Имущественный налоговый вычет условия применения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Имущественный налоговый вычет условия применения" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  • при продаже имущества (в том числе недвижимости);
  • при продаже долей в уставном капитале организации;
  • при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  • при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

  • ценные бумаги;
  • имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Какие имущественные вычеты по НДФЛ предусматривает Налоговый кодекс

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ – это государственная льгота, установленная Налоговым кодексом, которая позволяет физлицу вернуть часть уплаченного налога. Этим вправе воспользоваться физлицо при реализации имущества или при покупке (строительстве) жилья.

Имущественным НДФЛ-вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

Условно эти вычеты можно разделить на связанные с продажей имущества (здесь особняком стоит вычет, предоставляемый в связи с изъятием у налогоплательщика земельного участка и/или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд) и связанные со строительством или приобретением жилья (земельного участка).

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

  • в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
  • в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и с суммы процентов – это два самостоятельных вычета. То есть можно заявить один из них по одному объекту недвижимости, другой – по другому, при условии, что объекты приобретены в 2014 году или позднее (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3251 ). А вот с жильем, купленным до 2014 года, так поступить не получится. Вычет по процентам можно заявить, только если кредит вы брали на покупку той же недвижимости, со стоимости которой заявляли обычный имущественный вычет.

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Имущественный вычет при покупке квартиры дает налогоплательщику возможность вернуть уплаченный с его доходов НДФЛ полностью или частично. О том, как им воспользоваться, читайте в нашем материале.

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Читайте так же:  Возврат налога за авто

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2):

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как предоставляется имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

Если пенсионер является работающим человеком с «белой» зарплатой, то проблем с возвратом налога не появится. Как и другие граждане нашей страны, он сможет вернуть из бюджета уплаченный с заработной платы НДФЛ. Но как быть в такой ситуации неработающим пенсионерам?

Пенсия не облагается НДФЛ, следовательно, и вернуть его из бюджета будет невозможно. Возможность применить вычет появляется с года возникновения права собственности на квартиру / доли в ней.

Однако если у пенсионера отсутствуют доходы, облагаемые 13%, то он может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 (письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected]). Причем данное правило переноса распространяется и на работающих пенсионеров.

Александр Витальевич Стеклов вышел на пенсию в середине 2014 года. До этого он работал и получал заработную плату, облагаемую по ставке 13%. После выхода на пенсию он не работал. В 2016 году приобрел в собственность квартиру. В этом же году подал заявление в ФНС на возврат имущественного вычета.

Александр Витальевич может перенести остаток вычета на предшествующий году покупки квартиры 3-летний период, а именно на 2013–2015 годы (письма Минфина РФ от 12.02.2015 № 03-04-05/6179, ФНС РФ от 29.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). При этом он не должен подавать нулевую декларацию за 2015 год (когда отсутствовали доходы, облагаемые 13%).

Узнайте также о нововведениях, которые касаются работающих пенсионеров, из нашего материала «Новое в законодательстве о пенсиях работающим пенсионерам».

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет определяется согласно произведенным затратам:

  • на покупку квартиры или ее доли;
  • выплату процентов по целевым кредитам, займам;
  • выплату процентов по тем кредитам и займам, при помощи которых осуществилось рефинансирование полученных до этого кредитных средств.

При этом предельная величина расходов на покупку квартиры ограничена 2 000 000 руб. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку ограничен предельной величиной расходов на покупку квартиры и предельной величиной расходов на уплату процентов. Предельная величина расходов на уплату процентов составляет 3 000 000 руб.

Вычет получить нельзя, если:

  • объект был куплен с участием бюджетных средств, маткапитала;
  • фактическая оплата произведена работодателем;
  • сделка произведена с человеком, который для налогоплательщика является взаимозависимым;
  • отсутствовали доходы, облагаемые 13%.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Итоги

Имущественным налоговым вычетом по НДФЛ вправе воспользоваться налогоплательщики-физлица при реализации имущества или покупке жилья. В первом случае данный вычет можно получить путем направления декларации 3-НДФЛ в ИФНС по месту прописки. Во втором – либо через работодателя, либо в ИФНС через 3 месяца после сдачи декларации и пакета подтверждающих покупку документов.

Сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ узнайте здесь.

Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

Все нюансы по возврату денег из бюджета.

Многие счастливые обладатели домов, квартир, гаражей и прочих подобных объектов собственности рано или поздно задумываются о продаже данной собственности в силу разных причин. И практически такое же количество лиц готовится приобрести все эти объекты в ближайшее время.

