Ип оказание услуг какие налоги платит

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Ип оказание услуг какие налоги платит" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Ип оказание услуг какие налоги платит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация заключила гражданско-правовые договоры с физическими лицами (не работники организации) на оказание услуг по опылению пчелами сельскохозяйственных культур. Указанные физические лица (налоговые резиденты РФ) не являются индивидуальными предпринимателями. Заключенные договоры не предусматривают уплату заказчиком страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Какие налоги надо начислить организации в данной ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплаты физическим лицам в данном случае облагаются НДФЛ, а также страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не начисляются, так как их уплата заказчиком не предусмотрена договорами на оказание услуг.

Обоснование вывода:
К гражданско-правовым договорам относятся в частности:
— договор подряда, по которому одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить ее (п. 1 ст. 702 ГК РФ);
— договор возмездного оказания услуг, по которому исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Отметим, что условия гражданско-правового договора с физическим лицом определяются сторонами в соответствии с ГК РФ и не регулируются положениями ТК РФ.
Законодательством не установлены конкретные документы, оформляемые при оказании услуг. Поэтому перечень таких документов может быть утвержден сторонами в договоре. К документам, подтверждающим факт оказания услуг (выполнения работ), можно отнести:
— договор, в котором определены порядок и условия приема оказанных услуг;
— акт приемки результатов оказания услуг (выполнения работ).

НДФЛ

Страховые взносы

Взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как следует из ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами в том случае, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Иными словами, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются только в том случае, если это прямо установлено в договоре на выполнение работ (оказание услуг).
Как мы поняли, в вашем случае договоры на оказание услуг не предусматривают уплату заказчиком взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Соответственно на вознаграждения, выплачиваемые исполнителям, страховые взносы начислять не нужно.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. НДФЛ с доходов, полученных физлицами по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);
— Энциклопедия решений. Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам;
— Энциклопедия решений. НДФЛ с компенсации расходов физлиц — исполнителей по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг);
— Энциклопедия решений. Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ физическому лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг (выполнение работ);
— Энциклопедия решений. Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;
— Энциклопедия решений. Учет выплат физлицам по договорам гражданско-правового характера за работы (услуги);
— Энциклопедия решений. Учет налоговым агентом профессиональных вычетов по НДФЛ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) При этом у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не возникает (смотрите письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632, от 14.12.2009 N 20-14/3/131685).
*(2) Такая возможность предусмотрена гражданским законодательством. Согласно п. 2 ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. При этом цена работы может быть определена путем составления сметы (п. 3 ст. 709 ГК РФ).

Ип оказание услуг какие налоги платит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

ИП занимается строительными отделочными работами, является работодателем (имеет своих работников строительных специальностей, которым начисляется заработная плата).
Какие налоги и страховые взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель в данном случае?

ЕНВД

УСН

Общий режим налогообложения

Страховые взносы

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

19 сентября 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Читайте так же:  Занижение налоговой базы налог на землю

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (до 20% );
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

  • налогообложение доходов;
  • налогообложение разницы между доходом и расходом.
  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Кому подойдет патентная система?

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

  • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

  • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Услуги ИП для ООО

Данный тип взаимодействия возникает, как следствие оказания услуг одного плательщика налогов другому. В особенности деятельность ИП может быть направлена на оказание услуг для ООО таких видов:

  • дача денежных средств в займы;
  • транспортные услуги;
  • юридическое и бухгалтерское сопровождение;
  • выполнение работ для обеспечения эффективной деятельности ООО в качестве подрядчика;
  • сдача в аренду собственных помещений;
  • услуги посредника между сторонами отношений, возникающих в процессе ведения бизнеса;
  • услуга поставки продаваемых товаров, транспортное обслуживание отношений и другие, оказание которых оформлено надлежащим образом и не противоречит законодательству РФ.

Услуги, которые ИП может предоставлять для ООО в обязательном порядке должны быть правильно оформлены во избежание спорных ситуаций.

