Как пенсионеру получить налоговый вычет за квартиру

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Как пенсионеру получить налоговый вычет за квартиру" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012 года, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году он может вернуть налог за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы.

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2019 году, то подавать документы на вычет можно только в 2020 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2019-2016 годы);
  • нельзя получить вычет более чем за 4 последних календарных года. Например, в 2020 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2015 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пример: В 2018 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2019 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2020 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2019 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2018 (ту часть года, когда он еще работал), 2017 и 2016 годы.

Пример: В 2018 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2018 и 2019 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2018 и 2019 год). В 2020 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2020 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2019, 2018, 2017 и 2016). Так как за 2018 и 2019 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2016 и 2017 годы. Также по окончании 2020 года (в 2021 году) она сможет вернуть налог за 2020 год (за тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2018-2016 годы декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2018, 2017 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2018 года), 2016 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2017 года).

Видео: Что предусматривает законодательство

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

  1. имущественный вычет для работающего пенсионера;
  2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Если воспользовался не сразу

Согласно мнению контролирующих органов перенос на 3 года назад возможен только если пенсионер обращается за налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка. Если за вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/27878, от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 20.02.2015 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).

Данное правило ограничивает возможность получения вычета лишь последними четырьмя календарными годами. Например, в 2020 году вычет за 2015 год не может быть получен ни при каких условиях.

При этом, на наш взгляд, вне зависимости от того, сколько лет прошло с покупки жилья и выхода на пенсию, пенсионер всегда имеет возможность получить вычет (вернуть налог) за последние четыре календарных года (так как годом образования остатка всегда можно считать последний год, в котором пенсионером был получен доход).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Документы для налогового вычета пенсионеру при покупке квартиры и другого жилья

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры без дополнительного дохода не могут претендовать на налоговый вычет. Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.

Тем не менее, существуют варианты, когда пенсионер может получить вычет при покупке квартиры, дома или другого жилья. Об этих вариантах мы подробно рассказали в статье «Налоговый вычет пенсионерам».

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Итак, вы определились, что имеете право на имущественный вычет. Чтобы его получить, в инспекцию по месту жительства необходимо предоставить пакет документов:

Документ, удостоверяющий личность. Чаще всего это паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. И хотя паспорт предоставлять не обязательно, мы рекомендуем подготовить копии основных страниц, так как некоторые налоговые их требуют.

Читайте так же:  Налог на недвижимость ижс

Пенсионное удостоверение. Именно этот документ дает вам право на перенос имущественного вычета на три предыдущих года, вне зависимости от даты получения права собственности на жилье. Предоставьте в налоговую инспекцию копию.

Справка 2-НДФЛ. Этот документ обязаны подавать работающие пенсионеры и пенсионеры, претендующие на перенос имущественного вычета на предыдущие периоды. Эта справка готовится бухгалтерией вашего предприятия. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2019 году вы готовите вычет за 2017 год, 2-НДФЛ должна быть за 2017 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Договор купли-продажи или договор долевого участия. Заверенная копия.

Платежные документы. Это могут быть копии платежных поручений, банковских выписок, квитанций к приходным ордерам, расписки. Мы рекомендуем брать у продавца рукописные расписки, а не напечатанные. Заверять у нотариуса не нужно.

Свидетельство о регистрации права собственности — выписка из ЕГРН. Необходимо только для сделки по договору купли-продажи. Нужна заверенная копия.

Акт приема-передачи жилья. Необходим только для тех, кто купил жилье по договору долевого участия. Заверенная копия.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал. С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы можете заполнить декларацию самостоятельно или воспользоваться помощью личного налогового эксперта, и получить готовый документ.

Банковский договор на ипотечный кредит. Если брали кредит на жилье. Подается заверенная копия. Подробно о том, как получить имущественный вычет за ипотечные проценты, читайте в статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Банковская справка о размере выплаченных процентов. Эту справку выдает банк. Там указываются фактически уплаченные проценты. Именно с них будет рассчитан налоговый вычет за ипотечные проценты. Оригинал.

