Имеющих задолженность по уплате налогов

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Имеющих задолженность по уплате налогов" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Как узнать о задолженности контрагента по налогам

Проверить добросовестность контрагента самостоятельно теперь стало проще. С части информации о компаниях снят режим налоговой тайны. Например, на сайте налоговой службы nalog.ru можно посмотреть сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов.

О том, как проверить добросовестность контрагента, смотрите в инструкции КонсультантПлюс (запрос в системе — проверка контрагента). В типовой ситуации «Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента?» приводится 3 способа проверки. Самый простой из которых — электронные сервисы на сайте ФНС, где можно узнать:

— зарегистрирована ли компания в ЕГРЮЛ;

— имеет ли организация долги по налогам;

— не собираются ли организацию ликвидировать.

В инструкции найдете важные советы, на что надо обратить внимание и о чем могут рассказать полученные сведения. КонсультантПлюс подскажет также, как правильно сделать справку о результатах проверки контрагента.

Новости КонсультантПлюс смотрите также на наших официальных страницах в соцсетях:
в Facebook, ВКонтакте, Одноклассниках.

Имеющих задолженность по уплате налогов

Проверь свои долги! Оплати задолженности!

Телефон центра правовой поддержки 8-800-511-63-84

Нажимая проверить, Вы даете согласие на использование персональных данных
в соответствии с требованиями Закона РФ «О персональных данных», а также принимаете условия Оферты.

Вопросы и ответы

Интернет-ресурс GosDolgi.online разработан специально для облегчения поиска долгов физических лиц перед государственными органами путём реализации возможности узнать различные виды задолженности на одном сайте и их оплаты онлайн.

Онлайн-сервис GosDolgi.online позволяет:

  1. Узнать задолженность перед судебными приставами;
  2. Узнать задолженность по налогам;
  3. Проверить штрафы ГИБДД.

При наличии указанных долгов пользователи данного портала могут сразу же произвести онлайн оплату задолженностей.

Обращаем внимание, что несвоевременное погашение задолженности влечет за собой ее принудительное взыскание судебными приставами с наложением ареста на имущество и банковские счета должников, а также на сумму задолженности могут быть начислены пени и штрафы.

Оплатить задолженность перед судебными приставами, задолженность по налогам, а также произвести оплату штрафов ГИБДД онлайн возможно банковским картами Visa, MasterCard, МИР.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

По каждому платежу на электронную почту поступят квитанция и чек об оплате.

Платежи по всем видам задолженностей осуществляются в электронном виде в режиме онлайн. Судебные приставы и налоговая служба обрабатывают платежи и убирают информацию из базы в срок до 10 рабочих дней, органы ГИБДД вносят корректировки в базу по штрафам в срок до 5 рабочих дней. После обработки платежей задолженность в базе аннулируется.

Безопасность

Онлайн-сервис https://GosDolgi.online обеспечивает высокий уровень безопасности и защиты персональных данных. Все расчетные операции осуществляются в автоматическом режиме по шифрованному каналу через НКО «МОНЕТА» (ООО) (Лицензия Центрального банка Российской Федерации № 3508-КБ). Сертификат соответствия международному стандарту PCI DSS.

ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ФССП России, ФНС России, ГИБДД России

Данные об имеющейся задолженности судебным приставам, по налогам и штрафам ГИБДД генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

Проверка задолженности, оплата и подписка на уведомления о новых начислениях

Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

Способ №3. Долги по судебным решениям

Если компания имеет долги, по которым ФНС уже обратилась в суд, то сведения о принятом решении можно проконтролировать на официальном сайте судебных приставов. Отметим, что сервис позволяет узнать о долгах, по которым было инициировано взыскание задолженности по налогам в судебном порядке. К тому же, информационные базы предоставляют сведения только по индивидуальным предпринимателям и физлицам.

Итоги

Недоимка по налоговым платежам возникает в случае нарушения сроков их оплаты. Признается она с первого дня, наступающего после даты, определенной как крайний день срока платежа. Следствием ее являются пени, начисляемые за каждый день просрочки.

Если налогоплательщик не гасит недоимку и пени добровольно, ИФНС прибегает к процедуре принудительного взыскания. В определенных ситуациях задолженность признают безнадежной.

Как узнать о долгах контрагента

5 апреля 2019 года ФНС выпустила письмо №ГД-4-19/[email protected] «О бесплатном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам». Суть письма сводится к тому, что налоговая не обязана выдавать справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам сторонним организациям. Это означает, что такую справку может запросить юридическое лицо или ИП только по себе. А все мы знаем, что налоговики и суды считают, что налогоплательщики должны быть уверены в добросовестности контрагента. Как же тогда узнать о долгах контрагента?

