Имущественный вычет рассрочка

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Имущественный вычет рассрочка" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Корректировка имущественного вычета, если квартира приобретена в рассрочку

Возможность корректировки размера заявленного вычета, в том числе в связи с ежегодной уплатой предоставленной рассрочки, не предусмотрена

То есть, если квартира была приобретена в рассрочку, вычет по НДФЛ может быть предоставлен единожды: или за налоговый период, когда оплата произведена частично (в размере фактически произведенной оплаты), или после полной оплаты (в размере всех расходов, но не более 2 млн руб.).

Редакция статьи 220 НК, действующая для правоотношений, возникших начиная с 01.01.2014, позволяет получать вычет неоднократно до полного исчерпания положенной суммы.

Минфин рассмотрел ситуацию, когда ФЛ в 2013 году приобрело квартиру в рассрочку на 10 лет. Первый платеж составил 700 тысяч рублей. Затем налогоплательщик ежегодно оплачивает часть оставшейся стоимости квартиры.

Согласно редакции статьи 220 НК, действовавшей в 2013 году, имущественный вычет при покупке жилья предоставляется однократно.

В описанной ситуации есть два варианта

  • Заявить вычет за 2013 год на фактически оплаченную сумму (700 тысяч), и на вычет по суммам, выплачиваемым в рассрочку, не претендовать
  • Заявить вычет через 10 лет на всю оплаченную к тому времени стоимость квартиры (но не более 2 млн рублей)

Письмо Минфина от 16.05.2014 N 03-04-05/23304

Таким образом, гражданин вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2013 год и указать в ней сумму вычета – 700 тыс. руб. Именно 700 тыс. руб. оплачено за жилье. Но, следует помнить, что корректировать (увеличивать или уменьшать) размер заявленного вычета в будущем нельзя.

В то же время, если налогоплательщик обратится за получением вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором купли-продажи, он вправе получить имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 2 млн. руб.

Про изменения, связанными с введением поправок в НК рФ в части вычета при покупке жилья в рассрочку до и после 01.01.2014 можно прочесть здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Имущественный вычет по НДФЛ «в рассрочку» (Яковенко Н.)

Дата размещения статьи: 26.08.2014

Далеко не всегда решить квартирный вопрос удается в одночасье. Нередко заветные квадратные метры приобретаются в рассрочку. Как в таких ситуациях налогоплательщик вправе реализовать свое право на применение имущественного вычета по НДФЛ с минимальными, что называется, потерями? Ответ на этот вопрос зависит от того, когда была приобретена квартира — до 1 января 2014 г. или после этой даты.

Предоставление имущественного налогового вычета является своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан. В этой связи происходило неоднократное увеличение предельного размера имущественного налогового вычета — от 600 тыс. руб. в 2001 г. до 2 млн руб. начиная с 1 января 2008 г. Законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ внесены существенные изменения в гл. 23 Налогового кодекса, которые, в частности, касаются порядка применения имущественного вычета при приобретении жилья.

Нормативная основа

Документальная сторона

Положительно можно охарактеризовать поправки, которые установили более четкий перечень документов, необходимых для подтверждения права на имущественный вычет по НДФЛ. Они перечислены в пп. 6 п. 3 ст. 220 Кодекса.
Так, для получения имущественного вычета при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке жилья потребуются копии следующих документов:
— договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми допсоглашениями и приложениями к нему;
— документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты;
— свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату).
Если же речь идет о покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве, то для получения вычета понадобятся:
— договор долевого участия в строительстве со всеми допсоглашениями и приложениями к нему;
— документ, подтверждающий факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
— документы, подтверждающие факт оплаты договора долевого участия в строительстве.
Ну а для вычета по расходам в виде процентов по кредиту, который был взят на покупку жилья, понадобятся кредитный договор и соответствующие «платежки».