Свидетельство о заключении брака. Необходимо, если недвижимость приобретена в совместную собственность супругами. Подается копия. Подробную процедуру получения вычета супругами мы прописали в статье «Как распределить имущественный вычет между супругами».

Заявление о распределении долей. Также, если недвижимость приобретена в совместную собственность супругами. Необходим оригинал заявления установленного образца.

Если вы самостоятельно строите дом, не забудьте сохранить все платежные документы на материалы и копию договора на услуги строителей. Для получения имущественного вычета за ремонт/отделку предоставьте в инспекцию копию договора на ремонтные работы и платежные документы на строительные материалы. ИФНС принимает заверенные копии.

Способы получения налогового вычета за квартиру

Прежде, чем начинать действовать, нужно решить, куда обращаться за возвратом налога при покупке квартиры. Как мы уже отметили выше, существует два способа оформления: через ИФНС или у собственного работодателя. Они различаются тем, как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры.

В первом варианте деньги перечислят одной суммой за весь год. Работодатель же будет платить исчисленный НДФЛ по частям, ежемесячно как прибавку к зарплате.

Через работодателя

  1. Собираете документы.
  2. Подаете в ИФНС заявление на Уведомление о праве на вычет. В нем прописываете реквизиты работодателя. Прикладываете к заявлению собранные документы.
  3. Через 30 дней получаете Уведомление. Идете вместе с ним в свою бухгалтерию и пишете заявление в свободной форме.
  4. С этого же месяца работодатель делает вам «прибавку» к зарплате.
  5. В следующем году повторяете всю процедуру.

Пример 4

В январе 2019 г. Станислав приобрел «двушку» за 3 450 100 руб., 2 000 000 руб. из которых он вправе заявить на вычет. Не теряя времени, Станислав обратился в свою инспекцию и в феврале получил Уведомление, которое отдал в бухгалтерию вместе с заявлением.

Доход Станислава 74 100 руб. в месяц, из которых 9 633 руб. НДФЛ. То есть на руки молодой человек получал 64 467 руб. С февраля Станиславу стали перечислять полную зарплату без вычета 13%. Таким образом, за 11 месяцев 2019 г. он получит «плюсом» к зарплате 105 963 руб. Остаток 154 037 руб. он возместит в будущем.

Через налоговую

  1. Дожидаетесь конца года, в котором возникло право на вычет.
  2. Собираете документы, получаете на работе справку о доходах за минувший год.
  3. Заполняете декларацию и с собранным пакетом относите ее в ИФНС. Этот этап доступен онлайн через Личный кабинет.
  4. Ждете 3 месяца, пока идет камеральная проверка. За ее ходом можно также следить в интернете в личном кабинете.
  5. В случае успешной проверки пишете заявление на перечисление НДФЛ вам на расчетный счет. Этот этап можно совместить с подачей декларации.
  6. В течение 1 месяца с подачи заявления (после окончания проверки) получаете возмещение налогового вычета при покупке квартиры, т. е. деньги поступают на ваш расчетный счет.

Пример 5

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы. Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2019 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2020 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2010 году. В 2019 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Список документов для оформления налогового вычета за квартиру

Оригиналы (нужны только при работе через ИФНС):

  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на перечисление денег;
  • справка 2-НДФЛ.
  • по объекту (договор, акт передачи);
  • по произведенным расходам;
  • по ипотеке (сам договор и платежные чеки) + оригинал справки из банка о погашенных процентах.

Список документов может меняться и дополняться в зависимости от ситуации: квартира куплена в ипотеку, в строящемся доме, в совместную собственность и т.д. Более подробный список документов при различных ситуациях смотрите здесь.

Читайте так же:  Налоговая инспекция налог на квартиру

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2018 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2020 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать такие документы.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Налоговый вычет при покупке квартиры: процедура получения

Последнее обновление 2019-06-11 в 10:25

В статье разберем общие правила получения налогового вычета при покупке квартиры. Выясним:

  • каким образом его оформить;
  • с какого года имущественный вычет равняется 2 000 000 руб.;
  • как происходит выплата налогового вычета при покупке квартиры и т. д.