Для первой и второй категории лиц законодательство предусматривает различные вычеты. В этой статье речь пойдет о вычетах НДФЛ для физических лиц при покупке недвижимости. Все нюансы получения имущественного налогового вычета регламентированы ст. 220 НК РФ.

Законодательство предусматривает предоставление имущественного налогового вычета, но, к сожалению, не для всех категорий недвижимости.

Пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривают предоставление имущественных вычетов в сумме фактически произведенных расходов в следующих случаях:

  • на строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них;
  • на приобретение земельных участков или доли в них для индивидуального жилищного строительства;
  • на приобретение земельных участков или доли в них, на которых уже расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования при приобретении вышеперечисленной недвижимости.

Таким образом, при приобретении или строительстве гаража, при приобретении земельного участка под гараж, приобретении дачного земельного участка, постройка на территории садоводческих и огороднических товариществ дачных домов и прочей недвижимости предоставление гражданам имущественных вычетов законодательством не предусмотрено.

Право на имущественный налоговый вычет имеет ряд особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков. Например:

Обратите внимание, что согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру. И если приобретается квартира в строящемся доме, то согласно абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ право получения имущественного налогового вычета определяется не только при наличии договора участия в долевом строительстве, но и подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства. Т.е. налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.

Возможность воспользоваться имущественным вычетом есть не у каждого. Право на получение имущественного вычета могут физические лица при наличии у них доходов, для которых применяется налоговая ставка 13% определенная п. 1 ст. 224 НК РФ. Если недвижимость оформлена на лицо, у которого нет доходов, облагаемых по ставке 13% оформить вычет не удастся до тех пор, пока у собственника недвижимости не возникнут подобные доходы.Например, квартира приобретена в 2017 году, однако доходов, облагаемых по ставке 13 %, у физического лица в 2017 году не было. В предоставлении имущественного налогового вычета за 2017 год будет отказано. Однако, так как налоговым законодательство не ограничен срок, когда собственник сможет воспользоваться данным вычетом при наличии у него налогооблагаемых доходов, то вычет можно получить позже.

Единственный момент, на который стоит обратить внимание, так это то, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, квартира приобретена в 2017 году, право на получение имущественного вычета в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, существует в любой промежуток времени в течение 2018-2020 годов.

Если по приобретенному объекту недвижимости использована только часть имущественного вычета, то воспользоваться оставшейся частью до максимального размера вычета можно будет в дальнейшем при приобретении или строительстве другого объекта недвижимости согласно пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ но только в части налогового вычета предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Перенести неиспользованный вычет по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на другие объекты недвижимости законодательством не предусмотрено.

Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение ограничение по сумме

Ранее в Налоговом кодексе в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года налоговый вычет как в части непосредственно расходов на приобретение, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, и если налогоплательщик уже воспользовался данным имущественным вычетом, то основанием для повторного получения вычета в отношении другого объекта недвижимости у физического лица уже не имеется (письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. № 03-04-05/78306)

После того, как имущественный налоговый вычет будет использован в полном размере, повторное предоставление вычета при приобретении последующих объектов недвижимости законодательством не предусмотрено, на это прямо указывает п. 11 ст. 220 НК РФ.

Для того, чтобы воспользоваться правом получения налогового имущественного вычета, необходимо предоставить в налоговые органы список необходимых документов. Их перечень приведен в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. В зависимости от того, по какому объекту недвижимости физическое лицо планирует воспользоваться имущественным налоговым вычетом, необходимо предоставить:

Если планируется получать налоговые вычеты через налоговую инспекцию, то по окончании календарного года необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить копии подтверждающих документов и заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Если по итогам года декларация предоставляется исключительно в целях получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время после окончания истекшего календарного года, но не позднее трех лет после его окончания, как было указано выше. Если же помимо получения налогового вычета налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах за истекший календарный год, то предоставить декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

После получения декларации налоговая инспекция обязана в течение трехмесячного срока провести камеральную проверку и согласно п. 9 ст. 78 НК РФ по окончании данного срока направить налогоплательщику сообщение о принятом решении о зачете (возврате) сумм НДФЛ, либо же решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на банковские реквизиты, указанные в заявлении о возврате налога в срок не позднее одного месяца со дня когда в налоговые органы было предоставлено такое заявление. Для ускорения процесса получения денежных средств рекомендуем подавать заявление о возврате вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик планирует получить вычет у работодателя, то необходимо придерживаться следующего алгоритма. Пакет подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет предоставляется в налоговые органы по месту жительства, обратите внимание, что в данном случае предоставлять декларацию 3-НДФЛ не нужно. В данном случае, согласно сроков, установленных абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления налоговыми органами должно быть подтверждено право на получение имущественного налогового вычета. После получения подтверждения налогоплательщик должен составить в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и вместе с уведомлением, подтвержденным налоговым органом, направить его работодателю.