Во-первых, при заключении контрактов запросите у самого контрагента не только справку об отсутствии задолженности, но и справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Желательно запросить оригиналы данных справок с синей печатью ФНС.

Также вы можете запросить у своего партнера бухгалтерскую отчетность и расшифровки строк по дебиторской и кредиторской задолженности

Во-вторых, при наличии задолженности по налогам и сборам налоговая обычно блокирует счета. Эта информация является открытой и находится в общем доступе на сайте ФНС.

В-третьих, рекомендую проверить данные по компании на недавно начавшем работать в тестовом режиме сервисе. В соответствии с приказом ФНС России от 29.12.16 № ММВ-7-14/[email protected] На сайте размещаются «открытые данные»: сведения о среднесписочной численности организаций, о суммах уплаченных налогов и сборов, о суммах доходов и расходов, о суммах недоимки и задолженностипо пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору), налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение).

Сервис для ознакомления с этими данными предлагает пройти по ссылке: https://www.nalog.ru/opendata/. Этот сервис совсем непонятен на первый взгляд и поиск данных оставляет желать лучшего. Аналогичный сервис с удобным интерфэйсом можно найти по ссылке https://www.klerk.ru/tools/opendata/. Достаточно ввести ИНН контрагента и сервис Вам выдаст информацию об:

  • среднесписочной численности работников организаций;
  • специальных налоговых режимах;
  • доходах и расходах организаций на основании данных последней бухотчетности;
  • суммах уплаченных налогов, сборов и взносов;
  • сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам;
  • сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
  • сведения относится ли организация к субъектам малого бизнеса.
Читайте так же:  Соглашение супругов о распределении налогового вычета

Помимо проверки задолженности по налогам и сборам желательно проверить и наличие поданных исков против вашего контрагента. Данные картотеки Арбитражных дел являются открытой информацией. Их вы можете получить на сайте Арбитражного суда. Достаточно внести наименование (а лучше ИНН) вашего контрагента. И система выдаст весь список дел, которые были зарегистрированы в Арбитражном суде. Далее, перейдя в конкретное дело, можно отследить историю его движения и ознакомиться с составом истцов, ответчиков и самое главное 0 с суммой искового заявления.

Как проверить налоги физического лица по фамилии

Существует несколько основных вариантов для того, чтобы проверить задолженность физического лица по налогам, не прибегая к непосредственному общению с налоговыми органами. Наиболее распространенный из них – через личный кабинет налогоплательщика-физического лица на сайте ФНС. Или через Единый портал госуслуг, воспользовавшись сервисом «Узнай свою задолженность». Но для этого все же необходима предварительная регистрация в соответствующих сервисах.

Если кроме фамилии потребуется внести ИНН, узнать его можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Для получения информации об ИНН физлица необходимо в соответствующих полях указать:

  • фамилию, имя и отчество физического лица;
  • его дату рождения;
  • вид документа, удостоверяющего личность, его серию, номер и дату выдачи.

Проверить наличие задолженности по налогам физических лиц в данных случаях может только лицо, имеющее доступ к соответствующим сервисам.

Но существует онлайн-сервис, где узнать задолженность по налогам физических лиц может любое лицо, введя данные о фамилии и имени.

Способы проверки

В настоящее время доступно несколько вариантов, где посмотреть задолженность по налогам. Рассмотрим подробно каждый из них.

Что такое недоимка по налогам

Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ), то у него образуется долг перед бюджетом. Это недоимка по налогам (страховым взносам), то есть в данном случае задолженность (п. 2 ст. 11 НК РФ).

О том, за какие нарушения возникает ответственность и каковы ее размеры, читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

Кроме того, бывают ситуации, когда, проверяя налогоплательщика, инспекторы обнаруживают излишне возмещенную ему сумму налогов из бюджета, например, по НДС. И это недоимка по налогам тоже.

Возместить из бюджета можно следующие налоги:

  • НДС, когда сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, в том числе с учетом сумм налога, подлежащих восстановлению (п. 2 ст. 173 НК РФ);
  • акцизы, когда сумма налоговых вычетов окажется больше суммы акциза, исчисленной по операциям с подакцизными товарами — объектами налогообложения по ст. 182 НК РФ (п. 1 ст. 203 НК РФ).

О незаконном возмещении НДС и последующей ответственности за это читайте в материале «Что такое незаконное возмещение НДС и какая за это ответственность?».

Когда возможно списание недоимки по налогам

Если срок исковой давности по задолженности перед бюджетом истек, то налоговики не смогут обязать должника заплатить недоимку, несмотря на то что задолженность так и будет числиться за ним. Однако если такая задолженность будет признана безнадежной к взысканию, то она может быть исключена из карточки по расчетам с бюджетом.