Основы для выплат

То есть пенсионер может получать налоговый платеж только в случае трудоустройства. Оформить выплату может любой работающий гражданин, поскольку он получает заработанную плату, облагаемую налогом на доходы физических лиц. В данном случае это уже работающий собственник.

В законодательство вводятся постоянно новые поправки. И с начала 2014 года такой человек вправе получать платежи не только за текущие периоды, но и возвращать налогообложение за последние три года с даты приобретение объекта.

Бывает и ситуация, когда человек заканчивает свою трудовую деятельность, но не успевает получить весь причитающийся подоходный налог. Для тех, кто приобрел объект недвижимости после обозначенного срока и получил возврат за несколько предыдущих лет, выплаты прекращаются.

В данном случае гражданин пенсионного возраста может вернуть налог только за последние годы трудоустройства.

А те, кто стал владельцем объекта до ранее представленного срока или же вовсе не получил возврат, имеет право на него. То есть он переносит остаток на 3 года назад до получения пенсионного обеспечения за тот период, что платеж не был получен.

Список документов для оформления вычета

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

Как получить налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Каждый человек может получить налоговый вычет, если официально трудоустроен. Сделать это может и гражданин пенсионного возраста, если трудоустроен. Для оформления понадобиться определенный пакет документов и заявление стандартного образца.

Квартира куплена на пенсии

В случае, если пенсионер купил жилье, уже будучи на пенсии, то он должен дождаться конца года (это будет год образования остатка), а затем он сможет перенести вычет на три года, предшествующие году покупки (Письма Минфина России от 12.02.2015 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Пример: Строганов В.В. вышел на пенсию в 2017 году, а в 2019 он купил себе квартиру. Для получения налогового вычета Строганову необходимо дождаться конца календарного года. В 2020 году он может подать документы на вычет за 2019 год, а также перенести его остаток на три года, предшествующих году покупки (2019): 2018, 2017, 2016. Так как в 2018 и 2019 годах Строганов В.В. уже не работал, то вычет на эти годы он получить не может. В результате в 2020 году Строганов В.В. может подать документы на возврат налога за 2016 и 2016 годы.

Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры

В п.11 ст.220 НК прописано, что предоставление имущественного вычета при покупке квартиры повторно невозможно. Разберем, что это обозначает.

При покупке квартиры до 2014 года налоговый вычет выдается только на один объект. Второй раз заявить его нельзя, даже если возник остаток.

Пример 7

После 2014 г. вы вправе использовать весь положенный при покупке квартиры лимит налогового вычета на один или несколько объектов.

Пример 8

По ипотечным процентам налоговый вычет при покупке квартиры единоразовый. Его можно заявлять независимо от основного, но только по 1 объекту. Если вы до 2014 г. уже воспользовались обычным вычетом, по новой квартире можно обратиться за возвратом процентов (см. письмо Минфина от 14.01.2019 № 03-04-05/584).

Пример 9

Как вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

В п.7 и 8 ст.220 НК приведены два возможных способа, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры. Разрешается:

  • сделать так, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ, а перечислял эту «надбавку» вам;
  • вернуть уже перечисленный налог через ИФНС по месту жительства.

В целом порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры состоит из нескольких этапов:

  • определение способа возврата;
  • сбор документов;
  • обращение в ИФНС;
  • заявление работодателю (если требуется);
  • получение денег.

Далее мы кратко остановимся на документах и приведем пошаговую инструкцию оформления налогового вычета за квартиру.

Как осуществляется налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Порядок действий при получении налогового вычета ничем не отличается от стандартного оформления. Механизм возврата осуществляется либо через работодателя, либо через налоговую инстанцию в соответствии с действующим законодательством.

Для оформления пенсионеру потребуется предоставить:

  1. декларацию о доходных операциях по форме 3НДФЛ;
  2. справку об уплаченных налогах;
  3. заявление установленного образца;
  4. квитанция о приобретение отделочного материала, если имеется смысл строительства;
  5. правоустанавливающие документы на объект недвижимости.

