Ип общеустановленный режим налоги

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Ип общеустановленный режим налоги" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Режим налогообложения / Критерий

Когда переходить на СНР по упрощенной декларации?

Как только истечет срок Вашего патента, вы автоматически встанете на Общеустановленный порядок. Чтобы не налагать на себя налоговые обязательства по общеустановленному режиму, необходимо еще до истечения срока действия патента сменить режим.

Для этого необходимо в течение декабря 2019 г. (с 01.12.2019 – по 31.12.2019) подать налоговое заявление о смене режима налогообложения. С помощью ключа ЭЦП можно написать налоговое заявление в электронной форме

Все что вам нужно – это:

  • Получить ЭЦП
  • Зайти в кабинет налогоплательщика как индивидуальный предприниматель/li>
  • Написать заявление на смену режима налогообложения

Заявление обрабатывается в течение 10 дней с момента подачи.

После обработки заявления налоговой – на новый режим налогообложения Вы встанете с 1 января 2020 года.

Что сделать, чтобы сменить режим?

Для смены режима вы можете:

  • Написать заявление самостоятельно или
  • Подать заявление через бизнес-ассистента Mybuh.kz

Ниже мы для вас подготовили подробную инструкцию для самостоятельной подачи заявления на смену режима с Патента на Упрощенку.

  1. Зайдите в кабинет налогоплательщика с помощью ключа ЭЦП
  2. В кабинете налогоплательщика выбирайте Вкладку «Налоговое заявление»
  3. Далее найдите строку «Уведомление о применяемом налоговом режиме».
  4. Так как Вы хотите изменить режим налогообложения, переходим сразу к Разделу 2 «Информация о переходе с одного режима на иной». Отмечаем, что переходим на СНР на основе Упрощенной декларации по причине несоответствия условиям применения специального налогового режима с обязательным указанием даты 01.01.2020г.
  5. Далее отметьте Код органа Вашей налоговой и ФИО налогоплательщика.
  6. Нажмите «Отправить в УГД» и подтвердите отправку в появившемся окне.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Заявление подано! В течение 10 дней налоговая обработает его и вынесет решение о смене режима.

При этом, если Вы в течение календарного года допускали смену налогового режима, то можете получить мотивированный отказ.

Какие отчеты и налоги по какой ставке должен оплачивать ИП на общеустановленном режиме

ИП на общеустановленном режиме.
Какие отчеты и налоги по какой ставке должен оплачивать ИП на общеустановленном режиме.

По итогам года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, представляется декларация по форме 220.00, по которой индивидуальный подоходный налог исчисляется по ставке 10 процентов. Ежеквартально представляется декларация по форме 200.00 по которой платежи по наемным работникам ( ОПВ, ИПН у источника выплаты, социальные отчисления) исчисляются в общеустановленном для всех работодателей.

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Какой режим налогообложения выбрать?

Перечень видов деятельности, имеющих право находиться на Специальном налоговом режиме по Патенту в 2020 году, следующий:

Также напоминаем, что на ИП на Патенте может находиться, если соблюдаются условия:

  • — не использует работников (существует в форме личного предпринимательства)
  • — предельный доход за год не может превышать 3 528 МРП (МРП на 2020 год = 2 651 тенге)

В связи с этим, ИП на Патенте, занимающиеся торговлей и прочими видами деятельности, не вошедшими в список, должны перейти на другой режим налогообложения.

ИП, у которых ранее был Патент, могут перейти на:

  • Общеустановленный режим (подробнее)
  • Специальный налоговый режим по упрощенной декларации (подробнее)
  • Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета (подробнее)

Учитывая, что у ИП на СНР по Патенту имеют небольшой оборот, целесообразно переходить на СНР по упрощенной декларации. Причиной такого выбора служит схожесть эти двух СНР: на основе Патента и по Упрощенной декларации.

СНР по упрощенке

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 1,5% от дохода
Социальный налог (СН) — 1,5% с дохода — 0 тг – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% от ЗП
Социальные отчисления (СО) 3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников До 30 человек
Предельно разрешенный доход 24 038 МРП в полугодие (60 695 950 тенге в 2019 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 910.00 – раз в полугодие