Обратите внимание, что в при выборе любого варианта получения имущественного налогового вычета, как через налоговую инспекцию, так и непосредственно через работодателя, в случае, если неиспользованный остаток налогового вычета будет перенесен на следующий календарный (налоговый) год, необходимо вновь как предоставлять декларацию 3-НДФЛ, так и получать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет соответственно.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Имущественному стандартные и социальные не помеха

Некоторые думают, что, когда пользуешься имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении жилья, не стоит заявлять ни стандартные, ни социальные вычеты — дескать, так быстрее погасится «главный» вычет и вернут больше налога! Это подтверждают и поступающие в редакцию письма читателей с вопросом: можно ли не заявлять социальные и стандартные вычеты, чтобы имущественный был больше? Ответим кратко: можно, но не нужно. Так вы только сами себя обманете и потеряете часть денег в виде возвращаемого из бюджета налога на доходы физлиц.

Читайте так же:  Отчетность ип

Внимание

Детский стандартный вычет предоставляется до того месяца, в котором доход, выплачиваемый вам работодателем, превысит

Дело в том, что из всех НДФЛ-вычетов только имущественный переносится на последующие годы до полного погашени Идея понятна: сумма этого вычета достаточно велика и мало кто получает такие доходы, чтобы использовать вычет полностью в рамках 1 года. А стандартные и социальные вычеты на следующий год не переносятс Например, если сумма стандартных и социальных вычетов, полагающихся вам в 2013 г., превысит сумму вашего дохода за 2013 г., то налоговая база по НДФЛ за этот год будет равна нулю. Но разница все равно не уменьшит ваши доходы в 2014 г.

А если вы вообще не воспользуетесь этими вычетами по доходам 2013 г., то они просто пропадут.

Видео (кликните для воспроизведения).

Стандартные вычеты обычно предоставляет на основании вашего заявления и подтверждающих документов работодатель, а не налоговая. Если у вас несколько мест работы, то вам нужно выбрать работодателя, который будет предоставлять выче Не подадите работодателю заявление и документы, значит, и вычет у него не получите. Бо ´ льшую часть социальных вычетов, в частности вычеты на обучение и лечение, можно получить только в ИФНС при подаче налоговой деклараци Подать декларацию, как вы уже знаете, нужно именно за тот год, в котором произведены соответствующие расходы, и ни за какой другой. Кстати, подав декларацию, можно получить и стандартные вычеты, если их не предоставлял или предоставил не полностью работодател

Покажем на примере, как одновременное применение всех вычетов влияет на сумму налога, возвращаемую из бюджета.

Пример. Получение имущественного вычета при покупке жилья, стандартных и социальных вычетов

/ условие /

Домовитый А.Н. в 2012 г. приобрел квартиру за 1 100 000 руб. (без привлечения заемных средств). Кроме того, в 2012 г. он потратил 50 000 руб. на свое обучение в вузе и 15 000 руб. на лечение. У Домовитого А.Н. двое детей в возрасте 3 и 7 лет. Доходы в виде зарплаты, полученной Домовитым А.Н. за 2012 г., составили 277 000 руб.

/ решение /

Домовитый А.Н. имеет право на детский вычет в сумме 2800 руб. ежемесячно (1400 руб. х соцвычеты по расходам на обучение и лечени а также на имущественный выче Покажем варианты использования Домовитым А.Н. полагающихся ему вычетов в таблице.