После этого от гражданина не требуется никаких действий. Достаточно ожидать решения по заявке. В течение 3 месяцев проводиться проверка по предоставленной документации на подлинность и достоверность. Если все в порядке, то человеку приходит извещение, где оговорено решение.

Если имеются какие–то коррективы, то дается время на исправление. Часто такое происходит при некорректном оформлении декларации 3НДФЛ.

Далее нужно посетить территориальный налоговый номер по месту жительства или регистрации. Здесь нужно предоставить реквизиты для перечисления денежных средств. стоит помнить, что расчетный счет нужно иметь в отделении любого российского банковского учреждения.

Наличные денежные средства не выдаются заявителю. Пенсионерам нужно учитывать ряд нюансов и особенностей по приобретению налогового вычета.

В частности:

  1. стоит помнить, что неработающий гражданин может получить денежные средства за предыдущие три года, которые предшествовали приобретению недвижимости;
  2. при приобретении объекта недвижимости, где собственник только в долевом соотношении, платеж осуществляется пропорционально доли;
  3. гражданин пенсионного возраста, как и любой другой, может получить платеж как у работодателя, так и через налоговую инстанцию по заявлению. Если гражданин работает по совместительству сразу на нескольких местах трудоустройства, то налоговая инстанция самостоятельно определяет порядок очередности работодателя.

Таблицу повышения пенсионного возраста в России. Найдете по ссылке.

Читайте так же:  Платится ли налог на недвижимость при ипотеке

Оформление на супругов

Существует и еще одна возможность приобретения налогового вычета. Если гражданин не работает, но находится в зарегистрированном браке, чей супруг имеет официальный доход, последний может вернуть платеж на приобретение супруга. Это право сохраняется даже при оформлении в долевую собственность или без нее.

Необходимый пакет документов

Для оформления в налоговой инстанции потребуется предоставить определенные документы.

Он имеет расширенную позицию для каждого контингента лиц:

  1. заявление установленного образца;
  2. паспортные данные;
  3. декларация по форме 3НДФЛ;
  4. справка 2НДФЛ;
  5. все документы на квартиру, в том числе свидетельство о государственной регистрации, приема–передачи или договор купли–продажи;
  6. вся документация, подтверждающая оплату приобретения – банковская выписка и расписка при необходимости;
  7. если это объект недвижимости, приобретенный в ипотечное кредитование, то дополнительно предоставляют кредитный договор и справку об уплаченной стоимости продукта;
  8. в случае, когда собственник состоит в браке, нужно предоставить свидетельство о заключении брака и заявление по распределению вычета.

Из дополнительных документов именно для пенсионера выделяют предоставление копии пенсионного удостоверения. После подачи рассмотрение займет не менее трех месяцев. После этого денежные средства перечисляются по указанным реквизитам в течение месяца.

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Видео (кликните для воспроизведения).

Это вопрос разъяснил Минфин в письме от 29.03.2018 № 03-04-05/20078. Право на налоговый вычет при покупке квартиры возникает с момента ее приобретения с учетом фактически понесенных затрат, а именно:

  • для готового жилья — с момента гос. регистрации права;
  • при долевом участии — после подписания акта приемки.

Пример 2

Анастасия несколько лет усердно работала, накопила деньги и в 2018 г. купила маленькую студию в новостройке. Правда, трудилась девушка неофициально и НДФЛ за нее никто не перечислял.

Зарегистрировав собственность, Анастасия получила право на вычет. А вот воспользоваться им пока нельзя, так как условия возврата налога при покупке квартиры не соблюдены. У Анастасии нет удержанного НДФЛ, возмещать нечего. Но ничего страшного. Когда девушка трудоустроится по закону и будет платить подоходный налог, она сможет вернуть 13% от истраченных на студию денег.

Ограничение

При покупке объекта недвижимости у родственников, платеж не производят. Такие лица прописаны в ст. 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Ситуация относится к близким родственникам в виде супругов, детей и родителей.