Согласно подп. 1–4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ безнадежной признается задолженность в следующих случаях:

  • при ликвидации компании;
  • при признании банкротом индивидуального предпринимателя;
  • в случае смерти физического лица, если он являлся должником по налогам и сборам;
  • при наличии судебного решения, в соответствии с которым налоговые органы не имеют права требовать уплаты недоимки по налогам, пеней и пр. с должника;
  • при вынесении судебным приставом постановления о завершении производства по исполнительному документу с возвратом взыскателю такого документа (пп. 3, 4 ч. 1 ст. 46 федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»), при условии, что возникла данная задолженность более 5 лет назад, в приведенных ниже случаях:
  • размер задолженности равен или ниже размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
  • суд возвращает заявление о признании должника банкротом или прекращает производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия средств, необходимых для компенсации судебных издержек на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

О ликвидации ООО, имеющего налоговые долги, читайте в статье «Ликвидация ООО с долгами перед налоговой».

Заключительный этап проверки

Допустим, что справка из налогового органа на руках, как теперь проверить соответствие УГЗ установленным требованиям? Рассмотрим на конкретном примере.

ООО «Весна» является участником госзакупок. По сведениям ИФНС за компанией числится недоимка по налогу на прибыль за 2017 год в сумме 15 000 рублей. В соответствии с п. 5 ст. 31 закона №44-ФЗ, долг не может превышать 25% от общей балансовой стоимости активов.

Выясняем показатель стоимости активов на основании бухгалтерской отчетности, а именно, на основании бухгалтерского баланс за 2017 год. Получить сведения можно на официальном сайте поставщика, в налоговой инспекции, либо по письменному запросу.

Данные бухгалтерского баланса ООО «Весна» за 2017г.:

Анализируем данные строки 1600 «Баланс» по активам. В нашем примере показатель равен 33 083 тысяч. рублей. Следовательно, 25% от этой суммы составит 8 272,75 тысяч рублей, что намного больше 15 000 рублей недоимки по налогу на прибыль.

Делаем вывод, что ООО «Весна» имеет право принимать участие в государственных закупках, даже при наличии долга по налоговым обязательствам (15 000 руб.).

Взыскание «налоговых» долгов с физических лиц. О привлечении к сбору налогов работодателей

Инициатива налоговой службы о привлечении к сбору налогов работодателей в отношении их работников, имеющих задолженность по имущественным налогам и «личному» НДФЛ, не стала неожиданностью.

Процедурные вопросы взыскания такой задолженности изложены в письмах ФНС России от 21.10.15 г. № ГД-4-8/[email protected] и № ГД-4-8/[email protected] Проанализируем их.

Физические лица самостоятельно уплачивают имущественные налоги на основании полученного от налоговых органов «единого» налогового уведомления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.14 г. № ММВ-7-11/[email protected] В этом уведомлении указываются суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

Кроме того, в определенных случаях для налогоплательщиков — физических лиц установлена обязанность с 1 января 2015 г. самостоятельно сообщать в налоговую инспекцию сведения о наличии у них объектов обложения названными налогами (п. 2.1 ст. 23 НК РФ, ст. 7 Федерального закона № 52-ФЗ).

Согласно Федеральному закону от 23.11.15 г. № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» срок уплаты имущественных налогов физическими лицами перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте так же:  Выплата дивидендов относится к какой деятельности

Для повышения собираемости налогов и пополнения бюджета, что является функцией ФНС России, было решено привлечь работодателей к взысканию недоимки по налогам с их работников.

Проверка задолженности по налогам по фамилии

Если просроченная налоговая задолженность физического лица передана на взыскание приставам, информацию о ней можно будет получить на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов.

Для этого достаточно указать в соответствующих полях фамилию и имя физического лица. В случае большого объема результативной информации предмет поиска можно сузить, добавив информацию об отчестве физического лица и его дате рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Как уточнить сведения по задолженности по налогам юридических лиц

Налогоплательщики подразделяются на две больше категории – это физлица и юрлица, которые делятся на обычных людей, предпринимателей и организации. Узнать задолженность юридического лица по налогам довольного легко, для этого имеется несколько основных инструментов. При ее обнаружении необходимо срочно разобраться в сложившейся ситуации и погасить долг.

Процедура взыскания недоимки

1. Актуализация данных о месте жительстве должника

После наступления срока уплаты налогов по «единому» уведомлению и проверки информации об этой уплате налоговый орган не позднее 4 рабочих дней направляет в территориальный орган ФМС России запрос о получении актуальных сведений о месте жительства (пребывания) физического лица.

Такой запрос направляется только в отношении должников, имеющих сумму недоимки более 50 тыс. руб., причем направляется в пределах одного субъекта. Если у налогового органа имеются сведения о смене налогоплательщиком места жительства (пребывания), то запрос направляется по новому месту жительства (пребывания).