Виды услуг которые может оказывать самозанятый

Причины, по которым возникает подобный вопрос связан с тем, что до 2019 г., список был ограничен тремя видами деятельности:

  • уход за больными, нуждающимися в присмотре по заключению медучреждения;
  • репетиторство;
  • ведение домашнего хозяйства.
Читайте так же:  Налог на имущество физических через госуслуги

Согласно ФЗ №422 перечень услуг для самозанятых граждан не ограничен, за исключением запрещенных видов деятельности и получением прибыли, не превышающей суммы 2400 млн р. в год:

  • невозможна реализация чужой продукции;
  • запрещена добыча полезных ископаемых в статусе самозанятого;
  • нельзя использовать в деятельности подакцизные товары и продукты, подлежащие обязательной маркировке.

Остальные виды деятельности допускаются при условии, что в будущем не будут привлекаться наемные рабочие и в реализации будет участвовать продукт собственного производства.

Отношения между самозанятыми и…

Правовые отношения самозанятого гражданина с ИП и организациями имеют некоторые особенности в части налогообложения и предоставления услуг.

Юридические лица

В соответствии с ФЗ о самозанятых, они имеют право оказывать услуги юридическим лицам, но при измененной ставки налога. Так в чем же особенность налогообложения при работе с юрлицом? Ставка НПД в данной ситуации повышается до 6%.

Что касается услуг, которые физлицо может предоставлять юрлицам, то здесь в качестве ограничений выступают общие принципы, предусмотренные законом. Например, нельзя продавать товары в интересах третьих лиц. В подтверждение произведенных затрат, организации требуется получить чек, сформированный в приложении «Мой налог».

Самозанятый не имеет права платить НПД с дохода от компании, в которой он осуществляет деятельность в соответствии с ТД (параллельно оказывая услуги в статусе физлица) или из которой он уволился менее 2-х лет назад.

В связи с тем, что самозанятый работает по НПД, юрлицо в правоотношениях не является налоговым агентом, т. е. освобождается от уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физлица.

Индивидуальный предприниматель

Если самозанятый оказывает услуги ИП законодательством установлено какой налог при этом придется платить в бюджет. Ставка налогообложения в данном случая аналогична с оказанием услуг для юрлиц – 6%.

ИП также, как и организация, работающая с самозанятым освобождается от уплаты налога на доход физлица и страховых взносов.

Физлица, в статусе плательщика НПД обязаны предоставить чек, подтверждающий оплату услуг для ИП.

Физические лица

Если в роли заказчика выступает физлицо, то процедура упрощается в том, что оно не является налоговым агентов в отношении исполнителя. Т.е. покупатель не несет ответственности за то, отчитался ли продавец за свой доход или нет. Если покупателем услуг самозанятого выступает физлицо, то ставка по НПД составляет 4%.

Ошибки при работе с самозанятыми

Чтобы не стать объектом проверки налоговой и трудинспекции, следует учитывать некоторые нюансы при работе с самозанятыми. Наиболее распространенные ошибки в правоотношениях с физлицом, работающим по НПД:

Подобные неточности или ошибки ведут к тому, что заказчик становится налоговым агентом в отношении исполнителя, со всеми вытекающими обязанностями и санкциями в случае их неисполнения.

Чем регламентируется сотрудничество ООО и ИП?

Индивидуальные предприниматели — это субъекты бизнеса, которые являются физ. лицами с правом коммерческих действий для получения прибыли. Работать они могут начать только после полной процедуры регистрации в фискальных органах и внесения их в ЕГРИП. Предприниматели получают идентичные права, как у юр. лиц, оставаясь в статусе физических, но неся ответственность по своим обязательством всем принадлежащим имуществом.
Общество с ограниченной ответственностью – это компании, которые уже наделяются статусом юр. лиц. Их регистрация должна быть подтверждена занесением данных о предприятии в ЕГРЮЛ, после чего они имеют право работать на рынке своего профиля. Предприятие данного типа может быть учреждено как одним, так и несколькими акционерами ,которые несут ответственность по своим обязательствам уставным капиталом ООО согласно внесенных паев.