Недвижимость можно приобретать совместно с детьми несовершеннолетнего возраста. Вычет оформляет на себя один из родителей. Ребенок самостоятельно не может оформить право на вычет, но сохраняет за собой это право после достижения совершеннолетнего возраста.

Будет ли, увеличение пенсионного возраста в МВД? Ответ здесь.

Кому положена прибавка к пенсии после 80 лет? Написано в статье.

Если это льгота в связи с долевой собственностью, то подается соответствующее заявление в налоговую инстанцию и декларацию по форме 3 НДФЛ. Этот документ – основание для перерасчета вычета в соответствии с собственностью.

Оформление налогового вычета пенсионерам ничем не отличается от стандартной процедуры. Для оформления нужно подать заявление в уполномоченный орган.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоговый вычет работающему пенсионеру

Работающий пенсионер имеет право на налоговый вычет на общих основаниях. В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка» мы подробно рассказали, как правильно оформить вычет, какие документы нужно подать в налоговую инспекцию, и на какую сумму можно рассчитывать.

Кроме этого работающий пенсионер, как и другие категории пенсионеров, может воспользоваться специальной налоговой льготой – переносом вычета на предыдущие периоды.

Поясняем: претендовать на имущественный вычет можно после получения права собственности на жилье. Для новостройки это дата, когда подписан Акт приема-передачи, для вторички – дата государственной регистрации жилья.

Федеральный Закон №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года внес изменения в ч. 2 ст. 220 НК РФ и с 01.01.2012 года пенсионеры получили право на имущественный вычет за три предыдущих года, без привязки к дате получения права собственности. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.

Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Таким образом, пенсионер может получить вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток.

До 2014 года существовало ограничение: работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Но с 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, и это ограничение было снято. С этого момента все категории пенсионеров могут переносить имущественный вычет на предыдущие три года.

Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.

Пример:

Вы вышли на пенсию в 2018 году, но продолжаете работать. В 2019 году купили и зарегистрировали земельный участок с домом. В 2020 году у вас, как у пенсионера, есть право подать документы на вычет за четыре года. За период, когда образовался непереносимый остаток – 2019 год, и три предшествующих налоговых периода – 2018, 2017 и 2016.

Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам налоговый вычет, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2021 году подайте декларацию и получите вычет за 2020 год, в 2022 – за 2021 и так далее, до полного исчерпания.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Перенос имущественного вычета пенсионерами

Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса пенсионеры при покупке жилья имеют право на перенос имущественного вычета. При этом перенести остаток имущественного вычета они могут «на предшествующие периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета». Однако, на практике часто не понятно, что подразумевается под переносимым остатком вычета, когда и на какие годы можно сделать перенос. Ниже мы рассмотрим особенности переноса вычета пенсионерами в различных ситуациях.

Заметка: Если Вы не ознакомились со статьей «Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером», советуем начать с нее, так как в ней процесс переноса изложен более простым языком и без юридических тонкостей.

Не забываем о супруге

Если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга (-и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Читайте так же:  Какой налог на землю 6 соток

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Вычет для пенсионеров

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

СОДЕРЖАНИЕ:

Сумма налогового вычета при покупке квартиры

Лимиты приведены в ст. 220 НК РФ:

  • максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 000 000 руб. (т. е. вернут 260 000 руб.);
  • по процентам ипотеки зачтут не больше 3 000 000 руб.
  1. Налог пересчитывают по тем правилам, которые существовали на момент приобретения недвижимости. Это значит:
  • при покупке квартиры до 2008 г. возврат НДФЛ производится только с 1 000 000 руб. (действующего на тот момент лимита), даже когда за деньгами человек обратился в 2019 г.;
  • по сделкам, проведенным до 2014 г., не действует ограничения суммы по ипотечным процентам.

После 2014 г. правила пока не менялись, т. е. нет существенных различий в том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2015 году или в 2019.

  1. За год допускается вернуть столько НДФЛ, сколько можно исчислить с ваших доходов. Оставшиеся деньги можно выбрать позднее.
  2. Размер вычета ограничен стоимостью жилья и объемом собственных вложенных средств.