Временные рамки

«Переходные» нормы

Квартира в рассрочку

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вычет по НДФЛ по расходам на приобретение жилья в отношении сумм процентов за предоставление рассрочки платежа

Итоги

  1. С 2015 года ФНС России изменило отношение к лицам, покупающим жилье в рассрочку.
  2. В случае купли квартиры в рассрочку налоговый вычет можно получать каждый год по мере фактической уплаты стоимости объекта.
  3. Можно дождаться полной выплаты за квартиру, а затем подать документы на вычет, чтобы получить его сразу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(8 оценок, средняя: 4,25)

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку

Если оплата стоимости квартиры или другой недвижимости производилась частями, можно ли вернуть 13 %? В статье расскажем о налоговом вычете при покупке квартиры в рассрочку, а также о возможности возврата налога по процентам в этом случае. Вы также узнаете, когда можно получить имущественный вычет при рассрочке.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ Вы вправе получить имущественные налоговые вычеты по расходам:

  • на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков,
  • на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

Можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку?

Да, такая возможность существует — в случае приобретения имущества с рассрочкой платежа, Вы вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо ФНС России от 02.12.2015 N БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом Минфина России от 25.11.2015 N 03-00-08/2/68507)).

Однако ранее позиция Минфина отличалась от применяемой в настоящий момент.

Имущественный вычет при рассрочке до 2014 года и после 2014 года

До 2014 года имущественный налоговый вычет предоставлялся один раз, его повторное предоставление запрещалось. На этом основании налогоплательщику, который уже получил имущественный вычет по первому платежу, отказывали в получении вычета по последующим платежам в случае рассрочки (Письмо Минфина РФ от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28176). Предлагалось обращаться за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена (Письмо Минфина РФ от 16 мая 2014 г. N 03-04-05/23304, Письмо Минфина РФ от 12 августа 2014 года N 03-04-05/40052). При этом возможность получения имущественного вычета по последующим платежам рассрочки, как ранее считал Минфин, зависела от момента приобретения недвижимости (до 1 января 2014 года или после) (Письмо Минфина РФ от 5 сентября 2014 г. N 03-04-07/44576).

Читайте так же:  Решение о возобновлении выездной налоговой проверки

Но в настоящее время применяется позиция Минфина, отраженная в письме от 25.11.2015 N 03-00-08/2/68507. Законодательством о налогах и сборах (в том числе в редакции, действовавшей до 1 января 2014 года) возможность получения налогового вычета в полном объеме не ставится в зависимость от формы оплаты приобретаемого имущества. При этом такая оплата налогоплательщиком может производиться в виде единовременного платежа (в том числе за счет заемных средств) или в рассрочку. Обращение за имущественным налоговым вычетом в нескольких налоговых периодах в случае оплаты одного и тоже приобретенного объекта недвижимости в рассрочку не является обращением за его повторным предоставлением, а по смыслу статьи 220 Кодекса аналогично переносу на будущие периоды остатка неиспользованного налогового вычета.

Таким образом, независимо от того, когда Вы приобрели имущество, Вы вправе получить имущественный налоговый вычет при рассрочке платежа.

Если Вы купили квартиру в рассрочку, Вы вправе получить имущественный вычет

Когда можно получить имущественный налоговый вычет при рассрочке платежа?

Вы можете получить имущественный вычет при покупке квартиры в рассрочку как после полной оплаты, так и получать его ежегодно в размере произведенных платежей (каждый год прилагая к налоговой декларации 3-НДФЛ платежные документы подтверждающие расходы по оплате рассрочки). При этом следует учитывать, что срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами.

Налоговый вычет по процентам при покупке квартиры в рассрочку

Если за предоставление рассрочки покупатель платит проценты, можно ли получить имущественный вычет по процентам при рассрочке платежей за покупку квартиры?

Да, однако, данные расходы не учитываются в составе расходов на приобретение квартиры, к которым относятся:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Расходы, понесенные налогоплательщиком в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа за приобретаемую квартиру, могут быть отнесены к расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья (Письмо ФНС России от 14.04.2014 N БС-4-11/[email protected] (вместе с Письмом Минфина России от 04.04.2014 N 03-04-07/15264)). Данный вычет предоставляется по одному объекту недвижимости в определенном размере.

Таким образом, в настоящий момент Вы можете получить как налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку, так и имущественный вычет по процентам за предоставление рассрочки платежа.