Сотрудничество между этими организационными формами может возникать на основе подписанных обеими сторонами договоров. Данный документ представляет собой перечень договоренностей между его сторонами о:

  • проведения работ;
  • сдачи в пользование некоторого имущества;
  • выплаты денег;
  • займа денежных средств.

Допускаются и другие типы договоров для сотрудничества и урегулирования отношений между ИП и ООО, которые не противоречат законодательству. Это может быть как решение вопросов о ранее невыполненных обязательствах, о внесении изменений в предыдущие договоренности, о приостановке действия предыдущих условий и других.

Закон допускает не только письменную форму оформления договоренностей, а также и устную. Хотя такой вариант в конфликтных ситуациях может иметь двузначное мнение. Почему в каждой ситуации и рекомендуется оформление в официальном письменном виде всех официальных бумаг, которые регламентируют сотрудничество ИП и ООО. Подтверждением принятия условий, указанных в них, являются подписи и печати сторон, которыми они визируют договор.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Ип оказание услуг какие налоги платит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Физическое лицо, не являясь ИП, оказывает регулярно клининговые услуги организации (общая система налогообложения) на основе гражданско-правового договора. Организация выступает налоговым агентом и перечисляет НДФЛ в налоговый орган. Учитываются ли выплаты по договору в расходах в целях налогообложения, если физическое лицо не является ИП?

Видео (кликните для воспроизведения).

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Оптимальное налогообложение при оказании услуг населению

Оказание услуг населению, поименованных в Общероссийском классификаторе услуг населению, согласно определениям действующей главы 26.3 Налогового кодекса подпадает под обязательное обложение единым налогом на вмененный доход.

Разумеется, речь идет о тех регионах нашей страны, где положения федерального значения закреплены соответствующими местными законодательными актами. Однако актуально это лишь до конца 2012 года. Начиная с 2013 года в результате изменений, вносимых в Налоговый кодекс Федеральным законом № 94-ФЗ от 25 июня 2012 года «вмененка» становится исключительно добровольным налоговым режимом, а стало быть, бизнесмены будут вправе сами выбирать, оставаться ли им на ЕНВД или перейти на возможно более выгодный вариант расчетов с бюджетом.

Читайте так же:  Берется налог на землю с пенсионеров

Предвыборная математика

Среди мелких и средних фирм, предоставляющих бытовые услуги населению, главным конкурентом вмененного спецрежима со следующего года станет упрощенная система налогообложения. Предприниматели, оказывающие какой-либо из видов услуг, поименованных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса и со штатом сотрудников не более чем 15 человек, помимо УСН могут выбрать также патентную систему налогообложения, в случае конечно, если ее применение предусмотрено в регионе их деятельности.

Имеет ли смысл переходить на новую систему расчетов с бюджетом или же остаться на уже привычной «вмененке»? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо проанализировать суммы планируемых доходов от деятельности, а также уровня текущих затрат. Напомню, что ЕНВД с бытовых услуг рассчитывается исходя из месячной базовой доходности, определяемой Налоговым кодексом в 7500 рублей за каждого занятого в данном виде деятельности сотрудника, включая ИП. Данная величина корректируется на коэффициенты К1 и К2. На 2013 год значение К1 вероятно будет установлено на уровне 1,569. Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе, и может колебаться в пределах от 0,005 до 1. Ставка самого налога составляет 15%. Расходы предпринимателя-«вмененщика» во внимание не принимаются.

Поэтому для фирм и предпринимателей, занимающихся, допустим, ремонтом мебели или пошивом одежды, скорее всего больше подойдет упрощенная система налогообложения с объектом «доходы минус расходы», облагаемым по ставке 15%. Ведь по ходу своей работы эти компании закупают материалы, у них должны быть в наличие определенные инструменты или устройства, подчас не обойтись и без аренды помещений, отвечающих определенным техническим характеристикам. Кроме того, зарплата нанятых работников может составить не малую долю затрат «упрощенца», а ведь некоторые виды услуг населению могут предоставляться в комплексе и часто требуют совместной работы сразу нескольких специалистов. При грамотном планировании доходов и расходов, налоговые платежи можно минимизировать. Правда, на случай, когда бизнесмены на УСН чересчур уж увлекаются налоговой оптимизацией, законодателями предусмотрен своеобразный козырь в рукаве. По итогам каждого налогового периода «упрощенец» обязан рассчитывать сумму так называемого минимального налога – 1% от стоимости полученных за год доходов, и если она окажется больше, чем 15% от разницы между доходами и расходами, то в бюджет подлежит заплатить именно ее.