2. Зачет переплаты

В п. 2 письма ФНС России № ГД-4-8/[email protected] налоговым органам рекомендовано на постоянной основе осуществлять анализ данных информационного ресурса местного уровня «Расчеты с бюджетом» о наличии у налогоплательщика излишне уплаченных сумм и задолженности по одному виду налогов, а также о пенях и штрафах с целью выявления излишне уплаченных сумм и проведения зачетов в соответствии с п. 5 ст. 78 НК РФ.

На практике распространена ситуация, когда физическое лицо — налогоплательщик оплачивает личные налоги, используя чужую банковскую карту, и считает свою налоговую обязанность исполненной. В письме Минфина России от 14.09.15 г. № 03-02-08/52779 разъяснено, что налогоплательщик должен по закону самостоятельно осуществить прямую обязанность по уплате налога, если в законодательстве о налогах и сборах не предусмотрено иное. Выполнение данной обязанности должно быть подтверждено документально, т. е. налогоплательщику необходимо иметь документ, на основании которого он идентифицируется. А при уплате налога с применением чужой банковской карты такой документ отсутствует.

В настоящее время многие налогоплательщики уплачивают налоги через банки в системе он-лайн, но и в этом случае нельзя идентифицировать налогоплательщика. Финансисты отметили, что лишь в будущем, когда развитие платежной системы позволит обеспечить идентификацию физического лица в случае использования чужой банковской карты, в НК РФ будут внесены необходимые изменения в части исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

3. Формирование документа о выявлении недоимки

Проведя анализ и выявив недоимку у налогоплательщика, налоговый орган не позднее 5 рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога формирует документ о выявлении такой недоимки — это внутренний документ, который составляется в одном экземпляре по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.10.12 г. № ММВ-7-8/[email protected], и хранится в налоговом органе.

4. Направление требования об уплате недоимки

Налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее — требование).

Сроки направления требования зависят от суммы недоимки физического лица (табл. 1).

Требование может направляться физическому лицу в электронной форме или иным способом (лично под расписку или по почте заказным письмом) (табл. 2).

Срок исполнения требования рекомендовано устанавливать от 30 до 45 календарных дней (п. 4 письма ФНС России № ГД-4-8/[email protected]).

5. Информирование должника

После истечения срока исполнения физическим лицом требования налоговый орган должен проинформировать должника (его законного или уполномоченного представителя) об имеющейся задолженности, если ее общая сумма, подлежащая взысканию, составляет более 10 тыс. руб., а для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга — более 50 тыс. руб.

Номер телефона физического лица устанавливается из любых доступных источников (в том числе справочников АТС), при этом налоговым органам рекомендовано звонить гражданам только в рабочие дни с 8 до 20 часов по местному времени и соблюдать положения Федерального закона от 27.07.06 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

Видео (кликните для воспроизведения).

6. Информирование работодателя

По истечении срока исполнения требования, но не позднее одного месяца со дня истечения этого срока, налоговый орган информирует работодателя (при наличии сведений в налоговом органе) о сотрудниках, имеющих недоимку, т. е. работодателю направляется список работников-должников с указанием фамилии и инициалов физических лиц, задолженности (без наименования объекта налогообложения), а также контактных данных налогового органа.

Налоговые органы информируют работодателя письменно не реже одного раза в год по форме, образец которой приведен в приложении № 1 к письму ФНС России № ГД-4-8/[email protected]

7. Формирование списка должников для проведения процедуры взыскания задолженности

На основании сформированных списков налогоплательщиков-должников налоговые органы передают в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в течение:

4 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 3 тыс. руб. и по которым не были ранее направлены заявления о взыскании в суд общей юрисдикции;

3 месяцев со дня истечения трехлетнего срока со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 3 тыс. руб.

8. Взаимодействие с органами регионального и местного самоуправления

Налоговый орган взаимодействует с органами регионального и местного самоуправления для оказания содействия в информировании физического лица об имеющейся у него задолженности по имущественным налогам. После вступления в законную силу судебного акта о взыскании недоимки за счет имущества физического лица налоговый орган передает сведения о задолженности для дальнейшего отражения справочно в Едином платежном документе (ЕПД).

Таким образом, физическое лицо-должник появляется в справочнике ЕПД.

9. Направление документа работодателю для взыскания задолженности

Если сумма задолженности не превышает 25 тыс. руб., налоговые органы должны направить исполнительный лист (от судебных приставов) (ст. 9 Федерального закона от 2.10.07 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ) либо судебный приказ, вступивший в законную силу (минуя судебных приставов), в срок не позднее 10 рабочих дней в организацию (т. е. напрямую работодателю) или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и другие периодические платежи.

