делать в случае смерти работника

Согласно действующему законодательству, смерть физического лица освобождает его от уплаты налога. Основанием для этого является п.3 ст.44 Налогового Кодекса.

Удерживается ли НДФЛ с минималки

Да, удерживается. Подоходный налог рассчитывается в процентном соотношении от суммы заработка, при этом минимальный и максимальный размер зарплаты законодатель не устанавливает.

Нужно ли платить подоходный налог с аванса

Согласно установленным правилам, зарплата выплачивается не реже 2-х раз в месяц, условно разделяясь на аванс и основную часть. При этом закон определяет дату фактического получения дохода последний день месяца. Отсюда следует, что непосредственно с аванса НДФЛ платить не нужно, однако эта часть также учитывается при исчислении подоходного налога.

Подоходный налог с зарплаты

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

Перечисление налога

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Читайте так же:  Льгота героя рф ндфл

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Калькулятор расчет НДФЛ

Большая часть работающего населения страны знает о существовании налога на доход физического лица, так называемого НДФЛ . Но, не смотря на обилие источников информации (книги, журналы, интернет) есть и те, кто что-то слышал о нем, но имеет весьма размытые представления о том: с каких доходов он взимается; кто его платит и какие существуют процентные ставки. И это не удивительно. Огромная часть населения (работающая) трудится по найму в организациях, на предприятиях, заводах и т.д. и все эти тонкости, по уплате налогов, решают за них отделы бухгалтерий при этих учреждениях.

НДФЛ — это налоговый вычет определенного процента (в зависимости от источника дохода), из практически любого дохода граждан (и не только), полученного в течении 12 месяцев (календарного года). Средства, поступившие в федеральный бюджет при уплате подоходного налога, перенаправляются в различные социальные программы государства:

  • Выплата пособий временно неработающим;
  • Компенсация затрат на оплату учебы;
  • Возврат части средств при покупке недвижимости;
  • Пособия по уходу и многое другое.

Законодательная база, посвященная НДФЛ, очень обширна и для правильного понимания и, тем более, самостоятельного, корректного расчета необходимого для уплаты налога требуются глубокие знания или обращение в консультационные центры. Существую и специальные сервисы — онлайн калькулятор расчета НДФЛ, которые значительно облегчают человеку решение вопроса о сумме налога.

Любой расчет НДФЛ через онлайн калькулятор потребуют заполнения нескольких пунктов:

  1. Указать необходимый расчет (Посчитать налог или посчитать выплату и налог и т.д.)
  2. Сумма, с которой необходимо произвести вычет (Ваш доход);
  3. Налоговая ставка.

Если первые два пункта не вызывают трудностей, то налоговая ставка может потребовать уточнения источника дохода.

Процентная ставка подоходного налога

В настоящее время, этот вид налогообложения предусматривает 5 различных тарифов:

  1. Доход учредителей, осуществляющих доверительное управление ипотечным покрытием по сертификатам участия — 9%;
  2. Осуществление трудовой деятельности резидентов — 13%;
  3. Дивиденды от долевого участия — 15%;
  4. Основная ставка для нерезидентов — 30%;
  5. Выигрыши и призы, полученные в конкурсах — 35%.

Порядок исчисления подоходного налога

Общий механизм удержания НДФЛ с заработной платы работника выглядит следующим образом:

  • Начисляется зарплата за расчётный период;
  • Помимо оклада, учитываются дополнительные виды денежного вознаграждения: премиальные, сверхурочные и пр.;
  • Устанавливается статус налогоплательщика: резидент нерезидент;
  • Определяется право на получение налогового вычета;
  • Из общей суммы заработной платы, убираются доходы, не подлежащие налогообложению, делается налоговый вычет (если есть);
  • На основании оставшейся суммы проводится расчёт НДФЛ по актуальной налоговой ставке.

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Формула исчисления подоходного налога

Чтобы рассчитать подоходный налог, необходимо выполнить три арифметических действия:

  1. Вычесть из общей суммы дохода величину налогового вычета, чтобы определить налоговую базу;
  2. Умножить налоговую базу на 13% или другую ставку, если это предусмотрено законом;
  3. Вычесть из общего подоходного налога с начала года сумму, исчисленную по текущий месяц, чтобы определить НДФЛ за расчётный период.

Расчет страховых взносов с заработной платы

Каждый работодатель должен платить взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и от несчастных случаев на производстве (от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ). Итого минимум 30,2%.

Некоторые предприятия имеют право на пониженные ставки взносов. Список льготников перечислен в статье 427 НК РФ. С 2019 года этот список заметно сократился.

Перекладывать взносы на сотрудника нельзя, работодатель их обязан платит за свой счет.

Здесь тоже есть необлагаемые выплаты, и их нужно учитывать. Они перечислены в статье 422 НК РФ. Они во многом пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ. Вот самые распространенные:

  • возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
  • матпомощь в связи со смертью члена семьи;
  • матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей;
  • матпомощь до 4 тысяч рублей в год;
  • компенсация процентов по ипотеке и т.д.;
  • государственные пособия и компенсации.

Если такие выплаты были, их нужно вычесть из зарплаты, прежде чем считать взносы.

Вернемся к нашему примеру.

За январь Анне Телегиной начислили 50 000 руб., плюс 5 000 руб. – материальная помощь. При расчете взносов бухгалтер вычтет 4000 руб. в качестве скидки на мат. помощь и посчитает взносы с 51 000 рублей:

51 000*22% = 11 220 руб. – взносы на пенсионное страхование;
51 000*5,1% = 2 601 руб. – взносы на медицинское страхование;
51 000*2,9% = 1 479 руб. – на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства);
51 000*0,2% = 102 руб. – на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Читайте так же:  Выплата дивидендов счет бух учета

Итого компания заплатит за Анну 15 402 руб. страховых взносов. Их нужно перечислить в ИФНС и ФСС до 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления. То есть, если речь о взносах с январской зарплаты, то их нужно перечислить в бюджет до 15 февраля.

Взносы за следующие месяцы нужно считать по аналогии с подоходным налогом – нарастающим итогом.

Возможные штрафы за неправильный расчет НДФЛ, взносов или опоздание с их уплатой – 20% от недоимки, плюс пени. Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам.

Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок. Мы, являясь официальным представителем копании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, разработали уникальные в своем роде многоуровневые контрольные мероприятия для поддержания высокого качества представляемых услуг нашим клиентам.

Чтобы минимизировать ваши затраты на услуги и исключить какие-либо ошибки в работе, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах.

Помимо этого качество наших сервисов подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 000 000 рублей. Это гарантирует Вам, что в случае возникновения ошибки по вине нашего специалиста, Ваши финансовые потери застрахованы, убытки компании будут возмещены в оперативном порядке.

Калькулятор расчета налогов с зарплаты в 2019 году: онлайн расчет

Одним из вопросов, который постоянно необходимо решать – как рассчитать причитающиеся суммы работнику с учетом налоговых вычетов и расчет отчислений в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС). Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет.
Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб.
В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.
Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом. То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц.

В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан.

Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы

Для расчета заполните все необходимые поля:

Видео (кликните для воспроизведения).

Полезная информация по расчету заработной платы

Источники

Как высчитывается подоходный налог с заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here