Другое дело, если речь идет о таких услугах, которые не требуют регулярных затрат и осуществляются самим предпринимателем без привлечения наемных работников. Например, если ИП занимается популярной нынче свадебной фото-съемкой. В данном случае выгодной может оказаться любая из трех систем налогообложения, и УСН с объектом «доходы» и ставкой 6%, и традиционная «вмененка», и последнее нововведение законодателей – ПСН.

Так, оставаясь на «вмененке», за первый квартал 2013 года при максимальном значении К2 ИП должен будет заплатить в бюджет 5 295 рублей ((7500 х (1+1+1)х1,569х1)х15%). При реальном уровне доходов за тот же период выше 88 250 рублей (5 295 х100 / 6), применение «упрощенки» теряет смысл. Если доходы наоборот окажутся ниже, то размер бюджетного платежа в рамках УСН будет меньше, чем ЕНВД.

Ставка 6% предусмотрена и при патентной системе налогообложения (ст. 346.50 НК РФ в редакции закона № 94-ФЗ). Налоговой базой при этом будет являться величина потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого должен определяться на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Надо правда, отметить, что власти большинства регионов страны пока не успели принять соответствующие акты о применении на их территории ПСН, и времени у них осталось лишь до 1 декабря. Там же, где новая система налогообложения, как уже известно, все же будет действовать со следующего года, величины этих потенциальных доходов для ИП на патенте начинаются от 100 000 рублей в год. В пересчете на квартал этот минимальный размер доходности наглядно подтверждает выгодность применения патента по сравнению с «вмененкой» для ИП, оказывающего дешевые и возможно не слишком популярные услуги. И наоборот, когда речь о таких услугах, как например ремонт жилья, «патентная» доходность по ним может достигать семизначных цифр, и соответственно применение ПСН в подобных случаях теряет свою выгодность по сравнению с ЕНВД, также, вероятно и с «упрощенкой».

Смена налогового режима

Итак, взвесив все «за» и «против» той или иной системы налогообложения, и определившись окончательно, фирма или предприниматель должны пройти ряд бюрократических процедур по регистрации себя в качестве «спецрежимника».

Так, если выбор сделан в пользу УСН, в налоговую инспекцию следует подать соответствующее уведомление. Кстати говоря, для вновь созданных организаций или ИП законом отведено 30 календарных дней с момента регистрации для того, чтобы поставить инспекторов в известность о своем намерении применять УСН. Для всех прочих желающих применять «упрощенку» с 2013 года, установлен срок подачи уведомления до 31 декабря года текущего. Отметим, что строго установленная форма такого уведомления налоговым законодательством не предусмотрена. Однако гарантией от ненужных споров с инспекторами станет рекомендованная форма № 26.2-1 утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 года..

Для получения патента ИП должен обратиться с заявлением на получение патента в ИФНС по месту своей постановки на учет не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента. Причем обратите внимание: патент действует лишь в том регионе, в котором он выдан. Если же предприниматель планирует работать на другой территории, то он должен подать заявление в любую налоговую инспекцию данного региона.

Отметим, что регистрация в качестве «упрощенца» или переход на патентную систему не означает, что фирма или предприниматель будут автоматически вычеркнуты из списков «вмененщиков». Новой редакцией налогового кодекса предусмотрено, что в случае отказа от данного спецрежима, в течение 5 дней с момента начала применения иной системы налогообложения (то есть в данном случае не позднее 15 января) в ИФНС следует подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В настоящий момент на этот случай действуют две формы: № ЕНВД-3 для организаций и № ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей. Кстати говоря, об этом напоминают и работники финансового ведомства в своем письме № 03-11-06/3/70 от 11 октября 2012 года.