НДФЛ по квартире, проданной в рассрочку

При продаже квартиры в рассрочку деньги за нее могут поступать продавцу в течение нескольких лет. Как в этом случае определять доход, облагаемый НДФЛ, и применить имущественный вычет? Позиция ФНС России по этому вопросу — в письме от 09.01.2020 № БС-3-11/[email protected]

При расчете НДФЛ доход от продажи недвижимости определяется по правилам п. 5 ст. 217.1 НК РФ. Согласно им полученный доход нужно сравнить с кадастровой стоимостью проданного объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. И если полученный доход оказался меньше, в целях налогообложения он принимается равным кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. При этом кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором произведена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект.

Такой же порядок нужно применять и при продаже квартиры в рассрочку. В письме налоговиков указано, что если продажная стоимость квартиры оказалась меньше кадастровой, откорректированной на коэффициент 0,7, в каждом году действия рассрочки продавцом должен быть задекларирован доход исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7, рассчитанный пропорционально части полученного платежа в соответствии с условиями рассрочки.

Например, квартира была продана в рассрочку за 2,4 млн руб. Рассрочка предоставлена на пять лет. Оплата производится ежегодно равными платежами. То есть продавец каждый год в течение пяти лет получает доход от продажи квартиры в размере 480 000 руб. (2,4 млн руб. : 5 лет).

Кадастровая стоимость проданной квартиры по состоянию на 1 января года, в котором произошла регистрация перехода прав на нее, — 3 687 735 руб. Применим к этой стоимости коэффициент 0,7:

3 687 735 руб. х 0,7 = 2581414,5 руб.

Скорректированная кадастровая стоимость больше продажной стоимости квартиры, поэтому она и будет учитываться для целей налогообложения. То есть продавец ежегодно в течение пяти лет должен будет декларировать доход, равный 20% (или 1/5) от скорректированной кадастровой стоимости, то есть 516282,9 руб. (2581414,5 руб. х 20%).

Доход от продажи квартиры можно уменьшить на имущественный вычет в размере фактически полученных денежных средств, но не более 1 млн руб., или на документально подтвержденные расходы на приобретение продаваемого имущества (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Налоговики указали, что НК РФ не предусмотрена возможность использования продавцом в нескольких налоговых периодах имущественного вычета по объекту, продаваемому в рассрочку. Поэтому при продаже квартиры с рассрочкой платежа вычет можно применить только один раз. В нашем примере это означает, что вычет в течение пяти лет может быть предоставлен только один раз в размере 480 000 руб.

Более выгодным вариантом для продавца будет уменьшение доходов на документально подтвержденные расходы на приобретение проданной в рассрочку квартиры. Специалисты ФНС России разъяснили, что НК РФ не содержит особенностей порядка учета таких расходов, принимаемых в уменьшение облагаемых доходов, полученных от продажи имущества с рассрочкой платежа в разных налоговых периодах. Поэтому продавец может сам определить, как он будет учитывать эти расходы в уменьшение доходов в разных налоговых периодах.

Покупка квартиры в рассрочку. Особенности получения вычета

Одной из форм приобретения квартиры в кредит является покупка квартиры в рассрочку, которую, как правило, предоставляет сам застройщик. В этом случае у налогоплательщиков часто возникают вопросы, связанные с получением налогового вычета. Когда возникает право на получение вычета? В каком объеме?

Ранее существующие правила трактовались налоговыми инспекторами по разному, в зависимости от даты приобретения жилья. Согласно разъяснениям Минфина России гражданин мог заявить имущественный вычет в любой момент после оформления жилья в собственность, но возможность увеличивать вычет по мере внесения платы за него зависела от момента возникновения права на вычет. Если жилье было приобретено после 01 января 2014 года, то увеличение суммы вычета допускалось. При приобретение жилья до указанного срока, увеличение суммы вычета запрещалось. (Письма МинФина РФ от 16.05.2014 N 03-04-05/23304, и от 05.09.2014 № 03-04-07/44576).

Читайте так же:  Налоговые правонарушения предусматривают в виде санкций

В декабре 2015 года Федеральная налоговая служба внесла окончательную ясность в данный вопрос своим письмом от 07.12.2015 № БС-4-11/[email protected] ФНС разъяснила, что в случае покупки квартиры в рассрочку обращаться за налоговым вычетом можно неоднократно, ежегодно увеличивая сумму заявляемого вычета в соответствии с выплатами по рассрочке. Это означает, что право на получение имущественного вычета при покупке недвижимости в рассрочку, возникает после оформления жилья в собственность в сумме понесенных расходов, но с возможностью последующего увеличения суммы вычета вплоть максимальных значений, установленных Налоговым кодексом (2 млн. руб.). При этом эти правила действуют для всех вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, до или после января 2014 года.