Читайте так же:  Нулевая налоговая декларация при закрытии ип

До направления указанных документов налоговые органы должны запросить в ПФР информацию о страхователе, осуществляющем обязательные платежи (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование).

Если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 200 тыс. руб. (для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга — 300 тыс. руб.), контроль за полнотой и качеством процедуры взыскания задолженности с этого налогоплательщика осуществляется управлениями ФНС России по субъектам РФ, если превышает 3 млн руб. — Управлением по работе с задолженностью ФНС России.

Действия работодателя

  • не со всех выплат может быть удержана задолженность работника по налогам;
  • суммы недоимки взыскиваются с учетом ограничения размера удержаний из заработной платы;
  • удержание суммы недоимки должно производиться в соответствии с установленной очередностью.

Так, взыскание задолженности не может быть обращено на некоторые виды доходов работников, перечень которых приведен в п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ, например выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью, в связи со смертью кормильца; выплаты лицам, получившим увечья при исполнении ими служебных обязанностей; выплаты в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде; пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета; «детские пособия».

Статьей 138 ТК РФ установлено, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику. Если удержания осуществляются по нескольким исполнительным документам, за работником должно быть сохранено 50% заработной платы.

Может возникнуть ситуация, когда у работника помимо «налоговой» задолженности имеется исполнительный лист по другим обязательствам, в частности по алиментам, кредитам, за коммунальные услуги и др. Если с учетом установленного ограничения размера удержаний из заработной платы ее сумма оказывается недостаточной для погашения задолженности по нескольким исполнительным листам, то указанная сумма распределяется между взыскателями в следующей очередности (п. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ):

  1. в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причиненного преступлением, а также требования о компенсации морального вреда;
  2. во вторую — по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  3. в третью — по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды (т. е. «налоговая» задолженность);
  4. в четвертую — все остальные требования.

При распределении каждой удерживаемой с должника денежной суммы требования взыскателей каждой последующей очереди удовлетворяются после исполнения требований взыскателей предыдущей очереди в полном объеме (п. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

Удержанную из заработной платы сумму «налоговой» недоимки следует перечислить налоговой инспекции в течение трех дней (п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Бывает так, что работник уволился, а за ним сохраняется неисполненная обязанность по исполнительным документам. Тогда работодатель должен сообщить об этом в налоговую инспекцию и направить исполнительный документ с отметкой о произведенных суммах удержаний (п. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Такое требование не распространяется на работодателей в отношении работников-должников, у которых задолженность по исполнительным документам погашена полностью.

Зачем нужна проверка участников

Действующее законодательство в сфере контрактной системы устанавливает, что заказчик обязан организовать контроль всех тех участников госзакупок, которые подали заявки. Причем, требований и принципов проверки довольно много.

Отметим, что полный перечень правил закреплен в 31 статье закона №44-ФЗ. Так, п. 5 ст. 31 гласит, что за участником не может числиться задолженность перед бюджетом по налогам за прошлый отчетный год более чем 25% от общей стоимости его балансового имущества.

Причем, поставщик обязан только задекларировать соответствие данному требованию. То есть компания, подавшая заявку, среди прочей документации должна представить декларацию о соответствии общим требованиям, которая подтверждает полную или частичную оплату задолженности по налогам и отсутствие просрочки. Это позволяет фирме участвовать в госзакупках.

Требовать дополнительное подтверждение данной информации заказчик не вправе. Контрактная служба учреждения, либо, специально назначенный управляющий должны организовать самостоятельную проверку задолженности по налогам.

Разберемся, как узнать, есть ли задолженность по налогам.

Способ №1. Онлайн сервис от ФНС

Официальный сайт ФНС проверить задолженность поставщика перед бюджетом позволяет без регистрации. Для этого достаточно перейти по ссылке на сайт, ввести ИНН организации, а также указать проверочный код с картинки. Система позволяет быстро узнать наличие задолженности по налогам, сборам и прочим налоговым обязательствам.

Каковы последствия возникновения недоимки

Перечислять налоги нужно всегда вовремя, иначе возможны последствия — это недоимка по налогам, а также начисление пеней.

Недоимка может быть погашена налогоплательщиком в добровольном порядке. Однако кроме самого налога нужно будет также перечислить пени в бюджет, рассчитанные с учетом количества дней просрочки платежа.

Рассчитать пени вам поможет наш калькулятор.

Если налогоплательщик не погасит самостоятельно свою задолженность в виде недоимки по налогу и пеней перед бюджетом, то налоговики будут взыскивать эти суммы уже в принудительном порядке.

В случае невозможности взыскания недоимки по налогам и пеней с налогоплательщика налоговые органы могут списать эту задолженность как безнадежную.