Заключение договора с самозанятым лицом: условия и налоги

С 01.01.2019 г. вступил в силу ФЗ №422, действующий для 4-х регионов РФ. Данный нормативно-правовой акт изменил принципы работы, налоги и условия заключения договора с самозанятым лицом, в отличие от оснований, установленных в НК РФ в 2016 г.

Возможные ситуации

Заключение договоров для подтверждения отношений между ИП и ООО предполагается во всех ситуациях, которые ведут к возникновению обязательств одной стороны перед другой, чтобы работать согласно заранее установленным правилам. Описать все их невозможно. Но есть несколько очень нестандартных для сотрудничества данных организационных форм предметов договорных отношений, а именно:

  • предприниматель, будучи учредителем ООО, к тому ж единственным, заключает договора о сотрудничестве с компанией;
  • ООО нанимает работать частное лицо, себя, который имеет статус ИП, обеспечивая тем самым получение дивидендов от деятельности предприятия, а также заработную плату;
  • Оформление получение услуг или приобретения товаров для ООО лучше оформлять договором с ИП, несмотря на то, что это может быть немного более длительным процессом. Это связано с тем, что компания – покупатель получит на руки все документы, подтверждающие факт совершения сделки, а именно:
  • товарный чек;
  • платежное поручение;
  • накладную либо другие официальные формы.
  • наиболее частые типы договоренностей ООО с ИП:
  • на предоставление услуг юр. поддержки компании;
  • об оказании услуг ведения бухгалтерии;
  • совершение транспортных перевозок;
  • оказание услуг представительства коммерческих интересов;
  • проведение поисковых действий;
  • охрана объектов, принадлежащих предприятию;
  • обслуживание технической базы компании;
  • услуги уборки территории.
Читайте так же:  Торговый сбор прямой или косвенный налог

Нередко можно встретить даже договор на предоставление услуг управления, что предполагает вместо найма сотрудника на должность руководителя ООО составить данный документ о сотрудничестве с ИП.

Очень часто такие ситуации имеют неоднозначную трактовку, что приводит к судовым процессам. В таких случаях все пункты договора рассматриваются очень внимательно и буквально.

Как работать с самозанятыми без проблем

Деятельность в статусе самозанятого предполагает выполнение требований:


  • функционирование физлица на территории 4-х предусмотренных законом регионов Москва, Московская и Калужская область, р-ка Татарстан (с 01.01.2020 года всего 23 региона);
  • самостоятельность, без работодателя и привлечения наемных работников;
  • переход на иной режим налогообложения – налог на профессиональный доход (НПД).

В соответствии с этими условиями, возникает вопрос, как работать с самозанятыми, в том числе юрлицам.

Стороной, с которой приходится вступать в правовые отношения становится физлицо, которое уплачивает НПД. В этом случае возможно заключение сделки ГПХ. В отношении данного вида соглашения законодательство не устанавливает жестких рамок в части обязательности оформления в письменном виде.

При заключении договора в устной форме необходимо предупредить риски:

  • вероятность претензий со стороны ФНС, в связи с некорректностью отражения хозопераций в бухучете;
  • возможность доказать свои права, в случае судебного разбирательства;
  • возможно ли переквалифицировать соглашение в ТД с вытекающими отсюда последствиями.

Исходя их этих аспектов, письменная форма соглашения обезопасит от возможных мер ответственности, тем более, что одним из пунктов договора будет указание, что второй стороной является физлицо в статусе самозанятого, работающего по НПД.

  1. Требуется ли уплата взносов и НДФЛ?

В связи с тем, что заключается договор с физлицом, освобожденным от уплаты НДФЛ, выполнять обязанности налогового агента в лице работодателя не требуется.

Что касается страховых взносов, то освобождение распространяется при условии получения чека на выплаченную физлицу сумму (электронного или бумажного).

  1. Как оформить у себя самозанятого?