Если Вы столкнулись с тем, что налоговый инспектор отказывает Вам в праве увеличить сумму вычета, то обязательно ссылайтесь на данное письмо ФНС России: от 07.12.2015 № БС-4-11/[email protected]

ПРИМЕР: В 2015 году Смирнов С.С. приобрел квартиру в рассрочку платежа стоимостью 3,5 млн. руб. По условиям приобретения квартиры в рассрочку Смирнов С.С. первоначальный взнос составил 0,5 млн. руб., а остальную сумму он должен выплачивать ежеквартально равными частями в течение последующих 5 лет. В 2016 году Смирнов С.С. может подать налоговую декларацию за 2015 год и оформить налоговый вычет на сумму фактических затарт, т.е на 0,5 млн. руб. и получить назад 65 000 руб. уплаченных ранее налогов. В 2017 году Смирнов С.С. сможет оформить новую декларацию и предъвить на вычет сумму, которую он выплатил за квартиру в 2016 году. Так он сможет делать до тех пор, пока не выберет всю причитающуюся по закону сумму в 2 млн. руб.

Об имущественном вычете при приобретении жилья в рассрочку

Порядок применения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, купленного в рассрочку, зависит от периода оформления права собственности на него

В случае оформления права собственности на жилое помещение до 1 января 2014 года у налогоплательщика отсутствует возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежегодной уплатой предоставленной рассрочки.

Если право собственности оформлено после 1 января 2014 года (то есть после вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ, внесшего изменения в порядок предоставления имущественного налогового вычета), то налогоплательщик, имеющий неиспользованный остаток налогового вычета, вправе суммы ежегодных платежей за приобретение жилья в рассрочку отразить в налоговых декларациях, представляемых по итогам каждого налогового периода, в котором были произведены такие расходы.

К налоговым декларациям необходимо приложить платежные документы, подтверждающие факт осуществления расходов по внесению соответствующих платежей.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 12 ноября 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

О ПОРЯДКЕ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО

ВЫЧЕТА В РАЗМЕРЕ ПРОИЗВЕДЕННЫХ ИМИ РАСХОДОВ ПО ПОКУПКЕ

ИМУЩЕСТВА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ С РАССРОЧКОЙ

УПЛАТЫ ЕГО СТОИМОСТИ

Федеральная налоговая служба, с учетом письма Министерства финансов Российской Федерации от 05.09.2014 N 03-04-07/44576, направляет для сведения и использования в работе позицию о порядке предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета в размере произведенных ими расходов по покупке имущества по договору купли-продажи с рассрочкой уплаты его стоимости.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) порядок предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по покупке имущества с рассрочкой уплаты его стоимости различен и зависит от того, в каком периоде было оформлено право собственности на имущество — до вступления в силу положений Федерального закона N 212-ФЗ или после.

В случае оформления права собственности на имущество до вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ (до 01.01.2014) имущественный налоговый вычет в размере произведенных налогоплательщиками расходов по покупке имущества с рассрочкой уплаты его стоимости предоставляется по следующим правилам.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия, определенные положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014).

Так, в соответствии с положениями вышеуказанного подпункта Кодекса, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в случае приобретения квартиры по договору купли-продажи налогоплательщик представляет договор купли-продажи, а также документы, подтверждающие его право собственности на квартиру.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме того, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Вместе с тем, заявляя имущественный налоговый вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежегодной уплатой предоставленной рассрочки, подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) не предусмотрено.

В случае оформления права собственности на имущество после вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ (то есть после 01.01.2014) предоставление имущественного налогового вычета в размере произведенных налогоплательщиками расходов по покупке имущества с рассрочкой уплаты его стоимости предоставляется по иному порядку.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 действующей редакции Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 данной статьи, но не более 2 000 000 рублей.

В случае оплаты приобретаемого жилья в рассрочку, налогоплательщик, исходя из положений статьи 220 Кодекса (в редакции Федерального закона N 212-ФЗ), имеющий неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, вправе учитывать суммы ежегодных платежей, произведенных им за приобретение жилья в рассрочку, посредством их отражения в налоговых декларациях, представляемых по итогам каждого налогового периода, в котором были произведены такие расходы.