Показатели Заявляем только имущественный вычет, руб. Заявляем детский, социальные и имущественный вычеты, руб. Где указать в декларации по форме
Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% 277 000 277 000 строка 010 раздела 1 (из п. 2.1 листа А)
Стандартный детский вычет (предоставляется работодателем) 33 600
(2800 руб. х 12)
подп. 2.4 п. 2 листа Ж1
Социальный вычет на обучение (получаем в ИФНС) 50 000 подп. 2.1 п. 2 листа Ж2
Социальный вычет на лечение (получаем в ИФНС) 15 000 подп. 2.2 п. 2 листа Ж2
Размер налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, за минусом стандартных и социальных вычетов 277 000 178 400
(277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб.)
подп. 2.7 п. 2 листа И
Имущественный вычет, всего 1 100 000 1 100 000 подп. 1.11 п. 1 листа И
Расходы на покупку квартиры, принимаемые к вычету за 2012 г. 277 000 178 400 подп. 2.8 п. 2 листа И
Остаток имущественного вычета, переносимый на 2013 г. 823 000
(1 100 000 руб. – 277 000 руб.)
921 600
(1 100 000 руб. – 178 400 руб.)
подп. 2.10 п. 2 листа И
Налоговая база за 2012 г. 0
(277 000 руб. – 277 000 руб.)
0
(277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб. – 178 400 руб.)
строка 050 раздела 1
НДФЛ, удержанный налоговым агентом 36 010
(277 000 руб. х 13%)
31 642
(277 000 руб. – 33 600 руб.) х 13%)
строка 070 раздела 1
НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета на основе декларации за 2012 г. 36 010 31 642 строка 100 раздела 1

В обоих случаях обязательства по НДФЛ нулевые, налог возвращается так или иначе со всей суммы облагаемого дохода (при первом варианте через ИФНС, при втором по стандартным вычетам через работодателя, по остальным через налоговую).

Изменился только размер неиспользованного остатка по имущественному вычету, переходящий на следующий год. Но при первом варианте стандартный и социальный вычеты за 2012 г. сгорели, а остаток переносимого на будущее имущественного вычета стал меньше. То есть впоследствии уже не получится вернуть из бюджета налог в сумме 12 818 руб. ((33 600 руб. + 50 000 руб. + 15 000 руб.) х 13%). При втором же варианте эту сумму можно будет вернуть в следующих годах при получении имущественного вычета.

СОВЕТ

Имущественным вычетом можно пользоваться и по месту работы (для этого нужно подать в инспекцию документы, подтверждающие право на вычет, и получить от налоговиков соответствующее уведомление Но если вы в течение года планируете расходы на лечение, обучение и т. п., по которым будете заявлять социальный вычет, то и имущественный вычет лучше получить в налоговой. Тогда он точно не перекроет социальные. А подавать декларацию так и так придется.

Кстати, сдавать декларацию «на вычеты» до 30 апреля необязательно — это можно сделать и позже.

Вывод такой: смело заявляйте вместе с имущественным все полагающиеся стандартные и социальные вычеты. Да, в таком случае вы будете получать имущественный вычет дольше, но зато по максимуму используете возможность возврата денег из бюджета.

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Для того чтобы понять механизм расчета имущественного налогового вычета, рассмотрим практический пример.

В 2012 году Татьяна Олеговна Казакова приобрела квартиру стоимостью 1 100 000 руб. Объект недвижимости находится в индивидуальной собственности Т. О. Казаковой. Общий заработок Казаковой Т. О. за 2012 год составил 364 038,25 руб., за 2013 — 351 791,16 руб., за 2014 — 384 045,62 руб.; за 2015 — 375 212,04 руб. Налоговый агент (работодатель) перечислил полностью всю сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Стандартными налоговыми вычетами она не пользуется. Необходимо определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета, за все года. Заявление на возврат Казакова подавала в налоговый орган ежегодно после окончания налогового периода.

Стоимость квартиры меньше 2 000 000 руб., следовательно, Казакова Т. О.сможет вернуть уплаченный НДФЛ со всей суммы покупки недвижимости. Вычетом можно воспользоваться по фактически произведенным затратам в сумме 1 100 000 руб. Общая сумма налога, которую ей выплатит налоговая инспекция за все года пользования имущественным вычетом, составит 1 100 000 × 0,13 (13%) = 143 000 руб.

Рассчитаем сумму удержанного и перечисленного в налоговую инспекцию НДФЛ по годам:

  • 2012: 364 038,25 × 0,13 (13%) = 47 325 руб.
  • 2013: 351 791,16 × 0,13 (13%) = 45 733 руб.
  • 2014: 384 045,62 × 0,13 (13%) = 49 926 руб.
  • 2015: 375 212,04 × 0,13 (13%) = 48 778 руб.