Многие работодатели рассчитывают на то, что благодаря новому закону смогут оформить сотрудников как самозанятых и сократить налоговые расходы. Но, в соответствии с ФЗ, заключение подобного соглашения допускается только через 2 года после увольнения. А если нанимать новый персонал, важно составить договор ГПХ, без рисков переквалификации в ТД.

Чтобы избежать мер ответственности при работе с самозанятым, следует предусмотреть в договоре правила:

  • обязательная выдача чека за оплату услуг;
  • при утрате статуса, физлицо обязано известить об этом вторую сторону сделки.
  1. Как формируется пенсия?

Формирование пенсии самозанятого по НПД и ИП отличается. В первом случае пособие формируется за счет добровольных отчислений, которые составляют пенсионные баллы. Во втором – пенсия формируется в общем порядке, т. к. ИП платят взносы в ПФР.

Заключение

В качестве самозанятого может выступать юрлицо, ИП или физлицо. Главными условиями функционирования в таком статусе является отсутствие наемных работников и реализация продукции собственного производства или оказание услуг. Законодательство не устанавливает перечень видов деятельности самозанятых, но ограничивает в осуществлении некоторых полномочий. При работе юридического лица с самозанятыми предпринимателями важно правильно составить договор, и получить в подтверждение произведенных расходов чек. В противном случае, заказчик становится налоговым агентом, который обязан произвести отчисления в бюджет в соответствии с установленными нормами законодательства.

Суть отношений между ИП и ООО

Ежегодно в стране регистрируется десятки тысяч предпринимателей, а также обществ с ограниченной ответственностью. Почему? Да потому, что эти организационные структуры относятся к малому бизнесу, что является оптимальным решением для начала бизнеса. Стоит отметить, что именно они составляют около 90% предприятий страны. Их деятельность регламентируется нормативными актами РФ. Но отдельно юристы рассматривают особенности отношений между ИП и ООО, которые возникают вследствие их сотрудничества.

Составляющие части договоров

Каждый официальный документ, формы которого имеют примеры в нормативных актах РФ, должен составляться по определенной схеме с обязательными юр. составляющими.

Договора, которые регулируют отношения между ИП и ООО составлены из таких частей:

  1. преамбула, в которой содержится основной информативный блок о данных сторон и самом документе, а именно:
  • номер документа;
  • название, что в основном совпадает с предметом договора;
  • дата, а также место заключения;
  • полные юр.наименования, а также реквизиты сторон;
  • полномочия сторон.
  1. предметная часть, в которой максимально конкретно описывают суть сотрудничества, то есть намерения сторон по совершению того или иного действия:
  • купля-продажа;
  • арендные услуги;
  • оформление займа;
  • услуги подрядчика;
  • предоставление услуг.
  1. часть прав и обязанностей сторон договора, где четко указывают, что смогут делать и что должны делать участники сотрудничества;
  2. расчет по предмету договора с указанием основные данные для проведения сделки:
  • итоговая сумма;
  • стоимость единицы товара или сколько стоит разово оказать услугу;
  • порядок и форма оплаты;
  • реквизиты для зачисления денежных средств.
  1. срок активности договора а также период выполнения указанных обязательств.
  2. часть, где описаны возможные непредвиденные ситуации, а также ход действий при таких событиях.
  3. часть с описанием вариантов досрочного расторжения договора или изменения его условий.
  4. Заключительная часть, где указаны способы разрешения спорных ситуации в случае их возникновения.

Структура каждого договора, который подписывается между ИП и ООО для контроля их сотрудничества должна выглядеть именно таким образом.

Что должно быть в договоре с самозанятым

Как уже было сказано, неверно составленный контракт, может стать камнем преткновения при проверке ФНС. В первую очередь стоит отметить, что форма сделки ГПХ применяется при предоставлении услуг разового характера (договор подряда, хранения, комиссии, не перевозку груза и др.). В зависимости от того, кто выступает в роли покупателя при оформлении правоотношений с самозанятым лицом, действует своя процентная ставка налога.