Налогоплательщику следует приложить к налоговой декларации платежные документы, подтверждающие факт несения расходов, произведенных в соответствующем налоговом периоде по договору купли-продажи с рассрочкой платежа.

Одновременно ФНС России сообщает, что в соответствии с положениями пункта 5 статьи 93 Кодекса повторное представление копий документов, подтверждающих право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, ранее представленных в налоговый орган, не требуется.

Читайте так же:  Показатель налогового периода в платежном поручении

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку у застройщика

В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку. Разберем пошаговую инструкцию. Узнаем, как получить вычет. Поговорим о законодательных актах.

В целях оказания финансовой поддержки российское законодательство предоставляет гражданам право на получение частичного возврата суммы, потраченных на приобретение недвижимости и улучшение жилищных условий. Компенсация осуществляется в рамках процедуры оформления имущественного вычета. Многих интересует вопрос: можно ли получить возврат, если квартира приобретена в рассрочку. Сегодня мы подробно поговорим о компенсации налога при покупке жилья в кредит у застройщика, оформлении и ипотеки, использовании средств материнского капитала, а также дадим ответы на вопросы по актуальной теме.

Особенности оформления налогового вычета при покупке квартиры в рассрочку

В озврат налога при покупке квартиры в рассрочку вызывал затруднения у плательщиков до 2014 года, т. к. ИФНС трактовала нормы ст.220 НК РФ буквально. Ведь имущественный вычет предоставляется один раз в жизни плательщика. А если квартира куплена в рассрочку, имущественный вычет предоставлялся только по расходам за первый год платежей, а обращение в следующих годах воспринималось как повторное заявление на вычет.

Таким образом, гражданам отказывали в компенсации остальных расходов. Единственным вариантом для граждан оставалось ждать полной выплаты рассрочки, а только потом получение возмещения расходов.

Но 7 декабря 2015 года было издано новое письмо ФНС № БС-4-11/2018 @, в котором ведомство дало следующие разъяснения о том, как и когда получать вычет за квартиру в рассрочку:

  • предоставление вычета не связано с формой уплаты квартиры — единоразовый платеж или рассрочка;
  • для вычета важны следующие показатели: сумма фактических расходов и характеристики недвижимого объекта, на которые они затрачены;
  • заявление о предоставлении вычета в нескольких годах по одному и тому же объекту не является повторным обращением гражданина, а аналогично получению вычета по мере уплаты процентов по кредиту или переносу остатка сумм из года в год.

Значит, граждане, купившие жилье в рассрочку, могут получать вычет в 2 вариантах:

  • после полной оплаты стоимости объекта;
  • ежегодно по мере выплаты сумм по договору рассрочки.

Если вы покупали квартиру до 2014 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, вы имеете право обратиться за ним уже сейчас.

Корректировка вычета и повторный вычет при покупке квартиры до 2014 года не предоставляются

То есть, рассрочка при покупке жилья в 2013 году не позволит использовать вычет до исчерпания лимита.

Если налогоплательщик купил квартиру с рассрочкой оплаты на 10 лет, в 2013 году получил свидетельство о госрегистрации права собственности и оплатил часть стоимости недвижимости, то он может получить имущественный вычет по НДФЛ за 2013 год. в сумме фактически понесенных расходов (но не более 2 млн. руб.). Корректировка вычета и повторный вычет в указанном случае не предоставляются.

Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-05/40052

О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры с рассрочкой уплаты ее стоимости на 10 лет, если свидетельство о госрегистрации права собственности получено в 2013 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК (здесь и далее по тексту в редакции, применяемой к правоотношениям, возникшим до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК установлено, что документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в существующем доме, является свидетельство о государственной регистрации права собственности на указанную квартиру.

Согласно абз. 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Из обращения следует, что налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1 144 800 рублей с рассрочкой уплаты стоимости квартиры сроком на 10 лет. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено налогоплательщиком в 2013 году.

Таким образом, налогоплательщик по доходам за 2013 год вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных в 2013 году.

Абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного налогового вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, НК не предусмотрена.