Решение проблем с задолженностью

Любая проблема имеет решение. Например, текущее Законодательство дает право на рассрочку или отсрочку по долгам. Глава 9 Налогового кодекса РФ гласит о том, что налогоплательщик имеет право на получение отсрочки или рассрочки на оплату начисленных налогов. Для этого у организации должны быть веские основания, не позволяющие провести платеж в установленные сроки. Тем не менее, при отсутствии возможно оплатить бюджетные платежи незамедлительно обратитесь в ИФНС для решения данного вопроса.

Максимальный срок отсрочки или рассрочки – до одного года. За это время Вам придется найти средства и заплатить налоги. В противном случае дело будет передано в суд, а взысканием займутся судебные приставы.

Безопасность

Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

Проверяем поставщика на задолженность по налогам: пошаговая инструкция

Когда возникает недоимка по налогу

Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет.

Если недоимкой признается излишне возмещенная сумма налога, тогда днем ее образования будет являться (абз. 4 п. 8 ст. 101 НК РФ):

  • тот день, когда налогоплательщик фактически получил возмещенную сумму налога из бюджета, в случае перечисления средств из бюджета на расчетный счет;
  • день, когда было вынесено решение о зачете суммы налога, в случае проведения зачета по налогам.
Читайте так же:  Подоходный налог в канаде

Ответственность работодателей

  • граждан в размере от 2000 до 2500 руб.;
  • должностных лиц — от 15 000 до 20 000 руб.;
  • юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

В соответствии с п. 11 письма ФНС России № ГД-4-8/[email protected] налоговые органы обязаны информировать службу судебных приставов о работодателях, не исполнивших исполнительный документ (т. е. не перечисливших денежные средства в счет погашения «налоговой» задолженности работников) свыше двух месяцев. Соответственно налагать административный штраф будет служба судебных приставов (п. 1 ст. 23.68 КоАП РФ).

Таблица 1. Сроки направления требования об уплате недоимки

Общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая включению в требование

Срок направления требования физическому лицу

Свыше 3 тыс. руб.

Не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки От 500 руб. до 3 тыс. руб.

Не ранее 1 месяца, но не позднее 2 месяцев со дня выявления недоимки Не превышает 500 руб.

Не позднее 10 месяцев со дня выявления недоимки

Таблица 2. Способы направления требования об уплате недоимки

Способ передачи требования

Форма и количество экземпляров требования

По телекоммуникационным каналам связи (порядок утвержден приказом ФНС России от 9.12.10 г. № ММВ-7-8/[email protected]) либо через личный кабинет (порядок утвержден приказом ФНС России от 30.06.15 г. № ММВ-7-17/[email protected])

Составляется в одном экземпляре по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.10.12 г. № ММВ-7-8/[email protected] Информация о подтверждении отправки налогоплательщику требования хранится в налоговом органе Вручение лично (под расписку) либо направление по почте заказным письмом

Составляется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.10.12 г. № ММВ-7-8/[email protected] Один экземпляр вручается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю), а второй (с подписью налогоплательщика, подтверждающей вручение, или с документом, подтверждающим дату направления требования по почте заказным письмом), хранится в налоговом органе

Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?

Способ №2. Официальный запрос в ФНС

Самый надежный вариант, как проверить есть ли задолженность по налогам у участника закупок — это запросить информацию напрямую в налоговом органе. Для получения документального подтверждения, что поставщик не имеет долгов перед государством, составляется официальный запрос. Причем, документ в налоговую службу (узнать задолженность по налогам) можно направить, как в бумажном, так и в электронном виде. Запрос составляется в произвольном виде, однако, следует указать обязательные реквизиты:

  1. Наименование ТО ИФНС, должность и ФИО руководителя отдела.
  2. Наименование компании-заявителя, ФИО руководителя или контрактного управляющего.
  3. Адрес, телефон и прочую контактную информацию о заявителе.
  4. Сведения об участнике (полное наименование, ИНН, ОГРН, либо иные сведения для идентификации).
  5. Дата составления и подпись заявителя.

Долги юридических лиц

Задолженность по налогам у юр. лиц возникает по самым разным причинам:

  • умышленное или случайное отсутствие оплаты;
  • бухгалтерская ошибка;
  • некорректная работа банковских структур.

Умышленное уклонение от уплаты налогов грозит серьезными судебными разбирательствами. В качестве наказания накладываются большие штрафы, а предприниматели, бухгалтеры и руководители предприятий отправляются, например, в места лишения свободы. Поэтому уплата налогов является обязанностью каждого честного налогоплательщика.

Бухгалтерия предприятия – штука серьезная, она требует от специалиста определенного опыта и знаний. Но даже опытные работники иногда допускают ошибки. Бывает, что ошибаются и компьютеры. Одна неверная цифра в платежном документе, отправленном в банк, и за налогоплательщиком появляется задолженность.