Договор с юридическим лицом

При составлении сделки должны быть отражены пункты:

  • место заключения соглашения;
  • дата проведения процедуры;
  • предмет заключенного контракта;
  • порядок и условия оказания услуг, выполнения работ;
  • принципы приема-сдачи оказанных услуг (выполненных работ), нюансы подписания соответствующего акта;
  • последствия нарушения требований оказания услуг;
  • цена сделки;
  • способ расчета;
  • права и обязанности участников сделки;
  • срок действия контракта (исполнение обязательств, пролонгация и др.);
  • ответственность продавца и покупателя;
  • порядок изменения условий сделки;
  • реквизиты участников соглашения;
  • подписи, дата.

В бланке обязательно необходимо указать, что в роли продавца услуг или товара выступает самозанятый гражданин (ИП), и прописать ответственность за утерю статуса перед заказчиком.

Читайте так же:  Кбк земельного налога таблица

Данный аспект имеет значение для юрлица, так как заключая договор с данной категорией предпринимателей, оно освобождается от уплаты налога на доход физлиц и соответствующих взносов.

Оговорка о том, что исполнитель осуществляет свою деятельность по НПД обезопасит, например, в случае проверки ФНС.

Обязательно необходимо отметить в договоре обязанность исполнителя подтверждать получение оплаты чеком (в электронном или бумажном варианте).

Договор может быть и устным, кроме случаев предусмотренных законодательством:

  • соглашений, для которых установлена нотариальная форма;
  • для контрактов, которые будут признаны недействительными (ничтожными) при несоблюдении простой письменной формы.

Согласно письму ФHC №CД-4-3/[email protected], устное соглашение применимо, когда расчет производится непосредственно при заключении договора. Т.е. оплата и будет служить подтверждением сделки между сторонами.

Договор с ИП

Оформление договора между ИП и самозанятым основано на тех же принципах, что и с юрлицом. Но важно правильно составить форму, потому, что ошибки могут грозить ИП потерей льготного режима налогообложения, при работе по УСН, ЕНВД и др. Если договор будет переквалифицирован в трудовой, могут быть нарушены условия численности штата ИП при которых допускается работа на «упрощенке».

Договор с физическим лицом

Граждане, не являющиеся предпринимателями вправе нанять работника для обеспечения собственных нужд (проведение ремонтных работ, помощь по хозяйству, присмотр за детьми и т.д.).

При заключении договора с самозанятым есть опасность переквалификации его в ТД. Например, услуги няни от случая к случаю можно рассматривать как договор ГПХ. Но если она работает в определенном режиме, с использованием выходных, предоставлением отпуска, получает за это зарплату, то это уже ТД.

Чтобы избежать подобной ошибки, необходимо в договоре прописать перечень услуг на месяц, порядок их исполнения, принципы подписания акта приема-передачи выполненных работ. А на следующий аналогичный период оформить новый контракт.

В противном случае, наемника могут привлечь за неуплату НДФЛ, т. к. заказчик в данной ситуации не является налоговым агентом, и не несет ответственность за самозанятого.

Образец договора

Классификация соглашений и их значение

Основными формами договоров в отношениях ИП и ООО являются такие:

  • Договор поставки;
  • Договор подряда;
  • Договор аренды;
  • Договор займа.

Соглашение поставки

Первый тип соглашения являет собой документ, который регулирует отношения между продавцом и покупателем, устанавливая основные правила их взаимодействия по поводу доставки товара.

В них обязательно необходимо указать такие данные:

  1. условия возврата товара, если в нем есть брак либо закончился срок его употребления или эксплуатации;
  2. способ доставки товара и срок ее совершения;
  3. размер пени за нарушение сроков поставки товаров.

Договор поставки товаров может быть двух видов:

  1. об одноразовом сотрудничестве;
  2. о долгосрочных отношениях.

Но ,как уже говорилось, между продавцом и покупателем может быть заключено устное соглашение о поставке товара, если обеим сторонам это выгодно, а также имеют место доверительные отношения. Либо еще можно применить счет-договор, в котором содержится вся основная информация о сделке, информация о товаре, а также данные к оплате. После проведения расчета товар поставляется покупателю.