Важно! На что еще обратить внимание (п.2 ст.220 НК):

  1. Налог не вернут, если продавцом выступил близкий родственник (отец, брат, сын и др.), подчиненный или вы приобрели недвижимость у собственной фирмы.
  2. В зачет идут ваши собственные деньги. С использованного мат. капитала и других подобных субсидий 13% не вернут.

Пример 3

Сюзанна в 2018 г. приобрела «однушку» за 2 320 100 руб., 450 000 руб. из которых она получила за счет региональной программы помощи. Размер налогового вычета при покупке квартиры для Сюзанны равен 2 320 100 — 450 000 = 1 870 100 руб., что не превышает лимит (2 000 000 руб). К возврату — 13% или 243 113 руб.

Посчитаем, за сколько лет Сюзанна выберет налоговый вычет при покупке квартиры полностью. При ежегодном доходе в 850 500 руб. девушка платит 110 565 руб. НДФЛ. При таких условиях на полный возврат налога у Сюзанны уйдет 3 года. Например:

Особенности процедуры

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налоговый платеж для таких граждан вызывает не мало различных вопросов. Ведь этот слой населения считается самым незащищенным. И в большинстве случаев все расходные операции ложатся на плечи работающего контингента. Поэтому работающие люди могут получить возврат.

Многие пенсионеры стараются вложиться в объект недвижимости. Именно поэтому их интересует вопрос возможности возврата налогового платежа. Но не все знают об этой возможности вовсе. С 2001 года законодательство оговорило вопрос о приобретении налогового платежа для конкретных категорий граждан.

Сложность здесь возникает в основном из–за того, что пенсионеры получают пенсию, которая вовсе не облагается никаким налогом. Поэтому доходной операцией ее не принято считать.

Если у пенсионера есть дополнительный доход, то он вправе рассчитывать на имущественный платеж.

В виде дохода может быть:

  1. реализация имущества;
  2. сдача квартиры или машины;
  3. негосударственное пенсионное обеспечение;
  4. дополнительная заработная плата или иное поступление, с которых уплачивается налоговая база.

Оформление такого вида может быть с любой доходной операции. В некоторых случаях существуют ограничения, которые связаны с максимальной суммы платежа на ежегодной основе. То есть она не может превысить сумму налога, которая выплачивается за аналогичный период времени.

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры

В пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК содержатся положения, которые дают право человеку получить налоговый вычет на приобретение квартиры и на прочие операции, среди которых:

  • покупку земли под ИЖС;
  • постройку собственного дома;
  • частичная компенсация процентов по кредиту.

Вычет — это объем ваших расходов, уменьшающая базу по НДФЛ (т. е. сумму всех доходов в пределах года, с которых считается налог). Он применяется, только если доходы облагаются 13%-ным НДФЛ.

Пример 1

Александр в 2018 г. купил студию за 1 342 500 руб. и заявил вычет. Его размер равен стоимости недвижимости. Допустим, за этот год мужчина заработал 1 436 100 руб. и заплатил НДФЛ 13% — 186 693 руб.

Посчитаем, сколько денег вернет Александр (в руб.):

  1. Уменьшаем базу по НДФЛ: 1436100 — 1342500 = 93600.
  2. Вычисляем, сколько нужно было заплатить налога: 93600 × 13% = 12168.
  3. Считаем разницу между фактически перечисленным НДФЛ и тем, что нужно было заплатить: 186693 — 12168 = 174525.
  4. Проверяем: 1342500 × 13% = 174525 — столько получит Александр в результате.

Итого! Чтобы заявить возврат налога 13 процентов при покупке квартиры, нужно отвечать двум условиям:

  • иметь в отчетном периоде доход, облагаемый 13%-ным подоходным (пенсии, декретные, заработки ИП на УСН — не в счет, с них НДФЛ не платят);
  • иметь право на вычет (см. далее).