Если же Вы являетесь физлицом, то можете уточнить задолженность по налогам по ИНН физического лица через любую платежную систему (например, Сбербанк-Онлайн или Яндекс.Деньги).

Уточнение долгов в ИФНС

Главная задача бухгалтера – вовремя заметить образовавшуюся задолженность и предпринять меры по ее выявлению или устранению. О наличии долга фирма чаще всего узнает в виде уведомления от налоговой инспекции. Чтобы предотвратить возникновение таких ситуаций в дальнейшем, бухгалтер должен действовать следующим образом:

  1. Регулярно проводить сверку с налоговой.
  2. Многократно перепроверять собственную деятельность.
  3. Составлять отчетность без ошибок и неточностей.

Даже учитывая широкую распространенность систем электронного ведения бухгалтерии, ошибки в отчетности возникают часто. Избавиться от них позволит знание собственного дела и помощь грамотных специалистов из служб сопровождения (например, налоговые консультации).

Уточнить задолженность юр. лица можно в налоговой инспекции. Этой задачей занимается бухгалтер предприятия.

Обратитесь непосредственно к инспектору, предоставив соответствующие документы, или сделайте письменный запрос. Помните, что письменные запросы, отправляемые по почте, рассматриваются крайне долго – лучше подавать их инспектору.

Уточнение долгов на сайте ИФНС

Как еще проверить задолженность по уплате налогов юр. лиц? Данные сведения готов предоставить сайт налоговой инспекции. Здесь работает форма, позволяющая узнать о наличии долгов, которые уже переданы на взыскание в службу судебных приставов. Для получения сведений достаточно ИНН предприятия или организации. Информация добывается следующим образом:

  • зайдите на сайт налоговой инспекции по данной ссылке ;
  • укажите в форме ИНН налогоплательщика и защитный код;
  • дождитесь вывода результатов на экран.

Уточнить ИНН любой организации можно в различных интернет-сервисах – тайны в этом нет.

Обратите внимание, что реестр ИФНС организаций имеющих задолженность по налогам функционирует в тестовом режиме, поэтому не показывает задолженность по налогам, которая не передавалась в службу приставов.

Уточнение задолженности через личные кабинеты

Проверить долги по налогам юридических лиц поможет личный кабинет на сайте ИФНС. Его версия для юр. лиц выставляет множество технических требований для безопасного входа, все они прописаны на официальной странице Личного кабинена. Также для авторизации потребуются сертификаты и электронная подпись предприятия или организации. Только после проверки безопасности Вам будет открыт доступ в систему. Здесь вы, как представитель юрлица, сможете:

  • уточнить наличие задолженности по налогам;
  • провести все необходимые сверки;
  • получить справку о состоянии расчетов – это может потребоваться для оформления кредитов для предприятий или подписания партнерских договоров.

Схожим функционалом обладает личный кабинет для индивидуальных предпринимателей.

Что касается самого первого кабинета, то он ориентирован на физических лиц и не относится к юрлицам. Через него можно уточнить задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество и др.

Проверка задолженности через ФССП

Проверить фирму на предмет наличия задолженности позволит сайт Федеральной службы судебных приставов ( http://fssprus.ru/ ). Отсутствие оплаты по налогам и иным бюджетным платежам приводит к передаче дела в суд и последующему взысканию средств через ФССП. Именно такие меры избираются в отношении должников, не желающих самостоятельно проводить платежи в бюджет.

Читайте так же:  Берется подоходный налог с алиментов

Как только дело по долгам попадает в службу судебных приставов, они начинают процедуру взыскания. Например, они могут наложить арест на имущество юридического лица и продать его с аукциона со списанием вырученных средств на оплату долга. Проверить задолженность по алиментам и уточнить наличие долгов по иным исполнительным производствам поможет официальный сайт ФССП (ссылку см. выше).

Для того чтобы уточнить долг по налогам для юридического лица на сайте судебных приставов, воспользуйтесь поисковой формой на главной странице. Выберите в ней пункт «Расширенный поиск», поставьте галочку «Юридическое лицо» и укажите следующие данные:

  • полное наименование предприятия-должника, например, ООО «Рога и копыта»;
  • адрес организации должника – здесь указывается юридический адрес организации;
  • регион регистрации предприятия должника – выбирается из выпадающего списка.

Нажмите на кнопку «Найти» и дождитесь получения результатов. При обнаружении задолженности немедленно свяжитесь с приставом для погашения долга.

Каков порядок взыскания недоимки налоговыми органами

Рассмотрим порядок взыскания с налогоплательщика задолженности перед бюджетом по шагам.