Соглашение подряда

Соглашение данного типа предполагает регулирование отношений между ООО и ИП, в которых одна сторона является заказчиком, а другая подрядчиком. Договор заключается для выполнения одноразово определенной работы, которую подрядчик должен выполнить, а заказчик оплатить. Стоит отметить, что как ООО, так и ИП могут выступать в данном взаимодействии в разных ролях.

Главный вопрос при составлении данного соглашения состоит в том, кто из участников сделки должен оплачивать доходный налог. Нередко бывает, что этот пункт даже пытаются включить в текст договора подряда с разделением сумм у внесению в казну. Но это лишь напрасный труд. В любом случае налогом облагается та сторона, которая имеет выгоду в виде прибыли, то есть подрядчик, которому оплачивают работу.

Кроме этого многие юр.лица практикуют отказ от заключения договоров подряда с ИП, объясняя это некоторой неразберихой в налогообложении и других юр. вопросах. На самом же деле в случае подписания соглашения с физ.лицом юр. лицо берет на себя оплату всех налогов и взносов. При отношениях с ИП предприниматель сам оплачивает все взносы в государственный бюджет и налоговые органы. Поэтому наиболее выгодно ООО работать именно с ИП.

Соглашение аренды

Соглашение об аренде имущества гарантирует безопасность взаимоотношений между ИП и ООО, когда одна сторона передает другой некоторые владения на определенный срок и за определенную оплату, то есть сдает в аренду.

Наиболее часто подписываются соглашения об аренде, когда необходимо сдать:

  • оборудование;
  • земельные участки;
  • постройки и помещения;
  • транспорт.

Арендатор получает объект договора согласно акта приема-передачи, где должны быть указаны:

  1. полное описание имущества, что сдается в аренду, с указанием полного названия, номера, площади помещения, других данных;
  2. стоимость объекта аренды (помещения, оборудования и других), на которую согласны обе стороны отношений;
  3. описание состояния и амортизации помещения, оборудования, транспорта .

Также в таких соглашениях указывают дополнительные сведения об использовании помещения, оборудования, транспорта и поведении в случае повреждении имущества. К примеру, аренда помещения может сопровождать сдачей в субаренду части и полной площади объекта, капитальным или косметическим ремонтом помещений и другими ситуациями. Стоит отметить, что ООО и ИП ,которые находятся на таких системах оплаты налогов, как УСН или ЕНВД, имеют право не начислять НДС на сумму, указанную в договоре, когда сдают в аренду помещений, техники или другого имущества.

Соглашение займа

Договор займа заключается в случае необходимости передачи сторонами соглашения денежных средств или других ценностей на определенный срок с гарантией возврата по его истечению. Считается, что именно такие отношения являются наиболее трудным типом взаимосвязи ИП и ООО с юр.стороны.

Это связано с тем, что не совсем понятно, кто и какие налоги должен платить согласно отношений по оформлению займа. Расчет необходимо проводить в каждом случае отдельно:

  • беспроцентный заем, который дает ООО, будет облагаться на сумму недополученных процентов, расчет по которым должен проводиться согласно банковским показателям, определяя средний показатель ставки по кредитам. Оплачивать данный налог из займа должен тот, кто решил дать его.
  • процентный заем не можно дать под ставку больше средней, расчет который проведен по банковским показателям;
  • если беспроцентный заем выдает ИП, то на него не возлагается налоговая нагрузка по данному пункту;
  • если ИП решает дать процентный заем, то здесь есть много нюансов ,которые зависят от таких условий:
  1. сумма займа;
  2. система налогообложения.

Стоит отметить, что последний вариант крайне не рекомендуется. Возникает вопрос : почему? Это связано с тем, что нормативная база несовершенна касательно этого вопроса и может привести к выявлению нарушений. Поэтому лучше работать по иным схемам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Очень важно правильно оформлять сотрудничество между ИП и ООО. Это поможет в будущем избежать судов и разборов, которые часто тянут за собой большие финансовые потери.

Источники

Ип оказание услуг какие налоги платит
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here