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Срок подачи

Из вышеприведенных примеров понятно, что срок подачи документов на вычет зависит от выбранного способа его получения:

  • на работе НДФЛ пересчитывают только за текущий год;
  • декларация заполняется за прошедший период.

Пример 6

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

  1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.
Читайте так же:  Образец заполнения заявления о возврате имущественного вычета

Совет:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года — 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Особые категории

Получить имущественный возврат может как работающий, так и неработающий гражданин. Получение не сопровождается особыми нюансами, главное чтоб имелся доход за представленный год. Получать право на приобретение вычета может как обычный гражданин, так и пенсионер.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры предоставляется всем, в том числе и пенсионерам Министерства Внутренних дел. Они также получают помощь по аналогичной процедуре, что и остальные люди. Если человек официально не трудоустроен, то он вправе получить налоговый платеж с переводом средств неиспользованной части.

В иных ситуациях средства не выдаются. Право не распространяется на приобретение объекта недвижимости с помощью бюджетных средств.

Существуют определенные расходы, которые учитываются при оформлении:

  1. начальная группа – расходы по отделке, достройки. Аналогичная ситуация касается и комнаты, квартиры, земли;
  2. вторая группа – это уплата стоимости ипотечного кредитования. Связано это с покупкой ранее представленных объектов недвижимости;
  3. третья группа относится к процентам, которые снимаются в связи с рефинансированием кредитных обязательств.

Также можно учитывать различные расходные операции по созданию смет и иной документации по проектам, в том числе и на покупку строительного и отделочного материала, проведение коммуникационных услуг.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

  1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
  2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
  3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/[email protected]

Квартира куплена до выхода на пенсию или в год выхода на пенсию

Если пенсионер приобрел жилье и в последующие годы вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца календарного года, воспользоваться правом на перенос и получить вычет за последние 4 календарных года (Письмо МинФина России №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года).

Пример: В 2019 году Чижов А.В. купил квартиру за 2 млн рублей. В начале 2020 года Чижов подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и получил часть имущественного вычета.
В феврале 2020 года Чижов вышел на пенсию и у него появилась возможность перенести остаток вычета. В марте 2020 года Чижов подал документы на возврат налога за 2018, 2017, 2016 года (так как за 2019 год вычет он уже получал).

Однако если квартира приобретена в год выхода на пенсию, то для подачи документов необходимо будет дождаться конца календарного года.

Пример: В середине 2019 года Грушев И.А. купил квартиру, а в конце 2019 года вышел на пенсию. Так как квартира куплена в год выхода на пенсию, для получения вычета Грушеву необходимо дождаться конца календарного года.
В начале 2020 года Грушев может подать декларацию и документы на имущественный вычет за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (воспользовавшись правом переноса вычета).

Также важно отметить, что даже если пенсионер уже получил вычет за годы, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.

Пример: В 2018 году Яблоков В.В. купил квартиру. По окончании 2018 и 2019 годов Яблоков подавал документы в налоговую инспекцию и получил часть имущественного вычета (вернул уплаченный налог за 2018 и 2019 год). В 2020 году Яблоков вышел на пенсию. После выхода на пенсию в 2020 году Яблоков может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2019, 2018, 2017, 2016). Так как за 2019 и 2018 годы вычет он уже получил, то подать документы на вычет он сможет только за 2017 и 2016 годы. Также по окончании 2020 года (в 2021 году) он сможет вернуть налог за 2020 год (тот период, когда он работал).

Итоги

  1. То, сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры, зависит от года совершения сделки.
  2. Максимально вернут 13% от потраченного, но не больше 260 000 руб. без учета затрат на проценты.
  3. В один год нельзя получить больше, чем сумма начисленного НДФЛ.
  4. Невыплаченный остаток сохраняется на будущие периоды.
  5. Обратиться за возвратом разрешается через любое количество лет после покупки, срока давности нет.
  6. Подавать декларацию на имущественный вычет следует в инспекцию по месту жительства, лично или онлайн.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Видео (кликните для воспроизведения).

(4 оценок, средняя: 4,00)

Источники

Как пенсионеру получить налоговый вычет за квартиру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here