В 2012 году сумма имущественного вычета составит 364 038,25 руб. Так как он не превышает 1 100 000 руб., то Татьяна Олеговна сможет вернуть из бюджета всю сумму уплаченного НДФЛ — 47 325 руб. Остаток имущественного вычета на следующие года составит 735 961,75 руб.

В 2013 году сумма имущественного вычета составит 351 791,16 руб. За этот год Татьяна Олеговна также вернет всю сумму НДФЛ — 45 733 руб. Имущественный вычет за 2 года составит 715 829,41 руб. Остаток вычета на следующие года — 384 170,59 руб.

В 2014 году сумма имущественного вычета составит 384 045,62 руб. Имущественный вычет за все 3 года равен 1 099 875,03 руб. Поэтому Татьяне Олеговне вернут всю НДФЛ на 2014 год — 49 926 руб. Остаток имущественного вычета на 2015 год — 124,97 руб.

За 2015 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 124,97 × 0,13 (13%) = 16 руб.

  • Сумма имущественного вычета за 2012–2015 гг. = 364 038,25 + 351 791,16 + 384 045,62 + 124,97 = 1 100 000 руб.
  • Сумма возврата НДФЛ из бюджета за 4 года = 47 325 + 45 733 + 49 926 + 16 = 143 000 руб.

Вычеты, связанные с приобретением жилья

Таких вычетов 2 (подп. 3, 4 п. 1, п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ):

  1. В размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья (но не более 2 млн руб.). Это значит, что инспекция вернет вам до 260 000 руб. (2 млн руб. × 13%).
  1. В сумме фактических расходов на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на новое строительство или приобретение жилья (но не более 3 млн руб.). То есть получить назад можно до 390 000 руб. (3 млн руб. × 13%).
Читайте так же:  Госуслуги заявление на налоговый вычет

См. также

Эти вычеты можно получить:

  • по окончании года в налоговой инспекции — для этого нужно подать соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • до конца года у работодателя — в этом случае необходимо письменное заявление и выданное налоговым органом подтверждение права на вычет (новая форма утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Вычет при продаже имущества

Первый из вычетов предоставляется:

  1. При продаже недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика менее 5 лет (исключение – недвижимость, полученная по наследству, по договору дарения от родственника, по договору ренты или в порядке приватизации, для которых срок владения для «безналоговой» продажи — 3 года), и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет не предоставляется в отношении недвижимости и транспортных средств, которые использовались для бизнеса, а также в отношении ценных бумаг (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Доходы от продажи иного имущества, собственником которого вы были 3 года и более, не облагается НДФЛ на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

  1. При продаже доли (части доли) в уставном капитале организации.
  2. При уступке прав требования по договорам долевого строительства.

Размер вычета по недвижимости ограничен 1 млн. рублей, по иному имуществу — 250 000 руб. Это значит, что 13% вы заплатите с суммы дохода, превышающей 1 млн или 250 000 руб. соответственно.

Вместо вычета сумму доходов от продажи можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на приобретение этого имущества. Это выгодно, если расходы превышают лимиты вычетов.

При продаже долей в уставном капитале или уступке прав по долевому строительству вычет также может быть предоставлен в размере расходов на приобретение имущественных прав.

Получить данный имущественный вычет можно только в налоговой инспекции, подав по окончании года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет у работодателя

Имущественным вычетом можно воспользоваться не только в виде возврата от налогового органа на расчетный счет суммы уплаченного НДФЛ. Возможен еще один вариант.

Для этого работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию и выполнить следующие действия:

  • заполнить заявление на предоставление вычета;
  • представить заверенные налогоплательщиком копии необходимых документов для подтверждения права на вычет;
  • по окончании 30 дней получить на руки специальное уведомление;
  • сдать его работодателю.

При расчете заработной платы такое уведомление будет являться основанием для того, чтобы не удерживать с заработной платы работника НДФЛ.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Порядок получения имущественного вычета в налоговой инспекции

Для получения имущественного вычета при покупке квартиры налогоплательщик должен:

  1. Получить в бухгалтерии своего предприятия справку по форме 2-НДФЛ.

Узнайте, почему на 2-НДФЛ необязательно ставить печать предприятия, из нашего материала«На 2-НДФЛ печать не обязательна».