В то же время, если налогоплательщик обратится за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, не превышающих 2 000 000 рублей, при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Таким образом, налогоплательщик по доходам за 2013 год вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных в 2013 году. То есть, размер вычета будет составлять не 1 144 800 руб., а будет равен стоимости понесенных расходов в 2013 году.

При этом, возможность корректировки размера заявленного и полученного имущественного вычета, в том числе в связи с ежемесячной уплатой предоставленной рассрочки, НК не предусмотрена.

Если гражданин обратится за получением имущественного налогового вычета после того, как стоимость квартиры будет полностью оплачена в соответствии с договором, он вправе получить вычет в полном размере.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Читайте так же:  Валютный контроль вэд

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Учет процентов за рассрочку оплаты квартиры для целей имущественного вычета по НДФЛ

При приобретении в собственность квартиры до 1 января 2014 г., налогоплательщик вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактических расходов на ее приобретение (но не более 2 млн. руб.), а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.).

Для целей предоставления вычета расходы, понесенные налогоплательщиком в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа за квартиру, в фактические расходы на ее приобретение не входят. Они должны рассматриваться как проценты по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение квартиры.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

Когда можно начать получать налоговый вычет, если квартира куплена в рассрочку

Последнее обновление 2019-06-03 в 11:34

Если особенности налоговой компенсации при погашении процентов по ипотеке четко регламентированы в Налоговом кодексе России, то как и когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку — в федеральном законодательстве не указано. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья может быть предоставлен в отношении сумм процентов за предоставление рассрочки платежа

Письмо Минфина РФ от 04.04.2014 N 03-04-07/15264

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей до 1 января 2014 года (далее — Кодекс), при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно абзацу семнадцатому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по вышеуказанным целевым займам (кредитам).

Фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться

  • Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме
  • Расходы на приобретение отделочных материалов
  • Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ

Расходы, понесенные налогоплательщиком в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа, в перечне расходов не поименованы, в связи с чем оснований для их учета в целях получения имущественного налогового вычета в фактически произведенных расходах на приобретение квартиры не имеется.

При этом имущественный налоговый вычет в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение квартиры, по которому предоставляется имущественный налоговый вычет, не ограничен каким-либо пределом. По нашему мнению, к подобным расходам на уплату процентов в рассматриваемом случае могут быть отнесены расходы, понесенные налогоплательщиком в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа за приобретаемую квартиру.

Таким образом, по мнению ФНС, расходы, понесенные налогоплательщиком в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа, в перечне расходов на приобретение жилья, включаемых в состав имущественного налогового вычета, не поименованы, поэтому в составе имущественного вычета на приобретение, например, квартиры они не учитываются.

При этом, до 01.01.2014 года имущественный налоговый вычет в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение квартиры, не был ограничен каким-либо пределом.

К подобным расходам на уплату процентов могут быть отнесены расходы, понесенные налогоплательщиком в виде уплаченных сумм процентов за предоставление рассрочки платежа за приобретаемую квартиру.

Выше опубликованное письмо Минфина от 04.04.2014 N 03-04-07/15264 доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 14.04.2014 N БС-4-11/[email protected] и размещено на официальном сайте ФНС в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

То есть, в случае приобретения жилья с условием рассрочки платежа, предоставленной до 01.01.2014 года, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в полной сумме процентов, уплаченных за предоставление рассрочки.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

НДФЛ при покупке квартиры с рассрочкой в 10 лет, если госрегистрация была в 2013

Оформляем вычет при покупке квартиры в рассрочку: процедура и документы

Как видим, действующее законодательство демонстрирует неоднозначный подход к предоставлению права на налоговую компенсацию при использовании кредитных средств и материнского капитала. Подробнее о том, в каких случаях можно оформить возврат и как это сделать, мы расскажем ниже. Читайте также статью: → “Как узнать кадастровую стоимость квартиры бесплатно в 2020 году”

«Классическая» ипотека

Покупка любого жилья, будь то комната, квартиры или загородный дом, требует значительных финансовых вложений – на сегодняшний день это неоспоримый факт. Именно поэтому многие российские семьи обращаются в кредитные учреждения для получения целевых займов на покупку недвижимости, которые также называют ипотекой. Можно ли получить возврат налога в случае, если жилье куплено таким способом? НК (ст. 220) дает однозначный ответ: да, можно! При этом важно помнить о следующих особенностях:

Для того чтобы получить налоговую компенсацию при покупке «кредитного» жилья, действуйте согласно нижеследующему алгоритму:

Шаг №1. Соберите необходимые документы.
Основной этап оформления вычета на «кредитную» квартиру – сбор требуемых документов. В пакет входят как стандартные документы, так и специальные бумаги, касающиеся ипотечного договора и использования кредитных средств. В частности, Вам потребуется подготовить:

  • документы, подтверждающие сделку покупки жилья:
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • документы на кредит:
  • договор с банком;
  • справка о сумме начисленных процентов;
  • документы о погашении кредита (квитанции, банковские выписки);
  • платежные документы:
  • квитанции, банковские выписки, расписки о том, что Вами оплачена стоимость квартиры;
  • банковская выписка о перечислении средств банком в пользу продавца жилья (если это предусмотрено договором);
  • подтверждение права собственности на жилье (выписка из Росреестра).

Помимо вышеуказанных документов Вам также понадобятся:

  • удостоверение личности (копия и оригинал паспорта);
  • справка 2-НДФЛ, полученная у работодателя;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога (с указанием реквизитов для перечисления средств).

Шаг №2. Передайте документы работодателю/в ИНФС.
После того, как необходимые бумаги собраны, Вы можете начинать процедуру оформления вычета. В общем порядке компенсация оформляется через работодателя. Если Вы подаете документы по месту работы, то оформлять справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию Вам не нужно. Механизм оформления следующий:

  • по факту покупки квартиры Вы передаете все документы в бухгалтерию по месту официального трудоустройства;
  • работодатель в течение 10-ти дней обрабатывает документы и рассчитывает компенсацию;
  • если все оформлено верно, Вам назначается компенсация.
Читайте так же:  Статья 101 нк рф камеральная налоговая проверка

Если Вы официально не трудоустроены или ведете деятельность в рамках ИП, то документы на вычет Вам следует передавать через местный орган ИФНС. Срок подачи документов и декларации – до 30 апреля года, следующего за годом покупки квартиры.

Шаг №3. Получите компенсацию.
При оформлении возврата через работодателя предусмотрен следующий механизм выплат: после назначении компенсации Вам будет выплачиваться зарплата без удержания НДФЛ (примерно на 13% больше). Срок начала выплаты «увеличенной» зарплаты – месяц, следующий за периодом подачи документов. Выплаты в таком порядке будут осуществляться до тех пор, пока рассчитанная сумма компенсации не будет исчерпана. В случае оформления вычета через ФНС компенсация зачисляется общей суммой на счет, указанный в заявлении. Читайте также статью: → “Какой подоходный налог с продажи квартиры 2020?”

Оформляет кредит у застройщика

В последние годы все больше людей пытаются улучшить собственные жилищные условия путем покупки доли в собственности строящегося дома. Если квартира в новостройке куплена за собственные сбережения, то вычет оформляется в общем порядке (максимум 2 млн. руб.). Однако зачастую застройщики предлагают покупателям рассрочку или кредит под выгодный процент. Сохраняется ли за покупателем право на вычет в данном случае? Да, но с некоторыми особенностями:

  1. Компенсация на первый взнос (50-70% от общей стоимости жилья, или иная сумма, предусмотренная договором) оформляется в общем порядке. Данный размер средств, внесенный покупателем в счет оплаты жилья, считается собственными сбережениями, поэтому к нему применяется лимит вычета 2 млн.
  2. На сумму остатка вычета (2 млн. минус размер первого взноса) покупатель может оформить компенсацию в рамках кредита застройщика. К примеру, если первый взнос на квартиру (50%) составил 1 млн. 300 тыс. руб., то первоначальный размер компенсации равен 169.000 руб. (1 млн. 300 тыс. * 13%). На сумму рассрочки (1 млн. 300 тыс.) покупатель может оформить вычет только в размере остатка – 700 тыс. (2 млн. – 1 млн. 300 тыс.). Компенсация налога по заемным средствам составит 91.000 руб.
  3. Аналогично порядку возмещения процентов по банковским кредитам, лицо, оформившее заем у застройщика может оформить вычет на всю сумму начисленных процентов по договору.