СНР с фиксированным вычетом

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% с прибыли
Социальный налог (СН) 2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% от ЗП
Социальные отчисления (СО) 3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников До 50 человек
Предельно разрешенный доход 144 184 МРП в год (364 064 600 тенге в 2019 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 912.00 – ежегодно 200.00 – ежеквартально
Читайте так же:  Украина налоговая штрафы
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% с прибыли
Социальный налог (СН) 2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% от ЗП
Социальные отчисления (СО) 3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) в 2019 году: за себя – 0%; за сотрудников – 1,5%. с 2020 года: за себя – 5%; за сотрудников – 2%
Наем сотрудников Нет ограничений
Предельно разрешенный доход Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 220.00 – ежегодно 200.00 — ежеквартально
Режим налогообложения / Критерий СНР по Патенту СНР по упрощенке СНР с фиксированным вычетом ОУР
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 2% от дохода (в 2019 году) 1,5% от дохода 10% с прибыли 10% с прибыли
Социальный налог (СН) — 1,5% с дохода
— 0 тг – за сотрудников
2 МРП – за ИП
1 МРП – за сотрудников
2 МРП – за ИП
1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% от ЗП 10% от ЗП 10% от ЗП 10% от ЗП
Социальные отчисления (СО) 3,5% 3,5% 3,5% 3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)
с 2020 года: за себя – 5%
в 2019 году:
за себя – 0%;
за сотрудников – 1,5%.
с 2020 года:
за себя – 5%;
за сотрудников – 2%
в 2019 году:
за себя – 0%;
за сотрудников – 1,5%.
с 2020 года:
за себя – 5%;
за сотрудников – 2%
в 2019 году:
за себя – 0%;
за сотрудников – 1,5%.
с 2020 года:
за себя – 5%;
за сотрудников – 2%
Наем сотрудников До 30 человек До 50 человек Нет ограничений
Предельно разрешенный доход 3 528 МРП в год
(9 352 728 тенге в 2020 году)
24 038 МРП в полугодие (63 724 738 тенге в 2020 году) 144 184 МРП в год (382 231 784 тенге в 2020 году) Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 911.00 до начала осуществления деятельности 910.00 – раз в полугодие 912.00 – ежегодно
200.00 – ежеквартально
220.00 – ежегодно
200.00 — ежеквартально

*данные указаны для Индивидуальных предпринимателей*

Исходя из этого, можно сделать вывод, что для ИП, осуществлявших деятельность на основе Патента, вид деятельности которых – торговля, лучше всего переходить на СНР на основе Упрощенной декларации. Сдача отчетов – 2 раза в год, минимальные налоги по заработной плате, низкий налог = 3% от суммы дохода.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.
Читайте так же:  Возврат налога за лечение личный кабинет

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

СНР по Патенту

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) 2% от дохода (в 2019 году)
Социальный налог (СН)
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) 10% от ЗП
Социальные отчисления (СО) 3,5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС) — с 2020 года: за себя – 5%
Наем сотрудников
Предельно разрешенный доход 3 528 МРП в год (8908200 тенге в 2019 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО) 911.00 до начала осуществления деятельности

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Читайте так же:  Установление земельного налога на территории муниципального образования

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Налоговые декларации

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

КУДИР

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Бухгалтерская отчетность

Для малых организаций

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Отчетность за работников

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации НДФЛ

Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября

Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным

ИП НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Читайте так же:  Уплатить налог на землю

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Информация для ИП по Общеустановленному режиму налогооложения

Индивидуальный предприниматель — Общеустановленный режим налогообложения

ИПН (код 101202) ставка 10% — уплачивается с прибыли за минусом расходов или с учетом вычетов, разрешенных Налоговым кодексом Республик, ИП рассчитывает ИПН по результату своей предпринимательской деятельности за год в соответствии с декларацией по форме 220.00. Декларация 220.00 представляется до 31 марта следующего за отчетным года, срок уплаты ИПН — не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации. ( не начислят себе заработную плату, начисляет ее только своим наемным работникам. Поэтому ИПН за себя не надо начислять и уплачивать ежемесячно. ИПН.

Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода ИП должен быть не меньше 1МЗП и не больше 75 МЗП.

ОПВ п. 2 «Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды»:
Индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу — в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

ОПВ за наемных работников 10% от оклада.

Для ИП на ОУР объектом исчисления социальных отчислений до 01.01.2016г. (СО) за себя является фактически полученный доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом, ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений не должен быть меньше 1*МЗП и больше 10*МЗП. ( Соц отчисления:
п.2 пп.7 » Правила исчисления социальных отчислений»
Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые им доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы. )

С 01.01.2016г.

Постановление Правительства Республики Казахстан от 14 апреля 2016 года № 215
О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан
а именно, в п 3: В пункте 3 изменена редакция части второй:

«Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход. Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании.». Изменения уточняют порядок определения объекта исчисления самостоятельно занятыми лицами.

Читайте так же:  Налоговые проверки вычетов по ндфл

СО за наемных работников — 5% от оклада, согласно правилам исчисления.

Социальный налог за себя ИП исчисляет ежемесячно в размере 2*МРП, при этом — расчет СН за себя — сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога, соцналог к уплате равен нулю.

Соцналог за наемных работников исчисляется по каждому сотруднику в размере 1*МРП за человека и также — сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога, соцналог к уплате равен нулю по каждому человеку.

ОПВ и СО за себя и ОПВ, ИПН и СО за наемных работников оплачиваются — до 25 числа следующего месяца, после начислений.

По ОПВ, соцотчислениям, социальному налогу, ИПН, удержанному с сотрудников, индивидуальный предприниматель отчитывается ежеквартально в декларации по форме 200.00. Срок сдачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Порядок исчисления, сроки уплаты, сроки представления и формы расчетов и деклараций по НДС, налогу на имущество и земельному налогу для ИП на ОУР — общеустановленные, как для ТОО. Отличается ставка налога на имущество для ИП — равна 0,5% к налоговой базе.

Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо, расчет и декларацию не сдает.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста какие формы отчетности должно сдавать ИП, работающее по общеустановленному режиму без НДС. Заранее спасибо!

Для всех категорий:
1. Если плательщик НДС — сдается поквартально 300.00 (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).
2. Если импортер Таможенного союза (Россия,Беларусь) — сдается ежемесячно до 20 числа следующего месяца — 328.00, 320.00.
4. Если имеется Земля, Имущество — сдается 701.01 до 15.02 и 700.00 до 31.03.
5. Если имеется транспорт — сдается 701.00 до 05.07 и 700.00 до 31.03.
6. Если списываете ГСМ, то предоставляется ф. 870.00 (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).

Теперь по ИП ОУР:
1. ИП по общеустановленному режиму
— ф. 200.00 — Декларация по ИПН и СН — (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).
— За год ИП на ОУР надо сдать: ф. 220 (годовая декларация) — не позднее 31 марта.

Что лучше?
Упрощенный или Общеустановленный режим?

Если вы выбираете общеустановленный налоговый режим:

Ваше ТОО или ИП уплачивает налоги с чистого дохода. Он составляет разницу между доходами и расходами компании.

Автоматически необходимо переходить на общеустановленный налоговый режим, если:

Ваше ТОО или ИП имеет предельный оборот не менее 2 044 МЗП за полугодие (57 812 496 тенге в 2018 г.);

Количество сотрудников компании превысило 30 человек.

При общеустановленном режиме предприниматель каждый квартал сдает форму 200, один раз в год — налоговую форму 100 и уплачивает в бюджет корпоративный подоходный налог (КПН). Ставка зависит от формы юридического лица:

  • для ИП – 10% от чистой прибыли
  • для ТОО – 20% от чистой прибыли

Приведем пример: Если ТОО/ИП, работающее по общеустановленному режиму, оказывают услугу на сумму 2 000 000 тенге. При этом, затраты на заработные платы сотрудников составляют 2 000 000 тенге, то КПН составит 0 тенге. Потому что прибыль равная доход минус расход составит 0 тенге. То же самое происходит в случае, если предприниматель уходит в так называемый «минус», вкладывает свои средства и не имеет дохода. Но важно помнить, что все расходы должны подтверждаться документально: платежными поручениями из банка, подписанными расходными кассовыми ордерами. С полученных зарплат должны уплачиваться все налоги, пенсионные, социальные отчисления, отчисления на ОСМС. Если предприниматель не подтверждает расходы, либо оформил документацию неверно, он платит налог 20%. То есть от суммы 2 000 000 тенге он должен оплатить КПН в размере 400 000 тенге.

Подробнее о налогах, а также как всё это автоматизировать вы можете узнать на нашем сайте, просто пройдите регистрацию www.bigbuh.kz

Исключения по КПН составляют следующие случаи:

  • КПН для производителей сельскохозяйственной продукции – 10%
  • КПН, облагаемый с доходов резидентов РК – 15%
  • КПН, облагаемый с доходов нерезидентов РК – от 5 до 20% в зависимости от вида услуг и деятельности компании

Налоговая отчетность при общеустановленном режиме сдается ежеквартально. Налоговая декларация 200 предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным. Годовой отчет формы 100 предоставляется до 31 марта следующего года за отчетным.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предусматривает упрощенный порядок исчисления налогов.

Для кого подходит данный режим?

Для ИП и ТОО, в которых:

  • численность сотрудников не превышает 30 человек
  • величина предельного дохода составляет не более 2044 минимальных заработных плат (МЗП – 28 284 тенге). На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге.

Приведем тот же пример: Если ТОО/ИП, выбравшее налоговый режим на основе упрощенной декларации, оказывают услугу для заказчика на сумму 2 000 000 тенге, то компания уплачивает налог 3% от суммы общего дохода 2 000 000. То есть платит КПН в размере 60 000 тенге. При этом, если у ТОО/ИП есть сотрудники, то с их зарплаты должны оплачиваться все полагающиеся налоги и отчисления. Подробнее о налогах, которые должны уплачивать ИП и ТОО за сотрудников вы можете узнать по ссылке, просто зарегистрируйтесь.

Компании, применяющие режим на основе упрощенной декларации сдают налоговую отчетность формы 910 2 раза в год. До 15 августа и до 15 февраля.

Стоит помнить, что с 2018 года все, кто выбрал специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не могут перейти на патент. Теперь для этого необходимо сначала перейти на общеустановленный режим налогообложения, проработать год, и только потом перейти на патент.

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения, ИП/ТОО может быть плательщиком НДС. Стоящие на учете по НДС, один раз в три месяца (один раз в квартал) сдают форму 300, и уплачивает НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 12%.

Источники

Ип общеустановленный режим налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here