Шаг 1. При обнаружении недоимки по налогам налоговый орган должен выставить должнику требование об уплате налога, пеней, штрафов, процентов в следующие сроки:

  • Если недоимка по налогу выявлена в ходе налоговой проверки, то не позднее 20 рабочих дней с того момента, когда вступило в силу решение, вынесенное по итогам проверки (п. 6 ст. 6.1, пп. 2, 3 ст. 70, п. 1 ст. 87, пп. 7, 9 ст. 101 НК РФ).
  • Если недоимка выявлена вне рамок проверок налогоплательщика, то срок направления требования будет зависеть от суммы задолженности (пп. 1, 3 ст. 70, п. 10 ст. 101.4 НК РФ). Так, при задолженности в 500 руб. и более требование должно быть направлено в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а при задолженности менее 500 руб. — в течение 1 года со дня выявления недоимки.

Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр., составляет 8 рабочих дней с момента получения. Если требование должником не исполняется, то:

  • Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ не позднее 2 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговым органом выносится решение о том, чтобы взыскать задолженность со счетов должника, открытых в банковских и кредитных учреждениях. Отметим, что если речь идет о консолидированной группе налогоплательщиков, то срок вынесения указанного решения налоговым органом продлевается до 6 месяцев с того момента, когда истек срок исполнения требования, направленного ответственному участнику группы (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Порядок взыскания задолженности со счетов налогоплательщика регламентируется ст. 46 НК РФ. Если денежных средств на банковских счетах нет или их недостаточно для погашения задолженности, задолженность помещается в картотеку и будет списываться по мере поступления средств.

О том, с каких счетов налогоплательщика может быть взыскана задолженность по налогам и сборам, читайте в материале «С каких счетов налоговики могут произвести взыскание?».

Шаг 3. Если взыскать задолженность за счет денежных средств должника не удается, то:

Инспекция не позднее 1 года после окончания срока исполнения требования об уплате задолженности выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). При этом взыскание может быть обращено как на движимое так и на недвижимое имущество. После вынесеня такого решения, ФНС вправе наложить на него арест (ст. 77 НК РФ). Взыскание недоимки, пеней и пр. за счет имущества производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ. Исполняют данное решение судебные приставы. Для этого ФНС направляет им постановление о взыскании имиущества. Приставы вправе наложить арест на активы должника, провести их оценку, изъять и/или передать их на хранение и другие меры, предусмотренные законом «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 №229-ФЗ. Если в течение 2-х месяцев задолженность погасить не удается, приставы передают изъятое имущество должника специальной организации на реализацию.

Шаг 4. Если вышеперечисленные мероприятия не привели к полному погашению задолженности, приставы выносят постановление о возврате исполнительного документа, а ФНС на основании этого документа принимает решение о банкротстве фирмы или ИП (пп.4.1 п.1 ст. 59 НК РФ).

Подробнее о процедуре взыскания читайте здесь.

Если сумма недоимки превышает 5 млн. руб. или задолженность взыскивается с консолидированной группы налогоплательщиков, то ФНС вправе обратиться в суд:

  • По истечении 2, но не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и пр. налоговый орган вправе подать заявление в арбитражный суд, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности. Срок подачи заявления, касающегося взыскания задолженности с участников консолидированной группы налогоплательщиков, продлевается до 6 месяцев после истечения 6-месячного срока бесспорного взыскания задолженности с банковских счетов указанных лиц (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Обратим внимание на то, что если инспекция по уважительным причинам пропустила срок подачи данного заявления, суд может восстановить его (абз. 1 п. 3, подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ, ст. 117 АПК РФ).
  • Не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговый орган подает заявление в арбитражный суд с тем, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности в тех случаях, что предусмотрены подп. 1–4 п. 2 ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ в указанном случае налоговики имеют право обратиться в суд, только если недоимка выявлена в ходе налоговой проверки и числится за должником более 3 месяцев. Бесспорное взыскание недоимки в подобных ситуациях невозможно.

Задолженность по штрафам

Наличие долгов по налоговым выплатам – это плохо. Также нехорошо иметь неоплаченные штрафы ГИБДД , так как они приводят к не менее серьезным последствиям и взысканиям со стороны ФССП. Уточнить наличие неоплаченных штрафов поможет нижеследующая форма.

Для поиска штрафов введите серию и номер водительского удостоверения и / или свидетельства о регистрации транспортного средства. Рекомендуем выполнять проверку по обоим документам одновременно.

Водительское удостоверение:
? Для поиска штрафов, выписанных водителю инспекторами ГИБДД

Для поиска штрафа введите номер Постановления по делу об административном правонарушении или уникальный идентификатор начисления (УИН).

Видео (кликните для воспроизведения).

Номер Постановления / УИН:
? Для проверки штрафов по уже выписанным Постановлениям об админ. нарушениях

Источники

Имеющих задолженность по уплате налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here