Для того чтобы оформить вычет на квартиру, приобретенную у застройщика в рассрочку, помимо стандартного пакета документов (приведен выше), Вам потребуются:

  • договор на покупку доли в собственности;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • подтверждение оплаты первого взноса;
  • справка о начисленных процентах, выданная застройщиком.

Оформление вычета осуществляется в два этапа. Первоначально покупатель оформляет компенсацию на размер внесенного первого взноса, после чего подает документы на получение возврата по заемным средствам. Как и в общем случае, компенсация может быть оформлена через работодателя или орган ФНС.

Если использован материнский капитал

В рамках программы поддержки многодетных семей государством предоставляются финансовую помощь родителям при рождении второго и последующих детей. Средства могут быть использованы, в том числе, и для улучшения жилищных условий. При этом если Вы получили сертификат на материнский капитал и решили использовать средства на покупку жилья, Вам следует знать, что в данном случае Вы лишаетесь права на оформление имущественного вычета. Позиция контролирующих органов является однозначной и закреплена в абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК. Читайте также статью: → “Налоговый вычет при долевой собственности в 2020”

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Нормативная база

Право граждан на получение налоговой компенсации и механизм оформления возврата закреплен в действующих нормативных актах, основным из которых выступает НК РФ. Кроме того, процедуру получения вычета регламентируют письма Минфина и ФНС, которые содержат разъяснения относительно порядка оформления возврата в частных случаях. Ниже в таблице представлена обобщенная информация о ключевых законодательных актах, регулирующих получение налоговой компенсации при покупке квартиры в рассрочку.

№ п/п Нормативный документ Описание
1 НК РФ ст. 220 (п.1 пп. 3-4) В данном подпункте НК описаны основные положения, касающиеся порядка, условий и сумм получения компенсации, В частности, НК:

· подтверждает право на возврат при покупке жилья у застройщика (в долевую собственность) и путем оформления ипотеки:

· фиксирует сумму вычета (2 млн. руб. – в общем порядке, 3 млн. – для ипотеки) и лимит к возмещению (260 тыс. руб., то есть 13% от 2 млн., или 390 тыс. для займов);

· предоставляет гражданам возможность вернуть средства в сумме процентов по ипотеке.

2 НК РФ ст. 220 (п. 1 пп.2) Абзац 26 данного подпункта дает разъяснения относительно отсутствия возможности оформления компенсации при покупке жилья за счет средства материнского капитала. 3 Письмо Минфина №03-04-07/15264 от 04.04.14 В письме Минфин уточняет о возникновении право на оформление компенсации при покупке квартиры у ЖСК (жилищно-строительного кооператива). Мнение Министерства звучит так: гражданин может оформить вычет только после того, как квартира перешла в собственности от ЖСК к покупателю. 4 Письмо Минфина №03-04-05/4-403 от 23.04.13 В разъяснении Министерство уточняет вопрос, касающийся сохранения права на вычет в случае, если кредит оформлен не через банк, а получен непосредственно от застройщика.

Налоговый вычет при покупке квартиры в рассрочку: ответы на вопросы

Вопрос № 1. Куприянов является пайщиком ЖСК «Звездный». С марта 2017 Куприянов проживает в новой квартире. Остаток паевых взносов Куприяновым выплачен в апреле 2020, в том же месяце квартира снята с баланса ЖСК «Звездный» и передана в собственность Куприянову. Когда Куприянов может оформить вычет?

Ответ: Согласно разъяснениям Минфина, у пайщика возникает право на оформление компенсации только после получения жилья в собственность. В случае с Куприяновым это право наступает в апреле 2020.

Вопрос № 2. Козлов оформил рассрочку на квартиру у застройщика АО «ЖилСтрой-5» в августе 2012. Стоимость квартиры (2 млн. 500 руб.) полностью выплачена Козловым в сентябре 2020. На какую сумму возврата может рассчитывать Козлов?

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Так как сделка заключена до 01.01.14, то Козлов не может многократно обращаться в ФНС за вычетом. Поэтому Козлову целесообразно обратиться за вычетом по факту полной выплаты долга. Ведь в таком случае обращение будет единоразовым, а значит, Козлов сможет оформить максимальный возврат (260 тыс.).

Источники

Имущественный вычет рассрочка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here