  1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Подготовить документы и их лично заверенные копии на квартиру:
  • свидетельство о регистрации права собственности на объект;
  • договор о покупке объекта недвижимости либо его доли (или договор долевого участия), акт приема-передачи объекта;
  • договор о кредитовании с кредитной или иной организацией, который также необходим при возврате процентов по кредиту.
  1. Подготовить заверенные копии расчетно-платежных документов, которые доказывают факт покупки недвижимости и уплаты процентов по кредиту.
  2. Сделать копию паспорта, свидетельства о заключении брака (при приобретении квартиры супругами в общую совместную собственность).
  3. Предоставить декларацию, подготовленные документы и заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов на возврат в налоговую инспекцию.

Документы для имущественного вычета при покупке квартиры установлены подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. При личной подаче копий документов в налоговый орган необходимо иметь с собой их оригиналы.

Читайте так же:  Как сделать декларацию по справке 2 ндфл

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
  • 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет

При получении вычетов в налоговой в декларации по НДФЛ (3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]) заполняются приложение 6 и расчет к приложению 1 или приложение 7.

Приложение 7 предназначен для вычета на приобретение недвижимости. В нем, в частности, указываются сведения об объекте, дата возникновения права собственности, сумма расходов на приобретение и на проценты. Затем производится расчет вычета, где указывается:

  • сумма уже предоставленного вычета;
  • остаток, перешедший на текущий год;
  • вычет, предоставленный в этом году;
  • остаток, переносимый далее.

В приложении 6 производится расчет вычета, предоставляемого при продаже имущества. По соответствующей операции нужно показать доход и вычет (или сумму расходов, на которую уменьшается доход). В расчете к приложению 1 следует рассчитать налогооблагаемую базу, которая не может быть менее 70% от кадастровой стоимости недвижимости.

О порядке оформления декларации читайте в материале «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Имущественный вычет в 2016 году: изменения при покупке квартиры

До 2014 года собственник мог получить вычет в соответствии с приобретенным объектом. После этого был установлен иной порядок. Теперь собственник имеет возможность пользоваться вычетом по своим фактическим затратам. В случае когда супруги приобретают квартиру в совместную собственность, они оба обладают правом на вычет в размере 2 млн руб. на каждого.

Также с того же времени у налогоплательщика появилось право «допользоваться» остатком суммы вычета. Как это происходит, рассмотрим на примере.

В 2014 году Татьяна Тимофеевна Полякова приобрела в индивидуальную собственность квартиру стоимостью 1 700 000 руб. В 2015 году она приобрела вторую квартиру по цене 3 000 000 руб., также в индивидуальную собственность. Татьяна Тимофеевна желает воспользоваться имущественным вычетом по 2 объектам недвижимости. Необходимо определить сумму имущественного вычета по объектам недвижимости.

Предельный размер вычета составляет 2 млн руб. Следовательно, вычетом по расходам 1 700 000 руб. Полякова Т.Т. сможет воспользоваться в полном объеме. Сумма НДФЛ, которую Полякова Т.Т. сможет вернуть из бюджета, составит 1 700 000 × 0,13 (13%) = 221 000 руб.

Согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ часть неиспользованного имущественного вычета в размере 300 000 руб. можно перенести на вторую квартиру. То есть со второй квартиры Татьяна Тимофеевна сможет вернуть из бюджета 300 000 × 0,13 (13%) = 39 000 руб.

Имущественный вычет в 2016 году — изменений при покупке квартиры не произошло

С 2016 года были внесены изменения в порядок предоставления имущественного вычета при продаже недвижимости. До 2016 года было установлено, что если налогоплательщик реализовал недвижимость, находящуюся в собственности меньше 3 лет, то он должен перечислить налог в размере 13% с реализационных доходов. Теперь же этот срок увеличен до 5 лет. С этой целью в НК РФ была добавлена ст. 217.1. Однако новое правило не относится к тем объектам, которые были получены:

  • в рамках наследования и по договору дарения;
  • в результате приватизации;
  • по договору пожизненного содержания иждивенца (ренты).

Для вышеперечисленных объектов срок по-прежнему составляет 3 года.

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Итоги

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры дает право на возврат государством уплаченного НДФЛ или право на неудержание налога работодателем. Имущественный вычет предоставляется в соответствии с произведенными затратами. С 2014 года у налогоплательщиков появилась возможность «допользоваться» остатками имущественного вычета при приобретении других объектов.

Для получения имущественного вычета нужно представить специалистам налогового органа полный пакет документов, удостоверяющий право на вычет.

Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Источники

Имущественный налоговый вычет условия применения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here